企業(yè)內(nèi)控制度(15篇)
在現(xiàn)在社會，越來越多地方需要用到制度，制度具有合理性和合法性分配功能。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編整理的企業(yè)內(nèi)控制度，歡迎大家分享。
企業(yè)內(nèi)控制度1
1、引言
隨著我國經(jīng)濟制度的不斷發(fā)展變革，對于電力企業(yè)而言，建立完善財務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時，在現(xiàn)代激烈的市場競爭中，提高電力企業(yè)的財務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處，進而導(dǎo)致企業(yè)在運行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，甚至危及企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。因而以下將對企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議，由此更好地推動電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。
2、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義
2.1提升企業(yè)的財務(wù)管理水平
通過建立完善的財務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財務(wù)管理機構(gòu)工作更加規(guī)范化，管理人員能夠投入更多的精力于財務(wù)管理中，進而使得財務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時，規(guī)范化的財務(wù)內(nèi)控制度也能強化對財務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管，使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，實現(xiàn)電力企業(yè)的運行目標(biāo)。同時通過對企業(yè)資源的有效規(guī)劃，可以更高效的調(diào)動電力企業(yè)的各種資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。對電力企業(yè)進行財務(wù)管理實際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃，以此更好地完成階段性目標(biāo)，推動電力企業(yè)經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展。除此之外，財務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對財務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用，由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。
2.2維護企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定
財務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運營的過程中能夠基于實際的情況進行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化，從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟價值。在運行的過程中，將成本控制運用于每一個環(huán)節(jié)中，盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置，進而實現(xiàn)成本的最小化以及價值的提升。財務(wù)內(nèi)控制度實際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟運轉(zhuǎn)效率的重要保障，通過資金的預(yù)算，進而在運轉(zhuǎn)的過程中有計劃地節(jié)約成本，使得企業(yè)的價值能夠得到更大限度的提升，由此更好地維護企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外，企業(yè)財務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對企業(yè)資產(chǎn)采取保護措施，也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多，在管理上缺失必要的制度規(guī)范，將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。
3、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題
3.1財務(wù)內(nèi)控觀念薄弱
根據(jù)調(diào)查可知，我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗，其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財務(wù)管理制度思維的束縛，所以導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理水平一直都得不到提升，而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會影響到相關(guān)工作人員對財務(wù)管理的輕視，這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益，例如企業(yè)對內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范，就會導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時等問題。除此之外，財務(wù)管理工作對電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視，從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn)，進而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失。因此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟效益作為工作重心之一，將財務(wù)管理工作落到實處，以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用，從而帶動企業(yè)經(jīng)濟效益的穩(wěn)健提升。
3.2賬目管理混亂
現(xiàn)如今，許多電力企業(yè)對外宣稱一直處于盈利狀態(tài)，然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上，但實際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因為許多企業(yè)都會集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項目投資上，所以疏忽了對財務(wù)的管理，而且缺乏相應(yīng)的財務(wù)管理機制，從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外，有些企業(yè)在進行賬目記賬時，沒有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度，所使用的會計科目也模糊不清，所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金，但是在項目驗收核算之后，就會出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況，這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要，往往會向外貸款，如果財務(wù)管理混亂，就會導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題，從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項，這便需要支付額外的利息，進而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負債累累以及影響到日后的發(fā)展。
3.3財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低
隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務(wù)人員的需求也在不斷增加，因而就需要在進行財務(wù)事務(wù)處理時提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段，許多學(xué)生看準(zhǔn)財務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進行財務(wù)專業(yè)的選擇，而實際在電力企業(yè)進行財務(wù)技能的'學(xué)習(xí)時，由于缺乏一定的實踐機會，而導(dǎo)致財務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中，許多財務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識運用到實踐中，進而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識匱乏、法律意識低下的狀況。在工作中會計人員缺乏一定的敬業(yè)精神，由此在處理事務(wù)時拖拖拉拉、敷衍了事，同時不積極地對財務(wù)法律法規(guī)的變動情況進行了解，由此在記賬中存在大量細節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障，同時也使得財務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象，這將嚴(yán)重違背財務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。
4、企業(yè)財務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措
4.1加強基礎(chǔ)建設(shè)，提高常規(guī)審計重視程度
在電力企業(yè)內(nèi)控審計工作中，內(nèi)部審計工作人員需要強化內(nèi)控審計的重要作用，同時以政府財務(wù)制度作為基本綱領(lǐng)，實現(xiàn)對審計計劃的制定和完善，進而對電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟收支情況進行審計和審核，更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟利潤以及經(jīng)費支出情況，制定完善的財務(wù)報表。內(nèi)部審計工作人員在實際的工作中需要確保財務(wù)運作過程堅持合理合法性，對電力企業(yè)的每一項財務(wù)信息進行披露，同時將電力企業(yè)的內(nèi)控審計作用發(fā)揮出來，由此實現(xiàn)對財務(wù)運作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對于電力企業(yè)財務(wù)實際運轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費審計，需要對其進行單獨立項，由此確保內(nèi)控審計的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化，進而提高審計結(jié)果的精確性。
4.2完善內(nèi)部審計監(jiān)管體制
在政府財務(wù)制度背景下，內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系，以此將內(nèi)部審計工作人員的行為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，同時還需要加強電力企業(yè)內(nèi)部審計的質(zhì)量，以此更好地提高財務(wù)報表的正確性。為了保障謹慎性原則的高效運用，就需要運用監(jiān)督的力量進行規(guī)范操作。因為內(nèi)部審計工作人員對被審計單位提供的財務(wù)報告進行審計后，還需要對其中涉及的財務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進行鑒別，由此對電力企業(yè)管理層的財務(wù)決策進行合理判斷。由于內(nèi)部審計工作人員的審計成果將直接對電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響，因而就需要通過有效監(jiān)督，減少其中存在的不合理行為，進而推動電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財稅審計的監(jiān)督能夠使得會計人員在進行確認、計量以及報表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹性，基于實際的運營情況進行會計信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運作的各個流程進行分解管理，例如可以實現(xiàn)組織機構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計控制等，以此更好地實現(xiàn)一人一崗制，降低其中利益勾結(jié)行為的存在，降低會計報表造假行為的出現(xiàn)，以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實性和安全性。
4.3規(guī)范資金核算工作
為進一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平，電力企業(yè)也應(yīng)該增強預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性，對投資項目配備專項核算人員，以實現(xiàn)對新建項目成本開支情況的有效掌握，從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實預(yù)算等級制度，保證每一項預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片，確保預(yù)算的財務(wù)、登記卡片以及實物信息都處于一致的狀態(tài)。最后，還需要對應(yīng)收賬款的基本情況進行調(diào)查和分析，這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會計服務(wù)、金融機構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計和領(lǐng)導(dǎo)，并且在后續(xù)管理中要每月對財務(wù)報表進行定期檢查。對于施工企業(yè)來說，應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成，金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進行業(yè)務(wù)的查詢和審計。
4.4加強財務(wù)人員培訓(xùn)，提升財務(wù)人員管理水平
首先，為了更好地提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，就需要在招聘時招收財務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進行財務(wù)管理工作，并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)，以此切實提升施工企業(yè)財務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次，為了更好地調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性，施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵政策，采用財務(wù)管理工作知識及能力競賽的形式，讓財務(wù)人員在放松身心的同時，也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識及預(yù)算實際業(yè)務(wù)內(nèi)容，并通過物質(zhì)獎勵的方式讓管理人員時刻對預(yù)算知識進行熟記，以備戰(zhàn)比賽，從而切實地提升其綜合素質(zhì)能力。最后，還可以采取定期培訓(xùn)的方式，邀請專業(yè)的財務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班，以此提升施工企業(yè)財務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外，為了施工企業(yè)財務(wù)人員能夠更好地運用信息技術(shù)進行文件整理和登記，就需要強化其計算機操作、信息化建設(shè)等能力，定期開展計算機操作能力的實訓(xùn)，讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運用到財務(wù)管理工作中，提高財務(wù)管理工作效率。
5、結(jié)語
綜上所述，建立完善的財務(wù)內(nèi)控管理制度實際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力，財務(wù)人員需要提高對施工企業(yè)財務(wù)管理的意識，建立健全財務(wù)管理制度，同時強化對應(yīng)收賬款的追蹤控制，縮短資金回籠的周期，降低資金鏈斷裂的風(fēng)險，進而提升電力企業(yè)運行的平穩(wěn)性。
企業(yè)內(nèi)控制度2
摘要：房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善是房地產(chǎn)企業(yè)為降低風(fēng)險，提高經(jīng)營效益的一個必然要求�；诜康禺a(chǎn)行業(yè)周期長、投資大、風(fēng)險性高等特點，強調(diào)對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控制度的改革和完善，對于房地產(chǎn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展而言就顯得尤為重要。特別是當(dāng)前房地產(chǎn)正處于一個產(chǎn)業(yè)升級和調(diào)整階段，所面臨的市場競爭壓力、經(jīng)濟環(huán)境不斷變化下的風(fēng)險因素、行業(yè)發(fā)展要求等方面越來越高，在這種情況下，重視企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善無疑成為企業(yè)尋求發(fā)展和突破的一個關(guān)鍵部分，也是房地產(chǎn)行業(yè)進程深度改革，降低經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的一個必然舉措。
關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；會計內(nèi)控制度；建立和完善
房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)部控制一般分為財產(chǎn)物資控制、會計信息控制、經(jīng)費收支控制三部分，其旨在保障財產(chǎn)物質(zhì)的安全，實現(xiàn)財產(chǎn)資源的優(yōu)化配置和合理利用，以降低企業(yè)會計風(fēng)險，確保資金安全，提高對資金的使用效率，實現(xiàn)企業(yè)良性、健康的發(fā)展�？陀^來講，完善、健全的企業(yè)會計內(nèi)控制意義主要體現(xiàn)：1、安全、完整的財產(chǎn)物質(zhì)管理結(jié)構(gòu)體系；2、真實、可靠的會計信息；3、高效、經(jīng)濟的經(jīng)濟活動；4、全面、完善的自律機制。在此基礎(chǔ)上保障會計信息控制目標(biāo)實施的規(guī)范性、目的性、效率性、效果性，以為管理層提供更為全面、真實、及時的會計信息，確保企業(yè)會計收支的安全性和效益性，全面體現(xiàn)企業(yè)會計內(nèi)控制度建立的作用和價值。
一、建立房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的原則
建立房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的原則包括：合法性原則、全面性原則、重要性原則、有效性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則等，都是從全局層面，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際和客觀的市場環(huán)境而定的。
其一，合法性原則。企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)必須是符合國家政策要求和有關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管要求，遵循相應(yīng)的法律、法規(guī)要求，要是行之有效、行之可行的；
其二，全面性原則。內(nèi)控制度涉及到企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)、各個方面，滲透到財務(wù)活動決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋每一個細節(jié)，是全過程的、全面的、動態(tài)的；
其三，重要性原則。內(nèi)控制度的建設(shè)在遵循統(tǒng)籌兼顧的基本要求以外，還需要突出重點，既要樹立全局觀念，全面監(jiān)管，又要有針對性，有層次，有秩序。對于重要的、高風(fēng)險性的環(huán)節(jié)要重點監(jiān)管，嚴(yán)格的控制，以盡可能的規(guī)避風(fēng)險和防范風(fēng)險。
其四，有效性原則。要求內(nèi)控制度應(yīng)建立一定的.目標(biāo)要求，是為提高企業(yè)內(nèi)部管理效率，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目的和健康、良性發(fā)展服務(wù)的。企業(yè)內(nèi)部員工應(yīng)自覺遵守內(nèi)部控制制度的基本要求，嚴(yán)格的按照制度規(guī)范操作，以確保內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，從而實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，提升內(nèi)部控制的有效性。
其五，制衡性原則。企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置、崗位的設(shè)立、財務(wù)活動中權(quán)責(zé)的分配都應(yīng)當(dāng)符合客觀事實，要以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為依據(jù)，相互之間科學(xué)、合理配置，既要符合內(nèi)控的基本要求，同時還要相互協(xié)調(diào)、相互作用、相互制約、相互監(jiān)督。崗位要求明確、權(quán)責(zé)分明，在整體上協(xié)調(diào)統(tǒng)一。在各自發(fā)展過程中突出優(yōu)勢，強調(diào)自身職能性。除此之外，對于履行監(jiān)督檢查職責(zé)的部分還應(yīng)當(dāng)保留權(quán)威性和獨立性，要保障監(jiān)督、檢查的公平性、客觀性。
其六，適應(yīng)性原則。內(nèi)控制度的建設(shè)要符合企業(yè)發(fā)展要求，體現(xiàn)企業(yè)財務(wù)活動的基本規(guī)律、特點、風(fēng)險狀況，要適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部體制和管理制度改革和創(chuàng)新發(fā)展需求，隨企業(yè)的發(fā)展和壯大而不斷改進和完善。
其七，成本效益原則。企業(yè)發(fā)展的最終目的都是為了實現(xiàn)經(jīng)營效益的最大化，而內(nèi)控制度作為企業(yè)內(nèi)部管理的一部分，在最終目標(biāo)和要求上應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求是保持一致的。成本效益原則是內(nèi)控制度在滿足企業(yè)良性、健康發(fā)展需求的基礎(chǔ)上，以合理的成本實現(xiàn)有效的控制，以提升企業(yè)的經(jīng)營效益。
二、房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控存在的問題
目前，房地產(chǎn)企業(yè)就會計內(nèi)控制度的建立方面已經(jīng)取得了良好的成效，對內(nèi)控制度的重視度有了明顯的提升，完善的會計內(nèi)控制度已經(jīng)成為企業(yè)競爭實力的一部分，是企業(yè)在應(yīng)對市場環(huán)境變化下重點改革內(nèi)容。但從客觀上來講，房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度建立和實施過程中依然普遍存在以下幾個方面的問題：
一是，受外部環(huán)境的影響。社會經(jīng)濟水平的不斷提高，經(jīng)濟環(huán)境的全球化、多元化、多樣化的發(fā)展，都使得企業(yè)發(fā)展面臨著嚴(yán)峻的國內(nèi)外同行壓力和挑戰(zhàn)。房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展受外部環(huán)境影響不斷變大。而且基于房地產(chǎn)行業(yè)本身資金消耗大、風(fēng)險系數(shù)高、控制難度大等特點，對于會計核算與決策存在一定的“冒險性”，容易出現(xiàn)失誤，無法從根本上保障其科學(xué)性、準(zhǔn)確性和合理性。
二是，企業(yè)會計內(nèi)控制度存在缺陷。我國的房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立相比于國外一些發(fā)達國家而言本身就起步晚，無論房地產(chǎn)行業(yè)結(jié)構(gòu)體系還是制度體系都還存在一定的缺陷。一方面，會計內(nèi)控制度的建立還存在很大的盲目性和借鑒性，沒有根據(jù)企業(yè)發(fā)展實際和行業(yè)發(fā)展規(guī)律進行科學(xué)制定，會計內(nèi)控工作的開展還較為單一、固化，缺乏系統(tǒng)性、流程化和執(zhí)行力。沒有從根本上發(fā)揮制度的可操作性、實用性。另一方面，會計內(nèi)控制度的建立沒有結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展方案和戰(zhàn)略目標(biāo)，內(nèi)控制度作為企業(yè)經(jīng)營管理的一部分，還未與企業(yè)發(fā)展達到有效融合和協(xié)調(diào)統(tǒng)一。
三是，內(nèi)控環(huán)境的影響。
1、房地產(chǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展和壯大，缺乏操作性強、規(guī)范化特點的法律法規(guī)。
2、房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部體系的構(gòu)建、內(nèi)部制度的建立，不夠健全、完善，缺乏實際可行性和效率性。
3、房地產(chǎn)內(nèi)控管理計劃操作性不強，內(nèi)控工作者綜合能力和素質(zhì)有待提高。
三、房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善
關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)會計內(nèi)控制度的建立和完善，首先，需要建立和改進資金風(fēng)險防范機制，從經(jīng)濟、法律、行政三個方面明確企業(yè)各部門的責(zé)權(quán)，并在此基礎(chǔ)上進一步的改進和完善財務(wù)管理制度。
1、提高管控力度。實施對企業(yè)經(jīng)營活動全過程、全方位、動態(tài)化的監(jiān)管，以提高資金的有效利用和資源的優(yōu)化配置，既增強企業(yè)的盈利能力又能有效的降低企業(yè)收支風(fēng)險。
2、建立完善的會計內(nèi)控結(jié)構(gòu)體系和制度體制，切合企業(yè)的發(fā)展實際和戰(zhàn)略目標(biāo)，提高財務(wù)杠桿對資金籌備管理的約束作用和管控作用。
3、建立風(fēng)險評估體系，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展實際和總體計劃，采用科學(xué)、合理的方法規(guī)避風(fēng)險、控制風(fēng)險和防范風(fēng)險�？偟膩碚f，就是增強企業(yè)的內(nèi)控管理效率和水平，使企業(yè)在面臨外來風(fēng)險和壓力的過程中，能夠找準(zhǔn)方向，及時的采取有效措施加以處理和防范。
其次，提高內(nèi)部審計工作力度。
1、構(gòu)建科學(xué)、合理的管理制度，增強管理過程的系統(tǒng)性、規(guī)范性和可操作性，以提高內(nèi)部審計工作的獨立性、權(quán)威性。
2、嚴(yán)格的按照審核標(biāo)準(zhǔn)和行為規(guī)劃對會計工作進行監(jiān)督和審計，保障財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和全面性。
3、加強對審計人員的培訓(xùn)，增強審計人員的專業(yè)化水平和綜合素質(zhì)，以滿足企業(yè)發(fā)展對綜合能力強的審計隊伍的需求。
4、結(jié)合企業(yè)發(fā)展策略和戰(zhàn)略目標(biāo)，使會計內(nèi)控制度的建立能切實的服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展，增強其實用性、功能性和有效性。
最后，對企業(yè)成本進行有效的控制。
1、實施對經(jīng)營管理全面、全過程的成本管理，開展細分化、層次化的管理，增強對成本的管控力度，提高成本利用率。
2、加大對會計內(nèi)控管理力度，嚴(yán)格的按照制度要求，進行規(guī)范、合理管理，合理的調(diào)配資源，以增強管理效果，降低成本消耗，提升經(jīng)營效益。
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企業(yè)內(nèi)控制度3
摘要：在我國經(jīng)濟迅速發(fā)展的過程中，經(jīng)濟的全球化發(fā)展背景下，企業(yè)的經(jīng)營與管理的缺陷也逐漸呈現(xiàn)出來。本文主要從企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)現(xiàn)狀入手，闡述了企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的意義，總結(jié)了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的優(yōu)化措施。旨在全面推動我國企業(yè)的發(fā)展，實現(xiàn)國民經(jīng)濟水平的提升。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控制度；建設(shè)現(xiàn)狀；優(yōu)化策略
在社會經(jīng)濟迅速發(fā)展、經(jīng)濟全球化發(fā)展背景下，企業(yè)面臨的市場競爭也逐漸加劇。想要確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就必須要強化企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)。明確內(nèi)控問題，健全內(nèi)部控制制度，以此實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟實力、綜合實力的提升，推動企業(yè)得到更好的發(fā)展。
一、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的意義
企業(yè)內(nèi)控制度指的是，企業(yè)依據(jù)自身的實際情況，制定出經(jīng)營目標(biāo)，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟現(xiàn)象的調(diào)節(jié)與控制，最大程度降低各類影響企業(yè)經(jīng)營的負面效應(yīng)，確保企業(yè)整體目標(biāo)的實現(xiàn)。從經(jīng)濟學(xué)的角度分析，企業(yè)的價值是以企業(yè)經(jīng)濟利潤為參考依據(jù)，以企業(yè)的未來利益為目的。通過健全內(nèi)部控制制度，能夠為企業(yè)的發(fā)展保駕護航，全面提升企業(yè)的運營效率，將企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)意義凸顯出來。在多元化時代背景下，企業(yè)的內(nèi)控制度不單單是財務(wù)控制，還將運營、生產(chǎn)、銷售、籌資等環(huán)節(jié)也融入其中。在實際工作中，通過強化企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，能夠全面提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，將企業(yè)的社會價值凸顯出來。
二、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)現(xiàn)狀
(一)缺乏完全治理結(jié)構(gòu)
企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)是以完全的治理結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，這就要求企業(yè)法人要結(jié)合企業(yè)實際情況，完善治理結(jié)構(gòu)。在實際工作中，極個別企業(yè)依舊難以將內(nèi)控制度落實到位，因為無法發(fā)揮內(nèi)控制度該有的作用。盡管部分外運企業(yè)整改了傳統(tǒng)制度，并逐步形成了以董事會為主，經(jīng)理、監(jiān)事、股東為輔的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。但在實際的`工作中，這類治理結(jié)構(gòu)無法實現(xiàn)企業(yè)權(quán)利均衡，難以建立有效的治理結(jié)構(gòu)，也影響著企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)質(zhì)量。
(二)內(nèi)控制度不夠嚴(yán)謹
極個別外運企業(yè)未能落實內(nèi)部財務(wù)控制工作，在所需物質(zhì)采購工作中，未能依據(jù)相關(guān)規(guī)定開展采購工作，主要表現(xiàn)為：(1)未能建立健全內(nèi)部控制制度，在企業(yè)的發(fā)展中普遍存在重經(jīng)營(業(yè)務(wù))，輕管理的現(xiàn)象。(2)在經(jīng)濟風(fēng)險處理中，采取的是事后控制方式，處理效果不強。與此同時，企業(yè)在管理上也集中事后管控，使得一些違法亂紀(jì)現(xiàn)象普遍存在，進而難以落實企業(yè)成本控制。
(三)企業(yè)內(nèi)控認知不足
外運企業(yè)雖說健全了內(nèi)控制度，但在實際應(yīng)用中還存在著很多誤區(qū)。主要表現(xiàn)為：第一，極個別企業(yè)管理人員未能健全內(nèi)控制度，認為當(dāng)前管理制度能夠避免財務(wù)風(fēng)險，甚至認為內(nèi)控制度的建設(shè)會影響企業(yè)的經(jīng)營效率。第二，認為企業(yè)內(nèi)控力度最大，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展越有利。這類觀念會導(dǎo)致企業(yè)集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，影響著企業(yè)的生產(chǎn)效率，難以與外部市場環(huán)境形成有效銜接。第三，為了控制而健全內(nèi)控制度，在內(nèi)控制度建設(shè)中沒有結(jié)合企業(yè)實際情況，錯誤認為內(nèi)控就是將權(quán)利集中，進而難以實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。
三、企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)工作的優(yōu)化措施
(一)強化領(lǐng)導(dǎo)層的內(nèi)控意識
不管是在企業(yè)經(jīng)營，還是企業(yè)管理工作中，內(nèi)控制度均發(fā)揮著十分重要的作用。企業(yè)實施內(nèi)控工作，是以企業(yè)管理者為核心，對管理者的各項經(jīng)濟活動、經(jīng)營行為開展客觀管理。由此可見，只有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層認可內(nèi)控工作的作用，強化自身的內(nèi)控意識，才能夠確保企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)效率與建設(shè)質(zhì)量。不僅如此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及相關(guān)部門還要不斷強化工作人員的內(nèi)控意識，加強內(nèi)控文化宣傳，營造良好的內(nèi)控氛圍。
(二)重視企業(yè)內(nèi)部文化建設(shè)
想要提升外運企業(yè)的競爭力、凝聚力，就必須要加強企業(yè)文化的建設(shè)，并融入內(nèi)控文化體系，以此確保企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。企業(yè)內(nèi)控文化建設(shè)措施主要包括：(1)提升管理人員綜合素質(zhì)，管理層的言行舉止與處事方式，與企業(yè)文化有著密切的關(guān)系，也是企業(yè)文化內(nèi)涵、文化形式凸顯的有效途徑。(2)強化團隊協(xié)作精神，只有企業(yè)員工上下同心協(xié)力，強化不同部門之間的協(xié)作能力，才能夠以市場經(jīng)濟發(fā)展為需求，實現(xiàn)企業(yè)綜合競爭力的提升。浙江外運企業(yè)在文化建設(shè)上比較優(yōu)秀，由于需要融入內(nèi)控文化，對企業(yè)文化提出了更高的要求。這就要求浙江外運企業(yè)塑造更加優(yōu)秀的企業(yè)文化，強化企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)，促使企業(yè)內(nèi)的員工能夠在優(yōu)質(zhì)的企業(yè)文化背景下，實現(xiàn)員工思維方式、工作行為的引導(dǎo)，進而提升企業(yè)管理效率。
(三)提升內(nèi)控人員綜合素質(zhì)
在重視內(nèi)控制度的建設(shè)工作中，還需要必須要組建專門的內(nèi)控部門，引進專業(yè)技術(shù)過硬、綜合素質(zhì)國強的內(nèi)控人員，全面提升企業(yè)的內(nèi)控力度，確保內(nèi)控工作發(fā)揮其該有的作用。不僅如此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者還需要選取一些管理能力強的人員加入內(nèi)控部門，強化各類法律、法規(guī)、規(guī)章制度的了解，全面落實企業(yè)各項規(guī)章制度，以此解決各類問題。定期開展培訓(xùn)工作，采取講座、考試、再修等方式，不斷強化內(nèi)控人員的專業(yè)技能與綜合素質(zhì)，結(jié)合市場變化，及時更新內(nèi)控觀念，以此提升企業(yè)的管理水平，促使外運企業(yè)獲取更大的經(jīng)濟效益。
(四)健全企業(yè)預(yù)算管理制度
從本質(zhì)上而言，預(yù)算工作能夠?qū)⑵髽I(yè)的內(nèi)控作用發(fā)揮出來，并強化企業(yè)的內(nèi)部管理水平。因此，在實際工作中，外運企業(yè)必須要健全預(yù)算編制工作流程，預(yù)算特定期限內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)金流動，采取季度、年度、月度等控制措施，逐步建立有效的預(yù)算反饋機制，依據(jù)預(yù)算指標(biāo)強化企業(yè)經(jīng)營模式調(diào)整。不僅如此，企業(yè)還需要完善評價、監(jiān)督機制，強化內(nèi)控執(zhí)行力，并建立網(wǎng)絡(luò)化的內(nèi)控系統(tǒng)。通過系統(tǒng)強化各個部門工作的在線監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)其中的隱患，并采取最佳解決措施，以此提升外運企業(yè)的管理效率。為了確保領(lǐng)導(dǎo)層能夠?qū)崟r掌握企業(yè)的管理現(xiàn)狀，內(nèi)控部門需要定期上報工作進展，針對各類缺陷要及時采取解決措施，同時內(nèi)控部門還要強化與財務(wù)部門之間的聯(lián)系，深入分析外界經(jīng)濟風(fēng)險等級，合理劃分其等級，并制定出對應(yīng)的解決措施，以此提升企業(yè)財務(wù)風(fēng)險處理能力。
(五)建立健全企業(yè)內(nèi)控體系
首先，需要提升管理層、各個部門的內(nèi)控意識，使得企業(yè)能夠與內(nèi)控部門保持統(tǒng)一觀念，進而提升企業(yè)內(nèi)控水平，強化內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)的執(zhí)行力度。其次，加大企業(yè)員工內(nèi)控意識培訓(xùn)工作，最大限度將內(nèi)控制度的執(zhí)行力凸顯出來。最后，強化內(nèi)控部門與財務(wù)部門之間的聯(lián)系，依據(jù)實際情況制定出針對性的控制方式，及時避免各類不合理現(xiàn)象出現(xiàn)。通過健全內(nèi)控體系，能夠為外運企業(yè)的內(nèi)控工作開展提供理論支持，使得內(nèi)控工作有據(jù)可依，在工作人員存在問題的情況下，能夠有責(zé)可問，有跡可循，以此全面提升企業(yè)的內(nèi)控水平，強化外運企業(yè)的管理工作。需要注意的是，為了確保內(nèi)控制度在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮其該有的作用，必須要將監(jiān)督體系融入其中，加大各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督力度，全面提升企業(yè)員工的思想認知水平，進而推動內(nèi)控建設(shè)工作的順利開展。
四、結(jié)束語
綜上所述，在經(jīng)濟全球化發(fā)展的當(dāng)前，外運企業(yè)只有不斷提升自身的管理水平，才能夠在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位。外運企業(yè)應(yīng)該依據(jù)自身的實際情況，加強生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)的約束，全面提升企業(yè)的競爭力，進而推動外運企業(yè)的可持續(xù)化發(fā)展。
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企業(yè)內(nèi)控制度4
一、目的：
保障物業(yè)公司所管理區(qū)域內(nèi)的的公共安全和預(yù)防火災(zāi)的發(fā)生，為業(yè)主和使用人的工作、生活提供安全舒適的環(huán)境。
二、范圍：
適用于物業(yè)公司安全消防管理工作。
三、消防主管職責(zé)
(一)、領(lǐng)導(dǎo)消防安全機構(gòu)，貫徹執(zhí)行消防法則。
(二)、組織制定、布置、檢查、總結(jié)消防工作，并定期向當(dāng)?shù)毓�、消防監(jiān)督機關(guān)報告消防工作情況。
(三)、組織防火安全檢查，整改火險隱患。
(四)、對員工進行消防宣傳教育。
(五)、組織、領(lǐng)導(dǎo)義務(wù)消防隊開展消防工作。組織對消防設(shè)施器材的管理。
(六)、組織制訂緊急狀態(tài)下的疏散方案。
(七)、組織撲救初期火災(zāi)和指導(dǎo)安全疏散。
(八)、調(diào)查火警事故，協(xié)助公安消防監(jiān)督機關(guān)調(diào)查火災(zāi)原因。
四、工作程序：
(一)、安全宣傳
1、收集有關(guān)法律、法規(guī)、條例、案例，找出轄區(qū)安全防范弱點和存在的問題。
2、結(jié)合轄區(qū)安全防范實際，編擬宣傳材料。
3、每季度組織一次全面的消防安全檢查。
4、如有具體針對性的材料，應(yīng)及時分發(fā)到甲方。
5、具有典型意義的案件材料，應(yīng)及時分發(fā)到甲方。
6、關(guān)于轄區(qū)安全防范管理的規(guī)章制度、管理規(guī)定，應(yīng)及時分發(fā)到甲方。
(二)、安全檢查
1、消防設(shè)施設(shè)備每月檢查一次。
2、每次檢查形成文字記錄。
3、實行統(tǒng)一登記、逐級負責(zé)、專人管理制度。
4、消防器材由保安統(tǒng)一編號、定位、使用、保養(yǎng)，每月檢查一次。
5、每天必須檢查指揮中心是否能正常運行，各報警探頭是否損壞，報警模塊板能否和監(jiān)控中心聯(lián)通。
6、緊急疏散通道、消防指示燈是否正常運行。
7、消防設(shè)施配備是否齊全。
8、消防標(biāo)識是否清晰完好。
(三)、消火栓的檢查
1、消火栓每月檢查一次，檢查是否有水，壓力是否正常。
2、栓體情況：消火栓是否被埋壓、圈占、消火栓是否漏水，消火栓帽是否遺失。
3、開關(guān)情況：消火栓是否能快速打開，正常輸水。
4、標(biāo)識牌：是否遺失、干凈。
5、消火栓水壓能否達到要求，遠距離控制能否在要求的時間達到所要求的壓力。
(四)、滅火器的檢查
1、擺放位置是否擺放在陰涼、干燥便于取用的位置，不得受到烈日的暴曬，不得接近熱源或受劇烈震動。
2、滅火器器材周圍2米內(nèi)不得堆放雜物。
3、滅火器的瓶體、保險銷是否完好無損，器材是否擦拭干凈，滅火器藥液是否減少、被動用過。
4、噴筒是否暢通(如堵塞要及時疏通)。
5、壓力表指針是否在綠域(如在域要檢查原因，檢查后要及時灌裝)。
6、零部件是否完整(有無松動、變形、銹蝕、損壞)。
7、可見部位防腐層是否完好(輕度脫落要及時補好，明顯腐蝕應(yīng)送專業(yè)部門維修及進行耐壓試驗)。
8、鉛封是否完好(一經(jīng)開啟，必須按規(guī)定再行充裝，重新鉛封)。
9、按時進行定期檢查、保養(yǎng)檢查噴嘴和噴射管是否堵塞、腐蝕損壞。
(五)、消防裝備檢查
1、水帶、水槍、分水器等設(shè)備是否完好，水帶接口是否漏水、水帶是否發(fā)霉，設(shè)備是否正常。
2、消防拉梯：拉梯牢固程度如何，拉繩是否完好，是否能正常使用。
3、防火服、消防斧、消防繩是否完好。
(六)、消火箱的檢查
1、每月逐個檢查一次。
2、栓外檢查：檢查栓門關(guān)閉是否良好，鎖、玻璃有無損壞，栓門封條是否完好。
3、隨機抽取滅火栓總數(shù)的10%測試，按消火栓報警按鈕，監(jiān)控中心應(yīng)由正確的報警顯示。
4、檢查箱內(nèi)元件是否良好，有無脫落，栓內(nèi)水龍頭有無滲漏。
5、開栓門取出水帶，仔細檢查有無破損，如有應(yīng)立即修補或替換。
6、檢查水帶有無發(fā)黑、發(fā)霉，如有，應(yīng)取出刷凈、晾干。
7、將水帶交換摺邊或翻動一次。
8、檢查水槍、水帶接頭聯(lián)接是否方便牢固、有無缺損，如有，立即修復(fù)，然后擦凈在栓內(nèi)放好。
9、檢查接口墊圈是否完好無缺，替換閥門老化的皮墊。
10、檢查修整全部支架，掉漆部位應(yīng)重新補刷。
11、將箱內(nèi)清掃干凈，部件存放整齊后，鎖上栓門，貼上封條。
(七)、施工現(xiàn)場的檢查
1、有沒有配置足量、適用的滅火器材。
2、有沒有違章動工的行為。
3、有沒有亂拉電線和電源接頭用裸絲代替插頭的行為。
4、施工用的電器機具和臨時照明燈具，有沒有按照要求采用橡皮電纜線路。
5、有沒有違反規(guī)定使用易燃、易爆物品。
6、有沒有違反規(guī)定，在施工現(xiàn)場生火、焚燒、抽煙等。
7、有沒有未經(jīng)許可，動用氧、電焊以及其它明火作業(yè)行為，有沒有足夠的防火措施等。
(八)、安全通道的檢查
1、通道是否暢通、有無雜物堆放、車輛堵塞，是否有易燃易爆等危險物品。
2、疏散標(biāo)志是否完好。
3、標(biāo)志是否完好、處于明顯處、便于確認處;應(yīng)急照明燈是否完好、被遮擋、損壞、緊急情況下能否照明等。
4、通道照明是否完好能正常照明。
五、檢查部位及檢查標(biāo)準(zhǔn)
(一)、每月末對公共區(qū)域、公共設(shè)施進行安全檢查。
(二)、節(jié)日前或有重大活動的前一天，對公共區(qū)域、公共設(shè)施進行安全檢查。
(三)、檢查工作由消防負責(zé)人組織。
(四)、檢查項目為所有消防滅火器材、消防栓設(shè)施是否齊全、有效。檢查配電房、風(fēng)機房、電梯機房等設(shè)施設(shè)備是否符合安全規(guī)定，門鎖是否完好。
(五)、檢查各層走廊、電梯廳、樓梯是否暢通，煙感探測器、指示燈是否正常。
(六)、檢查設(shè)備層所有消防設(shè)施是否完好。
(七)、檢查各機房、電房設(shè)備是否運轉(zhuǎn)正常。
(八)、檢查防火通道是否暢通，疏散指示燈及報警系統(tǒng)是否正常。
(九)、檢查是否有違反消防安全條例的事項。
(十)、檢查防火設(shè)備能否正常使用。
(十一)、檢查中發(fā)現(xiàn)設(shè)施設(shè)備有異常，或其他違反消防安全規(guī)定的問題，要立即查明原因，及時處理。
六、發(fā)出《安全隱患整改通知單》的范圍主要包括
(一)、施工人員違反了安全管理規(guī)定。
(二)、轄區(qū)內(nèi)有不利于消防安全防范的隱患。
(三)、公司內(nèi)部各部門出現(xiàn)的不利于消防安全防范的隱患。
七、消防訓(xùn)練
(一)、按年度制訂出訓(xùn)練計劃，擬出訓(xùn)練科目和具體內(nèi)容及時間安排。
(二)、訓(xùn)練內(nèi)容按突發(fā)事件處理程序中的要求進行。
(三)、參與訓(xùn)練人員以全體保安員為主，適當(dāng)組織公司員工和部分業(yè)主參加。
(四)、做好培訓(xùn)記錄內(nèi)容包括：
1、培訓(xùn)時間及參訓(xùn)人員。
2、培訓(xùn)科目及組織者。
3、培訓(xùn)小結(jié)及存在的問題。
4、培訓(xùn)者簽名。
5、至少保證常規(guī)培訓(xùn)每月一次。
(五)、培訓(xùn)包括以下內(nèi)容：
1、學(xué)習(xí)消防理論知識。
2、熟悉使用常用滅火器材，水帶連接。
3、了解火警報警程序和處理程序。
4、開展消防綜合演練。
八、消防演練
(一)目的
增強保安人員的消防意識，提高對火災(zāi)撲救工作的.組織和處理能力，能使全體工作人員更好地了解本公司所轄區(qū)域的防火制度和緊急狀態(tài)下的消防逃生路徑，提高搶險和自救能力。
(二)、消防演練的頻度
消防演練至少每半年一次，特殊情況下可以增加演習(xí)次數(shù)。
(三)、參加消防演練的成員
1、區(qū)域主管應(yīng)為防火總負責(zé)人，區(qū)域隊長為防火總指揮。
2、其它保安人員為義務(wù)消防隊員。
(四)、演練的組織
1、公司所轄區(qū)域的消防演練計劃由區(qū)域主管負責(zé)組織制定，并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、請消防專員現(xiàn)場指導(dǎo)，使所有參加人員能熟練掌握各種器材的性能和使用方法。
3、確定演練方案、演練日期和時間后，提前一個月通知甲方。
4、演練人員名單匯總后，報公司備案存檔。
(五)、消防演習(xí)過程
1、后勤保障
安排公司保潔人員負責(zé)消防后勤保障，主要負責(zé)演練結(jié)束后的場地清掃工作
2、人員疏散
在消防演習(xí)過程中組織安排人員有序進行疏散，防止擁擠及不安全隱患的發(fā)生。
使人員在按規(guī)定時間內(nèi)轍離火場。
3、組織滅火、安全警戒
由保安人員負責(zé)組織滅火，并做好現(xiàn)場安全警戒工作。
4、物資搶救
對一些重要物資及危險品應(yīng)及時進行搶救，以免造成更大的損失。對火場范圍內(nèi)進行斷電，供水保障。
(六)、總結(jié)消防演習(xí)的效果
每次消防演習(xí)結(jié)束后，區(qū)域主管應(yīng)總結(jié)演習(xí)效果和經(jīng)驗教訓(xùn);同時收集各方面對演習(xí)的反饋意見;將以上兩份總結(jié)書報區(qū)域經(jīng)理審閱后存檔。
九、火災(zāi)撲救
(一)、接到火警后，必須立即調(diào)動應(yīng)急分隊趕赴火場撲救火災(zāi)，同時了解何處、何物起火等基本情況。
(二)、按突發(fā)事件的處理章節(jié)的要求，并結(jié)合當(dāng)時實際情況，組織撲救。
(三)、及時向區(qū)域消防負責(zé)人匯報或及時報警。
(四)、待公安消防部門到達后，指派專人帶路并引領(lǐng)取水。
(五)、及時組織保安人員和公司員工積極參與火災(zāi)撲救，搶救貴重物品，引導(dǎo)業(yè)主及工人迅速安全轉(zhuǎn)移。
十、消防監(jiān)控中心當(dāng)值保安接到火警電話后：
(一)、立即組織最近崗位進行查看，撲救。
(二)、情況嚴(yán)重及時撥打“119”報警電話，報告區(qū)域主管。
(三)、聯(lián)絡(luò)各崗位人員，組織進行撲救。
(四)、密切監(jiān)視報警地點情況，隨時報告。
十一、組織撲救
(一)、帶領(lǐng)消防人員攜帶滅火器以最快速度到達火警現(xiàn)場。
(二)、立即指揮在場人員進行滅火撲救。
(三)、指揮火警現(xiàn)場及可能受影響范圍內(nèi)的人員使用消防通道疏散。
(四)、堅守火場，控制火勢，等待專業(yè)消防隊的到達。
(五)、火情解除后，會同消防主管機關(guān)，認真勘查現(xiàn)場，收集情況，查明事故原因。
(六)、組織有關(guān)部門認真總結(jié)教訓(xùn)。
(七)、記錄火警(火險、火災(zāi))全過程，存檔。
十二、消防報警信號處理程序
(一)、消防監(jiān)控中心當(dāng)值保安收到消防報警信號報警時：
(二)、迅速查明報警位置，用對講機通知巡邏保安即時到現(xiàn)場核實。
(三)、核實保安即時報告，講清報警地點。
(四)、巡邏警衛(wèi)或管理員接到消防監(jiān)控中心當(dāng)值警衛(wèi)呼叫后，要以最快速度趕到報警地點核實，要仔細觀察報警地點的每個角落，將現(xiàn)場情況準(zhǔn)確明白地回報消防監(jiān)控中心。
(五)、經(jīng)現(xiàn)場檢查確認屬誤報的，即時通知消防監(jiān)控中心當(dāng)值警衛(wèi)復(fù)位;若報警地點在辦公室、業(yè)主室內(nèi)等場所，進入檢查時，需向業(yè)主解釋清楚，致歉后方能離開。
(六)、報警地點若在房間內(nèi)且已上鎖，監(jiān)控中心的保安在報告時應(yīng)將此情況明確通知區(qū)域主管，若無鑰匙，且觀察到有明火或煙，有必要時必須破鎖進入現(xiàn)場檢查，排除險情后加鎖。
(七)、經(jīng)現(xiàn)場檢查確認為火警后，按初期火警處理程序處理。處理完畢后將信號復(fù)位，并做好記錄。
企業(yè)內(nèi)控制度5
企業(yè)內(nèi)部控制是一個系統(tǒng)工程，貫穿企業(yè)整個營運過程。內(nèi)控制度在經(jīng)營過程中發(fā)揮著控制、監(jiān)督作用，是企業(yè)管理的主要控制手段。作為一項制度建設(shè)，其客觀的成分越多，科學(xué)性就越強。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點來建立適合其的內(nèi)控制度。
1、規(guī)范企業(yè)治理組織
企業(yè)治理組織是執(zhí)行管理任務(wù)的體制，也是內(nèi)部控制的重要載體。完善內(nèi)部控制制度，首先要設(shè)置科學(xué)合理的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。根據(jù)相互分離、相互制衡的原則，形成一個權(quán)責(zé)明確、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡、適合于公司發(fā)展要求的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)。不但要把企業(yè)最高管理者行使權(quán)力的過程納入內(nèi)部控制制度的監(jiān)控范圍，而且要將其作為內(nèi)部控制制度的重點監(jiān)控對象。規(guī)范企業(yè)治理組織，即科學(xué)合理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)與崗位，確定機構(gòu)與崗位職責(zé)以及各個機構(gòu)、各個崗位間的.相互關(guān)系。規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)有助于克服經(jīng)營管理層的機會主義等行為，為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督提供一個較好的控制環(huán)境。此外，組織結(jié)構(gòu)應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部條件的不斷變化而及時做出必要的凋整。
2、規(guī)范用人育人制度
健全的內(nèi)部控制制度只是內(nèi)控工作全面開展的第一步，內(nèi)部控制制度有無成效的關(guān)鍵在于其執(zhí)行力度的高低，而執(zhí)行力度的高低在于能否選對人。工作中，一是要嚴(yán)把用人關(guān)，將合適的人放到適當(dāng)?shù)膷徫�，充分發(fā)揮“認真、嚴(yán)格、主動、高效”的工作作風(fēng)；二是通過全方位多層次培養(yǎng)教育，全面提高人員職業(yè)道德和崗位能力，充分調(diào)動每位員工的積極性，使每位員工在工作中的每個階段、每個環(huán)節(jié)都能一絲不茍地切實執(zhí)行內(nèi)控的各項要求；三是對特殊崗位要采取輪換制度，以便于相互牽制、相互監(jiān)督。避免用人不當(dāng)，使職業(yè)道德素質(zhì)不高、專業(yè)基礎(chǔ)知識薄弱的人員擔(dān)當(dāng)主要職務(wù)，造成內(nèi)部控制制度僅限于掛在墻上，有名無實，單位內(nèi)部管理依然失控的局面。
3、規(guī)范內(nèi)控評價機制
內(nèi)控制度涉及到企業(yè)的方方面面、涉及到企業(yè)的所有員工。因此，在內(nèi)控制度的評價中我們要采取“全員全過程參與”原則。建立規(guī)范化的評價學(xué)習(xí)機制、評價反饋機制、評價激勵機制、評價創(chuàng)新機制等，全面調(diào)動員工參與的積極性和可行性。讓員工在評價中學(xué)習(xí)、評價中參與，集眾人之智慧在互動中建立完善內(nèi)控制度。著重從以下四個方面評價：
一是健全性，評價內(nèi)部控制制度是否符合基本原則，且在各個需要控制的環(huán)節(jié)是否采取了有效控制措施；
二是實用性，評價內(nèi)部控制制度是否符合單位的實際情況；
三是協(xié)調(diào)性，評價內(nèi)部控制制度與本單位的總體目標(biāo)是否一致，各個控制環(huán)節(jié)是否緊密協(xié)作，各項控制措施是否相互配套；
四是經(jīng)濟性，評價內(nèi)部控制制度是否符合成本效益原則，如果控制措施所帶來的效益大于其實施成本，可認為該措施是可行的。針對工作中出現(xiàn)的新情況、新問題，我們要不斷總結(jié)，不斷改進內(nèi)控制度，運用科學(xué)合理的評價機制確保內(nèi)控制度不斷創(chuàng)新、不斷提升。
4、規(guī)范審計監(jiān)督機制
企業(yè)各個經(jīng)營層次中，審計監(jiān)督強調(diào)經(jīng)濟活動的事前監(jiān)督和過程控制，具有日常性和全過程控制的特點。審計既是企業(yè)內(nèi)控的一個部分，也是監(jiān)督內(nèi)控其他環(huán)節(jié)的主要力量。為了充分發(fā)揮審計監(jiān)督作用：一是企業(yè)應(yīng)建立一個獨立的審計機構(gòu)，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨立的行使審計監(jiān)督權(quán)力。對企業(yè)管理的經(jīng)濟活動進行合法性、真實性和有效性監(jiān)督、鑒證和評價；二是加強審計監(jiān)督制度建設(shè)，結(jié)合自身情況，制定出包括監(jiān)督原則、監(jiān)督內(nèi)容、監(jiān)督方式、監(jiān)督責(zé)任和監(jiān)督獎懲等內(nèi)容的監(jiān)督制度，使企業(yè)審計監(jiān)督規(guī)范化、制度化。
企業(yè)內(nèi)控制度6
摘要：目前，我國社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，許多企業(yè)的發(fā)展也不斷追求新常態(tài)，對企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展進行不斷的創(chuàng)新已經(jīng)成為當(dāng)今時代發(fā)展的潮流。企業(yè)要想提高自身的競爭力，就必須從源頭出發(fā)，不斷創(chuàng)新企業(yè)的管理模式。要摒棄以往保守的發(fā)展戰(zhàn)略，以積極的態(tài)度去創(chuàng)新。要對企業(yè)的管理模式進行創(chuàng)新，首先要對企業(yè)內(nèi)部的管理的實際發(fā)展情況進行分析。掌握好企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的具體情況之后，再對企業(yè)的管理模式進行改革。但是，當(dāng)前我國企業(yè)管理制度在發(fā)展中出現(xiàn)了許多問題，這些問題阻礙了企業(yè)的順利發(fā)展，因此，我國當(dāng)前亟須對企業(yè)進行管理制度方面的改革創(chuàng)新。本來就根據(jù)企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的這些問題進行分析，并不斷探究提出一系列有利于企業(yè)進行管理制度改革的措施。
關(guān)鍵詞：管理制度；改革創(chuàng)新；促進發(fā)展
引言
當(dāng)前社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟的發(fā)展也不斷進入新常態(tài)，目前經(jīng)濟發(fā)展這一現(xiàn)狀，促使我國企業(yè)經(jīng)營模式不斷改革創(chuàng)新。要推動企業(yè)經(jīng)營管理模式不斷創(chuàng)新，就必須推動企業(yè)發(fā)展類型從根本上得到轉(zhuǎn)變。同時在對企業(yè)進行改革的同時，必須要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的實際情況，使改革措施符合實際。有時地區(qū)不同，影響企業(yè)發(fā)展的因素也不同，因此企業(yè)發(fā)展的程度也不同，所以在發(fā)展時，要結(jié)合當(dāng)?shù)氐膶嶋H情況，不斷促進企業(yè)的發(fā)展。
一、經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)內(nèi)控管理制度發(fā)展中出現(xiàn)的問題
1、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理手段老套要促進企業(yè)內(nèi)控管理制度的不斷創(chuàng)新，首先要改革企業(yè)內(nèi)控管理的方式。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控手段不夠，我們需要使管理方式向多元化方向發(fā)展。隨著當(dāng)前信息化網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，企業(yè)進行管理方式的改革可以依靠現(xiàn)在科技的發(fā)展，將企業(yè)的發(fā)展與現(xiàn)在信息技術(shù)聯(lián)系起來，使當(dāng)前企業(yè)管理模式的發(fā)展，更能適應(yīng)社會現(xiàn)在發(fā)展的潮流，利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，使信息資源更加的方便，從而提高企業(yè)各部門的工作運行效率。
2、企業(yè)內(nèi)部管理機制監(jiān)督工作力度不夠企業(yè)在改革內(nèi)部管理機制的時候，要將內(nèi)控風(fēng)險嚴(yán)格控制好，要嚴(yán)格建立健全內(nèi)控監(jiān)督機制。與企業(yè)內(nèi)部管理機制的改革，每一步都要落實到位。之前我國的企業(yè)內(nèi)控制度不夠新穎，內(nèi)控管理的方式手段也不夠嚴(yán)謹，通常往往會使企業(yè)的工作效率大大降低，不利于企業(yè)各項工作的落實。同時，沒有嚴(yán)謹?shù)膬?nèi)部管理機制，使企業(yè)經(jīng)營的風(fēng)險大大增加，也不能確保企業(yè)的順利發(fā)展。當(dāng)前，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)只有不斷的改革創(chuàng)新內(nèi)部管理機制，才能跟上時代發(fā)展的潮流。在進行創(chuàng)新改革的時候，還要建立健全內(nèi)控監(jiān)督制度體系，并且根據(jù)企業(yè)發(fā)展的實際情況，進行不斷的更新完善，使企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展時刻跟上社會發(fā)展的需要。加強對企業(yè)內(nèi)部管理機制的監(jiān)督，在以前出現(xiàn)的問題中，就是從業(yè)人員沒有將監(jiān)督工作落實到位，因此，我們必須要加強對企業(yè)內(nèi)部管理機制的監(jiān)督力度。
二、如何實現(xiàn)新經(jīng)濟常態(tài)下企業(yè)創(chuàng)新內(nèi)控管理制度
1、順應(yīng)社會時代發(fā)展的潮流，把內(nèi)控與社會環(huán)境聯(lián)系起來如今，在經(jīng)濟新常態(tài)的不斷發(fā)展之中，對企業(yè)也帶來了一定的影響。企業(yè)發(fā)展的管理模式在這一經(jīng)濟發(fā)展潮流中不斷的改革創(chuàng)新。在這一大環(huán)境的影響下，企業(yè)不得不改變以往的傳統(tǒng)的發(fā)展模式，以積極的態(tài)度去改革創(chuàng)新，不斷的適應(yīng)社會發(fā)展的潮流，使企業(yè)內(nèi)部改革與時代發(fā)展的潮流相契合。同時企業(yè)的發(fā)展還要根據(jù)當(dāng)?shù)氐囊笞龀龈淖�，地區(qū)不同，相應(yīng)的對企業(yè)的發(fā)展要求也不盡相同，要將企業(yè)內(nèi)部的改革創(chuàng)新工作與當(dāng)?shù)氐拇蟓h(huán)境聯(lián)系起來。另外，企業(yè)的發(fā)展還要不斷的吸收國外的先進企業(yè)管理經(jīng)驗，使企業(yè)的經(jīng)營模式更加的國際化，管理方法更加的先進、科學(xué)。隨著當(dāng)前全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，國際公司都不斷的被壟斷，我國的企業(yè)發(fā)展在這一發(fā)展潮流中面臨著諸多的挑戰(zhàn)，對我國企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了非常不利的影響，使我國企業(yè)在走向國際化的這一條道路上受到阻礙，當(dāng)前經(jīng)濟的這一發(fā)展現(xiàn)狀，使我國的國有企業(yè)和社會企業(yè)都在發(fā)展中遇到了瓶頸期。由于國際上的壟斷政策，我國的國有企業(yè)和社會企業(yè)都難以走向國際化，獲得更大的經(jīng)濟發(fā)展效益。因此，為了解決這一發(fā)展困境，我們急需對企業(yè)內(nèi)部管理制度進行創(chuàng)新，從根本上進行改革，不斷的提高企業(yè)的發(fā)展競爭力。根據(jù)當(dāng)前大環(huán)境的實際發(fā)展?fàn)顩r，擬定切實可行的發(fā)展目標(biāo)，同時也要不斷吸收國際上的先進企業(yè)管理經(jīng)驗，促進企業(yè)自身的發(fā)展。
2、不斷改善企業(yè)內(nèi)部管理手段，充分依靠現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)隨著當(dāng)前信息化網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展，進行企業(yè)內(nèi)部管理制度的'創(chuàng)新改革，也要充分利用現(xiàn)代的信息技術(shù)。利用現(xiàn)在信息技術(shù)的發(fā)展方式，不同于之前人工整理的發(fā)展方式，能夠進一步的提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，從而減少誤差，將企業(yè)的內(nèi)控管理制度提高到一個較高的水平。同時依靠現(xiàn)代信息技術(shù)，能夠使內(nèi)部的管理工作更加的專業(yè)化，還可以提高企業(yè)的工作效率。利用信息和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，不斷對企業(yè)內(nèi)控管理制度進行創(chuàng)新，要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部各項的數(shù)據(jù)、信息和發(fā)展動態(tài)來進行企業(yè)內(nèi)控管理工作的改革與創(chuàng)新。企業(yè)在發(fā)展中要不斷吸收先進企業(yè)的管理經(jīng)驗和先進的管理模式，并依靠先進的現(xiàn)在科學(xué)技術(shù)來促進自身的發(fā)展。
3、加強對企業(yè)內(nèi)部管理的監(jiān)督工作，建立健全企業(yè)內(nèi)部評估體系在對企業(yè)內(nèi)部管理工作進行創(chuàng)新時，要建立健全一個完整的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系，并根據(jù)企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r，再結(jié)合社會經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，進行定期的更新，從而建立一個貼合實際的內(nèi)部監(jiān)督體系，有利于企業(yè)內(nèi)部管理工作的發(fā)展。同時，在發(fā)展中也要對企業(yè)進行評估、考核，這就需要在對企業(yè)內(nèi)部管理進行改革的時候，要加強對監(jiān)督工作的重視力度。另外，對于企業(yè)內(nèi)部的工作人員的綜合素質(zhì)也是不可忽略的，為了保證工作人員的綜合素質(zhì)企業(yè)要對工作人員進行嚴(yán)格的培訓(xùn)，無論是從理論還是實踐方面，都要對工作人員提出更高的要求。因而可以不斷提高工作人員的職業(yè)技能，提高工作人員工作的專業(yè)化水平，為企業(yè)各部門的發(fā)展提供源源不斷的專業(yè)人才。
三、結(jié)語
隨著我國當(dāng)前社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也不斷的壯大，但是在發(fā)展過程中也遇到了一些問題。由于企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)前時代發(fā)展的潮流，因此，在發(fā)展中一些企業(yè)屬于落后的地位。所以，當(dāng)前我國的企業(yè)急需對企業(yè)內(nèi)部的管理制度進行改革與創(chuàng)新，并充分利用現(xiàn)代科學(xué)信息技術(shù)，不斷促進企業(yè)自身的發(fā)展。
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企業(yè)內(nèi)控制度7
摘 要：該文從《會計法》對會計信息質(zhì)量要求出發(fā)，闡述建立健全內(nèi)控制度對保證會計資料真實完整的重要性。指出小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度建立和執(zhí)行中存在的問題，結(jié)合注冊會計師審計實務(wù)中對內(nèi)控制度審計的實際情況，對照財政部關(guān)于企業(yè)內(nèi)部會計控制的建立、測試、評價的有關(guān)規(guī)定，提出小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度評價結(jié)果對審計報告意見類型具有決定性影響的觀點。
關(guān)鍵詞：小規(guī)模企業(yè)；內(nèi)控制度；審計；影響
我國《獨立審計具體準(zhǔn)則第七號———審計報告》規(guī)定了四種審計意見類型。注冊會計師出具審計報告必須實施必要的審計程序，在充分的審計證據(jù)支持下發(fā)表審計意見，審計意見的對象是被審計單位的會計報表。而根據(jù)《中華人民共和國會計法》的要求，企業(yè)提供的會計資料要做到真實、完整，所謂真實就是會計報表反映的經(jīng)濟內(nèi)容真實，會計處理符合企業(yè)會計準(zhǔn)則和相關(guān)的會計制度規(guī)定；完整就是企業(yè)所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須納入會計報表體系，而完整的前提條件是企業(yè)必須有健全的內(nèi)部控制制度并得到良好執(zhí)行。由此可見，企業(yè)內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況對注冊會計師正確發(fā)表審計意見具有舉足輕重的作用。尤其在小規(guī)模企業(yè)普遍存在內(nèi)控制度不健全，有的根本沒有內(nèi)控制度的情況下，更要重視內(nèi)控制度對審計意見的影響，以規(guī)避審計風(fēng)險。不少注冊會計師在審計實務(wù)中采用回避方式，不對內(nèi)控制度作深入地研究與評價，只是做一些形式上的工作底稿，以應(yīng)付復(fù)核和檢查，在對企業(yè)內(nèi)控制度根本沒有實質(zhì)測試的前提下發(fā)表審計意見，意見類型主要是無保留意見及保留意見，很少有否定意見和無法表示意見。本文就此提出一些看法。
一、建立健全內(nèi)控制度并得到良好執(zhí)行是提供真實完整的會計報表的前提條件
一般認為構(gòu)成財務(wù)報告公允、準(zhǔn)確呈報的三道重要防線分別為：公司內(nèi)部控制制度、公司治理結(jié)構(gòu)和獨立審計師的審計。其中內(nèi)部控制是一組程序，受到公司董事會、管理層以及其他人員的影響，合理保證了經(jīng)營活動的效率效果、財務(wù)報告的可靠性和合規(guī)性目標(biāo)的實現(xiàn)。有效的內(nèi)控制度能防止舞弊形為的發(fā)生，保證資產(chǎn)安全和完整。內(nèi)控制度是企業(yè)董事會和經(jīng)理階層為確保企業(yè)財產(chǎn)安全和完整、提高會計信息質(zhì)量、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)而建立和實施的一系列具有控制職能的措施和程序。內(nèi)控制度是企業(yè)內(nèi)部管理的事，因此，法律往往不作具體的規(guī)定，而只是原則性的規(guī)定企業(yè)必須建立健全內(nèi)部控制制度，建立內(nèi)部控制制度并保障其順利運行是管理當(dāng)局的責(zé)任，對于具體的控制方式和程序只制定相應(yīng)的規(guī)范。內(nèi)控制度的目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，根本作用在于衡量和糾正下屬人員的活動，以保證事態(tài)的發(fā)展符合計劃的要求，它要求按照目標(biāo)和計劃對工作人員的業(yè)績進行評價，找出消極偏差，采取措施得以改進，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，防止資產(chǎn)的損失，保證企業(yè)預(yù)定目標(biāo)的實現(xiàn)。
有效的內(nèi)控制度可以規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、完整，堵塞漏洞，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤和舞弊行為，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保國家有關(guān)法律、法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
雖然《中華人民共和國會計法》有明確要求：各單位應(yīng)建立內(nèi)部會計監(jiān)督制度。企業(yè)經(jīng)營的目標(biāo)為追求利益最大化，從這點上看，健全內(nèi)控制度必然是企業(yè)的內(nèi)在要求。但不同的企業(yè)的價值取向或?qū)崿F(xiàn)方式存在較大差異，國有企業(yè)及其他大中型企業(yè)管理當(dāng)局對企業(yè)價值實現(xiàn)方式的理解不局限于經(jīng)濟效益的增長，較多地考慮國家法律、法規(guī)及企業(yè)未來的發(fā)展，所以，對企業(yè)內(nèi)控制度的建立健全相對重視。而小規(guī)模企業(yè)的管理當(dāng)局對企業(yè)價值的實現(xiàn)方式的理解更多地局限于經(jīng)濟效益的增長，甚至個人財富的擴大，偏重于納稅影響，有的甚至認為會計報表的編制僅為納稅而異，從而對內(nèi)控制度的建立缺少內(nèi)在動力，有的甚至沒有基本的內(nèi)控制度，把一些經(jīng)濟業(yè)務(wù)不納入會計報表體系。因此，在沒有內(nèi)控制度這個前提條件下提供的會計報表完整性是得不到保證的。
二、注冊會計師在小規(guī)模企業(yè)審計中遇到的企業(yè)內(nèi)控制度的主要問題
1.內(nèi)部控制環(huán)境弱化，控制體系不完善，使注冊會計師對被審計單位內(nèi)控制度的信任度大打折扣
目前我國很大一部分小規(guī)模企業(yè)不重視內(nèi)控制度的建立，習(xí)慣于行政指揮、家長制管理的現(xiàn)象還普遍存在。企業(yè)普遍存在沒有成文的內(nèi)控制度，即使有制度也是為了應(yīng)付有關(guān)部門的檢查，具體的內(nèi)部控制更無從談起。相關(guān)的內(nèi)控關(guān)鍵點失控，不履行相應(yīng)的書面手續(xù)，注冊會計師收集內(nèi)部控制的證據(jù)猶如大海撈針、費時費力，難以保證審計效率和執(zhí)業(yè)質(zhì)量基本目標(biāo)的實現(xiàn)，還有很多小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度尚未建立，更談不上內(nèi)控制度的履行。具體表現(xiàn)形式如：一是貨幣資金收付沒有履行相關(guān)手續(xù)，無專職出納管理現(xiàn)金，以致出現(xiàn)賬面現(xiàn)金結(jié)存不符實際，同時有的企業(yè)銀行賬和企業(yè)賬長期不符；二是材料收發(fā)沒有相關(guān)手續(xù)，帶來成本核算不實；三是銷售結(jié)算環(huán)節(jié)失控，形成賬外收入等等。
2.會計系統(tǒng)設(shè)計未考慮內(nèi)控制度，會計憑證依賴的原始憑證履行形式上的手續(xù)，使注冊會計師難以把握內(nèi)部控制的實質(zhì)
近年來，財政部對會計要素的確認和計量，對財務(wù)會計報告的信息提供和披露都制定出具體的準(zhǔn)則和制度，對內(nèi)控制度的建立已出臺相應(yīng)的規(guī)范，但對不建立內(nèi)控制度的企業(yè)缺少相應(yīng)的制約措施和處罰力度。具體到每一單位的會計系統(tǒng)設(shè)計形成了五花八門的局面，使注冊會計師對內(nèi)控制度的`評價難以形成一般性認識。
由于會計系統(tǒng)的設(shè)計承襲了計劃經(jīng)濟時代的陋習(xí)，會計憑證依賴的原始憑證過于簡化，因此注冊會計師從會計資料中往往找不出內(nèi)控制度運行的有效證據(jù)，在財務(wù)會計報表中，只重視會計報表的提供，忽視財務(wù)情況分析和會計報表附注編制，只研究如何滿足有關(guān)行政管理部門的需要，少研究利用財務(wù)會計信息加強內(nèi)部管理。
3.小規(guī)模企業(yè)普遍缺乏成文的內(nèi)控制度，對同一被審計單位，不同注冊會計師所作的評價有時大相徑庭
不同的經(jīng)濟單位應(yīng)具有不同的內(nèi)部控制模式。大中型企業(yè)人員分工較為細致，內(nèi)部控制程序也嚴(yán)密，而小規(guī)模企業(yè)為了有效利用人力資源，內(nèi)控制度顯得粗略一些。《獨立審計準(zhǔn)則第九號———內(nèi)部控制和審計風(fēng)險》要求注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查企業(yè)的內(nèi)部控制情況，注冊會計師對不同的經(jīng)濟單位，如果企業(yè)沒有建成內(nèi)控制度，就缺乏評價的具體標(biāo)準(zhǔn)和尺度，就不能進行量化處理，僅憑抽象的專業(yè)性判斷難以使人信服，一旦判斷失誤，將導(dǎo)致審計報告失真。
三、相關(guān)法律、法規(guī)對企業(yè)內(nèi)控制度的建立及審計的要求
首先，《會計法》第27條規(guī)定：“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度”，《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》明確要求各單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部牽制制度，這是對單位建立內(nèi)控制度提出的原則性要求。財政部于20xx年6月至今相繼出臺了內(nèi)部會計控制基本規(guī)范和具體規(guī)范，這些規(guī)范的出臺，為企業(yè)提出了內(nèi)部會計控制的一般標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)具備了建立適合本單位特點的內(nèi)部會計控制制度的條件。
另外，《內(nèi)部控制和審計風(fēng)險準(zhǔn)則》《審計重要性準(zhǔn)則》《錯誤與舞弊準(zhǔn)則》《管理建議書準(zhǔn)則》《小規(guī)模企業(yè)審計特殊考慮實務(wù)公告》等都對內(nèi)部控制的測試、評價和報告做出了規(guī)定。在財政部發(fā)布《內(nèi)部會計控制規(guī)范》不久，中國注冊會計師協(xié)會也發(fā)布了《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》，對注冊會計師簽定內(nèi)部控制審核業(yè)務(wù)約定書、制定審核計劃、履行審核程序、出具審核報告等做出了詳細規(guī)定，為注冊會計師開展內(nèi)部控制評審提供了依據(jù)和準(zhǔn)則。
因此，企業(yè)內(nèi)控制度特別是內(nèi)部會計控制的建立，測試評價制度體系已基本形成，要得到良好的貫徹執(zhí)行，并實現(xiàn)注冊會計師審計的操作性，關(guān)鍵在于企業(yè)管理當(dāng)局的自我意識以及相關(guān)行政部門的監(jiān)管。同時，注冊會計師在審計實務(wù)中要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的審計程序，切忌走形式，只有對企業(yè)內(nèi)控制度的建立、健全情況有正確的評價，才能為發(fā)表正確審計意見打下基礎(chǔ)。
四、小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度評價結(jié)果對審計報告意見類型具有決定性影響
小規(guī)模企業(yè)固有風(fēng)險和控制風(fēng)險通常很高，因其業(yè)務(wù)比較簡單，審計收費低，注冊會計師實施審計的外勤時間往往較短，實施審計的程序可適當(dāng)簡化，對賬面情況的審計難度不大。如果注冊會計師沒有把握對企業(yè)內(nèi)控制度的正確評價，將導(dǎo)致審計意見錯誤，使審計報告失真，帶來致命的審計風(fēng)險。
《獨立審計準(zhǔn)則第七號—審計報告》規(guī)定了四種審計意見類型。注冊會計師必須對被審計單位的內(nèi)控制度進行測試和評價的基礎(chǔ)上，確認企業(yè)的內(nèi)控制度有效性后，才具備會計報表反映的經(jīng)濟內(nèi)容達到完整性這一些要求。會計資料具備了完整性，所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容都納入了會計報表體系，注冊會計師才能按照《獨立審計準(zhǔn)則》的要求，發(fā)表相應(yīng)的審計意見。實務(wù)中，注冊會計師對小規(guī)模企業(yè)內(nèi)控制度的評價多流于形式，在沒有作深入細致的測試的情況下，簡單信賴，僅根據(jù)賬面審計的情況發(fā)表無保留意見和保留意見，很少出具否定意見和無法表示意見的審計報告。
但小規(guī)模企業(yè)大多沒有建立內(nèi)控制度，因此，注冊會計師往往通過實質(zhì)性測試來實現(xiàn)對其評價，所以帶有很多的主觀判斷。因此，注冊會計師必須從企業(yè)內(nèi)控制度的關(guān)鍵控制點著手，如貨幣資金的收付，存貨進銷存流程的相關(guān)手續(xù)等，通過測試評價，一旦認為企業(yè)內(nèi)部控制失控，企業(yè)往往會存在賬外資產(chǎn)，收入不入賬，賬實不符等問題，直接帶來對會計報表完整性的沖擊。在這種情況下，注冊會計師很難通過追加審計程序來達到審計目的。由于企業(yè)內(nèi)控制度失控，注冊會計師無從全面了解審計范圍，就無法確定審計范圍限制帶來的影響程度，故一般不應(yīng)出具無保留意見和保留意見的審計報告，更多地應(yīng)發(fā)表否定意見和無法表示意見的審計報告。如對企業(yè)存貨的核實，按照審計準(zhǔn)則要求注冊會計師必須實施監(jiān)盤程序。如存貨不能核實，應(yīng)視其對會計報表的影響程度發(fā)表相應(yīng)的審計意見。當(dāng)企業(yè)賬面存貨金額很小，對會計報表的影響在重要性標(biāo)準(zhǔn)以下，一般可不予披露，但這是建立在對內(nèi)控制度確信有效的前提下。如企業(yè)內(nèi)控制度失效，大量賬外存貨已轉(zhuǎn)移的情況下，注冊會計師在失控的內(nèi)控制度前提下很難做出存貨對會計報表的影響，發(fā)表保留意見和無保留意見都會帶來很大的審計風(fēng)險。
因此，注冊會計師對小規(guī)模企業(yè)審計時應(yīng)特別關(guān)注企業(yè)內(nèi)控制度的建立、執(zhí)行情況，核實會計資料真實的同時，更要重視完整性，只有具備了相應(yīng)的內(nèi)部控制制度并良好執(zhí)行，才能在實施必要的審計程序并在充分的審計依據(jù)支持下發(fā)表審計意見。
胡金祥
企業(yè)內(nèi)控制度8
一、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理存在的缺陷
企業(yè)在內(nèi)控管理中為了節(jié)約成本，往往會選擇縮減人力開支，在崗位設(shè)置上實施一個或幾個保管人員同時管理和維護多個設(shè)備。保管人員一般也只是監(jiān)督和管理設(shè)備的完整性，一旦設(shè)備出現(xiàn)故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗和專業(yè)知識，無法對設(shè)備進行維護和更新。正因為如此，很多企業(yè)的一些設(shè)備往往不能正常發(fā)揮其應(yīng)有的作用，企業(yè)對自身擁有的資產(chǎn)掌握不夠，有時候甚至還沒有對資產(chǎn)進行盤點，就不知資產(chǎn)的去處。這些問題的存在與企業(yè)內(nèi)部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。
二、企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理的制度建設(shè)
(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理程序
企業(yè)資產(chǎn)的內(nèi)控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預(yù)算工作，經(jīng)過相關(guān)部門審核通過后才能實施購建。在整個購建工作完成之后，驗收部門還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求。在使用資產(chǎn)時，企業(yè)要注意維護資產(chǎn)，安裝企業(yè)會計制度來進行折舊計提工作，相關(guān)管理部門對資產(chǎn)使用情況要進行詳細的記錄，按照相關(guān)規(guī)定對企業(yè)資產(chǎn)進行定期盤點，領(lǐng)導(dǎo)對盤點結(jié)果要進行及時的批復(fù)與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現(xiàn)象的出現(xiàn)。
(二)構(gòu)建完善的內(nèi)控管理環(huán)境
企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理需要在一個良好的控制環(huán)境下進行，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要注重建立完善的組織機構(gòu)，構(gòu)建財務(wù)部門、驗收部門、采購部門等多個機構(gòu)，確保每個機構(gòu)明確自身職責(zé)，充分發(fā)揮各個機構(gòu)的作用。各個部門之間要相互監(jiān)督、互相邦之，管理人員根據(jù)相關(guān)內(nèi)控管理準(zhǔn)則開展各項工作。企業(yè)對資產(chǎn)內(nèi)控管理的相關(guān)崗位的.管理規(guī)則應(yīng)當(dāng)進行詳細的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內(nèi)容，例如不同崗位的選聘標(biāo)準(zhǔn)、工作人員離職需要辦理的手續(xù)、不同崗位的職責(zé)和道德標(biāo)準(zhǔn)以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注意提高自身的風(fēng)險控制意識，嚴(yán)格加強資產(chǎn)管理工作，及時分析企業(yè)存在的風(fēng)險，并作出相應(yīng)對策來控制風(fēng)險。
(三)加強內(nèi)部監(jiān)督與管理工作
企業(yè)在進行資產(chǎn)內(nèi)控管理時，應(yīng)當(dāng)加強內(nèi)部監(jiān)督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細則進行下傳，財務(wù)人員要做好財務(wù)記錄工作，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格審核各項財務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實地反映在財務(wù)信息中，對內(nèi)控管理人員進行定期培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內(nèi)部管理人員的結(jié)構(gòu)，提升內(nèi)部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)督與管理工作，通過規(guī)范的內(nèi)部監(jiān)管制度來提高企業(yè)內(nèi)控管理水平，彌補內(nèi)控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
三、結(jié)束語
企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標(biāo)是在經(jīng)營管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理有著直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內(nèi)控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應(yīng)當(dāng)不斷總結(jié)內(nèi)控管理存在的問題，及時查找漏洞、補救漏洞，避免出現(xiàn)較大的損失。通過嚴(yán)格的內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)的持久發(fā)展。
企業(yè)內(nèi)控制度9
【摘要】建立健全內(nèi)部控制制度是各企業(yè)加強管理的必要途徑，電力企業(yè)亦是如此，和一般企業(yè)相比，電力企業(yè)所涉及的電能直接關(guān)系著國民生計問題，目前隨著經(jīng)濟的發(fā)展，人們生活水平的提升，其需求量仍在持續(xù)上升，為更好提供安全、穩(wěn)定、綠色的電力服務(wù)，電力企業(yè)在新時期應(yīng)尋求既快又好的發(fā)展手段，因為電力企業(yè)健康發(fā)展對人們生活、國家經(jīng)濟建設(shè)有著積極影響作用。新階段電力企業(yè)競爭壓力提升，因此對其經(jīng)營水平提出了更高要求，內(nèi)控制度建設(shè)的最終目的在于提高企業(yè)運營效率，完善管理，降低經(jīng)營風(fēng)險，促進電力企業(yè)可持續(xù)、健康、有序發(fā)展。本文將著眼于國內(nèi)電力企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，提出針對性完善電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的策略意見。
【關(guān)鍵詞】新時期；電力企業(yè)；內(nèi)控制度；建設(shè)
1研究背景
市場經(jīng)濟大環(huán)境下，社會對電力企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有著客觀的需求。電力體制改革前，電力企業(yè)是我國基礎(chǔ)支柱產(chǎn)業(yè)，也是傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)之一，處于長期自然壟斷地位，受多方面因素的影響電力企業(yè)在內(nèi)控管理方面與世界管理水平領(lǐng)先的企業(yè)相比，電力企業(yè)在內(nèi)控管理方面還有一定提升空間，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，電力企業(yè)競爭壓力增加，加上電力體制的改革對各電力經(jīng)營企業(yè)提出了更高要求，而且從廣領(lǐng)域來看，加強內(nèi)部控制也是各企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在需求，不斷建立健全一套合理、科學(xué)、可行、切實的內(nèi)控流程有著極強的必然性，目前內(nèi)部控制儼然已經(jīng)成為企業(yè)現(xiàn)代管理的重要手段，建立起現(xiàn)代化企業(yè)內(nèi)控制度，提升自身核心競爭力，保證企業(yè)切身利益的同時，促進企業(yè)長遠、可持續(xù)發(fā)展。內(nèi)部控制需企業(yè)多層人員共同參與，包括董事會、不同層級管理員和企業(yè)普通工作者，最終目的是提升企業(yè)運營效果及效率，提高利潤和營業(yè)收入，促進經(jīng)營活動遵規(guī)守紀(jì)合法，通常情況下內(nèi)部控制可分為兩方面重點：①為內(nèi)部財務(wù)會計控制；②為內(nèi)部管理控制，中共中央、國務(wù)院關(guān)于進一步深化電力體制改革及配套細則的文件已經(jīng)出臺多時，要求電力企業(yè)引入市場競爭機制，改革重點在于“管住中間、放開兩頭”[1]，輸配電價逐步過渡到按“準(zhǔn)許成本+合理收益”原則核定，需要電力生產(chǎn)及運營企業(yè)適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度，建立健全管理制度，完善內(nèi)控，全面提升電力企業(yè)管理水平，增強自身競爭力。
2新時期加強電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性
2.1內(nèi)部控制含義及其體系構(gòu)成
內(nèi)部控制指的是企業(yè)全員參與，目的在于提升經(jīng)營效益，確保財務(wù)報告可靠性、真實性等目標(biāo)所提供的合理保障過程。完善內(nèi)控管理體系，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提升企業(yè)競爭力及管理水平。分析內(nèi)控體系主要包括5方面內(nèi)容：①內(nèi)部控制環(huán)境，這是內(nèi)控體系形成的基礎(chǔ)，也是內(nèi)控的有效實施保障，而環(huán)境內(nèi)容包括人員職業(yè)道德、工作能力，企業(yè)經(jīng)營模式及風(fēng)格、管理理念、組織結(jié)構(gòu)、人才資源管理策略、權(quán)責(zé)分配等。②風(fēng)險評估，這是風(fēng)險管理基礎(chǔ)。③內(nèi)部控制活動，比如內(nèi)控核對、授權(quán)、批準(zhǔn)、職責(zé)分工、業(yè)績評價、資產(chǎn)保全舉措等，而從類別上可劃分為檢查型控制活動、預(yù)防型、人工控制型、管理層控制型和計算機信息網(wǎng)絡(luò)控制型。④信息與溝通，一方面人員通過信息網(wǎng)絡(luò)工具開展工作，強化各崗位職責(zé)，另一方面多層面、多環(huán)節(jié)加強信息之間的溝通與交流，實現(xiàn)信息共享。⑤內(nèi)控監(jiān)督，監(jiān)督是內(nèi)部控制體系得到持續(xù)有效應(yīng)用及評估的重要環(huán)節(jié)[2]。
2.2新時期加強電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性
分析新時期加強電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，主要可表現(xiàn)為以下幾方面：強化內(nèi)控有利于整體提升電力企業(yè)管理水平，在市場經(jīng)濟大環(huán)境下增強自身競爭力，促進企業(yè)發(fā)展；另一方面通過內(nèi)控制度建設(shè)還能不斷完善管理，預(yù)防漏洞，進一步規(guī)范員工行為，清晰權(quán)責(zé)，禁止舞弊，維護企業(yè)利益；強化財務(wù)管理制度建設(shè)，可降低企業(yè)風(fēng)險等。
3國內(nèi)電力企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
3.1內(nèi)控觀念不強
電力企業(yè)受多種因素影響，內(nèi)部管理與世界先進企業(yè)還存在一定差距，目前仍有部分電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員沒能完全意識到內(nèi)部控制的重要性，或停留在各司其職，崗位分離的傳統(tǒng)局面，企業(yè)局部控制重點仍是強化財務(wù)核算，沒有樹立起適應(yīng)社會、經(jīng)濟、企業(yè)自身可持續(xù)成長、管理環(huán)境長遠發(fā)展的目標(biāo)，傳統(tǒng)多為領(lǐng)域拓展式發(fā)展，并沒全局、系統(tǒng)內(nèi)控觀念，致使持續(xù)性、長期性、動態(tài)性內(nèi)控制度缺乏[3]。
3.2內(nèi)控制度不健全
電力企業(yè)是為人們提供電能服務(wù)的特殊企業(yè)，隨著時代的發(fā)展，社會對電力穩(wěn)定性、質(zhì)量、安全性、可靠性服務(wù)均提出了更高要求，傳統(tǒng)電力企業(yè)，特別是中小型企業(yè)還沒有較明確的崗位職責(zé)，制度還處于不斷健全過程中，歸根結(jié)底是管理相關(guān)內(nèi)控制度缺乏，因此造成了不規(guī)范、隨意性等特點問題的發(fā)生。
3.3內(nèi)控監(jiān)督及激勵機制不足
內(nèi)控缺乏強有力的監(jiān)督則難以起到應(yīng)有的.作用，分析發(fā)現(xiàn)許多電力企業(yè)建立了內(nèi)控制度，但實際落實或未嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)程執(zhí)行，內(nèi)控制度流于形式，出現(xiàn)這種狀況的根本原因是監(jiān)督制度缺乏或監(jiān)管不到位，難以起到有效控制效果。除此之外激勵制度也同樣重要，比如配套的考核制度、業(yè)績評價、薪資標(biāo)準(zhǔn)等，對表現(xiàn)優(yōu)異的工作者不僅應(yīng)給予精神鼓勵，還應(yīng)適當(dāng)給予物資獎勵，增強人員工作積極性，進而提升工作效率[4]。
3.4風(fēng)險評估機制缺乏或不完善
市場經(jīng)濟影響下，電力作為我國傳統(tǒng)業(yè)也深受影響，市場競爭增加，外部市場不確定風(fēng)險因素呈現(xiàn)出多樣化特點，企業(yè)壓力增加，及時有效的風(fēng)險評估必須立足于有效控制及管理，風(fēng)險評估也是企業(yè)實現(xiàn)目標(biāo)、可持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容。電力體制改革前電力行業(yè)為國家壟斷產(chǎn)業(yè)，風(fēng)險多集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，經(jīng)營管理風(fēng)險少，風(fēng)險評估機制缺乏，而目前外部環(huán)境改變，競爭加劇，可威脅到企業(yè)經(jīng)濟效益，因此需迫切改變傳統(tǒng)理念。
4探討新時期下完善電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的策略意見
4.1提高內(nèi)控和風(fēng)險意識
電力企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)不是一件一蹴而就的事情，而是系統(tǒng)長期的工作，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)深刻認識到內(nèi)部控制的重要性，認識到內(nèi)控制度建設(shè)在企業(yè)經(jīng)營、生產(chǎn)及管理中的重要作用，需在管理、工作人員配置、體系建設(shè)等方面都提供有力支持，此外普通工作者也應(yīng)意識到內(nèi)控的重要性，積極參與到制度建設(shè)及執(zhí)行中，以促進經(jīng)營活動的順利開展。企業(yè)在運營過程中可出現(xiàn)多種風(fēng)險點，市場經(jīng)濟環(huán)境下電力企業(yè)人員同樣應(yīng)樹立風(fēng)險意識，把控風(fēng)險點，做科學(xué)識別、分析、報告、處理等，全面提升企業(yè)風(fēng)險管控能力，建立健全風(fēng)險評估體系，積極做好風(fēng)險防范工作[5]。
4.2逐步建立健全內(nèi)部控制體系
為更好發(fā)揮內(nèi)控作用，首先還應(yīng)建立健全內(nèi)控制度體系，使制度發(fā)揮出行為約束、監(jiān)管作用，經(jīng)營活動中立足于制度約束原則，需不斷構(gòu)建起以預(yù)防為主的風(fēng)險監(jiān)管體系；同時做好事中控制，比如會計控制制度，執(zhí)行過程中應(yīng)涵蓋部門不同崗位，做好財務(wù)核算，并定期、動態(tài)檢查財務(wù)活動，及時上報；最后還應(yīng)建立事后檢查機制，強化事后監(jiān)管，比如在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭作用下，可成立委員會，由公正、工作執(zhí)行力強、責(zé)任性強的人員定期落實考查，設(shè)立各專業(yè)分委會，梳理各專業(yè)風(fēng)險點，定期開展稽核、檢查，并將工作開展成效和檢查結(jié)果與員工績效掛鉤。構(gòu)建基于全壽命周期的管理體制，實現(xiàn)項目、資產(chǎn)從購買到領(lǐng)用到報廢等的全流程閉環(huán)管控。
4.3做好對內(nèi)部控制主體（人員）的控制
電力企業(yè)內(nèi)部控制主體為企業(yè)工作人員，因為人員素質(zhì)直接關(guān)系著內(nèi)控制度的執(zhí)行力度及效率。做好內(nèi)控首先應(yīng)協(xié)調(diào)好管理層，協(xié)調(diào)董事會、股東、各層級管理層人員之間的關(guān)系，相互間成立一套激勵、約束體系；全面把握企業(yè)人員工作能力、思想狀況等，因為內(nèi)控人員出現(xiàn)工作差錯不僅僅是工作能力的問題，更緊密還和思想偏差有關(guān)，嚴(yán)重者可構(gòu)成違規(guī)操作；做好人員技能培訓(xùn)工作，進一步強化崗位職業(yè)道德教育，深化繼續(xù)教育，不斷提升內(nèi)控主體綜合素質(zhì)[6]。
4.4強化內(nèi)控監(jiān)督
電力企業(yè)和普通企業(yè)相比，生產(chǎn)、供電等結(jié)構(gòu)環(huán)節(jié)眾多，更顯復(fù)雜性，擁有管理資產(chǎn)多，因此做好企業(yè)資產(chǎn)管理也是內(nèi)控制度管理一大方面，比如賬款、資金等非實物資產(chǎn)必須由專業(yè)人員管理，強化人員職責(zé)，定期核算、檢查，避免呆賬、爛賬現(xiàn)象的發(fā)生。固定資產(chǎn)管理應(yīng)持續(xù)強化管理機制，清晰崗位權(quán)責(zé)，若是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移或報廢等，需嚴(yán)格按流程進行，定期做好清點，保障資產(chǎn)安全。此外同時做好監(jiān)督管理，比如定期審核財務(wù)報告、評審內(nèi)控制度的有效性，檢查制度的科學(xué)性，利用任期經(jīng)濟責(zé)任審計、離任審計、巡視巡查、各專項檢查等，持續(xù)督促、完善，為企業(yè)長遠發(fā)展保駕護航。
5總結(jié)
市場經(jīng)濟環(huán)境下，內(nèi)控是企業(yè)強化管理的關(guān)鍵手段，在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，現(xiàn)已受多企業(yè)重視。電力產(chǎn)業(yè)是我國國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)之一，為強化企業(yè)管理，新時期也應(yīng)緊抓內(nèi)部控制，加強內(nèi)控制度建設(shè)，以市場為導(dǎo)向，改變傳統(tǒng)供電運營模式，在越發(fā)激烈的大環(huán)境下，改變企業(yè)管理模式，促進轉(zhuǎn)型，可以說提升管理水平已然成為提高企業(yè)效益，促進企業(yè)長遠可持續(xù)發(fā)展的緊要環(huán)節(jié)。
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企業(yè)內(nèi)控制度10
[摘要]經(jīng)濟的快速發(fā)展使得企業(yè)的運營和發(fā)展獲得了穩(wěn)步提升，且規(guī)模也在不斷擴大。而財政管理工作也是維持企業(yè)正常運行的重要手段。因而財會內(nèi)控制度的合理建設(shè)與否，成為企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵。但是從目前現(xiàn)狀來看，在財會內(nèi)控制度審計方面仍然存在著部分缺陷，阻礙了企業(yè)發(fā)展腳步。為了能更好地解決這些問題，將從存在的缺乏無形資產(chǎn)管理意識、監(jiān)管力度待加強、風(fēng)險評估機制問題入手，探究合理的內(nèi)控制度建設(shè)方式及其意義，提出了加強監(jiān)管和人員管理、做好風(fēng)險規(guī)避工作、科學(xué)的分析工作以及強化預(yù)算管理等方面的舉措。
[關(guān)鍵詞]新時期；財務(wù)部門；財會內(nèi)控制度；審計研究
新時期下我國市場經(jīng)濟體制得到了發(fā)展和完善，也給企業(yè)的運營帶來了前所未有的機遇。因此，企業(yè)如何提升競爭力，如何在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就需要在內(nèi)部管理工作中進行完善。財會工作是企業(yè)健康發(fā)展和穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，也是資金合理利用和保障的重要方式。作為企業(yè)本身，也要著力規(guī)避風(fēng)險，探究更有效的管理模式，在日益發(fā)展的經(jīng)濟形勢下提升管理水平。
1企業(yè)財會內(nèi)控制度的論述
世界經(jīng)濟正朝著一體化的趨勢而發(fā)展，在此基礎(chǔ)上，我國的經(jīng)濟體系和市場環(huán)境也變得更加復(fù)雜。對于企業(yè)來說，無論是在制度建設(shè)還是在內(nèi)部管理工作上都面臨了更大的挑戰(zhàn)。而財會內(nèi)控制度，是企業(yè)發(fā)展的命脈。從其根本含義上來看，包含管理和控制兩個方面。兩者相輔相成，互相影響。從資金管理分配、成本計算到后期的決策工作，都離不開合理有效的管理，也是提升企業(yè)資源利用率的重要方式。而內(nèi)部控制則是將具體的工作細節(jié)進行落實到位，并且將財務(wù)活動控制在一個合理合法的范圍內(nèi)。由于財務(wù)工作不可避免地會出現(xiàn)各種問題，內(nèi)控工作也能及時地發(fā)現(xiàn)可能存在著的問題，并采取針對性的方案，來保障財產(chǎn)的安全，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
2財會內(nèi)控制度的必要性
2.1是適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢
前文提到過，隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展的趨勢，企業(yè)的互相競爭也成為了必然結(jié)果。企業(yè)若想在復(fù)雜的市場環(huán)境中始終處于不敗地位，就需要對市場形勢進行分析之后，根據(jù)自身的經(jīng)濟狀況來制定最合理的發(fā)展方案。而財會內(nèi)控制度工作，不僅是企業(yè)決策前的重要保障，也是企業(yè)日常運營的基礎(chǔ)。而作為企業(yè)的審計部門，責(zé)任更加重大。除了保障資金和財產(chǎn)的安全之外，還需要針對企業(yè)的特點制定發(fā)展方針，著力提升企業(yè)的市場競爭力，在未來經(jīng)濟全球化的趨勢中保持穩(wěn)定[1]。
2.2是企業(yè)資源合理調(diào)配的必要措施
企業(yè)的發(fā)展除了對資金的需求之外，設(shè)備、人才、技術(shù)手段等都是非常關(guān)鍵的發(fā)展因素。因此企業(yè)的財會內(nèi)控工作的意義，不僅僅在于對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整，更在于優(yōu)化人力資源和提升技術(shù)管理水平。當(dāng)企業(yè)的會計信息能夠具備真實性和有效性時，那么不但在管理水平及效率上有所保障，還能從根源上實現(xiàn)資源的合理調(diào)配，減少可能產(chǎn)生的風(fēng)險。
3新時期下財會內(nèi)控工作的'缺陷
3.1缺乏無形資產(chǎn)管理意識
新時期下，企業(yè)競爭力不僅僅依靠的是經(jīng)濟實力。相反，現(xiàn)代社會是“知識經(jīng)濟”下的時代，企業(yè)的無形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)作用已經(jīng)達到了同等的高度，換而言之，企業(yè)對于無形資產(chǎn)的重視程度應(yīng)該更加提升。但是在目前的財會內(nèi)控工作當(dāng)中，很多企業(yè)只注重了有形資產(chǎn)的保護，對于無形資產(chǎn)，例如企業(yè)的專利技術(shù)，特許權(quán)等方面，并沒有將其擺在日常工作的重心上，忽視了其實際價值。從企業(yè)的發(fā)展角度上來看，管理體系應(yīng)該包括無形資產(chǎn)，才能擴大企業(yè)的優(yōu)勢。正是由于這一方面的問題，讓很多企業(yè)的內(nèi)部控制體系出現(xiàn)了不完善，甚至帶來了各種管理風(fēng)險。
3.2監(jiān)管力度待加強
對于企業(yè)的發(fā)展而言，經(jīng)營管理工作需要以良好的制度作為基礎(chǔ)，財務(wù)管理制度的建設(shè)與否，不僅和經(jīng)濟發(fā)展有必然聯(lián)系，也是企業(yè)競爭力提升的關(guān)鍵因素。很多企業(yè)往往過分注重經(jīng)濟效益，忽視了財會制度的合理建設(shè)，監(jiān)管力度也需要加強。從整體趨勢上來看，除了監(jiān)管部門的設(shè)置不合理之外，監(jiān)管人員并沒有將這項工作真正落到實處。例如監(jiān)管工作只停留在表面形式，并不能真正發(fā)現(xiàn)企業(yè)運營過程中可能出現(xiàn)的問題，也就無法采取針對性的解決方案[2]。另外，企業(yè)對于人員的管理工作也存在弊端，人員缺乏責(zé)任感，對于財務(wù)信息隨意修改的亂象出現(xiàn)，也是不規(guī)范的具體體現(xiàn)。這些問題的存在都是企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟風(fēng)險的主要原因。
3.3風(fēng)險評估機制問題
企業(yè)的風(fēng)險評估機制應(yīng)該做到相對完善，才能從根源上提升企業(yè)的安全運營。但是從目前的現(xiàn)狀來看，有些企業(yè)在財務(wù)信息的統(tǒng)計和整理上出現(xiàn)了失真現(xiàn)象，對于信息的準(zhǔn)確性無法保障。因此對于企業(yè)運營中可能產(chǎn)生的風(fēng)險，就無法獲取相關(guān)資料，也無法針對性地進行體系建設(shè)。另外，對于風(fēng)險評估內(nèi)容和指標(biāo)的正確選舉與否，也是準(zhǔn)確識別風(fēng)險并進行管理的重要舉措。筆者也對一些現(xiàn)階段可能出現(xiàn)的財會內(nèi)容問題進行了舉例和總結(jié).
4企業(yè)財務(wù)部門財會內(nèi)控制度的合理舉措
4.1加強監(jiān)管和人員管理
企業(yè)內(nèi)部財會內(nèi)控工作的有效落實不僅要加強內(nèi)控監(jiān)管力度，還要在人員管理上進行完善和優(yōu)化。監(jiān)管方面，企業(yè)需指定專門的內(nèi)部監(jiān)管體系，了解財務(wù)部門的職責(zé)所在，并設(shè)好監(jiān)管機構(gòu)，旨在對所有財務(wù)活動進行有效審查，在符合要求后方可進行。另外在人員管理方面，需要著重提升工作人員的素質(zhì)和職業(yè)能力[3]。尤其是注冊會計師的個人能力。企業(yè)可以定期地對會計師進行能力培訓(xùn)，尤其是新時期下對于科技手段和設(shè)備的使用，使日常工作能夠符合現(xiàn)代化社會的發(fā)展要求，具備良好的工作能力。而職業(yè)素養(yǎng)的形成則體現(xiàn)在自身的思想意識方面，要具有主動服務(wù)意識，將內(nèi)控管理工作作為日常工作的中心，減少因人員失誤帶來的經(jīng)濟風(fēng)險。實際上，我們不難勘查，內(nèi)控制度的成效是需要良好的內(nèi)部監(jiān)管環(huán)境的。企業(yè)的管理層需要意識到這些問題，并且結(jié)合企業(yè)未來的發(fā)展規(guī)劃和實際需求，對監(jiān)管制度的建設(shè)和人員結(jié)構(gòu)進行合理調(diào)整，為穩(wěn)定內(nèi)控環(huán)境提供關(guān)鍵的體系保障。
4.2風(fēng)險規(guī)避工作
風(fēng)險規(guī)避包括幾個方面，一是構(gòu)建合理的風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，這是財會內(nèi)控制度的關(guān)鍵內(nèi)容。為了能保障財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和真實性，就需要管理者結(jié)合企業(yè)本身的發(fā)展趨勢進行體系建設(shè)，并對可能存在的風(fēng)險進行定期審查，以便于降低風(fēng)險發(fā)生的可能性。特別是在新時期下，無論是市場環(huán)境還是企業(yè)本身都面臨了更大的挑戰(zhàn)，企業(yè)容易受到各種外部因素的干擾。為了切實降低風(fēng)險產(chǎn)生的可能性，還需要對風(fēng)險進行預(yù)警[4]。預(yù)警機制是前期的重要工作，從企業(yè)的產(chǎn)品研發(fā)階段就需要被重視。例如對于產(chǎn)品是否在制造中存在缺陷或風(fēng)險，產(chǎn)品的銷售工作能否順利進行等，從各個細節(jié)方面對配置進行合理規(guī)劃，讓風(fēng)險規(guī)避工作能夠全面覆蓋。而這些細節(jié)方面的處理也是確保企業(yè)工作的正常開展，避免因技術(shù)手段不到位或是資金問題導(dǎo)致的風(fēng)險。第二是要建立財務(wù)分析和管理標(biāo)準(zhǔn)。對于企業(yè)來說，風(fēng)險規(guī)避工作的核心在于能否正確地對風(fēng)險進行評估，這一工作的前提在于企業(yè)的財務(wù)信息準(zhǔn)確性，也就是財務(wù)信息需要從企業(yè)未來的發(fā)展趨勢來進行評估，例如企業(yè)未來是否會出現(xiàn)大規(guī)模的資產(chǎn)流動，或是出現(xiàn)短期負債等，提升企業(yè)對于風(fēng)險的應(yīng)對能力。
4.3科學(xué)的分析工作
科學(xué)的分析工作主要集中在生產(chǎn)環(huán)節(jié)。由于財會內(nèi)控工作是基于整體的企業(yè)經(jīng)濟收益而展開，企業(yè)的主要收益來源在于有形和無形的產(chǎn)品提供。而無論是哪種類型的產(chǎn)品，科學(xué)有效的分析工作都是必不可少的。例如企業(yè)需要研發(fā)和市場相適應(yīng)的新產(chǎn)品時，就需要在前期進行各種條件的分析。作為財務(wù)部門，首先要考慮的內(nèi)容在于產(chǎn)品是否能成功地走向市場，能夠產(chǎn)生多大的經(jīng)濟效益。如果產(chǎn)品本身的價值和效益無法滿足企業(yè)的發(fā)展需求，則說明在產(chǎn)品的生產(chǎn)過程中很有可能產(chǎn)生風(fēng)險，后期的產(chǎn)品收入可能無法滿足生產(chǎn)成本。特別是一些有形產(chǎn)品，其價值受到多種方面的制約，包括生產(chǎn)方式、原材料選擇、資金鏈的合理性等，這些條件分析都是財務(wù)管理部門對于內(nèi)部的控制手段，有效避免了各類問題的產(chǎn)生。
4.4預(yù)算管理
預(yù)算管理的前提在于合理的組織機構(gòu)建設(shè)，并且要有完善的會計管理系統(tǒng)。而新時期下信息技術(shù)的廣泛使用也讓企業(yè)的發(fā)展有了更有效的技術(shù)保障。預(yù)算管理工作首先包括對項目的過程控制。對于企業(yè)來說，財務(wù)部門獲取信息的準(zhǔn)確性是非常重要的，因此在前期的計劃工作就需要進行有效執(zhí)行。在各項經(jīng)營活動開始之前，企業(yè)要確定發(fā)展的目標(biāo)和管理計劃，然后考慮到影響活動開展的條件。例如對于工程企業(yè)來說，就需要對人工費用、材料消耗、設(shè)備使用等多個環(huán)節(jié)進行財務(wù)預(yù)算。對于決策管理層，要了解預(yù)算過程中的重點費用，尤其在細節(jié)方面需進行合理管控，避免因計算失誤而產(chǎn)生的財務(wù)混亂[5]。實際上企業(yè)可以根據(jù)預(yù)算內(nèi)容來進行授權(quán)體系，不僅便于管理部門對企業(yè)經(jīng)營活動的整體管控和全面預(yù)算，還能對責(zé)任進行劃分，將責(zé)任進行清洗授權(quán)，提升審計工作的正規(guī)程度。
5結(jié)語
企業(yè)的良性發(fā)展離不開穩(wěn)定的經(jīng)濟基礎(chǔ)和資金保障。尤其是在新時期，企業(yè)的發(fā)展應(yīng)該更加注重時效性，注重和時代的結(jié)合。財會內(nèi)控制度建設(shè)作為企業(yè)發(fā)展的重要舉措，應(yīng)該成為日后工作的核心。在不斷提升監(jiān)管力度的同時，還要對人員素質(zhì)、能力以及財務(wù)風(fēng)險的評估規(guī)避上進行完善優(yōu)化，保障企業(yè)運營的安全完整，才能創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益和社會效益，在未來激烈的市場競爭下，讓企業(yè)能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展、穩(wěn)定發(fā)展。
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企業(yè)內(nèi)控制度11
第一條為規(guī)范公司的車輛使用管理規(guī)定，保證公司各項工作的正常、有序開展，特制訂本規(guī)定。
第二條小區(qū)巴士歸口管理責(zé)任部門為所在管理處，工具車由綜合部歸口管理，并由綜合部統(tǒng)一調(diào)度。
第三條公司車輛主要用于：
一、外出采購物品或裝運花木；
二、員工外出辦公事用車；
三、公司來客接送用車；
四、員工因私用車：如結(jié)婚、重病、孕(產(chǎn))婦去醫(yī)院等用車；
五、其它特殊情況用車。
第四條使用車輛的申請審批程序：
一、各部門因事需使用車輛時，必須填寫《小車使用申請單》，寫明用車事由、辦事地點、出發(fā)時間和返回時間，必要時寫明車號；
二、租賃車輛須事先提出租賃申請，經(jīng)綜合部審核并由總經(jīng)理同意后，寫明車主及車牌號(特殊情況可事后補)，并據(jù)《小車使用申請單》結(jié)算運費；
三、員工因私用車，申請人填好申請審批單后，須經(jīng)部門負責(zé)人、綜合部審核經(jīng)總經(jīng)理同意，方可有車；
四、除規(guī)定駕駛員外，其它員工一律不得私自駕駛公司車輛；
五、星期天、節(jié)假日、中夜班等非上班時間原則上不安排用車，確有特殊情況，則由申請部門填寫好申請審批單后報總經(jīng)理審批；突發(fā)事件應(yīng)急用車，事前可以無申請審批單，但事后必須補上；
第五條調(diào)度員須根據(jù)審批有效的`申請審批單調(diào)度車輛。出車單開出后，申請人應(yīng)及時交給司機，以便司機做好出車準(zhǔn)備；
第六條車輛(包括班車、巴士)用后必須停放在公司規(guī)定的地點，夜間嚴(yán)禁在公司外擅自停放。
第七條車輛在指定修理廠進行維修，車輛維修前駕駛員須填寫送修單，由所在車輛管理部門負責(zé)人審核，綜合部審批后方可進行修理。
第八條為尊重員工，確保安全，應(yīng)遵守以下規(guī)定：
一、車輛在上班前15分鐘、下班后15分鐘內(nèi)一律避讓員工先行，嚴(yán)禁進出大門。
二、員工自行車、助動車、摩托車一律推行進出大門。
第九條駕駛員、調(diào)度員及員工未遵照規(guī)定執(zhí)行的，視情處以100-500元的罰款。
第十條本規(guī)定由公司綜合部負責(zé)解釋，自下發(fā)之日起執(zhí)行。
企業(yè)內(nèi)控制度12
恒泰長財證券有限責(zé)任公司(以下簡稱“恒泰長財”)作為廣東精藝金屬股份有限公司(以下簡稱“精藝股份”或“公司”)持續(xù)督導(dǎo)的保薦機構(gòu)，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(20xx年修訂)、《深圳證券交易所上市公司保薦工作指引》(20xx年修訂)、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，對精藝股份《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》及《內(nèi)部控制規(guī)則落實自查表》有關(guān)內(nèi)容進行了審慎核查，具體情況如下：
一、保薦機構(gòu)進行的核查工作
恒泰長財指派擔(dān)任精藝股份持續(xù)督導(dǎo)工作的保薦代表人就精藝股份內(nèi)部控制制度的制定和運行情況等有關(guān)事項與精藝股份董事、監(jiān)事、高級管理人員以及內(nèi)部審計部等相關(guān)部門進行了溝通，查閱了精藝股份股東大會、董事會、監(jiān)事會、董事會各專門委員會會議的相關(guān)資料、公司章程、三會議事規(guī)則、投資者管理制度、信息披露制度等相關(guān)文件以及其他相關(guān)內(nèi)部控制制度、業(yè)務(wù)管理規(guī)則等，從公司內(nèi)部控制環(huán)境、內(nèi)部控制制度建設(shè)、內(nèi)部控制實施情況等多方面對公司內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進行了核查，并對精藝股份《20xx年度內(nèi)部控制評價報告》及《內(nèi)部控制規(guī)則落實自查表》進行了逐項核查。
二、公司內(nèi)部控制評價結(jié)論
根據(jù)公司財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日，不存在財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會認為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財務(wù)報告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷認定情況，于內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)
日，公司未發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評價報告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評價報告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論的因素。
三、公司內(nèi)部控制評價工作情況
(一)內(nèi)部控制評價范圍
公司按照風(fēng)險導(dǎo)向原則確定納入評價范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項以及高風(fēng)險領(lǐng)域。
1、納入評價的主要單位包括：廣東精藝金屬股份有限公司、佛山市順德區(qū)精藝萬希銅業(yè)有限公司、廣東精藝銷售有限公司、蕪湖精藝銅業(yè)有限公司、飛鴻國際發(fā)展有限公司。納入評價范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財務(wù)報表資產(chǎn)總額的100%，營業(yè)收入合計占公司合并財務(wù)報表營業(yè)收入總額的99.51%。
2、納入評價范圍的主要業(yè)務(wù)和事項有：組織架構(gòu)、企業(yè)文化，人力資源、制度建設(shè)、資金活動、資產(chǎn)管理、銷售管理、財務(wù)報告、信息披露管理、子公司管理、關(guān)聯(lián)交易、對外擔(dān)保、期貨套保、風(fēng)險投資等業(yè)務(wù)。
(1)組織架構(gòu)
公司建立了以股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)營管理層為主體、規(guī)范運作的法人治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃設(shè)置了與公司生產(chǎn)經(jīng)營和規(guī)模相適應(yīng)的組織職能機構(gòu)和二級產(chǎn)業(yè)管理模式，建立了相應(yīng)的授權(quán)、檢查和逐級負責(zé)制度，貫徹了不兼容職務(wù)相互分離的原則，形成了相互制衡機制，保證了董事會及經(jīng)營管理層指令的貫徹執(zhí)行，保障了公司運營的規(guī)范有序運行。
(2)企業(yè)文化
隨著經(jīng)營形式的變化，公司以“為員工提供適合培育才智發(fā)現(xiàn)的.多元化、包容的環(huán)境，創(chuàng)造并傳遞創(chuàng)新知識，建立可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新型多元化產(chǎn)業(yè)集團”為企業(yè)愿望，秉承“尊重知識、認同價值、責(zé)任分清、利益共享”的核心價值觀，堅持以人為本，科學(xué)發(fā)展，實現(xiàn)了公司持續(xù)、穩(wěn)健、和諧發(fā)展。
(3)人力資源
公司建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、教育、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，對人員引進、勞動合同訂立、考勤管理、薪酬結(jié)構(gòu)、績效獎懲等各個環(huán)節(jié)進行規(guī)范，形成了有效的激勵機制。
(4)制度建設(shè)
為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，結(jié)合公司實際情況及需要，20xx年度公司制定了《風(fēng)險投資管理制度》、《股東大會網(wǎng)絡(luò)投票實施細則》、《限制性股票激勵計劃實施考核管理辦法》，進一步修訂了《公司章程》、《股東大會議事規(guī)則》等內(nèi)部控制管理制度。
(5)資金活動
針對資金管理工作，公司及各重要業(yè)務(wù)子公司均建立了完善的管理制度，包括資金使用審批、對外投資、貨幣資金管理等方面。公司嚴(yán)格按照相關(guān)管理制度做好資金管理工作，確保公司資金使用符合合理性、效率性、安全性的原則，確保為公司發(fā)展提供充足的資金支持。
(6)資產(chǎn)管理
公司制定了較為完善的《固定資產(chǎn)管理制度》，對公司固定資產(chǎn)的購置、登記、管理、處置以及相關(guān)財務(wù)核算進行了明確規(guī)定。公司對固定資產(chǎn)進行嚴(yán)格的登記、管理及記錄，嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)的日常管理和維護，保護固定資產(chǎn)安全。
(7)銷售業(yè)務(wù)
各銷售機構(gòu)在管理層的指導(dǎo)下，對行業(yè)和市場進行深入的研究和預(yù)測，在此基礎(chǔ)上，按照公司項目發(fā)展戰(zhàn)略和總體運營目標(biāo)，制定、調(diào)整銷售計劃和銷售策略，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進行。
(8)財務(wù)報告
公司財務(wù)部門直接負責(zé)編制公司財務(wù)報告，嚴(yán)格按照國家會計政策等法律法規(guī)和公司相關(guān)內(nèi)控制度的規(guī)定完成工作，確保公司財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確、完整。
針對公司年度財務(wù)報告，公司按照規(guī)定聘請會計師事務(wù)所進行審計，并在審計基礎(chǔ)上由會計師事務(wù)所出具審計報告，保證公司財務(wù)報告不存在重大差錯。同時，對于財務(wù)報告的信息披露工作，按照公司信息披露管理的制度執(zhí)行，在此過程中對相關(guān)內(nèi)幕信息知情人進行及時的登記監(jiān)督，保證公司財務(wù)信息不會提前泄露。
(9)信息披露
公司根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等規(guī)定，并結(jié)合自身實際情況制定了《信息披露管理辦法》、
《投資者關(guān)系管理辦法》、《內(nèi)幕信息知情人管理制度》、《外部信息使用人管理制度》、《重大信息內(nèi)部報告制度》、《年報信息披露重大差錯責(zé)任追究制度》、《獨立董事年度報告工作制度》等制度規(guī)定，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序、傳遞范圍，做好對信息的合理篩選、核對、分析、整合，確保信息的及時、有效。利用EAS、ERP系統(tǒng)、內(nèi)部局域網(wǎng)等現(xiàn)代化信息平臺，使得各管理層級、各部門、各業(yè)務(wù)單位以及員工與管理層之間信息傳遞更迅速、順暢，溝通更便捷、有效。
(10)子公司管理
為加強子公司的管理，確保子公司規(guī)范、高效、有序的運作，促進子公司健康發(fā)展，提升公司整體資產(chǎn)運營質(zhì)量，維護公司和投資者的合法權(quán)益，根據(jù)我國《公司法》、《證券法》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及公司《章程》等的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定了《子公司管理制度》。截止20xx年12月31日，公司共有四家全資子公司。按制度要求，公司主要通過向各控股子公司及參股公司委派董事、監(jiān)事、高級管理人員，加強對其財務(wù)工作監(jiān)督，重大信息溝通和日常工作監(jiān)管等方式對控股子公司及參股公司進行監(jiān)控，上述控股子公司不存在違反法律法規(guī)的情形。
企業(yè)內(nèi)控制度13
摘要：在經(jīng)濟全球化的新形勢下，我國加大了金融體制改革的力度，金融企業(yè)所涉及的業(yè)務(wù)范圍也越來越廣，同時其面對的各種風(fēng)險也越來越多，因此建立行之有效的內(nèi)部控制制度成為金融企業(yè)的話題之一。完善的內(nèi)控體系不僅可以優(yōu)化金融企業(yè)內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)和工作流程，它對于我國市場經(jīng)濟的發(fā)展有著極為重要的意義，但目前我國金融企業(yè)在實行內(nèi)控制度時仍然存在較多問題，本文在此背景下詳細闡述了金融企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及改進措施。
關(guān)鍵詞：金融企業(yè)；內(nèi)控制度；現(xiàn)狀；措施
一、金融企業(yè)內(nèi)部控制簡介
�。ㄒ唬﹥�(nèi)控制度的含義
內(nèi)部控制制度是金融企業(yè)進行自我完善、自我約束、自我評價和控制的一系列過程和措施的總稱，其目的是保障企業(yè)內(nèi)部各項業(yè)務(wù)的規(guī)范性，規(guī)避企業(yè)可能面對的風(fēng)險，確保各項方針政策的落實以及實現(xiàn)各項經(jīng)營管理目標(biāo)。因此內(nèi)部控制是金融企業(yè)得以發(fā)展的前提和基礎(chǔ)。
�。ǘ┙鹑谄髽I(yè)內(nèi)部控制的主要構(gòu)成要素
目前，我國大多數(shù)金融企業(yè)將內(nèi)部控制分為五個構(gòu)成部分，包括內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險評估、信息交流與反饋，控制活動以及監(jiān)督管理，并且各部分之間有密切的聯(lián)系。第一，內(nèi)控環(huán)境對于金融企業(yè)進行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人對于內(nèi)控的重視程度，金融企業(yè)的經(jīng)營方式和風(fēng)格，企業(yè)內(nèi)部的職責(zé)分工，金融企業(yè)外部的監(jiān)管，國家相關(guān)法律法規(guī)以及相關(guān)政策等。第二，金融企業(yè)的風(fēng)險評估是制定戰(zhàn)略決策和發(fā)展方向的關(guān)鍵，由于金融企業(yè)在進行經(jīng)營管理時總會有各種不確定性造成風(fēng)險，能否及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并采取相應(yīng)的預(yù)控措施決定了金融企業(yè)之后的發(fā)展能否平穩(wěn)進行，因此金融企業(yè)必須將風(fēng)險評估置于內(nèi)控的關(guān)鍵地位。第三，信息的交流與反饋可以提高企業(yè)員工對于內(nèi)控制度的支持程度，信息主要有金融企業(yè)日常經(jīng)營管理情況，財務(wù)支出與收入情況，是否符合法律規(guī)范等。第四，控制活動處于金融企業(yè)內(nèi)控的核心地位，它規(guī)定了內(nèi)控的具體活動過程，主要包括對于企業(yè)方針和政策的制定，執(zhí)行以及監(jiān)督管理，并且要及時發(fā)現(xiàn)在審批、核算、資產(chǎn)管理等日常業(yè)務(wù)中的問題，并監(jiān)督其進行改進。第五，監(jiān)督管理是內(nèi)控中最高層次要求，通常包括企業(yè)高管、董事會和監(jiān)事會對于金融企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理，同時也包括國家相關(guān)監(jiān)管機關(guān)的外部監(jiān)督管理，要求企業(yè)各項工作和資產(chǎn)的合法性，評估風(fēng)險和制度的實施情況。
二、我國金融企業(yè)內(nèi)控制度現(xiàn)狀
我國金融企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建起步較晚，1997年中國人民銀行首次頒布關(guān)于這方面相關(guān)的政策法規(guī)，同時相關(guān)的監(jiān)督管理機構(gòu)也相應(yīng)的提出多條規(guī)章制度，自此以后，我國金融企業(yè)也逐漸加大對于內(nèi)部控制的重視。近幾年由于受美國金融危機的影響，各金融機構(gòu)更加頻繁地制定相關(guān)的風(fēng)險方法措施和內(nèi)控制度，對于企業(yè)的發(fā)展起了一定的保護作用，但是在進行內(nèi)控的過程中不可避免仍然存在一些問題，下面逐條分析我國金融企業(yè)目前內(nèi)控的現(xiàn)狀。
�。ㄒ唬┪覈鹑谄髽I(yè)的內(nèi)控環(huán)境相對較差
金融企業(yè)的內(nèi)控環(huán)境可以簡單地描述為可以影響到企業(yè)制定政策的相關(guān)因素，良好的內(nèi)控環(huán)境不僅對于企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要作用，同時也會提高企業(yè)員工的內(nèi)控意識，從而對于金融企業(yè)各項制度的落實情況產(chǎn)生重要影響。目前，我國的很多金融企業(yè)缺乏能夠支持企業(yè)發(fā)展的內(nèi)控環(huán)境，使得企業(yè)的管理能力較差，管理不科學(xué)，管理層級設(shè)置缺乏合理性，法人治理結(jié)構(gòu)不健全等問題。
�。ǘ┤狈ο嚓P(guān)的風(fēng)險評估意識
由于金融企業(yè)在市場中會遇到各式各樣的風(fēng)險，因此進行有效的風(fēng)險評估就顯得尤為重要，但是我國金融企業(yè)往往忽視金融風(fēng)險評估的重要性。首先，我國金融企業(yè)對于企業(yè)自身的發(fā)展?fàn)顩r較為重視，并沒有充分了解現(xiàn)階段我國金融市場面對的問題及形勢，很多金融企業(yè)在制定內(nèi)控制度的時候，缺乏與企業(yè)經(jīng)營管理的協(xié)調(diào)性，管理的切入點也沒有側(cè)重風(fēng)險防范。其次，某些金融企業(yè)往往過于自信，在進行各項金融活動時太過重視自己所擁有的優(yōu)勢，而忽視對于自身缺點和不足的改進，這樣會增大金融企業(yè)自身面臨的風(fēng)險。再次，我國金融企業(yè)對于內(nèi)控還相對缺乏經(jīng)驗，因此在對于突發(fā)事件和風(fēng)險的應(yīng)變能力較弱，企業(yè)內(nèi)部也沒有制定有效的風(fēng)險管理措施，對于風(fēng)險的防范能力較差。更為嚴(yán)重的是如果金融企業(yè)在風(fēng)險發(fā)生后仍不能及時發(fā)現(xiàn)和解決，這必將嚴(yán)重影響到之后業(yè)務(wù)的開展，還有可能會使企業(yè)面臨的風(fēng)險疊加，造成嚴(yán)重的金融危機。
（三）金融企業(yè)對于信息交流和反饋能力不足
我國金融企業(yè)對于信息交流和反饋的工作重視程度不高，經(jīng)常出現(xiàn)信息延期處理，導(dǎo)致各種問題的堆積。由于部分企業(yè)對于信息之間的相關(guān)性分析不夠，雖然對于信息方面提出了很多意見并制定了相關(guān)的制度，但是制度規(guī)范的范圍比較狹窄，在制定政策和制度時考慮不周或者缺乏理論驗證，容易導(dǎo)致與真實情況出現(xiàn)偏差，從而產(chǎn)生信息的不對稱或者無效信息，這對于信息的維護和建立產(chǎn)生安全性威脅，如果利用這些信息進行內(nèi)部控制將會使得內(nèi)控缺乏合理性，效果不好甚至產(chǎn)生不利效果。以上問題都會使金融企業(yè)無法制定出符合企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的內(nèi)控制度，不利于企業(yè)的經(jīng)營管理。
�。ㄋ模┛刂苹顒恿Χ炔粔�
我國部分金融企業(yè)對于控制活動的執(zhí)行力度不夠，或者根本不進行任何控制活動，使得內(nèi)控形同虛設(shè)。在很多金融企業(yè)中，對于所制定的政策落實情況較差，同時也沒有專門的負責(zé)人去考核和監(jiān)督，使得工作人員缺乏重視程度，控制意識淡薄，很多活動都只是形式主義，并沒有起到相應(yīng)的作用。比如金融企業(yè)的授權(quán)和批準(zhǔn)不夠嚴(yán)格，責(zé)任分配模糊，沒有正確的安全措施等等。比如，曾經(jīng)在中國銀行發(fā)生的挪用3000萬公款的事件，就是因為銀行對于自身的控制力度不夠強，雖然近幾年這種現(xiàn)象有所改善，但是非法挪用公款的.現(xiàn)象仍然頻頻發(fā)生。金融企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)、資金控制、資金運轉(zhuǎn)過程的監(jiān)控，是金融企業(yè)管理的重中之重，也是金融企業(yè)成敗興衰的命脈！
�。ㄎ澹]有嚴(yán)格的監(jiān)督管理機制
金融企業(yè)就其本身來說就屬于風(fēng)險行業(yè)，其監(jiān)督和管理較其他普通企業(yè)更加重要。近年來，由于受到金融危機的影響，我國大部分的企業(yè)也投入了一定的資源來執(zhí)行監(jiān)督管理職能，包括內(nèi)審工作、核算和稽查、監(jiān)督管理等等，雖然所進行的監(jiān)管工作很多，但是仍然會出現(xiàn)很多問題，對于原有的監(jiān)管體系提出了質(zhì)疑。出現(xiàn)以上現(xiàn)象的主要原因是金融企業(yè)工作重點出現(xiàn)偏差，忽視了風(fēng)險發(fā)生前的評估，僅僅進行事后的分析，監(jiān)管工作范圍廣泛，總有疏漏之處，同時金融企業(yè)的監(jiān)管方法落后，這些都會導(dǎo)致監(jiān)管工作的不到位。
三、針對以上問題的改進措施
（一）金融企業(yè)要構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境
由于內(nèi)控環(huán)境的基礎(chǔ)作用，金融企業(yè)如果想進行有效的內(nèi)部控制，必須首先構(gòu)建良好的內(nèi)控環(huán)境，以下主要從企業(yè)內(nèi)部的管理層級和人力與實務(wù)兩方面敘述如何完善內(nèi)控環(huán)境。提高管理層級的合理性。金融企業(yè)的內(nèi)部管理層級是企業(yè)進行管理的前提，是進行內(nèi)控的重要載體。科學(xué)的管理層級應(yīng)該有明確的權(quán)責(zé)利分配，對于企業(yè)內(nèi)部的各個崗位和部門的責(zé)任進行詳細規(guī)定，盡量將企業(yè)的每項工作落實到個人，便于企業(yè)在發(fā)生問題時查明原因。明晰各個部門之間的聯(lián)系和隸屬關(guān)系，有利于企業(yè)對自身信息進行有效管理，同時對于企業(yè)內(nèi)部形成相互制衡有促進作用，促進金融企業(yè)工作效率和工作能力的提升。健全人力及實務(wù)相關(guān)政策。金融企業(yè)各種工作的核心是人，企業(yè)應(yīng)該堅持以人為本，健全企業(yè)自身的人力資源政策，從人員錄用、培訓(xùn)等一系列工作中提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)。金融企業(yè)的人力和實務(wù)是企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分，對于其他因素有重要影響，因此，金融企業(yè)應(yīng)該提高人力的利用效率。同時，金融企業(yè)也應(yīng)該完善責(zé)任分配制度，增加企業(yè)決策的合理性和透明性，完善董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層三權(quán)分立的制度，形成良好的委托代理關(guān)系。
（二）重視對于風(fēng)險的評估工作
面對日趨激烈的金融競爭，市場中充斥著各式各樣的不確定因素，金融企業(yè)稍有不慎都會使得企業(yè)面臨各種風(fēng)險的威脅，對于我國上市的金融企業(yè)，這樣的問題就更為嚴(yán)重。針對這種情況，金融企業(yè)應(yīng)該設(shè)定一定的發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，使之與現(xiàn)階段的風(fēng)險因素相協(xié)調(diào)，即將企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的確定作為評估風(fēng)險的前提。金融企業(yè)在進行風(fēng)險識別和評估時，要設(shè)立專門的風(fēng)險評估部門，要盡量做到各方面的全面評估，發(fā)現(xiàn)較為深層次的潛在風(fēng)險，制定切實可行的評估方案，對于風(fēng)險要反復(fù)和連續(xù)的進行識別，盡量做到動態(tài)跟蹤。同時，評估部門要大量的收集市場和企業(yè)的信息及資料，了解目前所處的市場環(huán)境，使得企業(yè)所制定的政策能夠與時俱進，提高金融企業(yè)對于風(fēng)險的敏感度，降低企業(yè)發(fā)生風(fēng)險的可能性。
�。ㄈ┘皶r進行信息的交流與溝通
金融企業(yè)在進行各項業(yè)務(wù)的辦理時，必須要善于識別各類信息，只有得到有效的信息，才能進一步的采取內(nèi)控制度。金融企業(yè)的相關(guān)部門需要設(shè)立專門的信息處理系統(tǒng)，對于企業(yè)內(nèi)部和外部的信息進行清晰的分類，保證信息的安全性和準(zhǔn)確性，比如企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)信息、客戶信息或企業(yè)外部的市場需求信息、市場環(huán)境信息等。企業(yè)應(yīng)該盡最大可能收集來自各方面的信息，做好信息的儲備工作，以方便之后的信息交流和溝通。信息系統(tǒng)可以有效解決信息不對稱的情況，減少逆向選擇和道德風(fēng)險的發(fā)生，對于企業(yè)完善自身的薄弱環(huán)節(jié)，提高自身的經(jīng)濟效益有很大的促進作用，同時也減少了企業(yè)面臨的不確定性，增加風(fēng)險防范的效果。
（四）嚴(yán)格制定和落實企業(yè)的各項控制活動
控制活動簡單來說就是保證各項指令得以實現(xiàn)的活動，其存在于金融企業(yè)日常經(jīng)營管理的方方面面，貫穿于整個的管理線條中，貫穿于整個的資金流轉(zhuǎn)過程中，因此控制活動的落實情況會直接影響到內(nèi)控的效果。金融企業(yè)在制定各項控制活動時，要主次分明，有一定的針對性。由于各個金融企業(yè)的規(guī)模和面臨的風(fēng)險大小不同，其所制定的控制活動也不盡相同，企業(yè)要結(jié)合自身的內(nèi)部發(fā)展?fàn)顩r和外部環(huán)境來制定具有可行性的控制活動。在制定控制活動時要綜合考慮其成本和收益以及是否具有時間價值，盡量提高企業(yè)的利潤率，也要考慮到企業(yè)工作人員對于控制活動的適應(yīng)性，不能盲目和急于求成。企業(yè)也可以對于各項控制活動進行分段處理，從易到難，逐漸完成企業(yè)的內(nèi)控目標(biāo)。
�。ㄎ澹┙�(nèi)外呼應(yīng)的監(jiān)管體系
金融企業(yè)應(yīng)該利用企業(yè)外部的約束力量，增強對于自身的要求，同時要完善自身內(nèi)部的監(jiān)督和管理，形成內(nèi)外聯(lián)動的監(jiān)督機制。對于外部監(jiān)督無法深入的細節(jié)進行實時監(jiān)控，提高監(jiān)管部門的權(quán)威性，這樣才能更好地實現(xiàn)監(jiān)督管理的功能，有效防止重大事故和風(fēng)險的發(fā)生，有效進行金融企業(yè)的內(nèi)部控制。比如中國平安提出的“集團控股，分業(yè)經(jīng)營，分業(yè)監(jiān)管，整體上市”的做法，在這種理念下，各個子公司有自己的內(nèi)控和監(jiān)督體系，并且與集團的監(jiān)管部門構(gòu)成雙重監(jiān)督體制，可以大大提高風(fēng)險防范的能力。
四、結(jié)束語
金融企業(yè)的高風(fēng)險性決定了企業(yè)內(nèi)部控制的地位和重要性，企業(yè)應(yīng)該及時發(fā)現(xiàn)相關(guān)風(fēng)險，提高內(nèi)控水平，以適應(yīng)不斷變化的新形勢，這樣才能提高企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)長遠發(fā)展。
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企業(yè)內(nèi)控制度14
通過對公司財務(wù)管理及內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)，我深刻認識財務(wù)管理及內(nèi)控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學(xué)習(xí)做一個小概括。
一、會計機構(gòu)、人員相關(guān)方面
1.各單位必須根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機構(gòu)，抑或在相關(guān)的機構(gòu)中配備專職會計人員。
2.各單位必須根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)及《財務(wù)管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務(wù)管理內(nèi)控制度或補充規(guī)定，并報上級單位備案。
3.未取得相應(yīng)資格的人員不得從事會計工作。
二、貨幣資金方面
1.各單位必須配備專業(yè)出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。
2.各單位的.貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。
3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。
4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面，各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進行有關(guān)支付，減少現(xiàn)金支付范圍，減低現(xiàn)金支付風(fēng)險，提高工作效率。
5.各單位應(yīng)當(dāng)加強對銀行結(jié)算票據(jù)的管理，按規(guī)定取得和使用票據(jù)。
由于時間尚短，我對本書的學(xué)習(xí)并沒有完成，但通過對前兩章得學(xué)習(xí)，我得出了以下結(jié)論：
強化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全，對企業(yè)經(jīng)營效率的影響應(yīng)有明確的認識，應(yīng)走出誤區(qū)，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境；建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng)；培養(yǎng)一批對工作認真負責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續(xù)教育，對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務(wù)嚴(yán)格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產(chǎn)的安全、完整。
企業(yè)內(nèi)控制度15
新修訂的《會計法》，第一次把建立健全單位內(nèi)部控制制度的要求，作為會計監(jiān)督“三位一體”（單位內(nèi)部監(jiān)督、社會審計監(jiān)督和政府監(jiān)督）的基礎(chǔ)和核心，寫入了規(guī)范會計行為的根本大法。認真學(xué)習(xí)、貫徹《會計法》中關(guān)于內(nèi)控制度和會計監(jiān)督方面的強制性要求，對于建立、健全農(nóng)墾企業(yè)集團的內(nèi)部控制制度，切實加強集團內(nèi)部的會計監(jiān)督，逐步完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，促進農(nóng)墾經(jīng)濟健康發(fā)展，具有重大的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義。
（一）
農(nóng)墾企業(yè)集團，大多是在農(nóng)墾（農(nóng)場）局的基礎(chǔ)上改制后建立起來的。經(jīng)過幾年來的實踐，它在發(fā)揮農(nóng)墾企業(yè)的總體優(yōu)勢，增強農(nóng)墾企業(yè)的綜合競爭能力，提高農(nóng)墾企業(yè)艱苦奮斗、開拓進取的企業(yè)形象，以及促進理順體制、轉(zhuǎn)移機制、增強經(jīng)濟活力等方面，都發(fā)揮了很大的作用。尤其是一批經(jīng)過國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營的農(nóng)墾企業(yè)集團，在改制后已逐步形成了以資本為紐帶的母、子公司關(guān)系，能夠按照《公司法》和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，逐步健全集團總公司的法人治理結(jié)構(gòu)。各地從實際出發(fā)，致力于建立集團總公司的內(nèi)部控制制度，為發(fā)揮單位內(nèi)部會計監(jiān)督的作用，提供有利的條件。
從近幾年來的實踐看，各地農(nóng)墾企業(yè)集團在內(nèi)部控制制度的建立和內(nèi)部會計監(jiān)督職能的發(fā)揮上，都取得一定的成效，為規(guī)范會計行為，保證財務(wù)會計報告的真實性、完整性，顯現(xiàn)其應(yīng)有的作用。但是，與新《會計法》和公司法人治理機構(gòu)的要求相比，還存在著不少的薄弱環(huán)節(jié)；與適應(yīng)加入WTO后的國際競爭的挑戰(zhàn)相比，還有相當(dāng)大的差距。主要表現(xiàn)在：
一是組織機構(gòu)不全，權(quán)責(zé)還難以做到各就其位、各司其職、相互制約那樣地分明。股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層，本應(yīng)分別履行公司的權(quán)力機構(gòu)職能、決策職能、監(jiān)督職能和執(zhí)行董事會決策的經(jīng)營職能，從而形成權(quán)責(zé)分明、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的組織機構(gòu)。
二是政企依然難分，企業(yè)發(fā)展目標(biāo)不明確。農(nóng)墾企業(yè)集團大多保留著農(nóng)墾局的政府管理職能，“兩塊牌子，一套班子”，繼續(xù)履行地域性的社區(qū)穩(wěn)定職能，承擔(dān)了社區(qū)經(jīng)濟負擔(dān)的義務(wù)。要實現(xiàn)集團公司財富最大化的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，與穩(wěn)定目標(biāo)之間經(jīng)常發(fā)生矛盾。不穩(wěn)定則難發(fā)展，影響了重點目標(biāo)的實現(xiàn)。
三是法人層次太多，容易造成失控。在農(nóng)墾系統(tǒng)，從集團總公司，到最基層的企業(yè)，有的多達六個層次。由于層次過多，跨度太大，所以容易失控，使大量的投資資金難以控制，給國有資產(chǎn)造成了重大的.損失。
四是內(nèi)控制度不全，會計監(jiān)督不嚴(yán)。各地農(nóng)墾企業(yè)集團雖不同程度地陸續(xù)建立了內(nèi)控制度，但與健全和健康地運行尚有差距。從組織機構(gòu)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制，到預(yù)算控制、風(fēng)險控制、報告制度控制，在許多重要環(huán)節(jié)上，還沒有真正形成相互分離、相互聯(lián)系、相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制機制；重大對外投資、資產(chǎn)處置等決策程序還存在較大的主觀隨意性。
五是考核不盡科學(xué)，獎懲未能對應(yīng)。集團對子公司經(jīng)理、子公司對其全資企業(yè)廠長的經(jīng)濟績效的考核，還缺乏一套比較科學(xué)合理的指標(biāo)考核體系。容易出現(xiàn)能獎不能罰，負盈不負虧的不對應(yīng)問題；容易出現(xiàn)盈利時強調(diào)個人作用，虧損時強調(diào)客觀原因的現(xiàn)象。
（二）
針對上述現(xiàn)象，根據(jù)新《會計法》的要求，結(jié)合農(nóng)墾集團的特點，就建立健全農(nóng)墾企業(yè)集團內(nèi)部控制制度，切實加強集團內(nèi)部的會計監(jiān)督，提出如下措施建議。
1、要加強學(xué)習(xí)，統(tǒng)一思想，提高貫徹新《會計法》的自覺性。
作為《會計法》規(guī)定的會計責(zé)任主體的農(nóng)墾系統(tǒng)的各單位負責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)班子，必須進一步加強學(xué)習(xí)會計法和財會知識，充分認識作為責(zé)任主體的緊迫性和必要性，提高帶頭貫徹執(zhí)行《會計法》的自覺性。在學(xué)習(xí)、貫徹過程中，要突破部分領(lǐng)導(dǎo)認識中的誤區(qū)，克服思想上的障礙，進一步解放思想，更新觀念。例如：有的領(lǐng)導(dǎo)認為，只要我不授意、指使、強令會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項就行了，工作這樣忙，那有時間系統(tǒng)學(xué)習(xí)；也有的領(lǐng)導(dǎo)認為，我授意、指使會計人員向不同的會計資料使用者提供編制依據(jù)不一致的財務(wù)會計報告，也是為了本單位的利益，而不是為了個人利益，等等。凡此種種，都是錯誤的認識。只有通過系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，才能充分認識單位負責(zé)人的會計責(zé)任；只有通過全面的反思，才能充分認識會計信息失真對投資人、債權(quán)人、政府和單位自身各方面的危害性。從而，就能主動致力于提高會計信息質(zhì)量，保證財務(wù)會計報告真實、完整的自覺性，通過機構(gòu)設(shè)置、崗位分工、任用人員、健全制度、加強內(nèi)控、考核獎懲等一系列措施，確保會計法的各項規(guī)定得到具體落實。
2、要理順體制，轉(zhuǎn)換機制，提高建立健全集團內(nèi)控制度的科學(xué)性和可操作性。
在農(nóng)墾局改制為農(nóng)墾企業(yè)集團公司后，在繼續(xù)代理社區(qū)穩(wěn)定的政府職能的條件下，可先進行政企分設(shè)、政府職能與企業(yè)職能分離，為進一步實現(xiàn)政企分開創(chuàng)造條件。凡屬于行使政府職能這一塊的人員經(jīng)費和用于醫(yī)院、學(xué)校、社區(qū)基礎(chǔ)性設(shè)施和社區(qū)穩(wěn)定的必要資金，象上海農(nóng)墾那樣，由財政局核定撥款，交農(nóng)墾局�？顚Ｓ茫瑸榧瘓F公司減輕社會負擔(dān)。在此基礎(chǔ)上，按照摸清家底、清產(chǎn)核資后的集團公司國有凈資產(chǎn)，經(jīng)財政、國貿(mào)部門授權(quán)后經(jīng)營；集團總公司與其全資、控股子公司之間，子公司與其全資、控股企業(yè)之間，形成以資本為紐帶的出資人制度，集團總公司擁有對被投資子公司（或企業(yè)）產(chǎn)權(quán)代表的任免權(quán)、重大投資的決策權(quán)、財務(wù)預(yù)算審批權(quán)、收益分配權(quán)、經(jīng)濟責(zé)任審計委托權(quán)和內(nèi)部審計權(quán)等；同時，可比照江蘇農(nóng)墾，由集團公司作為企業(yè)所得稅的納稅主體，并比照試點企業(yè)集團，繼續(xù)享受企業(yè)所得稅先征后返的政策，用于彌補國有權(quán)益的不足；此外，還可象部分省市那樣，經(jīng)房地局、國資和財政部門批準(zhǔn)，向農(nóng)墾集團公司注入土地使用權(quán)，以降低資產(chǎn)負債率，同時核銷歷史遺留的不實資產(chǎn)，以利于農(nóng)墾企業(yè)集團輕裝上陣，集中精力搞經(jīng)濟、抓發(fā)展。
在理順體制的基礎(chǔ)上，要按照“有所為、有所不為”的原則，要求子公司進一步加大企業(yè)改制、轉(zhuǎn)制的力度，減少管理層次，解決法人層次過多、搞經(jīng)營善管理的能人過少、注冊資本總量小于實收資本、容易流失國有資產(chǎn)，以及債多、人多、出血點多等問題，真正按照市場的需要轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。
此外，要按照科學(xué)性、合法性、可操作性的原則，在總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，借鑒國際上成功的先進做法，根據(jù)不相容職務(wù)相分離、不相容職能相分開的內(nèi)控制度的要求，建立、健全集團公司內(nèi)部控制制度；并提出子公司、企業(yè)建立內(nèi)控制度的指導(dǎo)意見，形成集團總公司內(nèi)部、子公司內(nèi)部、企業(yè)內(nèi)部的控制制度體系和內(nèi)部的會計監(jiān)督體系，為保證會計信息真實、完整，保證管理系統(tǒng)循環(huán)暢通，實現(xiàn)集團總公司的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。
3、要突出重點，兼顧一般，加大內(nèi)部控制制度的執(zhí)行、檢查的力度。
當(dāng)前，先要按照集團總公司本部（即母公司）的功能定位，完善組織結(jié)構(gòu)，形成股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層各司其職、各負其責(zé)、有效制衡的結(jié)構(gòu)體系。國有獨資的集團公司，可通過招商引資、轉(zhuǎn)讓股權(quán)，由地方財政局、國有資產(chǎn)管理部門派出股東代表和董事人選、監(jiān)事會主席等方式，解決股東會與董事會合一，董事會中無外系統(tǒng)代表和獨立董事，監(jiān)事會對同級董事、經(jīng)理層的經(jīng)濟行為不監(jiān)督等問題。然后，要建立完善議事規(guī)則，明確“三會”和經(jīng)理層的各自權(quán)限、職責(zé)。根據(jù)授權(quán)批準(zhǔn)控制的要求，明確集團公司及所屬子公司、企業(yè)各職能部門的權(quán)限范圍和相應(yīng)的職責(zé)，以及相互協(xié)調(diào)配合的具體要求。對于重大的對外投資決策、籌資用資、貸款、資本支出，以及重大資產(chǎn)重組、債務(wù)重組和資本經(jīng)營、資產(chǎn)經(jīng)營等重大事項，需經(jīng)特別授權(quán)。對于集團的內(nèi)部審計制度，著眼于制度執(zhí)行情況的檢查、考核和經(jīng)濟效益的審計。對于子公司內(nèi)部控制制度建立、健全和執(zhí)行情況，重點放在執(zhí)行情況的檢查、督導(dǎo)，在實踐中逐步完善。如果制度訂得齊全，而實際又不執(zhí)行，也是徒有虛名。
4、要加強考核，兌現(xiàn)獎懲，嚴(yán)格實行內(nèi)部會計監(jiān)督。
在考核中，要實行定性分析與定量分析相結(jié)合，以定量指標(biāo)為主；發(fā)展速度指標(biāo)和運行質(zhì)量指標(biāo)相結(jié)合，以運行質(zhì)量指標(biāo)為主；非經(jīng)濟指標(biāo)與經(jīng)濟指標(biāo)相結(jié)合，以經(jīng)濟指標(biāo)為主。要建立風(fēng)險控制制度和重大事項報告制度，避免因發(fā)生重大失誤而使國有資產(chǎn)遭受重大損失（因為即使實行獎懲對應(yīng)的控制制度和風(fēng)險抵押承包方式，實際上個人也難以承擔(dān)重大損失）。在兌現(xiàn)獎勵時，要留出風(fēng)險留抵金，待任期終結(jié)審計確認績效后，才能予以全部兌現(xiàn)。還要建立經(jīng)營者離任審計制度和管理審計制度，及時釋放風(fēng)險，防止問題累積。
此外，還要切實加強會計監(jiān)督，從財務(wù)、審計、監(jiān)督部門的人員配備、素質(zhì)，到會計監(jiān)督的職能分工、階段性重點的確定，單位負責(zé)人和會計機構(gòu)、會計人員在內(nèi)部會計監(jiān)督中的職責(zé)，都要通盤考慮和—一加以明確。當(dāng)前，首先要認真地對照《會計法》的要求進行自查，并對發(fā)現(xiàn)的問題和差距進行整改；其次，要加強對子公司、企業(yè)的會計行為的監(jiān)督、指導(dǎo)。整改和監(jiān)督、指導(dǎo)的重點要放在會計基礎(chǔ)工作上，從憑證的填制、取得、審核，到登帳、結(jié)帳、編制財務(wù)會計報告等各環(huán)節(jié)，都要把關(guān)守口。其中原始憑證的審核和記帳憑證的編制是核算流程中的監(jiān)督重點；同時要注重完善內(nèi)部稽核、帳目核對、財產(chǎn)清查、會計檔案管理等制度的監(jiān)督。
總之，只要我們充分發(fā)揮集團內(nèi)部會計監(jiān)督的自律性的基礎(chǔ)作用，同時重視發(fā)揮社會審計監(jiān)督的鑒證性作用，并自覺接受政府部門的監(jiān)督，就一定能促進農(nóng)墾經(jīng)濟健康地發(fā)展。
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