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集團公司財務管理制度
在現(xiàn)實社會中,人們運用到制度的場合不斷增多,制度具有使我們知道,應該做什么,不應該做什么,懲惡揚善、維護公平的作用。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢?以下是小編幫大家整理的集團公司財務管理制度,希望能夠幫助到大家。
集團公司財務管理制度1
為加強公司財務管理,嚴肅財經(jīng)紀律,規(guī)范財務行為,發(fā)揮財務在公司經(jīng)濟管理工作和提高經(jīng)濟效益的作用,集團公司成立財務中心,統(tǒng)一集團公司的財務結(jié)算、財務審計工作。根據(jù)《會計法》等有關(guān)法律法規(guī)政策,結(jié)合本公司實際,特制定本制度。
一、公司財務中心各職能部門必須對總裁負責,接受總裁、財務中心副總裁的領(lǐng)導和集團公司各職能中心、分公司總經(jīng)理的監(jiān)督。
二、集團公司內(nèi)所發(fā)生的一切財務收支活動均需在集團財務中心統(tǒng)一結(jié)算,必須接受財務中心的監(jiān)督、審計和管理。財務中心可以根據(jù)業(yè)務需要檢查、審計、核對所有對應公司財務活動相關(guān)的資料。
三、由財務中心負責做好財務計劃、控制、核算、分析和考核工作。
1、財務中心負責編制年度財務預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本集團公司相關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
3、集團公司及各獨立核算分公司的財務月度、季度、年度報表分別要求在期至的3、5、10個工作日內(nèi)完成和上報。所有需外報的財務報表必須經(jīng)財務副總裁審核后才能報出。
4、及時向總裁、財務中心副總裁提出財務管理工作中的合理化建議,當好領(lǐng)導的參謀。
5、集團公司財務中心應按本制度的規(guī)定,設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總,以及對外提供統(tǒng)一的會計報表的前提下,可以根據(jù)本企業(yè)實際管理的需要自行增設、減設或合并某些會計科目。財務中心統(tǒng)一規(guī)定會計科目的編號、名稱,以便于編制會計憑證,登記賬簿,查閱賬目,實行會計電算化。
6、公司對外報送的會計報表的具體格式和編制說明,公司內(nèi)部管理需要的會計報表,由財務中心自行制定。公司會計報表應按月或按年報送財稅機關(guān)、開戶銀行。會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位,“元”以下填至“分”,公司向外報出的會計報表應依次編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面應注明:公司名稱、地址、開業(yè)年報表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領(lǐng)導和會計主管人員簽名或蓋章。
四、集團公司財務中心工作管理制度
1、文件資料的管理
、咆攧詹康臅嫅{證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他與公司財務活動相關(guān)的資料,必須真實、明確、完整,并符合有關(guān)規(guī)定要求。對不真實、不合法的原始發(fā)票與單據(jù),會計人員可以不予受理;對不明確、不完整、不準確的原始憑證應予以退回、更正或作補充處理;對發(fā)現(xiàn)情況嚴重的違規(guī)違紀行為,財務人員應及時向財務副總裁、總裁作匯報,并通知集團行政與人力資源中心,要求查實處理。
⑵所有財務憑證、賬簿、報表和其他有保存價值的文件資料,均應按有關(guān)要求規(guī)范歸檔,并由財務部負責人負責保管。
2、嚴格“賬款分離”、“印章分離”制度
、拧百~款分離”:集團財務中心下屬財務結(jié)算中心,統(tǒng)一負責集團公司各職能中心、各分公司的財務結(jié)算,財務結(jié)算中心下設會計部和出納部,按照會計部管賬,出納部管錢的要求,嚴格執(zhí)行“賬款分離”的管理辦法。
⑵“印章分離”:按照財務專用章、公司法定代表人財務印鑒章由會計部管理,出納財務印鑒章由出納部管理的辦法,實行“印章分離”管理制度,任何人、任何時候不得同時掌管全套財務印鑒。
3、票據(jù)管理制度
、殴居袃r票據(jù)必須確定專人負責保管,建立收、支、存臺賬登記制度。使用有價票據(jù)人員必須嚴格遵守公司票據(jù)管理辦法,按規(guī)定使用,按時登記與上繳,做到日清月結(jié)。
、瓢l(fā)票管理
、侔l(fā)票設專人保管,不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開。
、谔铋_發(fā)票時,必須按照規(guī)定的時限、號碼順序填開,填寫時必須項目齊全、內(nèi)容真實、字跡清楚,全份一次復寫,各聯(lián)內(nèi)容完全一致,并加蓋單位財務印章或者發(fā)票專用章。填開發(fā)票應使用中文,也可以使用中外兩種文字。填錯發(fā)票,應書寫或蓋章“作廢”字樣,完整保存各聯(lián)備查。
、郾仨氃O置發(fā)票專庫,或購置專用保險柜,保存專用發(fā)票的庫柜應具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲等條件。存放專用發(fā)票的地方應該安裝鐵門、鐵窗,保險柜要固定在地板或墻壁上,并配備滅火器。
、馨l(fā)票應當妥善保管,不得丟失。發(fā)票丟失,應當于丟失當日書面報告主管稅務機關(guān),并在報刊或電視等傳播媒介上公開聲明作廢,及時與稅務機關(guān)進行溝通。
⑤開具發(fā)票應按照稅務機關(guān)的規(guī)定存放和保管,不得擅自損毀。
已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應當保存五年。保存期滿,報經(jīng)主管國家稅務機關(guān)查驗后銷毀。
、侵惫芾
、賴栏癖9堋艾F(xiàn)金支票”與“轉(zhuǎn)賬支票”。
、谒兄庇沙黾{專人保管。出納休假時為了不影響工作,支票必須交給財務結(jié)算中
心經(jīng)理保管。并登記好編號及移交手續(xù)。
③出納開具支票時必須核對好銀行余額,杜絕開“空頭支票”。
、茏鲝U支票必須留存,購買新支票時交回銀行,不可隨意銷毀。
、蒉D(zhuǎn)賬支票必須附上銀行簽章的進賬單。支票頭上必須有收款人與單位的簽字。
4、資金管理
、殴境黾{除在附近銀行保留一個辦理小額零星結(jié)算存款戶外(5000元以內(nèi)),其他資金必須當天存入公司“一般存款戶”。杜絕“公款私存”。
、茋栏瘳F(xiàn)金管理制度
、俪黾{的現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須按發(fā)生業(yè)務的實際內(nèi)容,逐日逐筆認真、仔細、準確登記,不得跨日、跨月登記。沒有特殊情況,每周必須向財務副總裁呈報《公司財務周報告單》;
、诿刻斓馁~本余額必須與實際現(xiàn)金、存款核對相符。如不相符必須及時查找原因。嚴禁使用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金;
③出納周轉(zhuǎn)備用金限額為5000元。特殊情況超出此標準備用現(xiàn)金的,應請求財財務中心副總裁的同意;
、芊铂F(xiàn)金存、取款達5000元以上業(yè)務的`,需兩人共同辦理;
、輫澜唇(jīng)批準的“坐支”行為;嚴禁“白條抵庫”;
⑥嚴禁挪用公司資金或利用公司賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金;
、唠x集團公司總部2公里距離的分公司或項目部,可根據(jù)實際支取5000-10000元的備用金(備用金采取轉(zhuǎn)賬方式支。Y金由項目部主任或分公司總經(jīng)理保管,使用和審批依照本制度的相關(guān)規(guī)定。
五、財務審批權(quán)限
1、集團公司財務實行預算管理,分層、分級管理相結(jié)合的財務審批制度。
、鸥髀毮苤行、分公司年度發(fā)展規(guī)劃,由總裁辦公會(必要時可要求相關(guān)部門的專家)討論通過,總裁批準生效;
、乒こ填A算:工程預算方案由總裁辦公會(必要時可要求相關(guān)部門的專家)討論通過,總裁批準生效;
、羌瘓F財務中心的年度預決算方案,由總裁辦公會(必要時可要求相關(guān)部門的專家)討論通過,總裁批準生效;
、刃马椖苛㈨椏尚行匝芯繄蟾,促銷方案由總裁辦公會(必要時可要求相關(guān)部門的專家)討論通過,總裁批準生效;
⑸各職能中心、分公司季度工作計劃由總裁辦公會(必要時可要求相關(guān)部門的專家)討論通過,總裁批準生效;
⑹各職能中心、分公司二級機構(gòu)季度工作計劃由各職能中心副總裁、各分公司總經(jīng)理審核批準生效,各職能中心、分公司二級機構(gòu)季度工作計劃上報總裁并分發(fā)各職能中心;
、斯こ炭罱Y(jié)算,由工程承包人(或施工單位)帶《施工合同書》,《工程驗收報告(單)》,經(jīng)工程部經(jīng)理審核,財務中心副總裁復核,總裁批準后到財務結(jié)算中心結(jié)算;
、坦こ添椖看笞冢▎喂P采購金額10000元以上)物質(zhì)、機械設備采購:
項目負責人根據(jù)工程預算和工程進度提前十天制定《材料采購計劃表》,經(jīng)工程部負責人審核,項目部主任或分公司總經(jīng)理批準,采購部根據(jù)《材料采購計劃表》的型號、規(guī)格、數(shù)量對三家以上供貨廠家進行巡價(必要時可以采取招標)并提交《材料設備考察信息表》,營運中心副總裁審核采購部編制的《材料設備采購申請單》,經(jīng)總裁批準后執(zhí)行采購。供應商送貨進倉庫(基建沙石除外),由倉庫驗收質(zhì)、量合格并按實際驗收的合格數(shù)量辦理進倉手續(xù),開具《進倉單》,供應商憑《材料設備采購申請單》,《送貨單》,《進倉單》經(jīng)項目部主任或分公司總經(jīng)理審核、營運中心副總裁批準、財務中心副總裁
集團公司財務管理制度2
一、總則
1為加強集團的財務管理,規(guī)范集團的各項財務管理行為,保證集團戰(zhàn)略和目標順利落實,保障集團資產(chǎn)的安全、完整,促進首聯(lián)集團的發(fā)展,特制訂本制度。
2集團財務管理的根本目標:以集團股東為主體的利益相關(guān)人利益最大化。
3集團財務管理的主要內(nèi)容和任務:
3.1建立和健全集團基本財務管理體制。包括組織機制、決策機制、內(nèi)部控制和風險管理機制、信息流轉(zhuǎn)機制等。
3.2制定集團財務管理規(guī)則,包括各財務事項操作規(guī)范和管理權(quán)限,具體包括:
3.3投資融資和收益分配:其核心內(nèi)容是企業(yè)發(fā)展“安全性、流動性、收益性”的科學統(tǒng)一,具體包括選擇融資渠道及合理的資本結(jié)構(gòu),綜合分析評估投資風險與報酬,協(xié)助進行投資決策;制定符合股東利益和企業(yè)長遠發(fā)展需求的股利分配政策。
3.4通過系統(tǒng)的全面預算制度和配套的監(jiān)控體系,對集團業(yè)務運作和資金流轉(zhuǎn)進行管理和監(jiān)控,保證集團戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的效果和效率,實現(xiàn)股東權(quán)益的保值增值。
3.5建立良好的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),加強風險防范,保證資產(chǎn)安全,降低成本控制的費用。
3.6遵照國家法律法規(guī)要求,為各政府機構(gòu)和股東提交準確完整的財會信息。
4集團內(nèi)部各單位財務制度不得違反或與本制度的規(guī)定和原則相沖突,本制度未盡事項以國家有關(guān)法律法規(guī)為準。
二、財務管理體制
1集團實行統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管理、獨立核算的財務管理體制。集團的財務管理工作,在集團高層領(lǐng)導下,由集團總部財務管理部具體組織實施。各分公司的財務管理工作,在各分公司總經(jīng)理及總部財務管理部和總部財務副總的領(lǐng)導下,由其財務部門負責人組織實施,除接受總部財務管理部的檢查監(jiān)督外,還要主動做好自查工作。
2財務管理工作的開展以總公司、各分公司財務部門為主,各職能部門為輔;總公司、各分公司的財務部門的主要職責如下:
2.1建立健全財務系統(tǒng)的基本規(guī)制,包括:
2.1.1財務部門的目標體系和決策流程
2.1.2核心業(yè)務的標準、制度流程
2.1.3財務部門的組織設置/權(quán)限分配/崗位責任制/人員招聘、考核、培訓發(fā)展等
2.1.4企業(yè)財務信息系統(tǒng)的規(guī)劃建設和內(nèi)部信息流轉(zhuǎn)的規(guī)定
2.1.5培育和倡導符合公司文化導向的財會系統(tǒng)價值理念
2.2核心業(yè)務流程包括:
2.2.1財務系統(tǒng)的中長期規(guī)劃和年度業(yè)務及管理目標的制定流程
2.2.2嚴格遵循國家和集團各項財務制度的要求,辦理融資投資收益分配以及財務結(jié)算和核算業(yè)務;
2.2.3組織編制財務預算,監(jiān)督預算的執(zhí)行情況;
2.2.4負責經(jīng)營活動分析工作,編制財務報告,真實、客觀、準確、及時地反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果;
2.2.5統(tǒng)一的貨幣資金管理和稅務籌劃制度,保障整體利益的實現(xiàn);
2.2.6集團規(guī)定的重大業(yè)務審批制度
三、權(quán)限分配
1各經(jīng)營財務事項審批權(quán)限人由業(yè)務部門負責人、專業(yè)管理部門負責人、財務部門負責人、公司或集團高層領(lǐng)導構(gòu)成。
2審核責任人依據(jù)相關(guān)業(yè)務規(guī)范和經(jīng)營政策對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生內(nèi)容及要件進行審核。
3審批責任人依據(jù)整體經(jīng)營利益原則對具體經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生必要性進行審批。
4審核和審批權(quán)限人主要包括:
4.1集團總部
4.1.1職能部門經(jīng)理:各管理職能部門經(jīng)理在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。
4.1.2財務副總:分管各項業(yè)務或分公司的副總在各自的分管領(lǐng)域范圍內(nèi)行使審核或?qū)徟鷻?quán)。
4.1.3總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán)。
4.1.4總經(jīng)理辦公會:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),體現(xiàn)高管層集體決策的原則。
4.1.5董事長辦公會:依據(jù)相關(guān)投資、經(jīng)營政策要求行使審核或?qū)徟鷻?quán),在經(jīng)濟事項的審批程序中體現(xiàn)為最終審批權(quán)責任機構(gòu)。
4.2收入中心。收入中心為按業(yè)態(tài)分的各分公司。
4.2.1各分公司:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi)對分公司的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。
4.2.2各分公司職能部門負責人:在專業(yè)職權(quán)范圍內(nèi),對縱向隸屬關(guān)系范圍內(nèi)的單店的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。
4.2.3各分公司總經(jīng)理:依據(jù)相關(guān)經(jīng)營政策要求,對利潤中心的經(jīng)濟事項行使審核或?qū)徟鷻?quán)。
4.2.4此外,如在單項業(yè)務環(huán)節(jié)存在其他審核或?qū)徟鷻?quán)限機構(gòu),分別在細則中描述。
4.3關(guān)于授權(quán):各審批責任人可執(zhí)行臨時授權(quán),向下或同級授權(quán)執(zhí)行審批責任;授權(quán)必須以書面形式說明授權(quán)事項、授權(quán)對象和授權(quán)范圍(日期和內(nèi)容金額),以授權(quán)方親筆簽字為準,特殊情況下該書面授權(quán)說明可電話溝通后后補。所有授權(quán)文件應編號歸檔保存。
4.4財務開支審批一般原則:
4.4.1先下級,后上級;
4.4.2先定性審核,后定量核準;
4.4.3先業(yè)務行政線,后財務線。
4.5財務開支審批要點:
4.5.1開支是否合理、合規(guī)、真實;
4.5.2單據(jù)是否合法,數(shù)量、金額是否準確;
4.5.3是否完備了必要的手續(xù),如:資產(chǎn)購置是否經(jīng)過批準,資產(chǎn)是否經(jīng)過驗收等,辦理財務手續(xù)的基礎要件是否齊全,如原始業(yè)務單據(jù)等;
4.5.4是否符合審批權(quán)限和開支標準的規(guī)定以及有關(guān)文件的精神;
4.5.5是否符合有關(guān)經(jīng)濟合同或協(xié)議的約定。
4.6財務開支審批權(quán)限除本制度和集團其他有關(guān)制度、規(guī)定已明確的外,其余由各分公司的總經(jīng)理負責組織制訂。
4.7對審批權(quán)限中未能涉及的具體事項,財務人員應作出符合常理的專業(yè)性判斷,交由具有類似或相近事項審批權(quán)限的領(lǐng)導審批,并要保持一致性原則。
4.8財務人員任職基本要求:
4.8.1極強的保密意識;
4.8.2認真、仔細、一絲不茍的工作作風;
4.8.3忠于企業(yè),嚴格遵守財經(jīng)紀律;
4.8.4工作穩(wěn)定性較強;
4.8.5具備與職位相適應的財會專業(yè)技能和任職資格。
四、財務管理規(guī)則
1籌資管理
1.1籌資原則
1.1.1總體上以支撐集團戰(zhàn)略、遵從集團統(tǒng)籌安排、滿足集團資金需要為原則。
1.1.2長遠利益與當前利益兼顧;安全性、流動性、收益性兼顧。要慎重考慮公司的償債能力,避免因到期不能償債而陷入困境。
1.1.3在控制融資風險的前提下,充分利用各種融資渠道,權(quán)衡資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益資本和債務資本比重)對企業(yè)穩(wěn)定性、再籌資或資本運作可能帶來的'影響,以綜合資金成本率最小為目標。要注重學習運用各級政府及行業(yè)優(yōu)惠政策,積極爭取低成本籌資如:無償、資助、無息或貼息貸款等;
1.2權(quán)益性籌資
1.2.1各分公司的實收資本不得隨意變更。各分公司資本的增減變動,不論是貨幣資金投入還是往來劃轉(zhuǎn),均應報集團財務管理部審核,經(jīng)批準后方可執(zhí)行;合資企業(yè)注冊資金的增減變動應經(jīng)本單位董事會批準,并聘請董事會認可的會計師事務所驗資后報集團總部備案。
1.2.2合資企業(yè)在注冊或增資擴股時,應督促所有股東遵照國家有關(guān)法規(guī)和董事會要求,及時、足額交付資本金,對未按時或足額交付資本金的,應提交本單位董事會作股權(quán)調(diào)整等處理,并報總部備案。
1.2.3合資企業(yè)股東投入的資本金不得以非法定程序抽回;
1.2.4合作項目吸收的資金比照注冊資本進行管理。
1.3債務性籌資
各分公司向銀行借款應遵從銀行與國家的有關(guān)規(guī)定,并以維護公司信譽為首要原則,及時辦理銀行借款到期歸還、續(xù)借申報工作,避免罰息、拖欠利息和延誤借款歸還事件的發(fā)生。
1.4集團控股企業(yè)的以下對外借款(包括長短期借款、票據(jù)貼現(xiàn)等)須報集團審批:
1.4.1向其他單位和個人借款超過萬元、向銀行借款超過萬元時;
1.4.2融資成本高于同期銀行貸款利率%時;
1.4.3向有收購或參股意向的借款人借款;
1.4.4借款有限制性條款,可能導致公司控制權(quán)易手或?qū)酒渌矫娈a(chǎn)生重大影響如:如要求以公司的知識產(chǎn)權(quán)、重大資產(chǎn)作質(zhì)押、擔保等。
1.5集團總部及控股企業(yè)融資成本高于同期銀行貸款利率%(含)以下的,由集團總經(jīng)理審批;%以上的,由集團董事長辦公會審批。
1.6未經(jīng)集團同意,集團附屬單位之間不得互相拆借資金。
1.7集團控股企業(yè)的以下內(nèi)部拆借須報集團審批:
1.7.1集團成員單位之間短期資金拆借(拆借期限在1年以內(nèi)),金額萬以下的,須報集團財務副總審批;金額在萬-萬的,須報集團總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報集團董事長審批;
1.7.2集團成員單位之間長期資金拆借(拆借期限在1年以上),金額萬以下的,須報集團財務副總審批;金額在萬-萬的,須報集團總經(jīng)理審批;金額在萬以上的,須報集團董事長審批;
1.8各分公司應在維護本單位信譽、遵守國家法律法規(guī)的前提下,合理利用商業(yè)信用、緩交稅費等方式融資。
1.9簽訂融資合同或協(xié)議時,應考慮法律因素和對企業(yè)稅收的影響,選擇最有利的方式。
2投資管理
2.1投資分為長期投資和短期投資兩種,長期投資指持有時間準備超過一年的各種股權(quán)性投資(如:獨資或與他方聯(lián)合設立公司、參股其他公司)、發(fā)行債券、其他債權(quán)投資及改建、擴建與新項目投資等,短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并持有時間不準備超過1年(含1年)的投資,包括股票投資、債券、基金投資及其他債權(quán)投資等,日常固定產(chǎn)購置不作為投資管理。
2.2集團及控股企業(yè)設立新公司或參股其他公司(非上市公司)、搞新項目開發(fā),必須事先進行可行性研究,從以下幾方面進行定量和定性分析、評價。
2.2.1對公司發(fā)展戰(zhàn)略的影響;
2.2.2對公司經(jīng)營的影響;
2.2.3主要風險和應對措施;
2.2.4公司的資源包括人力、物力、財力、管理能力能否滿足新的投資需要;
2.2.5投資收益;
2.2.6稅務論證。
2.3集團內(nèi)企業(yè)任何權(quán)益性投資(含股權(quán)投資)項目的確定,都應在詳盡的市場調(diào)查的基礎上,遵循穩(wěn)健性原則,以“不高估收益、不低估風險”的慎重態(tài)度編寫可行性研究報告,并召開包括由財務人員、有關(guān)專業(yè)人員參加的投資項目審評會,最終提交集團總經(jīng)理辦公會和董事會審批。
2.4長期投資項目立項一經(jīng)批準,財務部門、融投資部門應積極配合項目操作部門做好項目啟動等前期工作及以后的投資管理,包括項目所需資金的籌措、調(diào)度、資金使用效果的跟蹤等工作。
2.5集團內(nèi)企業(yè)以房產(chǎn)、設備等固定資產(chǎn)進行聯(lián)營投資,在項目立項后應聘請專業(yè)機構(gòu)進行資產(chǎn)評估,并比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審批權(quán)限,報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。
2.6原則上不對被投資單位提供超出投資份額的借款、擔保。特殊情況需提供的,全資企業(yè)應按審批權(quán)限報集團董事長或總經(jīng)理批準,合資企業(yè)由其董事會批準,同時必須要求被投資單位提供反擔;虻盅何铮峁┑盅何锏,必須向政府有關(guān)部門辦理抵押登記。
2.7年度終了后,投資單位應關(guān)注被投資單位(包括股權(quán)投資)的董事會決議及利潤分配方案,積極催收應上繳利潤。
2.8被投資單位(不含股權(quán)投資)應在投資全部到位后或發(fā)生股權(quán)變更時,及時辦理驗資手續(xù);歇業(yè)或終止經(jīng)營,投資單位應及時辦理或督促辦理有關(guān)工商、稅務等法律手續(xù)。
2.9集團內(nèi)企業(yè)應充分利用各種投資渠道提高閑置資金的使用效率和收益,并遵循“風險第一、收益第二”的原則,企業(yè)從事短期投資必須經(jīng)集團批準(政府部門分配的國債認購任務除外)。
2.10被允許從事短期投資的企業(yè),財務部門要制定嚴密的內(nèi)部控制制度,加強風險控制,并監(jiān)控及分析業(yè)務部門的操作過程,發(fā)現(xiàn)異常情況,及時向本單位領(lǐng)導匯報。
2.11長、短期投資的所有權(quán)不得登記在個人名下。
2.12投資審批權(quán)限:
2.12.1集團控股企業(yè)的投資審批權(quán)歸集團公司(政府部門分配的國債認購任務除外),非控股企業(yè)由其董事會確定。
2.12.2設立新公司、參股其他公司等權(quán)益性長期投資,投資額萬元以內(nèi)的,由集團總經(jīng)理審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團董事長審批;萬元至萬元(含萬)的,由集團董事會批準;投資額在萬元以上的投資由集團股東會批準。
2.12.3股票、基金等短期投資,在一級市場進行申購由集團董事長批準,二級市場上投資則必須經(jīng)集團董事會批準。
2.12.4通過資本市場實施并購,須經(jīng)集團股東會批準。
2.12.5債權(quán)投資
1)國債及企業(yè)債券(含可轉(zhuǎn)換債券)在一級市場申購,在萬元以內(nèi)的由集團總經(jīng)理審批;萬元以上但不超過萬元的,由董事長審批;萬元以上的,由董事會審批;在二級市場投資,無論金額大小均由集團董事會審批;
2)原則上一般不得向集團外企業(yè)提供以獲取利息收益為目的貸款,特殊情況下,由集團董事會批準。
2.12.6集團總部及控股企業(yè)新項目投資萬元以內(nèi)的,由集團總經(jīng)理審批;萬元以上但不超過萬元的,由集團董事長審批;萬元以上的,由集團董事會審批。
2.12.7各分公司的投資及投資效果、收益情況每年至少應向集團匯報一次。
2.12.8投資清理審批權(quán)限。權(quán)益性投資的清理須報集團領(lǐng)導審批。
3固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理
3.1集團定義單位價值(包括運輸、保險、安裝等費用)在元以上,使用年限超過一年的房屋及建筑物、機器機械設備、電子設備、辦公設備、運輸工具以及其它與經(jīng)營有關(guān)的設備、工具器具等資產(chǎn)為固定資產(chǎn);對一些單價不足元,但數(shù)量眾多,在企業(yè)的經(jīng)營中發(fā)揮較大作用的,根據(jù)管理需要也可列為固定資產(chǎn),但需報經(jīng)集團財務管理部批準。
3.2固定資產(chǎn)的計劃與審批:
3.2.1固定資產(chǎn)購置必須有請購計劃,詳細說明計劃購置的固定資產(chǎn)種類、名稱、單價、購置原因等;
3.2.2非經(jīng)營性固定資產(chǎn)請購計劃審批權(quán)限:
3.2.3集團總部和各分公司固定資產(chǎn)請購計劃金額在萬元以下的,須報集團總經(jīng)理審批;金額為萬元-萬元的,須報集團總經(jīng)理辦公會審批;金額在萬元以上的,須報集團董事長審批。
3.2.4固定資產(chǎn)的處置,如報廢、出售及盤盈、盤虧的處理,應報經(jīng)集團批準。
3.2.5具體程序為:各分公司向集團財務管理部提交固定資產(chǎn)處置請示報告,由集團財務管理部會同集團其他職能部門商定處理意見,最后報集團有關(guān)領(lǐng)導審批。
3.2.6單個分公司報廢、盤盈、盤虧金額在萬元以下的,由集團總經(jīng)理審批;萬元以上的,由集團董事長審批。出售固定資產(chǎn)單位金額在萬元以下的,由集團主管副總審批;萬元以上的,由集團總經(jīng)理審批。
3.3固定資產(chǎn)的購置與驗收:
3.3.1大宗固定資產(chǎn)的購置應采取招標或詢價的方式;
3.3.2固定資產(chǎn)購置的經(jīng)辦人應在購置完成后持“購置固定資產(chǎn)審批報告”、“驗收合格單”及有效稅務發(fā)票到財務部辦理報帳手續(xù),財務部門須查驗上述手續(xù)是否完備并核對購入資產(chǎn)的內(nèi)容、附(備)件、價格等與合同、發(fā)票、單據(jù)一致后方能入帳;
3.3.3由于采用分期付款或其他原因,在固定資產(chǎn)驗收并投入使用后,尚未取得發(fā)票時,財務部門應依據(jù)“購置固定資產(chǎn)審批報告”,“驗收合格單”,并注明暫時未取得發(fā)票的原因,預計取得發(fā)票時間,回收發(fā)票責任人等,辦理暫估入帳手續(xù)。已完工的在建工程,應及時辦理結(jié)算及驗收手續(xù),轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn);
3.3.4購置固定資產(chǎn),不得以個人名義定購、辦理產(chǎn)權(quán)登記、注冊等;遇特殊情況必須以個人名義辦理時,需經(jīng)集團董事長批準。
3.4無形資產(chǎn)所有權(quán)和使用權(quán)的購買、轉(zhuǎn)讓及授權(quán)他方使用必須經(jīng)過集團批準。
3.5各分公司財務部門應定期對遞延資產(chǎn)的帳面情況和攤銷情況進行清理,對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關(guān)會計政策及時處理,根據(jù)資產(chǎn)實際收益情況調(diào)整遞延資產(chǎn)的帳務處理,并清理其他經(jīng)濟事項在遞延資產(chǎn)中的臨時掛帳,避免遞延資產(chǎn)虛增。
3.6財務人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性,隨公司發(fā)展階段和戰(zhàn)略意圖的不同,做出費用資本化與否的選擇。
4貨幣資金及結(jié)算資金
4.1庫存現(xiàn)金管理
4.1.1各分公司現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算,超出結(jié)算起點的付款應通過銀行結(jié)算;特殊情況下需用現(xiàn)金結(jié)算時,必須取得對方的收款收據(jù);各分公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。
4.1.2各分公司必須核定庫存現(xiàn)金限額,限額的核定以本單位3天以內(nèi)的現(xiàn)金日常用量為準,凡超過庫存限額的現(xiàn)金應及時送存銀行,企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送,切實做好安全保衛(wèi)措施。
4.1.3除零星現(xiàn)金收入可以補充庫存外,收入的現(xiàn)金應當天送存銀行,在銀行停止收款后收進的現(xiàn)金,應存入企業(yè)保險柜,于第二天上班后及時送存銀行。
4.1.4出納員在辦理現(xiàn)金收付時,必須檢查收付款憑證是否按規(guī)定的審批權(quán)限及程序經(jīng)過審批,不得受理未按規(guī)定審批的收付款業(yè)務;不得受理不完整、不真實、不合法的內(nèi)外部憑證,并視情況報告財務負責人。
4.1.5出納員在辦理現(xiàn)金收付時,應堅持“當面點清”的原則,每筆現(xiàn)金收付后,須加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。
4.1.6 “現(xiàn)金日記帳”應使用訂本式帳簿,實行會計電算化的單位,出納員仍要設置現(xiàn)金收付登記簿,逐筆登記。
4.1.7出納員必須做到“日清月結(jié)”,日記帳與庫存現(xiàn)金應于每日終了后核對,如出現(xiàn)長短款,應報告財務負責人,查明原因后及時處理。
4.1.8不準用白條抵充現(xiàn)金,不準因私借支現(xiàn)金,不準保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。
4.1.9各企業(yè)財務部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現(xiàn)金檢查核對一次,驗證帳實是否相符,情況異常時,應進行突發(fā)性檢查。
4.1.10出納員不得兼管任何購、銷業(yè)務和實物收發(fā);不登記除銀行存款、現(xiàn)金日記帳外的任何其他帳簿;不兼管財務稽核和不抄寄結(jié)算帳戶的對帳單。
4.1.11現(xiàn)金支付范圍:
1)支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支;
2)個人勞務報酬;
3)報銷(或借支)的差旅費、業(yè)務費、修理費等;
4)結(jié)算起點以下的零星支出;
5)集團董事長、總經(jīng)理、各分公司總經(jīng)理批準的其他特別支出。
4.2銀行存款管理
4.2.1出納員在每月終了后5個工作日內(nèi),應根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明,交部門財務稽核人員審查核對并簽字認可后報財務經(jīng)理審批。
4.2.2 《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。
4.2.3各分公司財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。
4.2.4各分公司要嚴格規(guī)定銀行存款支付審批權(quán)限,出納人員應嚴格把關(guān),履行審批程序,做到單據(jù)齊全、審批手續(xù)完備、合乎規(guī)章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間,應對審批權(quán)限進行書面授權(quán)。
4.2.5財務人員應通曉各類銀行結(jié)算方法,并根據(jù)情況選擇對公司較為有利的方法進行結(jié)算。
4.2.6各分公司應就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大利息收益。
4.2.7款項支出須有可靠依據(jù),并符合以下原則。:
1)支出項目必須按規(guī)定辦理批準手續(xù);
2)收到的資產(chǎn)必須經(jīng)檢查驗收;
3)有關(guān)憑證的價格、金額、付款條件等經(jīng)審核無誤。
4)已經(jīng)支付的付款憑證上應加蓋銀行(現(xiàn)金)付訖章,以防重復付款。
4.3結(jié)算資金管理
4.3.1結(jié)算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發(fā)生的債權(quán)、債務往來。財務部門應本著加速資金周轉(zhuǎn)、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發(fā)生、充分利用商業(yè)信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結(jié)算資金的管理。
4.3.2結(jié)算資金按往來性質(zhì)記入應收應付、預收預付等會計科目。各科目按業(yè)務發(fā)生單位設立明細帳,并在備注中注明我方經(jīng)辦人姓名和往來內(nèi)容,不得以業(yè)務員名稱等其他形式設立明細戶頭。
4.3.3各分公司對存貨銷售應嚴格控制賒銷,對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理;各分公司賒銷、積壓存貨降價處理應報經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。
4.3.4各分公司應建立必要的崗位責任制,明確規(guī)定業(yè)務部門及經(jīng)辦人對應收帳款的收回應負全部責任。
4.3.5財務部門應每月向本公司領(lǐng)導和業(yè)務部門通報應收帳款情況,督促催收。對長期未收回的款項,要求有關(guān)人員查明原因,采取措施追索。
4.3.6對于已采取多種措施,確實無法收回的應收款項,如果超過國家規(guī)定掛帳期限,可經(jīng)本公司總經(jīng)理確認和集團批準,報稅務主管部門批準后作壞帳損失處理。債權(quán)雖然從財務帳上核銷,但并不意味著放棄債權(quán),仍應設置處理壞帳登記簿進行備查登記,視情況采取或繼續(xù)采取法律途徑進行追索。
4.3.7各分公司應取得并妥善保管好能證明公司債權(quán)客觀存在的依據(jù)如:合同協(xié)議、提貨憑證、對帳函件等。
4.3.8在支付應付帳款時,應對照合同等仔細復核,并同預付貨款及應收帳款等全部債權(quán)一起清理結(jié)算,防止重復付款。
4.3.9財務部門每月應對債權(quán)的帳齡和債權(quán)損失可能性進行綜合分析,密切關(guān)注債務人的近況,對快過訴訟時效期的債權(quán)或償債能力趨弱的債務人應及時提請本公司領(lǐng)導采取法律或其他行動,防止壞帳損失的發(fā)生或擴大。
4.3.10每個年度末,各分公司應按集團會計政策提取壞帳損失準備,并應定期對壞帳損失做出處理。
4.3.11壞帳損失標準如下:
1)債務人已撤消、破產(chǎn)、資不抵債,依照民事訴訟法進行追償后,確實無法追回;
2)債務人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務承擔人,確實無法追回;
3)因故在訴訟時效期內(nèi)未起訴而債務人又拒不承認債務或雖承認但基本不具備償債能力;
4)債務人逾期不履行償債義務已達三年以上,仍然無法收回。
5)滿足上述條件之一,就應列入壞帳損失。
4.3.12報批核銷壞帳時,應詳細說明債務人有關(guān)情況、發(fā)生應收款項的經(jīng)濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時,還應提交壞帳損失申請書,報經(jīng)稅務機關(guān)認可。
4.3.13壞帳損失審批權(quán)限:各分公司的壞帳損失核銷均應報集團審批;各分公司年度壞帳損失總額在萬元以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以下的,由集團財務管理部部長審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在元以上的,由集團財務副總審批;總額在萬以內(nèi)或單戶壞帳損失金額在萬元以下的,由集團總總經(jīng)理審批;其余由集團董事長審批。如債務人為與各級審批人有關(guān)聯(lián)關(guān)系或利益關(guān)系的單位和個人,無論金額大小,一律由董事長批準。
5存貨管理
5.1盤虧、毀損、報廢處理的審批權(quán)限:各分公司存貨的盤虧、毀損、報廢應報經(jīng)集團審批后方可處理:
5.2總額1萬元以內(nèi)的,由總部財務管理部部長審批;萬元-萬元的,由集團財務副總審批;萬元-萬元的,由集團總經(jīng)理審批;元以上的,由集團董事長審批。具體報批程序同固定資產(chǎn)的報批程序。
5.3外贈產(chǎn)品或其他存貨的審批權(quán)限:金額在元以下的,由各分公司總經(jīng)理審批;金額在元—萬元的,由集團財務副總審批;金額在萬元-萬元的,由集團總經(jīng)理審批;金額在萬元以上的,由集團董事長審批。
5.4低值易耗品管理
5.4.1辦公用具類低值易耗品統(tǒng)一由行政部門按計劃購置,辦理登記、領(lǐng)用手續(xù),且采購與驗收、保管不得為同一人,其審批權(quán)限由各分公司根據(jù)具體情況自行確定;
5.4.2個人保管使用的低值易耗品若丟失或人為損壞,應由責任人照價賠償;
5.4.3正常損耗、損壞需重新領(lǐng)用時,必須以舊換新;
5.4.4低值易耗品攤銷一般采用一次攤銷法;如一次性領(lǐng)用量太大,對當前成本費用產(chǎn)生較大影響時,亦可采用分期攤銷法,但攤銷期一般不超過一年;
5.4.5低值易耗品之價值雖然一次性攤銷,但對實物應在備查簿上進行登記管理。
5.5各單位應根據(jù)自身的具體特點制訂本單位的存貨管理制度。
6營業(yè)收入管理
6.1各分公司應按照國家會計制度和集團有關(guān)制度的規(guī)定,正確確認營業(yè)收入的實現(xiàn),嚴禁收入不入帳或收入長期掛帳而不結(jié)轉(zhuǎn)銷售等隱瞞、截留營業(yè)收入,切實按收入與費用配比的原則結(jié)算當期利潤。
6.2各分公司應建立健全發(fā)貨、退貨的內(nèi)部控制制度。倉庫應根據(jù)提貨憑證發(fā)貨;
6.3發(fā)生退貨時,要按規(guī)定的程序?qū)徟,確認退貨原因,辦理入庫手續(xù);退付貨款后,應取得對方單位的收款憑據(jù)。
集團公司財務管理制度3
一、財務管理堅持一支筆簽字,本著合理使用,厲行節(jié)約,遵紀守法,嚴格手續(xù)和審批的原則。
二、實行物資進出庫審批制。物資的采購,必須事前填寫申請單并經(jīng)董事長批準方可購買。超過20xx元的按政府采購程序購買。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行匯總,交董事長審閱。
三、工作人員出差或處理業(yè)務,必須填寫注明事由的.借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準后,財務方可辦理借款,并在公事辦完后三天內(nèi)與財務結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者,不得再借。
四、各項費用報銷必須做到票據(jù)真實規(guī)范,用途合理。報銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負責人、財務負責人、總經(jīng)理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經(jīng)董事長審核后才能報銷;數(shù)額較大的須報區(qū)黨工委、管委會領(lǐng)導同意。一切開支未經(jīng)領(lǐng)導簽字批準不予付款。
五、財會人員對報銷的憑據(jù)要堅持原則,嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回;對違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷。
六、加強資金管理。做到合理使用,減少占壓,降低風險,加速周轉(zhuǎn),提高效益,對各項往來款項要及時清理和催收。
七、加強庫存現(xiàn)金的管理。應按規(guī)定限額提取備用金,做到日清月結(jié),帳帳相符,帳物相符,發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時核對審查,否則追查責任。各部門不得設有小金庫,一經(jīng)查實,嚴肅處理。
八、財務人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。
集團公司財務管理制度4
第二條:本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支(如:租賃費用,辦公費用,車輛使用費,業(yè)務招待費用、市內(nèi)交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關(guān)費用),但不包括成本項下的開支(如:廣告費用,材料采購和工程費用等開支,成本開支管理制度另行規(guī)定)。
第三條:XX集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度,各公司的費用開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,由該公司總經(jīng)理審批,集團公司總裁授權(quán)職能部門和項目公司負責人的,由被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的,由集團公司總裁審批。
第四條:XX集團費用開支實施預算管理,各公司必須做出年度費用開支的預算,報集團公司審批后執(zhí)行;各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預算不突破的情況下,靈活安排各個月和季度的費用開支計劃;各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的費用開支預算,并報備集團公司財務部。
第五條:對于預算計劃內(nèi)除薪資獎金外的費用開支的審批權(quán)限與程序:
1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書(見附表一、二);
2、在填制費用報銷憑證時,要按費用類別分別列支;
3、部門經(jīng)理審查并簽字后送交財務部審核;
4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務經(jīng)理審核確認,之后呈報總經(jīng)理,或被授權(quán)人批準;超過授權(quán)審批金額的,須經(jīng)集團總裁與財務總監(jiān)聯(lián)簽批準;
5、費用的事項與金額在授權(quán)范圍內(nèi)的,由各公司被授權(quán)人審批,授權(quán)范圍外的除各公司總經(jīng)理審批外還要報集團公司總裁審批;
6、已審批過的費用報銷單或付款申請書,轉(zhuǎn)到各公司財務主管簽閱后,交由出納辦理付款手續(xù);如公司沒有另設財務主管,則直接返回到出納處辦理付款手續(xù);
7、出納付款前核對各原始票據(jù),并復核付款金額,正確無誤后將相關(guān)款項支付給經(jīng)辦人,同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章,并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管;
第六條:薪資獎金的審批權(quán)限與程序:
1、薪資獎金在年度預算額度內(nèi)的,每月未人力資源部專人負責核算,然后送交財務部審核,財務部審核無異議后,送各公司總經(jīng)理審批后,發(fā)放當月薪資獎金;
2、人力資源部門應將總經(jīng)理鑒署的所有員工的薪資結(jié)構(gòu)表、薪資調(diào)整表,加班表等與工資計算相關(guān)的資料原件報備財務部存檔;
3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放;
4、在公司總經(jīng)理授權(quán)范圍外的薪資調(diào)整應報集團總部審批。
第七條:超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序?qū)徟,否則財務部有權(quán)拒絕支付該款項。
第八條:費用支出的有關(guān)規(guī)定:
一、辦公費用
辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務部報銷。各部門把經(jīng)審批的辦公購物申請表(見附表三)報辦公室,辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份,由財務部監(jiān)督執(zhí)行。
二、業(yè)務招待費
各部門員工(包括部門經(jīng)理)因業(yè)務需要招待賓客,應事先填制《禮品/業(yè)務招待申請表》(見附表四),詳細填寫招待對象、預計金額及時間,一事一單,不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準,并嚴格掌握不得超支,特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務臨時發(fā)生業(yè)務招待費的,應電話口頭申請,于次日補辦手續(xù)(遇周末和節(jié)假日順延)。
三、市內(nèi)交通
1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務、工作一般以公交車、中巴為主,特殊情況下,經(jīng)部門經(jīng)理同意,公司總經(jīng)理批準,方可報銷出租車費用。
2、在報銷出租車費時,應填寫差旅費報銷單(見附表五),所有的車票反面均需注明起止地點和原因,以便審核。
3、因工作需要,公司已經(jīng)為其配備專用車輛的部門經(jīng)理或員工,原則上不允許報銷市內(nèi)交通費,特殊情況須由公司總經(jīng)理批準方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請,經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字,總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準。
2、出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續(xù),填寫《暫借款申請單》,預借金額由財務部根據(jù)路程遠近,時間長短核定,呈送總經(jīng)理或其他被授權(quán)人簽字同意后,方予借款。
3、出差期間的市內(nèi)交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然(日歷)天數(shù)計算,實行分項計算、總額包干、調(diào)劑使用,
節(jié)約歸己,超支自理的辦法。
4、凡出差到異地超過半個月以上的,按本出差補貼標準的80%報銷,超過一個月以上的,按長期外派人員待遇報支。
5、工作人員出差期間,市內(nèi)交通費和伙食補助實行包干使用,不再憑據(jù)報銷。乘坐往返機場或火車站等的交通費用不屬包干范圍,憑據(jù)另外報銷。
6、出差人員如自帶交通工具或由接待單位提供交通工具,則不予報銷出差地市內(nèi)交通費用。
7、如出差人員由接待單位提供食宿的,交通費用據(jù)實報銷,其它補貼取消。
8、員工出差返回公司,應在三天內(nèi)到財務部辦理結(jié)算手續(xù)。財務人員按公司規(guī)定標準,認真審核報銷單,超過標準的支出,個人自理。暫借款如有剩余,必須于結(jié)算時返還給公司,否則下月工資中扣除。
9、因公出差發(fā)的郵資、電話費(因業(yè)務而發(fā)生的)、行李寄存費,必須在票據(jù)上注明原因一同報銷。
10、長期外派人員或駐外機構(gòu)人員,其住宿原則上應租房解決。每月補貼生活費(視具體情況定)。當?shù)卣惺盏膯T工,不享受生活補貼。
11、出差人員乘坐交通工具、住宿標準及補貼標準依各地公司具體情況而定。
第九條:其他事項:
1、本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團公司財務部。
集團成本開支管理制度
第一條目的
為了進一步加強成本的控制,提高經(jīng)濟效益,合理有序的安排資金的運用,根據(jù)公司的具體情況,特制定本制度。
第二條成本開支的范疇
本制度所指的成本開支的范疇是指除費用開支管理規(guī)定中所指的維持公司日常營運的費用以外的開支。(包括土地及拆遷費用、前期費用、建筑安裝費、基礎設施費、公建配套費、以及項目所承擔的貸款利息等)。
建立綜合開發(fā)核算體制,搞好經(jīng)濟核算,降低開發(fā)建設費用。
第三條成本開支的預算
根據(jù)公司成本分析會的制度,各項目公司按照集團公司的年度戰(zhàn)略,編制年度工作計劃和工程進度,報集團公司審批后執(zhí)行。各地區(qū)公司總經(jīng)理有權(quán)在整體預算不突破的情況下,合理安排各個月和季度的成本開支計劃。每月各公司工程部門編制“經(jīng)營預算表”確定下個月的成本開支預算,于財務部匯總在每月初的成本分析會上確定,并報備集團公司財務部。
第四條成本開支的帳戶管理
本制度所規(guī)定的成本開支原則上必須從大帳戶列支。如遇特殊情況,在總經(jīng)理授權(quán)審批的額度以內(nèi)的,可以從小帳戶臨時列支,但財務部應做相應的臺帳備查。
第五條成本開支的審批權(quán)限
所有的成本開支審批實行一支筆制度,各公司的成本開支在該公司總經(jīng)理授權(quán)范圍內(nèi)的,由該公司總經(jīng)理審批,或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)人審批;在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。
第六條成本開支審批的'一般程序
1.工程預付款的支付,必須有工程施工合同的依據(jù),付款前必須按合同取得施工承包單位履約預付款保函或保證金的手續(xù)依據(jù),未辦理保函或保證金手續(xù)的不得支付預付款。
2.所有成本開支的付款都應嚴格按照合同條款執(zhí)行,不得提前預付或超付款項;
3.集團下屬各房地產(chǎn)開發(fā)公司自行采購的材料、設備(甲供料),要有驗收報告,并附有規(guī)劃設計部、工程部、成本合約部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
a)需驗收后支付的工程款,要附有驗收報告并有規(guī)劃設計部、工程部、成本部等相關(guān)部門負責人的聯(lián)合簽名(簽單格式由集團工程部制定)
b)支付精裝修項目工程尾款時,要有權(quán)威機構(gòu)的環(huán)境衛(wèi)生檢測報告
c)支付最后一筆項目工程款時,應審查工程款發(fā)票是否包含保修金,未含保修金的不予支付。
d)支付保修金時,應附有《保修服務情況征詢表》(見附表四)并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。
4.合同項下的付款由經(jīng)辦人填寫付款申請書,部門經(jīng)理審核后送交財務部;
5.財務部門參照合同核對后,送公司總經(jīng)理審批,超出授權(quán)范圍的,再送集團公司總裁審批;
6.出納人員憑審批后的付款申請書辦理支票,由經(jīng)辦人員簽領(lǐng);
7.以上流程對于建筑安裝工程款項,除按照合同條款約定外,經(jīng)辦人員還必須附有經(jīng)會簽過的《工程款撥付簽證程序單》(見附表一)或工程決算單;如因原設計圖紙修改等原因?qū)е鹿こ塘康脑黾踊驕p少,致使工程成本發(fā)生變化的應在該合同后另附《施工圖變更簽證表》(見附表二);
第七條特殊事項的審批
1.對于土地相關(guān)費用、前期的交易規(guī)費以及市政配套費用等向政府部門支付不全部具有合同的款項,可依照政府規(guī)定或相關(guān)文件辦理;
2.對于應繳的營業(yè)稅金及附加稅及預征的企業(yè)所得稅和土地增值稅,由各公司財務部主管會計精確計算后,將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶,稅務申報后自動轉(zhuǎn)帳。
3.銀行貸款利息支出由所貸銀行每季度末按照貸款合同利率自動扣款,財務部應在每月末預提當月的利息支出。
第八條超出預算外的成本開支應報集團公司追加預算額度后,方可按上述程序?qū)徟,否則財務部有權(quán)拒絕支付該款項。
第九條本制度之修改須經(jīng)董事會討論、批準。
本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行,解釋權(quán)屬集團公司財務部。
集團公司財務管理制度5
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度,堅持勤儉辦學的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
2、財務管理的主要任務是:合理編制學校預算,并對預算過程進行控制管理和結(jié)算;合理配置學校資源,努力節(jié)約開支,加強核算,提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務狀況,對學校經(jīng)濟活動的合法性,合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作,并接受上級相關(guān)部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導,集中管理”,財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構(gòu),在校長領(lǐng)導下,統(tǒng)一管理學校的各項財務工作,學校設財務主管1名,財務人員若干名。
3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際情況,明確分工并制定人員崗位職責,每學期對財務人員的'崗位職責的履行情況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務結(jié)算和本年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩(wěn)妥原則,支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧,保證重點,勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括:
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括:基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
、茖m椯Y金支出。學校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金,必須按項目使用,不得挪作他用。項目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結(jié)合學校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標準,并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn),包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上,專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類:學校固定資產(chǎn)一般為六類:房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校財務處應配合裝備服務中心,結(jié)合學校具體情況,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度,維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出,財務處有權(quán)拒絕,同時報告領(lǐng)導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的監(jiān)督形式。
3、學校財務處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等),并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學校財務處應接受上級有關(guān)部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,形成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室,該制度將在實踐中不斷完善。
集團公司財務管理制度6
第一章總則
第一條為加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)的財務管理工作,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》,參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》,以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度,結(jié)合實際情況,制定本制度。
第二條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨立法人,依法享有民事權(quán)利,承擔民事責任,在其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營,獨立核算,自負盈虧。分子公司是指河南xxx集團公司直接或間接控股的公司,關(guān)聯(lián)公司是指河南xxx集團公司不直接或間接控股的公司。
第三條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設立會計機構(gòu),根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會計人員,任命財務負責人,嚴格履行崗位職責,及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務,并實行有效的會計監(jiān)督。
第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司(以下簡稱各公司)。
第二章財務管理機構(gòu)設立及管理職責
第五條集團公司設財務管理中心,各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設財務部或設項目會計。
第六條財務管理中心負責財務管理、資金管理、財務指標管理和財務風險預警與調(diào)控、融資決策;負責集團整體資金投資安排與調(diào)劑;負責各項財務管理制度及辦法的修訂、完善;負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務分析;指導、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務管理工作;負責集團對外財務資料的審核報送;外部審計的支持、配合;負責集團及分子公司主要財務人員的招聘、培訓、考核及調(diào)度。
財務管理中心對所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務進行統(tǒng)一管理和會計核算,制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財務部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法;擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度;對分子公司經(jīng)營結(jié)果及財務數(shù)據(jù)進行認定和評價。
第七條分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務部主要負責其本公司的財務風險預警,財務管理制度與內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行;經(jīng)營業(yè)務的日常會計核算和監(jiān)督,貫徹落實集團財務管理的制度和辦法;各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財務部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī),在集團公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施,同時報送集團公司財務中心審批后執(zhí)行且備案,接受集團公司的財務中心的監(jiān)督和管理。
第八條各公司應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度,建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制和科學的'內(nèi)部業(yè)務流程和操作規(guī)范。
第三章財務管理的主要制度與辦法及其修訂
第九條集團財務管理的制度、辦法主要有:
1、集團會計核算制度
2、集團財務人員管理辦法
3、預算管理與管控辦法
4、資金調(diào)配與管控辦法
5、貨幣資金管理辦法
6、往來賬管理辦法
7、財務檔案管理辦法
8、資產(chǎn)管理辦法
第十條財務管理中心每季度對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查,并根據(jù)檢查結(jié)果完善各項財務管理制度和辦法。
第十一條各項財務管理制度和辦法的修訂調(diào)整,由集團公司財務中心擬定,經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會議討論通過,集團財務總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。
第四章對外會計報表的編制
第十二條各公司須按照國家的有關(guān)會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。
第十三條外部投資者需要的會計報表應以中國會計準則的會計報表為基礎,按照外部投資者需要的會計準則進行轉(zhuǎn)換。
第十四條各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務狀況。
第五章財務檢查與監(jiān)督
第十五條集團財務管理中心有權(quán)對各公司的財務狀況和經(jīng)營成果進行檢查和監(jiān)督,確保經(jīng)營成果真實、合法。
第十六條集團財務管理中心每季度應對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查,并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務實際進行安排,檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。
第十七條集團財務管理中心每季度應進行一次財務預決算會議,對需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算;各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收,確保財務預算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。
第六章附則
第十八條本制度的解釋權(quán)歸財務管理中心。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
集團有限公司
二〇二一年三月二十五日
集團公司財務管理制度7
第一章總則
第1條為規(guī)范學校的財務行為,加強財務管理,提高資金使用效益,促進學校教學業(yè)務的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合本校的實際情況,制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
第3條學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財務規(guī)章制度;對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督;定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》,結(jié)合學校章程,我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章財務管理體制
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領(lǐng)導下,財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部,財務部設主任一名,財務副主任一名,會計一名,出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責
一、財務主任的崗位職責
1、在學校董事會及校長的領(lǐng)導下,嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度,隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為,應予抵制,并及時書面報校董事會及校領(lǐng)導。
2、審核學校的會計原始憑證是否符合會計工作規(guī)范的要求,是否符合國家的稅務、會計的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理,并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學校經(jīng)營情況的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作,并就預算執(zhí)行情況進行差異分析,報學校領(lǐng)導和校董事會,按時做好月度財務核算,并就月預算執(zhí)行情況進行分析。
4、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財務報表,編寫財務分析報告,按時上交校領(lǐng)導及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支,審核學校收繳費是否符合物價管理規(guī)定,組織好學費的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資)進行定期和不定期盤點,核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務工作,積極配合好學校領(lǐng)導,當好家,理好財。
8、做好資金的安全保障工作,配合好總務處,做好學校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調(diào)與當?shù)囟悇、物價部門、銀行等學校外部的往來關(guān)系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作,防范經(jīng)營風險,做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務人員各個崗位的工作,并組織學校財務部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學校財務工作中存在的問題與不足,提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領(lǐng)導交付的其它臨時性工作,同時以身作則組織與帶好財務隊伍,將財務工作做得更好。
二、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派,不駐校,不坐班;
2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情況、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核,必要時向財務主任進行相關(guān)情況的咨詢;
4、了解學校預算編制與執(zhí)行情況,協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算;
5、協(xié)助財務主任作好學校的`財務經(jīng)營建議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具,并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內(nèi)部會計報表,編制對外財務會計報表,負責稅務申報,完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結(jié)算的預審工作。
6、財務主任或?qū)W校領(lǐng)導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計賬核對,以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學費,不白條抵現(xiàn),堅持學費款與費用款分管的原則,堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項要及時查詢,并督促相關(guān)人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時,必須由財務主任指派他人代管,而且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實相符,遇有情況,必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作,完成財務主任交付的其它工作。
第三章學校預算管理
第7條預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要內(nèi)容是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算,應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制,應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下,妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算,代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序?qū)W校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案,該預算方案應根據(jù)“以收定支,適當結(jié)余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成,并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情況,批準下學年度的預算。
為保證學校教學活動的正常開展,董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準,校長有權(quán)根據(jù)學校的實際情況,先行支付相關(guān)費用,待預算方案獲得批準后,先行支付的費用應納入批準的的預算方案。
校長在批準的預算資金范圍內(nèi),根據(jù)學校的教育教學情況,決定預算內(nèi)資金的具體使用。
第10條預算的調(diào)整學校預算在執(zhí)行過程中,如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整,對預算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整時,可以報請學校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預算。學校根據(jù)董事會的相關(guān)批復,重復前款相關(guān)程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條學校收入包括:
一、財政補助收入,即學校從財政(教育)部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費,主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學雜費收入,即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,包括按物價部門核準收取的應收費用,主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入,即上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括社會捐贈,利息收入等。
第13條學校必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準,并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學校賬戶,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。
第14條學校收費管理的具體規(guī)定
一、學校收費項目的。規(guī)定
1、學雜費,即向?qū)W生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費(即代收款項),用于學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用,指未納入上述收費項目,但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權(quán)招生辦收取,其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。
2、學生零星款項(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取,并及時交到財務部。
3、學生的市外交通費由校車長代為收取,電話磁卡費由總務處代為收取,統(tǒng)一交到財務部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用,必須事先征得財務部的同意,并在其指導下才能收取,否則作違規(guī)處理。
5、其他費用的收取按財務部的相關(guān)規(guī)定辦理。
三、收費金額的規(guī)定
1、成本費按學校規(guī)定收取,代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女,須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明,按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學,其成本費收費按學校規(guī)定辦理,先到人事部辦理預審手續(xù),經(jīng)校長批準同意后,按批準的金額收取。
4、其他費用的收取,按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。
四、收費流程
。ㄒ唬⿲W費及代收費
1、老生:家長選擇就讀方式——>財務派發(fā)繳費通知——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份——>總務制作就讀卡片——>學部、總務提供服務——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。
2、新生:家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學手續(xù)——>家長繳費(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務制作就讀卡片——>學部、總務根據(jù)相應收費標準提供服務——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財務計算補退費——>總務更改就讀卡片——>學部/總務根據(jù)相應收費標準提供服務。
。ǘ)市外交通費校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(電子表格發(fā)財務)——>財務審核匯總——>校車長定期收取車費并上交財務。
五、其他
1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表,置于校內(nèi)網(wǎng),以供查閱。
2、財務部每學期定期(如一個月一次)提供學生就讀方式明細表給學部,學部生活老師或班主任應認真進行核對,如有學生交費與服務不符的,應通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。
3、學生臨時休學的,學部應于三天內(nèi)書面通知總務及財務,以便辦理暫停服務手續(xù),待最終確定結(jié)果后,再按規(guī)定辦理正式手續(xù),否則,因此造成的損失由學部相關(guān)負責人員承擔。
4、校財務部將不定期對學生交費情況進行現(xiàn)場核對,將核對結(jié)果告知校辦。校辦應將核對情況作為當月績效考核內(nèi)容之一,如現(xiàn)場核對結(jié)果與實際情況有出入,將對直接責任人員(如生活老師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟處罰,并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理,參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條學校的支出包括:
(一)主營業(yè)務成本:即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學直接相關(guān)的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
。ǘ┕芾碣M用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
。ㄈ┴攧召M用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費等。
。ㄋ模I業(yè)外支出:與學校教育教學活動無直接關(guān)系的各項支出,如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學校開展非獨立核算經(jīng)營活動,必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用,并按照一定的比例合理分攤。
第18條學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目,報董事會批準后,由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學校要加強對支出的管理,各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報,不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
第20條學校的費用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額?梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損,其余部分并入學校結(jié)余。
第22條在每個會計年度結(jié)束后,學校應當從年度凈收益中,按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金,用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金,用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金,用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額達到本年度預算支出總額的70%時,不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預算內(nèi)做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定,由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。
第24條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計制度相關(guān)規(guī)定),對應收及暫付款項應當及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項,要查明原因,分清責任,經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點,保證賬實相符,存貨的盤盈、盤虧應及時進行調(diào)整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物,折舊年限為20年;
二、專用設備、交通工具和陳列品,折舊年限為10年;
三、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn),折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定,可根據(jù)國家相關(guān)財務制度進行調(diào)整。
第27條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓,一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓,應當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定,報校董事會批準。
第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前,應當進行一次全面的清查盤點,做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。
集團公司財務管理制度8
一、基本原則
。ㄒ唬┮话愠绦
1、以出勤日計算每月應發(fā)工資;
2、每月10日發(fā)放上月基本工資,20日發(fā)放提成或績效,由公司財務部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);
3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務部結(jié)算;
4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應社保異動表、獎罰等情況到財務部,部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。
5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務部門審核人事部門計算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;
6、工資單經(jīng)財務經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;
7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
(二)保密原則
工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬,并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴重違反勞動紀律者處理。
。ㄈ┦杖霋煦^原則
1、為適應激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要,各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務人員的收入水平與其本人的業(yè)務完成額直接掛鉤;非業(yè)務人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤中心的.實際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。
2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤,實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
(四)備案原則
1、對于利潤中心的業(yè)務人員與錄入人員的收入標準,可在公司的工資管理制度原則基礎上根據(jù)自身情況做調(diào)整,但必須在經(jīng)營計劃中明確說明,并經(jīng)公司批準后報運營中心備案,方可執(zhí)行;
2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務或運營中心備案(年薪制的除外)。
(五)薪酬結(jié)構(gòu)
1、薪酬結(jié)構(gòu)種類
1)年薪制加期權(quán)股;
2)基本工資加績效工資加期權(quán)股 ;
3)基本工資加傭金(提成)制;
4)基本工資加計件工資加績效獎勵。
2、基本工資可由基礎工資、職務工資、飯補構(gòu)成。
3、對應于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷;同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷,可在其相應的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績及員工當月工作考核情況予以調(diào)整。
4、根據(jù)深圳市政府社會保障制度,對于深圳市戶口員工的房補,以“住房公積金”體現(xiàn),直接存入個人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應的福利, 對應不同的級別人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度, 凡在此額度范圍內(nèi)的住房費用, 可以據(jù)實報銷。
5、實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員,除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外,均不另外享受加班費。
6、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu),不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。
7、實行薪酬結(jié)構(gòu)(3)(4)類的人員,其傭金(提成)提取標準以及計件工資的計算標準必須在公司財務部備案,并有財務部門的監(jiān)督核算。
8、實行年薪制的人員,其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放,根據(jù)收入標準相應級別確定每月的預期收入額,剩余30%—50%部分在考核結(jié)束后根據(jù)考核結(jié)果一次性發(fā)放。
二、工資定級權(quán)限
1、各事業(yè)部高級管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。
2、由公司總經(jīng)理確定工資的人員,工資文件由財務部負責備案,財務部經(jīng)理負責編制報表及發(fā)放的執(zhí)行工作;其他人員的工資定級文件由運營中心、財務部備案并執(zhí)行。
3、利潤中心人員工資定級:
1)各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標準,與其利潤中心的經(jīng)營計劃中各項指標掛鉤,由公司總經(jīng)理確定,財務部經(jīng)理負責執(zhí)行;
2)事業(yè)部總經(jīng)理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標準,由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤中心的經(jīng)營計劃上報公司總經(jīng)理批準后,運營中心、財務部備案并執(zhí)行;
3)年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務人員、操作人員的定級與考核標準,由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報運營和財務部備案并執(zhí)行。
4、職能部門人員工資定級:
1)部門經(jīng)理(含)以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤,其工資級別由公司總經(jīng)理確定,財務部經(jīng)理負責執(zhí)行;
2)部門經(jīng)理以下人員的定級與考核標準,由部門負責人制訂,報公司總經(jīng)理審核后,運營中心、財務部備案并執(zhí)行。
三、工資收入標準(見附表)
附表1:利潤中心管理人員收入標準;
附表2:成本中心管理人員收入標準;
附表3:專業(yè)技術(shù)人員收入標準;
附表4:操作人員收入標準;
附表5:業(yè)務人員收入標準。
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