【推薦】財(cái)務(wù)管理制度

　　在我們平凡的日常里，制度對(duì)人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。我們?cè)撛趺磾M定制度呢？下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條、為了加強(qiáng)對(duì)單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。

　　第二條、本規(guī)范所稱(chēng)貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動(dòng)性大、變現(xiàn)能力強(qiáng)的特點(diǎn)，應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過(guò)程控制。

　　第三條、為了加強(qiáng)貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度，并組織實(shí)施。

　　第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

　　第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

　　第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。

　　第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即：授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的.崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

　　出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　第七條、對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。

　　第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟�人的上�?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。

　　第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無(wú)誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

　�。ㄒ唬┲Ц渡暾�(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟�人提交貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

　�。ǘ�）支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。、

　�。ㄈ�）支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　第十條、對(duì)于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策并上報(bào)審批。建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。

　　第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。、

　　第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理

　　第十二條、要加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額的管理，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

　　第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，確定本單位現(xiàn)金的開(kāi)支范圍。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得坐支�，F(xiàn)金出納員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。

　　第十五條、借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，公款私存。

　　第十六條、對(duì)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

　　第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。、

　　第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用（出租出借）銀行賬戶(hù)。

　　第十九條、財(cái)務(wù)部門(mén)要設(shè)立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

　　第二十條、定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。

　　第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

　　第二十一條、要加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專(zhuān)設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。、

　　第二十二條、加強(qiáng)對(duì)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。、

　　第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項(xiàng)，對(duì)銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項(xiàng)存貸業(yè)務(wù)。

　　第五章、監(jiān)督檢查

　　第二十四條、各企業(yè)要建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

　　第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

　�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

　�。ǘ�）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

　�。ㄈ�）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

　�。ㄋ模┢睋�(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

　　第二十六條、對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

　　第六章附則

　　第二十六條、本規(guī)范由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　為規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)活動(dòng)紀(jì)律，管好用活集體資財(cái)，提高集體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，特制定本制度。

　　一、財(cái)務(wù)收支管理制度

　　(一)各類(lèi)資金的收、支管理

　　1、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金：由財(cái)政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專(zhuān)戶(hù)按村記帳，開(kāi)支時(shí)按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。

　　2、“一事一議”籌集的資金：嚴(yán)格按照《甘肅省村級(jí)范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集、管理和使用，其開(kāi)支范圍主要用于村級(jí)道路建設(shè)、植樹(shù)造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實(shí)行上線(xiàn)控制，每人每年最高不超過(guò)15元，嚴(yán)禁自立項(xiàng)目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資，加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

　　3、專(zhuān)業(yè)承包合同收入的資金：無(wú)論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營(yíng)，就必須簽訂合同，依照合同收承包費(fèi)，壯大集體積累，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或其它公益性支出。

　　4、外來(lái)投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補(bǔ)助等)：要做到專(zhuān)款專(zhuān)用，按時(shí)交存農(nóng)經(jīng)專(zhuān)戶(hù)管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財(cái)盡其用。

　　5、經(jīng)營(yíng)性收入和其它收入資金：做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報(bào)，更不得設(shè)置帳外帳。

　　6、各種結(jié)算類(lèi)資金：要及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，往來(lái)款項(xiàng)，積極催收欠款，清償債務(wù)，提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。

　　(二)核算方法：各村財(cái)務(wù)收支由村報(bào)帳員具體經(jīng)辦，款項(xiàng)的撥付有政府鄉(xiāng)長(zhǎng)審簽，支出票據(jù)由村主任審批，大額支出由村民主理財(cái)小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的記載和核算。同時(shí)，實(shí)行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報(bào)帳日，對(duì)村社收支憑證進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

　　二、現(xiàn)金管理制度

　　1、建立崗位責(zé)任制：各村現(xiàn)金由村報(bào)帳員(文書(shū))負(fù)責(zé)管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。

　　2、向單位和個(gè)人收款，必須開(kāi)據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的'收款收據(jù)必須及時(shí)銷(xiāo)號(hào)交存。

　　3、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)，不瞞報(bào)收入，收入現(xiàn)金及時(shí)入帳。

　　4、備用金實(shí)行限額，村一級(jí)不得超過(guò)500元，社一級(jí)不得超過(guò)200元。

　　5、村級(jí)建立現(xiàn)金日記帳，準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支，及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金，并在每月報(bào)帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對(duì)。

　　三、票據(jù)管理制度

　　1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財(cái)政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。

　　2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、倒賣(mài)、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時(shí)銷(xiāo)號(hào)。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　一、總 則

　　1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算,健全財(cái)務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。

　　2、本制度分為三個(gè)部分:崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。

　　3、本制度暫適用分公司。

　　二、崗位、 職責(zé)、分工

　　(一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位:

　　1、總出納;

　　2、收銀;

　　3、庫(kù)管;

　　4、財(cái)產(chǎn)庫(kù)管;

　　5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;

　　6、會(huì)計(jì)核算組。

　　(二)會(huì)計(jì)核算組分為:

　　1、采購(gòu)應(yīng)付賬款組;

　　2、收入、應(yīng)收賬款組;

　　3、固定資產(chǎn)核算組;

　　4、成本核算組;

　　5、工資核算組;

　　6、材料核算;

　　7、總賬、稽核、綜合分析組。

　　(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。

　　(四)職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

　　(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營(yíng)決策;

　　(2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè);

　　(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行;

　　(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);

　　(5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字;

　　(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核;

　　(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等);

　　(8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;

　　(9)對(duì)基地、門(mén)店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);

　　(10)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來(lái)賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);

　　(11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);

　　(12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé);

　　(13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;

　　(14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制;

　　(15)對(duì)各部門(mén)的.成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);

　　(16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報(bào)總裁;

　　(17)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見(jiàn),如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見(jiàn)不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見(jiàn)書(shū);

　　(18)對(duì)基地、門(mén)店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見(jiàn);

　　(19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見(jiàn)后可分開(kāi)臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì);

　　(20)有權(quán)要求各部門(mén)提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;

　　(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率,有權(quán)要求各部門(mén)提供必要資料;

　　(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤(pán)點(diǎn);

　　(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案;

　　(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé),對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。

　　2、會(huì)計(jì)職責(zé)

　　(1)采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算;

　　①審查采購(gòu)調(diào)查報(bào)告;

　�、趯彶樯曩�(gòu)計(jì)劃;

　　③審查采購(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致;

　�、軐彶槿霂�(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無(wú)誤;

　�、輰彶椴少�(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等),防止錯(cuò)付、漏付、重付;

　�、薏少�(gòu)成本差異核算;

　�、叩怯洃�(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;

　�、鄬徍藘�(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。

　　(2)銷(xiāo)售、應(yīng)收組;

　�、賹彶闋I(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目;

　　②審核收銀記錄本;

　�、蹖徍苏勖鈫螕�(jù);

　�、軐徍藘�(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);

　　⑤正確計(jì)算銷(xiāo)售成本;

　�、薜怯浭杖�,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。

　　(3)固定資產(chǎn)核算

　�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算;

　�、谡叟f核算;

　�、矍謇砗怂�;

　　④制定企業(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);

　�、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)賬;

　�、薰潭ㄙY產(chǎn)清理整頓。

　　(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)

　�、賹徍烁黜�(xiàng)費(fèi)用單據(jù);

　�、跁�(huì)同各部門(mén)制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;

　　③成本費(fèi)用的歸集與分配;

　�、艿怯浻嘘P(guān)明細(xì)賬。

　　(5)工資核算

　　①制定工資表;

　�、诜峙溆�(jì)算;

　�、蹖徍税l(fā)放。

　　(6)材料核算

　�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證;

　　②核算材料領(lǐng)用存;

　�、鄣怯浻嘘P(guān)明細(xì)賬;

　�、芨黜�(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)核算;

　　⑤各項(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。

　　(7)總賬、稽核、綜合分析

　�、賹徍擞涃~憑證;

　　②匯總記賬憑證;

　�、鄣怯浛偡诸�(lèi)賬;

　�、茉陆K財(cái)務(wù)分析;

　　⑤填制各類(lèi)報(bào)表。

　　3、出納職責(zé)

　　(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見(jiàn)《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;

　　(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時(shí)存入銀行;

　　(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;

　　(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);

　　(5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷(xiāo)憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);

　　(6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號(hào)制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;

　　(7)積極配合會(huì)計(jì)做好,對(duì)賬、報(bào)賬工作;

　　(8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理;

　　(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;

　　(10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作。

　　4、收銀職責(zé)參見(jiàn)《收銀制度》

　　5、庫(kù)管職責(zé)參見(jiàn)《庫(kù)房管理制度》

財(cái)務(wù)管理制度4

　　目錄

　　第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

　　第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9

　　第五章固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12

　　第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

　　第七章費(fèi)用開(kāi)支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄15

　　第八章財(cái)務(wù)開(kāi)支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄20

　　第九章物資采購(gòu)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄24

　　第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄26

　　第十一章關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄27

　　第十二章財(cái)務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄44

　　第十三章財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄50

　　第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53

　　相關(guān)補(bǔ)充規(guī)定：

　　關(guān)于明確收款過(guò)程當(dāng)中的幾個(gè)特殊問(wèn)題的通知┄┄┄┄┄┄54

　　采購(gòu)部物資采購(gòu)發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄56

　　關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄58

　　財(cái)務(wù)部單據(jù)流程變動(dòng)通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄60

　　第一章總則

　　第一條為提高公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達(dá)到對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監(jiān)控，同時(shí)提高財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。充分調(diào)動(dòng)全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益及社會(huì)效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

　　第三條本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自xx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。

　　第二章財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算體制

　　第五條公司及控股成員企業(yè)財(cái)務(wù)體制實(shí)行：越級(jí)任免、雙線(xiàn)考核；垂直管理、分級(jí)運(yùn)作；賬款分管、相互監(jiān)控的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算機(jī)制。

　　第六條財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算組織架構(gòu)圖

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理

　�。ㄒ唬�、改制期間財(cái)務(wù)組織架構(gòu)圖

　�。ǘ�）各崗位職責(zé)：

　　一、財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責(zé)：

　�。ㄒ唬�崗位名稱(chēng)：財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

　　（二）直接上級(jí)：公司（公司）總經(jīng)理、董事會(huì)

　　直接下級(jí)：財(cái)務(wù)主管（財(cái)務(wù)部長(zhǎng)）

　�。ㄈ�）本職工作：負(fù)責(zé)公司及子公司財(cái)和物的管理工作

　�。ㄋ模┲苯迂�(zé)任：

　�。ǎ保┰诳偨�(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作；

　　（２）編制各項(xiàng)目預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸融資計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金；

　　（３）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行決算\預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；

　�。ǎ矗┙�立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

　�。ǎ担﹨⒓涌偨�(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；

　�。ǎ叮﹨f(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；

　�。ǎ罚┘皶r(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

　�。ǎ福┴�(cái)務(wù)部與子公司負(fù)責(zé)人定期召開(kāi)例會(huì)，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；

　　（９）審核公司財(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。

　　（10）定期收集公司與子公司：會(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報(bào)情況。

　�。�11）合理分配會(huì)計(jì)部門(mén)的人員的工作。

　　（12）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；

　　二、財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）崗位描述

　�。ㄒ唬�崗位名稱(chēng)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

　�。ǘ�）直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

　�。ㄈ�）直接下級(jí)：財(cái)務(wù)中心職員

　�。ㄋ模┲饕�職責(zé)

　�。ǎ保┚唧w執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；

　�。ǎ玻┌凑战�(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；

　�。ǎ常┰敿�(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤，簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳；

　�。ǎ矗┴�(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表，另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門(mén)要求上報(bào)的資料：（包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等）；

　�。ǎ担┎殚喠私夤�司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，

　　規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

　　（６）協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

　�。ǎ罚┩瓿煽偨�(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　�。ㄋ模┲饕�職責(zé)

　　（１）具體執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部人員完成公司的日常工作；

　�。ǎ玻┌凑战�(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀；

　�。ǎ常┰敿�(xì)審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤，簽名確認(rèn)無(wú)誤才安排會(huì)計(jì)過(guò)帳；

　�。ǎ矗┴�(fù)責(zé)各項(xiàng)目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報(bào)表，另在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)上交國(guó)家有關(guān)部門(mén)要求上報(bào)的資料：（包括報(bào)稅、納稅資料、統(tǒng)計(jì)資料等）；

　　（５）查閱了解公司財(cái)務(wù)的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，糾正財(cái)務(wù)中的差錯(cuò)弊端，

　　規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為；

　�。ǎ叮﹨f(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評(píng)估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

　　（７）完成總經(jīng)理與財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　四、成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：成本會(huì)計(jì)

　�。ǘ�）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

　　（三）、本職工作：成本核算

　�。ㄋ模�、直接職責(zé)：

　　（1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費(fèi)用）

　�。�2）各部門(mén)相關(guān)報(bào)表的收集與審核

　　（3）固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

　�。�4）費(fèi)用項(xiàng)目控制與相關(guān)憑證的填制

　　（5）每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

　�。�6）編制會(huì)計(jì)報(bào)表

　�。�7）跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

　　（8）完成其他日常相關(guān)會(huì)計(jì)工作

　　五、材料會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　（一）、崗位名稱(chēng)：材料會(huì)計(jì)

　�。ǘ�）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

　　（三）、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算

　�。ㄋ模�、直接責(zé)任：

　　1、材料進(jìn)倉(cāng)復(fù)核及發(fā)票的簽收。

　　2、材料收入記賬。

　　3、月結(jié)供應(yīng)商對(duì)賬及結(jié)算。

　　4、月底與倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)的對(duì)結(jié)賬，確保準(zhǔn)確、無(wú)誤、數(shù)據(jù)一致

　　5、確保庫(kù)存信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；

　　6、采購(gòu)部下來(lái)的供應(yīng)商付款計(jì)劃及時(shí)整理報(bào)送上級(jí)審批

　　7、財(cái)務(wù)主管交待的其他工作。

　　六、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：應(yīng)收會(huì)計(jì)

　�。ǘ�）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

　�。ㄈ�）、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶(hù)往來(lái)帳核對(duì)、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

　�。ㄋ模�、直接責(zé)任：

　　1、領(lǐng)取出倉(cāng)單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用；

　　2、收取送貨單，登記入帳；

　　3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對(duì)；

　　4、憑發(fā)貨單入銷(xiāo)售帳，（97，用友，手工帳三套）

　　5、對(duì)帳，編制報(bào)表：每月5號(hào)前，編制對(duì)帳單，電腦帳齡分析報(bào)表，銷(xiāo)售月報(bào)表；

　　6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊(cè)，歸檔保管；

　　7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

　　8、協(xié)助追收貨款；

　　9、財(cái)務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

　　七、出納崗位職責(zé)

　　（一）、崗位名稱(chēng)：出納

　�。ǘ�）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

　�。ㄈ�）、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

　�。ㄋ模�、直接職責(zé)：

　�。ǎ保┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度；

　　（２）處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金和“白單抵庫(kù)”“不準(zhǔn)簽發(fā)”“空頭支票”；

　�。ǎ常┮磺薪Y(jié)算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現(xiàn)金）都必需按照財(cái)務(wù)規(guī)定以及開(kāi)支范圍、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計(jì)算機(jī)日記帳；

　�。ǎ矗┕芾砗蒙w有公司財(cái)務(wù)章的所有憑據(jù)及有價(jià)證券；

　　（５）協(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用；

　�。ǎ叮﹫�(jiān)持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1、錢(qián)貨兩訖；2維護(hù)購(gòu)銷(xiāo)雙方正當(dāng)權(quán)益；3銀行不予墊款；

　�。ǎ罚﹨f(xié)助主管會(huì)計(jì)辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚；

　　（８）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付過(guò)程；

　�。ǎ梗﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　八、財(cái)務(wù)文員崗位職責(zé)

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：文秘員

　�。ǘ�）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)經(jīng)理

　�。ㄈ�）、本職工作：報(bào)銷(xiāo)單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會(huì)計(jì)檔案管理

　�。ㄋ模�、直接職責(zé)：

　　1、財(cái)務(wù)文書(shū)、賬表的打印呈報(bào)，財(cái)務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達(dá)，財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議

　　紀(jì)要處理工作；

　　2、財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度，會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表存檔、保管、

　　借閱工作；

　　3、協(xié)助主管會(huì)計(jì)開(kāi)展其他事務(wù)工作；

　　4、代表財(cái)務(wù)部對(duì)公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作；

　　5、完成財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)交辦的其他工作。提出問(wèn)題及改進(jìn)工作的措施建議

　　九、辦稅會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　（一）、崗位名稱(chēng)：稅務(wù)會(huì)計(jì)

　�。ǘ�）、直接上級(jí)：財(cái)務(wù)主管（部長(zhǎng)）

　�。ㄈ�）、本職工作：開(kāi)具發(fā)票、報(bào)稅、辦理所有涉稅事項(xiàng)

　　（四）、直接職責(zé)：

　　1．負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、填開(kāi)、核銷(xiāo)發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。

　　2．錄入當(dāng)月開(kāi)票對(duì)應(yīng)出倉(cāng)單的產(chǎn)品明細(xì)，交成本會(huì)計(jì)核算。

　　3．負(fù)責(zé)抵扣聯(lián)認(rèn)證數(shù)據(jù)錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后臺(tái)認(rèn)證。

　　4．填制相關(guān)科目的會(huì)計(jì)憑證。

　　5．計(jì)算各類(lèi)稅金，填列稅務(wù)報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。

　　6．及時(shí)向主管傳達(dá)稅務(wù)信息及資料。

　　7．將要負(fù)責(zé)“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報(bào)退稅事項(xiàng)。

　　第七條財(cái)務(wù)組織隸屬關(guān)系：

　　1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)；財(cái)務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì)（局）負(fù)責(zé)。在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(zhǎng)當(dāng)好參謀，為改制上市承擔(dān)改制策劃職責(zé)，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結(jié)果、財(cái)務(wù)收支、預(yù)（決）算進(jìn)行總的控制和監(jiān)督。

　　2、財(cái)務(wù)主管：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算均對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)結(jié)果首先接受財(cái)務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。日常業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總賬、報(bào)表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財(cái)務(wù)事務(wù)。

　　3、財(cái)務(wù)一般會(huì)計(jì)：隸屬于財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)管理，嚴(yán)格按財(cái)會(huì)制度及崗位責(zé)任明細(xì)分工，處理各自崗位工作。

　　第八條各級(jí)財(cái)務(wù)人員的任免權(quán)

　　下列職位人員由董事長(zhǎng)、總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

　�、�、財(cái)務(wù)經(jīng)理由董事會(huì)決定任免，董事長(zhǎng)簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對(duì)其任免有建議權(quán)；

　�、�、主管會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

　�、邸⒁话銜�(huì)計(jì)員、出納員由財(cái)務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會(huì)計(jì)對(duì)其任免有提名、考核、錄用建議權(quán)；

　　第九條對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考核評(píng)估權(quán)

　　1、企業(yè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評(píng)；日常工作的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長(zhǎng)對(duì)其錯(cuò)誤的獎(jiǎng)懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎(jiǎng)懲需要董事會(huì)或董事長(zhǎng)決定，董事會(huì)對(duì)任何一級(jí)給予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

　　2、控股公司其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理組織考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲可由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由董事長(zhǎng)決定。

　　3、企業(yè)其他財(cái)務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財(cái)務(wù)部共同進(jìn)行考評(píng)；日常性的工作獎(jiǎng)懲由本企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定并施行，重大的獎(jiǎng)懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(zhǎng)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的錯(cuò)誤獎(jiǎng)懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

　　4、財(cái)務(wù)除履行財(cái)務(wù)部門(mén)的基本職能外，還需對(duì)各控股企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財(cái)務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專(zhuān)業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

　　5、上述對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的考評(píng)，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財(cái)務(wù)部，共同對(duì)其進(jìn)行考核，評(píng)估與培訓(xùn)。

　　第三章財(cái)務(wù)計(jì)劃管理

　　計(jì)劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確�？毓晒�司既能靈活高效地運(yùn)作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃是計(jì)劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃管理。

　　控股公司及子公司需編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要有年度財(cái)務(wù)預(yù)算和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃。

　　第十條年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制

　　1、控股公司及子公司均應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當(dāng)時(shí)內(nèi)部外部的經(jīng)濟(jì)環(huán)境編制新年度的`財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　2、年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時(shí)間�？毓晒�司在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)必須以穩(wěn)健謹(jǐn)慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)一些規(guī)模較大的投資項(xiàng)目可作計(jì)劃外單列，但必須落實(shí)融資計(jì)劃后方可進(jìn)行。

　　第十一條月度計(jì)劃的編制

　　根據(jù)上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當(dāng)月計(jì)劃。

　　1、月度計(jì)劃包括以下幾項(xiàng)：

　　①、資金收支計(jì)劃；

　�、�、物料（物品）采購(gòu)計(jì)劃；

　�、�、物料（物品）領(lǐng)用計(jì)劃。

　　2、月度計(jì)劃編制的程序

　�、佟⑵髽I(yè)的資金計(jì)劃由本企業(yè)財(cái)務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當(dāng)月3日前送控股財(cái)務(wù)部，經(jīng)控股財(cái)務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)總裁備案；控股資金收支計(jì)劃由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當(dāng)月5日前送常務(wù)副總裁審核后報(bào)總裁于8日前批準(zhǔn)執(zhí)行，并抄報(bào)董事局備案。

　�、�、企業(yè)的物料、物品采購(gòu)計(jì)劃由采購(gòu)負(fù)責(zé)人根據(jù)本月的生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況編制當(dāng)月的采購(gòu)計(jì)劃，于當(dāng)月3日前送財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行�？毓晒�司的物品采購(gòu)計(jì)劃由總裁辦根據(jù)各部門(mén)的申請(qǐng)和需要編制采購(gòu)計(jì)劃送財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總裁批準(zhǔn)執(zhí)行并備案。

　　③、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門(mén)于上月20日前報(bào)財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行�？毓晒�司同期由各部門(mén)匯總送總裁辦審理匯總，送控股財(cái)務(wù)經(jīng)理審核同意后，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　�、堋⑽锪希ㄎ锲罚┑膸�(kù)存應(yīng)努力向最低儲(chǔ)存量或零庫(kù)存的管理目標(biāo)靠攏，不能實(shí)現(xiàn)零庫(kù)存時(shí)，也應(yīng)追求最合理的庫(kù)存量，以核定儲(chǔ)備資金定額。庫(kù)存量的核定由財(cái)務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉(cāng)庫(kù)主管、營(yíng)銷(xiāo)主管、采購(gòu)主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

　　3、計(jì)劃的實(shí)施管理

　�、�、根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算，給多經(jīng)營(yíng)部門(mén)下達(dá)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，同時(shí)對(duì)各部門(mén)下達(dá)費(fèi)用控制指標(biāo)，與各部門(mén)的崗位目標(biāo)管理和效益工資發(fā)放結(jié)合起來(lái)，實(shí)行責(zé)、權(quán)、利互為一體，獎(jiǎng)懲分明。

　�、�、每月初必須對(duì)上月的計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行分析比較，對(duì)各指標(biāo)的執(zhí)行結(jié)果闡明原因，并提出本月計(jì)劃實(shí)施所采取的措施，編制計(jì)劃執(zhí)行報(bào)告。

　　4、計(jì)劃及其執(zhí)行結(jié)果的上報(bào)和審計(jì)

　�、�、年度結(jié)算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)收支預(yù)算中的各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)與執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較，并用文字作出說(shuō)明，形成本年度結(jié)算報(bào)告，于下年度元月15日前送控股財(cái)務(wù)部，控股審計(jì)專(zhuān)員室�？毓韶�(cái)務(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結(jié)算報(bào)告，送達(dá)總裁及董事局；審計(jì)專(zhuān)員室需在元月31日前對(duì)各企業(yè)上年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果審計(jì)完畢，并報(bào)總裁及董事局。

　�、�、月度報(bào)表：

　　A、月度會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況表、經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)表、成本計(jì)算明細(xì)表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷(xiāo)售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、產(chǎn)成品庫(kù)存明細(xì)表、發(fā)出商品明細(xì)表、輔助報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等文字分析材料。

　　B、企業(yè)每月的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于次月8日前一式四份分別報(bào)送：董事長(zhǎng)、控股財(cái)務(wù)部、審計(jì)專(zhuān)員室、總經(jīng)理。對(duì)外稅務(wù)局、銀行、政府機(jī)構(gòu)等部門(mén)于10日前報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表（年報(bào)加多現(xiàn)金流量表）；控股公司報(bào)表于10日前匯總上報(bào)總裁和董事局。

　　C、本月資金計(jì)劃表和上月的資金計(jì)劃執(zhí)行報(bào)表內(nèi)容包括：上月資金結(jié)余、當(dāng)月的資金來(lái)源（本月銷(xiāo)售資金收入、應(yīng)收賬款及預(yù)收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購(gòu)貨物料款、在建修建開(kāi)支、人工工資、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結(jié)余。

　　D、本月資金計(jì)劃和上月資金計(jì)劃執(zhí)行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報(bào)的月度資金計(jì)劃，經(jīng)控股公司審核批準(zhǔn)后，必須嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行。

　　第四章資金管理

　　第十二條貨幣資金的管理

　　1、控股及子公司的庫(kù)存現(xiàn)金限額為10000元，超過(guò)限額部分當(dāng)天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準(zhǔn)，并采取特別措施確�，F(xiàn)款安全。但任何情況下不得超過(guò)20000元，如有超過(guò)的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準(zhǔn)，并采取特別措施確保安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。

　　2、必須加強(qiáng)對(duì)營(yíng)業(yè)現(xiàn)金收入的管理，不得從營(yíng)業(yè)部門(mén)收入的現(xiàn)金中直接開(kāi)支、挪用現(xiàn)金、坐支現(xiàn)金，原則上特殊情況30000元以?xún)?nèi)必須經(jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準(zhǔn)，超過(guò)部分必須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。

　　3、個(gè)人因公借款管理

　�、�、嚴(yán)格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(zhǎng)期借用備用金的，應(yīng)嚴(yán)格控制范圍和限額，一人借用累計(jì)金額在3000元以?xún)?nèi)的，企業(yè)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部控制，原則上舊賬不報(bào)，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。

　�、凇⑺�有個(gè)人因公借款均需統(tǒng)一使用專(zhuān)用借款借據(jù)。在辦理還款手續(xù)時(shí)，由財(cái)務(wù)部出納員開(kāi)啟有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的收款收據(jù)，會(huì)計(jì)員同時(shí)填制收款憑證，詳細(xì)列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項(xiàng)。

　　4、合理控制現(xiàn)金支付的范圍和限額

　�、�、現(xiàn)金支付的范圍：

　　A、支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等款項(xiàng)；

　　B、支付給城鄉(xiāng)居民個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬費(fèi)，（如搬運(yùn)費(fèi)、其他服務(wù)費(fèi)）；

　　C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

　　D、、1000元以下的零星支出，以及必須用現(xiàn)金支付的其他支出。

　　②、現(xiàn)金支付的限額及審批權(quán)限：支付業(yè)務(wù)款項(xiàng)給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000元的，原則上需采用轉(zhuǎn)賬方式或現(xiàn)金支票付款，不予現(xiàn)金支付。特殊情況如有限額規(guī)定的，按各級(jí)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。（后補(bǔ)）

　　5、現(xiàn)金付款的手續(xù)和規(guī)定

　�、�、在收付現(xiàn)金時(shí)必須認(rèn)真詳細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定，包括：開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，主管人員審核、財(cái)務(wù)部復(fù)核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準(zhǔn)人的權(quán)限是否生效等。

　�、�、所收付的現(xiàn)金必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)也要點(diǎn)小數(shù)。

　�、邸⒁�支付現(xiàn)金前，必須復(fù)核用款批準(zhǔn)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)和報(bào)批手續(xù)，具備合符規(guī)定的手續(xù)和憑證后才予以付款。凡收付現(xiàn)金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證記賬，盡快使用電腦記載現(xiàn)金日記賬。

　�、�、支付現(xiàn)金時(shí)原則上由收款人當(dāng)面簽收，否則需有收款人的有效委托書(shū)方能代收代轉(zhuǎn)。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

　�、荨⒊黾{人員必須每天核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，檢查庫(kù)存現(xiàn)金情況，要保證現(xiàn)金的賬存與實(shí)際庫(kù)存相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期檢查出納的庫(kù)存現(xiàn)金是否與賬存相符。發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

　�、�、存取現(xiàn)金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車(chē)前往，無(wú)車(chē)輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔(dān)損失。

　　第十三條銀行存款的管理

　　1、凡公司開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，嚴(yán)禁以私人名義開(kāi)設(shè)，切防出現(xiàn)漏洞。

　　①、凡公司開(kāi)設(shè)的銀行基本結(jié)算支票賬戶(hù)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部和資金經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)，已開(kāi)設(shè)的須報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案。

　�、�、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設(shè)的銀行賬戶(hù)，須公司申請(qǐng)，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)聯(lián)批后方能開(kāi)設(shè)，并應(yīng)切實(shí)做到賬款分人管理，達(dá)到相互監(jiān)控的目的。

　　2、送存銀行的款項(xiàng)，應(yīng)填制“繳款單”，連同現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據(jù)以登記入賬。

　　3、到銀行提取款項(xiàng)或轉(zhuǎn)出款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)開(kāi)出“現(xiàn)金支票”或其他結(jié)算憑證，并及時(shí)根據(jù)支票存根，結(jié)算憑證付款聯(lián)登記入賬。

　　4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購(gòu)等工作，準(zhǔn)許領(lǐng)用半空白結(jié)算支票，但必須填寫(xiě)日期，受票單位全稱(chēng)、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報(bào)賬。所有期票統(tǒng)一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日?qǐng)?bào)工作。

　　5、出納人員應(yīng)定期與銀行核對(duì)存款，每月至少核對(duì)一次，在接到銀行對(duì)賬單后，應(yīng)逐筆核對(duì)借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現(xiàn)記賬錯(cuò)誤，要立更正。屬于銀行的差錯(cuò)，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬款，應(yīng)編制“銀行存款余款調(diào)節(jié)表”。對(duì)未達(dá)賬款應(yīng)加強(qiáng)管理，備查登記，如發(fā)現(xiàn)有上月未達(dá)賬款本月未有記錄，財(cái)務(wù)主管應(yīng)認(rèn)真查明原因及時(shí)處理。

　　6、各成員企業(yè)對(duì)收付款項(xiàng)的結(jié)算，要依據(jù)《票據(jù)法》、《銀行結(jié)算管理辦法》等相關(guān)制度并結(jié)合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結(jié)算方法，對(duì)實(shí)施的結(jié)算方法要有詳細(xì)的操作程序，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資金的安全完整。對(duì)水電費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)不準(zhǔn)與銀行簽訂長(zhǎng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規(guī)定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔(dān)。

　　7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財(cái)務(wù)統(tǒng)一收付，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

　　8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當(dāng)付款人經(jīng)外幣結(jié)算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準(zhǔn)。

　　9、公司對(duì)外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對(duì)外借款時(shí)，由公司提出申請(qǐng)報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可借款。

　　10、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現(xiàn)納員專(zhuān)人保管，由會(huì)計(jì)員核對(duì)并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應(yīng)保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項(xiàng)管理，堅(jiān)持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。

　　填寫(xiě)支票要規(guī)范、整潔、清晰，記錄錯(cuò)誤應(yīng)按規(guī)定的會(huì)計(jì)更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財(cái)務(wù)部崗位責(zé)任制》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)的界定：

　　使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

　　第十四條固定資產(chǎn)的管理

　　1、固定資產(chǎn)按國(guó)家財(cái)經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統(tǒng)一分類(lèi)編號(hào)，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號(hào)，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案后使用。

　　2、固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)管理：財(cái)務(wù)部、工程部、使用部門(mén)。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負(fù)責(zé)（部門(mén)負(fù)責(zé)人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn)），應(yīng)建立固定資產(chǎn)賬卡及明細(xì)賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)（包括廢棄更新）的處理和登記手續(xù)，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由企業(yè)自行調(diào)整入賬，成員企業(yè)之間轉(zhuǎn)移及增減須報(bào)控股財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)移和增減手續(xù)

　　3、公司及控股子企業(yè)的財(cái)務(wù)部均須指定專(zhuān)人對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對(duì)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、增減及時(shí)掌握，變更相應(yīng)的登記資料。

　　4、各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門(mén)，該使用部門(mén)經(jīng)理即為該項(xiàng)固定資產(chǎn)的管理負(fù)責(zé)人，然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責(zé)任人。

　　5、在固定資產(chǎn)交接、驗(yàn)收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及責(zé)任人均需簽名確認(rèn)，呈報(bào)總經(jīng)理和控股財(cái)務(wù)部備案。

　　6、企業(yè)財(cái)務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)一次，控股財(cái)務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，必須認(rèn)真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報(bào)總裁及時(shí)處理。對(duì)于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當(dāng)事人的經(jīng)濟(jì)或法律責(zé)任外，還要追究使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)負(fù)責(zé)人和實(shí)物管理責(zé)任人寫(xiě)出書(shū)面解釋?zhuān)�同時(shí)查明原因，如因人為責(zé)任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟(jì)損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責(zé)任。

　　7、對(duì)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的設(shè)備，必須訂立操作規(guī)程，并指定專(zhuān)人操作，無(wú)公司許可上崗條件者，絕對(duì)不允許操作；汽車(chē)原則上一人一車(chē)，專(zhuān)人負(fù)責(zé)，不允許非專(zhuān)職司機(jī)駕駛，對(duì)已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準(zhǔn)。

　　第十五條固定資產(chǎn)的增減

　　1、固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報(bào)廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當(dāng)事人應(yīng)該賠償?shù)慕痤~，并填寫(xiě)余額部分的報(bào)損單交總經(jīng)理審批，報(bào)控股財(cái)務(wù)部備案；屬控股公司的報(bào)總裁批準(zhǔn)。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)、總裁審批，控股財(cái)務(wù)部及企業(yè)財(cái)務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調(diào)整賬面記錄。

　　2、凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應(yīng)的審批程序及手續(xù)，10000元以?xún)?nèi)由總經(jīng)理批準(zhǔn)辦理，超過(guò)部分報(bào)經(jīng)總裁或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后辦理，合同報(bào)財(cái)務(wù)備案。

　　3、凡固定資產(chǎn)變賣(mài)或向外轉(zhuǎn)移，調(diào)出調(diào)入（含內(nèi)部調(diào)動(dòng)），原值在10000元以?xún)?nèi)的，經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理；超過(guò)部分需報(bào)董事長(zhǎng)、總裁批準(zhǔn)；超過(guò)100000元報(bào)經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移由總經(jīng)理審定。

　　4、控股財(cái)務(wù)部及子公司在制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則時(shí)，要具體明確設(shè)施、設(shè)備維修（含非固定資產(chǎn)的維修）的審批、驗(yàn)收?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序。

　　第六章低值易耗品及印刷品管理

　　低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；

　　第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

　　1、月前，各使用部門(mén)必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理（控股公司送總裁辦）批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請(qǐng)單”，倉(cāng)庫(kù)憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉(cāng)庫(kù)月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。

　　2、除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　3、超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理（控股公司呈總裁辦）批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。

　　4、對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門(mén)直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

　　第十七條個(gè)人使用公司物品的管理

　　1、凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫(kù)領(lǐng)用單上具備齊全手續(xù)外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續(xù)，財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

　　2、財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真稽核各部門(mén)領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門(mén)低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。

　　第十八條印刷品的管理

　　1、凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，企業(yè)總經(jīng)理（控股公司報(bào)總裁）批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長(zhǎng)的尚需報(bào)控股策劃推廣專(zhuān)業(yè)人員審核后送總裁批準(zhǔn)，方能付印。

　　2、所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購(gòu)供應(yīng)部承印。

　　第七章費(fèi)用開(kāi)支管理

　　目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)等。

　　第十九條差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)

　　1、伙食、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

　　①控股公司助理總裁及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級(jí)酒店（賓館）標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐40元內(nèi)，早餐20元內(nèi)。改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的部門(mén)負(fù)責(zé)人及以上人員可住至三星級(jí)酒店（賓館）標(biāo)準(zhǔn)房，一般沒(méi)有請(qǐng)客的餐費(fèi)，正餐30元內(nèi)，早餐15元內(nèi)。

　　②其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表：（單位：人民幣）住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。

　�、奂最�(lèi)指控股公司一級(jí)部門(mén)經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級(jí)工程師、會(huì)計(jì)師、高級(jí)經(jīng)濟(jì)（評(píng)估）審計(jì)師或相應(yīng)待遇的特聘人員和年?duì)I業(yè)額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)部門(mén)經(jīng)理及以上人員；乙類(lèi)指控股公司二級(jí)部門(mén)正副職，企業(yè)一級(jí)部門(mén)正副職、工程師、會(huì)計(jì)師、經(jīng)濟(jì)（評(píng)估、審計(jì)）師及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；丙類(lèi)指控股公司主管級(jí)人員、企業(yè)、二級(jí)部門(mén)經(jīng)理以下管理人員及享受相應(yīng)待遇的特聘人員；其余為丁類(lèi)。

　　改制期間現(xiàn)有組織架構(gòu)人員，按其職位參照上述分類(lèi)執(zhí)行。

　　2、出差交通標(biāo)準(zhǔn)

　�、倏毓晒�司助理總裁及以上人員可實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車(chē)軟臥或空調(diào)軟席，出差地包乘出租車(chē)。

　　改制期間總助、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷(xiāo)售額超計(jì)劃目標(biāo)任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　�、诩最�(lèi)人員出差地可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車(chē)軟臥，在住宿地可乘短程出租車(chē)（每天50元內(nèi)）。

　�、垡翌�(lèi)人員出差地可乘飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)倉(cāng)位）、輪船（二等艙）、火車(chē)硬臥、在住宿地可乘出租車(chē)、摩托車(chē)（每天30元內(nèi)）。

　�、鼙�、丁類(lèi)人員出差外地，可乘火車(chē)硬臥、空調(diào)硬席、輪船三等艙。市內(nèi)不得乘座的士車(chē)，但可報(bào)市內(nèi)公共汽車(chē)、摩托車(chē)費(fèi)（每天20元內(nèi)）。

　�、莘渤瑯�(biāo)準(zhǔn)，控股公司人員需事前續(xù)主管經(jīng)理批準(zhǔn)，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則不予報(bào)銷(xiāo)超標(biāo)準(zhǔn)部分交通。

　　3、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序及有關(guān)規(guī)定

　�、偈袃�(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理（主管）批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請(qǐng)示出差外，其余人員一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超過(guò)上述天數(shù)的，一律報(bào)總裁、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能出差。

　�、诓盥觅M(fèi)的報(bào)銷(xiāo)，一律憑有效票據(jù)，由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核后，控股公司報(bào)總裁（董事長(zhǎng)）、企業(yè)的報(bào)總經(jīng)理（分管副總）批準(zhǔn)；控股公司及子公司高層人員報(bào)銷(xiāo)，一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）核批。

　�、鄯渤�支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。

　　④以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷(xiāo)售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和控股財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　�、菔袃�(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。

　　⑥改制期間公司參照上述程序及規(guī)定辦理。

　　第二十條探親費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)

　　由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（略）

　　第二十一條員工教育經(jīng)費(fèi)

　　1、員工教育所需經(jīng)費(fèi)，企業(yè)按工資總額的1、5%提取的額度內(nèi)掌握開(kāi)支�？毓晒�司及子公司應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開(kāi)支不得低于10萬(wàn)元。

　　2、教育經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍：

　�、俟珓�(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購(gòu)置講義、資料等費(fèi)用。

　　②兼課酬金：聘請(qǐng)兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長(zhǎng)專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。

　�、墼O(shè)備購(gòu)置費(fèi)：培訓(xùn)中心購(gòu)置一般用具、儀器、用書(shū)、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。

　�、艽�培訓(xùn)費(fèi)：由控股及子公司選派人員到院�；蛲鈫挝淮鸀榕嘤�(xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。

　�、輪T工教育經(jīng)費(fèi)：由控股或子公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開(kāi)支計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開(kāi)支，超限額和控股公司由總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)后方可開(kāi)支。

　　第二十二條宣傳廣告費(fèi)

　　1、宣傳廣告費(fèi)的開(kāi)支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。

　　2、宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開(kāi)支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢(xún)價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過(guò)程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢(xún)價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

　　3、宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內(nèi)。

　　第二十三條辦公用品管理

　　1、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，控股及子公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，每月采購(gòu)計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門(mén)購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購(gòu)。

　　2、公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊部門(mén)，確有工作需要的，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，可以購(gòu)領(lǐng)。

　　3、各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用。

　　4、各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部門(mén)設(shè)立賬戶(hù)。

　　第二十四條員工福利費(fèi)

　　1、按不超過(guò)總額的14%的比例提取使用，控股公司計(jì)提，屬外資的子公司不予計(jì)提；其開(kāi)支范圍包括：

　�、俟�司集體福利活動(dòng)開(kāi)支；

　�、趩T工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購(gòu)置及維修；

　　③員工醫(yī)療費(fèi)；

　�、苡糜趩T工其他方面的福利及設(shè)施開(kāi)支。

　　第二十五條交際應(yīng)酬費(fèi)

　　1、交際應(yīng)酬費(fèi)的開(kāi)支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內(nèi)部消費(fèi)。

　　2、各職務(wù)權(quán)限每次開(kāi)支最高標(biāo)準(zhǔn)

　　董事及以上級(jí)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

　　總經(jīng)理20xx元以下/次

　　副總、總助、總監(jiān)級(jí)500元以下/次報(bào)請(qǐng)

　　部門(mén)經(jīng)理200元以下/次報(bào)請(qǐng)

　　3、原則上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷(xiāo)售額的1‰控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過(guò)3‰。對(duì)外辦事處與個(gè)人激勵(lì)掛鉤部分除外。

　　第二十六條其他費(fèi)用規(guī)定

　　其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車(chē)費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開(kāi)支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

　　1、郵電費(fèi)的開(kāi)支做到通話(huà)時(shí)長(zhǎng)話(huà)短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話(huà)閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話(huà)費(fèi)限額包干，超支自付，改制期間手機(jī)話(huà)費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：

　　級(jí)別補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)備注

　　董事以上實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)

　　總經(jīng)理400元/月

　　副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月

　　部門(mén)經(jīng)理200元/月報(bào)批

　　其他主管級(jí)100元/月報(bào)批

　　特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。

　　2、水電費(fèi)的開(kāi)支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺(jué)性。

　　3、小車(chē)費(fèi)的開(kāi)支：小車(chē)費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車(chē)輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車(chē)輛費(fèi)用開(kāi)支。

　　4、報(bào)刊費(fèi)的開(kāi)支：公司訂購(gòu)報(bào)刊、雜志的開(kāi)支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購(gòu)時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂(lè)性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

　　第八章財(cái)務(wù)開(kāi)支的控制及審批權(quán)限

　　為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開(kāi)支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。

　　第二十七條嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃

　　1、月度計(jì)劃內(nèi)的開(kāi)支：

　�。�1）、控股公司由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。

　　（2）、子公司企業(yè)由使用部門(mén)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，X元以?xún)?nèi)的由總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)部分一律經(jīng)董事長(zhǎng)審批后報(bào)銷(xiāo)入賬。

　　2、月度計(jì)劃外的開(kāi)支：

　�。�1）、凡超計(jì)劃的開(kāi)支在X元以?xún)?nèi)的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)后才能用款。

　�。�2）、物資采購(gòu)原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)：X元以?xún)?nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開(kāi)支，對(duì)原已形成無(wú)票的由財(cái)務(wù)部列出清單計(jì)劃，由采購(gòu)部按期補(bǔ)回稅務(wù)正式發(fā)票。

　　第二十八條規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)

　　目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開(kāi)支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)及報(bào)銷(xiāo)等。

　　費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑《支付證明單》及《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》核報(bào)，指無(wú)實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：

　　1、報(bào)銷(xiāo)流程：

　　財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)復(fù)核收集、整理報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出）

　　財(cái)務(wù)文秘收齊單據(jù)

　　統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

　　經(jīng)辦人填寫(xiě)，該部門(mén)主管簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部附單據(jù)及發(fā)票等。（當(dāng)日完成轉(zhuǎn)出）

　　總經(jīng)辦文秘收齊單據(jù)統(tǒng)一報(bào)董事長(zhǎng)核批。（次日完成轉(zhuǎn)出）

　　總經(jīng)辦文秘轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部各主管會(huì)計(jì)制證入賬，按借貸方制度規(guī)定辦理。（收單即日辦理）

　　各主管會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納復(fù)核并付款，（收單即日完成）首尾三天內(nèi)完成全部流程2、全公司均采用三級(jí)審批制度權(quán)限：

　　基層部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理或主管初批復(fù)核

　　財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)復(fù)核（中級(jí)）審批完畢轉(zhuǎn)呈

　　總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（高級(jí)）核批簽署意見(jiàn)。

　　中間環(huán)節(jié)由各自文秘轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)務(wù)部與執(zhí)行

　　3、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)于下周的二、五于上述各環(huán)節(jié)完成。

　　4、借款管理：

　�、�、借款程序

　　歸屬部門(mén)主管審簽

　　總經(jīng)理審批（1000元以?xún)?nèi)）

　　文秘回轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)制證

　　出納憑會(huì)計(jì)憑證付款

　　超限額報(bào)董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn)

　　財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

　　借款人填寫(xiě)借款單

　　借款人領(lǐng)款簽字

　�。�2額②、大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購(gòu)置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購(gòu)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)或總裁核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。

　�、�、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不及時(shí)或報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷(xiāo)部門(mén)（借款人）負(fù)責(zé)。

　�、�、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。

　�、荨�審批權(quán)限（單位：人民幣元）

　　審批

　　限額用款部門(mén)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準(zhǔn)董事長(zhǎng)（總裁）核準(zhǔn)備注

　　500元內(nèi)√、√、√含非計(jì)劃

　　1000元以?xún)?nèi)√、√、√含非計(jì)劃

　　1000元—10000元√、√、√、√歸屬部門(mén)報(bào)計(jì)劃

　　10000元以上√、√、√、√歸屬部門(mén)報(bào)計(jì)劃

　�。ū碇小啊獭睘樾枰獙徟�簽字）

　　⑥財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門(mén)負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100元。

　�、邌T工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。

　　第二十九條物料（費(fèi)用）報(bào)審程序

　　1、報(bào)銷(xiāo)程序：借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬

　　總經(jīng)理或董事

　　長(zhǎng)（總裁）核批

　　文秘回轉(zhuǎn)

　　會(huì)計(jì)制證

　　歸屬部門(mén)主管或經(jīng)理簽字

　　財(cái)務(wù)主管或財(cái)務(wù)經(jīng)理審簽

　　倉(cāng)庫(kù)填寫(xiě)入（進(jìn)）倉(cāng)單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等）

　　借款經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)報(bào)銷(xiāo)單、物料（費(fèi)用）單、粘貼單

　　2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)不需辦理入庫(kù)手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)需另填差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請(qǐng)單。

　　3、備用金核定：

　�、�、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購(gòu)、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(zhǎng)（總裁）終審核批額度。對(duì)離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。

　　②、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開(kāi)展或長(zhǎng)期占用備用金未予報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

　　4、報(bào)批原則：

　�、佟⒃�始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)；對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。

　�、�、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購(gòu)成本報(bào)銷(xiāo)，均事先由采購(gòu)部提交采購(gòu)計(jì)劃，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉(cāng)或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。

　　③、有關(guān)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)均由報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人親自填寫(xiě)，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用用物料歸屬部門(mén)和用途等，附件分類(lèi)粘貼。

　�、�、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)，凡發(fā)票日期與報(bào)銷(xiāo)日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷(xiāo)，特殊情況，須經(jīng)董事長(zhǎng)特批。

　�、�、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷(xiāo)時(shí)間定為：每周二和周五上午。其他時(shí)間不接受報(bào)銷(xiāo)或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

　　第三十條報(bào)批管理辦法

　　1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構(gòu)成材料采購(gòu)成本支出，生產(chǎn)部門(mén)必須提供原材料的月度采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。

　　2、報(bào)銷(xiāo)依據(jù)：

　　①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開(kāi)具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；

　�、凇⑷耄ㄟM(jìn)）倉(cāng)單（一式四聯(lián)，按入庫(kù)規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購(gòu)、倉(cāng)管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字；

　�、�、采購(gòu)計(jì)劃書(shū)（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；

　�、�、采購(gòu)合同或合約、協(xié)議書(shū)；

　　⑤、物料（費(fèi)用）報(bào)銷(xiāo)單（經(jīng)辦人親自填寫(xiě)）；

　�、�、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。

　　3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購(gòu)部聯(lián)系出售，由倉(cāng)管辦理出倉(cāng)手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。

　　員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

　　4、辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購(gòu)部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購(gòu)，入庫(kù)核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。

　　5、辦公用設(shè)備、車(chē)輛、低值易耗品采購(gòu)及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度計(jì)劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤總務(wù)行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。

　　上述各條款報(bào)銷(xiāo)參照本條款2項(xiàng)辦理。

　　第九章物資采購(gòu)管理

　　第三十一條凡公司需購(gòu)物品（料）一律由專(zhuān)職采購(gòu)人員購(gòu)買(mǎi)，其他人員除受采購(gòu)負(fù)責(zé)人委托或控股公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購(gòu)任何公司物品。當(dāng)非采購(gòu)人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購(gòu)買(mǎi)公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷(xiāo)。

　　第三十二條為了充分發(fā)揮控股公司運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)，盡量降低物資采購(gòu)成本，須逐步實(shí)行中心采購(gòu)供應(yīng)制。凡能全部物資納入控股公司物資采購(gòu)供應(yīng)中心采購(gòu)的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購(gòu)供應(yīng)，企業(yè)自身不再設(shè)采購(gòu)人員，客觀原因不能全部納入此中心采購(gòu)供應(yīng)的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應(yīng)，其余由子公司自設(shè)采購(gòu)人員采購(gòu)。

　　第三十三條采購(gòu)人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購(gòu)買(mǎi)，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹(shù)立為下家用者服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以下家用者滿(mǎn)意為已任。

　　第三十四條由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部、改制辦，根據(jù)本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運(yùn)作需要，另行制定控股公司物資管理實(shí)施細(xì)則，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)施行。

　　第三十五條改制期間采購(gòu)部重點(diǎn)工作：

　　①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；

　�、�、供應(yīng)商送貨單、購(gòu)貨發(fā)票補(bǔ)開(kāi)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；

　�、�、采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)；

　　④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬；（無(wú)月結(jié)單的財(cái)務(wù)不安排采購(gòu)資金付款）

　�、�、供應(yīng)商詳細(xì)檔案異動(dòng)明細(xì)表（分控股公司與子公司及物品采購(gòu)分庫(kù)分類(lèi)）；

　　⑥、月末與財(cái)務(wù)倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、付款計(jì)劃月報(bào)、采購(gòu)報(bào)價(jià)明細(xì)表呈報(bào)；

　�、�、所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、計(jì)劃價(jià)格編碼明細(xì)表建立健全等。

　　上述條款月報(bào)時(shí)間確定為次月10日前、報(bào)價(jià)當(dāng)月25日前；補(bǔ)開(kāi)發(fā)票按財(cái)務(wù)部提供明細(xì)清單及時(shí)間辦理，計(jì)劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執(zhí)行起30日內(nèi)完成；其他相關(guān)事宜按財(cái)務(wù)規(guī)定辦理。

　　第三十六條為了加強(qiáng)采購(gòu)物資管理，控制采購(gòu)成本支出，對(duì)采購(gòu)報(bào)價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調(diào)查小組。該小組負(fù)責(zé)人分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理?yè)?dān)任。總經(jīng)辦、技術(shù)、計(jì)劃、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)部門(mén)派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx（02）號(hào)文件執(zhí)行。

　　第三十七條為了加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物資管理，控制儲(chǔ)備資金占用，對(duì)倉(cāng)庫(kù)最低儲(chǔ)存進(jìn)行核定。專(zhuān)項(xiàng)工作由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)跟進(jìn)，達(dá)到或低于最低儲(chǔ)存量時(shí)，及時(shí)呈報(bào)采購(gòu)部并報(bào)批后積極采購(gòu)緊缺物資。重點(diǎn)補(bǔ)倉(cāng)為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲(chǔ)備。

　　1．最低儲(chǔ)存量計(jì)算：

　　采購(gòu)最低儲(chǔ)存量=采購(gòu)周期*日均耗用量—倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存量

　　采購(gòu)周期=供應(yīng)商生產(chǎn)天數(shù)+運(yùn)輸途中供應(yīng)天數(shù)+儲(chǔ)量審批天數(shù)+合理保險(xiǎn)天數(shù)+入庫(kù)驗(yàn)收天數(shù)+其他合理耗用天數(shù)等

　　日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

　　2．責(zé)任劃分：

　　最低儲(chǔ)存數(shù)量由倉(cāng)庫(kù)提供；其采購(gòu)周期由采購(gòu)部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。統(tǒng)一由采購(gòu)部匯總按審批程序報(bào)批。

　　第十章合同管理

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。

　　第三十八條控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負(fù)責(zé)，本公司法律顧問(wèn)參與起草擬定工作。

　　第三十九條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，控股公司法務(wù)人員對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類(lèi)由歸口部門(mén)管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。

　　第四十條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷(xiāo)合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷(xiāo)售合同等。

　　第四十一條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第四十二條合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以?xún)?nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總經(jīng)辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。

　　公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)控股公司法律專(zhuān)員（律師）審核簽名確認(rèn)，再呈報(bào)董事長(zhǎng)（總裁）或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(zhǎng)（總裁）親自審定簽署。

　　第四十三條對(duì)控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務(wù)專(zhuān)員聯(lián)系，并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)（總裁）備案后，由法務(wù)人員會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第四十四條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究文控中心及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任�？偨�(jīng)辦為文控中心的責(zé)任部門(mén)，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。

　　第十一章關(guān)于處理會(huì)計(jì)核算若干問(wèn)題的規(guī)定

　　為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算，提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平，根據(jù)公司財(cái)會(huì)工作現(xiàn)狀，特對(duì)急需處理會(huì)計(jì)核算中的若干問(wèn)題，作出規(guī)定：

　　第四十五條會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表的打印、裝訂、上報(bào)時(shí)間、期限、會(huì)計(jì)期間規(guī)定

　　1、賬證打印時(shí)間規(guī)定：各種明細(xì)賬，總賬每季度打印裝訂成冊(cè)；各種憑證報(bào)表每月打印裝訂成冊(cè)。

　　2、報(bào)表上報(bào)時(shí)間規(guī)定：各種會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)為次月10日前上報(bào)：季報(bào)（季度終時(shí)）次月15日內(nèi)上報(bào)：年報(bào)（年度終時(shí)）次年45日內(nèi)上報(bào)。

　　3、會(huì)計(jì)期間規(guī)定：會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，會(huì)計(jì)期間即結(jié)賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門(mén)結(jié)賬日期，均以此會(huì)計(jì)期間界定日為準(zhǔn)。

　　4、單據(jù)核報(bào)、結(jié)賬日期規(guī)定：

　�、儋M(fèi)用、物料報(bào)銷(xiāo)每周二、五上午8：00—12：00；

　�、诟髡�(qǐng)購(gòu)計(jì)劃、生產(chǎn)用料計(jì)劃、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)等，每月20日前呈報(bào)；

　�、蹜�(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款月報(bào)（月結(jié)表）及賬齡分析表，分別由采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部于次月5日前呈報(bào)；

　�、懿少�(gòu)部采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格明細(xì)表6月30日前報(bào)總經(jīng)辦審批；供應(yīng)商月結(jié)付款計(jì)劃細(xì)表、供應(yīng)商各稱(chēng)檔案異支明細(xì)表，次月5日前報(bào)財(cái)務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購(gòu)價(jià)格報(bào)價(jià)明細(xì)表，于23日前呈報(bào)總經(jīng)辦調(diào)價(jià)小組；

　�、葚�(cái)務(wù)部各種報(bào)表次月10日前呈報(bào)財(cái)稅銀行、政府部門(mén)及公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。

　　第四十六條會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與使用，會(huì)計(jì)報(bào)表及其勾稽關(guān)系：

　　1、會(huì)計(jì)賬薄使用三欄式總賬和明細(xì)賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時(shí)，同時(shí)登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

　　2、會(huì)計(jì)科目的使用。一級(jí)科目即總賬科目的使用，嚴(yán)格按照國(guó)家《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行，二級(jí)科目設(shè)置在國(guó)家允許規(guī)定范圍內(nèi)設(shè)置。新增減會(huì)計(jì)科目須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。

　　3、總賬、明細(xì)賬與報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系。總賬及其科目發(fā)生額及其余額應(yīng)等于所屬相關(guān)明細(xì)賬之和；資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)、本期數(shù)應(yīng)與所屬相關(guān)總賬數(shù)額相符合，其中相關(guān)數(shù)額應(yīng)與利潤(rùn)表中相關(guān)數(shù)額相符合；會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)與相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)額相符合；其中能夠抵減、計(jì)算填列的均應(yīng)抵減計(jì)算填列。會(huì)計(jì)報(bào)表與相關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)反映數(shù)額應(yīng)保持計(jì)算口徑一致，使會(huì)計(jì)報(bào)表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其結(jié)果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。

　　第四十七條貨幣資金的核算規(guī)定

　　1、現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應(yīng)按不同貨幣分別設(shè)賬登記。

　　2、出納員按日、周填報(bào)《現(xiàn)金存款收支日?qǐng)?bào)表》，由財(cái)務(wù)部匯總上報(bào)公司，以便財(cái)務(wù)部、董事長(zhǎng)及時(shí)掌握資金運(yùn)作動(dòng)態(tài)。

　　3、按月填報(bào)《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》。由出納員于次月初取回所有銀行對(duì)賬單，并于5日前與銀行對(duì)賬單對(duì)賬完畢后，交會(huì)計(jì)員核對(duì)資金賬簿；由出納員對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并填報(bào)調(diào)節(jié)表，連同會(huì)計(jì)報(bào)表一同上報(bào)。

　　4、所有貨幣資金收支（費(fèi)用、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)等）審批，一律按前述制度規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十八條存貨核算規(guī)定

　�。�、控股及子公司一切銷(xiāo)售業(yè)務(wù)統(tǒng)一按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)處理，發(fā)生重大差錯(cuò)要跟蹤追查。

　�。病⒂蓚}(cāng)管員于次月5日前填報(bào)《收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》。對(duì)所有入庫(kù)、出庫(kù)數(shù)額、名稱(chēng)及規(guī)格。分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據(jù)為合法有效的入庫(kù)單、出庫(kù)單，倉(cāng)管員負(fù)責(zé)保管好入庫(kù)單、出庫(kù)單，月底連日?qǐng)?bào)表一同上報(bào)財(cái)務(wù)部。月報(bào)表應(yīng)與出入庫(kù)發(fā)生額一致，并同時(shí)做好入庫(kù)單、出庫(kù)單、賬表等原始資料的歸檔工作。

　　3、財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員每月下庫(kù)稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。認(rèn)真編制會(huì)計(jì)分錄，所有會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理，一律做到合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)，對(duì)會(huì)計(jì)信息要高度重視。凡未核實(shí)、沒(méi)有把握的數(shù)據(jù)，均不得呈報(bào)。

　�。�、定期結(jié)賬、對(duì)賬、稽核。對(duì)會(huì)計(jì)核算所有原始憑證均應(yīng)進(jìn)行審核。對(duì)入庫(kù)單，平時(shí)采購(gòu)員報(bào)賬含發(fā)票及入庫(kù)單等，一同報(bào)財(cái)務(wù)部，月底結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)從倉(cāng)庫(kù)再收一聯(lián)入庫(kù)單作對(duì)賬聯(lián)，以此作為財(cái)務(wù)“抽單法”的依據(jù)；對(duì)領(lǐng)料單，會(huì)計(jì)員應(yīng)對(duì)其審核無(wú)誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據(jù)。

　　５、財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬、結(jié)賬“兩清”后，雙方必須在倉(cāng)庫(kù)賬表上簽字，以示雙方結(jié)清賬務(wù)，明確工作責(zé)任。

　　６、入庫(kù)單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。（1）入庫(kù)單分發(fā)：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購(gòu)員辦理入庫(kù)時(shí)取得，連同發(fā)票去財(cái)務(wù)的報(bào)賬聯(lián)；第三聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”的對(duì)賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購(gòu)部留存聯(lián)，與財(cái)務(wù)部對(duì)賬。（2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉(cāng)庫(kù)存根聯(lián)；

　　第二聯(lián)為會(huì)計(jì)員到月終去倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬時(shí)，倉(cāng)庫(kù)報(bào)財(cái)務(wù)“兩清”結(jié)賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門(mén)持有，、，，作為倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨時(shí)，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門(mén)，以便使用部門(mén)對(duì)賬務(wù)核算成本費(fèi)用的對(duì)賬聯(lián)。

　　第四十九條往來(lái)賬項(xiàng)核查規(guī)定

　　1、財(cái)務(wù)部對(duì)所有往來(lái)賬項(xiàng)均應(yīng)按月核查對(duì)賬，按月定期打印往來(lái)賬項(xiàng)明細(xì)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)節(jié)，并編制《往來(lái)賬項(xiàng)余額調(diào)節(jié)表》。

　　2、對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等債權(quán)業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對(duì)賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對(duì)賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財(cái)務(wù)政策指導(dǎo)、監(jiān)督其催收?qǐng)?zhí)行情況。

　�。场�壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提。按年末其他應(yīng)收款、應(yīng)收賬款等賬面余額，不高于3‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。上一年度如有壞賬準(zhǔn)備金結(jié)余的，應(yīng)于抵減。

　　第五十條外匯核銷(xiāo)規(guī)定外匯

　　按國(guó)家外匯管理局規(guī)定，對(duì)進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷(xiāo)。公司財(cái)務(wù)應(yīng)做好進(jìn)口材料、出口銷(xiāo)售產(chǎn)品，已核銷(xiāo)外匯和尚未核銷(xiāo)部分的財(cái)務(wù)明細(xì)核算工作。另建立備查薄財(cái)務(wù)核算。

　　第五十一條關(guān)于生產(chǎn)成本核算規(guī)定：在月份終時(shí)7日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門(mén)提供《當(dāng)月訂單匯總明細(xì)表》；人力資源部門(mén)提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門(mén)提供《當(dāng)月客戶(hù)退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報(bào)），《客戶(hù)訂單質(zhì)量檢驗(yàn)月報(bào)表》，《廢品損失明細(xì)月報(bào)表》；生產(chǎn)部提供《計(jì)件工資統(tǒng)計(jì)表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報(bào)表》；倉(cāng)庫(kù)提供《材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》。財(cái)務(wù)部提供月度咨詢(xún)及財(cái)務(wù)監(jiān)督與會(huì)計(jì)核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計(jì)算表》、《發(fā)出商品及應(yīng)收賬款客戶(hù)賬齡分析表》。

　　第五十二條年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)方案由董事長(zhǎng)擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實(shí)施。由總經(jīng)辦牽頭財(cái)務(wù)部以業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門(mén)密切配合，形成有機(jī)經(jīng)營(yíng)管理體系。形成四大體系：（1）財(cái)務(wù)行政體系；

　�。�2）業(yè)務(wù)市場(chǎng)體系；

　�。�3）品質(zhì)監(jiān)測(cè)體系；

　　（4）生產(chǎn)工藝體系。在四大體系基礎(chǔ)上，完善定員編制即組織管理架構(gòu)，和新年度目標(biāo)管理責(zé)任制具體實(shí)施考核辦法。

　　第五十三條財(cái)務(wù)計(jì)劃控制與編制

　�。�1）年末編制財(cái)務(wù)決策報(bào)告及新年度財(cái)務(wù)預(yù)算，以及月份資金計(jì)劃表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)；

　　年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算，經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，由董事長(zhǎng)及總經(jīng)理總體負(fù)責(zé)；月份應(yīng)收賬款催收由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部等部門(mén)密切配合，使經(jīng)營(yíng)管理與財(cái)務(wù)管理有機(jī)地結(jié)合。

　�。�2）財(cái)務(wù)決算報(bào)告及年度預(yù)算報(bào)告，年度目標(biāo)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等，由公司各部門(mén)在次年15日內(nèi)報(bào)出。公司起草擬定統(tǒng)一由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。

　　關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表、報(bào)送，年終加報(bào)《現(xiàn)金流量表》，應(yīng)收賬款等往來(lái)賬項(xiàng)，需定期與往來(lái)公司及外辦業(yè)務(wù)組對(duì)賬。

　　第五十四條倉(cāng)庫(kù)核算結(jié)賬規(guī)定

　　1、進(jìn)倉(cāng)單

　�、�、依據(jù)送貨單、采購(gòu)發(fā)票、請(qǐng)購(gòu)單或采購(gòu)計(jì)劃單批表及其待檢實(shí)物，由倉(cāng)管員填寫(xiě)一式四聯(lián)進(jìn)倉(cāng)單。

　�、谝皇剿穆�(lián)進(jìn)倉(cāng)單分別由采購(gòu)員、倉(cāng)管員、驗(yàn)收員（質(zhì)檢）、復(fù)核員（會(huì)計(jì)）同時(shí)簽字，其中復(fù)核員（會(huì)計(jì)）在采購(gòu)員報(bào)賬時(shí)簽字，按進(jìn)倉(cāng)單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉(cāng)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無(wú)效單據(jù)。

　�、圻M(jìn)倉(cāng)單按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫(xiě)，采購(gòu)計(jì)劃價(jià)格制定后，倉(cāng)管員應(yīng)在填寫(xiě)采購(gòu)實(shí)際價(jià)格的同時(shí)，還應(yīng)填寫(xiě)計(jì)劃價(jià)格，實(shí)際與計(jì)劃價(jià)格均為不含稅價(jià)格及不含稅金額，最后一行費(fèi)用計(jì)算應(yīng)憑采購(gòu)發(fā)票數(shù)額明細(xì)填寫(xiě)。

　�、苓M(jìn)倉(cāng)單月末合計(jì)金額應(yīng)與電腦月結(jié)額，收發(fā)結(jié)存月報(bào)表入庫(kù)金額相符，并與財(cái)務(wù)部，采購(gòu)部相對(duì)應(yīng)金額科目結(jié)賬相符。

　�、葸M(jìn)倉(cāng)單入帳、分類(lèi)、結(jié)帳按財(cái)務(wù)制度及流程規(guī)定，裝訂成冊(cè)以及倉(cāng)庫(kù)崗位責(zé)任制，倉(cāng)庫(kù)作業(yè)流程執(zhí)行。倉(cāng)庫(kù)主管、副主管、組長(zhǎng)、記賬員、倉(cāng)管員是進(jìn)倉(cāng)單的直接責(zé)任人。

　　2、產(chǎn)成品（半成品）入庫(kù)單：

　�、僖罁�(jù)生產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)入庫(kù)表及入庫(kù)記錄，詳細(xì)填寫(xiě)本入庫(kù)單，詳細(xì)注明名稱(chēng)及規(guī)格，數(shù)量、折算理論公斤數(shù)量（重量）。同時(shí)填寫(xiě)直接耗消材料，制造人工費(fèi)金額及合計(jì)數(shù)額。

　�、谝皇剿穆�(lián)入庫(kù)單分別由入倉(cāng)員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉(cāng)管員及倉(cāng)庫(kù)主管同時(shí)簽字，按產(chǎn)成品入庫(kù)流程辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫(kù)，不能收發(fā)貨，財(cái)務(wù)判定為無(wú)效單據(jù)。

　�、廴霂�(kù)單中各項(xiàng)應(yīng)規(guī)范填寫(xiě)，生產(chǎn)部開(kāi)具入庫(kù)記錄表，注明理論換算重量，由倉(cāng)管員填寫(xiě)入庫(kù)單，辦理產(chǎn)成品入庫(kù)，同時(shí)作為財(cái)務(wù)部月末計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據(jù)。

　�、苋霂�(kù)單月末合計(jì)重量（件數(shù)核算成公斤數(shù)量）、計(jì)劃成本（按直接材料加上計(jì)劃劃制造人工費(fèi)）或定額成本數(shù)額，與電腦月結(jié)數(shù)額、產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表入庫(kù)金額、數(shù)量（重量）相符，并與財(cái)務(wù)部相對(duì)應(yīng)科目及生產(chǎn)部月報(bào)對(duì)賬相符。（成本價(jià)格差異由財(cái)務(wù)部核算）。

　�、萑霂�(kù)單按生產(chǎn)編號(hào)及產(chǎn)品規(guī)格分類(lèi)，裝訂成冊(cè)入庫(kù)單入賬、結(jié)賬按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及流程規(guī)定，以及倉(cāng)庫(kù)崗位責(zé)任制，倉(cāng)庫(kù)作業(yè)流程規(guī)定執(zhí)行。

　�、蕻a(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數(shù)量及其明細(xì)表規(guī)格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉(cāng)管員填報(bào)。

　　3、領(lǐng)料單：

　�、儆捎昧喜块T(mén)填寫(xiě)一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉(cāng)管員據(jù)此發(fā)料。

　�、谝皇饺�聯(lián)分別由用料部門(mén)、財(cái)務(wù)部、倉(cāng)庫(kù)分別留存、入賬、對(duì)賬，裝訂成冊(cè)；生產(chǎn)部據(jù)單控制用料耗費(fèi)，倉(cāng)庫(kù)據(jù)單出賬作部門(mén)消耗月報(bào)表，財(cái)務(wù)部據(jù)單作消耗分配計(jì)算材料成本核算。

　　③月末財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)到倉(cāng)庫(kù)結(jié)賬，倉(cāng)庫(kù)電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表對(duì)賬、結(jié)賬相符，與財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目一致。

　　４、、《出倉(cāng)單》（產(chǎn)成品）：

　�、儆蔂I(yíng)業(yè)部根據(jù)客戶(hù)合同要求、通知開(kāi)具一式六聯(lián)《出倉(cāng)單》，由業(yè)務(wù)組開(kāi)單員、倉(cāng)管員提貨人共同簽字，倉(cāng)庫(kù)憑單簽字發(fā)貨。

　�、凇冻鰝}(cāng)單》一式六聯(lián)分配流程按財(cái)務(wù)部據(jù)流程規(guī)定辦理。倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員未簽字，未到場(chǎng)監(jiān)督不許發(fā)貨。、③《出倉(cāng)單》中各項(xiàng)由營(yíng)業(yè)部按單中各項(xiàng)規(guī)范填寫(xiě)（打印）作為倉(cāng)庫(kù)、營(yíng)業(yè)部、財(cái)務(wù)部、客戶(hù)對(duì)賬、結(jié)賬的依據(jù)。月末由倉(cāng)庫(kù)填報(bào)產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表，與營(yíng)業(yè)部、同財(cái)務(wù)部對(duì)賬月結(jié)相符。

　�、茇�(cái)務(wù)部憑《出倉(cāng)單》作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉(cāng)單》記賬聯(lián)與營(yíng)業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶(hù)月結(jié)對(duì)賬結(jié)賬；并與財(cái)務(wù)制證、出納收款對(duì)賬相符。

　�、荨冻鰝}(cāng)單》按財(cái)務(wù)單據(jù)流程及企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。應(yīng)收賬會(huì)計(jì)及發(fā)出商品會(huì)計(jì)與營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)員、倉(cāng)庫(kù)發(fā)貨管理員是《出倉(cāng)單》的直接責(zé)任人。

　　5、倉(cāng)庫(kù)物資管理：現(xiàn)場(chǎng)管理及最低儲(chǔ)量按《物資管理制度》、《崗位分工職責(zé)》及《倉(cāng)庫(kù)流程》辦理。

　　第五十五條材料、成本核算結(jié)賬規(guī)定

　�。薄⒉牧蠒�(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)材料、原材料、材料采購(gòu)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款、材料成本差異、倉(cāng)庫(kù)材料、物料收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控、會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理、對(duì)賬、結(jié)賬。

　�。病⑵綍r(shí)做好入庫(kù)及材料采購(gòu)成本核算記賬入賬工作，月末做好倉(cāng)庫(kù)月結(jié)對(duì)賬、結(jié)賬工作；制定《材料消耗分配表》，結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異、儲(chǔ)備資金定額、最低儲(chǔ)存量工作。

　　３、成本會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費(fèi)用、人工工資核算與管理，與《倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結(jié)存月報(bào)表》及單據(jù)實(shí)物監(jiān)控，會(huì)計(jì)科目賬務(wù)處理對(duì)賬、結(jié)賬核算工作。

　�。�、平時(shí)做好與應(yīng)收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據(jù)流程與管理，財(cái)務(wù)分錄制證，成本核算基礎(chǔ)管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計(jì)算表》、《銷(xiāo)售成本計(jì)算表》；與倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品（半成品）結(jié)賬、對(duì)賬。

　　５、產(chǎn)品成本計(jì)算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細(xì)型號(hào)及規(guī)格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。材料會(huì)計(jì)與成本會(huì)計(jì)雙方共同做好成本核算管理工作。

　　第五十六條應(yīng)收賬款及發(fā)出商品核算結(jié)算規(guī)定

　　１、應(yīng)收賬會(huì)計(jì)主要負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準(zhǔn)備及清理舊賬、倉(cāng)庫(kù)產(chǎn)成品收發(fā)結(jié)存月報(bào)表及出倉(cāng)單據(jù)、實(shí)物監(jiān)控，會(huì)計(jì)科目與明細(xì)賬目的處理、對(duì)賬、結(jié)賬。

　�。�、平時(shí)做好營(yíng)業(yè)部《出倉(cāng)單》、《繳款單》對(duì)賬、收款入賬制證，監(jiān)控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對(duì)賬結(jié)賬、客戶(hù)收款、開(kāi)票等明細(xì)工作；月末制定填表《發(fā)出商品應(yīng)收賬款明細(xì)表》及《客戶(hù)賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細(xì)賬對(duì)賬制證。

　　３、、《發(fā)出商品明細(xì)表》采用帶數(shù)量、單價(jià)、金額的三欄式賬簿。其借方反映營(yíng)業(yè)部開(kāi)具的產(chǎn)成品出倉(cāng)單發(fā)貨數(shù)額有及轉(zhuǎn)入計(jì)算分配成本數(shù)額，即成本價(jià)與銷(xiāo)售價(jià)同時(shí)登記；貸方反映營(yíng)業(yè)部開(kāi)具的客戶(hù)繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷(xiāo)售成本計(jì)算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬；各主管會(huì)計(jì)對(duì)其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復(fù)核簽字；月末定期與營(yíng)業(yè)部、倉(cāng)庫(kù)、客戶(hù)對(duì)賬、結(jié)賬，余額同時(shí)反映發(fā)出商品成本額及客戶(hù)欠款額。

　�。�、產(chǎn)成品（半成品）《出倉(cāng)單》由財(cái)務(wù)部應(yīng)收會(huì)計(jì)統(tǒng)一領(lǐng)用發(fā)放，其他人員均不得領(lǐng)用，在領(lǐng)用發(fā)放時(shí)作好登記備查核銷(xiāo)工作。對(duì)因質(zhì)量、重開(kāi)《出倉(cāng)單》等原因需由營(yíng)業(yè)部重新開(kāi)具紅字《出倉(cāng)單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉(cāng)管、營(yíng)業(yè)部出貨組共同簽字（一式六聯(lián)）方能沖銷(xiāo)原《出倉(cāng)單》錯(cuò)誤記錄，月終財(cái)務(wù)與倉(cāng)管、出貨組進(jìn)行稽核對(duì)賬、結(jié)賬，財(cái)務(wù)調(diào)整數(shù)據(jù)電腦記錄。《出倉(cāng)單》由業(yè)務(wù)組、倉(cāng)庫(kù)共同簽字，雙方同時(shí)送司機(jī)發(fā)貨并出公司大門(mén)。《出倉(cāng)單》倉(cāng)管、營(yíng)業(yè)部未同時(shí)簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認(rèn)的，財(cái)務(wù)部均判定為無(wú)效《出倉(cāng)單》，不得入賬或沖賬。

　�。�、其他債權(quán)科目對(duì)賬、結(jié)賬、應(yīng)收賬款等均按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和財(cái)務(wù)單據(jù)流程、崗位職責(zé)規(guī)定執(zhí)行。所有科目按崗位分工落實(shí)到人，主管會(huì)計(jì)及應(yīng)收賬會(huì)計(jì)是應(yīng)收賬款等債權(quán)科目的責(zé)任人。

　　第五十七條會(huì)計(jì)核算的基本前提和一般原則

　　1、會(huì)計(jì)核算的基本前提：

　�。�1）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　�。�2）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。

　�。�3）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　�。�4）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

　　2、會(huì)計(jì)核算的一般原則：

　�。�1）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

　�。�2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

　　（3）企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿(mǎn)足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。

　�。�4）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。

　�。�5）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

　�。�6）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。

　�。�7）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。

　�。�8）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

　　（9）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

　�。�10）企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。

　�。�11）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　　（12）企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得設(shè)置秘密準(zhǔn)備。

　　（13）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　3、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據(jù)、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時(shí)，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)委托人、會(huì)計(jì)主管、出納人員蓋章。

　　4、一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生要根據(jù)正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對(duì)一致，分錄編制準(zhǔn)確，并按序時(shí)登記賬薄，憑證按冊(cè)裝訂。

　　5、用電子計(jì)算機(jī)記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規(guī)范裝訂，對(duì)磁性或其他介質(zhì)存儲(chǔ)的多種數(shù)據(jù)和資料應(yīng)有備份，保證保密、安全。

　　第五十八條主要會(huì)計(jì)政策

　　1、會(huì)計(jì)年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、記賬方法：為借貸復(fù)式記帳法。

　　3、記賬原則：采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，記賬文字為中文。

　　4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會(huì)計(jì)記賬用借、貸法復(fù)式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時(shí)登記外幣賬戶(hù)，匯率換算以每個(gè)會(huì)計(jì)年度1月1日國(guó)家頒布的外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為記賬匯率，每季度用加權(quán)平均法調(diào)整一次。

　　5、外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現(xiàn)金），除按原幣記賬外，須同時(shí)折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財(cái)務(wù)部每年度公布統(tǒng)一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí)，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調(diào)整一次。調(diào)整匯率的科目包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、短期投資、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、短期借款、長(zhǎng)期借款等科目。

　　第五十九條存貨計(jì)價(jià)：

　　1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。

　　2、存貨核算：

　　（1）原材料、輔助材料、包裝物按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法；

　　（2）低值易耗品按實(shí)際成本核算。金額較小的（批量購(gòu)入總額一萬(wàn)元以下），一次性攤銷(xiāo)；

　　金額較大的（批量購(gòu)入總額一萬(wàn)元以上）采用分期攤銷(xiāo)法。一年內(nèi)可攤銷(xiāo)完的記入“待攤費(fèi)用”，一年以上攤銷(xiāo)完畢的和開(kāi)辦期間購(gòu)入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。

　�。�3）產(chǎn)成品按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)算。

　　第六十條短期投資：短期投資按成本法計(jì)算，短期投資變現(xiàn)以加權(quán)平均法計(jì)算確定。

　　第六十一條長(zhǎng)期投資：本公司對(duì)擁有20%以下股權(quán)的長(zhǎng)期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計(jì)算；對(duì)擁有20%—50%股權(quán)的長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算，對(duì)于擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法并編制《合并會(huì)計(jì)報(bào)表》。

　　第六十二條合并報(bào)表的編制基礎(chǔ)及方法

　　1、對(duì)本公司擁有50%以上（不含50%）股權(quán)的長(zhǎng)期投資，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的編制《合并會(huì)計(jì)報(bào)表》。

　　2、除內(nèi)部往來(lái)、資金的內(nèi)部調(diào)撥、長(zhǎng)期投資與實(shí)收資本、內(nèi)部銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本以及收取的費(fèi)用相互抵銷(xiāo)外，其余賬項(xiàng)逐一合并。

　　第六十三條固定資產(chǎn)及折舊

　　1、固定資產(chǎn)成本計(jì)價(jià)，折舊采用直線(xiàn)平均法，并按資產(chǎn)類(lèi)別的原價(jià)、使用年限和預(yù)計(jì)殘值確定。

　　2、固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率如下：

　　資產(chǎn)類(lèi)別使用年限期凈殘值率年折舊率

　�。�1）房屋及建筑物20年5%、4、75%

　�。�2）機(jī)器設(shè)備10年5%、9、5%

　�。�3）電子設(shè)備5年5%、19%

　　（4）運(yùn)輸工具5年5%、19%

　　（5）辦公設(shè)備及其他5年5%、19%

　　3、標(biāo)準(zhǔn)：凡單項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備，使用年限在一年以上、單位價(jià)值在20xx元以上，均列為固定資產(chǎn)。家具雖符合以上兩個(gè)條件，但不列入固定資產(chǎn)，可另外建立管理賬冊(cè)登記。

　　4、計(jì)價(jià)：凡外購(gòu)固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，包括提供設(shè)備制造商發(fā)票票價(jià)、運(yùn)輸、裝卸、安裝、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應(yīng)按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實(shí)際支出的費(fèi)用增加固定資產(chǎn)原價(jià)：引進(jìn)二手設(shè)備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，評(píng)價(jià)計(jì)價(jià)為完全重置價(jià)值。

　�。�14）折舊：折舊方法采用直線(xiàn)法：折舊殘值按原價(jià)5%計(jì)算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設(shè)備（包括多種機(jī)械機(jī)床）10年，辦公、電子、通訊、交通運(yùn)輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫(kù)設(shè)備、閑置設(shè)備、停產(chǎn)三個(gè)月以上設(shè)備、報(bào)廢設(shè)備、已提足折舊設(shè)備均不再計(jì)提折舊。

　�。�15）關(guān)于低值易耗品

　�。�1）凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)入低值易品均通過(guò)“存貨”科目計(jì)算，按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量、金額作一次性計(jì)入有關(guān)費(fèi)用。

　�。�2）凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購(gòu)入的家具、辦公用品作一次性攤銷(xiāo)。

　�。�3）凡生產(chǎn)過(guò)程中購(gòu)入的工、裝、模、夾具一律通過(guò)“存貨”倉(cāng)庫(kù)核算，按實(shí)際領(lǐng)用攤銷(xiāo)。

　　第六十四條無(wú)形資產(chǎn)

　　1、無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。

　　2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：采取直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。受讓或投資的無(wú)形資產(chǎn)，凡法律和合同或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)上規(guī)定的受益年限孰短的原則攤銷(xiāo)；法律沒(méi)有規(guī)定使用年限的，按合同或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限攤銷(xiāo)；法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)均沒(méi)有規(guī)定使用年限的，或自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按不少于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　3、無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)容包括：工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)、商譽(yù)、場(chǎng)地使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)特許權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)等。

　　第六十五條遞延資產(chǎn)

　　1、開(kāi)辦費(fèi)：按五年平均攤銷(xiāo)；

　　2、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：按受益期平均攤銷(xiāo)；

　　3、租賃固定資產(chǎn)：按租賃期平均攤銷(xiāo)；

　　4、其他遞延資產(chǎn)按不少于五年的期限攤銷(xiāo)；

　　5、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、籌建期間的匯兌損失等，遞延資產(chǎn)一律按5年攤銷(xiāo)。

　　第六十六條壞賬準(zhǔn)備

　　1、計(jì)提方法：采用應(yīng)收款項(xiàng)余額百分比法。

　　2、計(jì)提科目及標(biāo)準(zhǔn)：按“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”三個(gè)會(huì)計(jì)科目扣除關(guān)聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計(jì)提；“壞帳準(zhǔn)備”科目年末余額須按以上標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整差額。

　　3、經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實(shí)查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無(wú)力償還或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無(wú)義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無(wú)法追還，證據(jù)確鑿者可按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；

　　4、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，列入當(dāng)期的管理費(fèi)；少于上一年度計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備部分，從當(dāng)期管理費(fèi)中扣除；收回已經(jīng)確認(rèn)的壞賬沖減當(dāng)期管理費(fèi)用。

　　5、短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備金，用成本與市價(jià)孰低法，按投資總額計(jì)提；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)；長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備金，按實(shí)際減值計(jì)算。

　　第六十七條銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)：以產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)。出口產(chǎn)品以取得出口關(guān)單作為銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)。

　　第六十八條成本計(jì)算方法：公司根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理的需要確定成本核算對(duì)象，并按照有關(guān)成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目匯集生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，屬于直接材料、直接人工等直接費(fèi)用通過(guò)“生產(chǎn)成本”科目計(jì)入產(chǎn)品（包括自制材料、設(shè)備）成本有關(guān)項(xiàng)目；輔助生產(chǎn)成本于月終時(shí)按一定分配標(biāo)準(zhǔn)分配給各受益對(duì)象；為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的不能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的間接費(fèi)用通過(guò)“制造費(fèi)用”科目歸集，再按一定的方法分配計(jì)入當(dāng)期有關(guān)的成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目；期間費(fèi)用全部列入當(dāng)期損益。

　　（一）成本、費(fèi)用管理不在成本中列支的有：

　　1、屬于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用；

　　2、在投資建設(shè)期間資本性支出；

　　3、向其他單位投資及其他關(guān)聯(lián)單位企業(yè)支付的管理費(fèi)；

　　4、超過(guò)規(guī)定提取的“壞賬準(zhǔn)備金”及“交際應(yīng)酬費(fèi)”；

　　5、各項(xiàng)賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。

　　（二）可在成本中列支的有：

　　1、參照企業(yè)提取的職工在職期間的保險(xiǎn)福利費(fèi)；

　　2、根據(jù)市政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取的職工養(yǎng)老基金、待業(yè)保險(xiǎn)基金；

　　3、按政府規(guī)定結(jié)合企業(yè)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)提取的職工住房補(bǔ)貼。

　　第六十九條工資總額全部列入成本、費(fèi)用并作為計(jì)提職工福利基金的依據(jù)。

　　第七十條利潤(rùn)分配：本公司稅后利潤(rùn)按以下順序進(jìn)行分配：

　　1、被沒(méi)收的財(cái)物損失、支付各項(xiàng)稅收滯納金和罰款；

　　2、彌補(bǔ)公司以前年度虧損；

　　3、提取法定盈余公積金；

　　4、提取公益金；

　　5、提取任意盈余公積金；

　　6、支付股東紅利。

　　第七十一條關(guān)于公積金的提取

　　1、按年度損益表凈利潤(rùn)10%提取法定盈余公積金；

　　2、按年度損益表凈利潤(rùn)5%提取法定公益金。

　　第七十二條企業(yè)管理費(fèi)用中的交際應(yīng)酬費(fèi)按以下指標(biāo)控制：

　　1、銷(xiāo)售收入在1500萬(wàn)元以下的按5‰控制；

　　2、銷(xiāo)售收入在1500萬(wàn)元以上的按2‰控制。。

　　第七十三條物資盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢損失按以下規(guī)定處理：

　　1、存貨的盤(pán)虧和毀損：按原價(jià)扣除個(gè)人過(guò)失賠償部分凈損失計(jì)入有關(guān)費(fèi)用，屬于非常原因損失列入“營(yíng)業(yè)外支出”，盤(pán)盈存貨沖減有關(guān)費(fèi)用；

　　2、固定資產(chǎn)盤(pán)虧或毀損扣除累計(jì)折舊、個(gè)人行為損失后的凈損失計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，盤(pán)盈、報(bào)廢后變賣(mài)殘值，發(fā)生的凈收入計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。

　　3、在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤(pán)虧、報(bào)廢計(jì)入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計(jì)入開(kāi)辦費(fèi)，營(yíng)業(yè)期間計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”。

　　第七十四條會(huì)計(jì)科目

　　1、本會(huì)計(jì)科目表根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，并結(jié)合本公司的具體情況設(shè)置的。

　　2、公司在修改會(huì)計(jì)電算化中的科目編號(hào)時(shí)，應(yīng)參照本表規(guī)定的目編號(hào)進(jìn)行，二、三級(jí)明細(xì)科目可不受此限制。

　　3、司因業(yè)務(wù)需要須新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。

　　4、主要會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)和編號(hào)：

　　順序號(hào)編號(hào)名稱(chēng)

　　一、資產(chǎn)類(lèi)

　　1、1001現(xiàn)金

　　2、1002銀行存款

　　3、1009其他貨幣資金

　　100901外埠存款

　　100902銀行本票

　　100903銀行匯票

　　100904信用卡

　　100905信用證保證金

　　100906存出投資款

　　4、1101短期投資

　　110101股票

　　110102債券

　　110103基金

　　110110其他

　　5、1102短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

　　6、1111應(yīng)收票據(jù)

　　7、1121應(yīng)收股利

　　8、1122應(yīng)收利息

　　9、1131應(yīng)收賬款

　　10、1133其他應(yīng)收款

　　11、1141壞賬準(zhǔn)備

　　12、1151預(yù)付賬款

　　13、1161應(yīng)收補(bǔ)貼款

　　14、1201物資采購(gòu)

　　15、1211原材料

　　16、1221包裝物

　　17、1231低值易耗品

　　18、1232材料成本差異

　　19、1241自制半成品

　　20、1243庫(kù)存商品

　　21、1244商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)

　　22、1251委托加工物資

　　23、1261委托代銷(xiāo)商品

　　24、1271受托代銷(xiāo)商品

　　25、1281存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　26、1291分期收款發(fā)出商品

　　27、1301待攤費(fèi)用

　　28、1401長(zhǎng)期股權(quán)投資

　　140101股票投資

　　140102其他股權(quán)投資

　　29、1402長(zhǎng)期債權(quán)投資

　　140201債券投資

　　140202其他債權(quán)投資

　　30、1421長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備

　　31、1431委托貸款

　　143101本金

　　143102利息

　　143103減值準(zhǔn)備

　　32、1501固定資產(chǎn)

　　33、1502累計(jì)折舊

　　34、1505固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　35、1601工程物資

　　160101專(zhuān)用材料

　　160102專(zhuān)用設(shè)備

　　160103預(yù)付大型設(shè)備款

　　160104為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具

　　36、1603在建工程

　　37、1605在建工程減值準(zhǔn)備

　　38、1701固定資產(chǎn)清理

　　39、1801無(wú)形資產(chǎn)

　　40、1805無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　　41、1815未確認(rèn)融資費(fèi)用

　　42、1901長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

　　43、1911待處理財(cái)產(chǎn)損溢

　　191101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　191102待處理固定資產(chǎn)損溢

　　二、負(fù)債類(lèi)

　　44、2101短期借款

　　45、2111應(yīng)付票據(jù)

　　46、2121應(yīng)付賬款

　　47、2131預(yù)收賬款

　　48、2141代銷(xiāo)商品款

　　49、2151應(yīng)付工資

　　50、2153應(yīng)付福利費(fèi)

　　51、2161應(yīng)付股利

　　52、2171應(yīng)交稅金

　　217101應(yīng)交增值稅

　　21710101進(jìn)項(xiàng)稅額

　　21710102已交稅金

　　21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　21710104減免稅額

　　21710105銷(xiāo)項(xiàng)稅額

　　21710106出口退稅

　　21710107進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

　　21710108出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額

　　21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅

財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》，《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度,結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況,制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司(含事

　　業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。

　　第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨(dú)立法人，依法享有民

　　事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號(hào)。

　　第四條集團(tuán)公司對(duì)國(guó)家授權(quán)經(jīng)營(yíng)的國(guó)有資產(chǎn)負(fù)有保

　　值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)所占用的國(guó)有資產(chǎn)實(shí)行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會(huì)計(jì)人員，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、

　　費(fèi)用，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)人員必須自覺(jué)

　　地接受集團(tuán)公司財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得另立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，對(duì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷(xiāo)毀;對(duì)企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲(chǔ)，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。

　　第七條集團(tuán)公司對(duì)各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。

　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對(duì)非控股子公司或

　　集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

　　第二章集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第九條集團(tuán)公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部，對(duì)所屬各企業(yè)及參股

　　公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一管理。

　　一、制訂和完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算制度及其他財(cái)會(huì)規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會(huì)計(jì)核算、報(bào)表合并和財(cái)務(wù)分析，對(duì)所屬企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。

　　三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項(xiàng)目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財(cái)務(wù)監(jiān)督;負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報(bào)告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對(duì)投資方面重大決策(如投資、融資、利潤(rùn)分配等)向集團(tuán)決策層提供建議;建立健全投資檔案，對(duì)集團(tuán)股權(quán)性投資項(xiàng)目參與股權(quán)管理。

　　五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營(yíng)考核及獎(jiǎng)勵(lì)方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國(guó)有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核;對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。

　　六、對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行財(cái)務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實(shí)施。

　　七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實(shí)施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，向集團(tuán)提出建議。

　　九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價(jià)格，調(diào)解因價(jià)格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。

　　十、如實(shí)反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和集團(tuán)公司的合并財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

　　第三章所屬企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)

　　第十條貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)

　　公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負(fù)責(zé)實(shí)施。并報(bào)送集團(tuán)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　一、做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)考核體系。

　　二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書(shū)面報(bào)告下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案。

　　(2)2月中旬上報(bào)正式預(yù)算案。

　　(3)各企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會(huì)討論通過(guò)。

　　(4)上報(bào)集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應(yīng)真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

　　和財(cái)務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團(tuán)公司上報(bào)月(季)度、中期、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請(qǐng)具高資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)年報(bào)進(jìn)行審計(jì)。

　　四、對(duì)外的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對(duì)其長(zhǎng)期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報(bào)廢、調(diào)出或處置必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

　　七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的`，必須報(bào)集團(tuán)公司批

　　準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計(jì)提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計(jì)提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。

　　八、每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)

　　虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報(bào)集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤(rùn)分配時(shí)，須統(tǒng)一按照稅

　　后利潤(rùn)總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊(cè)資本的企業(yè)，在征得董事會(huì)同意后可以不再計(jì)提。

　　十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財(cái)務(wù)指令、通知等文件，對(duì)文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團(tuán)有關(guān)部門(mén)應(yīng)在收到文件后5個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

　　第四章附則

　　第十一條本制度由集團(tuán)計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第十二條本制度自通過(guò)之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情景，制定本制度。

　　第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

　　第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

　　第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制

　　第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。

　　第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

　　一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

　　1、在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　2、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

　　5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

　　6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符。

　　7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

　　9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

　　10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　12、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。

　　二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料;

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢(xún);

　　4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

　　5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)提議;

　　6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。

　　三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

　　3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

　　6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)。

　　3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章學(xué)校預(yù)算管理

　　第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

　　第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。

　　第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

　　為保證學(xué)校教學(xué)活動(dòng)的正常開(kāi)展，董事會(huì)一般應(yīng)于每學(xué)年度開(kāi)學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長(zhǎng)有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情景，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

　　校長(zhǎng)在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情景，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

　　第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，如果國(guó)家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，能夠報(bào)請(qǐng)學(xué)校董事會(huì)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會(huì)的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

　　第四章收入管理

　　第11條收入是指學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

　　第12條學(xué)校收入包括:

　　一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門(mén)取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門(mén)按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

　　二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入，包括按物價(jià)部門(mén)核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

　　三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會(huì)捐贈(zèng)，利息收入等。

　　第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用貼合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶(hù)，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第14條學(xué)校收費(fèi)管理的.具體規(guī)定

　　一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

　　1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

　　2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng))，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

　　3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門(mén)規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

　　二、收費(fèi)人員的規(guī)定

　　1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門(mén)未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

　　2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。

　　3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車(chē)長(zhǎng)代為收取，電話(huà)磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。

　　4、對(duì)于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的'費(fèi)用，必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。

　　5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

　　三、收費(fèi)金額的規(guī)定

　　1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長(zhǎng)選擇的就讀方式收取。

　　2、對(duì)于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。

　　4、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門(mén)批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

　　四、收費(fèi)流程

　　(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

　　1、老生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)供給服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

　　2、新生:家長(zhǎng)選擇就讀方式——》招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——》家長(zhǎng)繳費(fèi)(現(xiàn)金存折銀行轉(zhuǎn)賬)——》總務(wù)制作就讀卡片——》學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)——》家長(zhǎng)向?qū)W部重新申請(qǐng)選擇就讀方式——》財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——》總務(wù)更改就讀卡片——》學(xué)部總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)供給服務(wù)。

　　(二)市外交通費(fèi)校車(chē)長(zhǎng)期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車(chē)考勤——》校車(chē)管理員匯總——》校車(chē)長(zhǎng)簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——》財(cái)務(wù)審核匯總——》校車(chē)長(zhǎng)定期收取車(chē)費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。

　　五、其他

　　1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開(kāi)學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)供給學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活教師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對(duì)，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長(zhǎng)向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

　　3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書(shū)面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

　　4、校財(cái)務(wù)部將不定期對(duì)學(xué)生交費(fèi)情景進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)，將核對(duì)結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對(duì)情景作為當(dāng)月績(jī)效考核資料之一，如現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)結(jié)果與實(shí)際情景有出入，將對(duì)直接職責(zé)人員(如生活教師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績(jī)效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五章支出管理

　　第15條支出是指學(xué)校為開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

　　第16條學(xué)校的支出包括:

　　(一)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其資料包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

　　(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

　　(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

　　(四)營(yíng)業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤(pán)虧等。

　　第17條學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須以不影響正常教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照必須的比例合理分?jǐn)偂?/p>

　　第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長(zhǎng)審批后方可執(zhí)行。

　　第19條學(xué)校要加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

　　第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

　　第六章年度凈收益及其分配

　　第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。能夠按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

　　第22條在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎(jiǎng)學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金、開(kāi)展勤工助學(xué)活動(dòng)報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

　　本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額到達(dá)本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。

　　各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國(guó)家相關(guān)規(guī)定，由校董事會(huì)決定其分配方案或其他用途。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

　　第25條流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會(huì)款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)過(guò)程中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定)，對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬;對(duì)確定無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清職責(zé)，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

　　第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類(lèi)及折舊年限如下:

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;

　　二、專(zhuān)用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;

　　三、一般設(shè)備、圖書(shū)和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

　　上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

　　第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)�一般�?jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報(bào)校董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。

　　第29條無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用供給某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　財(cái)務(wù)管理制度

　　1、資金審批制度

　　縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi)，均由主任一支筆簽批。

　　正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報(bào)主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付。

　　職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)直接確定支付。

　　工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。

　　2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的業(yè)務(wù)責(zé)任

　　主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳，分類(lèi)明細(xì)帳，記帳憑證和各種報(bào)表。

　　現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。

　　兩個(gè)崗位要做到錢(qián)帳兩分開(kāi)，錢(qián)物兩分開(kāi)，票印兩分開(kāi)。

　　3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度

　　享受公費(fèi)醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。

　　4、車(chē)輛費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

　　車(chē)輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請(qǐng)示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷(xiāo)，一次一結(jié)。

　　5、辦公用品管理制度

　　辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，享受最低價(jià)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。

　　具體實(shí)施由行政科長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)，報(bào)主管主任確定，并與分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)一同購(gòu)買(mǎi)，現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。

　　出、入庫(kù)要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購(gòu)置。

　　6、監(jiān)督和審計(jì)制度

　　要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)和本單位領(lǐng)導(dǎo)的.監(jiān)督和審計(jì)，反映情況要實(shí)，提供資料要準(zhǔn)。

　　對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問(wèn)題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財(cái)務(wù)管理，切實(shí)做好單位后勤保障工作，開(kāi)源節(jié)流，以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本財(cái)務(wù)管理制度。

　　一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后，將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)討論審議通過(guò)。

　　二、半年時(shí)由

　　財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志(來(lái)源：）及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問(wèn)題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)報(bào)告，以便討論修訂支出計(jì)劃，調(diào)整支出項(xiàng)目，增加開(kāi)支的'透明度。

　　三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求，由辦公室統(tǒng)一安排掌握，其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開(kāi)支。需購(gòu)置辦公用品或其他公務(wù)開(kāi)支的，由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排，以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。

　　四、所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見(jiàn)，提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷(xiāo)。票據(jù)上臺(tái)照、內(nèi)容（事項(xiàng)）、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全，否則，不予報(bào)銷(xiāo)。

　　五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí)，由借款人填寫(xiě)票據(jù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見(jiàn)和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后，按照審簽數(shù)額借款。事后，須在十個(gè)工作日內(nèi)履行報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，抽調(diào)借據(jù)。否則，借款期限超出一個(gè)月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評(píng)處罰。

　　六、堅(jiān)持民主理財(cái)，增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開(kāi)支項(xiàng)目和支出計(jì)劃，嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。

　　七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　為規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)的約束機(jī)制，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，特制定重大貨幣資金支付團(tuán)體決策和審批制度：

　　第一條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的'關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益關(guān)系，國(guó)家、團(tuán)體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　第二條：學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理行監(jiān)督。

　　第三條：學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的財(cái)務(wù)管理體學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，實(shí)行校長(zhǎng)職責(zé)制。

　　第四條：學(xué)校的財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。財(cái)務(wù)主管協(xié)助校長(zhǎng)全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員等經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。

　　第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求，制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策。

　　第六條：遵照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》，根據(jù)學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財(cái)務(wù)收支預(yù)、決算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行控制與管理。

　　第七條：建立健全會(huì)計(jì)工作制度和內(nèi)部控制制度，對(duì)全校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

　　第八條：依法組織學(xué)校收入，進(jìn)取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效益。

　　第九條：認(rèn)真開(kāi)展會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地確認(rèn)、歸集、記錄和反映學(xué)校財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中的會(huì)計(jì)信息，編制和報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　第十條：對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，定期向校長(zhǎng)辦公會(huì)議匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情景，為領(lǐng)導(dǎo)在財(cái)經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給；參考依據(jù)，當(dāng)好參謀。

　　第十一條：按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”以及事權(quán)與財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則，根據(jù)管理層次分為校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)主管、有關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員經(jīng)濟(jì)職責(zé)制。要分級(jí)負(fù)責(zé)，一級(jí)管一級(jí)，一向抓到基層，確保各級(jí)負(fù)責(zé)人在財(cái)經(jīng)工作中切實(shí)履行職責(zé)義務(wù)。

　　第十二條：學(xué)校全部財(cái)經(jīng)工作由校長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目由校長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)落實(shí)。對(duì)學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)體研究決定的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)“一支筆”審批，校長(zhǎng)加簽制度。

　　第十三條：據(jù)財(cái)政部“關(guān)于加強(qiáng)貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對(duì)重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行團(tuán)體決審批制度。未經(jīng)團(tuán)體研究決定，任何個(gè)人無(wú)權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立職責(zé)追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　第一章總則

　　第一條教育工會(huì)是在教育局黨領(lǐng)導(dǎo)下相對(duì)立的群眾組織，工會(huì)財(cái)務(wù)工作直接在工會(huì)員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)工會(huì)及本單位財(cái)務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)核算和管理工作。

　　第二條工會(huì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)暫由單位財(cái)務(wù)處設(shè)專(zhuān)人兼管。

　　第三條工會(huì)財(cái)務(wù)工作以中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》，《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》和中華人民共和國(guó)《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》以及有關(guān)部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)條例為工作準(zhǔn)則。

　　第四條工會(huì)財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，發(fā)揮會(huì)計(jì)的映和監(jiān)督職能，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)國(guó)家、集體和全校教職工的合法利益。

　　第五條工會(huì)財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持黨的四項(xiàng)基本原則，認(rèn)真學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，正圈理會(huì)計(jì)賬務(wù)，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，樹(shù)立全心全意為人民服務(wù)的思想和無(wú)私奉獻(xiàn)的精神，自覺(jué)抵制不正之風(fēng)，為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，為全校教工當(dāng)好家、理好財(cái)。

　　第二章工會(huì)資金的籌集

　　第六條經(jīng)費(fèi)收入：嚴(yán)格制度，依法辦事，全面落實(shí)撥交經(jīng)費(fèi)的.政策，按規(guī)定及時(shí)向上級(jí)工會(huì)上繳經(jīng)費(fèi)。

　　第七條會(huì)費(fèi)收入：根據(jù)“工會(huì)法”規(guī)定，凡工會(huì)會(huì)員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時(shí)、準(zhǔn)確、足額交納會(huì)費(fèi)。

　　第八條其他收入：接納行政的有關(guān)補(bǔ)助、職工福利經(jīng)費(fèi)和其他部門(mén)的損贈(zèng)等。

　　第三章經(jīng)費(fèi)使用和管理

　　第九條堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)立管理原則。教育工會(huì)在銀行設(shè)立賬戶(hù)，單核算。根據(jù)審定的預(yù)算，工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由工會(huì)主席“一枝筆”審批，重事項(xiàng)要經(jīng)工會(huì)員會(huì)審批。

　　第十條堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則，工會(huì)經(jīng)費(fèi)主要用于為職工服務(wù)和工會(huì)活動(dòng)。

　　第十一條堅(jiān)持管理原則。接受會(huì)員會(huì)或會(huì)員代表會(huì)的監(jiān)督；接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審員會(huì)的審。

　　第十二條堅(jiān)持為職工服務(wù)原則。嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得用于筏會(huì)活動(dòng)的開(kāi)支，不得支付社會(huì)攤派或變相攤派的費(fèi)用；不得為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保抵押。

　　第四章工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

　　第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內(nèi)容印名稱(chēng)、日期、數(shù)量、單價(jià)、金額、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章（或發(fā)票專(zhuān)用章）齊全，不得涂改、填補(bǔ)，小寫(xiě)金額一致。

　　第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會(huì)主席審批并簽名。重活動(dòng)應(yīng)由工會(huì)員會(huì)研究決定，并形成書(shū)面報(bào)告。

　　第十五條按照財(cái)務(wù)規(guī)定在限額內(nèi)使用現(xiàn)金，超出限額應(yīng)使用轉(zhuǎn)賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應(yīng)在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。

　　第五章工會(huì)會(huì)計(jì)檔案管理

　　第十六條工會(huì)財(cái)務(wù)的各種會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)報(bào)表等應(yīng)按有關(guān)規(guī)定定期收集，審核對(duì)，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，并送交檔案室保管。

　　第十七條調(diào)閱工會(huì)會(huì)計(jì)檔案要嚴(yán)格辦理手續(xù)，本單位人員調(diào)閱工會(huì)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，外單位人員調(diào)閱需經(jīng)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，按規(guī)定閱。調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)

財(cái)務(wù)管理制度11

　　為進(jìn)一步規(guī)范本礦基建財(cái)務(wù)管理制度，保證基建工作的順利進(jìn)行，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和實(shí)際情況，特制定如下管理制度。

　　一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家在財(cái)經(jīng)方面的統(tǒng)計(jì)、政策、法律、法規(guī)制度和財(cái)務(wù)制度。

　　二、基本建設(shè)資金要專(zhuān)戶(hù)管理，專(zhuān)賬核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　1、按要求依據(jù)投資計(jì)劃申請(qǐng)開(kāi)設(shè)基本建設(shè)資金賬戶(hù)（賬套）；

　　2、按照基本建設(shè)項(xiàng)目設(shè)置建設(shè)資金專(zhuān)賬，核算每一個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)成本和交付使用資產(chǎn)情況；

　　3、按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作并保持人員的相對(duì)穩(wěn)定，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格；

　　4、嚴(yán)格按批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)規(guī)模使用基建資金。嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)費(fèi)用的`開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和范圍，防止挪用、擠占國(guó)家資金。

　　三、合理使用基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)

　　1、嚴(yán)格監(jiān)督基建資金的使用情況，對(duì)資金來(lái)源、投資使用和資金完成的三個(gè)階段，認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算、記賬、報(bào)賬工作。必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬；

　　2、嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)手續(xù)，基建資金必須按程序簽批后方能使用；

　　3、基建財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保護(hù)國(guó)家基建資金的完整與安全；

　　4、按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，認(rèn)真編制憑證及月報(bào)、季報(bào)、年終計(jì)算，做到報(bào)表及時(shí)、數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、實(shí)事求是；

　　5、認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)違反財(cái)經(jīng)制度，不真實(shí)和不符合基建開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)一律拒絕報(bào)賬。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規(guī)定。

　　一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項(xiàng)工作的有效、正常開(kāi)展。

　　二、發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計(jì)劃、年度決算，定期分析經(jīng)費(fèi)支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的`潛力，提高資金使用效益，保證委機(jī)關(guān)工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費(fèi)和專(zhuān)項(xiàng)資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃，合理安排使用資金。用款部門(mén)支用款項(xiàng)時(shí)，需提出用款申請(qǐng)，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見(jiàn)予以支付。凡是財(cái)政撥入的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)按有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定實(shí)行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。

　　四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”制度。日常經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報(bào)經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。

　　五、報(bào)銷(xiāo)出差費(fèi)用，須同時(shí)粘貼會(huì)議通知(上級(jí)行政會(huì)議)等有關(guān)證明。原則上只報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)、在外公共交通費(fèi)(不含出租車(chē)費(fèi))、伙食補(bǔ)助費(fèi)。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元，省外國(guó)內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會(huì)議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費(fèi)和委托旅行社承辦外出活動(dòng)的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。

　　六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車(chē)輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動(dòng)、餐飲等開(kāi)支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。

　　七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會(huì)議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門(mén)承辦的會(huì)議，也應(yīng)本著節(jié)約的原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會(huì)議報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)列清會(huì)議室租金、伙食費(fèi)、住宿費(fèi)等明細(xì);會(huì)議表彰獎(jiǎng)勵(lì)支出須有人事部門(mén)的批準(zhǔn)文件。會(huì)議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。

　　八、對(duì)低值易耗辦公用品的購(gòu)進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。

　　九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購(gòu)置，需報(bào)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照政府集中采購(gòu)目錄所確定的采購(gòu)范圍，編制政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)行政府集中采購(gòu)。

　　十、報(bào)銷(xiāo)的各種費(fèi)用必須出具真實(shí)合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時(shí)具備以下必備的要素:

　　(一)必須具有稅務(wù)部門(mén)或財(cái)政部門(mén)監(jiān)制字樣的專(zhuān)用章;收據(jù)原則上不予報(bào)銷(xiāo)，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。

　　(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

　　(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費(fèi)用項(xiàng)目及名稱(chēng)、相等的大小寫(xiě)金額、開(kāi)票人等，票據(jù)上的商品名稱(chēng)必須詳實(shí)，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報(bào)銷(xiāo)。

　　(四)原始票據(jù)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。

　　(五)對(duì)未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報(bào)銷(xiāo)。

　　十一、嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費(fèi)用在1000元以?xún)?nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過(guò)1000元的經(jīng)費(fèi)支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會(huì)議費(fèi)、車(chē)輛維修費(fèi)、加油費(fèi)結(jié)算時(shí)，需兩人以上同行辦理。報(bào)銷(xiāo)會(huì)議費(fèi)時(shí)須附有構(gòu)成會(huì)議費(fèi)的明細(xì)清單和到會(huì)人員名單;報(bào)銷(xiāo)車(chē)輛維修費(fèi)、加油費(fèi)時(shí)須附有每筆業(yè)務(wù)清單。

　　十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報(bào)銷(xiāo)，要當(dāng)月開(kāi)支當(dāng)月報(bào)銷(xiāo);凡有借款，但未報(bào)帳，不得再次借支款項(xiàng)，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報(bào)銷(xiāo)。

　　十三、財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律，堅(jiān)持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報(bào)送收支情況表。

　　十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)日為每周二、周四上午。

財(cái)務(wù)管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為適應(yīng)xx慈善基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本會(huì)”)發(fā)展的要求，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)管理工作，改善經(jīng)營(yíng)管理水平，結(jié)合本會(huì)的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門(mén)的政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門(mén)的政策要求為準(zhǔn)。

　　第二章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)

　　第三條為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)管理。

　　第四條基金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指在理事會(huì)中負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作的管理人員，即財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。

　　職位設(shè)置

　　第五條本會(huì)可根據(jù)具體情況在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)下設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)和出納等職位，分別負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)核算及資金收付款等事項(xiàng)，并對(duì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)原則上應(yīng)具備以下條件：

　　1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠(chéng)信至上、遵紀(jì)守法；

　　2、具備會(huì)計(jì)、金融、審計(jì)或稅務(wù)等專(zhuān)業(yè)的大學(xué)本科或以上程度，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師或特許財(cái)務(wù)分析師等專(zhuān)業(yè)資格，并需從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jī)；

　　3、熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，以及管理知識(shí)，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導(dǎo)能力，及財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

　　職責(zé)權(quán)限

　　第六條財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)按照本會(huì)《章程》、《理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)職責(zé)權(quán)限》履行職責(zé)。

　　第七條會(huì)計(jì)主管/會(huì)計(jì)/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡。

　　第八條會(huì)計(jì)主管主要職責(zé)包括：

　　1、根據(jù)財(cái)政部頒布的《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，制定本會(huì)財(cái)務(wù)相關(guān)制度和流程；

　　2、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，復(fù)核并上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　3、保管本會(huì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章并復(fù)核蓋章資料。

　　第九條會(huì)計(jì)主要職責(zé)包括：

　　1、負(fù)責(zé)維護(hù)會(huì)計(jì)賬目，按時(shí)完成銀行收支核算工作，每月按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　2、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，每月完成本會(huì)發(fā)放給各項(xiàng)目組人員工資代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)。個(gè)人所得稅申報(bào)資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊(cè)，與會(huì)計(jì)檔案資料一起保管。

　　3、配合年度審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整財(cái)務(wù)系統(tǒng)，維持會(huì)計(jì)賬目與審計(jì)賬目一致，并完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。

　　第十條出納主要職責(zé)包括：

　　1、跟進(jìn)慈善項(xiàng)目實(shí)施及收付款進(jìn)度，及時(shí)辦理銀行收付款業(yè)務(wù)；

　　2、依據(jù)《善款收入通知書(shū)》，開(kāi)具捐贈(zèng)收據(jù)，并定期到財(cái)政局核銷(xiāo)已開(kāi)收據(jù)；

　　3、根據(jù)留存資金和預(yù)計(jì)資金計(jì)劃辦理銀行短期理財(cái)。

　　第十一條會(huì)計(jì)人員應(yīng)如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。記賬、復(fù)核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰。

　　第十二條本會(huì)理事長(zhǎng)對(duì)本會(huì)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；本會(huì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)/會(huì)計(jì)主管/會(huì)計(jì)/出納對(duì)所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。

　　第三章預(yù)算管理

　　第十三條為保障本會(huì)行動(dòng)方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強(qiáng)整體計(jì)劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會(huì)實(shí)行預(yù)算管理。

　　第十四條預(yù)算管理是在對(duì)計(jì)劃執(zhí)行及以前年度預(yù)算進(jìn)行回顧檢討的基礎(chǔ)上，圍繞本會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)、階段性目標(biāo)，依托行動(dòng)計(jì)劃而進(jìn)行的資源配置，以及對(duì)一定時(shí)期內(nèi)資金的投放和獲取、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等方面所作出的具體安排。

　　第十五條本會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)在理事會(huì)指導(dǎo)下負(fù)責(zé)預(yù)算管理，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

　　第十六條預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算。業(yè)務(wù)收支預(yù)算用于支持行動(dòng)計(jì)劃，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收支活動(dòng)的具體資金安排。

　　第四章財(cái)務(wù)報(bào)告編制

　　第十七條本會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告是以會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)，以財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會(huì)業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。

　　第十八條財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)報(bào)告，按月度或年度編制。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)組成。

　　第十九條年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的會(huì)計(jì)報(bào)表包括以下三張報(bào)表：

　　1、資產(chǎn)負(fù)債表；

　　2、業(yè)務(wù)活動(dòng)表；

　　3、現(xiàn)金流量表。

　　第二十條會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：

　　1、重要會(huì)計(jì)政策及其變更情況的說(shuō)明；

　　2、理事會(huì)成員和員工的數(shù)量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報(bào)酬情況的說(shuō)明；

　　3、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明；

　　4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說(shuō)明；

　　5、受托代理交易情況的說(shuō)明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等；

　　6、重大資產(chǎn)減值情況的說(shuō)明；

　　7、公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱(chēng)、數(shù)量、來(lái)源和用途等情況的說(shuō)明；

　　8、對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)情況的說(shuō)明；

　　9、接受勞務(wù)捐贈(zèng)情況的說(shuō)明；

　　10、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)明；

　　11、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

　　第二十一條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：

　　1、本會(huì)的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；

　　2、本會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況，年度計(jì)劃和預(yù)算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會(huì)計(jì)期間業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算等；

　　3、對(duì)本會(huì)活動(dòng)有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　第二十二條本會(huì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。如果本會(huì)被要求對(duì)外提供中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)外提供。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

　　第五章資金管理

　　第二十三條總則

　　1、資金管理包括對(duì)銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶(hù)口、銀行付款等的管理；

　　2、本會(huì)資金由財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理；

　　3、本會(huì)財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)本會(huì)整體的資金安排，負(fù)責(zé)本會(huì)整體資金管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改；

　　4、本會(huì)實(shí)行匹配和相對(duì)穩(wěn)健的資金政策；

　　5、本會(huì)通過(guò)編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，對(duì)籌款、付款等各項(xiàng)資金活動(dòng)進(jìn)行有序安排。

　　第二十四條庫(kù)存現(xiàn)金

　　本會(huì)不設(shè)庫(kù)存現(xiàn)金，所有資金一律通過(guò)銀行辦理結(jié)算。

　　第二十五條銀行存款

　　1、銀行存款是指存放于銀行戶(hù)口中的貨幣資金；

　　2、銀行存款的存放應(yīng)配合本會(huì)銀行關(guān)系管理的要求。并應(yīng)在兼顧銀行存款安全性、流動(dòng)性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的期限、利率和存款機(jī)構(gòu)；

　　3、所有銀行存款必須及時(shí)記賬。本會(huì)應(yīng)定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實(shí)相符。

　　第二十六條銀行關(guān)系管理

　　1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來(lái)過(guò)程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并有目的.地選擇合作銀行，支持本會(huì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和計(jì)劃實(shí)施；

　　2、在與銀行往來(lái)的過(guò)程中，須恪守誠(chéng)信，堅(jiān)持平等互利原則，避免各類(lèi)違約事件的發(fā)生。

　　第二十七條銀行戶(hù)口

　　1、銀行戶(hù)口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開(kāi)立的各類(lèi)戶(hù)口；

　　2、銀行戶(hù)口的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)配合本會(huì)銀行關(guān)系管理的要求。原則上應(yīng)選擇本會(huì)合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，培育核心銀行關(guān)系；

　　3、銀行戶(hù)口以精簡(jiǎn)為宜，應(yīng)控制開(kāi)戶(hù)銀行和銀行賬戶(hù)數(shù)目，定期檢查并撤銷(xiāo)已無(wú)業(yè)務(wù)需要的各類(lèi)銀行戶(hù)口；

　　4、開(kāi)立銀行戶(hù)口時(shí)預(yù)留的有效印鑒必須由理事長(zhǎng)確定并進(jìn)行授權(quán)；

　　5、銀行戶(hù)口只供本會(huì)使用，嚴(yán)禁出借銀行戶(hù)口供本會(huì)外或個(gè)人使用；

　　6、未經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，禁止以私人賬戶(hù)持有資金；

　　7、禁止開(kāi)立賬外戶(hù)口。

　　第二十八條銀行付款

　　1、銀行付款是指通過(guò)銀行進(jìn)行的支付結(jié)算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；

　　2、應(yīng)編制付款計(jì)劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；

　　3、任何付款的全部過(guò)程不能由一人完成；

　　4、付款前應(yīng)核實(shí)付款申請(qǐng)經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實(shí)性；

　　5、所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須與付款申請(qǐng)以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細(xì)資料。如不一致，需提供委托書(shū)。不得開(kāi)出空白銀行票據(jù)或付款指示；

　　6、應(yīng)確定銀行預(yù)留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限�？砂凑战痤~等因素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級(jí)別的授權(quán)簽字人。原則上所開(kāi)出的支票或向銀行開(kāi)出的付款指示須經(jīng)過(guò)兩名授權(quán)簽字人簽署；

　　7、所有付款完成后須及時(shí)記錄有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；

　　8、對(duì)于已開(kāi)出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求對(duì)方來(lái)函或登報(bào)掛失。經(jīng)銀行確認(rèn)止付后，才可重新啟動(dòng)付款流程；

　　9、應(yīng)建立嚴(yán)格的銀行票據(jù)及財(cái)務(wù)印章的保管和使用辦法�？瞻灼睋�(jù)的領(lǐng)用、注銷(xiāo)應(yīng)制定有關(guān)審批手續(xù)；

　　10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對(duì)一般付款的規(guī)定外，還須遵守：

　　(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級(jí)次應(yīng)經(jīng)過(guò)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

　　(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)及合理，并經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)；

　　(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行身份的電子認(rèn)證，以加強(qiáng)對(duì)操作人員使用權(quán)限的管理；

　　(4)應(yīng)制定詳細(xì)的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護(hù)與管理辦法。并采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。

　　第六章對(duì)外投資管理

　　第二十九條總則

　　1、本制度所稱(chēng)對(duì)外投資，是指以現(xiàn)金出資進(jìn)行的各種形式的投資活動(dòng)；

　　2、本會(huì)的對(duì)外投資應(yīng)符合國(guó)家關(guān)于對(duì)外投資的法律、法規(guī)，以取得較好的經(jīng)濟(jì)效益為目的；

　　3、對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長(zhǎng)期投資：

　　短期投資一般包括購(gòu)買(mǎi)能隨時(shí)變現(xiàn)的債券、股票、信托、金融理財(cái)產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行為；長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資和期限長(zhǎng)于一年的債權(quán)投資。

　　4、對(duì)于長(zhǎng)期不再運(yùn)作的投資項(xiàng)目應(yīng)作必要的清理，核清債權(quán)、債務(wù)，撤銷(xiāo)有關(guān)的擔(dān)保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財(cái)務(wù)報(bào)表以及法律文件，如有必要，應(yīng)注銷(xiāo)。

　　第三十條對(duì)外投資的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　1、本會(huì)理事會(huì)為本會(huì)對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)本會(huì)的對(duì)外投資作出決策；

　　2、本會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)為對(duì)外投資實(shí)施的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)新項(xiàng)目實(shí)施的人、財(cái)、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時(shí)向理事會(huì)匯報(bào)投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會(huì)及時(shí)對(duì)投資作出修訂；

　　3、本會(huì)項(xiàng)目部牽頭編制對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書(shū)，負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目投資效益評(píng)估，并可根據(jù)項(xiàng)目需要，聘請(qǐng)外部專(zhuān)家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

　　4、本會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財(cái)務(wù)部要及時(shí)掌握各投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。投資收益應(yīng)及時(shí)返回本會(huì)賬戶(hù)，做好本會(huì)對(duì)外投資的收益管理。

　　第三十一條對(duì)外投資的審批權(quán)限

　　1、本會(huì)的對(duì)外投資應(yīng)按照如下審批權(quán)限進(jìn)行審批：

　　(1)本會(huì)對(duì)外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過(guò)人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì)理事會(huì)審批；

　　(2)本會(huì)對(duì)外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì)理事長(zhǎng)審批。

　　2、本會(huì)對(duì)外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：

　　(1)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過(guò)人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì)理事會(huì)審批；

　　(2)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì)理事長(zhǎng)審批。

　　3、本會(huì)在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或相關(guān)項(xiàng)目分次投資的，以其累計(jì)數(shù)計(jì)算對(duì)外投資的數(shù)額；

　　4、在不影響基金會(huì)正常運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，可使用賬面資金購(gòu)買(mǎi)銀行或信托理財(cái)產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收益。財(cái)務(wù)部提出購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品申請(qǐng)，填寫(xiě)理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)審批表(附件1)通過(guò)負(fù)責(zé)部門(mén)對(duì)資金的預(yù)估及測(cè)算，經(jīng)本會(huì)秘書(shū)長(zhǎng)、理事長(zhǎng)審批后購(gòu)買(mǎi)。續(xù)期理財(cái)產(chǎn)品審批流程與購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品一致。

　　第三十二條對(duì)外投資的審批程序

　　1、本會(huì)的對(duì)外投資項(xiàng)目，由秘書(shū)長(zhǎng)組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)編制對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告/產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)/項(xiàng)目建議書(shū)等相關(guān)議案，并提交理事會(huì)或理事長(zhǎng)審議。

　　2、相關(guān)議案應(yīng)主要論述項(xiàng)目投資的必要性和可行性，對(duì)投資項(xiàng)目在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方案比較和評(píng)價(jià)。其內(nèi)容主要包括：投資項(xiàng)目的必要性和依據(jù)；項(xiàng)目方案的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價(jià)依據(jù)及合理性；投資估算和資金來(lái)源；經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)前景的測(cè)算。

　　3、本會(huì)理事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照本會(huì)章程規(guī)定的會(huì)議召開(kāi)、表決等程序，對(duì)對(duì)外投資的議案進(jìn)行審議。與會(huì)理事應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)報(bào)告的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對(duì)投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對(duì)外投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對(duì)外投資是否對(duì)本會(huì)有利。

　　4、由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)的審批項(xiàng)目，審批過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)議案的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對(duì)投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對(duì)外投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對(duì)外投資是否對(duì)本會(huì)有利。

　　5、經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行金融市場(chǎng)投資活動(dòng)的，流程應(yīng)經(jīng)過(guò)下單、復(fù)核、確認(rèn)批準(zhǔn)等程序，并至少由兩人分工完成。

　　第七章固定資產(chǎn)

　　第三十三條固定資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)1年，單位價(jià)值在人民幣20xx元或以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

　　第三十四條本會(huì)應(yīng)按計(jì)劃安排固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建設(shè)及改良。

　　第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項(xiàng)目部驗(yàn)收并編碼，由財(cái)務(wù)部按相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。

　　第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按月以直線(xiàn)法提取折舊，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值。

　　第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。

　　第三十八條本會(huì)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次，確保實(shí)物記錄與賬面記錄一致。

　　第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權(quán)限進(jìn)行審批后，及時(shí)作出賬務(wù)調(diào)整。

　　第四十條對(duì)于有確鑿證據(jù)表明確已形成實(shí)際損失或失去使用價(jià)值的各類(lèi)固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)提交報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，并按固定資產(chǎn)審批權(quán)限進(jìn)行審批后做報(bào)廢處理。

　　第四十一條固定資產(chǎn)購(gòu)建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規(guī)定提請(qǐng)審批：

　　第八章行政開(kāi)支報(bào)銷(xiāo)流程

　　第四十二條行政開(kāi)支，是指本會(huì)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必要的成本費(fèi)用開(kāi)支，包括：公司注冊(cè)成立費(fèi)、商業(yè)登記證年費(fèi)、人員工資支出、法定保險(xiǎn)支出、福利費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、文具費(fèi)、印刷費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)及審計(jì)費(fèi)等。

　　第四十三條審批權(quán)限

　　單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下由秘書(shū)長(zhǎng)審批；單筆行政開(kāi)支人民幣3萬(wàn)元以上由理事長(zhǎng)審批。

　　第四十四條報(bào)銷(xiāo)流程

　　1、一般行政開(kāi)支由報(bào)銷(xiāo)經(jīng)辦人填寫(xiě)xx慈善基金會(huì)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》(附件2)，清楚列明成本費(fèi)用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始單據(jù)，由秘書(shū)長(zhǎng)或理事長(zhǎng)簽批后交財(cái)務(wù)部。

　　2、本會(huì)人員工資支出以補(bǔ)助形式發(fā)放給社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目組人員，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《xx項(xiàng)目組人員生活補(bǔ)助申請(qǐng)單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時(shí)間、工作天數(shù)及補(bǔ)助金額，由項(xiàng)目部長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)及理事長(zhǎng)依次簽批，并加蓋本會(huì)人事部公章后交財(cái)務(wù)部。

　　3、財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后，各項(xiàng)目組人員在《xx項(xiàng)目組人員生活補(bǔ)助申請(qǐng)單》簽名欄內(nèi)確認(rèn)收款；并將其單據(jù)交回財(cái)務(wù)部作為賬務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案?jìng)洳椋蝗缬鲰?xiàng)目組人員因地區(qū)偏遠(yuǎn)無(wú)法收款的情況，需由各項(xiàng)目組組長(zhǎng)(理事會(huì)確認(rèn))統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放至各組人員。

　　4、對(duì)于資金在同名賬戶(hù)之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫(xiě)《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》(附件4)，列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶(hù)、轉(zhuǎn)入銀行賬戶(hù)及金額等信息，由秘書(shū)長(zhǎng)簽批后交財(cái)務(wù)部。

　　5、財(cái)務(wù)部復(fù)核費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，對(duì)符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)單辦理支付手續(xù)。

　　6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費(fèi)及年審詢(xún)證費(fèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后可直接根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。

　　第九章公益項(xiàng)目支出流程

　　第四十五條公益項(xiàng)目支出是指使用本會(huì)的資產(chǎn)用于社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)、賑災(zāi)救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護(hù)環(huán)境等慈善公益項(xiàng)目的支出。

　　第四十六條審批權(quán)限

　　按照《慈善公益項(xiàng)目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第四十七條支付流程

　　1、由項(xiàng)目部填寫(xiě)《善款使用審批表》(附件5)，按審批權(quán)限報(bào)批。

　　2、項(xiàng)目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復(fù)印件、簽報(bào)復(fù)印件、收款人收款信息等向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。

　　3、款項(xiàng)付出后，項(xiàng)目部應(yīng)向受贈(zèng)方索取有效收據(jù)(社會(huì)團(tuán)體/事業(yè)單位/政府機(jī)關(guān))或發(fā)票(法人單位)或確認(rèn)函(個(gè)人或無(wú)法開(kāi)出正規(guī)發(fā)票的組織)，交財(cái)務(wù)部作為收款確認(rèn)依據(jù)。

　　4、因時(shí)間緊急且屬于重大自然災(zāi)害、重大人身傷害事故，項(xiàng)目部可直接填寫(xiě)《善款使用審批表》，由理事長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)雙簽后交財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。事后再按本規(guī)定補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。

　　5、對(duì)于指定用途的捐贈(zèng)款，本會(huì)要與指定用途捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，約定該筆捐贈(zèng)款的目的、負(fù)責(zé)人、期限、金額、條件、受贈(zèng)人等事宜。

　　第十章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)事項(xiàng)

　　第四十八條本會(huì)執(zhí)行中華人民共和國(guó)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及其有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原則。

　　第四十九條本會(huì)以公歷年度作為會(huì)計(jì)年度。以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)報(bào)表按本會(huì)統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會(huì)的記賬本位幣。

　　第五十條本會(huì)會(huì)計(jì)處理原則上按財(cái)會(huì)[20xx]7號(hào)《民間非營(yíng)利企業(yè)會(huì)計(jì)制度-會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目和應(yīng)用范圍進(jìn)行。標(biāo)準(zhǔn)科目不敷應(yīng)用時(shí)，由本會(huì)財(cái)務(wù)部增加科目及相應(yīng)代碼。

　　第五十一條所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當(dāng)?shù)胤�律、本制度、審批�?quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進(jìn)行記錄。

　　第五十二條月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會(huì)應(yīng)定期核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整，保證賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　會(huì)計(jì)管理軟件

　　第五十三條本會(huì)使用的會(huì)計(jì)管理軟件由本會(huì)財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇確定。

　　法定報(bào)表

　　第五十四條本會(huì)應(yīng)按月或年度及時(shí)編制法定報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及其他相應(yīng)的明細(xì)表等。

　　年度審計(jì)

　　第五十五條本會(huì)應(yīng)重視審計(jì)工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作，保證審計(jì)工作按照要求進(jìn)行及按時(shí)完成。同時(shí)，不得干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)活動(dòng)，以保證審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立、客觀、公正。

　　第五十六條本會(huì)根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影響力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作。

　　第五十七條本會(huì)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)列明：委托審計(jì)的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、違約責(zé)任等項(xiàng)目。

　　第五十八條會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬出具非無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告定稿前，及時(shí)向本會(huì)財(cái)務(wù)部提交詳細(xì)報(bào)告，說(shuō)明原因及對(duì)收支、凈資產(chǎn)的影響。

　　第五十九條審計(jì)完成后，本會(huì)應(yīng)及時(shí)根據(jù)審計(jì)調(diào)整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷(xiāo)調(diào)整，在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。

　　第六十條本會(huì)應(yīng)認(rèn)真分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中提出的意見(jiàn)、問(wèn)題及管理建議書(shū)，對(duì)存在的問(wèn)題，應(yīng)采取有效整改措施。

　　會(huì)計(jì)信息安全

　　第六十一條本會(huì)應(yīng)針對(duì)不同崗位職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息查閱、處理等權(quán)限。

　　第六十二條本會(huì)財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門(mén)實(shí)施本會(huì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會(huì)計(jì)信息的高效傳輸和安全運(yùn)行。

　　第六十三條財(cái)務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)做好會(huì)計(jì)信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認(rèn)，確保資料的完整安全。

　　第六十四條財(cái)務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會(huì)重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布。

　　票據(jù)管理

　　第六十五條各種支票、委托付款書(shū)、收據(jù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)手續(xù)。

　　第六十六條財(cái)務(wù)部出納購(gòu)置各種支票、委托付款書(shū)、收據(jù)應(yīng)妥善保管，并作好輔助連號(hào)登記。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行支票、委托收款書(shū)、收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳銷(xiāo)。

　　第六十七條向捐款人開(kāi)具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財(cái)政廳印制的《廣東省接受社會(huì)捐贈(zèng)專(zhuān)用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會(huì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

　　會(huì)計(jì)信息檔案

　　第六十八條會(huì)計(jì)信息檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和預(yù)算報(bào)告。會(huì)計(jì)信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。

　　第六十九條會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理，所有會(huì)計(jì)信息檔案要及時(shí)裝訂，妥善保管，對(duì)于磁性介質(zhì)的資料須及時(shí)進(jìn)行備份，并異地保存。

　　第七十條機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。

　　第七十一條磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)信息資料應(yīng)長(zhǎng)期保存，各種紙質(zhì)會(huì)計(jì)信息檔案應(yīng)按下列時(shí)間保存：

　　1、賬簿、年度報(bào)表(報(bào)告)、薪金表：長(zhǎng)期保存；

　　2、傳票(應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷(xiāo)時(shí)，憑證應(yīng)存至結(jié)案為止)、報(bào)稅表、合同協(xié)議正本：十年；

　　3、季報(bào)表(報(bào)告)及月報(bào)表(報(bào)告)、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表及其他輔助性會(huì)計(jì)資料：七年；

　　4、若當(dāng)?shù)胤�律�?guī)定的保管時(shí)間長(zhǎng)于以上規(guī)定，按當(dāng)?shù)匾?guī)定保存。

　　第七十二條各種會(huì)計(jì)檔案超過(guò)規(guī)定保存時(shí)間的，本會(huì)應(yīng)視具體情況自行決定銷(xiāo)毀或繼續(xù)保存，對(duì)已銷(xiāo)毀資料應(yīng)保留相關(guān)記錄。

　　稅務(wù)

　　第七十三條稅務(wù)管理是指本會(huì)作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他政府部門(mén)繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費(fèi)用等事項(xiàng)的管理。

　　第七十四條稅務(wù)管理堅(jiān)持誠(chéng)信、法治、節(jié)約的原則。

　　第七十五條稅務(wù)管理的目標(biāo)是控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)成本。

　　第七十六條本會(huì)的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本評(píng)估。

　　第七十七條本會(huì)對(duì)可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、聽(tīng)證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)合法權(quán)益。

　　第十一章附則

　　第七十八條本制度解釋權(quán)在xx慈善基金會(huì)。

　　第七十九條本制度自20xx年5月1日起執(zhí)行。原《財(cái)務(wù)管理制度》不再執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　一、有事寫(xiě)請(qǐng)假條，請(qǐng)假1天由股長(zhǎng)批準(zhǔn)，請(qǐng)假2天報(bào)主管局長(zhǎng)審批，

　　請(qǐng)假3天以上者報(bào)局長(zhǎng)審批后，方可離開(kāi)。

　　二、請(qǐng)假期滿(mǎn)后，應(yīng)當(dāng)日銷(xiāo)假，否則按曠工論處。

　　二、不能無(wú)故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的

　　基本工資，曠工3天扣當(dāng)月的.全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　一、有事寫(xiě)請(qǐng)假條，請(qǐng)假1天由股長(zhǎng)批準(zhǔn)，請(qǐng)假2天報(bào)主管局長(zhǎng)審批，請(qǐng)假3天以上者報(bào)局長(zhǎng)審批后，方可離開(kāi)。

　　二、請(qǐng)假期滿(mǎn)后，應(yīng)當(dāng)日銷(xiāo)假，否則按曠工論處。

　　三、不能無(wú)故曠工。曠工1天扣3天的.基本工資，曠工2天扣十天的基本工資，曠工3天扣當(dāng)月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

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