企業(yè)費用管理制度
在現(xiàn)在社會，很多地方都會使用到制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編整理的企業(yè)費用管理制度，歡迎閱讀與收藏。
企業(yè)費用管理制度1
一、費用管理原則。
1、本著節(jié)約開支原則,加強對費用管理。
2、加強對費用總額控制,實行預算管理。
3、嚴格執(zhí)行費用預算,對超預算支出,財務有權(quán)拒支。
4、各經(jīng)營公司審批權(quán)限分級:部門級簽字權(quán)限,總經(jīng)理簽字權(quán)限,總經(jīng)理室會同簽字權(quán)限。
5、嚴格執(zhí)行各項費用開支標準和審批權(quán)限,對超標準開支,超權(quán)限審批,財務有權(quán)不予辦理。
二、費用項目分類、開支標準和審批權(quán)限。
1、貨物運輸費:購進貨物、銷售貨物而支付運輸費用,憑運費發(fā)票經(jīng)總經(jīng)理或授權(quán)人審批、財務審批后報銷。對外支付運費、使用車隊車輛費、銷售保險費、其它。
2、廣告費:影視廣告費、報刊廣告、展示會費用、宣傳品印刷費、掛歷費、其它。
(1)收回代墊廣告費(從供應商處取得廣告費返款,為廣告費支出抵減)
(2)凡屬廣告費用開支無論是否能從供應商處收回都計入廣告費,經(jīng)營公司為銷售業(yè)務部門墊付廣告費列入其他應收款代墊廣告費戶,由分公司部分承擔憑銷售業(yè)務部門與分公司廣告費協(xié)議及發(fā)票或復印件列入廣告費。
(3)廣告宣傳費開支,年初需編制廣告宣傳年度計劃和廣告費專項預算,經(jīng)審批后報財務備案,財務根據(jù)計劃和預算執(zhí)行。
(4)未在年初計劃和預算中單項廣告宣傳活動費,應在事前將明細計劃上報主管部門審批,審批后送財務備案,財務部根據(jù)審核批準后廣告宣傳活動費開支預算表,按表中所列項目予以借款、報銷。廣告費用項目之間不得轉(zhuǎn)換。
(5)集團公司各銷售業(yè)務部門撥付廣告費,采取專款專用原則進行核算、管理,借款、報銷時必須說明用途。
(6)廣告宣傳費必須經(jīng)總經(jīng)理簽字方可借款、報銷。
3、咨詢、訴訟費。
(1)在預算范圍內(nèi)法律訴訟費,需經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批,同時將情況說明報送集團公司備案。
(2)在預算范圍內(nèi),單筆咨詢費在1000元以上,需經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批;單筆咨詢費在20xx元以下,由總經(jīng)理進行簽字審批。
(3)超出預算范圍,應編寫新增預算報告報集團公司審批,審批后方可使用。
(4)所有咨詢費支出均需取得咨詢業(yè)專用發(fā)票后報銷,通過支票、匯款方式付款。
4、郵電費:郵寄費、市話費、長話費、傳真費、bp機服務費、移動電話費、網(wǎng)絡通訊費、其它。
(1)一般郵電費,由各部門具有簽字權(quán)限負責人簽字審批。
(2)bp機服務費,由經(jīng)營單位總經(jīng)理或辦公室授權(quán)人審批。
(3)網(wǎng)絡使用費(如intnet),列入預算由經(jīng)營單位總經(jīng)理審批;未列入預算報上級主管部門審批。
(4)移動電話購置前必須經(jīng)上級主管部門審批,費用限額為每月600元/部,總經(jīng)理每月800元/部,超出部分由使用人承擔,特殊情況,需由經(jīng)營單位總經(jīng)理室會同簽字審批后方可報銷。
(5)接受捐贈手機,需到商務部固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理固定資產(chǎn)增置手續(xù)后,才能報銷相應通訊費用,否則不予報銷。
5、外埠差旅費。
(1)出差到北京、海南、廣東、福建、上海地區(qū)。
(2)出差到其他地區(qū)。
(3)單人住宿,住宿費標準可提高標準50%。
(4)公司有簽約飯店,要在指定飯店住宿。
(5)住宿費用超過標準,超過部分一律自理。
(6)長途(累計往返時間在8小時以上)押運貨物,按每8小時補貼50元。
(7)因公出國按臨時出國及赴港澳人員費用開支標準規(guī)定。
(8)屬于費用標準以內(nèi)金額,用支取憑單領(lǐng)取,不需報銷。若公司領(lǐng)導批示金額高于按費用標準計算金額,多出部分用借款單借出,回國后用境外票據(jù)報銷。
6、運雜費:市內(nèi)交通費、租車費、車隊用車費、其它。
(1)報銷出租車票必須填寫出租車票報銷登記表,必須寫清乘車人、起點、終點、詳盡事由,部門具備簽字權(quán)負責人需對其內(nèi)容認真審核、簽字,附在報銷單后。
(2)出租車票自乘車日期一個月內(nèi)報銷,超過一個月不予報銷,報銷登記表內(nèi)容填列不詳,不予報銷。
(3)各公司因車輛運力不足而租車、包車費用,必須經(jīng)總經(jīng)理室會同簽字審批(長期租包車要簽定協(xié)議),報集團公司備案。
(4)貨物運輸費用由總經(jīng)理或授權(quán)人審批。
(5)汽油、養(yǎng)路、保險費由總經(jīng)理審批。
7、辦公費:印刷費、辦公用軟件、內(nèi)部領(lǐng)用、其它。
(1)辦公用品及辦公設備消耗:指辦公用品及辦公設備耗材消耗開支。
(2)1000元以下辦公費用,由各部門具備簽字權(quán)負責人審批。
(3)1000元以上辦公費用,由總經(jīng)理審批。
(4)超出預算額度辦公費用,由各經(jīng)營單位事先報送增加辦公費預算報告,待批準后方可辦理借款、報銷手續(xù)。
(5)所有辦公費發(fā)票均應列明購買名稱或清單。
8、業(yè)務往來費:招待費、禮品費、其它。
(1)客戶費用:為客戶拿來發(fā)票報銷費用,包括市內(nèi)交通費、餐費等。
(2)凡報銷招待、禮品費,需填寫招待、禮品費支出審批清單,應列明所招待客戶單位名稱、姓名、人數(shù)、標準,并由有關(guān)負責人審核批準后,方可借款報銷。
(3)一次招待、禮品費在200元以內(nèi),由各部門具備簽字權(quán)負責人審批。
(4)一次招待、禮品費在500元以內(nèi),由總經(jīng)理審批。
(5)一次招待、禮品費在20xx元以內(nèi),由總經(jīng)理室會同審批。
(6)一次招待、禮品費在20xx元以上,需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽批后報賬。
(7)為進一步規(guī)范支付業(yè)務活動費,有效地控制招待費支出,凡市內(nèi)招待費超過100元,必須使用支票結(jié)算,否則需經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)者審批。
(8)副總經(jīng)理以下人員,在外地出差期間,未經(jīng)批準,不得用公款請客吃飯,特殊需要應事先申請,由總經(jīng)理審批。員工出差期間,非業(yè)務性餐費一律自費。
(9)因公外出或加班午餐、晚餐,餐費開支標準不得超過20元/人次(報銷單據(jù)需注明就餐人數(shù)、姓名)。
(10)禮品領(lǐng)取以及購入報銷,必須附有發(fā)往何處說明清單;大宗禮品購入要附有入庫清單,并設專人管理。
9、會議費:自行組織會議、參加外單位會議、公司會議室使用費。
(1)自行組織的各類會議費用,應事先報會議費用計劃,經(jīng)總經(jīng)理室會
同批準后,方可借款報銷。
(2)外出參加會議,須持會議通知和有關(guān)單據(jù)到財務部報銷。
10、勞務費:臨時人員三個月以內(nèi)勞務報酬支出。
勞務費支出必須填列勞務費支出憑單按內(nèi)容真實填報經(jīng)總經(jīng)理簽批后到財務部取款。
11、修理費。
(1)設備修理費。
(2)房屋修理費:不改變房屋結(jié)構(gòu)修理費。
(3)房屋裝修費:改變辦公環(huán)境房屋裝修費。
(4)商品修理費:各分公司經(jīng)營代理商品,作為售后服務而發(fā)生商品維修費。
(5)產(chǎn)品、商品售后維修服務開支由各部經(jīng)理或其授權(quán)人審批。
(6)辦公、生產(chǎn)經(jīng)營設備維修,需經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門審批后,方可借款、報銷,1000元以下由總經(jīng)理或其授權(quán)人審批,1000元以上報固定資產(chǎn)管理部門審批備案后,方可借款、報銷。
(7)房屋維修:所有房屋維修,應在當年預算范圍內(nèi)提出維修裝修方案,在預算范圍內(nèi),由總經(jīng)理室會同審批。
12、貨物保管費:內(nèi)部分配數(shù)、其它。
(1)倉儲費用:支付貨物倉儲保管費用。
(2)財產(chǎn)保險費:為貨倉保管貨物支付保險費。
13、內(nèi)部車輛費:汽油費、養(yǎng)路費、修車贊、驗車費、車輛保險費、其它。
(1)分配用車費。
(2)車輛保險費由總經(jīng)理審批。
(3)內(nèi)部用車費,制定內(nèi)部用車收費標準、由各部門負責人進行審批,財務部將此費用分攤到各用車部門。
14、各種稅費:除增值稅、營業(yè)稅、所得稅以外其他稅費,按稅法規(guī)定執(zhí)行。
15、風險準備金:壞賬準備金,削價準備金。按政府規(guī)定比例計提兩金,而不是公司內(nèi)部管理加提兩金。
公司發(fā)生壞賬損失、削價損失,需報經(jīng)總經(jīng)理審批,上級主管、集團財務部備案后才能列入壞賬處理。對外核算執(zhí)行國家規(guī)定標準,責任會計核算考評。
三、員工福利費管理:財務部按照人力資源部制定公司職工福利費管理使用辦法,制定相關(guān)內(nèi)容借款、報銷制度。
(一)醫(yī)藥費管理。
〈一〉零星醫(yī)藥費報銷。
正式員工發(fā)生零星醫(yī)藥費,必須填寫報銷單,經(jīng)醫(yī)務室(經(jīng)營單位可經(jīng)辦公室專人)簽字后,方可到財務部報銷。一般按藥費發(fā)票(扣除自已部分)金額80%報銷。當年藥費發(fā)票應在本承包年度結(jié)束前報銷完畢,超過承包年度不予報銷。長期臨時人員報銷藥費50%。
〈二〉員工住院費借款、報銷。
1、員工住院費在5000元/次以下借款,必須經(jīng)醫(yī)務室簽字審批后,方可到財務部辦理借款。
2、員工住院費在5000元/次以上借款,必須經(jīng)醫(yī)務室、人力資源部簽字審批后,才能到財務部辦理借款。經(jīng)營公司員工住院借款無論金額大小,均需總經(jīng)理或授權(quán)副總經(jīng)理簽批后方可借款。
3、員工出院后應及時持住院費發(fā)票到醫(yī)務室填寫報銷單(單位可經(jīng)辦公室專人簽批),由醫(yī)務室審批后到財務部報銷。若發(fā)生住院費押金退還支票,持票人應于支票開出日期的三日內(nèi)交到財務部,以便及時入賬。
4、員工住院費報銷標準按公司醫(yī)療管理制度執(zhí)行。
5、公司員工醫(yī)藥費在工薪發(fā)放地點報銷。在公司醫(yī)務室取藥仍由發(fā)薪單位負擔80%,個人負擔20%。
(二)困難補助,喪葬補貼管理。
員工領(lǐng)取困難補助、家屬喪葬補貼,需填寫支出憑證,由各級人事部門審批。
(三)員工工作餐費管理。
1、員工在食堂工作餐用餐標準由公司制定。各分公司員工在食堂用餐,由分公司福利費承擔。公司本部工作餐支付,由財務部根據(jù)食堂提供當月本部員工用餐人數(shù),按公司既定工作餐標準,向食堂撥付經(jīng)費。
2、各經(jīng)營公司要創(chuàng)造條件建立員工食堂,每日按人均6元標準逐月?lián)芨督?jīng)費,在福利費中列支,福利費不足部分列入管理費用,年末做納稅調(diào)整。
(四)員工福利費提取。
1、公司員工福利經(jīng)費來源,除按國家規(guī)定標準提取外,其超支部分由公司凈利潤彌補。
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為了節(jié)約開支,降低公司經(jīng)營成本,少花錢,多辦事,辦好事,提高公司經(jīng)濟效益,制定本制度。
一、公司對各項費用開支實行計劃管理,各項開支原則上必須先報計劃,按批準的計劃開支。各項費用開支都必須取得合法原始憑證,經(jīng)辦人必須在原始憑證上注明開支用途,財務部辦理報銷必須認真審核,保證開支憑證完整、準確、合法。
二、較大的費用開支實行先報計劃后開支,具體分兩種情況:1000元以上的費用開支,由有關(guān)部門提出計劃報告(須說明用途和詳細預算),報總經(jīng)理、董事長批準后開支,憑批準的計劃經(jīng)財務部經(jīng)理審核后報銷。200――1000元的費用開支,由有關(guān)部門提出計劃報告(須說明用途和詳細預算),報總經(jīng)理批準后開支,憑批準的`計劃經(jīng)財務部經(jīng)理審核后報銷。
三、較小的費用開支實行審核報銷,200元以下的費用開支,由經(jīng)辦人和部門負責人簽字,經(jīng)財務部經(jīng)理審核,報總經(jīng)理審批后,到財務部報銷。
四、旅差費實行定額包干(標準另定),市內(nèi)交通發(fā)給定額補助,不再報銷出租車費,特殊情況報出租車費需總經(jīng)理批準。市外出差,需提出書面報告,經(jīng)部門經(jīng)理簽字,報副總經(jīng)理批準后,方可出差。出差回來后,憑批準的報告和差旅費報銷單,經(jīng)財務部部長審核后,報銷差旅費。
辦公室電話使用計費卡機,發(fā)卡定額。手機費實行限額報銷,按照《基準外工資標準》執(zhí)行。
五、加強水電費的管理。
水表、電表由行政部管理登記,負責與供水、供電部門核對數(shù)據(jù),并按時交納水電費,憑正式發(fā)票到財務部報銷。
公司每個員工都要樹立節(jié)約每一分錢的思想,辦公室人離開后必須關(guān)掉用電設施(燈、電扇、空調(diào)等)電源,否則,每次罰款5元。防損值班人員在賣場關(guān)門、辦公室下班后要對各區(qū)域水電進行檢查,及時關(guān)電、關(guān)水,值班人員如未發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)后未及時處理的,每次罰款5元。
六、為了提高工作效率,費用報銷實行定期辦理(數(shù)額大,急需辦理的除外),每周一、四上午辦理費用報銷手續(xù)。
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安全生產(chǎn)費用管理制度
第一章總則
第一條為規(guī)范安全費用的提取和使用，確保安全費用能夠維護和保障公司的安全生產(chǎn)，完善安全投入保障制度，足額提取安全費用，保證安全費用的有效投入，改善勞動條件，防止事故的發(fā)生，保障職工生命和身體健康、公司財產(chǎn)安全，按照國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本管理制度。
第二條本制度適用于各項安全費用的提取以及使用管理。
第二章使用范圍
第三條安全生產(chǎn)費用是指企業(yè)按照規(guī)定標準提取，在成本中列支，專門用于完善和改進企業(yè)安全生產(chǎn)條件的.資金。
第四條公司應單獨設立“安全生產(chǎn)專項資金”科目，做到專款專用，不得挪作他用。
第五條專項資安全費用主要用于安全技改項目、職業(yè)衛(wèi)生改善項目、安全教育宣傳、科研方面等。具體包括（但不限于）：
（一）完善、改造和維護安全防護設備、設施支出。（二）配備必要的應急救援器材、設備和現(xiàn)場作業(yè)人員安全防護物品支出。
（三）安全生產(chǎn)檢查與評價支出。
�。ㄋ模┲卮笪ｋU源、重大事故隱患的評估、整改、監(jiān)控支出。
（五）安全技能培訓及進行應急救援演練支出。（六）安全設施、特種設備的檢測、校驗。（七）其他與安全生產(chǎn)直接相關(guān)的支出。
第三章安全費用提取
第六條公司應根據(jù)國家規(guī)定每年應提取安全費用。第七條企業(yè)是以本年度實際銷售收入為計提依據(jù)，逐月進行提取，公司按規(guī)定提取比例為3%（根據(jù)實際情況定），財務部負責安全費用的提取并按規(guī)定進行帳務處理。
第八條財務部負責每月月初向安環(huán)部報送安全費用的提取數(shù)額，安監(jiān)部長負責人負責對安全費用的使用進行審批，凡包括上述范圍內(nèi)的所有支出均可從安全生產(chǎn)費用中列支。使用安全費用時必須經(jīng)安環(huán)部負責人審查并加蓋“安全費用提取使用專用章”方可交財務部辦理使用手續(xù)。
第九條安環(huán)部負責對安全費用的提取和使用建立臺帳，并同時負責向上級部門報送安全費用統(tǒng)計報表及其他要求報送的資料。
第四章使用流程
第十條各部門將本部門的安全技術(shù)措施項目匯總后報至安環(huán)部，主管項目安全生產(chǎn)副經(jīng)理根據(jù)各部門的意見召集總工程師、質(zhì)檢部、安環(huán)部及有關(guān)部門負責人舉行專門會議討論編制安全資金投入計劃。編制安全資金投入計劃時應考慮利用現(xiàn)有的設備和設施，挖掘潛力，講究實效，安全生產(chǎn)資金的投入與工程進度同步，避免安全生產(chǎn)資金脫節(jié)現(xiàn)象。
第十一條安全費用提取和使用計劃報財務部，經(jīng)財務部負責人審核，公司分管副經(jīng)理、經(jīng)理審批。專項資金根據(jù)不同階段對安全生產(chǎn)的要求,實行分階段使用，原則上由安環(huán)部按計劃支配使用，或根據(jù)需要，由各部門、施工班組提出申請，經(jīng)安環(huán)部批準后使用。
第十二條屬于專項資金范圍內(nèi)費用的使用與報銷，按財務規(guī)定要求，經(jīng)安環(huán)部負責人審核，經(jīng)公司分管副經(jīng)理、經(jīng)理審批簽字確認后，方可向財務部報銷，項目部財務部每季度予以匯總，并同安環(huán)部對賬，發(fā)現(xiàn)差錯，及時整改。
第五章監(jiān)督檢查
第十三條項目部對財務部與安監(jiān)部專項資金投入與使用的情況，由項目部分管領(lǐng)導、安監(jiān)部負責人、財務部負責人每季度進行一次監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容如下：
�。ㄒ唬z查安監(jiān)部安全費用使用的臺賬、報表等。（二）實物與賬冊是否相符。
（三）報銷手續(xù)是否齊全，報銷憑證是否有效。
（四）財務部設置科目與列入科目、記帳是否符合要求。第十四條對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求相關(guān)責任人及時予以調(diào)整整改，如屢次違反，項目部將對責任人按有關(guān)規(guī)定進行處罰。
第十五條編制的專項資金不足有缺額時，應及時追加投入資金額，新增的計劃仍按上述審批的要求執(zhí)行；在安全技術(shù)措施項目完成后，若其專項資金尚有盈余，累計到下一個安全技術(shù)措施項目作為專項資金的積累。
第六章附則
第十六條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
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第一章總則
第一條為完善財務管理,嚴格執(zhí)行財務制度,充分發(fā)揮財務部門的監(jiān)督控制作用,依據(jù)“公司的規(guī)范化管理實施大綱”(略),特制定以下標準及程序。
第二章借款審批及標準
第二條出差人員借款,應先到財務部領(lǐng)取“借款憑證”(略),填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由各級主管領(lǐng)導批準,最后由財務經(jīng)理審核后,方予借支。前次借支在出差返回時間超過三天無故而未報銷者,不得再借款。
第三條外單位、個人因私借款,在填寫“借款憑證”后,一律由財務總監(jiān)審批,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,方予借支。凡借用公款的員工,在原借款未還清前,不得再借。
第四條試用人員如果借支差旅費或臨時借款,必須由正式員工出具擔保書或簽認擔保,方能辦理。若借款人未能償還借款,擔保人應負連帶責任。
第五條各項借款金額在3000元以內(nèi)的按上述程序辦理,超過3000元的須報請財務總監(jiān)審批。
第六條借款出差人員回公司后,應在三天內(nèi)按規(guī)定到財務部報賬,報賬后結(jié)清借款。如三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的欠款部分,財務部有權(quán)在其當月工資中扣回。
第三章出差開支標準及報銷審批
第七條住宿公司部門副經(jīng)理以上人員,平均每天不能超過80元,業(yè)務主管每天不能超過60元、業(yè)務員每天不能超過45元。高層領(lǐng)導如果因工作需要住宿費超過每天80元標準的經(jīng)財務總監(jiān)批準后,可給予報銷。
第八條出差補助。按出差起止時間每天補助30元。
第九條市內(nèi)短途交通費費用控制在人均每天30元以內(nèi),憑票據(jù)報銷。
第十條其他雜費。如存包裹費、電話費和其他雜項費用控制在平均每人每天10元內(nèi),費用憑單據(jù)報銷。
第十一條車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準后,給予報銷。
第十二條出差人員應事先整理好報銷單據(jù),由主管會計對單據(jù)進行全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認并報有關(guān)各級主管領(lǐng)導批準,經(jīng)財務經(jīng)理審核后,方能報銷。
第十三條出差坐飛機,需由部門經(jīng)理批準,另外連續(xù)三個月虧損的單位人員出差,一律不準乘坐飛機(特殊情況報上一級領(lǐng)導批準)。
第四章業(yè)務招待費標準及審批
第十四條總公司本部各業(yè)務部的業(yè)務招待費,應控制在各部門完成的營業(yè)收入的2.5%以內(nèi),由部門經(jīng)理掌握開支,總公司本部的各行政職能部門,按總公司下達的指標使用,由財務經(jīng)理掌握開支,下屬公司根據(jù)完成的營業(yè)收入,控制在4%內(nèi),由經(jīng)理掌握開支,超過部分一律在年終利潤分配留成公益金中相應予以扣除。
第十五條凡屬指標內(nèi)的業(yè)務招待費,報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票,數(shù)字分明,由經(jīng)手人簽名,并注明用途,由部門經(jīng)理加簽證實后,再報財務經(jīng)理審核,然后由各級主管領(lǐng)導審批,方能付款報銷。
第十六條超出指標外的業(yè)務招待費,一般不予報銷,如果出現(xiàn)特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽,董事長批準,方能報銷。
第五章其他有關(guān)費用的開支標準及審批
第十七條屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,20xx元以內(nèi)的.應憑稅務部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導批準,然后送財務經(jīng)理審核報銷;當費用超過20xx元以上時,須報財務總監(jiān)批準。
第十八條屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,20xx元以內(nèi)的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,20xx~5000元的則應報財務總監(jiān)批準,超過5000元的報董事長批準。
第六章附則
第十九條如經(jīng)費開支審批人出差在外,則應由審批人指定代理人簽署,并交財務部備案,指定代理人可在此期間內(nèi)行使相應的審批權(quán)力。
第二十條本規(guī)定自頒布之日起實施。
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