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企業(yè)現(xiàn)金制度

時(shí)間:2024-09-27 07:56:37 制度 我要投稿

企業(yè)現(xiàn)金制度

  在當(dāng)下社會(huì),很多地方都會(huì)使用到制度,制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值,其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請(qǐng)教誰(shuí)?下面是小編為大家收集的企業(yè)現(xiàn)金制度,僅供參考,希望能夠幫助到大家。

企業(yè)現(xiàn)金制度

企業(yè)現(xiàn)金制度1

  第1章總則

  第1條目的

  為規(guī)范企業(yè)的現(xiàn)金管理,防范在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為,確保企業(yè)的現(xiàn)金安全,特制定本辦法。

  第2條適用范圍

  本辦法適用于現(xiàn)金限額管理、庫(kù)存現(xiàn)金管理以及盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督管理。

  第3條現(xiàn)金管理原則

  1.企業(yè)的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則,由專職出納負(fù)責(zé)。

  2.出納與會(huì)計(jì)崗位不能由同一人兼任,出納也不得兼管現(xiàn)金憑證的填制及稽核工作。

  第2章現(xiàn)金限額管理

  第4條企業(yè)按規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度,超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

  第5條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況,確定本企業(yè)的現(xiàn)金開(kāi)支范圍和現(xiàn)金支付限額。不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍或超過(guò)現(xiàn)金開(kāi)支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  第6條財(cái)務(wù)部要結(jié)合本企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。

  第7條現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò)2~3個(gè)工作日的開(kāi)支額為限,具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部向主辦的銀行提出申請(qǐng),主辦的銀行核定。

  第8條核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額,出納必須嚴(yán)格遵守。如果發(fā)生意外損失,超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。

  第9條需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí),應(yīng)申明理由,經(jīng)會(huì)計(jì)人員、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后,向主辦的銀行提出申請(qǐng),由主辦的銀行重新核定。

  第10條庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額,超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜的(如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等),必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可,并做好保管工作。

  第3章現(xiàn)金保管

  第11條現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。

  第12條超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。企業(yè)的現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存,可以對(duì)相關(guān)企業(yè)處以罰款;情節(jié)嚴(yán)重的,可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。

  第13條為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理,除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納的'抽屜內(nèi),其余則應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi),不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間,房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。

  第14條限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后,一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi),不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納自己保管,并嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防為他人所利用。出納調(diào)動(dòng)崗位,新出納應(yīng)更換并使用新的密碼。

  第15條保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí),應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理,不得隨意找人修理或修配鑰匙。

  第16條紙幣和鑄幣,應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額,以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類(lèi)保管。

  第17條現(xiàn)金應(yīng)整齊存放,保持清潔。如因潮濕霉?fàn)、蟲(chóng)蛀等原因而發(fā)生損失的,由出納負(fù)責(zé)。

  第18條出納向銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)“現(xiàn)金提取單”,并寫(xiě)明用途和金額,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

  第4章現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理

  第19條出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金,登記現(xiàn)金日記賬,做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。

  1.按日清理,是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額,并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì),以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。

  2.按日清理的主要工作內(nèi)容如下。

  (1)清理各種現(xiàn)金收付憑證,檢查單證是否相符,并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

  (2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。

  (3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。

  (4)檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。

  第20條每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后,出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì),并編制“現(xiàn)金核對(duì)記錄表”,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字,以確保賬賬相符。

  第21條出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)”工作,并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。

  第22條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定期監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的,應(yīng)及時(shí)查明原因,按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身責(zé)任造成的現(xiàn)金短缺,出納負(fù)全額賠償責(zé)任;造成重大損失的,還應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。

  第23條財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理工作,對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核,不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)。對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn),報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

  第5章附則

  第24條本辦法由財(cái)務(wù)部會(huì)同企業(yè)其他有關(guān)部門(mén)解釋。

  第25條本辦法自年月日起開(kāi)始實(shí)施。

企業(yè)現(xiàn)金制度2

  第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理,規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為,根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

  第二章 現(xiàn)金支出管理

  第三條 開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  1.職工工資、津貼,個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

  2.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

  3.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

  4.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

  5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

  6.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

  7.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

  第四條 前款結(jié)算起點(diǎn)定為1 000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整,由中國(guó)人民銀行確定,報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

  第五條 超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

  第六條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中,具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷(xiāo)售活動(dòng)中,不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

  第七條 開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要,核定開(kāi)戶單位3~5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

  第三章 現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法

  第八條 集中銀行,是指通過(guò)設(shè)立多個(gè)策略性的收款中心來(lái)代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心,以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過(guò)程的時(shí)間。 1.具體做法是:

  (1)企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷(xiāo)售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù),設(shè)立若干收款中心,并指定一個(gè)收款中心(通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心)的.賬戶為集中銀行。

  (2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

  (3)收款中心將每天收到的貨款存到當(dāng)?shù)劂y行,然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開(kāi)立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。

  2.設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點(diǎn):

  (1)賬單和貨款郵寄時(shí)間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客,與由總部寄發(fā)賬單相比,顧客能較早收到賬單。顧客付款時(shí),貨款郵寄到最近的收款中心,通常也比直接郵往總公司所需時(shí)間短。

  (2)支票兌現(xiàn)的時(shí)間可縮短。收款中心收到顧客匯來(lái)的支票存入該地區(qū)的地方銀行,而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi),因而支票兌現(xiàn)較方便。

  3.但集中銀行也有如下缺點(diǎn):

  (1)每個(gè)收款中心的地方銀行都要求有一定的補(bǔ)償余額,而補(bǔ)償余額是一種閑置的不能使用的資金。開(kāi)設(shè)的中心越多,補(bǔ)償余額也越多,閑置的資金也越多。

  (2)設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力,花費(fèi)較多。所以,財(cái)務(wù)主管在決定采用集中銀行時(shí),不可忽略這兩個(gè)缺陷。

  第四章 現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法

  第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過(guò)承租多個(gè)郵政信箱,以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時(shí)間的一種現(xiàn)金管理辦法。

  采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是:

  (1)在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱。 (2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

  (3)授權(quán)公司郵政信箱所在地的開(kāi)戶行,每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶,然后將扣除補(bǔ)償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。

  第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時(shí)間,即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時(shí)間差距消除了。這種方法的主要缺點(diǎn)是需要支付額外的費(fèi)用。由于銀行提供多項(xiàng)服務(wù),因此要求有相應(yīng)的報(bào)酬。這種費(fèi)用支出一般來(lái)說(shuō)與存入支票張數(shù)成一定比例。所以,如果平均匯款數(shù)額較小,采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。

  第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法,要看節(jié)約資金帶來(lái)的收益與額外支出的費(fèi)用哪個(gè)更小。如果增加的費(fèi)用支出比收益小,則可采用該系統(tǒng);反之,就不宜采用。

  第五章 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度

  第十二條 企業(yè)應(yīng)定期組織庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn),通常包括對(duì)已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的步驟是: 1.在進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)前,應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜。必要時(shí)可以加封,然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬,如企業(yè)現(xiàn)金存放部門(mén)有兩處或兩處以上者,應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

  2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。

  3.盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù),同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”,分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額。

  4.資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí),應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。

  5.盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì),如有差異,應(yīng)查明原因,并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

  第十三條 若有沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷(xiāo)的原始憑證,應(yīng)在“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”中注明或做出必要的調(diào)整。

  第六章現(xiàn)金預(yù)算制度

  第十四條 現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個(gè)非常重要的部分。現(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個(gè)方面:

  1.確保在需要現(xiàn)金時(shí)有可供使用的現(xiàn)金。

  2.在正常時(shí)期識(shí)別出現(xiàn)金短缺,以采用適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。

  3.發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金,在必要時(shí)將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報(bào)的地方。

  第十五條 現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的,它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點(diǎn),應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊,要緊的是什么時(shí)候能真正從銷(xiāo)售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而,非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。

  第十六條 現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實(shí)際流入和流出,即現(xiàn)金的實(shí)際物理運(yùn)動(dòng)。然而,交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預(yù)算中的科目,也要予以特別關(guān)注。

企業(yè)現(xiàn)金制度3

  為維護(hù)單位正常財(cái)經(jīng)紀(jì)委,保證資金安全及合理使用,特制定現(xiàn)金管理制度。

  一、現(xiàn)金管理實(shí)行備用金制度,年初由出納人員根據(jù)一年時(shí)間內(nèi)的現(xiàn)金需要量領(lǐng)取備用金。

  二、年度終了,備用金應(yīng)全部歸還財(cái)務(wù)室。

  三、現(xiàn)金支票印鑒必須分管,會(huì)計(jì)、出納各管一枚,支票由出納管理使用。

  四、現(xiàn)金收款做到日清月結(jié),不得坐收坐支,不得白條抵庫(kù)。

  五、現(xiàn)金使用的范圍:

  1、職工工資、津貼

  2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

  3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)個(gè)人的'教育教學(xué)、課題研究、論文評(píng)選、體育成績(jī)等各種獎(jiǎng)金。

  4、各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

  5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

  6、1000元以下的開(kāi)支。

  六、支付現(xiàn)金,不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

企業(yè)現(xiàn)金制度4

  現(xiàn)金的概念有廣義和狹義之分。在西方會(huì)計(jì)中的“現(xiàn)金”包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和現(xiàn)金等價(jià)物,屬于廣義的概念;在我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表的現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金”概念,包括企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金、隨時(shí)可以用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物也屬于廣義的現(xiàn)金概念。狹義的“現(xiàn)金”概念,是僅指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金,包括庫(kù)存人民幣和外幣。在我國(guó)的會(huì)計(jì)核算中所指的現(xiàn)金即為狹義的概念。

  現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性的貨幣資金,能夠隨時(shí)購(gòu)買(mǎi)材料、物資等各種物品,是有通用性的、也是最容易受到侵吞和挪用的資產(chǎn)。因此,企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金日常收支的管理,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院的《現(xiàn)金管理?xiàng)l理》,建立和完善現(xiàn)金內(nèi)部管理制度,確保現(xiàn)金的完好無(wú)損,F(xiàn)金管理內(nèi)容包括如下:

  1.庫(kù)存現(xiàn)金的開(kāi)支范圍

  根據(jù)國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l理》,企業(yè)可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支付:

 。1)職工工資、津貼

 。2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

 。3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等方面的’各種獎(jiǎng)金。

 。4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的`其他支出等。

  (5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

 。6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

 。7)結(jié)算起點(diǎn)(1 000元)以下的零星開(kāi)支。

 。8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

  企業(yè)與其他單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái),除在規(guī)定的范圍內(nèi)可使用現(xiàn)金外,必須通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

  2.庫(kù)存現(xiàn)金限額

  庫(kù)存現(xiàn)金限額是指企業(yè)保留庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)額。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行規(guī)定,企業(yè)日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額,由開(kāi)戶銀行根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小、日,F(xiàn)金開(kāi)支的多少、企業(yè)距離銀行的遠(yuǎn)近以及交通是否便利等實(shí)際情況來(lái)核定。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為3~5天的日常零星開(kāi)支,邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū),限額可以多于5天,但最多不得超過(guò)15天的需要量。庫(kù)存現(xiàn)金限額一經(jīng)開(kāi)戶銀行核定,企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。超過(guò)限額規(guī)定的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。在庫(kù)存現(xiàn)金限額不足以保證日常零星開(kāi)支時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng),經(jīng)開(kāi)戶銀行核定后進(jìn)行庫(kù)存限額的調(diào)整。

  3.不得坐支現(xiàn)金

  坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付自身的支出。企業(yè)支付現(xiàn)金時(shí),可以從本企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付,也可從銀行存款賬戶中提取現(xiàn)金支付,但不能用經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接支付,即不得坐支現(xiàn)金。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行,因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。由開(kāi)戶銀行核定其坐支范圍和限額。企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定定期向開(kāi)會(huì)銀行報(bào)告其坐支現(xiàn)金情況。

  4.現(xiàn)金管理的其他規(guī)定

 。1)不得挪用現(xiàn)金和不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的原始憑證(俗稱“白條”)抵庫(kù)。

 。2)不得公款私存,將單位收入的現(xiàn)金存入個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶。

 。3)不得私設(shè)小金庫(kù),企業(yè)一切現(xiàn)金收入都必須入賬,不得保留賬外現(xiàn)金。

 。4)不準(zhǔn)私人借用公款。

  (5)單位之間不得轉(zhuǎn)借現(xiàn)金。

 。6)不準(zhǔn)編造、謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

  (7)不準(zhǔn)用銀行賬戶代其他單位、個(gè)人收入或主持現(xiàn)金等。

  企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn),確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金余額相符。

  開(kāi)戶銀行有權(quán)對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金收支情況和庫(kù)存現(xiàn)金限額的遵守情況進(jìn)行檢查,對(duì)違反規(guī)定的,開(kāi)戶銀行可進(jìn)行相應(yīng)的罰款和處罰。

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