爸爸的朋友在线观看,美国毛片免费看,337p日本在线,亚洲女人日B

財(cái)務(wù)審批制度

時(shí)間:2023-03-22 09:46:59 制度 我要投稿
  • 相關(guān)推薦

財(cái)務(wù)審批制度

  隨著社會不斷地進(jìn)步,我們每個人都可能會接觸到制度,制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習(xí)慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認(rèn)可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實(shí)施機(jī)制三個部分構(gòu)成。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰?下面是小編為大家收集的財(cái)務(wù)審批制度,希望能夠幫助到大家。

財(cái)務(wù)審批制度

財(cái)務(wù)審批制度1

  第一章總則

  第一條為規(guī)范學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理,本著勤儉、務(wù)實(shí)、高效的原則,根據(jù)《學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》制定本制度。

  第二條財(cái)務(wù)報(bào)銷包括借款開支和報(bào)賬、核銷。

  第三條學(xué)校實(shí)行收支兩條線管理制度,一切收入和支出均通過財(cái)務(wù)部門辦理,不允許以收抵支。

  第四條學(xué)校支出分為四個部分,第一部分為項(xiàng)目費(fèi)用支出;第二部分為教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出;第三部分為其他業(yè)務(wù)支出;第四部分為期間費(fèi)用支出。

  第五條學(xué)校財(cái)務(wù)收入支出執(zhí)行預(yù)算管理制度,量入為出。每月各項(xiàng)費(fèi)用開支需部門申報(bào)用款計(jì)劃,由財(cái)務(wù)室匯總編制《月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃》,項(xiàng)目費(fèi)用支出計(jì)劃需報(bào)學(xué)校董事長簽批,其他報(bào)學(xué)校校長簽批并執(zhí)行。

  第六條對不可預(yù)見等特殊情況的計(jì)劃外支出,應(yīng)報(bào)學(xué)校校長或董事長特批,財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校資金狀況統(tǒng)籌安排。

  第二章費(fèi)用開支內(nèi)容及報(bào)銷審批程序

  第七條項(xiàng)目費(fèi)用支出:包括車輛及教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書等固定資產(chǎn)購置與更新,學(xué);A(chǔ)工程建設(shè)、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,對外投資等。

  第八條教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出:主要包括開展教學(xué)活動直接相關(guān)的費(fèi)用,如:教師的.工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、教學(xué)場地設(shè)施、設(shè)備的租賃費(fèi)、教研活動支出、教材及教學(xué)消耗品支出等。

  第九條其他業(yè)務(wù)支出:主要包括學(xué)校學(xué)生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購支出,學(xué)生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費(fèi)用,出租門面房的維護(hù)管理及相關(guān)稅費(fèi)等項(xiàng)支出。

  第十條期間費(fèi)用:包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用,如:行管人員工資及為行管人員支付的其他費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、工作用車車輛使用費(fèi)、借款利息等。

  第十一條報(bào)銷簽字程序

  1.日常費(fèi)用支出:

  經(jīng)辦人科室負(fù)責(zé)人分管副校長校長簽批

  出納報(bào)銷

  十二條借支必須遵循以下原則:

  1.借支必須注明原因,按借支用途使用,不得挪作他用。

  2.前款不清,后款不借。

  3.誰借支,誰經(jīng)辦,不允許代辦。

  4.不得對個人借支。

  第十三條借支簽批程序:

  1.經(jīng)辦人填寫借支單

  2.科室負(fù)責(zé)人簽批

  3.分管副校長簽批

  4.校長簽批

  5.主管會計(jì)審核

  第三章財(cái)務(wù)報(bào)銷的一般要求及程序

  第十四條學(xué)校教職工報(bào)帳必須符合以下要求:

  1.填寫學(xué)校統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)。

  2.所附原始憑證必須合法,開支用途明確、項(xiàng)目齊全、計(jì)算準(zhǔn)確、時(shí)間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡。

  3.有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。

  4.票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序(從下到上,從右到左,上下對齊,不超過裝訂線)。

  5 .按規(guī)定需附經(jīng)濟(jì)合同、實(shí)物入庫單、驗(yàn)收單或運(yùn)輸結(jié)算單的,手續(xù)要齊全。

  6.不允許白條作為付款報(bào)帳憑證,對特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出,必須先報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報(bào)銷。

  7.學(xué)生食堂主、副食采購,嚴(yán)格采購驗(yàn)收制度,即:食堂采購支出原始憑證必須由食堂指定專人實(shí)物驗(yàn)收簽字方能作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始依據(jù)。為保證學(xué)生食堂食品絕對安全與衛(wèi)生,主食采購應(yīng)取得原始發(fā)票;其他副食市場采購無法取得原始發(fā)票的支出,應(yīng)填制《食堂副食品采購清單》,載明應(yīng)供商(或攤位)、品名、單價(jià)、金額,實(shí)物驗(yàn)收人簽字可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷原始憑證。

  8.財(cái)務(wù)報(bào)銷嚴(yán)格執(zhí)行誰經(jīng)辦誰報(bào)銷的內(nèi)部牽制制度,嚴(yán)禁經(jīng)辦與審批一人完成的違規(guī)行為。

  9.不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。

  第十五條報(bào)帳的一般程序

  1.經(jīng)辦人整理原始憑證,按開支項(xiàng)目粘貼。

  2.填寫“支出證明單”或“采購用款申請單”(項(xiàng)目費(fèi)用支出要求附經(jīng)濟(jì)合同復(fù)印件,材料采購費(fèi)用須附“入庫單”、或供應(yīng)商“供貨結(jié)算單”等)。

  3.科室負(fù)責(zé)人簽批。

  4.分管副校長簽批。

  5.會計(jì)稽核。

  6.校長審批

  7.向出納報(bào)帳

  8.按第二章規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批。

  第十六條報(bào)帳管理辦法:

  1.費(fèi)用報(bào)銷在一周內(nèi)報(bào)帳。

  2.一般業(yè)務(wù)借支逾期不報(bào),從當(dāng)事人工資中扣回,直至還清。

  3.備用金半年結(jié)算一次,否則不予辦理續(xù)借。

  4.報(bào)帳后的多余款項(xiàng)應(yīng)一次性退還財(cái)務(wù),否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計(jì)收逾期欠款利息,連同欠款本金從當(dāng)事人工資中扣回,直至還清為止。

  5.核銷借支要向財(cái)務(wù)部門索取核銷收款收據(jù)。

  6.未借支直接報(bào)銷業(yè)務(wù),注意錢票兩清。

  7.屬于當(dāng)天借支,當(dāng)天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù),借支單退還經(jīng)辦人。

  8.當(dāng)天借支,隔天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù),借支單不能退還,由財(cái)務(wù)部門出納員開具報(bào)帳收據(jù)給經(jīng)辦人,證明該項(xiàng)借款已沖帳。

  9.借用的支票、匯票在報(bào)帳時(shí),要辦理銷帳手續(xù),即在支票借用登記薄中注明已

財(cái)務(wù)審批制度2

  財(cái)務(wù)收支是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營活動中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。管好抓好財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批手續(xù),是企業(yè)管理的重要組成部分,為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理,明確審批權(quán)限程序和責(zé)任,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。

  1、各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時(shí)交店財(cái)務(wù)科做帳,不得截留。

  2、單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計(jì)帳,不得計(jì)帳外帳。

  3、根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實(shí)際,財(cái)務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負(fù)責(zé)。劃清權(quán)限,分清責(zé)任。

  4、為明確審批職權(quán)范圍,經(jīng)店經(jīng)理會議研究決定財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限為:壹仟元以下的收支由協(xié)管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理負(fù)責(zé)審批,壹仟元以上——壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬元——伍萬元內(nèi)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體商定,主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報(bào)上級主管部門審批。

  5、財(cái)務(wù)收支審批人員嚴(yán)格按照審批的權(quán)限進(jìn)行審批,采取一支筆審批的辦法,審批時(shí)要嚴(yán)格把關(guān),按程序辦事,審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的',經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、填制齊全的正式發(fā)票。

  6、審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支,必須由我店,經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。

  7、審批人員要具有對企業(yè)高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感,堅(jiān)持原則對不符合手續(xù)的財(cái)務(wù)收支,不得審批,若因工作失誤或不負(fù)責(zé)任造成的。

  8、加強(qiáng)財(cái)務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)人員對審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責(zé)拒絕受理。

財(cái)務(wù)審批制度3

  第一章 總 則

  第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)農(nóng)村稅費(fèi)成果,完善和規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國《會計(jì)法》、國家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

  第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

  第二章 會計(jì)派代理

  第三條 村會計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一派代理,每位派會計(jì)可兼職2~5個村會計(jì)業(yè)務(wù),村級配備報(bào)帳員。派會計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會人員兼任,農(nóng)經(jīng)站會計(jì)人員不足的,可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣農(nóng)工部培訓(xùn),經(jīng)考試獲取會計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

  第四條 派會計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度,可與村會換屆同步,每三年輪崗換村一次。

  第五條 堅(jiān)持村級集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則,實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

  第六條 實(shí)行村級統(tǒng)一報(bào)帳、集中會審做帳制度。每月35日為村報(bào)帳員和總帳會計(jì)集中報(bào)帳會審做帳日。

  第七條 財(cái)會人員的工作職責(zé):

  1、總帳會計(jì)工作職責(zé):

 。1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;

 。2)及時(shí)記帳,編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料,并按月饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動情況;

 。3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作;

  (4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;

 。5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;

 。6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

  2、報(bào)帳員工作職責(zé):

  (1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;

  (2)按時(shí)核對、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;

 。3)協(xié)助總帳會計(jì)核對帳目,收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊;

 。4)正確使用和管理各類票據(jù),負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登激作;

  (5)按時(shí)參與理財(cái),負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

  第八條 村財(cái)會人員調(diào)動或離職時(shí),必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù),編制財(cái)務(wù)交接清單,由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,會計(jì)人員不得離職。

  第三章 收支管理

  第九條 收入管理

  1、列入村級核算管理的收入范圍:

 。1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);

 。2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;

 。3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入:

 。4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;

 。5)回收債權(quán)收入;

 。6)其他收入。

  2、堅(jiān)持分類管理的原則:

 。1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法,村級必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取,按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún),存入各村專戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫,禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;

 。2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單核算、專款專用制度。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明,凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫,按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲,然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門;

 。3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15%、農(nóng)業(yè)稅的10%,統(tǒng)一實(shí)行村級“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法,專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站,專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級運(yùn)轉(zhuǎn)開支。

  3、村級核算收入范圍的資金,必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,足額撥付到位,任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款,不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

  第十條 支出管理

  1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則,編制好年度資金使用計(jì)劃,并逐項(xiàng)細(xì)分安排,提交村民代表會議討論通過后,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

  使用情況進(jìn)行分析和決算,確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛,杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

  2、堅(jiān)決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。

 。1)村干部(含派會計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2~1.5倍測算,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎勵,按盱發(fā)[2003)10號文規(guī)定執(zhí)行,村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物;

 。2)村級招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元,由村黨支部書記、村會主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排,每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;

 。3)村級電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法,凡村級有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法,一般村黨支部書記月補(bǔ)50元,村會主任月補(bǔ)40元,村會計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元;

 。4)村級(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法??cè)丝谠?000人以上的村限額1000元,總?cè)丝谠?500到2000人以內(nèi)的村限額1500元,總?cè)丝谠?000人以上的村限額2000元;

  (5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制,定項(xiàng)限額的.使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在2000元以內(nèi),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,安排使用;

 。6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的。村,年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。

  3、村組兩紀(jì)務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支,需動用勞力,應(yīng)按戶勞力依次輪流派工,年終按工日調(diào)節(jié)平衡,或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

  第四章 貨幣資金管理

  第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳,分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存,做到日清月結(jié),帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳,確保帳實(shí)相符?値(jì)與報(bào)帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶,嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

  第十二條 各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

  第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi),實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。 即:每月報(bào)帳員從總帳會計(jì)處預(yù)借,每月終了或用完,報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù),經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算,由村出具手續(xù),托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

  第十四條 各村不得擅自借款,確需借款的,要經(jīng)村理財(cái)、議事組和村民代表會討論通過,由村民員會出具借款請示,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可借取。

  第五章 票據(jù)使用管理

  第十五條 村級使用的收入票據(jù),嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng),按月(季)繳驗(yàn),票款一致,以舊換新”的原則管理,采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法,實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

  第十六條 村級使用的收支票據(jù),必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證,其它票據(jù)一律禁止使用,更不得以“白條”頂帳。

  第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí),必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄,領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

  第十八條 村級使用票據(jù),必須規(guī)范有序,嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫,不得跳頁、隔號或隔本使用,妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后, 由財(cái)會人員簽章,同時(shí)加蓋村級“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會計(jì)保管)。

  第六章 財(cái)務(wù)審核審批

  第十九條 村報(bào)帳員向總帳會計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”,實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報(bào),嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

  笫二十條、村級財(cái)務(wù)審核審批,由村會主任審核,村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要,由經(jīng)辦人簽字蓋章。

  第二十一條 明確審批權(quán),限,嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩”集體討論通過,方可簽批;3001000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村“兩”集體討論,提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的額支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村“兩”集體討論,提交村民代表會討論通過后簽批。

  第七章 集體資產(chǎn)管理

  第二十二條 村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料,凡使用年限在一年以上,單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,采取無價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn),必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對無法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。

  第二十三條 各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式,必須事前征求村民代表意見,經(jīng)村黨支部、村會(以下簡稱兩)集體研究,合理確定標(biāo)底價(jià)格,依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議,實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包,加強(qiáng)管理,防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。

  第二十四條 村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩會集體研究,提交村民代表會議討論表決,上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后,方可實(shí)施。

  第八章 理財(cái)與定期審計(jì)

  第二十五條 村級財(cái)務(wù)實(shí)行按月理財(cái)

  1、產(chǎn)生村理財(cái)、議事組。要通過村民會或村民代表會的辦法,公開產(chǎn)生村理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng);理財(cái)、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任,成員由黨員和村民代表組成,村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定,2500人以下的村一般分別為5人組成,2500人以上的村一般分別為7人組成。

  2、理財(cái)、議事組每屆任期三年,可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對不能正常參加理財(cái)議事活動,或違有關(guān)理財(cái)議事制度的人員,可以提交村民代表會予以辭退、補(bǔ)選。

  3、村理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),村里的每筆收支事項(xiàng),每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)理財(cái)組審理核準(zhǔn),加蓋理財(cái)專用章,并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂ぁ?當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng),必須當(dāng)期出據(jù)入帳, 因特殊情況,無法取據(jù)入帳的,會計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記,否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后,理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名,并加蓋理財(cái)專用章,同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

  第二十六條 村級財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

  1、每年村理財(cái)組對本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次,審計(jì)日期定為每年2月份,結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。

  2、年度審計(jì)工作程序:

 。1)全面接收帳據(jù),逐筆清點(diǎn)登記,分項(xiàng)核實(shí)記錄,履行交接手續(xù)一式三份,理財(cái)組、村會計(jì)各執(zhí)一份,報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份;

  (2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會計(jì)記錄及其核算情況;

 。3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì);

 。4)每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況;

  (5)整理登記存在問題,由理財(cái)、議事組提出處理意見;

 。6)向村“兩”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題;

 。7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù),并履行回交手續(xù);(8)出具審計(jì)報(bào)告,公布審計(jì)結(jié)果。

  第九章 村務(wù)公開

  第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

  第二十八條 村務(wù)公開的基本內(nèi)容:村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況,農(nóng)村政策、村級財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì),稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等,公開內(nèi)容要真實(shí)可信,準(zhǔn)確無誤。

  第二十九條 村務(wù)公開形式,采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村會主任、總帳會計(jì)和理財(cái)組成員簽字確認(rèn),形成一式三份書面材料,村會、村理財(cái)組各執(zhí)一份,上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

  第三十條 實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回、督查制度。每期公布結(jié)束后,村會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑,村理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、饋群眾的意見,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄,及時(shí)處理遺留問題, 以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

  第十章 檔案管理

  第三十一條 村財(cái)務(wù)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)核算資料,各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等,它們是記錄和映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證據(jù)。

  第三十二條 村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計(jì)檔案和永久性保存資料,必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔,長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計(jì)立卷保管,最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制,做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

  第三十三條 會計(jì)檔案移交,應(yīng)編制交接手續(xù),署明應(yīng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限,由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

  第三十四條 會計(jì)檔案查閱,應(yīng)到保管人員處填寫查閱單,經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,于現(xiàn)場查閱、復(fù)制,不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

  第十一章 法紀(jì)責(zé)任

  第三十五條 違本制度規(guī)定,有下列行為之一的,由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門,協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正,并視其情節(jié)輕重,參照《會計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的,報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處 分:構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  1、未按照規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳簿、或私設(shè)會計(jì)帳簿的;

  2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;

  3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

  4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;

  5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行理財(cái)、村務(wù)公開的;

  6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會審、報(bào)表的;

  7、未按照檔案管理要求保管好會計(jì)檔案,以及會計(jì)人員變動時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計(jì)資料的;

  8、未按照有關(guān)規(guī)定派、聘用農(nóng)村會計(jì)人員的。

  第三十六條 違本制度規(guī)定,擅自增加支出項(xiàng)目,突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的,由審核審批人、代理會計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;未入帳的,由當(dāng)事人退賠,同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的,由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任,村集體概不承擔(dān)債務(wù)。

  第三十八條 未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的,屬于無效行為;造成損失、浪費(fèi)的,由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第十二章 附 則

  第三十九條 本制度由縣農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。

  第四十條 本制度自公布之日起實(shí)施。

財(cái)務(wù)審批制度4

  為轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng),規(guī)范和完善領(lǐng)導(dǎo)班子議事和決策程序,提高服務(wù)、指導(dǎo)、管理水平, 制定如下工作制度:

  一、政務(wù)管理制度:

  1、議事制度:

  認(rèn)真執(zhí)行“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個別醞釀、會議決定”的基本制度,實(shí)行集體決策和領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)制。對事關(guān)全局的大問題,集體討論決定,然后分頭落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)班子研究重大問題,要按照會前調(diào)研、會前協(xié)調(diào)、會議準(zhǔn)備、討論、表決的程序進(jìn)行。重大突發(fā)事件和緊急情況,來不及集體議事及會議表決的,領(lǐng)導(dǎo)集體成員可臨機(jī)處置,事后應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)集體報(bào)告。

  2、會議制度:

 。1)黨委會:由黨委書記或副書記主持召開,黨委委員、辦公室主任參加(必要時(shí)邀請有關(guān)人員召開擴(kuò)大會議),主要是研究、決定全系統(tǒng)組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、黨員獎懲、領(lǐng)導(dǎo)聘任等工作;貫徹落實(shí)黨的方針、政策、法規(guī)和上級黨委下達(dá)的工作任務(wù);研究、制定全系統(tǒng)的規(guī)化、方案。一般每月召開一次。

 。2)局長辦公會:由局長或主管副局長主持召開,副局長、工會主席、辦公室主任參加(必要時(shí)召集有關(guān)人員參加)。主要是研究決定全系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、經(jīng)營管理、工作進(jìn)展和落實(shí)情況,在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上交流通報(bào)各項(xiàng)工作情況,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),制定工作計(jì)劃和方法措施。一般每周一上午召開或視工作需要而定。

 。3)局務(wù)會:由局長或副局長主持召開,局領(lǐng)導(dǎo)和科室領(lǐng)導(dǎo)成員或有關(guān)人員參加。主要研究解決各科室的工作,貫徹落實(shí)局黨委會和局長辦公會以及主管部門下達(dá)的.工作任務(wù)。

 。4)企業(yè)主任(廠長、經(jīng)理)工作會議:由黨委會、局長辦公會決定召開,企業(yè)單位一把手參加,主要聽取各單位工作匯報(bào),交流經(jīng)驗(yàn),解決問題、研究、部署下段工作。分線工作會議由職能科室報(bào)經(jīng)主管局長批準(zhǔn)主持召開。一般每月召開一次或視工作需要而定。

  (5)機(jī)關(guān)全體會議:主要是學(xué)習(xí)、貫徹、落實(shí)上級文件、方針政策,落實(shí)布置機(jī)關(guān)工作任務(wù)。

  上述會議由辦公室將或主辦科定負(fù)責(zé)通知。黨委會、局長辦公會召開前,由辦公室將議題經(jīng)局長審定后印發(fā)各位與會人員提前審閱考慮,各科室提交局務(wù)會的事宜,事先拿出明確意見,交辦公室匯集由局務(wù)會決議。

  3、請示、報(bào)告及審批制度:

  各單位向市局請示報(bào)告事宜,須按公文格式書面報(bào)市局辦公室,送交有關(guān)會議、領(lǐng)導(dǎo)和科室審批,一般不搞越級請示。

  一般請示報(bào)告事項(xiàng)按職能分工由科室或主管局長審批。

  4、催辦、查辦及反饋制度:

  凡會議決定事項(xiàng)和領(lǐng)導(dǎo)交辦事宜,由辦公室填寫交辦單和催辦、查辦事項(xiàng)登記,分別交有關(guān)單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規(guī)定時(shí)間辦理,并將辦理結(jié)果反饋到辦公室,由辦公室填寫反饋卡片,送交辦領(lǐng)導(dǎo)。

  5、 印章管理制度:

  局行政章、主要領(lǐng)導(dǎo)人手章由辦公室專人管理,各科室印章由科長或一名責(zé)任人管理,實(shí)行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報(bào)廢統(tǒng)一由辦公室辦理。重大事項(xiàng)用印經(jīng)主管局長批準(zhǔn)后方可辦理。

  二、 財(cái)務(wù)開支審批管理制度:

  1、辦公費(fèi)用開支:本著勤儉節(jié)約的原則,由主辦科室事先提交預(yù)算,報(bào)主管局長和局長審批,必要時(shí)提交局長辦公會研究,審批通過后辦理。報(bào)銷單據(jù)由局長、主管局長、經(jīng)辦人三人簽字后方可報(bào)銷。

  2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)開支:本著廉潔、節(jié)約的原則,由經(jīng)辦人事先報(bào)紀(jì)檢書記和局長審批,按有關(guān)招待費(fèi)、會議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫審批卡,憑審批卡安排(參加)會議和就餐。事后經(jīng)辦人憑

  《糧食局議事規(guī)則及財(cái)務(wù)審批管理制度》出自:

  審批卡和正式報(bào)銷單據(jù),經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)和局長簽字后報(bào)銷,手續(xù)不全者不予報(bào)銷,超出標(biāo)準(zhǔn)部分由經(jīng)辦人自負(fù)。 機(jī)關(guān)工作人員下基層一般在企業(yè)食堂就餐。

  3、向基層收取會議費(fèi)、管理費(fèi):由財(cái)務(wù)科提出方案,報(bào)局長辦公會通過后執(zhí)行。

  三、 車輛管理制度:

  局機(jī)關(guān)工作用車由辦公室調(diào)度管理,實(shí)行派車通知單制度,司機(jī)憑派車通知出車,一般情況下不得超越出車范圍和里程,不得私自出車;財(cái)務(wù)科建立車輛費(fèi)用開支檔案,辦公室每月對于出車及費(fèi)用開支情況進(jìn)行一次審核,盡力節(jié)約開支。車輛維修實(shí)行事先報(bào)告制度,經(jīng)局長辦公會研究通過后維修。

財(cái)務(wù)審批制度5

  財(cái)務(wù)管理、審批、監(jiān)督是單位的重要工作,為了保護(hù)國家財(cái)產(chǎn),防止違法亂紀(jì)、鋪張浪費(fèi)的行為,根據(jù)上級要求,制定本規(guī)定。

  一、財(cái)務(wù)管理

  1、根據(jù)工作分工,本單位行政正職為財(cái)務(wù)管理責(zé)任人,負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作,其它正、副職(支部書記)協(xié)助管理。

  2、責(zé)任人應(yīng)努力學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識,認(rèn)真貫徹國家經(jīng)濟(jì)政策,遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

  3、責(zé)任人應(yīng)盡心盡職地維護(hù)國資安全運(yùn)轉(zhuǎn)和保值增值。

  二、財(cái)務(wù)審批

  1、本單位財(cái)務(wù)管理責(zé)任人具有財(cái)務(wù)審批權(quán);未經(jīng)責(zé)任人許可或委托,其它人的審批一律視為無效。

  2、責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定,把好審批關(guān);應(yīng)勤儉節(jié)約,反對浪費(fèi)。

  3、重大項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出,責(zé)任人應(yīng)遞交職工代表大會審批。

  三、財(cái)務(wù)監(jiān)督

  1、責(zé)任人、其它正、副職每年應(yīng)向職工代表大會如實(shí)公開經(jīng)費(fèi)開支情況、本人住房、收入、手機(jī)使用費(fèi)等個人重大事項(xiàng)并接受職工代表大會的質(zhì)詢。

  2、責(zé)任人、其它正、副職應(yīng)自覺接受干部廉潔自律審查小組對招待費(fèi)、個人住房、收入和資產(chǎn)經(jīng)營管理審查小組對財(cái)務(wù)收支的'審核。

  3、政工干部應(yīng)做好對財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作。

財(cái)務(wù)審批制度6

  一、財(cái)務(wù)收支審批的范圍

  (一)本制度所稱財(cái)務(wù)收支包括與公司有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)利益的流入與流出。既包括現(xiàn)金及其他實(shí)物資產(chǎn)的增減,也包括債權(quán)債務(wù)的增減變化。

  (二)未經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批,任何人員不得私自收取應(yīng)由公司收取的款項(xiàng),或報(bào)銷不屬于公司業(yè)務(wù)范圍的支出。

  (三)收入主要包括:

  1、商品銷售收入;

  2、項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓收入;

  3、租金收入;

  4、投資收益;

  5、政府補(bǔ)貼收入;

  6、利息收入;

  7、其他收入;

  8、收入的減少,主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。

  (四)支出主要包括以下項(xiàng)目:

  1、固定資產(chǎn)購建支出;

  2、工程物資采購支出;

  3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出;

  4、各項(xiàng)費(fèi)用支出,如:工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、展覽及廣告費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、禮品費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、通信費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)、稅金、利息等等。

  5、償還債務(wù);

  6、繳納稅費(fèi);

  7、其他支出,如罰款及捐贈支出等。

  二、財(cái)務(wù)收支的審批報(bào)銷程序

  1、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在所經(jīng)辦的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,及時(shí)取得或填制合法的原始憑證并簽名確認(rèn);用途不明的,還應(yīng)注明用途或另附清單;采購設(shè)備工具及物資的,應(yīng)有驗(yàn)收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單(驗(yàn)收單);已簽訂合同的款項(xiàng)支付,還應(yīng)填寫付款審批單經(jīng)相關(guān)人員審批后一并作為報(bào)銷憑證附件。

  2、由該業(yè)務(wù)人員所在部門負(fù)責(zé)人對該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和完整性進(jìn)行預(yù)審并簽名確認(rèn);

  3、報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核(工程類還應(yīng)先報(bào)工程會計(jì)審核),再報(bào)總經(jīng)理審批和董事長審批;

  4、出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證及時(shí)進(jìn)行報(bào)銷。

  5、各業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證,各級審批人員也應(yīng)嚴(yán)格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證;若出現(xiàn)失誤給公司帶來損失的,責(zé)任人均應(yīng)承擔(dān)一定的責(zé)任及損失。

  三、財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限:

  (一)收入的審批權(quán)限:

  1、需要開據(jù)正規(guī)發(fā)票才能進(jìn)行收款時(shí),必須由經(jīng)辦人提出書面申請,經(jīng)總經(jīng)理和董事長簽字批準(zhǔn)后,交財(cái)務(wù)部開據(jù)相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行收款。

  2、不需開據(jù)正規(guī)發(fā)票的,經(jīng)辦人應(yīng)先收取款項(xiàng)或支票,交由財(cái)務(wù)時(shí)向經(jīng)辦人開收款收據(jù),并讓經(jīng)辦人在收據(jù)里簽字認(rèn)可,財(cái)務(wù)要及時(shí)入賬,并在當(dāng)天的日報(bào)表中登記,報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)知曉。

  (二)工程材料采購的審批權(quán)限:另作規(guī)定

  (三)一般費(fèi)用的審批權(quán)限:

  所有的費(fèi)用現(xiàn)均由總經(jīng)理或董事長簽字后方可報(bào)銷

  四、報(bào)銷時(shí)間

  1、一般費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間為每個(星期二)和(星期四)的下午進(jìn)行報(bào)銷;

  2、其余如遇事情緊急的可在其他工作時(shí)間報(bào)銷。

  3、如無特殊情況,報(bào)銷人員不得要求財(cái)務(wù)人員在規(guī)定時(shí)間以外辦理報(bào)銷;財(cái)務(wù)人員也不得無故拖延。

  五、關(guān)于借款

  1、員工因公借款或領(lǐng)用支票,應(yīng)由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領(lǐng)用單,由領(lǐng)導(dǎo)或其指定人員審核簽章,然后辦理借款。不能收回或報(bào)銷的借支款項(xiàng),簽字同意的人員應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。

  2、借支后,借支人員應(yīng)于該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成或應(yīng)該完成后的(兩個工作日)內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷;但最遲應(yīng)在借支日后的(10日內(nèi))進(jìn)行報(bào)銷;否則,一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。

  3、一般情況下,員工不得因?yàn)樗绞孪蚬窘杩睢?/p>

  4、試用期未滿的員工一般不得經(jīng)辦與現(xiàn)金有關(guān)的業(yè)務(wù)。

  5、副總經(jīng)理、總經(jīng)理、以及其他股東如有個人向公司進(jìn)行借款的,不論金額大小必須由董事長簽字后方能支出,借款時(shí)必須注明歸還日期。

  六、差旅費(fèi)

  1、審批:員工因公出差,需提出書面申請,列明出差事由、地點(diǎn)、時(shí)間、日程安排、費(fèi)用預(yù)算、需借支金額等,一般員工報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),部門經(jīng)理以上級人員報(bào)董事長批準(zhǔn)后,方可出差。

  2、借支:員工持經(jīng)批準(zhǔn)的出差申請到財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核無誤后,交由出納按核定的.借支額支付借款。

  3、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn):出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的,可按機(jī)票及車船票據(jù)實(shí)報(bào)銷,未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,節(jié)約的費(fèi)用可按50%獎給個人;住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、誤餐費(fèi)、話費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行定額包干制度,報(bào)銷時(shí)需出具當(dāng)?shù)刈∷薨l(fā)票。具體標(biāo)準(zhǔn)如下:

  費(fèi)用項(xiàng)目

  副總經(jīng)理以上

  部門經(jīng)理及副經(jīng)理

  其他人員

  車船費(fèi)

  飛機(jī)、火車、汽車、輪船

  飛機(jī)、火車、汽車、輪船

  飛機(jī)、火車、汽車、輪船

  住宿費(fèi)

  省內(nèi)

  80元/天

  50元/天

  30元/天

  省外

  120元/天

  70元/天

  40元/天

  特殊地區(qū)

  150元/天

  100元/天

  50元/天

  市內(nèi)交通費(fèi)

  省內(nèi)

  10元/天

  10元/天

  10元/天

  省外

  25元/天

  20元/天

  15元/天

  特殊地區(qū)

  30元/天

  25元/天

  20元/天

  誤餐費(fèi)

  省內(nèi)

  40元/天

  30元/天

  20元/天

  省外

  50元/天

  40元/天

  30元/天

  特殊地區(qū)

  60元/天

  50元/天

  40元/天

  話費(fèi)

  補(bǔ)貼

  省內(nèi)

  10元/天

  5元/天

  5元/天

  省外

  20元/天

  15元/天

  10元/天

  說明:1、以上標(biāo)準(zhǔn)如遇特殊情況需提高的由董事長批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

  2、兩人共同出差,報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)就高不就低;超過兩人的分別按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

  3、不屬會務(wù)組安排的單個出差人員,住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

  4、公司已派出車輛的,不再報(bào)銷車船費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)。

  5、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報(bào)會務(wù)費(fèi)等已包括食宿費(fèi)的,不再單獨(dú)報(bào)住宿費(fèi)和誤餐費(fèi);如已另行報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)的,應(yīng)扣除當(dāng)日相應(yīng)的誤餐費(fèi)。

  6、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指:北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費(fèi)城市。

  7、出差人員返回公司當(dāng)天只報(bào)誤餐費(fèi);以上誤餐按2餐/天計(jì),不足一天的,按半天的誤餐費(fèi)報(bào)銷。

  七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握,非不得已,一般不出外就餐,確需出外就餐時(shí),公司的陪同人員不得過多,變成內(nèi)部消費(fèi)。

  各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)

  級別

  開支金額

  備注

  董事長、總經(jīng)理

  實(shí)報(bào)實(shí)銷

  部門經(jīng)理或副經(jīng)理

  按實(shí)際用餐人均按(30元/餐)以內(nèi)報(bào)銷

  報(bào)請

  其他人員

  事前報(bào)請

  八、值易耗品及辦公用品

  低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上,XX元以下,使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品。

  1、每月初,各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。超計(jì)劃領(lǐng)用的,應(yīng)由使用部門寫出書面原因,呈總經(jīng)理批準(zhǔn),方可領(lǐng)取。

  2、除一次性用品外,必須實(shí)行“以舊換新”,否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

  3、員工領(lǐng)用物品應(yīng)在《物品領(lǐng)用臺帳》上登記,工作離退,個人必須辦理清退手續(xù),財(cái)務(wù)部方能給予結(jié)算工資。

  4、對報(bào)廢低值易耗品的,財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映,隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因,詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的,應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。

  5、辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神,公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品,每月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后,統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn),由倉庫保管,各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外,各部門不得自行采購。

  九、宣傳廣告費(fèi)

  1、宣傳廣告費(fèi)的開支范圍:印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支,報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

  2、宣傳廣告要注重效果和效果評估,廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施,總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評估結(jié)算的全過程,當(dāng)客觀條件不便參與時(shí),可委托或授權(quán)其他部門人員參與,任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成,否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。

  3、宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。

  十、其他費(fèi)用

  1、其他費(fèi)用包括電話費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等,這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

  2、電話費(fèi):公司員工應(yīng)做到通話時(shí)長話短說,言簡意賅,能傳真的則傳真,同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺。原則上不配置手機(jī),因工作需要配置手機(jī)的,話費(fèi)限額包干,超支自付。

  3、水電費(fèi):必須加強(qiáng)管理,防止浪費(fèi),能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理,節(jié)約獎勵,超額自付,以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

  4、車輛費(fèi):小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用,降低車輛費(fèi)用開支。

  5、報(bào)刊費(fèi):公司訂購報(bào)刊、雜志的開支,需總經(jīng)理批準(zhǔn),訂購時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主,娛樂性的為輔,并盡量共用,提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展,應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊,以增強(qiáng)企業(yè)文化,提高企業(yè)凝聚力。

  6、培訓(xùn)費(fèi):如因工作需要確需參加付費(fèi)培訓(xùn)的,應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理審批同意后方可參加,否則費(fèi)用自理。

  十一、食堂費(fèi)用

  1、食堂費(fèi)用包括公司食堂購買材料、燃料、用品、設(shè)備折舊、人員工資等,公司內(nèi)

財(cái)務(wù)審批制度7

  某公司財(cái)務(wù)管理制度之“關(guān)于總公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限的規(guī)定”

  第一章總則

  第一條 為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開展,明確職責(zé)權(quán)限,增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感,特制訂本規(guī)定。

  第二條 本規(guī)定適用于總公司。

  第二章總公司費(fèi)用開支

  第三條 總公司各部門在日常費(fèi)用開支中,要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開支。

  第四條 總公司各部門的費(fèi)用開支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行,年初總預(yù)算由財(cái)務(wù)本部平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會討論,通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。

  第五條 各部門的日常費(fèi)用開支中,屬預(yù)算內(nèi)的,由各部門正職簽字,報(bào)財(cái)務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開支300元以下的,由財(cái)務(wù)本部會計(jì)處經(jīng)理審批;一次開支300~50000元的,由會計(jì)處經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次開支50000元以上的,由會計(jì)處經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費(fèi)用開支,必須提前報(bào)財(cái)務(wù)本部,財(cái)務(wù)本部審核后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批。

  第六條 總公司各部門的費(fèi)用開支在1000元以上的,必須用支票(預(yù)借差旅費(fèi)按總公司(費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開支用款前,憑部門正職簽字的“經(jīng)費(fèi)審批單”到財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批,報(bào)銷時(shí),對未超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支,由財(cái)務(wù)本部會計(jì)處經(jīng)理審批人帳,對超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支由財(cái)務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報(bào)批。

  第三章投資項(xiàng)目用款

  第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項(xiàng)目用款,必須按年、季、月上報(bào)用款計(jì)劃,由總公司平衡后于年初下達(dá)資金計(jì)劃,并在實(shí)際執(zhí)行過程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

  第八條 大型投資項(xiàng)目向總公司申請的計(jì)劃內(nèi)用款,一次用款100萬元以內(nèi)(不含)的,必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬元(不含)的,必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批;一次用款1000~5000萬元(不含)的、必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核、然后報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以上(含)的,必須將用款申請及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會,并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理)兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。

  第九條 大型投資項(xiàng)目向總公司申請的計(jì)劃外用款,一律先報(bào)總公司投資管理部和

  財(cái)務(wù)本部審核,然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批,凡計(jì)劃外用款在1000萬元以上的,必須同時(shí)有

  總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。

  第四章貿(mào)易項(xiàng)目用敷

  第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的貿(mào)易項(xiàng)目,凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬元以下的,須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審批;100~500萬元的',須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查,報(bào)總公司總經(jīng)理簽批:500萬元以上的,須報(bào)總公司計(jì)劃部、法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查,報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。

  第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按(關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。

  第五章日常資金調(diào)動

  第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動,凡一次調(diào)動資金在100萬元以下(含)的,由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;凡一次調(diào)動資金在100萬元以上的,則須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

  第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時(shí)拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時(shí)墊付資.一次金額在50萬元以下(含)的,由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批;一次金額在50萬元上的,由總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。

  第六章 附則

  第十四條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財(cái)務(wù)審批制度8

  當(dāng)前一些單位內(nèi)部管理松弛、控制薄弱,從源頭上給舞弊,腐敗行為予可乘之機(jī)。同時(shí)造成了單位資產(chǎn)的流失,影響了利潤水平,從而降低了其市場競爭力。為適應(yīng)加入WTO的客觀要求,在新形勢下加強(qiáng)單位內(nèi)部控制是現(xiàn)代管理制度建設(shè)的首要課題。20xx年國家先后發(fā)布了《會計(jì)法》及《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范(試行)》,從法律的角度對內(nèi)部控制作出規(guī)定。意在規(guī)范會計(jì)行為,強(qiáng)化單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督,提升單位內(nèi)部經(jīng)營管理效果,杜絕經(jīng)濟(jì)違法行為于未燃。

  內(nèi)部控制是保證單位業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行,保證資產(chǎn)的安全和完整,防止糾正錯誤和舞弊,保證會計(jì)資料真實(shí)、合法、完整的政策和程序。其貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動的各個方面,只要存在經(jīng)濟(jì)行為,就需有相應(yīng)的內(nèi)部控制。建立內(nèi)部控制制度,就是在單位內(nèi)部的職責(zé)分工、責(zé)任制度、財(cái)務(wù)會計(jì)制度和財(cái)產(chǎn)物資管理制度等有關(guān)管理制度中,都應(yīng)具體體現(xiàn)內(nèi)部控制的要求。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部控制程序的重要組成部分,其設(shè)計(jì)得是否科學(xué)、完善,對單位的財(cái)務(wù)管理影響重大。

  一、制定財(cái)務(wù)收支審批制度的必要性

  內(nèi)部控制制度劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計(jì)控制制度兩大類。內(nèi)部管理控制制度是指那些對會計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)記錄和會計(jì)報(bào)表的可靠性沒有直接影響的內(nèi)部控制。如企業(yè)單位的人力資源管理。內(nèi)部會計(jì)控制制度是指那些對會計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)記錄和會計(jì)報(bào)表的可靠性有直接影響的內(nèi)部控制。如由非出納人員每月編制銀行存款調(diào)節(jié)表。財(cái)務(wù)收支審批制度是內(nèi)部會計(jì)控制制度的具體規(guī)定,其基本目的在于:通過這種控制,可提高現(xiàn)金交易的會計(jì)業(yè)務(wù)、會計(jì)記錄和會計(jì)報(bào)表的可靠性。保證組織機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動的正常運(yùn)轉(zhuǎn),保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整與有效運(yùn)用,提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性,推動與考核單位各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行,提高經(jīng)營管理水平。

  二、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的原則

  1、全面控制和重點(diǎn)控制相結(jié)合的原則。一方面,單位必須對所有的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行全面控制。所謂全面是指三個方面,一是全過程的控制,不僅包括經(jīng)濟(jì)活動各個環(huán)節(jié)中涉及支出類業(yè)務(wù)的審批,還包括如銷售單、供貨合同等收入類業(yè)務(wù)的審批;二是全員的控制,包括單位領(lǐng)導(dǎo)在內(nèi)的所有職工;三是全要素的控制,包括辦公費(fèi)、投資、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等所有費(fèi)用項(xiàng)目。另一方面,在全面控制的基礎(chǔ)上,對諸如基建投資、兼并等重要的財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)施重點(diǎn)控制,嚴(yán)格審批。

  2、事前審批和事后審批相結(jié)合的原則。審批制度作為控制財(cái)務(wù)收支的一種重要途徑,不僅包括事后的審批控制,還應(yīng)該包括事前的預(yù)算審批。特別是對于一些發(fā)生金額較大或者重要的財(cái)務(wù)支出,必須進(jìn)行事前預(yù)算。

  3、不相容職責(zé)劃分原則。財(cái)務(wù)收支審批制度作為內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督制度的重要內(nèi)容,必須遵循不相容職務(wù)必須分離的原則。這也是內(nèi)部控制制度的基本要求!稌(jì)法》明確規(guī)定,“記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并相互分離、相互制約”。對一些小型單位因?yàn)槁毠と藬?shù)少,絕對的職責(zé)劃分困難很多。但是應(yīng)通過更嚴(yán)密的監(jiān)督和復(fù)核,以彌補(bǔ)劃分的不足。

  4、科學(xué)性和實(shí)用性相結(jié)合的原則。一方面應(yīng)堅(jiān)持科學(xué)性原則,盡量做到理論上的完善性;另一方面,應(yīng)該從本單位的實(shí)際出發(fā),使制定的審批制度盡量切實(shí)可行。如果重視科學(xué)性而忽視實(shí)用性,設(shè)計(jì)的制度只能作為“花瓶”而不具有可操作性,或者不符合成本效益原則。相反,如果重視實(shí)用性而忽視科學(xué)性,設(shè)計(jì)的制度雖然簡單易行但卻“漏洞百出”,同樣達(dá)不到內(nèi)部控制的目的。

  三、財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)的內(nèi)容

  依據(jù)內(nèi)部控制的原則,財(cái)務(wù)收支審批制度設(shè)計(jì)中應(yīng)該包括以下內(nèi)容:

  1、財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。明確審批人及對業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)授權(quán)規(guī)定,在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限;在確定審批人員和審批權(quán)限時(shí),必須堅(jiān)持可控性原則,即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有控制權(quán)。只有這樣,才能保證審批人員能夠正確審批財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性,提高審批質(zhì)量。

  2、財(cái)務(wù)收支審批程序。單位發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支,應(yīng)該按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和批準(zhǔn)。在實(shí)際工作中,許多單位一般先由經(jīng)辦人員在取得或填制的原始憑證上簽字,然后再據(jù)以向規(guī)定的審批人員審批,審批通過后交會計(jì)部門審核入帳或報(bào)帳。這種審批模式有許多不足之處。因?yàn)樵谝话闱闆r下,審批人員的`職位高于會計(jì)人員,先審批后審核,即使會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)疑問已是“既成事實(shí)”,會計(jì)人員往往不會或不敢有異議,這顯然不利于發(fā)揮會計(jì)的審核監(jiān)督作用。因此,在設(shè)計(jì)審批程序時(shí),如果審批人員的職位高于審核人員,應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。

  3、財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容。財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括:

 。1)財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃或合同規(guī)定;

 。2)財(cái)務(wù)收支是否符合《會計(jì)法》、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會計(jì)管理制度;

  (3)財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí);

  (4)財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則;

  (5)財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度規(guī)定等等。

  4、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)責(zé)對等原則。在審批制度中,必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括:審批人員應(yīng)該定期向授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)或職工代表匯報(bào)其審批情況;審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。

  四、財(cái)務(wù)收支審批制度的基本模式

  1、“一支筆”審批模式。這是指一切財(cái)務(wù)收支全部由單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員(總會計(jì)師或主管會計(jì)工作的副職)一人審批。符合《會計(jì)法》中“單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)”的原則。其優(yōu)點(diǎn)在于能夠克服多頭審批造成的監(jiān)督失控或?qū)徟鷺?biāo)準(zhǔn)掌握不一等問題。但是,其缺點(diǎn)則是不符合內(nèi)部控制的基本要求,容易導(dǎo)致腐敗。特別是有些單位負(fù)責(zé)人把“一支筆”審批錯誤的認(rèn)為是一個人說了算,更是難有約束。再加之單位負(fù)責(zé)人的主要精力集中在經(jīng)營管理上,對各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支也不可能事無巨細(xì)地進(jìn)行審批。這種審批模式應(yīng)當(dāng)予以改革和完善。應(yīng)加強(qiáng)民主理財(cái)建設(shè),對于大型投資應(yīng)經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)集體會商,涉及職工利益事項(xiàng)應(yīng)通過職代會表決等。

  2、分級審批模式。這種審批模式根據(jù)業(yè)務(wù)范圍和金額大小,分級確定審批人員。單位領(lǐng)導(dǎo)副職(分管領(lǐng)導(dǎo))或職能部門負(fù)責(zé)人在其主管業(yè)務(wù)范圍和一定金額范圍內(nèi)具有審批權(quán),但對于重要的財(cái)務(wù)收支或金額較大的財(cái)務(wù)收支,必須由單位負(fù)責(zé)人審批。金額巨大的財(cái)務(wù)收支,甚至需要通過單位領(lǐng)導(dǎo)集體審批。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于避免了權(quán)力的過分集中,有利于形成對審批人員的約束和牽制;并且,由于審批人員一般是職能部門負(fù)責(zé)人或單位分管領(lǐng)導(dǎo),他們對審批范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)收支比較了解,可以提高審批質(zhì)量。

  3、多重審批模式。這是指所有財(cái)務(wù)收支均需由兩個或兩個以上的審批人員共同審批。在實(shí)際工作中,這種制度的具體做法各不相同:有的單位實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審,單位負(fù)責(zé)人后審;有的單位實(shí)行職能部門負(fù)責(zé)人先審,分管領(lǐng)導(dǎo)后審,有的甚至還需要單位負(fù)責(zé)人最終審批;也有的單位實(shí)行分管領(lǐng)導(dǎo)先審,單位負(fù)責(zé)人后審;等等。這種審批制度的優(yōu)點(diǎn)在于符合內(nèi)部控制制度的相互牽制原則,能夠提高審批質(zhì)量。如小天鵝集團(tuán)的“裁決”制度,就是先由業(yè)務(wù)員申領(lǐng)支出裁決,附上單據(jù)并簽字。再由部門會計(jì)核對預(yù)算并簽字,報(bào)部門主管審核,之后報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,最后由董事長簽字?梢娫搶徟绦蛳鄬^為繁瑣,比較適合于大型集團(tuán)單位采用。

  4、混合審批模式。混合審批模式實(shí)際上是上述三種模式的結(jié)合運(yùn)用。它規(guī)定在一定的業(yè)務(wù)范圍和金額范圍內(nèi)由一人審批,超過一定范圍和一定金額的財(cái)務(wù)收支必須由兩個或兩個以上的審

  批人員共同審批。這種模式針對不同的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)采取不同審批制度,既可以在一定程序上簡化審批程序,也加強(qiáng)了對重要財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目的控制。但這種審批制度在實(shí)際運(yùn)用中容易被人采用“化整為零”的辦法逃避雙審或多審。