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發(fā)票管理制度

時(shí)間:2023-11-03 18:35:12 制度 我要投稿

發(fā)票管理制度20篇

  在當(dāng)下社會(huì),制度對(duì)人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要,制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多,你確定會(huì)寫嗎?以下是小編精心整理的發(fā)票管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

發(fā)票管理制度20篇

  發(fā)票管理制度1

  第一條為了加強(qiáng)和控制企業(yè)的發(fā)票管理工作,保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管條例》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)發(fā)票管理暫行辦法》,結(jié)合公司的具體情況制定本辦法。

  第二條建立發(fā)票購(gòu)買、發(fā)放、使用、繳回的專用登記簿。購(gòu)買發(fā)票及時(shí)在登記簿上登記,已備查錄。

  第三條對(duì)于已購(gòu)入的各類發(fā)票,應(yīng)該加強(qiáng)管理、健全制度、專人負(fù)責(zé)、妥善保管。

  第四條禁止轉(zhuǎn)借發(fā)票、禁止代開(kāi)增值稅專用發(fā)票、禁止擅自拆本使用發(fā)票。丟失發(fā)票的,必須及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告情況,并由企業(yè)出面向稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案。

  第五條開(kāi)具發(fā)票時(shí)要按國(guó)家規(guī)定實(shí)事求是填開(kāi),發(fā)票各聯(lián)以復(fù)寫紙?zhí)讓,?nèi)容摘要真實(shí),數(shù)量相符,大小寫金額相符,注明日期,必須加蓋公章及填開(kāi)人印章。

  第六條凡作廢的發(fā)票要收齊所有聯(lián)次加蓋作廢印章,并與存根一起妥善保存。

  第七條使用后的發(fā)票要按照發(fā)生的時(shí)間順序妥善保管。

  第八條公司財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期對(duì)各企業(yè)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查。

  第九條違反下列行為之一的,由公司視其情節(jié)輕重,對(duì)責(zé)任個(gè)人進(jìn)行相應(yīng)的處罰。

  一、不按本辦法規(guī)定保管、使用發(fā)票的,扣責(zé)任人10元。

  二、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改發(fā)票以及在填制發(fā)票時(shí)弄虛作假的,扣責(zé)任人10元。

  三、丟失發(fā)票后未及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的`,扣責(zé)任人10元。

  四、未經(jīng)批準(zhǔn),擅自拆本使用,銷毀發(fā)票的,扣責(zé)任人10元。

  五、倒賣、代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票的,已構(gòu)成犯罪的送交司法機(jī)關(guān)處理。

  發(fā)票管理制度2

  一、公司設(shè)有保險(xiǎn)柜、防盜門、并設(shè)有專人看管,堅(jiān)決做到發(fā)票不丟失。

  二、公司指派專人購(gòu)買發(fā)票,保管發(fā)票。

  三、公司堅(jiān)決做到發(fā)票不亂開(kāi),亂畫。

  四、開(kāi)發(fā)票人不得以任何形式虛開(kāi),套開(kāi)發(fā)票。

  五、公司如有發(fā)票丟失情況應(yīng)立即向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和公安報(bào)案

  六、公司會(huì)計(jì)應(yīng)每月定期或不定期的對(duì)發(fā)票進(jìn)行檢查,以免發(fā)生意外。

  七、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)及時(shí)學(xué)習(xí)發(fā)票管理法規(guī)。

  八、公司會(huì)計(jì)、出納應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)、遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理法》。

  發(fā)票管理制度3

  1、發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的合法憑證之一,凡需領(lǐng)用發(fā)票的專賣店,必須辦理領(lǐng)用登記手續(xù)。

  2、發(fā)票只限在本公司合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用,不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓和為他人代開(kāi)的發(fā)票。

  3、負(fù)責(zé)管理各類發(fā)票的員工,按各使用部門建立登記冊(cè),嚴(yán)格領(lǐng)用,保管和繳銷手續(xù)。

  4、對(duì)已經(jīng)用過(guò)的發(fā)票存根,應(yīng)按順序保管,如有錯(cuò)開(kāi)、錯(cuò)寫,必須作廢,并保持原發(fā)票的.完整內(nèi)容。

  5、未使用過(guò)的發(fā)票如果有遺失,必須認(rèn)真查明原因進(jìn)行嚴(yán)肅處理,報(bào)有關(guān)部門和稅務(wù)局備案,同時(shí)登報(bào)聲明作廢。

  6、管理發(fā)票的人員調(diào)動(dòng)工作時(shí),必須辦理交接手續(xù),清理數(shù)量以后、移交清單由交接雙方簽字后方可有效。

  7、使用發(fā)票時(shí)需檢查有無(wú)缺號(hào)、缺聯(lián),如有問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理,填寫發(fā)票后,必須加蓋收款單位“財(cái)務(wù)專用章”和經(jīng)辦人的簽字或加蓋印章。

  8、管理和使用發(fā)票的人員,必須認(rèn)真遵守規(guī)定,不許偽造、買賣、涂改、撕毀和弄虛作假,凡違反規(guī)定的,根據(jù)不同情節(jié),移交司法機(jī)關(guān)處理。

  店面銷售人員需在顧客購(gòu)貨前征詢其是否開(kāi)據(jù)發(fā)票,如開(kāi)據(jù)需在貨款中另加4%的稅金,具體情況由店長(zhǎng)控制。

  發(fā)票管理制度4

  1、開(kāi)票原則:按照實(shí)際批銷實(shí)洋開(kāi)票

  2、具體操作:

  當(dāng)需要開(kāi)具發(fā)票時(shí),業(yè)務(wù)員必須提供相應(yīng)的開(kāi)票依據(jù),指本單位批銷單。以及對(duì)方的開(kāi)票準(zhǔn)確信息,已經(jīng)開(kāi)具過(guò)的也要核對(duì),若有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)。

  開(kāi)票單據(jù)核對(duì)無(wú)誤情況下可以開(kāi)具,如需要按碼洋開(kāi)票的情況下必須備案,收款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn)返款。如有需要超出碼洋開(kāi)票情況,需要先申請(qǐng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)備案方可開(kāi)具,回款后超出實(shí)洋部分扣除5%稅點(diǎn),超出碼洋部分扣稅點(diǎn)13%給予返款。

  3、不允許開(kāi)票情況:

  1、信息不準(zhǔn)

  2、錯(cuò)開(kāi)、重開(kāi)

  3、虛開(kāi)

  4、將款項(xiàng)打至其它賬戶。

  5、非公司客戶,指不是我公司登記客戶,一律不能開(kāi)具,所以請(qǐng)將對(duì)方名稱按正確的信息核對(duì)好登記。即使登記名字簡(jiǎn)寫錯(cuò)寫,也不能開(kāi)具。請(qǐng)業(yè)務(wù)員在登記時(shí)認(rèn)真對(duì)待。也就是說(shuō)批銷單客戶名稱要與發(fā)票時(shí)客戶名稱統(tǒng)一。

  4、相關(guān)人責(zé)任:

  提交開(kāi)票人(業(yè)務(wù)員)對(duì)開(kāi)票有提供準(zhǔn)確信息,及開(kāi)票后核對(duì)的義務(wù)。已經(jīng)開(kāi)具,不能退回。由此造成數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任,處理辦法:按相應(yīng)的票據(jù)額度給予5%-13%處罰或全額處罰財(cái)務(wù),對(duì)于票據(jù)有保管,開(kāi)具的義務(wù),有審查開(kāi)票信息的權(quán)力。有權(quán)否定不合理的.開(kāi)票要求。對(duì)于開(kāi)票中出現(xiàn)的錯(cuò)誤,也將受到5%——13%或全額的處罰。

  另外開(kāi)票時(shí)間一般在每月5-25日,在月末前必須將票寄到對(duì)方手中,確認(rèn)無(wú)誤。為減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和增加負(fù)擔(dān)我公司實(shí)行當(dāng)月開(kāi)票當(dāng)月抵扣。過(guò)期不退。

  開(kāi)票后,必須將款項(xiàng)全額打入我公司基本戶內(nèi)。

  5、此規(guī)定是為了規(guī)范公司開(kāi)票制度及對(duì)加強(qiáng)公司往來(lái)款項(xiàng)的管理,減少公司的費(fèi)用開(kāi)支而制定的,具有普遍性。請(qǐng)各位遵守,互相傳達(dá)。

  6、生效日期:發(fā)布之日起生效。

  財(cái)務(wù)部

  20xx年6月13日

  發(fā)票管理制度5

  為了更好地加強(qiáng)發(fā)票管理制度和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合我公司實(shí)際情況,特制定如下制度:

  一、本公司的發(fā)票由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取、開(kāi)具、保管及諸項(xiàng)業(yè)務(wù),非發(fā)票管理人員不得代辦有關(guān)發(fā)票業(yè)務(wù)。

  二、開(kāi)具發(fā)票必須按規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實(shí)開(kāi)具,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚。

  三、不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、涂改、代開(kāi)專用發(fā)票,不得拆開(kāi)本使用專用發(fā)票,不得擴(kuò)大專用發(fā)票使用范圍,不得跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票。

  四、填開(kāi)發(fā)票必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù),確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票,未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

  五、必須按規(guī)定妥善存放、保管專用發(fā)票,不得放置在不安全地方。

  六、已經(jīng)開(kāi)具的'發(fā)票存根應(yīng)按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管,不得擅自損毀,應(yīng)當(dāng)保存五年,保存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后銷毀。

  七、在使用發(fā)票過(guò)程中,如不慎丟失、損毀,應(yīng)于丟失當(dāng)日(24小時(shí)內(nèi))書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理。

  八、虛心接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查,如實(shí)反映發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況,并提供有關(guān)資料,不得拒絕、隱瞞。

  發(fā)票管理制度6

  一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

  認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,本著精打細(xì)算,勤儉節(jié)約的原則,對(duì)學(xué)校各種資金的使用,進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序,映資金的使用情況;完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理,經(jīng)費(fèi)包干,超支不補(bǔ),結(jié)余留用”的辦法,做到量入為出、收支平衡。

  二、經(jīng)費(fèi)收入管理

  學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金:

  a)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

  b)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。

  c)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

  d)各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

  e)其他雜項(xiàng)收入等。

  財(cái)務(wù)部門對(duì)事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理,嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

  三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

  a)學(xué)校向財(cái)務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃,由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算,經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。

  b)學(xué)校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù),安排相關(guān)工作。

  c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、?顚S玫脑瓌t,并自覺(jué)接受審計(jì)部門的審計(jì),若確需要更改項(xiàng)目,須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

  四、經(jīng)費(fèi)使用管理

  1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批,然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

  2、預(yù)算外的.各項(xiàng)經(jīng)費(fèi),應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定,在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。

  3、教職工因公出差借款,由校長(zhǎng)批簽。

  4、物資采購(gòu)人員為各部門購(gòu)物借款,由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額,經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后,采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù),采購(gòu)設(shè)備的借款金額在5000元以上,須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。

  5、任何人不得因私借用公款。

  五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會(huì)計(jì)檔案管理。

  a)學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定,認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)給予報(bào)銷,不符合規(guī)定的單據(jù),不予報(bào)銷。否則,追究當(dāng)事人責(zé)任。

  b)學(xué)校財(cái)務(wù)部門,應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),通過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié),手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),帳目清楚,數(shù)字準(zhǔn)確,資料齊全。

  c)財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員,應(yīng)按崗位要求,按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表,供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表,經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后,報(bào)上級(jí)主管部門。

  d)財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員,應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求,將會(huì)計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)表,以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料,分類清理、裝訂、編號(hào)、造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總,編造移交清冊(cè),送交學(xué)校檔案管理。

  e)財(cái)務(wù)部門除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)映不合理開(kāi)支和超支的情況,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

  六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

  1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃,違財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷,同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

  2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對(duì)和檢查,以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。

  3、會(huì)計(jì)必須對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé),每月對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,及時(shí)匯報(bào)和糾正。

  4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對(duì)財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)憑證、帳薄抽查一次,以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

  5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,對(duì)于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違《會(huì)計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,經(jīng)指出的不改正的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級(jí)主管部門映。

  發(fā)票管理制度7

  為了加強(qiáng)對(duì)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理,確保增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的使用管理的合法性、真實(shí)性、安全性,根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》和財(cái)政部《關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際,制定本制度。

  第一條:發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、保管

  1、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),必須由發(fā)票專管員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。

  2、增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財(cái)務(wù)部保險(xiǎn)柜。

  3、需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管,未開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到保險(xiǎn)柜。

  4、對(duì)于開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的,月末必須按規(guī)定裝訂成冊(cè),并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放,確保完整無(wú)損。

  5、嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購(gòu)的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

  6、嚴(yán)禁給未發(fā)生實(shí)際購(gòu)銷和勞務(wù)業(yè)務(wù)的他人代開(kāi)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

  7、嚴(yán)禁向個(gè)人或稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位買取增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。

  8、發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。

  9、發(fā)票專管員因工作變動(dòng)或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。

  第二條:按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍,開(kāi)具發(fā)票。

  公司銷售貨物,應(yīng)稅勞務(wù),根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù),必須向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),不開(kāi)具專用發(fā)票。

  第三條:專用發(fā)票按以下要求開(kāi)具

  1、字跡清楚。

  2、項(xiàng)目填寫齊全。

  3、票物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

  4、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。

  5、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

  6、按照規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票。

  7、不得開(kāi)具票樣與國(guó)家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。

  第四條:嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限開(kāi)具專用發(fā)票,不提前或滯后。

  專用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限規(guī)定如下:

  1、采用預(yù)收貨款,托收承付、委托銀行結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

  2、采用交款提貨結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

  3、采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

  4、將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

  5、設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的,為貨物移送的當(dāng)天。

  6、將貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者,為貨物移送的當(dāng)天。

  7、將貨物分配給股東,為貨物移送的'當(dāng)天。

  第五條:銷售貨物并向購(gòu)買方開(kāi)具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨或銷售折讓,應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理:

  1、購(gòu)買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣,作廢該份增值稅專用發(fā)票。

  2、在購(gòu)買方已付款,或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下,購(gòu)買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司,作為公司開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。

  3、公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊(cè),并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。

  第六條:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊(cè)。

  第七條:不丟失、損(撕)毀發(fā)票,不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。

  第八條:對(duì)不符合規(guī)定的專用發(fā)票,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

  第九條:丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定程序及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報(bào)告。

  第十條:不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票。

  第十一條:對(duì)善意取得虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),必須規(guī)定及時(shí)上報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

  第十二條:本制度如有不符合稅法有關(guān)規(guī)定和要求的,按稅法有關(guān)規(guī)定執(zhí)行

  發(fā)票管理制度8

  根據(jù)“中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法”和“增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定”,特制定本公司發(fā)票管理制度。

  一、購(gòu)買

  專用發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部人員根據(jù)稅務(wù)部門核準(zhǔn)的數(shù)量和版本統(tǒng)一購(gòu)買。

  二、發(fā)放

  1、發(fā)票由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理與存放,發(fā)放前必須加該“發(fā)票專用章”及開(kāi)戶行賬號(hào)等相關(guān)章,不得漏頁(yè)。

  2、業(yè)務(wù)人員領(lǐng)取、開(kāi)具發(fā)票須由部門主管審核同意簽字。

  3、航空、鐵路票務(wù)業(yè)務(wù)不開(kāi)具發(fā)票,特殊情況須由部門經(jīng)理簽字同意,報(bào)財(cái)務(wù)部開(kāi)具統(tǒng)一證明。

  4、前臺(tái)每日按照手續(xù)領(lǐng)取發(fā)票,發(fā)票由專人保管,晚下班前做好結(jié)算工作。

  發(fā)票管理制度9

  第一條本辦法所稱發(fā)票包括:

 。ㄒ唬┰鲋刀悓S冒l(fā)票;

 。ǘ┯啥悇(wù)部門統(tǒng)一印制的各類普通發(fā)票;

  (三)外購(gòu)或自制的各類收款收據(jù)。(視同發(fā)票管理)。

  第二條公司使用的各類發(fā)票,由公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理工作(下稱發(fā)票管理員)。發(fā)票管理員的主要職責(zé):

 。ㄒ唬┴(fù)責(zé)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購(gòu)買發(fā)票、并建立登記臺(tái)帳,分類登記發(fā)票種類及起至號(hào)碼和領(lǐng)用人等;

 。ǘ┌匆(guī)定開(kāi)具發(fā)票;

  (三)按規(guī)定發(fā)放發(fā)票;

  (四)妥善保管發(fā)票;

 。ㄎ澹z查公司各有關(guān)部門的發(fā)票使用情況;

 。﹨f(xié)調(diào)、監(jiān)督與發(fā)票有關(guān)的其他事宜。

  第三條各類發(fā)票由公司財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員統(tǒng)一保管、開(kāi)具。

  第四條公司各部門所有收費(fèi)業(yè)務(wù),,均應(yīng)向交款人開(kāi)具發(fā)票或收據(jù),所收款項(xiàng)應(yīng)全額上交公司財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一核算。

  第五條發(fā)票的書寫必須清楚、工整、不得涂改。發(fā)票上必須列明客戶名稱、稅務(wù)登記號(hào)碼、填發(fā)日期、銷售商品名稱、數(shù)量和單價(jià)及價(jià)稅分開(kāi)的金額,大小寫必須一致,(具體的填寫要求以稅務(wù)部門的規(guī)定為準(zhǔn))。

  第六條發(fā)票在填寫過(guò)程中如有錯(cuò)誤,應(yīng)即行作廢。作廢的發(fā)票必須各聯(lián)齊備,已撕下的'發(fā)票聯(lián)應(yīng)及時(shí)用膠水粘回原處,每聯(lián)須加蓋作廢章,并在發(fā)票封面上注明作廢發(fā)票的號(hào)碼。

  第七條發(fā)票使用人,應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定使用發(fā)票。若發(fā)生違反發(fā)票管理規(guī)定的行為,將按照“誰(shuí)違反、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,追究當(dāng)事人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人的責(zé)任。

  第八條發(fā)票管理人員應(yīng)積極配合稅務(wù)部門和注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)票管理方面的審查驗(yàn)證。

  發(fā)票管理制度10

  企業(yè)為了更好地加強(qiáng)發(fā)票的管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,保障稅收收入,維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序,根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的發(fā)票管理規(guī)定,結(jié)合企業(yè)各自的實(shí)際情況,都會(huì)制定相應(yīng)的發(fā)票管理制度:

  一、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)

  發(fā)票領(lǐng)購(gòu)由專人負(fù)責(zé),持"辦稅員證";填制準(zhǔn)確、完整并加蓋公章的"購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單"及尚未繳銷的舊發(fā)票,根據(jù)實(shí)際需要的種類、數(shù)量領(lǐng)購(gòu)。

  二、發(fā)票保管

 。ㄒ唬┍仨氝x擇有安全保障措施的發(fā)票存放場(chǎng)所,并按照檔案管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行存放。

 。ǘ┍仨毎凑找(guī)定認(rèn)真填制"購(gòu)領(lǐng)發(fā)票申請(qǐng)單"、"發(fā)票使用明細(xì)表"、"發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表"。

  (三)不得丟失、損(撕)毀發(fā)票。如果發(fā)生丟失,必須于丟失的當(dāng)天書面報(bào)告稅務(wù)局,并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

 。ㄋ模┌l(fā)票的基本聯(lián)次(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、記帳聯(lián))及相關(guān)資料(上述4表單)必須保存5年以上,保存期滿經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后方可銷毀。

  三、發(fā)票使用

  (一)發(fā)票領(lǐng)用時(shí)加蓋"發(fā)票專用章"。

 。ǘ╅_(kāi)具的發(fā)票必須符合下列規(guī)定:

  1、字跡清楚。

  2、不得涂改。

  3、項(xiàng)目填寫齊全,單位名稱必須填寫詳細(xì),不得簡(jiǎn)寫。如果單位名稱較長(zhǎng),可在"名稱欄"分上下兩行填寫,必要時(shí)可劃出該欄的上下橫線。

  4、票、物相符,開(kāi)廣州發(fā)票,票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

  5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤,代理開(kāi)發(fā)票。如填寫有誤,應(yīng)另行開(kāi)具。錯(cuò)票必須一式幾聯(lián)同時(shí)作廢,注明"誤填作廢"字樣,并將作廢發(fā)票的.所有聯(lián)次全部保存在發(fā)票原有位置。如發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,也按填寫有誤處理。

  6、小寫合計(jì)數(shù)前用"¥"符封頂,大寫合計(jì)數(shù)前用""符封頂。

  7、全部聯(lián)次一次填開(kāi),上下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

  8、在發(fā)票聯(lián)左下方加蓋"發(fā)票專用章",印制清晰、完整。

  9、購(gòu)貨單位與付款單位必須一致。

  10、勞務(wù)名稱僅限營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的經(jīng)營(yíng)范圍。

  11、按規(guī)定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。

 。1)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為勞務(wù)提供的當(dāng)天。

  (2)勞務(wù)和款項(xiàng)同時(shí)發(fā)生的,為收到貨款的當(dāng)天。

 。3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

 。4)將貨物交付他人代銷,為收到委托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

  12、發(fā)票順序依次填開(kāi),不得拆本使用發(fā)票。

  13、未經(jīng)批準(zhǔn),不得攜帶、郵寄、運(yùn)輸空白發(fā)票,開(kāi)東莞發(fā)票。

  14、不得私自印制、借用、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開(kāi)或替其他單位或個(gè)人開(kāi)發(fā)票。

  15、開(kāi)具發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的會(huì)計(jì)處理:

 。1)如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理,應(yīng)在發(fā)票聯(lián)及有關(guān)存根聯(lián)、 記帳聯(lián)上注明"誤填作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作廢票處理。

  (2)如果已將記帳聯(lián)做了帳務(wù)處理,應(yīng)開(kāi)具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為抵減當(dāng)期收入的憑證,存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下。將從購(gòu)買方收回的原發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記帳聯(lián)和紅字發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點(diǎn),[url=家教收入和辦培訓(xùn)班收入如何繳稅—普道咨詢[/url],作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)。

  另外,屬于銷售折讓的,在作上述處理后,按折讓后的貨款重開(kāi)發(fā)票。

  (3)在購(gòu)買方貨款已付,或者貨款未付,但已作帳務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)無(wú)法退回的情況下,按下列要求處理:

  要求購(gòu)買方向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)印章的進(jìn)貨退回或索取折讓證明單送交我方,作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。

  在收到購(gòu)買方寄來(lái)的證明單后,根據(jù)證明單向購(gòu)買方開(kāi)具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票的存根聯(lián)、記帳聯(lián)作為扣減當(dāng)期收入的憑證,其發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方抵減費(fèi)用的憑證。

  四、發(fā)票繳銷

  1、整本發(fā)票填開(kāi)完畢后,開(kāi)票員按照發(fā)票封面(封底)內(nèi)容要求如實(shí)填寫。

  2、及時(shí)登記發(fā)票使用明細(xì)表。

  發(fā)票管理制度11

  1、目的

  為了加強(qiáng)公司發(fā)票開(kāi)具管理,明確發(fā)票相關(guān)人的責(zé)任,保障各種稅務(wù)發(fā)票的安全完整、填開(kāi)合法合規(guī)。

  2、范圍:

  本制度適用本公司所有部門。

  3、含義

  本制度所指的發(fā)票是銷售商品,提供勞務(wù)以及其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,由我公司對(duì)外開(kāi)具的法定收款憑證,該憑證上必須印有稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制章。

  4、內(nèi)容

  4.1普通發(fā)票的基本內(nèi)容包括:客戶名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、商品名稱或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位名稱(章)等。增值稅專用發(fā)票還包括購(gòu)貨人地址,購(gòu)貨人稅務(wù)登記號(hào)、稅率、稅額、供貨方名稱,地址及稅務(wù)登記號(hào)等。

  4.2我公司目前使用發(fā)票由經(jīng)營(yíng)和納稅范圍決定,由公司依據(jù)自己的實(shí)際情況向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)。

  5、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和領(lǐng)用

  5.1公司對(duì)發(fā)票實(shí)行專人管理,從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票由專人負(fù)責(zé),責(zé)任到人,嚴(yán)格管理。

  5.2公司的發(fā)票填開(kāi)人或保管人負(fù)責(zé)本公司發(fā)票在稅務(wù)機(jī)關(guān)的的領(lǐng)購(gòu)。

  5.3發(fā)票領(lǐng)購(gòu)人向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí),要攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的“發(fā)票領(lǐng)用簿”,同時(shí)也要單獨(dú)建立自己公司的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)帳,及時(shí)與發(fā)票領(lǐng)用簿上的記錄核對(duì)。

  5.4公司領(lǐng)用發(fā)票時(shí)應(yīng)建立發(fā)票領(lǐng)出備查簿,領(lǐng)出時(shí)要記載領(lǐng)用日期、數(shù)量、發(fā)票起止號(hào)、經(jīng)手人。

  5.5公司應(yīng)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況,在變更注銷稅務(wù)登記時(shí),同時(shí)應(yīng)辦理發(fā)票和發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿的變更、繳銷手續(xù)。

  6、發(fā)票的開(kāi)具

  6.1公司只有在銷售商品材料,提供勞務(wù)以及從事其他與本公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍相符的.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),才能向付款人開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票只限在本單位合法經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)使用,不得對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的單位和個(gè)人開(kāi)具發(fā)票。

  6.2公司發(fā)票開(kāi)具人應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定,認(rèn)真審查發(fā)票開(kāi)具內(nèi)容,對(duì)于不符合要求和情況不明的應(yīng)拒絕開(kāi)具發(fā)票,并及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理反映情況。

  6.3發(fā)票啟用前,應(yīng)先清點(diǎn),如有缺聯(lián)、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)等應(yīng)整本回收,及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào),同時(shí)與領(lǐng)購(gòu)稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系解決。

  6.4開(kāi)具發(fā)票時(shí)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,并加蓋公司財(cái)務(wù)章或發(fā)票專用章。

  6.5各發(fā)票開(kāi)具完成后,發(fā)票存根要單獨(dú)裝訂成冊(cè),妥善保管,特別對(duì)機(jī)打發(fā)票存根更要認(rèn)真核對(duì),按編號(hào)裝訂保管。

  6.6發(fā)票開(kāi)具應(yīng)在公司財(cái)務(wù)部,開(kāi)具人為公司指定財(cái)務(wù)人員,不允許委托其他人員代開(kāi)的發(fā)票;使用計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票的財(cái)務(wù)人員應(yīng)該保管好自己的發(fā)票軟件系統(tǒng)密碼,除正常工作交接外,不得告訴他人。

  6.7任何公司和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)和虛開(kāi)發(fā)票;未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)不得拆本使用發(fā)票;不得擴(kuò)大公司專用發(fā)票的使用范圍。

  6.8開(kāi)具發(fā)票應(yīng)按順序號(hào)全份復(fù)寫,做到項(xiàng)目填寫齊全、書寫規(guī)范、字跡清楚、不得缺聯(lián)填寫,加蓋印章時(shí)應(yīng)印跡清楚。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存,并加蓋“作廢”印章。

  6.9發(fā)票開(kāi)具后,如果發(fā)生銷貨退回情況需開(kāi)紅字發(fā)票時(shí),必須及時(shí)收回原發(fā)票或取得對(duì)方有效證明以及其他符合稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具紅字發(fā)票要求的。有關(guān)資料,同時(shí)在退回發(fā)票加蓋“作廢”印章。

  6.10因稅務(wù)機(jī)關(guān)啟用新版發(fā)票而禁止舊版發(fā)票時(shí),公司發(fā)票專管人員應(yīng)攜帶稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票領(lǐng)用簿核銷,舊版發(fā)票應(yīng)繳回稅務(wù)機(jī)關(guān)或加蓋“作廢”印章妥善保管。

  6.11開(kāi)具增值稅專用發(fā)票時(shí),要根據(jù)銷項(xiàng)稅額合理估算,使應(yīng)交稅金與公司資金情況相結(jié)合,做好納稅策劃,避免稅金大起大落,造成公司資金緊張。

  6.12發(fā)票開(kāi)具流程:

  6.12.1業(yè)務(wù)部門發(fā)票經(jīng)辦人填寫《發(fā)票申請(qǐng)單》及附件(銷貨清單需要的填寫,不需要不填),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后,再交財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核,財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核無(wú)誤后,交發(fā)票管理人開(kāi)具,蓋章后交由經(jīng)辦人。

  6.12.2業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)開(kāi)具《發(fā)票申請(qǐng)單》及附件,應(yīng)附銷售合同或協(xié)議復(fù)印件及出庫(kù)單,以及其他有關(guān)銷貨證明憑證(如運(yùn)費(fèi)憑證等)。

  7、發(fā)票的管理

  7.1公司發(fā)票管理人應(yīng)妥善保管各自空白發(fā)票實(shí)物,不得丟失,如發(fā)生丟失應(yīng)及時(shí)報(bào)告直接財(cái)務(wù)經(jīng)理;財(cái)務(wù)經(jīng)理得到發(fā)票丟失的消息后應(yīng)主動(dòng)和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通,盡力減少損失。

  7.2鑒于公司的實(shí)際情況,發(fā)票開(kāi)具人和發(fā)票保管人為同一人,對(duì)發(fā)票的管理、使用負(fù)有直接責(zé)任。因此而造成稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款或公司經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)予以賠償;構(gòu)成犯罪的,公司將保留進(jìn)一步采取措施的權(quán)利。

  7.3發(fā)票存根應(yīng)隨時(shí)裝訂成冊(cè),年末裝箱歸檔,便于以后查詢。

  7.4公司發(fā)票管理人要保管好與發(fā)票相關(guān)的臺(tái)賬和備查簿,例如:稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的發(fā)票領(lǐng)用簿、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)臺(tái)賬、發(fā)票領(lǐng)出備查簿、發(fā)票開(kāi)具明細(xì)登記臺(tái)賬等,如果公司發(fā)票業(yè)務(wù)小,以上資料可以合并設(shè)立;與發(fā)票相關(guān)的臺(tái)賬和備查簿應(yīng)視同財(cái)務(wù)檔案管理,不得毀損或丟失。

  8、其他

  8.1公司要建立發(fā)票開(kāi)具明細(xì)登記臺(tái)賬,按照發(fā)票開(kāi)出的流向逐份登記,分別記錄發(fā)票號(hào)、開(kāi)票客戶名稱、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和開(kāi)票人。

  8.2本制度修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部,以前與本制度相抵觸的規(guī)定廢止,具體業(yè)務(wù)按照本制度執(zhí)行。

  8.4本制度經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

  發(fā)票管理制度12

  發(fā)票是財(cái)務(wù)收支,會(huì)計(jì)核算的原始憑證,是稅務(wù)機(jī)關(guān)稽核的依據(jù),必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

  第1條

  開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票時(shí),必須認(rèn)真審核業(yè)務(wù)部門提供的`開(kāi)票明細(xì),認(rèn)真核對(duì)所開(kāi)據(jù)商品的規(guī)格、品種、數(shù)量要與結(jié)算系統(tǒng)中的銷售合同信息核對(duì)是否相符。審核購(gòu)貨單位、名稱、稅號(hào)、地址、電話、開(kāi)戶銀行、賬號(hào)等信息,必須認(rèn)真核對(duì)確保準(zhǔn)確無(wú)誤情況下,才能開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票。

  第2條

  增值稅專用發(fā)票,作廢的要求:

 。ㄒ唬┦盏酵嘶氐陌l(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

  (二)銷售方未抄稅并且未記賬;

  第3條

  開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票前,一定要核對(duì)銷貨收款情況,沒(méi)收到貨款情況下一搬不給開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票。

  第4條

  銷售成本沒(méi)有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,銷售貨款沒(méi)收到情況下,需要開(kāi)據(jù)增值稅專用發(fā)票的,要有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  第5條

  開(kāi)據(jù)完的增值稅專用發(fā)票,要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員簽收取走,并讓其及時(shí)郵寄給客戶,以免因超過(guò)抵扣期限,造成客戶不能抵扣發(fā)票作廢。

  第6條

  收取增值稅專用發(fā)票,必須認(rèn)真審核,單位名稱,單價(jià)、數(shù)量、金額、開(kāi)戶行、賬號(hào)、稅務(wù)登記號(hào)、發(fā)票號(hào)等相關(guān)信息,確定發(fā)票符合規(guī)定,可以抵扣,有問(wèn)題的增值稅專用發(fā)票一定要及時(shí)通知相關(guān)業(yè)務(wù)人員讓其盡快更換。

  發(fā)票管理制度13

  為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局頒布的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等法規(guī)文件,加強(qiáng)本校發(fā)票的使用和管理,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,根據(jù)上級(jí)規(guī)定精神,結(jié)合本校實(shí)際情況,制定本制度。

  一、總則

  (一)本校發(fā)票管理部門為財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買、使用、回收、保管和檢查工作,各發(fā)票使用部門和經(jīng)辦人必須服從財(cái)務(wù)部的管理。

  (二)本校所有使用、接觸、保管發(fā)票的部門和個(gè)人必須遵守本制度。

  二、銷貨發(fā)票

  (一)銷貨發(fā)票是公司銷售產(chǎn)品及提供勞務(wù)時(shí)向客戶開(kāi)具的發(fā)票。

 。ǘ┴(cái)務(wù)部票管員負(fù)責(zé)公司銷售發(fā)票的購(gòu)買、保管、發(fā)放以及報(bào)表填制和報(bào)送工作。使用過(guò)的增值稅專用發(fā)票,票管員要及時(shí)登記“增值稅專用發(fā)票使用日記賬”,月終填報(bào)“增值稅發(fā)票購(gòu)、用、存情況月報(bào)表”和“發(fā)票使用明細(xì)表”,分別于次月3日和10日內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局。

 。ㄈ┌l(fā)票使用部門必須指定專人負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票事宜,并到財(cái)務(wù)部備案。人員調(diào)動(dòng)變更時(shí),必須到財(cái)務(wù)部辦理變更登記手續(xù)。

 。ㄋ模┌l(fā)票使用部門領(lǐng)用空白發(fā)票時(shí),須到財(cái)務(wù)部辦理登記手續(xù),每次領(lǐng)用的限量為一本;若采用按產(chǎn)品種類開(kāi)具發(fā)票的辦法時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)部同意,可不受一本限制,但不準(zhǔn)領(lǐng)用備用發(fā)票。使用完的發(fā)票存根要必須及時(shí)交財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù),并由財(cái)務(wù)部存檔保管。計(jì)算機(jī)打印發(fā)票的領(lǐng)用限量為每次不超過(guò)十份。

 。ㄎ澹┙(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具的發(fā)票,須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的機(jī)打發(fā)票,開(kāi)具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)裝訂成冊(cè)。

  (六)銷售部門要加強(qiáng)增值稅專用發(fā)票的管理,指定專人,設(shè)專用保險(xiǎn)柜存放,不得丟失。如發(fā)生丟失和被盜,應(yīng)于丟失當(dāng)日立即報(bào)財(cái)務(wù)部,并報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)和當(dāng)?shù)毓膊块T,并于三日內(nèi)在報(bào)刊和電視、電臺(tái)等新聞媒介上公告聲明作廢。

 。ㄆ撸╅_(kāi)具發(fā)票時(shí),必須按下列要求辦理:

  1、按號(hào)碼順序填開(kāi);

  2、填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚、不得涂改;

  3、全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印,上、下聯(lián)內(nèi)容完全一致;

  4、票物相符,票面金額與實(shí)物價(jià)值、實(shí)收金額相符;

  5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤;

  6、按時(shí)限開(kāi)具;

  7、經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。

 。ò耍╀N售發(fā)票的開(kāi)具時(shí)限為:

  1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;

  2、采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天;

  3、采用賒銷分期收款結(jié)算方式的,為合同約定的收款時(shí)間。

 。ň牛┤魏尾块T和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、拆本漸頁(yè)、代開(kāi)的發(fā)票,不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍,不得攜帶空白發(fā)票外出或郵寄空自發(fā)票z

 。ㄊ┌l(fā)票開(kāi)具后,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤,應(yīng)在各聯(lián)1次上注明“作廢”字樣,并在原發(fā)票中按編號(hào)保存。

 。ㄊ唬┌l(fā)票開(kāi)具后,若發(fā)生退貨沖票事宜,應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理:

  1、如果銷貨方和購(gòu)貨方均未作賬務(wù)處理,購(gòu)貨方應(yīng)將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還銷貨方,銷貨方收回后,連同其存根聯(lián)和記賬聯(lián)一起,按作廢處理;若是部分退貨,銷貨方收回原發(fā)票作廢后,重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給購(gòu)貨方,不準(zhǔn)索取退貨證明單。

  2、如果銷貨方已作賬務(wù)處理,購(gòu)貨方未作賬務(wù)處理,應(yīng)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退還給銷貨方,銷貨方以發(fā)票聯(lián)作為抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證,將抵扣聯(lián)注明“作廢”字樣粘貼在存根聯(lián)下方,以備審查。未收到購(gòu)貨方退還增值稅專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減銷項(xiàng)稅款。屬于銷貨折讓的,銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重新開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

  3、購(gòu)貨方已作賬務(wù)處理,在發(fā)票和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下,購(gòu)貨方必須到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具進(jìn)貨退出或折讓證明單交銷貨方,作為開(kāi)具紅字發(fā)票的合法依據(jù)。銷貨方收到證明單后根據(jù)退回貨物的數(shù)量或折讓金額向購(gòu)貨方開(kāi)具紅字專用發(fā)票,退貨、轉(zhuǎn)讓證明單附在開(kāi)具的紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)后面,紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)作為銷貨方?jīng)_減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的合法憑證,其發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作為購(gòu)貨方扣減進(jìn)項(xiàng)稅款的憑證。購(gòu)貨方收到紅字增值稅專用發(fā)票后,應(yīng)將紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從進(jìn)項(xiàng)稅款中如實(shí)扣減。

  銷貨方辦理退款時(shí),必須取得購(gòu)貨方財(cái)務(wù)部門出具的收款收據(jù)。

 。ㄊ┕臼褂迷鲋刀悓S冒l(fā)票的范圍如下:

  1、銷售本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品;

  2、銷售本公司外購(gòu)的生產(chǎn)用材料、物資;

  3、銷售本公司生產(chǎn)過(guò)程中的廢料、廢渣;

  4、其他按國(guó)家規(guī)定應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

 。ㄊ⿲儆谙铝星闆r之一的,應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;

  1、向消費(fèi)者個(gè)人或小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的;

  2、處理廢舊設(shè)備等固定資產(chǎn)變價(jià)銷售的;

  3、處理在建工程物資的;

  4、其他按國(guó)家規(guī)定不應(yīng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的貨物和勞務(wù)。

 。ㄊ模┍竟鹃_(kāi)具的銷貨發(fā)票應(yīng)于當(dāng)月送交購(gòu)貨方,并督促其入賬處理。本公司財(cái)務(wù)、物資管理部門也必須于當(dāng)月將銷貨記賬憑單、出庫(kù)單及時(shí)人賬,以達(dá)到賬賬相符、賬實(shí)相符。

  (十五)已經(jīng)使用過(guò)的'發(fā)票存根和作廢發(fā)票的各聯(lián)次及發(fā)票登記簿由票管員保存,保存期為五年。保存期滿后,由稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)批準(zhǔn),監(jiān)督銷毀。

  三、購(gòu)貨發(fā)票

 。ㄒ唬┵(gòu)貨發(fā)票是指本公司采購(gòu)材料、物資、設(shè)備或接受勞務(wù)時(shí),由銷貨單位出具給本公司的發(fā)票。

 。ǘ┧胁块T和個(gè)人在為本公司購(gòu)買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí),都應(yīng)向收款方索取發(fā)票。

 。ㄈ┪镔Y采購(gòu)部門和費(fèi)用支出部門向收款方索取發(fā)票時(shí),都必須索取增值稅專用發(fā)票(本制度另有規(guī)定的項(xiàng)目除外),若對(duì)方不能提供增值稅專用發(fā)票,則不得與其發(fā)生業(yè)務(wù)。若本公司業(yè)務(wù)人員未按規(guī)定索取增值稅專用發(fā)票,而以普通發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷的,財(cái)務(wù)部門對(duì)當(dāng)事人處以票面總金額5%的罰款。

 。ㄋ模┫铝薪(jīng)濟(jì)活動(dòng)可不向收款方索取增值稅專用發(fā)票:

  1、具有獨(dú)立法人資格的交通運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸勞務(wù);

  2、建筑企業(yè)提供的建筑安裝勞務(wù);

  3、旅店、飲食服務(wù)業(yè)提供的住宿、就餐服務(wù);

  4、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi);

  5、行政事業(yè)單位的非納稅性服務(wù)收費(fèi);’

  6、其他按國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定不實(shí)行增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目。

 。ㄎ澹└鳂I(yè)務(wù)部門向供貨單位采購(gòu)物資,發(fā)生的勞務(wù)、費(fèi)用,一經(jīng)發(fā)生,不管付款與否,都要及時(shí)向?qū)Ψ剿魅“l(fā)票,采購(gòu)的物資應(yīng)立即辦理人庫(kù)手續(xù),費(fèi)用支出辦好簽字手續(xù),發(fā)票報(bào)銷的各種手續(xù)齊全后,立即交財(cái)務(wù)部門辦理人賬。對(duì)不能立即付款的發(fā)票,財(cái)務(wù)部門要一式兩份填制“應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬單”,分別交經(jīng)辦人存查和登記應(yīng)付款賬。

 。┴(cái)會(huì)人員要充分履行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》賦予的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能,對(duì)有下列情況之一的發(fā)票有權(quán)拒絕付款:

  1、未按本公司規(guī)定辦理法定手續(xù)的發(fā)票;

  2、應(yīng)收取增值稅專用發(fā)票,卻收取了普通發(fā)票的發(fā)票;

  3、項(xiàng)目不全、填寫不清楚的發(fā)票;

  4、內(nèi)容不真實(shí)、有涂改痕跡的發(fā)票;

  5、采購(gòu)的物資價(jià)格明顯高于市場(chǎng)行情的發(fā)票;

  6、其他不合理、不合法、不真實(shí)的發(fā)票。

 。ㄆ撸┵(gòu)貨后,若遺失發(fā)票或抵扣聯(lián),應(yīng)向原銷貨方索取有原銷貨方蓋章的證明和記賬聯(lián)的復(fù)印件,經(jīng)有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,方可作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣憑證和記賬憑證。

  四、附則

 。ㄒ唬┕臼湛畈块T為財(cái)務(wù)部門,其他任何部門和個(gè)人一律無(wú)權(quán)向客戶收款。

 。ǘ┕救藛T違反本制度規(guī)定者,視情節(jié)輕重給予100~l 000元的罰款,觸犯刑律的移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

 。ㄈ⿲(duì)丟失增值稅專用發(fā)票者,除責(zé)令寫出檢查外,每份空白發(fā)票罰款5 000~10000元;丟失已填開(kāi)的專用發(fā)票者,每份罰款1000元。

  (四)本制度如有與國(guó)家規(guī)定抵觸之處,按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行;未盡事宜,按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

 。ㄎ澹┍局贫扔韶(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。

 。┍局贫茸灶C布之日起施行。

  發(fā)票管理制度14

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,促進(jìn)發(fā)票直接、快速、合理的批報(bào),規(guī)范發(fā)票報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和程序,特制定本規(guī)定。

  第二條江蘇XX房地產(chǎn)發(fā)展有限公司及其下屬分公司、控股子公司、項(xiàng)目部的發(fā)票報(bào)銷,必須遵守本規(guī)定。

  第二章細(xì)則

  第三條經(jīng)辦人員對(duì)客戶填開(kāi)的發(fā)票必須認(rèn)真審核,保證所取得發(fā)票的完整性、有效性與合法性。

  (一)發(fā)票必須內(nèi)容真實(shí),項(xiàng)目齊全,字跡清楚,不得有涂改現(xiàn)象。

  購(gòu)買商品較多時(shí),可開(kāi)商品統(tǒng)稱發(fā)票,但必須附上蓋有銷售方印章的發(fā)票清單。

  (二)發(fā)票必須按照規(guī)定的時(shí)限、號(hào)碼順序填開(kāi),全份一次復(fù)寫,各聯(lián)內(nèi)容完全一致。發(fā)票合計(jì)欄必須大小寫俱全,大小寫金額相符。

  (三)發(fā)票上必須有國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定套印的全國(guó)統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章,以及開(kāi)票單位或個(gè)人加蓋的單位財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章。

  (四)收款收據(jù)視為白條,經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕,并不得做為發(fā)票報(bào)銷。國(guó)家行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)除外,但必須是套印財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù),且該收據(jù)僅使用于收取行政事業(yè)性收費(fèi)方為有效。特殊情況開(kāi)具收款收據(jù)的,視金額大小要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意。

  (五)經(jīng)辦人員要取得相應(yīng)行業(yè)的發(fā)票,拒絕接受客戶用

  第四條差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷的規(guī)定,取得的費(fèi)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)真實(shí)有效。

  (一)車票。計(jì)程車票原則上不予報(bào)銷,特殊情況確需搭乘的要注明起止地點(diǎn)和事由。公交車票單人連號(hào)不得報(bào)銷,多人同行的連號(hào)票必須由當(dāng)事人簽字確認(rèn),公交車票要注明起止地點(diǎn),不注明者不予報(bào)銷。

  (二)住宿。發(fā)票上必須寫明時(shí)間、人數(shù)、單價(jià)、金額、公司名稱,缺一不可。入住賓館若有多項(xiàng)消費(fèi)的,必須附上蓋有賓館印章的消費(fèi)明細(xì)單,不得統(tǒng)開(kāi)住宿費(fèi)。

  (三)報(bào)銷。出差發(fā)票,該次出差的所有費(fèi)用一次性報(bào)銷,不得零散分次報(bào)銷。

  第五條因工作需要招待客人,應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)招待費(fèi)的管理規(guī)定。招待費(fèi)發(fā)票報(bào)銷時(shí),必須注明招待的事由、時(shí)間及人數(shù)。同時(shí),應(yīng)當(dāng)寫明招待對(duì)象的姓名或職務(wù)以及所在單位的名稱。

  第六條因公用車,應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)車輛使用及費(fèi)用報(bào)銷的`規(guī)定。加油費(fèi)必須開(kāi)具正規(guī)發(fā)票,報(bào)銷時(shí)須附有車輛加油記錄表。駕駛員應(yīng)遵守交通規(guī)則,因人為原因被罰款不予報(bào)銷。車輛保養(yǎng)及修理必須在指定維修點(diǎn),途中維修類費(fèi)用必須注明費(fèi)用發(fā)票的聯(lián)系地點(diǎn)和電話。

  第七條發(fā)票報(bào)銷時(shí),應(yīng)填制封面。

  (一)使用封面粘貼發(fā)票時(shí),票面朝上,與封面一致,發(fā)票應(yīng)貼左上角。票據(jù)多時(shí),可補(bǔ)一張不超過(guò)封面大小的白紙,在其表面依次貼好,票據(jù)由大到小排列,力求美觀。

  (二)發(fā)票報(bào)銷時(shí)每個(gè)經(jīng)辦人單獨(dú)做封面,發(fā)票為多人共同發(fā)生的,可集中做封面。

  (三)發(fā)票應(yīng)按同類別做封面,比如辦公費(fèi)和招待費(fèi)不要做在同一報(bào)銷封面下。

  (四)單張發(fā)票金額在500元以下的粘貼使用明細(xì)封面,集中金額達(dá)500元以上時(shí),填寫匯總封面,每張明細(xì)封面用膠水貼牢后,再附上匯總封面一同報(bào)銷。

  第八條發(fā)票報(bào)銷時(shí),各部門主管及財(cái)務(wù)部必須認(rèn)真審核。

  (一)購(gòu)買的物品、書籍、光盤等報(bào)銷時(shí)必須附繳庫(kù)單。簽定合同或協(xié)議書的工程項(xiàng)目,結(jié)算付款時(shí)必須附上發(fā)票和工程項(xiàng)目的驗(yàn)收單。政府部門的行政事業(yè)性收費(fèi)收據(jù)、購(gòu)買的書籍、光盤等必須到辦公室進(jìn)行登記,經(jīng)辦公室人員簽字后方可給予報(bào)銷。

  (二)不符合財(cái)政部發(fā)布的《發(fā)票管理辦法》的發(fā)票,不得做為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕。

  (三)財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)票內(nèi)容有疑問(wèn)的,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)交監(jiān)事會(huì)進(jìn)行調(diào)查,核實(shí)后按實(shí)際予以報(bào)銷。經(jīng)調(diào)查存在弄虛作假行為的,將依據(jù)《財(cái)務(wù)信用管理試行制度》對(duì)其采取必要的監(jiān)管措施。

  第九條發(fā)票批報(bào)程序及流程。

  (一)發(fā)票和繳庫(kù)單齊全后,經(jīng)辦人員必須及時(shí)整理填制報(bào)銷封面,經(jīng)證明人簽字確認(rèn)后,呈交部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn),交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核,財(cái)務(wù)部核定報(bào)銷金額后,呈交總經(jīng)理審批。

  (二)票據(jù)傳遞流程:經(jīng)辦人制單→證明人簽字→部門負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字→總經(jīng)理審批→出納處報(bào)銷或沖抵借款。整個(gè)流程原則上在七天內(nèi)結(jié)束。

  發(fā)票管理制度15

  一、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

  1、發(fā)票使用完畢后,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。

  2、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)后,開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)將所購(gòu)發(fā)票號(hào)碼按序登記在《發(fā)票領(lǐng)用登記表》上,以便于后期領(lǐng)用登記。

  二、發(fā)票開(kāi)具和保管

  1、財(cái)務(wù)人員開(kāi)具發(fā)票應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定,按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具,做到項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章,不允許加蓋公章或財(cái)務(wù)專用章。

  2、銷售人員根據(jù)業(yè)務(wù)要求,需提供銷售發(fā)票的,須填寫《開(kāi)具發(fā)票申請(qǐng)單》,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后,轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部門開(kāi)票員開(kāi)具即可;不涉及貨物的特殊情況開(kāi)票申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后,須經(jīng)總經(jīng)理或者副總經(jīng)理簽批,方可開(kāi)票,簽批手續(xù)不完整的財(cái)務(wù)部門開(kāi)票員應(yīng)予以拒絕開(kāi)票,否則由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失由申請(qǐng)人及開(kāi)票員共同承擔(dān)。

  3、對(duì)于新客戶需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,首次開(kāi)票需要客戶提供相關(guān)資料,資料如下:稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、增值稅一般納稅人資格證書復(fù)印件(因國(guó)家政策有所變動(dòng),新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書,但需注意其稅務(wù)登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章),另需提供單位地址、電話、納稅人識(shí)別號(hào)、開(kāi)戶銀行名稱及賬號(hào)等資料;對(duì)于新客戶需要開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的.,首次開(kāi)票需要客戶提供稅務(wù)登記證副本復(fù)印件,或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項(xiàng)信息。

  4、開(kāi)票員收到開(kāi)票申請(qǐng)后,應(yīng)按照申請(qǐng)資料及時(shí)開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票,因客觀原因(如稅務(wù)裝置本身出現(xiàn)問(wèn)題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報(bào)稅期并且尚未報(bào)稅、其他原因)造成的不能及時(shí)開(kāi)具發(fā)票的,開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)將不能及時(shí)開(kāi)票原因及延后期限轉(zhuǎn)達(dá)申請(qǐng)人,做好信息傳遞工作,以便于申請(qǐng)人和客戶做溝通工作。

  5、發(fā)票開(kāi)具后,開(kāi)票員應(yīng)及時(shí)通知申請(qǐng)人領(lǐng)取發(fā)票,并須經(jīng)領(lǐng)取人登記《發(fā)票領(lǐng)用登記表》;杜絕領(lǐng)取人滯留發(fā)票,發(fā)票領(lǐng)取人應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)送達(dá)客戶或于當(dāng)日郵寄客戶,現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)的須經(jīng)客戶簽署《發(fā)票簽收單》,并及時(shí)(規(guī)定當(dāng)日交回,當(dāng)日交回有實(shí)際困難的,應(yīng)最遲于次日交回,次日逢節(jié)假日的,節(jié)假日后第一天應(yīng)及時(shí)交回)交回財(cái)務(wù)部門開(kāi)票員處;以郵寄方式送達(dá)客戶的,須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門開(kāi)票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號(hào)。因領(lǐng)取人原因造成發(fā)票丟失的,由領(lǐng)取人承擔(dān)由此產(chǎn)生的全部經(jīng)濟(jì)損失。

  對(duì)于填開(kāi)發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回的,在收回原發(fā)票或取得對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)的有效證明后,方可填開(kāi)紅字發(fā)票。原發(fā)票未退回的或者尚未收到對(duì)方國(guó)稅機(jī)關(guān)提供的有效證明的,不得提前開(kāi)具紅字發(fā)票。

  6、已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票,存根聯(lián)應(yīng)按序訂本保管,作廢的發(fā)票應(yīng)完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣。發(fā)生發(fā)票丟失的情況時(shí),應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān),并在報(bào)刊、電視等新聞媒介上公開(kāi)聲明作廢,同時(shí)接受國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)處理。

  7、尚未開(kāi)具使用的發(fā)票,應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜中,確保發(fā)票安全。

  發(fā)票管理制度16

  為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,避免因增值稅專用發(fā)票管理不善而給企業(yè)和個(gè)人造成不必要的損失,特制定如下管理制度:

  一、增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和保管

  1、財(cái)務(wù)部設(shè)增值稅專用發(fā)票專管員,負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買、保管和開(kāi)具。

  2、對(duì)增值稅專用發(fā)票的保管要做到安全保險(xiǎn),加裝必要的防盜門、窗、保險(xiǎn)柜等。

  3、發(fā)票專管員要根據(jù)工作需要及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和繳銷,不得因工作拖延而影響公司的經(jīng)營(yíng)。

  4、無(wú)論何種原因造成發(fā)票丟失或被盜都將追究責(zé)任人和部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

  二、專用發(fā)票的開(kāi)具和使用

  1、因銷售經(jīng)營(yíng)工作需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的部門,經(jīng)辦人要持業(yè)務(wù)單位的詳細(xì)資料并對(duì)其準(zhǔn)確性負(fù)完全責(zé)任。一般要有業(yè)務(wù)單位的全稱、地址、電話、開(kāi)戶銀行及帳號(hào)、郵編、聯(lián)系人、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額等。

  2、增值稅專用發(fā)票管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦人員及客戶提供的開(kāi)票信息認(rèn)真開(kāi)具,開(kāi)具合格率要達(dá)到100%。

  3、增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后,應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員仔細(xì)核對(duì)無(wú)誤后,在發(fā)票第四聯(lián)(記帳聯(lián))簽字領(lǐng)用。

  4、開(kāi)具后的增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)及時(shí)裝訂,并妥善保存,保存期為15年以上,到期由負(fù)責(zé)人監(jiān)督處理。

  三、增值稅專用發(fā)票的`傳遞

  1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票作帳務(wù)處理,及時(shí)辦理掛帳待收手續(xù)。

  2、業(yè)務(wù)人員開(kāi)具專用發(fā)票后,應(yīng)及時(shí)交對(duì)方財(cái)務(wù)部有關(guān)部門辦理發(fā)票掛帳待付手續(xù),對(duì)無(wú)特殊情況下,對(duì)方客戶兩個(gè)月內(nèi)掛帳的,應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任,造成嚴(yán)重后果的要根據(jù)情節(jié)相應(yīng)作出處理。

  3、因傳遞需要,須郵寄專用發(fā)票的,經(jīng)辦人要避開(kāi)密碼區(qū)折疊,并準(zhǔn)確寫明收件人住處,并保存好郵寄小票以備追查,對(duì)在郵寄過(guò)程中發(fā)生的專用發(fā)票丟失,業(yè)務(wù)人員及寄件人要承擔(dān)責(zé)任。

  4、本制度由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。

  發(fā)票管理制度17

  1.總則:

  為了充分利用互聯(lián)網(wǎng)的信息化運(yùn)作優(yōu)勢(shì),提高信息傳遞、處理效率,確保安全;節(jié)約公司的快遞成本,規(guī)范快遞物品的收發(fā)管理,避免造成公司資料的丟失及浪費(fèi)。

  2.適用范圍:

  本公司所有員工均屬之

  3.定義:

  3.1快遞物品:指員工因工作需要,向外部寄送文件,資料,配件,樣品以及其他貨品等。(銷售儀器和銷售試劑的發(fā)貨除外)

  4.組織與職責(zé):

  4.1:值班門衛(wèi):負(fù)責(zé)公司郵件、零散快遞物品的收發(fā)管理。

  4.2:物流部:負(fù)責(zé)公司郵件、快遞物品的寄發(fā)管理。

  4.3:各部門:遞。

  4.4:各部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門的快遞費(fèi)進(jìn)行管控。

  5.流程圖:(略)

  6.執(zhí)行說(shuō)明:

  6.1快遞的簽收與發(fā)送寄件人必須按照本辦法規(guī)定的寄件要求寄發(fā)快

  6.1.1快遞的.接收

  6.1.1.1值班門衛(wèi)收到文件,資料,貨物等快遞物品時(shí),要及時(shí)通知轉(zhuǎn)交給相關(guān)部門人員。

  6.1.1.2物品接收人要在《郵件快遞簽收登記表》上簽字接收,以備查驗(yàn)核對(duì)。

  6.1.1.3除特殊情況外,如貨物中指定的接收人不在,電話通知本人是否接受,同意的可指定委托人代為簽收。原則上各部門人員應(yīng)代收。

  6.1.2快遞的寄發(fā)

  6.1.2.1因工作需要,需向外部寄送文件,資料,貨物及其他物品者必須到物流部填寫《郵件快遞寄發(fā)登記表》進(jìn)行登記,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后交物流部,由物流部聯(lián)系快遞公司統(tǒng)一發(fā)送。各(需求部門于每日16:30前送至物流部)

  6.1.2.2未經(jīng)登記或需快遞物品無(wú)部門負(fù)責(zé)人審批的,物流部可拒接受理,對(duì)于不合格的件退回發(fā)件人。

  6.1.2.3快遞公司的選擇:選擇的原則是合理、負(fù)責(zé)任、低成本;寄件人必須根據(jù)所寄物品的性質(zhì),合理、負(fù)責(zé)任的選擇性價(jià)比高的快遞公司,以低成本完成寄件。能以普通郵寄處理的不選擇快遞。

  6.1.2.4各需求人員必須在《郵件快遞寄發(fā)登記表》上詳細(xì)注明收件人姓名,地址,所寄物品名稱,以及快遞承運(yùn)單位及快遞單號(hào),以備查驗(yàn)核對(duì),如資料登記不清或不完整者,物流部有權(quán)要求當(dāng)事人將資料完善,對(duì)于無(wú)故拒不按要求填寫,且物流要求無(wú)效者,物流部有權(quán)拒發(fā)該物品,并將情況報(bào)備部門負(fù)責(zé)人處理。

  6.1.2.5填寫快遞單:用正楷字清晰填寫收件方和寄件方詳細(xì)資料(地址、收件人、聯(lián)系電話、郵編等)。

  7.寄件相關(guān)規(guī)定:

  7.1.1物件分類:A類:緊急件;B類:貴重件(如票據(jù)、證件、貴重配件或物品等)類:普通件(如資料、文件、普通配件等)類:;C;D普通信函、賀卡等。

  7.1.2快遞公司選擇參照表序號(hào)12寄件類選擇快遞公司型AB發(fā)順豐快遞發(fā)EMS或順豐快遞34CD發(fā)一般的快遞公司郵政(發(fā)平信)

  (物流部將提供各快遞公司的優(yōu)勢(shì)特點(diǎn)及價(jià)格,供參考選擇) 7.1.3普通物品、公司樣本、普通資料類原則上均選一般的快遞公司(非順豐快遞),若是特急件貴重配件或物品,方可選順豐快遞等郵寄方式。

  7.1.4嚴(yán)禁公費(fèi)寄私人物品,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按該單快遞費(fèi)的10倍處罰。

  7.1.5為便于寄回公司物品損壞時(shí)的索賠,外派人員必須選擇有資質(zhì)能出具發(fā)票的快遞物流公司。

  7.1.6寄回公司的物品,由寄件人直接付款,物流部自本通知發(fā)出之日起將不再支付快遞公司到付付款,公司任何人不得選擇到付付款方式,否則造成的耽誤損失由經(jīng)辦人承擔(dān)。

  7.1.7如發(fā)生物流部提貨寄回公司物品(含退換、返修儀器及試劑)產(chǎn)生的費(fèi)用,動(dòng)用到物流部備用金的,將歸各業(yè)務(wù)部門費(fèi)用核算。

  8.執(zhí)行時(shí)間:

  凡以往發(fā)文與本文不一致的,以本文為準(zhǔn)《郵件快遞收發(fā)管理制度》從下發(fā)之日起執(zhí)行。

  發(fā)票管理制度18

  為規(guī)范員工操作,對(duì)發(fā)票進(jìn)行嚴(yán)格管理,有效控制發(fā)票開(kāi)據(jù)情況,特制定以下發(fā)票管理制度,望前臺(tái)員工嚴(yán)格執(zhí)行。

  一、發(fā)票備用

  1、前臺(tái)發(fā)票實(shí)行備用金管理制,即前臺(tái)發(fā)票每日標(biāo)準(zhǔn)額度為10000元。

  2、該金額已足夠平日散客開(kāi)據(jù)發(fā)票,團(tuán)隊(duì)退房應(yīng)由前臺(tái)通知財(cái)務(wù)提前準(zhǔn)備發(fā)票,由財(cái)務(wù)處直接給團(tuán)隊(duì)開(kāi)據(jù)發(fā)票。

  二、發(fā)票開(kāi)據(jù)登記

  1、客人在前臺(tái)辦理退房手續(xù)時(shí)主動(dòng)提及開(kāi)據(jù)發(fā)票,接待員按客人在本酒店的實(shí)際消費(fèi)金額給客人開(kāi)據(jù)發(fā)票。

  2、在結(jié)賬單備注欄上注明(已開(kāi)票,客人簽字)字樣,并邀請(qǐng)客人簽字。若客人未開(kāi)據(jù)發(fā)票,則在結(jié)賬單備注欄上注明(未開(kāi)票)字樣,則不用客人簽字。

  3、結(jié)賬單上會(huì)顯示本次消費(fèi)金額,及應(yīng)退款金額等消費(fèi)信息,應(yīng)再次邀請(qǐng)客人簽字確認(rèn)。

  4、若客人開(kāi)據(jù)發(fā)票,則結(jié)賬單上會(huì)有客人的兩個(gè)簽字,若客人不開(kāi)據(jù)發(fā)票則結(jié)賬單上只會(huì)有客人的一個(gè)簽字。

  5、前臺(tái)接待應(yīng)將開(kāi)了發(fā)票和不開(kāi)發(fā)票的結(jié)賬單分開(kāi)存放,以便財(cái)務(wù)核對(duì)。

  6、在發(fā)票開(kāi)據(jù)登記表上登記房號(hào)、客戶姓名、消費(fèi)金額、開(kāi)票金額及經(jīng)手人。

  三、發(fā)票金額核對(duì)

  每日收銀箱內(nèi)剩余的.發(fā)票金額加上發(fā)票開(kāi)據(jù)登記表上的金額應(yīng)必須等于10000元。

  四、發(fā)票補(bǔ)充

  1、財(cái)務(wù)部每日早上應(yīng)派專人到前臺(tái)對(duì)發(fā)票進(jìn)行核對(duì)和補(bǔ)充。

  2、清點(diǎn)收銀箱剩余發(fā)票的金額,然后加上發(fā)票開(kāi)據(jù)登記表上的金額是否為10000元。

  3、把已開(kāi)據(jù)發(fā)票的結(jié)賬單拿出來(lái)再次核對(duì)金額。

  4、將已開(kāi)據(jù)發(fā)票的總金額補(bǔ)給前臺(tái)。

  5、將已補(bǔ)充發(fā)票的結(jié)賬單和未開(kāi)票的結(jié)賬單帶回財(cái)務(wù)部。

  五、任何人若將酒店發(fā)票據(jù)為已有,處以xx年元罰款,并開(kāi)除。

  本制度自通知之日立即執(zhí)行。

  發(fā)票管理制度19

  為了進(jìn)一步規(guī)范費(fèi)用管理,為我局加強(qiáng)廉政建設(shè)發(fā)揮積極的保障作用。對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格按財(cái)務(wù)管理辦法實(shí)行,現(xiàn)將相關(guān)事項(xiàng)作以下規(guī)定:

  一、發(fā)票報(bào)銷相關(guān)規(guī)定。

  1、餐飲費(fèi)用報(bào)銷:需附菜譜清單,附就餐人員名單,發(fā)票上要有參加行動(dòng)或查處案件的人員詳細(xì)名單、經(jīng)辦人簽字,部門負(fù)責(zé)人簽字,并注明詳細(xì)事由。

  2、住宿費(fèi)報(bào)銷:發(fā)票上需要注明參加行動(dòng)或查處案件的`人員詳細(xì)名單,經(jīng)辦人簽字,部門負(fù)責(zé)人簽字,并注明詳細(xì)事由。

  3、燃油費(fèi)報(bào)銷:發(fā)票上需要注明加油的車牌號(hào),并且有駕駛員、經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人三方簽字,注明詳細(xì)事由。

  4、搬運(yùn)費(fèi)(銷毀費(fèi))報(bào)銷:需附搬運(yùn)貨物清單,清單上必須有搬運(yùn)的貨物的品種、數(shù)量及金額明細(xì),發(fā)票上有搬運(yùn)人員、經(jīng)辦人和部門負(fù)責(zé)人三方簽字認(rèn)可,并注明詳細(xì)事由。

  5、與外單位協(xié)同辦案差旅費(fèi)報(bào)銷:嚴(yán)格執(zhí)行縣局公司差旅費(fèi)管理辦法相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,發(fā)票上注明詳細(xì)的事由。注:外單位人員不能享受我公司差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定。

  6、舉報(bào)費(fèi)報(bào)銷:舉報(bào)要有記錄表,有立案報(bào)告,舉報(bào)費(fèi)審批表,有領(lǐng)款憑證,領(lǐng)款憑證上必須有舉報(bào)人、負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人(經(jīng)辦人要求三人以上)簽字,經(jīng)辦人和舉報(bào)人不能為同一人;在向舉報(bào)人支付舉報(bào)費(fèi)時(shí),舉報(bào)人必須在舉報(bào)費(fèi)支付單據(jù)上簽字并按手印。

  二、報(bào)賬規(guī)定。

  當(dāng)月發(fā)生的發(fā)票必須在當(dāng)月或次月報(bào)銷,每月10號(hào)和20號(hào)前將所有發(fā)票匯總電子表格發(fā)給部門報(bào)賬人員、同時(shí)交紙質(zhì)資料,并完成相關(guān)簽字手續(xù)。

  匯總表統(tǒng)一表格見(jiàn)下:

  張三費(fèi)用開(kāi)支匯總明細(xì)表

  序號(hào)

  發(fā)票開(kāi)支日期

  事由描述清楚

  金額

  備注

  合計(jì)經(jīng)辦人:簽字部門負(fù)責(zé)人:簽字日期:

  備注:發(fā)票必須提供正規(guī)票據(jù),有國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制章,開(kāi)具單位(店家)專用章,印章為橢圓形。票據(jù)的開(kāi)據(jù)日期、名稱和金額明顯。

  發(fā)票管理制度20

  為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,進(jìn)一步規(guī)范公司的發(fā)票管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。

 。1)公司發(fā)票管理的歸口部門,負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、交付、保管工作;

 。2)負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)有關(guān)發(fā)票的管理報(bào)表,協(xié)助、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行各項(xiàng)檢查工作;

 。3)負(fù)責(zé)公司發(fā)票的合規(guī)性審查,將其作為報(bào)銷、請(qǐng)款的必要審核程序。

  1、發(fā)票:公司在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,開(kāi)具的從稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買的增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票,以及相應(yīng)的取得的發(fā)票。

  1.1.1財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要向主管稅務(wù)局申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。

  1.1.2財(cái)務(wù)專人對(duì)領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票及時(shí)進(jìn)行檢查,如有殘缺、少份、缺號(hào)、錯(cuò)號(hào)、上下聯(lián)錯(cuò)位、未印防偽標(biāo)記等印制問(wèn)題,應(yīng)整本退回。

  1.1.3嚴(yán)禁向稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的任何單位和個(gè)人購(gòu)買發(fā)票。

  1.1.4財(cái)務(wù)管理部門設(shè)立《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)/驗(yàn)銷簿》、《發(fā)票開(kāi)具簽收登記簿》,由財(cái)務(wù)專人對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存進(jìn)行登記。

  1.2.1增值稅專用發(fā)票開(kāi)出后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、發(fā)票無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件的.,應(yīng)及時(shí)和客戶溝通。

  1.2.2及時(shí)填寫情況說(shuō)明,在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》。

  1.2.3經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后,方可開(kāi)具紅字發(fā)票。

  1.3.1只有在當(dāng)月開(kāi)具金稅系統(tǒng)未抄稅且發(fā)票聯(lián)次齊全時(shí)才可以作廢發(fā)票。

  1.3.2開(kāi)票員作廢發(fā)票時(shí),要保證開(kāi)票系統(tǒng)和紙質(zhì)發(fā)票同時(shí)作廢,并在紙質(zhì)發(fā)票的所有聯(lián)次加蓋作廢章。

  1.4.1公司業(yè)務(wù)部門需要開(kāi)具發(fā)票,首先由經(jīng)辦人員提供相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)信息(主要是郵件,含客戶信息、金額等),經(jīng)核對(duì)無(wú)誤業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后,財(cái)務(wù)部門再次審核無(wú)誤后予以開(kāi)具。

  (1)所有發(fā)票須由公司財(cái)務(wù)專人按發(fā)票號(hào)碼順序填開(kāi)。

  1.4.3相關(guān)業(yè)務(wù)人員到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)取其辦理業(yè)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票,核對(duì)一致后進(jìn)行簽收。業(yè)務(wù)部門在收到財(cái)務(wù)專人開(kāi)具的發(fā)票后,應(yīng)及時(shí)將發(fā)票轉(zhuǎn)交或快遞給客戶,并請(qǐng)對(duì)方核對(duì)發(fā)票內(nèi)容。

  1.4.4對(duì)客戶拒收的發(fā)票,業(yè)務(wù)部門在接到拒收通知后及時(shí)說(shuō)明原因,并將該發(fā)票退還至財(cái)務(wù),并在財(cái)務(wù)部門重新開(kāi)具后及時(shí)交給客戶。財(cái)務(wù)收到的退還發(fā)票視具體情況紅字沖銷或作廢后,向客戶重新開(kāi)具。

  1.4.5公司不得以任何理由轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。

  1.5.1公司財(cái)務(wù)管理部專人負(fù)責(zé)保管購(gòu)買的發(fā)票和開(kāi)具發(fā)票的專用設(shè)備。

  1.5.2公司財(cái)務(wù)管理部按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求,登記發(fā)票的領(lǐng)、購(gòu)、存登記簿,并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況。

  1.5.3如發(fā)票保管人員工作變動(dòng),必須履行發(fā)票管理交接手續(xù)。

  1.5.4發(fā)票丟失,必須及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào),稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,對(duì)因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理人員的責(zé)任。

  2.1.1公司在購(gòu)買商品、接受勞務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要支付款項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)向收款方索取發(fā)票、行政收據(jù)或其他票據(jù)。

  2.1.1.1發(fā)票種類是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合。發(fā)票種類只能在其適用范圍內(nèi)使用,以下是主要發(fā)票種類與適用范圍舉例(各地略有不同,可與各地財(cái)務(wù)部咨詢)

 。1)增值稅專用發(fā)票:適用于購(gòu)買商品貨物、水電汽等和加工、修理、修配勞務(wù);(此類發(fā)票可用于抵扣增值稅)

  (2)增值稅普通發(fā)票:適用于零星采購(gòu)日常消費(fèi)物品;(此類發(fā)票不可抵扣公司增值稅)

 。3)各省市地方稅務(wù)局發(fā)行的通用發(fā)票(通用機(jī)打發(fā)票、通用手工發(fā)票、通用定額發(fā)票):適用于除按國(guó)家規(guī)定必須使用專用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票外的大部分服務(wù)業(yè)務(wù);

 。4)機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票:適用于機(jī)動(dòng)車采購(gòu)業(yè)務(wù);

 。5)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票:適用于在境內(nèi)購(gòu)買公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù);(此類發(fā)票可用于抵扣公司增值稅)

  (6)建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票:適用于建筑安裝業(yè)務(wù)、裝修業(yè)務(wù);(業(yè)務(wù)發(fā)生地與發(fā)票所屬地應(yīng)一致)

 。8)航空運(yùn)輸電子客票行程單:適用于購(gòu)買航空電子客票行為;

  (9)行政事業(yè)性收據(jù):適用于政府等國(guó)家機(jī)關(guān)團(tuán)體行政事業(yè)性收費(fèi)和基金(含專項(xiàng)資金、附加)項(xiàng)目;

  2.1.1.2除以上全國(guó)統(tǒng)一規(guī)定的發(fā)票種類外,各地方稅務(wù)局還現(xiàn)存在以下發(fā)票種類:

  (1)服務(wù)業(yè)發(fā)票:適用于除廣告業(yè)、旅館業(yè)、建筑安裝業(yè)、房屋租賃業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、技術(shù)貿(mào)易業(yè)、律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、個(gè)體旅館業(yè)、個(gè)體服務(wù)業(yè)、照相業(yè)等業(yè)務(wù)外的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)。

 。4)技術(shù)貿(mào)易發(fā)票:適用于技術(shù)轉(zhuǎn)讓等技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)。

 。5)律師業(yè)、拍賣行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)發(fā)票:適用于律師行業(yè)、拍賣行業(yè)、全國(guó)聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)、照相業(yè)。

 。6)個(gè)體旅館業(yè)和個(gè)體服務(wù)業(yè)發(fā)票:適用于個(gè)體從事旅館業(yè)和服務(wù)業(yè)行為。

 。7)餐飲住宿定額發(fā)票:適用于餐飲業(yè)、賓館住宿服務(wù)行為。

  2.1.2各部門在接受發(fā)票時(shí)應(yīng)認(rèn)真檢查發(fā)票是否符合規(guī)定,對(duì)于不合規(guī)發(fā)票財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕報(bào)銷或付款。報(bào)銷及請(qǐng)款人員應(yīng)在2周內(nèi)提供合規(guī)發(fā)票,超過(guò)期限可不予受理。

  2.1.3.1各部門需對(duì)接收到的發(fā)票認(rèn)真審核,審核內(nèi)容主要如下:

 。1)發(fā)票內(nèi)容是否與所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)相符合;

 。3)發(fā)票客戶名稱、開(kāi)戶銀行及賬號(hào)、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、大小寫金額、開(kāi)票人、開(kāi)票日期、開(kāi)票單位等項(xiàng)目是否填寫齊全;

 。4)發(fā)票注明的開(kāi)票公司名稱、加蓋的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章是否相符;

 。5)發(fā)票各項(xiàng)目不得涂改;票據(jù)填寫內(nèi)容要齊全;機(jī)打發(fā)票不得手寫;

  2.2.1增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)應(yīng)在開(kāi)具180天內(nèi)認(rèn)證;逾期發(fā)票應(yīng)予以拒收。

  2.2.2每月結(jié)束后,由財(cái)務(wù)人員將發(fā)票抵扣聯(lián)裝訂成冊(cè),妥善保管。

  2.3.1業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在取得發(fā)票后應(yīng)及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)算手續(xù)。

  2.3.2財(cái)務(wù)人員收到發(fā)票后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核、認(rèn)證,不符合記賬條件的,應(yīng)及時(shí)將發(fā)票退回并向經(jīng)辦人說(shuō)明原因。符合記賬條件的,按照公司財(cái)務(wù)要求進(jìn)行記賬及原始憑證后續(xù)管理。

  2.4.1從外單位取得的原始憑證如有遺失,應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明,并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的,如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證,由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況,由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后,代作原始憑證”的規(guī)定辦理。

  2.4.2對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的,必須經(jīng)主管部門經(jīng)理證明,財(cái)務(wù)管理部審核后方可報(bào)支。

  本制度經(jīng)總經(jīng)理簽署后生效,自發(fā)布之日起執(zhí)行,原相關(guān)制度自行廢除。

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