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企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度

時間:2024-10-20 13:50:03 惠嘉 制度 我要投稿

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度(精選15篇)

  在社會一步步向前發(fā)展的今天,我們每個人都可能會接觸到制度,制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展,對社會公共秩序的維護(hù),有著十分重要的作用。擬定制度的注意事項有許多,你確定會寫嗎?以下是小編精心整理的企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度,歡迎閱讀與收藏。

企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度(精選15篇)

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 1

  通過對公司財務(wù)管理及內(nèi)控制度的學(xué)習(xí),我深刻認(rèn)識財務(wù)管理及內(nèi)控制度對一個企業(yè)有多么重要。試就兩方面對本書的學(xué)習(xí)做一個小概括。

  一、會計機(jī)構(gòu)、人員相關(guān)方面

  1.各單位必須根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計機(jī)構(gòu),抑或在相關(guān)的機(jī)構(gòu)中配備專職會計人員。

  2.各單位必須根據(jù)國家的有關(guān)法律法規(guī)及《財務(wù)管理及內(nèi)控制度》的規(guī)定,結(jié)合本單位的'實際情況,制定適合本單位的財務(wù)管理內(nèi)控制度或補(bǔ)充規(guī)定,并報上級單位備案。

  3.未取得相應(yīng)資格的人員不得從事會計工作。

  二、貨幣資金方面

  1.各單位必須配備專業(yè)出納人員,禁止其他人員代行出納人員職責(zé)。

  2.各單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由本單位財務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。

  3.銀行賬戶管理必須遵循統(tǒng)一管理、分級審批、規(guī)范使用的基本原則。

  4.在現(xiàn)金和銀行存款管理方面,各單位應(yīng)盡可能采用網(wǎng)銀結(jié)算方式進(jìn)行有關(guān)支付,減少現(xiàn)金支付范圍,減低現(xiàn)金支付風(fēng)險,提高工作效率。

  5.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行結(jié)算票據(jù)的管理,按規(guī)定取得和使用票據(jù)。

  由于時間尚短,我對本書的學(xué)習(xí)并沒有完成,但通過對前兩章得學(xué)習(xí),我得出了以下結(jié)論:

  強(qiáng)化管理者的內(nèi)控意識及高層的控制職能。企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全,對企業(yè)經(jīng)營效率的影響應(yīng)有明確的認(rèn)識,應(yīng)走出誤區(qū),更新觀念,強(qiáng)化管理。要為員工建立一個管理完善,控制有效,相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環(huán)境;建立一個有效的令行禁止的管理系統(tǒng);培養(yǎng)一批對工作認(rèn)真負(fù)責(zé)、勤奮、正直、忠誠的員工,不斷加強(qiáng)員工的后續(xù)教育,對關(guān)鍵崗位定期輪崗、換崗,對不相容職務(wù)嚴(yán)格分離,堵塞漏洞,消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)管理欠缺及舞弊行為,以保護(hù)單位資產(chǎn)的安全、完整。

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 2

  第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

  第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

 。ㄈ┘訌(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

 。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

 。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

  第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的`合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

  第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

  第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章 資本金和負(fù)債管理

  第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

  第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

  第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

  第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對余額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

  第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章 流動資產(chǎn)管理

  第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

  第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

  第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  第二十二條 應(yīng)收賬款的管理:對應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

  第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

  第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 3

  第一章 總 則

  第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)管理和內(nèi)部控制,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,提高經(jīng)營管理水平和效益,適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,根據(jù)有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況,特制定本制度。

  第二條 本公司財務(wù)內(nèi)部控制制度由財務(wù)部負(fù)責(zé),其基本任務(wù)和方法是:做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn),努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

  第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

  第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。

  1、權(quán)力分隔,每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個部門和一個人全部包辦,以防止出現(xiàn)差錯和弊端。

  2、合理分管,實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

  3、審批稽核,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時要經(jīng)過財務(wù)部門的審核與稽核。

  4、責(zé)任明確,各部門和人員要職責(zé)分明,以便任何情況都能落實到個人責(zé)任。

  5、憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,直到會計資料歸檔。

  6、例行核對,對每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計記錄,都要進(jìn)行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

  第二章 財務(wù)收支內(nèi)部控制

  第五條 實行財務(wù)收支預(yù)算控制。

  1、在財務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。月份提前一周,年度提前一個月編報財務(wù)部。

  2、在財務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的財務(wù)收支預(yù)算。月份提前一周,年度提前一個月編報財務(wù)部。

  3、財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  4、凡預(yù)算外的.財務(wù)收支,需單列項目呈報總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

  第六條 建立定額備用金制度。

  1、各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下:

  生產(chǎn)部 ××元

  經(jīng)銷部 ××元

  綜合部 ××元

  工程部 ××元

  辦公室 ××元

  2、對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。

  (1)各部門單項支出低于1 000元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付單”(略),將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,再到財務(wù)部辦理審核報銷手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。

 。2)各部門單項支出高于1 000元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制“請

  款單”,經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,到財務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會計填制“付款憑證”,憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

 。3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途,有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原“請款單”存根聯(lián)后面,到財務(wù)部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預(yù)支款與實際支付不符時,應(yīng)在報銷時辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。

 。4)單項低于1 000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷,不得跨月。單項在1 000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷,不得掛賬。

  第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

  1、 2 000元以上支出,由各部門負(fù)責(zé)人審核后報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

  2、 2 000元以下辦公支出,由財務(wù)部審核批準(zhǔn)。

  3、專項用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

  4、因經(jīng)營需要代收、代付款項,由財務(wù)部審核批準(zhǔn),必須堅持先收后付,不改變原款形式及用途原則。

  第三章 貨幣資金內(nèi)部控制

  第八條 建立會計和出納職責(zé)分工制度。財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。

  第九條 加強(qiáng)對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證和收入日報表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

  第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

  第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專用圖章,須分別掌管,不得由一人包辦。不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票”,開出支票要進(jìn)行登記。

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 4

  一、管理范圍

  1、上級主管部門按照預(yù)算計劃下?lián)艿慕?jīng)費(fèi)。

  2、固定資產(chǎn),包括房屋、設(shè)備及其它使用價值在一年以上的物資。

  3、預(yù)算外收入。

  4、學(xué)雜費(fèi)收入和其它社會資助的辦學(xué)經(jīng)費(fèi)。

  5、代辦費(fèi)、伙食費(fèi)及其它代辦經(jīng)費(fèi)。

  二、預(yù)算管理

  1、幼兒園應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

  2、幼兒園須嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算計劃,堅持平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

  3、幼兒園的銀行存款帳戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門不得私設(shè)“小金庫”。

  4、幼兒園在每個預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在園務(wù)公開欄內(nèi)公開。

  三、收入管理:

  1、收入是指幼兒園為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入能夠依法取得的其他各項收入。

  2、幼兒園必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的`收費(fèi)規(guī)定,依法組織各項收入,籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應(yīng)交款項,更不得隱匿不報。

  3、幼兒園的一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 5

  一、前言

  隨著社會經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步,信息化技術(shù)水平也迅速提升,國家逐漸提高了對于財務(wù)電算化工作的重視,同傳統(tǒng)的紙質(zhì)化管理方式相比,在財務(wù)電算化的實踐過程中,信息資料更加方便修改,這對醫(yī)院的財務(wù)管理工作造成極大的干擾。因此,對醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)部控制制度的關(guān)系進(jìn)行分析,對于改善醫(yī)院財務(wù)管理工作的工作質(zhì)量,具有關(guān)鍵的作用。

  二、醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)控制度關(guān)系

  在醫(yī)院的財務(wù)管理工作中,財務(wù)內(nèi)部控制制度的影響面較廣,比如財產(chǎn)管理的完整性、財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性以及醫(yī)院經(jīng)營有效性等,制定符合醫(yī)院實際發(fā)展的規(guī)章制度對于醫(yī)院財務(wù)電算化的發(fā)展具有重要的價值。而醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)部控制制度關(guān)系的分析,對于醫(yī)院的?鷴苑⒄咕哂泄丶?意義,在醫(yī)院財務(wù)管理的工作中,管理人員針對醫(yī)院財務(wù)電算化以及財務(wù)內(nèi)部控制制度方面存在的不足,積極制定相關(guān)解決措施,是醫(yī)院財務(wù)管理工作中必不可少的部分。

  三、醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)控制度重點(diǎn)

 。ㄒ唬┙⒔∪嚓P(guān)控制制度

  隨著我國醫(yī)療服務(wù)水平的進(jìn)步,以往的手工記賬模式已經(jīng)難以適應(yīng)當(dāng)前醫(yī)院財務(wù)管理工作的發(fā)展步伐,在信息技術(shù)的支持下,系統(tǒng)性的財務(wù)內(nèi)控制度對于醫(yī)院財務(wù)管理水平的進(jìn)步起到了一定的促進(jìn)作用。醫(yī)院財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)控制度的研究主要是建立在當(dāng)前財務(wù)管理的基礎(chǔ)上,通過其財務(wù)內(nèi)控的不斷完善,逐步達(dá)到醫(yī)院財務(wù)管理工作的發(fā)展目標(biāo)。

 。ǘ┽t(yī)院財務(wù)系統(tǒng)及其IT系統(tǒng)的銜接

  在醫(yī)院的`財務(wù)管理工作中,提高對醫(yī)院財務(wù)系統(tǒng)與相關(guān)IT系統(tǒng)的銜接是不可忽視的一個環(huán)節(jié),只有保障財務(wù)系統(tǒng)與IT系統(tǒng)的銜接才能提高醫(yī)院各項管理水平,保障財務(wù)工作的有效進(jìn)行。在實際的工作過程中,如何利用有效的措施,逐步完善財務(wù)系統(tǒng)與相關(guān)信息化系統(tǒng)的關(guān)聯(lián)度,是當(dāng)前醫(yī)院管理人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)。根據(jù)帳實相符的基本觀念,將財務(wù)系統(tǒng)中所包含的大量數(shù)據(jù)與相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的實際性交互,在財務(wù)系統(tǒng)確認(rèn)收費(fèi)后,將其相關(guān)數(shù)據(jù)信息上傳至醫(yī)院的IT系統(tǒng),由此形成藥品信息。同時,醫(yī)院藥品工作人員根據(jù)系統(tǒng)提示進(jìn)行藥品配置,并針對系統(tǒng)進(jìn)行藥品的登記,財務(wù)系統(tǒng)與相關(guān)IT系統(tǒng)的銜接,在某種程度上可以逐步改善當(dāng)前財務(wù)電算化與內(nèi)部控制管理方面的一些缺陷。

 。ㄈ┨岣吖ぷ魅藛T綜合素質(zhì)

  針對醫(yī)院而言,對其財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)部控制關(guān)系的研究中,提高工作人員的基本素質(zhì)是提高醫(yī)院財務(wù)管理水平的重點(diǎn)之一。強(qiáng)化對于工作人員的教育與培訓(xùn),要求醫(yī)院定期組織其財務(wù)工作人員開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動,在不斷提高其職業(yè)技術(shù)的同時,將工作人員的職業(yè)道德、性格品質(zhì)等納入考慮范圍,使其形成良好的工作習(xí)慣,不斷提高其工作效率,實現(xiàn)醫(yī)院人力資源的良好配置。所以,在醫(yī)院財務(wù)管理的工作環(huán)節(jié)中,強(qiáng)化對財務(wù)工作人員的培訓(xùn)具有重要的意義。

  四、結(jié)束語

  總而言之,隨著社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,醫(yī)院為了獲得更好的發(fā)展,應(yīng)當(dāng)在強(qiáng)化財務(wù)點(diǎn)算化管理的同時,逐步加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部管理控制的力度,建立健全相關(guān)管控制度。在醫(yī)院財務(wù)管理的過程中,工作人員在追求財務(wù)信息化與自動化發(fā)展的同時,應(yīng)當(dāng)重視財務(wù)內(nèi)部控制在其管理過程中的積極作用。在財務(wù)管理工作的監(jiān)督環(huán)節(jié),充分認(rèn)識到財務(wù)電算化與財務(wù)內(nèi)部控制制度的關(guān)系,并樹立正確的管理發(fā)展,以此為醫(yī)院的的健康發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 6

  根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,結(jié)合公司的具體情況特制定本財務(wù)管理內(nèi)控制度。

  一、財務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是:

  1、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

  2、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

  3、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的'工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎懲指標(biāo)。

  4、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;

  5、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  二、會計的主要工作職責(zé)是:

  1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。

  2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。

  3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  4、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  三、出納內(nèi)控制度

  1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金,完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

  3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  4、嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

  6、配合會計做好各種帳務(wù)處理。

  7、完成總經(jīng)理或財務(wù)負(fù)責(zé)人交付的其他工作。

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 7

  一、財務(wù)內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容

  1、內(nèi)部會計控制體系;

  2、會計人員崗位責(zé)任制度;

  3、賬務(wù)處理程序制度;

 。、內(nèi)部牽制制度;

 。、稽核制度;

 。、原始記錄管理制度;

 。、定額管理制度;

 。、計量驗收制度;

  9、財產(chǎn)保護(hù)制度;

  10、預(yù)算控制制度;

  11、財務(wù)收支審批制度;

  12、成本核算制度;

  13、財務(wù)會計分析制度。

  二、財務(wù)內(nèi)控管理制度的原則

 。、合法性原則,就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi),制定本企業(yè)切實可行的財務(wù)內(nèi)控制度。

 。病⒄w性原則,就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財務(wù)會計工作的各個方面的控制,它既要符合企業(yè)的長期規(guī)劃,又要注重企業(yè)的短期目標(biāo),還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

 。、針對性原則,是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實際情況,針對企業(yè)財務(wù)會計工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實有效的內(nèi)控制度,將各個環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制,以提高企業(yè)的財務(wù)會計水平。

  4、一貫性原則,就是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

 。、適應(yīng)性原則,指企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財務(wù)會計專業(yè)的發(fā)展及社會發(fā)展?fàn)顩r及時補(bǔ)充企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。

 。丁⒔(jīng)濟(jì)性原則,是指企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財務(wù)控制度的操作性要強(qiáng),要切實可行。

 。贰l(fā)展性原則,制定企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競爭者的動向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。

  三、財務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施

 。薄⑵髽I(yè)必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用

  內(nèi)部控制制度設(shè)計得再完善,若沒有稱職的人員來執(zhí)行,也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實的情況,充分發(fā)揮會計控制制度的`職能作用,則必須重視對內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn),提高財會人員的素質(zhì),定期進(jìn)行考評,獎優(yōu)罰劣。

 。、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的作用

  內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項基本措施,內(nèi)部審計工作的職責(zé)不僅包括審核會計賬目,還包括稽查、評價內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率,并向企業(yè)最高管理部門提出報告,從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。

 。、應(yīng)發(fā)揮國家審計機(jī)關(guān)、部門審計機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用

  定期或不定期的對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價,以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 8

  學(xué)校財務(wù)內(nèi)控制度,是根據(jù)財政部及上級主管部門制訂《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的文件精神,結(jié)合學(xué)校的實際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則,是學(xué)校財務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》及市委、市政府的有關(guān)要求,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制訂我校財務(wù)內(nèi)控制度。

  一、預(yù)算管理:

  1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

  2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃,堅持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

  3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報財政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

  4、學(xué)校在每個預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

  二、收入管理:

  1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的非償還性資金,包括財政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項收入。

  2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定,依法組織各項收入,籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項,更不得隱匿不報。

  3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。

  4、學(xué)校的一切收入均要入賬,并及時存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。代辦費(fèi)設(shè)立專門賬戶;锸迟M(fèi)、管理費(fèi)等入食堂賬。

  三、支出管理:

  1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項資金耗費(fèi)和損失。

  2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎金、補(bǔ)貼、津貼和實物。

  3、根據(jù)支出計劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。

  4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

  5、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。

  四、資產(chǎn)管理:

 、瀣F(xiàn)金管理:

  1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入,均須及時存入銀行。

  2、出納備用金實行限額管理,一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度,庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時存入銀行。

  3、出納人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。

  4、會計與出納應(yīng)定期對賬,保證賬賬相符,賬物相符。

  5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。

  ㈡銀行存款管理:

  1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度,按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

  2、自覺接受銀行的監(jiān)督,不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

  3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

  4、及時與銀行對賬,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

  5、按照財務(wù)要求做好銀行日記賬。

  6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報校長室。

 、缲敭a(chǎn)物資管理:

  1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的'規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目,每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項管理制度。

  2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報一次。做到賬賬相符,賬物相符。

  3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

  4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。

 、杵睋(jù)領(lǐng)用制度:

  1、各種票據(jù)由會計人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后,按票據(jù)種類分門登記造冊。

  2、出納人員使用票據(jù)、向會計領(lǐng)用,并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

  3、開具收據(jù)時,摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項目,金額不得涂改,字跡端正清楚,并加蓋收款人、單位財務(wù)章。

  五、經(jīng)費(fèi)報銷制度:

 、遛k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定:

  1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、公務(wù)接待費(fèi)、教師差旅費(fèi)、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

  2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù),對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報總務(wù)處、校長室。

  3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批。

  4、購置物品一律入庫后再平領(lǐng)用單領(lǐng)取使用,購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字,總務(wù)主任、校長審批后報銷。

  5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬,校產(chǎn)管理員記好賬。

  ㈡差旅費(fèi)報銷規(guī)定:

  1、兩個相符:差旅費(fèi)票價必須與報銷相符,實際車程價與報銷價相符。

  2、差旅費(fèi)報銷要做到周周清,有效期限原則上為一個月。

  3、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報銷單,各部門負(fù)責(zé)人審批,校長審批。

  4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報銷。

  ㈢學(xué)生書籍費(fèi)、預(yù)收款、報銷、退款規(guī)定:

  1、向?qū)W生收費(fèi),一律按教育行政部門規(guī)定的項目、標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

  2、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財務(wù)收據(jù),及時存入賬戶。

  3、每學(xué)期末將學(xué)生書簿費(fèi)、預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長,多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù):⑴造好清退表冊;⑵學(xué)生逐個簽字;⑶總務(wù)主任復(fù)核,校長審批,交財務(wù)處入賬;⑷領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

 、杵渌M(fèi)用報銷規(guī)定:

  進(jìn)修培訓(xùn)有關(guān)費(fèi)用,按有關(guān)規(guī)定辦理報銷手續(xù)。

  此費(fèi)用報銷由校長審批。

  六、申購驗收制度:

  1、辦公用品由學(xué)校安排人員負(fù)責(zé)購買,零星購買須填寫請購單,校長審批,5000元以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究決定。

  2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、政教處、校辦或總務(wù)處落實專人負(fù)責(zé)訂購,事先須請示校長。

  3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗收后,入庫登記。

  4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

  七、報廢報損制度:

  1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可以報廢。

  2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價的一半,可以報廢。

  3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單,逐級報批。

  4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,要及時到財務(wù)部門銷賬,同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊。

  5、已報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,可拆卸零件作維修使用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

  八、會計檔案管理:

  1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

  2、每年年終后形成的會計材料,應(yīng)由會計裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級規(guī)定,由會計編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

  3、各種會計檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

  4、財務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會計資料交換手續(xù),有移交時的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

  5、除上級主管局查賬和物價部門年審?fù),會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 9

  一、前言

  對于企業(yè)預(yù)算部門而言,在財務(wù)管理過程中,積極建立內(nèi)控制度,不但是對預(yù)算部門財務(wù)管理過程的監(jiān)督,同時也是完善企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理行為的重要措施;谶@一認(rèn)識,企業(yè)預(yù)算部門必須對財務(wù)管理中的內(nèi)控制度引起足夠重視,并根據(jù)企業(yè)預(yù)算部門的管理特點(diǎn)和現(xiàn)實需要,制定具體的內(nèi)控制度,保證內(nèi)控制度得到全面有效實行。結(jié)合企業(yè)預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控實際,內(nèi)控制度的建立應(yīng)積極實行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式,同時還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計,最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制,保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性。

  二、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度,應(yīng)實行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式

  對規(guī)模較小或成立初期的公司,可以實行“目標(biāo)利潤-目標(biāo)成本”預(yù)算管理模式。在這一管理模式中,公司應(yīng)本著統(tǒng)一起跑線的原則,按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費(fèi)用等指標(biāo),確定各經(jīng)營部門及二級單位的目標(biāo)利潤。在具體執(zhí)行中,可以從以下幾個方面入手:

  1.明確管理模式的作用及其指導(dǎo)性

  在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中,明確目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式的作用,對提高預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行效果,和滿足預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度構(gòu)建需要具有重要作用。為此,應(yīng)將目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式作為指導(dǎo)。

  2.認(rèn)真核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

  在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度中,核定財務(wù)管理中的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo),對內(nèi)控制度的建立和實行具有重要的推動作用。基于這一認(rèn)識,只有按類別統(tǒng)一核定各類企業(yè)的資產(chǎn)回報率和收入、費(fèi)用等指標(biāo),才能保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度得到有效實行。

  3.加強(qiáng)對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督

  對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督,是內(nèi)控制度的建立的主要目的,同時也是內(nèi)控制度的主要內(nèi)容。基于對預(yù)算部門財務(wù)管理的了解,以及內(nèi)控制度的優(yōu)勢,加強(qiáng)對預(yù)算部門財務(wù)管理的監(jiān)督,是滿足內(nèi)控制度構(gòu)建和執(zhí)行需要的重要措施。

  三、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度,應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計

  內(nèi)控規(guī)范體系要求企業(yè)對內(nèi)部控制進(jìn)行自我評價,并經(jīng)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審計,明確企業(yè)董事會和管理層的責(zé)任,保證內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制體系的 過程中,財政和審計部門應(yīng)當(dāng)發(fā)揮十分重要的作用,建立規(guī)范的內(nèi)審制度,定期對債權(quán)債務(wù)清理核實。為此,應(yīng)做好以下幾個方面工作:

  1.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善,應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價

  在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中,加強(qiáng)內(nèi)部控制的自我評價,既關(guān)系到內(nèi)控制度的實行,同時也對內(nèi)控制度提出了新的要求。因此,預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度應(yīng)對內(nèi)部控制的自我評價引起足夠的重視。

  2.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善,應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計

  加強(qiáng)內(nèi)部審計,既有利于預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立,同時也能夠?qū)︻A(yù)算部門財務(wù)管理工作的實效性進(jìn)行評價。因此,加強(qiáng)內(nèi)部審計是完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的重要手段,對預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度而言具有重要作用。

  3.預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善,應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的結(jié)果進(jìn)行評估

  鑒于自我評價和內(nèi)部審計的必要性及重要作用,預(yù)算部門在財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善中,應(yīng)對自我評價和內(nèi)部審計的`結(jié)果進(jìn)行評估,保證預(yù)算部門的財務(wù)管理內(nèi)控制度能夠真正成熟完善起來,進(jìn)而滿足預(yù)算部門財務(wù)管理的現(xiàn)實需要。

  四、完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度,應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制

  考慮到完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的現(xiàn)實難度,在預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的完善過程中,應(yīng)從部門預(yù)算入手,加強(qiáng)部門預(yù)算的控制,保證部門的預(yù)算能夠在合理的范圍內(nèi),具體應(yīng)做好以下幾個方面工作:

  1.做好部門預(yù)算控制在部門預(yù)算編制環(huán)節(jié),要在實施綜合財務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上,努力做到零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算。在部門預(yù)算控制中,零基預(yù)算和細(xì)化預(yù)算關(guān)系到部門預(yù)算的整體控制效果,只有做好這兩項預(yù)算,才能保證部門預(yù)算在合理的控制范圍內(nèi),滿足部門預(yù)算控制需要。

  2.應(yīng)在支付環(huán)節(jié)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行,防止隨意調(diào)整追加預(yù)算以及超預(yù)算、擴(kuò)大預(yù)算范圍等行為的發(fā)生在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度過程中,要想加強(qiáng)部門預(yù)算控制,就要使預(yù)算規(guī)范化,并且保證預(yù)算在可控的范圍之內(nèi),保證部門預(yù)算控制取得實效。

  3.建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制,賦予主管部門一定的權(quán)利在部門預(yù)算控制中,根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況建立合理、規(guī)范的預(yù)算調(diào)節(jié)機(jī)制,賦予主管部門一定的權(quán)利,是提高部門預(yù)算控制的重要手段。

  五、結(jié)論

  通過本文的分析可知,在完善預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度過程中,要想提高內(nèi)控制度的執(zhí)行力和執(zhí)行效果,內(nèi)控制度的建立就要積極實行目標(biāo)-目標(biāo)成本預(yù)算管理模式,同時還要加強(qiáng)內(nèi)部控制自我評價和內(nèi)部審計,最后應(yīng)加強(qiáng)部門預(yù)算控制,保證預(yù)算部門財務(wù)管理內(nèi)控制度的科學(xué)性和合理性

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 10

  根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定,結(jié)合我單位工作實際制定本制度。

  一、會計崗位責(zé)任制度

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《工會法》、《會計法》及其它有關(guān)法規(guī)、制度,制定本單位各項財務(wù)規(guī)章制度,并貫徹執(zhí)行。

  2、起草財務(wù)收支預(yù)算,編制財務(wù)收支決算,合理安排,節(jié)約開支。

  3、設(shè)置會計科目和會計賬簿,填制會計憑證,做好記賬、對賬、編制會計報表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。

  4、做好往來款項的明細(xì),做好財產(chǎn)物資的管理、核算。

  5、保管好財務(wù)印鑒。

  二、出納崗位責(zé)任制度

  1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,及時辦理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)。

  2、及時登記現(xiàn)金、銀行日記賬,做到日清月結(jié)。不得坐支現(xiàn)金,不得以白條抵庫,不得挪用、私借、私存現(xiàn)金。

  3、現(xiàn)金、支票、空白收據(jù)應(yīng)存入保險柜中,不得隨意存放。

  4、嚴(yán)把“收支關(guān)”。對各項支付手續(xù)要認(rèn)真復(fù)核。

  三、貨幣資金、銀行支票管理制度

  1、現(xiàn)金收入必須開給收據(jù),并當(dāng)日入帳,當(dāng)日送存銀行,庫存現(xiàn)金不得超過300元,嚴(yán)禁貪污、挪用公款,嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

  2、現(xiàn)金結(jié)算的范圍:

 。1)職工工資、津貼;

 。2)個人勞務(wù)報酬及獎金;

 。3)正常性、零星辦公開支;

  (4)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);

  (5)不足轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的其它支出。

  3、不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行,單位之間不得互借現(xiàn)金,不得利用帳戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金。

  4、出納收入的'現(xiàn)金應(yīng)專柜存放,不得與個人款項混雜,不得“坐支”現(xiàn)金或“白條”抵庫,會計人員對現(xiàn)金的庫存情況有權(quán)隨時檢查。

  5、設(shè)置和登記現(xiàn)金日記帳,進(jìn)行庫存現(xiàn)金的序時登記,做到日清月結(jié),帳款相符。

  6、銀行支票的購買、領(lǐng)用、保管由專人負(fù)責(zé)專門登記。

  7、銀行支票和印簽必須分人保管,嚴(yán)禁集中一人身上。

  8、必須做好現(xiàn)金和銀行支票的保管工作,如發(fā)生現(xiàn)金被竊,必須及時報告領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門,同時分清責(zé)任進(jìn)行處理;對蓋好印簽的空白支票丟失,要立即向銀行掛失,并登報聲明作廢。

  四、工會費(fèi)用支出報銷審批制度

  1、實行“一支筆”審批制度。預(yù)算內(nèi)一般性開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批;大項支出、須追加預(yù)算的支出,經(jīng)主席辦公會議研究決定后,由主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  2、報銷憑證要求:

 。1)原始憑證必須內(nèi)容完整。必須蓋有開票單位的“發(fā)票專用章”或財務(wù)專用章,大小寫額必須一致,不得涂改、挖補(bǔ)、刮擦。原始憑證有錯誤的,如金額錯誤應(yīng)當(dāng)由出具單位蓋印章。

 。2)購買物品或接受勞務(wù)須取得正式發(fā)票,收款收據(jù)、白條原則上不予報銷。

 。3)報銷附件要齊全。應(yīng)附清單的必需附清單。

  3、報銷審批手續(xù)和程序:

 。1)有經(jīng)辦人簽字,大型開支由兩人或兩人以上的經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字。

  (2)送會計審核;

  (3)報主管領(lǐng)導(dǎo)審批;

 。4)出納復(fù)核后辦理付款手續(xù)。對于原始憑證不合法、內(nèi)容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不準(zhǔn)確的,會計人員有權(quán)拒絕報銷。

  五、本制度即日起執(zhí)行。

  工會財務(wù)管理內(nèi)控制度

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 11

  為切實加強(qiáng)學(xué)校工會財務(wù)管理,提高資金使用效益,保證資金安全,根據(jù)中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關(guān)部門頒發(fā)的有關(guān)條例的精神,特制定本制度。

 。ㄒ唬⿳徫辉O(shè)置及分工

  根據(jù)錢、賬、物分管原則及內(nèi)部控制稽核的需要,紹興文理學(xué)院工會財務(wù)實行獨(dú)立核算,經(jīng)工會代表大會選舉產(chǎn)生的經(jīng)費(fèi)審查委員主任為王鶯同志,并聘任鄭金木同志為工會會計,王志潮同志為工會出納。

 。ǘ⿳徫宦氊(zé)

  工會出納崗位職責(zé)

  1、遵紀(jì)守法,忠于職守,嚴(yán)格執(zhí)行國家法律、法規(guī)、銀行、現(xiàn)金的管理辦法。

  2、認(rèn)真審核原始憑證的真實性、合法性,對不真實、不合理的.原始憑證不予受理,記載不準(zhǔn)確、不完整的憑證予以退回,及時辦理銀行、現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)。

  3、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額,不得以“白條”抵庫。

  4、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度。不得將空白支票交給其他單位和個人簽發(fā),因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時,必須在用款申請書上寫明用途,由領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,方可辦理。

  5、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的現(xiàn)金、銀行收付款憑證,逐筆序時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并結(jié)出余額,月末銀行存款日記賬余額及時與銀行對賬單核對。對未達(dá)賬及時查詢,并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

  6、確?瞻讘{據(jù)、空白支票的安全。

  工會會計崗位職責(zé)

  1、按現(xiàn)行會計制度規(guī)定設(shè)置賬戶、賬薄。

  2、負(fù)責(zé)對原始憑證和記賬憑證進(jìn)行稽核,發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的時候,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;無權(quán)自行處理的,應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)費(fèi)審查委員報告,請求查明原因,作出處理;對違反工會財務(wù)制度規(guī)定的收支,不予辦理。

  3、按月向單位行政足額計撥工會經(jīng)費(fèi),并按規(guī)定分成比例按時、定額上繳上級工會。

  4、負(fù)責(zé)賬賬、賬表、賬證核對,確保工會年度決算的真實、有用,每年及時編報工會財務(wù)會計報表。

  5、及時做好會計憑證、賬冊、報表等財會資料的收集、匯編、協(xié)助檔案管理員做好工會會計檔案歸檔工作。

  6、負(fù)責(zé)保管好工會財務(wù)印鑒。

  經(jīng)費(fèi)審查委員崗位職責(zé)

  1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策,認(rèn)真執(zhí)行工會財務(wù)制度。

  2、按照工會經(jīng)費(fèi)使用管理制度,定期對工會經(jīng)費(fèi)收、支情況進(jìn)行審查監(jiān)督,對全年的工會經(jīng)費(fèi)收支及使用情況進(jìn)行審查并出具審查報告。

  3、促進(jìn)工會財務(wù)規(guī)范化、公開化。

  4、堅持勤儉節(jié)約原則,管好、用好工會經(jīng)費(fèi),提高經(jīng)費(fèi)使用效率。

 。ㄈ┕(jīng)費(fèi)使用管理制度

  1、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真執(zhí)行工會財務(wù)制度,遵守財務(wù)紀(jì)律。

  2、經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理原則,工會經(jīng)費(fèi)開支由工會主席“一支筆”審批。

  3、堅持預(yù)算管理原則。一切費(fèi)用均納入預(yù)算管理。

  4、嚴(yán)格按照工會經(jīng)費(fèi)開支范圍,使用工會經(jīng)費(fèi),不得用于非工會活動的開支;不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

  5、要確保工會經(jīng)費(fèi)重點(diǎn)用于維護(hù)職工權(quán)益、為職工服務(wù)和工會活動方面的開支。

  6、要定期公布賬目,接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 12

  按照財政部、國家教委《中小學(xué)財務(wù)制度》的有關(guān)要求,在教育經(jīng)費(fèi)實施財政統(tǒng)一結(jié)算支付新辦法后,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制定學(xué)校財務(wù)管理內(nèi)控制度如下:

  一、預(yù)算管理

  1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時間編制年度預(yù)算計劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

  2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計劃,堅持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。

  3、學(xué)校在每個預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

  二、收入管理

  1、學(xué)校財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)掌握上級財政撥款數(shù)據(jù),做好登記。

  2、學(xué)校出售報廢固定資產(chǎn)所得的收入必須上繳國庫。

  3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。

  三、支出管理

  1、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。

  2、根據(jù)支出計劃,建立申購制度,按金額額度分級審批。

  3、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入帳。

  4、注重原始憑證的合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。

  四、財產(chǎn)物資管理

  1、財產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品帳目,建立專項管理制度。

  2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財產(chǎn)保管員匯報一次。做到帳帳相符,帳物相符。

  3、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按有關(guān)規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。

  4、學(xué)校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。

  五、經(jīng)費(fèi)報銷制度

 。ㄒ唬┺k公費(fèi)使用范圍及規(guī)定

  1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺凳小修理、支付水電費(fèi)等,不得移作它用。

  2、實施大宗辦公用品的定點(diǎn)采購,購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報銷手續(xù),對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況匯報副校長。

  3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)副校長審核、校長審批。

  4、購置物品一律入庫后再領(lǐng)取使用,由經(jīng)辦人、保管員簽字,副校長批準(zhǔn)后報銷。

  5、凡上級調(diào)撥物資,要進(jìn)倉入帳,校產(chǎn)管理員記好帳。

 。ǘ┎盥觅M(fèi)報銷規(guī)定

  1、兩個相符:差旅費(fèi)票價必須與報銷相符,實際車程價與報銷價相符。

  2、每次到本鎮(zhèn)或市出差費(fèi):單邊報銷伙食費(fèi)40元,車費(fèi)10元,雙邊報伙食費(fèi)40元,車費(fèi)20元;在學(xué)片內(nèi)辦事,不作為出差。

  3、差旅費(fèi)報銷要做到月月清,有效期限原則上為兩個月。

  4、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報銷單,報賬員復(fù)核,副校長審批。

  5、到市學(xué)習(xí)培訓(xùn)、考察等按文件標(biāo)準(zhǔn)報銷。

  六、申購驗收制度

  1、學(xué)校的一切辦公用品由校領(lǐng)導(dǎo)商定統(tǒng)籌購買,杜絕零星購買。

  2、辦公用品由校長安排人員負(fù)責(zé)購買,零星購買須填寫請購單,校長審批。

  3、購買辦公配置設(shè)備或維修辦公配置設(shè)備,必須通過學(xué)校召開會議公布,做好會議紀(jì)要。

  3、所有物品(購買或調(diào)換)均需經(jīng)驗收后,入庫登記。

  4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。

  七、報廢報損制度

  1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可予報廢。

  2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價的一半,可予報廢。

  3、報廢報損儀器、設(shè)備及器材須填寫報廢報損申請單,一萬元以內(nèi)經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一萬元以上經(jīng)學(xué)校上級部門批準(zhǔn),方可報廢報損。

  4、經(jīng)批準(zhǔn)報廢報損的儀器、設(shè)備及器材,要及時到財務(wù)部門銷帳,同時調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備帳冊。

  5、已報廢報損的'儀器、設(shè)備及器材,可拆零件作維修用,教導(dǎo)處處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

  八、會計檔案管理

  1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定,報賬員負(fù)責(zé)對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

  2、每年年終后形成的會計材料,應(yīng)由報賬員裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級規(guī)定,由報賬員編造移交清冊,送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

  3、各種會計檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

  4、財務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會計資料交換手續(xù),有移交時的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

  5、除上級主管局查帳和物價部門年審?fù),會計檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

  九、財務(wù)人員職責(zé)

  1、認(rèn)真執(zhí)行國家規(guī)定的財務(wù)制度和各項方針政策,模范遵守和執(zhí)行財政制度,切實做好算賬,記賬報賬工作。

  2、定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支情況,并向師生員工公布有關(guān)收支賬目,主動接受群眾的監(jiān)督。

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 13

  一、內(nèi)部會計控制制度的含義

  內(nèi)部會計控制制度指的是根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)的財務(wù)收支計劃或年度預(yù)算,及時編制年度分月經(jīng)費(fèi)收支計劃,及時、準(zhǔn)確地組織和供應(yīng)資金;會計制度規(guī)定,科學(xué)設(shè)臵各種會計賬冊。

  并區(qū)別資金渠道認(rèn)真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作,按照會計電算化的要求,堅持做到及時記賬、按時結(jié)賬、如期報賬。

  二、貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容

 。ㄒ唬┞氊(zé)分工和職權(quán)分離制度貨幣資金收支應(yīng)由出納人員和會計人員分工負(fù)責(zé)、分別辦理,職責(zé)分明、職權(quán)分離。

  應(yīng)設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和保管、收支原始憑證的保管和簽發(fā)、日記賬的登記。會計不得兼任出納;出納不得兼任稽核、會計檔案保管,不得兼管收入、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作。

  并且所有現(xiàn)金和銀行存款的收付,都必須通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證,然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款,并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

 。ǘ┦跈(quán)和批準(zhǔn)制度所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動必須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)查批準(zhǔn)。

  單位各級工作人員,必須經(jīng)過授權(quán)和批準(zhǔn),才能對有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理,未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn),不允許接觸這些業(yè)務(wù),這一控制方式使某些事件在發(fā)生時就得到控制。要規(guī)定各級管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限,同時也要明確各級管理人員所承擔(dān)的責(zé)任,使他們對自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。

  審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批,不得超越審批權(quán)限;辦理貨幣資金支付的經(jīng)辦財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、客觀公正,按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù);對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù),經(jīng)辦財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

 。ㄈ﹥(nèi)部記錄和核對制度所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按會計制度規(guī)定進(jìn)行記錄,并且各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會計部門辦理,任何部門和個人不得擅自出具收款或付款憑證。

  經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄時,必須采取一系列措施和方法,按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù),把好支付申請、支付審批、支付符合三道關(guān),以保證會計記錄的真實、及時和正確。出納員要自覺進(jìn)行經(jīng)常性的對賬工作,包括每日貨幣資金的賬面數(shù)字和實際數(shù)字,應(yīng)定期核對相符;每月末都要向銀行索要各存款戶的對賬單,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)節(jié)未達(dá)賬項。

  如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時處理。內(nèi)審人員應(yīng)負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)及銀行賬的定期核對。

 。ㄋ模┌踩贫葘ω泿刨Y金須有健全的'保護(hù)措施,有專人負(fù)責(zé)保管,有專人進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。貨幣資金收付和保管只能由出納員負(fù)責(zé),其他任何人員(包括單位負(fù)責(zé)人)非經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體特別授權(quán),不得接觸貨幣資金。

  出納員應(yīng)對購入票證及時登記、統(tǒng)一編號、妥善保管。開具時必須按編號順序連續(xù)使用,對已經(jīng)使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細(xì)記錄,作廢票證應(yīng)加蓋“作廢”章,全份保存,并詳細(xì)登記,由領(lǐng)用人員簽名作證。

  銀行預(yù)留印鑒分別由兩人掌管,財務(wù)專用章由出納員保管,公司總經(jīng)理私章由財務(wù)部指定專人保管。建立復(fù)核制度,定期審查有關(guān)憑證的填制、記賬及算賬工作。

 。ㄎ澹﹪(yán)密的收支憑證和傳遞手續(xù)貨幣資金的收支事項,均應(yīng)有一定的收支憑證和傳遞手續(xù),使各項業(yè)務(wù)按正常渠道運(yùn)行。每筆收款都要開票;每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人審批、會計主管審核、會計人員復(fù)核;盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算,現(xiàn)金結(jié)算的款項應(yīng)及時送存銀行。

  出納員收妥每筆款項后應(yīng)在收款憑證上加蓋“收訖”章;支付每一筆款項都應(yīng)以健全的憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù),付款后,須在付款憑證上加蓋“付訖”章。

 。﹪(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金,在允許的現(xiàn)金開支范圍內(nèi)進(jìn)行現(xiàn)金支付;取得的貨幣資金收入應(yīng)按規(guī)定及時存入銀行,遵守關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,并不得坐支現(xiàn)金,不得私設(shè)“小金庫”,不得賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁收款不入賬;嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算制度》,不得開發(fā)空頭支票和空白支票,不得出借銀行存款賬戶。

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 14

  一、內(nèi)部會計控制制度的含義

  內(nèi)部會計控制制度是指各單位根據(jù)國家會計法律、法規(guī)、規(guī)章、制度的規(guī)定,結(jié)合本單位經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求而制定的旨在規(guī)范單位內(nèi)部會計管理活動的制度和辦法。建立健全單位內(nèi)部會計控制制度,是貫徹執(zhí)行國家會計法律法規(guī)、規(guī)章、制度,保證單位會計工作有序進(jìn)行的重要措施,也是加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作的重要手段。實踐證明,建立并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度的單位,會計基礎(chǔ)工作就比較扎實,會計工作在經(jīng)濟(jì)管理中就能有效發(fā)揮作用。

  二、內(nèi)部會計控制制度的基本內(nèi)容

  1.內(nèi)部會計控制體系

  單位內(nèi)部會計控制體系,主要是指一個單位的'會計工作組織體系。

  2.會計人員崗位責(zé)任制度

  會計人員崗位責(zé)任制度是單位內(nèi)部會計人員管理的一項重要制度(這方面的內(nèi)容,在本章第三節(jié)中已經(jīng)涉及),主要內(nèi)容包括:第一,會計人員工作崗位的設(shè)置,各個會計工作崗位的職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)。第二,各會計工作崗位的人員和具體分工。第三,會計工作崗位輪換辦法。第四,對各會計工作崗位的考核辦法等。

  3.賬務(wù)處理程序制度

  賬務(wù)處理程序制度主要是對會計憑證、賬簿、報表等會計核算流程和基本方法的規(guī)定。其主要內(nèi)容包括:第一,根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,確定單位會計科目和明細(xì)科目的設(shè)置和使用范圍。第二,根據(jù)《規(guī)范》的規(guī)定和單位會計核算的要求,確定本單位的會計憑證格式、填制要求、審核要求、傳遞程序、保管要求等。第三,根據(jù)《規(guī)范》的規(guī)定和單位會計核算的要求,確定本單位總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種輔助賬等的設(shè)置、格式、登記、對賬、結(jié)算、改錯等要求。第四,根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的要求,確定對外財務(wù)報告的種類和編制要求,同時根據(jù)單位內(nèi)部管理需要確定單位內(nèi)部會計指標(biāo)體系和考核要求。

  4.內(nèi)部牽制制度

  內(nèi)部牽制制度是內(nèi)部會計控制制度的重要內(nèi)容之一。制定內(nèi)部牽制制度時,應(yīng)當(dāng)與會計人員崗位責(zé)任制度結(jié)合起來考慮。其主要內(nèi)容包括:內(nèi)部牽制制度的原則,包括機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離等;對出納等崗位的職責(zé)和限制性規(guī)定;有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)對限制性崗位的定期檢查辦法。

  5.稽核制度

  稽核制度是指在會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對有關(guān)會計賬證進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度,該項制度的建立也應(yīng)當(dāng)結(jié)合會計人員崗位責(zé)任制度一并進(jìn)行考慮。其主要內(nèi)容包括:稽核工作的組織形式和具體分工;稽核工作的職責(zé)、權(quán)限;稽核工作的程序和基本方法等。

  6.原始記錄管理制度

  原始記錄是會計核算工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié),建立規(guī)范的原始記錄管理制度,對會計核算工作的正常進(jìn)行能夠起到重要保證作用。其主要內(nèi)容包括:原始記錄的格式、內(nèi)容和填制方法,包括填制、簽署、傳遞、匯集、反饋要求等;原始記錄的審核要求;有關(guān)人員對原始記錄管理的責(zé)任等。

  7.定額管理制度

  定額管理制度是指確定單位定額制定依據(jù)、制定程序、考核方法、獎懲措施的制度。其主要內(nèi)容包括:定額管理的范圍,如勞動定額、物資定額、成本費(fèi)用定額、人員定額、工時定額等;制定和修訂定額的依據(jù)、方法、程序;定額的執(zhí)行、考核、獎懲的具體辦法等。

  企業(yè)財務(wù)內(nèi)控制度 15

  一、總則

  (一)為進(jìn)一步規(guī)范工會財務(wù)行為,加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督,強(qiáng)化工會經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)行內(nèi)部控制,發(fā)揮內(nèi)控制度在工會財務(wù)管理中的監(jiān)督作用,提高工會財務(wù)管理水平,根據(jù)《中華人民共和國工會法》、中華全國總工會《工會預(yù)算管理辦法》、《皖南醫(yī)學(xué)院內(nèi)部控制實施方案》等法律法規(guī)及學(xué)校財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定,結(jié)合工會實際,制定本辦法。

 。ǘ┕攧(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國家、上級工會和學(xué)校的有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度,推進(jìn)工會財務(wù)和經(jīng)濟(jì)活動運(yùn)行管理規(guī)范化、制度化、程序化,管好用好工會經(jīng)費(fèi)。

  (三)工會財務(wù)管理的主要任務(wù):根據(jù)工會每年活動開展情況,科學(xué)合理編制年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算,有效控制預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制工會財務(wù)決算,如實反映工會財務(wù)狀況。按照國家和學(xué)校的各項財經(jīng)法律法規(guī),依法開展經(jīng)濟(jì)活動,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,做好工會經(jīng)費(fèi)使用績效分析,提高工會經(jīng)費(fèi)使用效益。加強(qiáng)資產(chǎn)管理,真實完整反映資產(chǎn)分布和使用狀況,防止國有資產(chǎn)流失。厲行節(jié)約,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,防范財務(wù)風(fēng)險。

 。ㄋ模┕攧(wù)管理的內(nèi)容主要:內(nèi)部控制管理體系的建立和完善,含預(yù)算管理,收支管理,資產(chǎn)管理,政采合同管理等。

  二、內(nèi)控體系建設(shè)

 。ㄎ澹┌凑丈霞夑P(guān)于形成內(nèi)部控制體系和學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的實施方案的要求,逐步建立健全內(nèi)部控制制度,對工會經(jīng)濟(jì)活動的全過程進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督。

 。┏闪⒁怨飨癁轭I(lǐng)導(dǎo)小組組長的內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組,對本部門內(nèi)控制度建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。

 。ㄆ撸┘訌(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險的防范和管控,按照學(xué)校內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作實施方案要求,系統(tǒng)梳理經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程,排查風(fēng)險點(diǎn),選擇風(fēng)險應(yīng)對策略及防范措施,對工會經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。

 。ò耍⿲Σ幌嗳輱徫贿M(jìn)行有效的設(shè)計和分離。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位,明確劃分職責(zé)權(quán)限,實施相應(yīng)的分離措施,形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

 。ň牛┲卮蠼(jīng)濟(jì)決策,重大活動資金使用,實行集體研究決定,并按審批權(quán)限報批。根據(jù)實際需要修訂完善工會內(nèi)部各項管理制度,使工會經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動規(guī)范有序。

  三、預(yù)算管理

 。ㄊ⿵(qiáng)化工會經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理,規(guī)范預(yù)算行為,維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。編制預(yù)算做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確?茖W(xué)合理編制行政經(jīng)費(fèi)和項目經(jīng)費(fèi)預(yù)算,按規(guī)定程序報批,確保預(yù)算嚴(yán)格有效的執(zhí)行。預(yù)算編制要保證工會工作順利開展,促進(jìn)工會的事業(yè)健康發(fā)展。

 。ㄊ唬┕(jīng)費(fèi)預(yù)算管理的基本原則:工會經(jīng)費(fèi)各項收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理,按照《工會預(yù)算管理辦法》執(zhí)行。堅持服務(wù)職工原則。經(jīng)費(fèi)使用要突出重點(diǎn),優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),維護(hù)職工的合法權(quán)益、開展職工學(xué)習(xí)、宣傳、培訓(xùn)和工會集體活動;堅持量入為出原則。預(yù)算編制既要體現(xiàn)厲行節(jié)約,又要貫徹落實中央“八項規(guī)定”精神要求,經(jīng)費(fèi)使用要精打細(xì)算,節(jié)約開支,少花錢多辦事,提高經(jīng)費(fèi)使用效能。

 。ㄊ┌凑彰磕旰硕ǖ墓甓冉(jīng)費(fèi)收入和扣繳會員會費(fèi)收入,結(jié)合當(dāng)年工作計劃和活動內(nèi)容,科學(xué)合理地編制經(jīng)費(fèi)項目支出預(yù)算,并有效地執(zhí)行。

 。ㄊ﹫猿置裰鞴芾碓瓌t。要依靠教職工和工會會員管好、用好經(jīng)費(fèi),定期公布賬目,實行民主管理,自覺接受教職工和工會會員監(jiān)督、接受經(jīng)費(fèi)審查委員會和上級工會對工會財務(wù)的審計監(jiān)督。

  四、收支管理

 。ㄊ模┦杖胧枪_展各項業(yè)務(wù)活動、教職工維權(quán)、教職工集體福利的經(jīng)費(fèi)保障。

 。ㄊ澹┕杖胫饕ǎ簡挝粨芾U經(jīng)費(fèi)收入、會費(fèi)收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。

 。ㄊ┕婪ㄈ〉玫母黜検杖肴苛腥腩A(yù)算管理。

 。ㄊ撸┕(jīng)費(fèi)支出是工會開展各項業(yè)務(wù)活動發(fā)生的經(jīng)費(fèi)消耗。

 。ㄊ耍┕(jīng)費(fèi)支出包括:職工活動支出、維權(quán)支出、會員集體福利支出、業(yè)務(wù)支出、其他支出。

  (十九)工會經(jīng)費(fèi)使用嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策法規(guī)、執(zhí)行上級工會財務(wù)管理制度和學(xué)校相關(guān)財務(wù)管理規(guī)定。

 。ǘ┕(jīng)費(fèi)使用由校工會主席實行“一支筆”審批制度,基層分工會、協(xié)會定額活動經(jīng)費(fèi)由分工會自行安排使用,經(jīng)費(fèi)支出由分工會主席審核后,報校工會主席審批。工會經(jīng)費(fèi)支出審批權(quán)限,遵照《皖南醫(yī)學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》和《皖南醫(yī)學(xué)院工會經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》執(zhí)行。

 。ǘ唬┌凑照咭蠼Y(jié)合工會工作需要,制定工會經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn),并遵照執(zhí)行。

 。ǘ⿲Υ笞诨顒营勂凡少彛杓w市場詢價調(diào)研或招標(biāo)采購;大額經(jīng)費(fèi)支出由工會委員會集體研究決定。

  五、資產(chǎn)管理

  (二十三)按照上級工會的有關(guān)規(guī)定,開立獨(dú)立核算的銀行基本賬戶,加強(qiáng)貨幣等流動資金的管理,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的管理規(guī)定,不得私設(shè)賬外賬和小金庫,對賬戶資金發(fā)生情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控定期核對,確保資金安全。

 。ǘ模┕潭ㄙY產(chǎn)管理遵照執(zhí)行學(xué)校國有資產(chǎn)管理辦法,規(guī)范管理,維護(hù)國有資產(chǎn)安全完整,合理配置和有效利用,保障工會工作順利開展。

  (二十五)工會財產(chǎn)包括購置、自制、調(diào)撥和接受捐贈的所有財產(chǎn)。凡單位價值1000元以上,使用過程中保持原有的實物形態(tài);騿挝粌r值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用年限在一年以上的大宗同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

 。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)購置要從實際需要出發(fā),從嚴(yán)控制,合理配置。固定資產(chǎn)購置要有預(yù)算安排,按學(xué)校招標(biāo)采購工作管理辦法,履行規(guī)定程序報學(xué)校國資處統(tǒng)一按照政府集中采購或限額標(biāo)準(zhǔn)以下由學(xué)校組織采購,工會不得自行采購。

 。ǘ撸┕付ㄒ幻ぷ魅藛T兼任部門資產(chǎn)管理員,負(fù)責(zé)對工會資產(chǎn)的'日常管理,與學(xué)校國資處國有資產(chǎn)的信息管理系統(tǒng)對接,及時辦理固定資產(chǎn)驗收、領(lǐng)用登記,定期進(jìn)行清查盤點(diǎn),發(fā)現(xiàn)問題查明原因,及時向?qū)W校資產(chǎn)管理部門報送資產(chǎn)變動信息,加強(qiáng)資產(chǎn)保管維護(hù)、如實反映資產(chǎn)使用和分布情況。

 。ǘ耍┙⒐潭ㄙY產(chǎn)臺賬,按學(xué)校要求統(tǒng)一進(jìn)行分類編號,并在固定資產(chǎn)表面黏貼標(biāo)識。

 。ǘ牛┵Y產(chǎn)管理人員崗位變動時,要先辦移交后離崗。

  六、其他事項

 。ㄈ┙(jīng)濟(jì)合同:財產(chǎn)物資的采購,或?qū)ν獍l(fā)生較大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)行為,需與對方簽訂經(jīng)濟(jì)合同,嚴(yán)格履行條約,規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

 。ㄈ唬┙(jīng)濟(jì)合同條款和內(nèi)容要符合國家的法律法規(guī),合同條款內(nèi)容要完整,雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任要明確。堅持維護(hù)學(xué)校和工會的合法權(quán)益,確保學(xué)校的利益不受損害。

 。ㄈ┖贤炗喓,要跟蹤合同的履行過程,確保各項條款逐項落實。出現(xiàn)特殊和不能履約情況及時向?qū)W校和上級主管部門反映,適時解決處理。

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