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公司內(nèi)部控制制度
在社會(huì)發(fā)展不斷提速的今天，我們每個(gè)人都可能會(huì)接觸到制度，制度對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對(duì)社會(huì)公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？下面是小編精心整理的公司內(nèi)部控制制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
公司內(nèi)部控制制度1
為了適應(yīng)公司全國(guó)性布局與規(guī)范管理的發(fā)展要求，貫徹中建總公司、局內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展戰(zhàn)略，公司于20xx年8月結(jié)合“決策與業(yè)務(wù)流程優(yōu)化及組織再造”啟動(dòng)了內(nèi)部控制制度標(biāo)準(zhǔn)化工作。20xx年3月出臺(tái)《公司管理手冊(cè)》、《各系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)管理手冊(cè)》共11本。20xx年發(fā)布了《攪拌站標(biāo)準(zhǔn)管理手冊(cè)》、《生產(chǎn)作業(yè)指導(dǎo)書》、《技術(shù)作業(yè)指導(dǎo)書》、《人財(cái)物及后勤作業(yè)指導(dǎo)書》、《攪拌站記錄表樣》。公司繼攪拌站標(biāo)準(zhǔn)化完成后，緊接著于20xx年5月啟動(dòng)了分公司標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，目前已完成《分公司標(biāo)準(zhǔn)化手冊(cè)》，20xx年4月試運(yùn)行�，F(xiàn)已建立起總部—分公司—攪拌站三個(gè)層次的一套高效、科學(xué)的內(nèi)控管理流程標(biāo)準(zhǔn)化體系，實(shí)現(xiàn)公司管理無(wú)縫連接。
近三年來(lái)，公司在內(nèi)控體系的貫徹上，突出“執(zhí)行”二字，重在“狠”、“嚴(yán)”上下功夫，多次邀請(qǐng)三局領(lǐng)導(dǎo)和外部專家進(jìn)行了內(nèi)部流程制度評(píng)審與指導(dǎo)修訂，有效地實(shí)現(xiàn)了防范風(fēng)險(xiǎn)的目的，而且推動(dòng)了公司各項(xiàng)管理的規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，促進(jìn)了公司管理水平的提升。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一、強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行、按程序辦事的規(guī)矩日漸形成
公司根據(jù)內(nèi)控要求，結(jié)合自身管理存在著有章不循、執(zhí)行力不強(qiáng)的現(xiàn)象，進(jìn)行了對(duì)照檢查，找出了差距和不足。為此，公司采取了一系列舉措，以確保內(nèi)控體系執(zhí)行有力。
加強(qiáng)培訓(xùn)，注重宣貫，確保手冊(cè)相關(guān)內(nèi)容人人掌握。開展以集中學(xué)習(xí)和分散學(xué)習(xí)相結(jié)合，標(biāo)準(zhǔn)學(xué)習(xí)與案例分析相結(jié)合，全面學(xué)習(xí)
和重點(diǎn)學(xué)習(xí)相結(jié)合，培育標(biāo)準(zhǔn)化企業(yè)文化，增強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化意識(shí)。各單位召開“達(dá)標(biāo)活動(dòng)”推進(jìn)動(dòng)員會(huì)，統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，全面安排部署。由公司各系統(tǒng)部門從內(nèi)部選舉標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部培訓(xùn)師，按標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)制作PPT培訓(xùn)課件，進(jìn)行專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制度宣貫培訓(xùn)。將標(biāo)準(zhǔn)制度中相關(guān)內(nèi)容，編成相關(guān)工種的培訓(xùn)資料制作成崗位操作規(guī)程上墻等活動(dòng)，為內(nèi)控體系的有效執(zhí)行奠定了扎實(shí)的基礎(chǔ)。
健全內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)，確保組織機(jī)構(gòu)落實(shí)。公司成立了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化體系工作領(lǐng)導(dǎo)組（內(nèi)控制度方向把關(guān)）、評(píng)審組（內(nèi)控制度質(zhì)量把關(guān)）、工作組（內(nèi)控制度編制），進(jìn)一步加強(qiáng)了內(nèi)控工作組織領(lǐng)導(dǎo)和機(jī)構(gòu)落實(shí)。
狠抓落實(shí)，層層負(fù)責(zé)，確保流程控制實(shí)現(xiàn)真正的落地。為了使內(nèi)控真正落到實(shí)處，公司制定《公司標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法》、《星級(jí)攪拌站評(píng)定管理辦法》，明確標(biāo)準(zhǔn)化各級(jí)、各部門的職責(zé)，規(guī)定企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定、宣貫實(shí)施及監(jiān)督檢查考核具體方法措施。主要有：
�。�1）與“創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)”和“標(biāo)準(zhǔn)化 青年先行”工作相結(jié)合，開展技能比武、知識(shí)競(jìng)賽等多種形式。為進(jìn)一步推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化管理工作，公司將《攪拌站管理手冊(cè)》中廠站標(biāo)準(zhǔn)化管理內(nèi)容，開展知識(shí)競(jìng)賽，武漢事業(yè)部、成都分公司、天津分公司、設(shè)備運(yùn)輸分公司、西安籌備組分別組隊(duì)，參加了競(jìng)賽。
�。�2）攪拌站星級(jí)評(píng)定。為推進(jìn)公司攪拌站各項(xiàng)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化，夯實(shí)攪拌站基礎(chǔ)管理，公司根據(jù)分級(jí)管理與激勵(lì)的'需要，設(shè)置“達(dá)標(biāo)攪拌站、三星、四星、五星級(jí)攪拌站”四個(gè)等級(jí)開展星級(jí)評(píng)定。每季度，分公司星級(jí)評(píng)定小組組織所屬攪拌站對(duì)照《考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》，對(duì)各
站、各科室、各崗位的業(yè)務(wù)操作、內(nèi)控管理、監(jiān)督制約等情況進(jìn)行全面評(píng)估，逐項(xiàng)打分，對(duì)符合《考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)》條件單位，推薦申報(bào)公司，由公司結(jié)合大檢查進(jìn)行驗(yàn)收。
二、嚴(yán)考核硬兌現(xiàn)，確�？刂频轿弧�(zhí)行有力
確保內(nèi)控的有效執(zhí)行，取決于兩個(gè)方面，一是思想是否重視，責(zé)任是否落實(shí)；二是監(jiān)督是否到位、措施是否有力。公司通過(guò)組織內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)化知識(shí)考試并將“考試合格與否”與個(gè)人任用、升遷進(jìn)行掛鉤，與新員工能否轉(zhuǎn)正、轉(zhuǎn)崗進(jìn)行掛鉤。通過(guò)上述措施，公司規(guī)章制度的約束力和員工的責(zé)任意識(shí)得到了明顯的提升，公司范圍內(nèi)已經(jīng)形成了嚴(yán)格依照內(nèi)控流程操作、層層將執(zhí)行、事事講程序的良好局面。
三、管理制度和管理程序進(jìn)一步科學(xué)化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化
針對(duì)公司內(nèi)部控制工作相關(guān)要求，認(rèn)真開展了公司業(yè)務(wù)流程梳理工作，編制《內(nèi)控職責(zé)表》，業(yè)務(wù)中重大風(fēng)險(xiǎn)不可遺漏，并要在制度相應(yīng)位置用規(guī)定的編號(hào)標(biāo)注出來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)包括質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康、安全、成本、法律等風(fēng)險(xiǎn)控制要求的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將每一個(gè)控制點(diǎn)逐一說(shuō)明，明確其內(nèi)控責(zé)任，增強(qiáng)了公司抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。
推動(dòng)了管理制度的規(guī)范化。管理制度在內(nèi)控體系運(yùn)行中起著重要的支持作用，合理、完善的管理制度是體系正常運(yùn)行的重要保障。通過(guò)內(nèi)控和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司有些規(guī)章制度存在執(zhí)行力度不夠的地方，一些控制缺乏制度支持，目前，按公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，正在進(jìn)行制度梳理和規(guī)范工作，計(jì)劃修訂《公司管理手冊(cè)》
四、加強(qiáng)控制環(huán)境建設(shè)，內(nèi)控文化已經(jīng)成為企業(yè)文化一個(gè)新的組成部分控制環(huán)境建設(shè)是內(nèi)控體系的基礎(chǔ)，是有效實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的保障，直接影響著公司內(nèi)部控制的貫徹執(zhí)行。通過(guò)多種形式的宣傳、教育，目前，公司已經(jīng)初步形成了一種工作有目標(biāo)，行動(dòng)有準(zhǔn)則，前行有動(dòng)力的內(nèi)控環(huán)境，尤其是公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以身作則、率先垂范，不符合內(nèi)控要求的事堅(jiān)決不辦，依程序履行，領(lǐng)導(dǎo)的示范作用極大地推動(dòng)了公司內(nèi)控文化的形成。
公司內(nèi)部控制制度2
第一章、總則
第一條、目的
為了加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，提高集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)集團(tuán)可持續(xù)發(fā)展，同時(shí)規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團(tuán)《內(nèi)部市計(jì)監(jiān)察制度》等桿關(guān)制度要求制定本辦法。
第二條、內(nèi)部控制定義
本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團(tuán)及其各單位、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程，內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息總實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第三條、適用范圍
本管理辦法適用于京東方集團(tuán)及納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務(wù)單元及其各業(yè)務(wù)組織（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)各單位”）。
第四條、基本原則
集團(tuán)各單位應(yīng)按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應(yīng)性及成本效益原則實(shí)施內(nèi)部控制。
第五條、建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)要素進(jìn)行。
第六條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織具體負(fù)責(zé)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，并按規(guī)定向董事會(huì)及具市計(jì)委員會(huì)以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)包括設(shè)計(jì)、運(yùn)行和評(píng)價(jià)。市計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)內(nèi)部控制管理手冊(cè)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)的編制，組織編制內(nèi)部控制制度手冊(cè)并進(jìn)行市核。
第七條、集團(tuán)各單位負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)部控制制度手冊(cè)，報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第八條、集團(tuán)各單位根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)強(qiáng)化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制，減少人為操縱。
第九條、集團(tuán)應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定及《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評(píng)價(jià)意見。
第十條、集團(tuán)各單位應(yīng)將內(nèi)部控制建設(shè)情況納入績(jī)效考評(píng)體系，將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果和整改情況作為內(nèi)部績(jī)效考評(píng)的依據(jù)之一。
第十一條、一般情況下，集團(tuán)各單位應(yīng)按規(guī)定接受國(guó)家相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，集團(tuán)統(tǒng)一委托具有相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)集團(tuán)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。下屬各單位如需另行委托與集團(tuán)上市公司年報(bào)市計(jì)不一致的會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)須報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部門、市計(jì)監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團(tuán)市批通過(guò)。如涉及上市公司會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的須按上市公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二章、權(quán)力與責(zé)任
第十二條、集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制機(jī)制。
第十三條、董事會(huì)負(fù)責(zé)決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時(shí)，及時(shí)決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。具體包括：
1、批準(zhǔn)內(nèi)部控制建設(shè)與實(shí)施的工作計(jì)劃：
2、批準(zhǔn)年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的.工作方案；
3、批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制的重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制：
4、審閱和批準(zhǔn)集團(tuán)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告：
5、批準(zhǔn)內(nèi)部控制重要、重大缺陷認(rèn)定報(bào)告（含缺陷整改方案）：
6、批準(zhǔn)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的重要文檔及重大、重要報(bào)告；
7、批準(zhǔn)內(nèi)部控制組織架構(gòu)設(shè)計(jì)及職責(zé)方案：
8、督導(dǎo)集團(tuán)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；
9、批準(zhǔn)按照公司章程規(guī)定由董事會(huì)批準(zhǔn)的內(nèi)部控制管理相關(guān)制度以及其他事項(xiàng)。
第十四條、監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)的建立與實(shí)施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。
第十五條、集團(tuán)市計(jì)監(jiān)察組織對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)貢集團(tuán)內(nèi)部控制建設(shè)日常管理和監(jiān)督工作，并組織實(shí)施集團(tuán)各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個(gè)集團(tuán)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作。其主要職責(zé)包括：
1、組織市議內(nèi)部控制建設(shè)工作計(jì)劃；
2、組織實(shí)施集團(tuán)內(nèi)部控制體系的建立、實(shí)施與完善：
3、組織內(nèi)部控制手冊(cè)的編寫工作：
4、對(duì)內(nèi)部控制建設(shè)工作中出現(xiàn)的重要問題提出解決方案并匯報(bào)；
5、組織編制并審核年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)的工作方案：
6、組織實(shí)施內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作，并對(duì)過(guò)程中違規(guī)違紀(jì)事件進(jìn)行調(diào)查和處理；
7、組織審核內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告；
8、審核其他需要提交董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)解決的相關(guān)內(nèi)部控制重要事項(xiàng)及文檔。
第十六條、各級(jí)管理層按分級(jí)管理的原則對(duì)所轄業(yè)務(wù)涉及的內(nèi)部控制建設(shè)（設(shè)計(jì)、運(yùn)行和自我檢查）管理工作的有效性負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)主持內(nèi)部控制管理的日常工作，集團(tuán)各單位為內(nèi)部控制管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)，主要履行以下職責(zé)：
1、負(fù)責(zé)組織制定本單位的內(nèi)部控制制度及流程；
2、負(fù)責(zé)執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務(wù)及管理變化情況，開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定或完善相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，及時(shí)更新內(nèi)部控制流程文檔，確保內(nèi)部控制有效；
3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負(fù)責(zé)組織落實(shí)本年度內(nèi)部控制相關(guān)工作；
4、負(fù)責(zé)向集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織提供本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)信息，主要包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、運(yùn)行情況和對(duì)內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應(yīng)及時(shí)溝通：
5、按照集團(tuán)年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方案，執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)部控制自我檢查底稿；并按照集團(tuán)《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》提出所轄業(yè)務(wù)內(nèi)部控制缺陷的初步認(rèn)定（含內(nèi)部控制缺陷整改方案），報(bào)經(jīng)集團(tuán)內(nèi)控管理部門及決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后進(jìn)行內(nèi)部控制的整改：
6、負(fù)責(zé)配合集團(tuán)信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：
7、負(fù)責(zé)培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì)。
第十七條、集團(tuán)CHRO組織須向各單位宣貫組織架構(gòu)調(diào)整情況，并積極推動(dòng)落實(shí)。
第十八條、審計(jì)監(jiān)察組織協(xié)同集團(tuán)IT流程部門梳理各業(yè)務(wù)流程，并對(duì)集團(tuán)各單位相關(guān)人員進(jìn)行流程設(shè)計(jì)方法輔導(dǎo)。
第十九條、內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)應(yīng)與集團(tuán)SOPIC創(chuàng)新變革同步，每年須完成PIDCA（運(yùn)行、自我評(píng)價(jià)、修訂完善手冊(cè)）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。
第三章、內(nèi)部控制程序與方法
第二十條、集團(tuán)須建立內(nèi)部控制組織架構(gòu)并明確匯報(bào)機(jī)制；根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，按照SOPIC創(chuàng)新變革實(shí)施方案，確定集團(tuán)內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)整體目標(biāo)。
第二十一條、集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察組織負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
1、明確年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)項(xiàng)目目標(biāo)；
2、制定年度內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)實(shí)施方案，經(jīng)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
3、編制《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》和《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》；
4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊(cè)》及運(yùn)行；
5、組織實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審批后，按規(guī)定程序?qū)ν馀叮?/p>
6、跟蹤各單位缺陷整改。
第二十二條、集團(tuán)各單位實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
1、對(duì)年度事業(yè)計(jì)劃（KPI）逐級(jí)分解并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定公司層面和流程層面的重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域或關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，落實(shí)控制措施，完成風(fēng)險(xiǎn)控制文檔：
2、編制《內(nèi)部控制制度手冊(cè)》并運(yùn)行：
3、實(shí)施內(nèi)部控制自我檢查，并編制內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制自我檢查報(bào)告并報(bào)送內(nèi)控管理部門審核；
4、對(duì)制度流程進(jìn)行細(xì)化、優(yōu)化、簡(jiǎn)化，完成內(nèi)部控制缺陷整改。
第四章、內(nèi)部控制記錄文檔
第二十三條、集團(tuán)各單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)按規(guī)定記錄相關(guān)內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方法應(yīng)符合《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》所附要求，主要包括：
1、集團(tuán)及各單位的各項(xiàng)規(guī)章制度；
2、各項(xiàng)業(yè)務(wù)生成的各種原始資料；
3、與內(nèi)部控制相關(guān)的各項(xiàng)記錄及會(huì)議資料：
4、內(nèi)部控制自我檢查及評(píng)價(jià)過(guò)程中的資料。
第二十四條、內(nèi)部控制管理部門應(yīng)按照集團(tuán)檔案管理和審計(jì)檔案管理的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
第五章、人員與培訓(xùn)
第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應(yīng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德和任職能力，應(yīng)獲得相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)，應(yīng)按相關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓(xùn)。
第六章、獎(jiǎng)懲
第二十六條、對(duì)于違反內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范的行為導(dǎo)致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時(shí)，包括設(shè)計(jì)和運(yùn)行活動(dòng)中的相關(guān)人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。
第二十七條、在內(nèi)部控制建設(shè)中有突出貢獻(xiàn)的，應(yīng)給予表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
第二十八條、未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)或許可，任何個(gè)人或權(quán)屬單位不得對(duì)外公布涉及內(nèi)部控制過(guò)程的保密文件，凡擅自泄露的，應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第七章、附則
第二十九條、審計(jì)監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負(fù)責(zé)本辦法的解釋，并依據(jù)本辦法修訂風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估細(xì)則、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)細(xì)則和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
第三十條、本管理辦法自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起實(shí)施。
公司內(nèi)部控制制度3
第一章 總則
第一條 為防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證xxx基金管理有限
公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法合規(guī)運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目
標(biāo)，根據(jù)《證券投資基金法》、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》、 《私募投資基金管理人登記和基金備案辦法（試行）》、《私募投資基 金管理人內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī)及相關(guān)自律規(guī)則，特制定本制度。
第二條 內(nèi)部控制是指公司在充分考慮內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控 制措施。
第三條 公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，明確內(nèi)部控制職責(zé)，完善內(nèi)部控制措施，強(qiáng)化內(nèi)部控制保障，持續(xù)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和監(jiān)督。
第四條 公司執(zhí)行董事對(duì)建立內(nèi)部控制制度和維持其有效性承擔(dān)最終責(zé)任，公司管理層對(duì)內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行承擔(dān)責(zé)任。
第二章 內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則
第五條 公司內(nèi)部控制的目標(biāo)：
（一）保證遵守私募基金相關(guān)法律法規(guī)和自律規(guī)則。
�。ǘ┓婪督�(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。
�。ㄈ┍Ｕ纤侥蓟鹭�(cái)產(chǎn)的安全、完整。
�。ㄋ模┐_保產(chǎn)品、公司財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。
第六條 公司內(nèi)部控制的原則：
�。ㄒ唬┤嫘栽瓌t。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)覆蓋包括各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各個(gè)部門和各級(jí)人員，并涵蓋資金募集、投資研究、投資運(yùn)作、運(yùn)營(yíng)保障和信 息披露等主要環(huán)節(jié)。
�。ǘ┫嗷ブ萍s原則。組織結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互制約。
（三）執(zhí)行有效原則。通過(guò)科學(xué)的內(nèi)控手段和方法，建立合理的內(nèi)控程序，維護(hù)內(nèi)控制度的有效執(zhí)行。
�。ㄋ模┆�(dú)立性原則。各部門和崗位職責(zé)應(yīng)當(dāng)保持相對(duì)獨(dú)立，基金財(cái)產(chǎn)、公司固有財(cái)產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)的運(yùn)作應(yīng)當(dāng)分離。
�。ㄎ澹┏杀拘б嬖瓌t。以合理的成本控制達(dá)到最佳的內(nèi)部控制效果，內(nèi)部控制與公司的.管理規(guī)模和員工人數(shù)等方面相匹配，契合自身 實(shí)際情況。
（六）適時(shí)性原則。公司應(yīng)當(dāng)定期評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，并隨著有關(guān)法律法規(guī)的調(diào)整和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針、理念等內(nèi)外部環(huán)境的變化 同步適時(shí)修改或完善。
第三章 內(nèi)部控制的主要內(nèi)容
第七條 公司內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：授權(quán)控制、員工素質(zhì)控制、業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制、電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制、人力資 源管理內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)控制等。
第八條 授權(quán)控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、業(yè)務(wù)規(guī)則及自身具體情況制定本部門的作業(yè)流程、崗位職責(zé)和權(quán)限，同時(shí)分別在自 己的授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)關(guān)聯(lián)部門及崗位進(jìn)行監(jiān)督并承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。
第九條 員工素質(zhì)控制。公司應(yīng)當(dāng)制定連貫、可行的制度和操作流程，涵蓋于員工招聘、培訓(xùn)、輪崗、考核、晉升、淘汰等環(huán)節(jié)。
（一）建立良好的企業(yè)文化和員工培訓(xùn)、成長(zhǎng)以及激勵(lì)機(jī)制，為優(yōu)秀人才提供良好的成長(zhǎng)環(huán)境；建立人才梯級(jí)隊(duì)伍及人才儲(chǔ)備機(jī)制， 以保證重要崗位人員因各種原因離開公司時(shí)，后續(xù)人員能迅速補(bǔ)上。
�。ǘ┘訌�(qiáng)對(duì)員工的守法意識(shí)、職業(yè)道德的教育，員工必須根據(jù)自身的工作崗位，提交自律承諾書，保證嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法 規(guī)和公司《員工手冊(cè)》中的有關(guān)規(guī)定。員工的守法情況和職業(yè)道德將 作為錄用和提升的重要標(biāo)準(zhǔn)。
第十條 業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。業(yè)務(wù)內(nèi)部控制主要內(nèi)容包括：
�。ㄒ唬┕緫�(yīng)當(dāng)針對(duì)產(chǎn)品設(shè)計(jì)、客戶開發(fā)、業(yè)務(wù)受理、投資運(yùn)作、資金清算、財(cái)務(wù)核算等環(huán)節(jié)制定規(guī)范的業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)范和嚴(yán)格的 授權(quán)管理制度。
�。ǘ﹪�(yán)格執(zhí)行監(jiān)管部門對(duì)私募基金受托資金來(lái)源的要求，認(rèn)真審查每一筆客戶資金的合規(guī)性，并在合同中要求客戶承諾其委托資金 來(lái)源的合規(guī)和合法性。
�。ㄈ┎幌蚩蛻舯ＷC其資產(chǎn)本金不受損失或保證最低收益。
第十一條 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制。會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容包括：
（一）公司依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等制訂公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作 操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，作為公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的 依據(jù)。
�。ǘ┕居�(jì)劃財(cái)務(wù)內(nèi)控組織體系以會(huì)計(jì)核算組織體系為基本依托，以各會(huì)計(jì)崗位為基本風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。
�。ㄈ┕緫�(yīng)制訂完善的會(huì)計(jì)檔案保管和財(cái)務(wù)交接制度。會(huì)計(jì)案管理工作由專人負(fù)責(zé)。公司內(nèi)部調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員批 準(zhǔn)，并指定專人協(xié)同查閱。司法部門認(rèn)可的部門因特殊需要查閱會(huì)計(jì) 檔案時(shí)，須持有縣級(jí)以上主管部門的正式公函，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)， 并指定專人負(fù)責(zé)陪同查閱，需要復(fù)制時(shí)，須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、公 司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可復(fù)制，并做登記。
�。ㄋ模┕咀杂匈Y金與客戶資金實(shí)行分開管理，在管理、使用和財(cái)務(wù)核算上完全分開。客戶資金實(shí)行集中管理和監(jiān)控，客戶資金劃付 的授權(quán)、指令錄入、審核、執(zhí)行及與銀行對(duì)賬等適當(dāng)分離，任何個(gè)人 無(wú)權(quán)單獨(dú)調(diào)動(dòng)資金。
第十二條 電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制。電子信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬┕緫�(yīng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)安全保護(hù)條
例》、《計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)國(guó)際聯(lián)網(wǎng)安全保護(hù)管理辦法》、《中國(guó)證券經(jīng)營(yíng) 機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)部信息系統(tǒng)技術(shù)管理規(guī)范》等有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合公司 信息系統(tǒng)的具體情況，制定電子信息系統(tǒng)的管理規(guī)章、操作流程、崗 位手冊(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。
（二）離崗人員必須嚴(yán)格辦理離崗手續(xù)，明確其離崗后的保密義務(wù)，退還全部技術(shù)資料。同時(shí)其負(fù)責(zé)的信息系統(tǒng)的口令必須立即更換。
�。ㄈ┲付▽Ｈ素�(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)病毒防范工作，配置經(jīng)國(guó)家認(rèn)可的計(jì)算機(jī)病毒檢測(cè)、清除工具，定期進(jìn)行病毒檢測(cè)。
第十三條 人力資源內(nèi)部管理控制。人力資源內(nèi)部管理控制的主要內(nèi)容：
�。ㄒ唬┕緫�(yīng)重視聘用人員的誠(chéng)信記錄，確保其具有與業(yè)務(wù)崗位要求相適應(yīng)的專業(yè)能力和道德水準(zhǔn)。公司要求聘用人員以恰當(dāng)形式進(jìn) 行誠(chéng)信承諾。
（二）培育良好的內(nèi)部控制文化，建立健全員工持續(xù)教育制度，加強(qiáng)對(duì)員工的法規(guī)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保所有從業(yè)人員及時(shí)獲得充分的法 律法規(guī)、內(nèi)部控制和行為規(guī)范的最新文件和資料。
（三）加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員的從業(yè)資格管理，上崗人員應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)資格管理的規(guī)定。建立合理有效的激勵(lì)約束機(jī)制，建立嚴(yán)格的責(zé)任追究 制度。制定嚴(yán)謹(jǐn)、公開、合理的人事選拔制度，任免程序中應(yīng)明確規(guī) 定任免決定權(quán)的歸屬。
第十四條 內(nèi)部審計(jì)控制。內(nèi)部審計(jì)控制的主要內(nèi)容：
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理崗位負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)，就內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，獨(dú)立地履行檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告、建議職能，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng) 管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。
�。ǘ┤魏尾块T和人員不得拒絕、阻撓、破壞內(nèi)部稽核工作，對(duì)打擊、報(bào)復(fù)、陷害稽核工作人員的行為必須制定嚴(yán)厲的處罰制度。
公司內(nèi)部控制制度4
現(xiàn)代公司管理包含了其生產(chǎn)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，而公司內(nèi)部控制則是處于核心地位。公司為了保證其業(yè)務(wù)活動(dòng)的效益性，保證在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，公司的內(nèi)部控制制度也不再像傳統(tǒng)的控制制度那樣只是檢查錯(cuò)誤和賬目，也不是單存的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，而是已經(jīng)涉及到了公司生產(chǎn)、銷售和管理的各個(gè)方面。當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)正在飛速的發(fā)展，各種各樣的環(huán)境也在不斷的變化，因而公司在內(nèi)部控制制度的建立過(guò)程一定要充分考慮到各個(gè)面的因素，從而制定出適合自己的內(nèi)部控制制度，并不斷地革新，以適應(yīng)不斷改變的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境。
一、當(dāng)前公司內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀
（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部控制依然薄弱
伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深入，越來(lái)越多的外國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)參與競(jìng)爭(zhēng)，這導(dǎo)致企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也變得越來(lái)越激烈，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越高。但是就當(dāng)前的情況來(lái)看，國(guó)內(nèi)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還不高，缺乏對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部機(jī)制。公司內(nèi)部的控制制度不夠完善，極有可能導(dǎo)致對(duì)于未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)作出錯(cuò)誤的估計(jì)和判斷，從而導(dǎo)致公司在未來(lái)的發(fā)展方面做出錯(cuò)誤的決策，給公司帶來(lái)極大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至是導(dǎo)致公司破產(chǎn)。
�。ǘ┫嚓P(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)有限
能否搞好公司的內(nèi)部控制最主要還是取決于內(nèi)部控制人員的整體的`職業(yè)素養(yǎng)，但是就當(dāng)前的情況來(lái)看，很多公司內(nèi)部控制人員的職業(yè)素養(yǎng)還不是很高，缺乏相關(guān)的專業(yè)知識(shí)，影響公司內(nèi)部控制制度的實(shí)施。此外公司的一部分管理人員雖然具備足夠的專業(yè)技術(shù)水平，但是他們?yōu)榱藗�(gè)人的利益而無(wú)視相關(guān)的職業(yè)道德，對(duì)于單位的高層或者其他業(yè)務(wù)人員的違規(guī)行為不予以懲治，對(duì)于自己發(fā)現(xiàn)的當(dāng)前公司內(nèi)部控制制度存在的問題，不僅沒有及時(shí)的予以上報(bào)或者提出相應(yīng)的完善措施，而是對(duì)于存在的漏洞加以利用謀取個(gè)人利益。公司管理和會(huì)計(jì)人員的這種職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德無(wú)法滿足公司的發(fā)展要求，制約了公司內(nèi)部控制制度的完善。
（三）內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用有限
在公司的內(nèi)部控制監(jiān)督過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)既是內(nèi)部控制活動(dòng)的重要組成部分，同時(shí)其也是對(duì)內(nèi)部控制的再控制，其在企業(yè)內(nèi)部控制中占據(jù)著非常重要的地位，但是目前在絕大多數(shù)的公司中內(nèi)部審計(jì)并沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。首先，公司的審計(jì)制度缺乏獨(dú)立性。由于我國(guó)絕大部分的公司采用的是廠長(zhǎng)經(jīng)理模式，這就導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)制度不能夠覆蓋到高層管理者。同時(shí)對(duì)于廠長(zhǎng)、經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的一些部門也很難進(jìn)行監(jiān)督。其次，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)不到位。很多的有關(guān)人員，甚至是內(nèi)部審計(jì)人員本身都將內(nèi)部審計(jì)簡(jiǎn)單的理解為會(huì)計(jì)監(jiān)督，因而就沒有起到內(nèi)部審計(jì)的管理作用。
二、革新公司內(nèi)部控制制度的對(duì)策
�。ㄒ唬┙踩L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
公司對(duì)于潛在風(fēng)險(xiǎn)的重視程度對(duì)于公司的發(fā)展和競(jìng)爭(zhēng)能力有極大的影響。伴隨著不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部控制的關(guān)系也在不斷的變化，因而公司要針對(duì)不斷變化的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境制定出合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。但是不論兩者間是什么樣的關(guān)系，風(fēng)險(xiǎn)控制一定是公司內(nèi)部控制的重要組成部分。因而不同的公司要根據(jù)自身的情況，針對(duì)各自的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，建立和完善符合自身實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)報(bào)、識(shí)別、分析等，從而對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的防范和控制。
�。ǘ┨岣吖芾碚吆拓�(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)
提高相關(guān)人員的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德是內(nèi)部控制機(jī)制得以順利運(yùn)行的前提。首先應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行政策、法規(guī)和職業(yè)素養(yǎng)的教育，增強(qiáng)相關(guān)工作人的組織紀(jì)律性，使他們具有很強(qiáng)的原則性。然后應(yīng)當(dāng)注重對(duì)于在職人的培訓(xùn)，定期地對(duì)他們進(jìn)行考核和培訓(xùn)，不斷提高他們的職業(yè)素養(yǎng)。其次必須要注重對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)道德和職業(yè)技能的培訓(xùn)，從而讓她們認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，從而提高他們工作的積極性，提高工作的效率。最后公司在選拔相關(guān)的工作人員時(shí)一定要把好關(guān)，出于對(duì)公司整體發(fā)展的考慮，在公司的內(nèi)部控制人員的選拔過(guò)程一定不能存在“走后門”等現(xiàn)象，確保管理隊(duì)伍的整體素質(zhì)。
三、結(jié)束語(yǔ)
公司內(nèi)部控制制度是公司的命脈，其對(duì)于公司的發(fā)展有著重要的影響。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，當(dāng)前公司所處的環(huán)境和管理理論都在不斷的發(fā)展變化，因而公司的內(nèi)部控制制度也要順勢(shì)而改變，只有做到這一點(diǎn)公司才能保持穩(wěn)定高效的發(fā)展。作為公司的管理人員和會(huì)計(jì)人員，在日常工作中一定要不斷的改善當(dāng)前的控制制度所存在的問題，此外也要不斷的開拓創(chuàng)新，以便為公司制定更好的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)公司的發(fā)展。
公司內(nèi)部控制制度
1.公司為對(duì)外的獨(dú)立核算單位，法人代表在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)遵守國(guó)家法律、法規(guī)，接受財(cái)政、稅務(wù)、監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督，完成所有者權(quán)益的保值、增值和資本的安全營(yíng)運(yùn);具體確定公司財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置;組織擬定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法;根據(jù)各項(xiàng)收支預(yù)算，組織經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)，審批公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。
2.公司總會(huì)計(jì)師或行使總會(huì)計(jì)師職權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)人，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織全公司的財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)核算、指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行重大事項(xiàng)的決策。
3.公司財(cái)務(wù)結(jié)算部門，在總會(huì)計(jì)師及部門主管的領(lǐng)導(dǎo)下，按照部門的崗位職責(zé)、行業(yè)會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、編寫各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告和實(shí)施職能監(jiān)督。
4.公司設(shè)置總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師各1名。同時(shí)設(shè)置財(cái)務(wù)結(jié)算部，配備正、副部長(zhǎng)各1名。
5.部門設(shè)總賬、稽核、成本核算、固定資產(chǎn)核算、往來(lái)結(jié)算、工資結(jié)算、出納等崗位，可實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管往來(lái)結(jié)算。根據(jù)各內(nèi)部核算單位工程規(guī)模等具體情況，由公司財(cái)務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一委派財(cái)務(wù)人員。
6.總會(huì)計(jì)師、副總會(huì)計(jì)師，根據(jù)總經(jīng)理的提議，由董事會(huì)任免。財(cái)務(wù)結(jié)算部部長(zhǎng)由公司總經(jīng)理任免，其他會(huì)計(jì)人員由公司財(cái)務(wù)結(jié)算部及人力資源部共同進(jìn)行考核，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后予以錄用。
7.凡以公司冠名承接的各工程項(xiàng)目，承包給公司直屬的分公司或項(xiàng)目經(jīng)理部，控股的子公司、非控股的其他成員單位或抵押承包的個(gè)人，必須服從公司駐地辦事機(jī)構(gòu)的統(tǒng)一管理，由公司駐外辦事機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)人員，按照公司的文件及管理制度，進(jìn)行各項(xiàng)稅金、建立行業(yè)管理費(fèi)及經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)的統(tǒng)一征收。
8.內(nèi)部核算單位負(fù)責(zé)人，按照公司與其簽訂的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)承包責(zé)任制協(xié)議中的責(zé)權(quán)、公司各項(xiàng)文件及管理制度，遵循項(xiàng)目生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置、動(dòng)態(tài)管理原則，組織經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的全面完成。
9.會(huì)計(jì)人員因工作不稱職、失職、違紀(jì)處罰下崗、因故調(diào)動(dòng)工作、離職、機(jī)構(gòu)合并、撤銷等情況的，部門主管必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)、債務(wù)移交清冊(cè)，由財(cái)務(wù)結(jié)算部委派人員辦理移交、接收、監(jiān)交工作。財(cái)務(wù)結(jié)算部將移、接交清冊(cè)，按年度裝訂成冊(cè)隨會(huì)計(jì)檔案歸檔。
10.財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)工作事務(wù)中，應(yīng)各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。要堅(jiān)持原則，對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司章程、文件、管理制度的事情，應(yīng)拒絕辦理，同時(shí)及時(shí)向其單位領(lǐng)導(dǎo)及部門主管提出書面意見，請(qǐng)求制止、糾正;單位及部門領(lǐng)導(dǎo)收到報(bào)告后，應(yīng)在十日內(nèi)作出書面決定，并對(duì)其決定承擔(dān)責(zé)任;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違法的收支，不予制止和糾正，又不向單位和部門領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。
公司內(nèi)部控制制度5
1、辦公室和實(shí)驗(yàn)樓的電開水器每天定時(shí)開放，由兩個(gè)負(fù)責(zé)寢室管理的教師負(fù)責(zé)。若不按時(shí)開關(guān)的，每次扣1分。若水電工未發(fā)現(xiàn)電開水器不按時(shí)開放的扣相關(guān)責(zé)任人1分。
（春冬）早上：6：00—8：00，中午：12：00——2：00，晚上5：40—熄燈（夏季）早上：6：00——8：00，中午：12：00——3：00，晚上6：40——熄燈。
2、校園內(nèi)的所有水龍頭必須隨手關(guān)閉，不得出現(xiàn)長(zhǎng)流水造成浪費(fèi)。責(zé)任老師：總務(wù)處水電工，責(zé)任班級(jí)：衛(wèi)生區(qū)所在班級(jí)。發(fā)現(xiàn)一次因水管關(guān)閉不嚴(yán)，造成長(zhǎng)流水的，扣班級(jí)考評(píng)分2分，屬于水龍頭壞的造成長(zhǎng)流水的，水電工不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)處理的，扣水電工績(jī)效考核分1分。
3、班級(jí)超時(shí)用電一次，扣班級(jí)5分。若水電工未檢查的，扣水電工1分。
4、辦公室超時(shí)用電一次（室內(nèi)無(wú)人用電或晴天亮燈）扣負(fù)責(zé)人2分，組員1分。水電工為檢查到的.，扣水電工1分。
5、任何人不得在校使用大功率電器（電磁爐、電飯鍋、電動(dòng)車充電等），否則沒受用電器，并罰款20元。
6、所用財(cái)產(chǎn)若有損壞，要照價(jià)賠償，故意損壞的，加倍處罰，并酌情扣除班級(jí)考評(píng)分2—10分。教室里的門窗玻璃黑板損壞的，2天內(nèi)賠償或修正到位，桌凳損壞的，3天內(nèi)賠償或修正到位，否則按天數(shù)扣除班級(jí)考評(píng)分，直到賠償或修正到位。
7、按時(shí)足數(shù)到餐卡室領(lǐng)取住校生月票，保證住校生在校就餐。少買一人次月票的扣考評(píng)分2分，一周內(nèi)餐費(fèi)請(qǐng)不完的，扣3分，以后按天累加（每天3分）。
8、不準(zhǔn)踐踏花池草坪，違者，一人次扣班級(jí)考評(píng)分2分。
公司內(nèi)部控制制度6
證券公司在證券市場(chǎng)中同時(shí)擔(dān)任著許多種角色，是我國(guó)較為特殊的行業(yè)。由于其處于證券業(yè)的最核心的位置，是證券業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)集中點(diǎn)，因此內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)對(duì)證券公司的發(fā)展至關(guān)重要，良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能夠促進(jìn)證券公司的健康有序發(fā)展。
一、我國(guó)證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)存在的問題
我國(guó)的證券公司起步較晚，多數(shù)證券公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度存在著很大的問題。主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:
1．財(cái)務(wù)控制制度不夠嚴(yán)密
我國(guó)多數(shù)的證券公司對(duì)財(cái)務(wù)控制的相關(guān)崗位分配不恰當(dāng)，主要是會(huì)計(jì)崗位的職位以及權(quán)限分配不合理，這就導(dǎo)致了各財(cái)務(wù)控制崗位的人員之間沒有形成應(yīng)有的相互制衡機(jī)制。另外，也缺少專門的會(huì)計(jì)監(jiān)督部門對(duì)整個(gè)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，使得整個(gè)證券公司的會(huì)計(jì)工作質(zhì)量得不到很好的保障。
2．沒有合理地進(jìn)行現(xiàn)金流量的控制
對(duì)于證券公司來(lái)說(shuō)，其資產(chǎn)安全直接影響著整個(gè)公司的發(fā)展?fàn)顩r。而在實(shí)際工作中，多數(shù)的證券公司都沒有施行嚴(yán)格的資金審批制度，許多證券公司在進(jìn)行現(xiàn)金使用前缺少合理的預(yù)算，導(dǎo)致其資金使用不當(dāng)以及公司的資金浪費(fèi)問題嚴(yán)重。另外，對(duì)現(xiàn)金的支出沒有詳細(xì)地進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，可能導(dǎo)致公司的現(xiàn)金流不夠安全、效率不夠高等問題。
3．應(yīng)收賬款以及實(shí)物資產(chǎn)保護(hù)不到位
我國(guó)的多數(shù)證券公司對(duì)其應(yīng)收賬款缺少核算體系，因此，對(duì)應(yīng)收賬款的賬齡分析工作做得非常不到位，這就可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款的安全性受到威脅。此外，各證券公司對(duì)其實(shí)物財(cái)產(chǎn)的控制工作做得還不夠，不能夠保證其公司的實(shí)物資產(chǎn)的相對(duì)安全。
4．信息管理系統(tǒng)不夠完善
信息管理系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)證券公司的信息統(tǒng)計(jì)、分析以及處理等工作，能夠幫助各公司在進(jìn)行重要決策時(shí)通過(guò)參考其統(tǒng)計(jì)信息了解整個(gè)公司的實(shí)際情況，做出正確的決策。但是，我國(guó)現(xiàn)今多數(shù)證券公司的信息管理系統(tǒng)不夠完善，這就可能導(dǎo)致其信息質(zhì)量的準(zhǔn)確度下降，公司管理層在參考其信息進(jìn)行決策時(shí)可能會(huì)出現(xiàn)對(duì)公司情況判斷錯(cuò)誤等問題。這是非常不利于證券公司決策的.有效性以及其效率的提高。
二、建設(shè)證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的具體措施
1．合理分配財(cái)務(wù)崗位
證券公司的財(cái)務(wù)控制要求各控制部門之間形成相互制衡的關(guān)系，并且要有專門的監(jiān)督部門對(duì)其工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，以此來(lái)保證其財(cái)務(wù)控制工作的有效進(jìn)行。因此，各證券公司在繼續(xù)緊抓內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)時(shí)，應(yīng)該充分考慮財(cái)務(wù)控制部門，特別是會(huì)計(jì)部門的職位分配問題。具體可以設(shè)立不同的會(huì)計(jì)小組，各小組之間形成明確的制衡關(guān)系，提高其工作積極性以及整體的工作效率。此外，還應(yīng)該建立專門的會(huì)計(jì)監(jiān)督部門，對(duì)其工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，防止財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)工作時(shí)為了一己私利而損害公司的整體利益，保證公司財(cái)務(wù)控制工作的絕對(duì)有效性。
2．做好現(xiàn)金流量的預(yù)算和統(tǒng)計(jì)工作
企業(yè)的流量控制不當(dāng)，就可能導(dǎo)致其在實(shí)際的現(xiàn)金支出或統(tǒng)計(jì)過(guò)程中的誤差，甚至造成更大的損失。特別是在進(jìn)行現(xiàn)金流量預(yù)算時(shí)，可以充分考慮各方面的因素，盡可能地減少公司的支出，增加公司的整體經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)然，進(jìn)行現(xiàn)金流量的統(tǒng)計(jì)工作也有利于避免一些不法行為，例如工作人員將現(xiàn)金據(jù)為己有的情況。因此，證券公司在進(jìn)行其內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)時(shí)，應(yīng)該充分將這些因素考慮進(jìn)去，保證證券公司的現(xiàn)金流量的絕對(duì)安全。具體可以建立嚴(yán)格的現(xiàn)金流量預(yù)算和控制制度，在進(jìn)行現(xiàn)金支出之前根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的預(yù)算，盡可能的在不影響整體工作的前提下減少資金投入，增加公司的整體效益。另外，針對(duì)每一筆資金的支出或流入都應(yīng)該進(jìn)行詳細(xì)的統(tǒng)計(jì)，保證企業(yè)的現(xiàn)金流的安全性以及整體工作的效率。
3．積極落實(shí)應(yīng)收賬款和實(shí)物資產(chǎn)的保護(hù)工作
應(yīng)收賬款的核算以及具體的催收工作對(duì)證券公司的發(fā)展有很大的影響，保證應(yīng)收賬款和實(shí)物資產(chǎn)的安全是證券公司安全發(fā)展的重要保障。因此，各證券公司在進(jìn)行其內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的建設(shè)時(shí)應(yīng)該注意對(duì)應(yīng)收賬款的統(tǒng)計(jì)以及催收，還應(yīng)該注意對(duì)公司現(xiàn)有的實(shí)物資產(chǎn)的保護(hù)。具體可以通過(guò)建立良好的適合證券公司發(fā)展的應(yīng)收賬款核算體系來(lái)進(jìn)行其應(yīng)收賬款的合理分析，還應(yīng)該定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行催收，保證其安全性。當(dāng)然，對(duì)公司現(xiàn)有的實(shí)物財(cái)產(chǎn)也應(yīng)該進(jìn)行定時(shí)的統(tǒng)計(jì)、核對(duì)，保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全性，做好公司的資產(chǎn)保護(hù)工作。
4．建立有效的信息管理系統(tǒng)
這主要包括對(duì)信息管理系統(tǒng)的管理方法的改進(jìn)以及相關(guān)人才的培養(yǎng)。各證券公司應(yīng)該定期對(duì)現(xiàn)有的信息管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，保證其技術(shù)的先進(jìn)性，使得其技術(shù)能夠滿足證券公司對(duì)信息管理的要求。此外，還應(yīng)該定期引進(jìn)先進(jìn)的信息統(tǒng)計(jì)、管理技術(shù)，保證證券公司能夠運(yùn)用先進(jìn)的技術(shù)對(duì)各類信息進(jìn)行有效的匯總，得出合理的分析結(jié)果，幫助公司管理層做出重要決策。當(dāng)然，相關(guān)的信息管理人員還應(yīng)該在進(jìn)行信息統(tǒng)計(jì)時(shí)，對(duì)統(tǒng)計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行反饋，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其存在的問題并及時(shí)進(jìn)行解決。
三、證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的實(shí)施方法
1．做好各部門的分工管理工作
證券公司應(yīng)該合理地對(duì)公司的現(xiàn)有員工進(jìn)行工作分配，明確規(guī)定每個(gè)人的責(zé)任范圍。這樣做不僅僅有助于工作人員責(zé)任心的提高，也使得各證券公司的管理人員在實(shí)際工作中能夠責(zé)任到人，從根本上提高其工作效率。證券公司的內(nèi)部控制管理水平的提高也需要各部門的分工管理，以此來(lái)形成其公司內(nèi)部各部門、各員工之間的權(quán)利制衡關(guān)系。如果公司各層員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到了進(jìn)一步的提高，其在進(jìn)行工作時(shí)就能夠更加專注，減少其在工作中的失誤，提高整個(gè)證券公司的工作效率與工作質(zhì)量。特別是對(duì)于公司的財(cái)務(wù)部門來(lái)說(shuō)，更應(yīng)該責(zé)任到人，使財(cái)務(wù)人員明確其具體責(zé)任，以降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2．嚴(yán)格遵從公司制度的相關(guān)規(guī)定
制度的實(shí)施過(guò)程中最重要的一點(diǎn)就是要嚴(yán)格遵從其規(guī)定，否則制度的建設(shè)就失去了意義，起不到其應(yīng)有的作用。特別是各證券公司的負(fù)責(zé)人，在其工作過(guò)程中應(yīng)該以身作則，嚴(yán)格按照公司的制度辦事。只有這樣，公司的各層員工才會(huì)服從其管理，公司由上到下都嚴(yán)格遵照公司制度的規(guī)定，這有利于公司的文化建設(shè)，提升公司的整體形象。特別是對(duì)財(cái)務(wù)控制部門來(lái)說(shuō)，其對(duì)企業(yè)的發(fā)展有很大的影響，尤其應(yīng)該嚴(yán)格遵循公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的規(guī)定。
3．建立嚴(yán)格的獎(jiǎng)懲制度
在各證券公司進(jìn)行其制度的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)該嚴(yán)格地進(jìn)行獎(jiǎng)懲。特別是在財(cái)務(wù)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)時(shí)，應(yīng)該注意嚴(yán)格遵守企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度，盡最大可能地避免其為了自身利益而損壞公司利益的行為。當(dāng)然，這就要求各證券公司在實(shí)施其制度的過(guò)程中對(duì)出現(xiàn)的違法行為進(jìn)行嚴(yán)懲，使得其受到的懲罰遠(yuǎn)比其損害公司制度能獲得的利益要大，以此來(lái)杜絕損害公司利益獲得個(gè)人利益行為的發(fā)生。此外，對(duì)于長(zhǎng)時(shí)間遵守公司規(guī)定的員工也應(yīng)該進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)公司員工都遵循公司的有關(guān)規(guī)定。
4．進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督
制度是公司良好運(yùn)行的重要保障，公司員工的行為需要靠制度的約束，以此來(lái)提高其工作積極性以及工作效率。各證券公司除了應(yīng)該進(jìn)行其制度的建設(shè)外，還應(yīng)該在制度的實(shí)施過(guò)程中嚴(yán)格地進(jìn)行監(jiān)督，保證其制度的有效實(shí)施。因此，各企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)部門工作的監(jiān)督，確保其每一個(gè)人都嚴(yán)格遵守其企業(yè)的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。
四、小結(jié)
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度是公司制度建設(shè)中的重要部分，對(duì)公司的發(fā)展起著非常重要的作用。特別是對(duì)證券公司來(lái)說(shuō)，其所從事的行業(yè)較其他公司來(lái)說(shuō)具有較大的風(fēng)險(xiǎn)性。為了降低證券公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中尤其應(yīng)該注重對(duì)其公司的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)與實(shí)施。本文針對(duì)會(huì)計(jì)信息建設(shè)的重要性，分析了我國(guó)現(xiàn)今多數(shù)證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)存在的問題，提出了建設(shè)證券公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的具體措施，并研究了其實(shí)施方法。希望我國(guó)的證券公司能夠注重其內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)與實(shí)施，以不斷提高其經(jīng)營(yíng)水平。
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