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企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2023-06-24 22:20:15 制度 我要投稿

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度【熱門】

  在學(xué)習(xí)、工作、生活中,我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系,好的制度可使各項(xiàng)工作按計(jì)劃按要求達(dá)到預(yù)計(jì)目標(biāo)。擬定制度需要注意哪些問題呢?以下是小編為大家收集的企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度【熱門】

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度1

  一、目前我國中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的存在問題

 。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財(cái)務(wù)管理思想較為落后

  中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴(yán)重的集權(quán)現(xiàn)象,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面不夠規(guī)范和明了,職責(zé)劃分不夠清晰,存在著越權(quán)的行為,對(duì)財(cái)務(wù)的監(jiān)控不夠嚴(yán)格,會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性不高等一些問題,這些都與財(cái)務(wù)管理思想的落后有著重要的關(guān)系。

 。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進(jìn)行融資

  我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔(dān)保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個(gè):第一,中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負(fù)債率十分高,這對(duì)企業(yè)的信用等級(jí)產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關(guān)政策,對(duì)于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個(gè)體和私營企業(yè)為主,而銀行對(duì)大型國有企業(yè)較為重視,對(duì)這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務(wù)時(shí)積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門和機(jī)構(gòu)相對(duì)較少,使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔(dān)保,造成融資的困難。

  (三)中小企業(yè)的投資能力不強(qiáng)

  在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財(cái)手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強(qiáng),在投資時(shí)較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個(gè)方面:首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時(shí)間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強(qiáng),主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹(jǐn)慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準(zhǔn)市場發(fā)展的方向,對(duì)一些高風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)進(jìn)行投資,以求獲得高收益,這給財(cái)務(wù)管理帶來了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

  二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的必要性分析

  進(jìn)入二十一世紀(jì),特別是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段,這就需要對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財(cái)務(wù)管理方式,對(duì)企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財(cái)務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、成本管理、負(fù)債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實(shí)際問題,面臨的實(shí)際情況對(duì)其財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達(dá)到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。

  三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度改革的具體措施

 。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式,提高員工素質(zhì),做好對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

  雖然財(cái)會(huì)工作的對(duì)象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對(duì)資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的`整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關(guān)知識(shí),這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關(guān)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn),普遍采用家族式的管理,沒有對(duì)財(cái)務(wù)管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問題得到有效的解決,要加強(qiáng)對(duì)在崗財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育,提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì),同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)全體員工的培訓(xùn)教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。

 。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度,進(jìn)行嚴(yán)格有效的監(jiān)督管理

  1、明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門的具體職責(zé),進(jìn)行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實(shí)和執(zhí)行好職務(wù)分離制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度。在具體的財(cái)務(wù)活動(dòng)中,以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎(chǔ),規(guī)劃授權(quán)批準(zhǔn)的程序和范圍,明確相關(guān)人員的責(zé)任,對(duì)企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束,沒有經(jīng)過有關(guān)部門的授權(quán)就不能開展有關(guān)的業(yè)務(wù);在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí),要嚴(yán)格執(zhí)行職務(wù)分離制度,將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責(zé)進(jìn)行劃分,不能將其分配給同一個(gè)人,讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯(cuò)誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度中,對(duì)每個(gè)人和每個(gè)部門的權(quán)利和職責(zé)進(jìn)行明確的劃分,相互之間進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平得到提高。

  2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈,是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)和前提。但是資金的多少不決定著一個(gè)企業(yè)的成敗,一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進(jìn)行科學(xué)的配置,以實(shí)現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點(diǎn):首先,對(duì)資金的有效需求量進(jìn)行準(zhǔn)確的核定,在對(duì)事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預(yù)算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對(duì)資金使用的分析,對(duì)資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制,做好對(duì)資金的管理,明確相關(guān)責(zé)任人的具體責(zé)任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權(quán);最后,強(qiáng)化對(duì)資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關(guān)的審批人,保證資金的有效使用。

 。ㄈ⿲(duì)本企業(yè)多出的理財(cái)環(huán)境進(jìn)行深入分析,制定有效的理財(cái)策略,最大程度上的避免風(fēng)險(xiǎn)

  企業(yè)的正常發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的有效實(shí)施受理財(cái)環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都是在特定的財(cái)務(wù)環(huán)境中開展的,財(cái)務(wù)環(huán)境對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用,理財(cái)環(huán)境的改變會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面出現(xiàn)變化,影響著財(cái)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財(cái)環(huán)境主要有經(jīng)濟(jì)、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時(shí)所用的資金大部分來自金融市場、金融機(jī)構(gòu),所以,金融環(huán)境對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個(gè)環(huán)境的變化,會(huì)對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財(cái)務(wù)人員,要對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融、法律方面的知識(shí)有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財(cái)務(wù)人員更要做好對(duì)理財(cái)環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財(cái)務(wù)工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度2

  第一章:總則

  第一條

  企業(yè)財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng),處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo),組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配,并處理在這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作,是

  企業(yè)管理

  的重要組織部分。

  第二條

  企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括:籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項(xiàng)的財(cái)務(wù)管理等。

  第二章:流動(dòng)資金管理

  第三條

  流動(dòng)資金管理,必須堅(jiān)持計(jì)劃管理,貫徹“少花錢,多辦事”,的原則。在保持計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下,加速資金周轉(zhuǎn),減少資金占有。

  第四條

  流動(dòng)資金的范圍:

  1、存貨資金的范圍,包括儲(chǔ)備資金,生產(chǎn)資金,成品資金三大部分。

 。1)儲(chǔ)備資金的范圍:包括原材料(外購的鑄件、鍛件等)輔助材料,燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件,勞動(dòng)防護(hù)用品等。

  (2)生產(chǎn)資金范圍:包括在制品,半成品及外協(xié)費(fèi)。

 。3)成品資金范圍:包括各種產(chǎn)成品。

  2、非定額流動(dòng)資金范圍:包括結(jié)算資金,貨幣資金。

  第五條

  流動(dòng)資金管理分工:

  流動(dòng)資金管理實(shí)行集中管理和分級(jí)歸口管理相結(jié)合的辦法,歸口到處,定額到庫。

 。1)財(cái)務(wù)處歸口管理:主管全廠流動(dòng)資金,歸口管理非定額資金。

 。2)供應(yīng)處歸口管理:原材料,輔助材料,燃料,油料,化工材料,小五金,配套件等。

  (3)工具處歸口管理:工具,刀具,刃具,磨料,儀器,儀表及自制工具等。

 。4)設(shè)備處歸口管理:設(shè)備維修備品、備件及電器等。

 。5)總務(wù)處歸口管理:辦公用品,繪圖儀器,

  勞動(dòng)保護(hù)

  用品等。

 。6)生產(chǎn)處歸口管理:毛坯,鑄件,鍛件,在制品及自制件成品,標(biāo)準(zhǔn)件。

 。7)經(jīng)營計(jì)劃處歸口管理:各項(xiàng)產(chǎn)成品。

  第六條

  儲(chǔ)備資金管理職責(zé):

  1、各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務(wù),物資消耗定額和物資供應(yīng)情況,制定各類物資的儲(chǔ)備定額,并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況,按年、季、月度編制采購計(jì)劃。

  2、各分管單位負(fù)責(zé)控制流動(dòng)資金定額,加強(qiáng)資金管理,保證資金指標(biāo)完成。

  3、認(rèn)真貫徹物資管理制度,嚴(yán)格各物資的收支、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù),加強(qiáng)計(jì)劃性,防止新的物資積壓。

  4、各類物資分管單位對(duì)采購的主要材料,必須制定訂貨合同,合同要有明確的進(jìn)貨品種,規(guī)格,交貨期及結(jié)算方式,合同付本交財(cái)務(wù)處。

  5、庫房必須建立嚴(yán)格的驗(yàn)收制度,按合同規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收及時(shí)將入庫單交采購人員報(bào)帳,對(duì)不合格要求的物品拒絕入庫。

  6、庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額,掌握資金動(dòng)態(tài),堅(jiān)持旬報(bào)制度。

  7、按期進(jìn)行物資盤點(diǎn)工作,填報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表。及時(shí)處理盈虧,保證賬物一致。

  第七條

  生產(chǎn)資金管理

  1、計(jì)劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃,投入產(chǎn)品計(jì)劃,組織均衡生產(chǎn),確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期,加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn),控制生產(chǎn)資金保證資金指標(biāo)的完成。

  2、制定期量標(biāo)準(zhǔn),保證外購鑄、鍛件,毛坯件,在制品,半成品的合理儲(chǔ)備定額。

  3、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行在制品管理制度,增強(qiáng)在制品,半成品的配套性。半年進(jìn)行一次在制品、半成品的盤點(diǎn)工作,并填報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表,保證帳物一致,賬賬一致。

  第八條

  成品資金管理

  1、營銷總公司負(fù)責(zé)簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同,所簽定合同付本交財(cái)務(wù)科,以便掌握銷售動(dòng)態(tài)和資金回籠情況。做好資金回籠,保證產(chǎn)品

  銷售計(jì)劃

  和資金指標(biāo)的完成。

  2、計(jì)劃調(diào)度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則,按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計(jì)劃,按年、季、月編制商品生產(chǎn)計(jì)劃。

  3、營銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額,負(fù)責(zé)及時(shí)處理積壓產(chǎn)品。

  4、營銷總公司按月進(jìn)行產(chǎn)成品盤點(diǎn)工作,及時(shí)處理拒付事項(xiàng),保證賬物、賬賬一致。

  第九條

  非定額流動(dòng)資金管理

  1、財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)及時(shí)督促各物資管理部門及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。

  2、上必須貫徹財(cái)經(jīng)政策,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。

  第十條

  流動(dòng)資金的計(jì)劃管理:

  1、流動(dòng)資金計(jì)劃與定額,管理是資金管理的基礎(chǔ),財(cái)務(wù)處根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標(biāo),每年組織有關(guān)部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標(biāo)歸口到處,定額到庫,經(jīng)主管廠長批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  2、財(cái)務(wù)收支平衡會(huì)議制度是企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效辦法,各物資歸口管理部門在核定定額的基礎(chǔ)上,按年、季、月編制銷售計(jì)劃,采購計(jì)劃及積壓物資處理計(jì)劃等物料,送財(cái)務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,供貨計(jì)劃由主管廠長主持召開資金平衡會(huì)議,分配資金指標(biāo),并進(jìn)行考核。

  第十一條

  編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的原則:

  1、堅(jiān)持以銷定產(chǎn),收支必須平衡。

  2、積極組織合理調(diào)度資金,保證生產(chǎn)正常的資金供應(yīng)。

  3、堅(jiān)持節(jié)約,反對(duì)浪費(fèi),杜絕超儲(chǔ)積壓,發(fā)揮資金的效能。

  4、確保稅利的及時(shí)上交。

  第十二條

  財(cái)務(wù)收支計(jì)劃內(nèi)容:

  1、收支計(jì)劃,產(chǎn)品銷售計(jì)劃,外協(xié)收支計(jì)劃,材料調(diào)撥計(jì)劃,積壓物資處理計(jì)劃及其他收入計(jì)劃。

  2、支出計(jì)劃,采購計(jì)劃,生產(chǎn)外協(xié)計(jì)劃,工資計(jì)劃及其它費(fèi)用性開支計(jì)劃。

  3、財(cái)政上交計(jì)劃:稅金,利潤。

  4、信貸計(jì)劃。

  第十三條

  各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月25日前提出各有關(guān)計(jì)劃,交財(cái)務(wù)處匯總平衡,每月6日前開資金平衡會(huì)。

  第十四條

  資金平衡會(huì)內(nèi)容:

  1、財(cái)務(wù)處匯報(bào)上月資金指標(biāo)及財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況及本月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案。

  2、檢查各資金歸口單位計(jì)劃執(zhí)行情況。

  3、共同研究,主管廠長批準(zhǔn)收支計(jì)劃下達(dá)資金指標(biāo)。

  第十五條

  各歸口管理部門根據(jù)廠長下達(dá)的資金指標(biāo),采取有效措施加強(qiáng)計(jì)劃的嚴(yán)肅性,防止超定額占用積壓,在超儲(chǔ)期間或超計(jì)劃用款,財(cái)務(wù)處有權(quán)限制或停止資金使用。

  第十六條

  各歸口管理部門對(duì)本單位管理的物資必須健全各項(xiàng)管理制度,按規(guī)定要求定期盤點(diǎn),填報(bào)盈虧表。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)虧損報(bào)廢要由有關(guān)部門組織鑒定,分清責(zé)任,查明原因,由廠長批準(zhǔn),財(cái)務(wù)處統(tǒng)一處理,各單位不得擅自銷賬。

  第十七條

  建立流動(dòng)資金的檢查,分析制度。

  第十八條

  為加強(qiáng)資金的計(jì)劃管理,財(cái)務(wù)處應(yīng)掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同。

  第三章:成本管理制度

  第十九條

  產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和,是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平,工作質(zhì)量的綜合指標(biāo),加強(qiáng)成本管理,降低滄海消耗,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。

  第二十條

  目標(biāo)成本:

  目標(biāo)成本是目標(biāo)管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場預(yù)測,技術(shù)經(jīng)濟(jì)情報(bào)及企業(yè)總體目標(biāo),制定成本目標(biāo),并進(jìn)行目標(biāo)分解,從而使總體目標(biāo)具體化,對(duì)各項(xiàng)工作形成責(zé)任制度。

  第二十一條

  目標(biāo)成本的計(jì)算:

  目標(biāo)成本=市場可能接受的價(jià)格-稅金-最大利潤

  第二十二條

  根據(jù)市場預(yù)測、決策制訂的目標(biāo)成本,做為各責(zé)任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額,按企業(yè)目標(biāo)成本核算的各產(chǎn)品,各加工階段及各部門的成本“費(fèi)用”指標(biāo),即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標(biāo)成本。

  第二十三條

  研制新產(chǎn)品必須從設(shè)計(jì)開始,按目標(biāo)成本進(jìn)行分解。計(jì)算每個(gè)產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設(shè)計(jì)人員,從原材料選用,工藝,工時(shí)等均在定額內(nèi)制定。

  第二十四條

  為綜合評(píng)價(jià)產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果,在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進(jìn)時(shí),以總工程師為首,組織有關(guān)部門共同組成價(jià)值分析小組,開展降低活動(dòng),共同研究降低成本的措施。

  第二十五條

  成本計(jì)劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃的重要組成部分,是成本計(jì)劃的編制,必須根據(jù)先進(jìn)的技術(shù)定額,并在周密地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的基礎(chǔ)上產(chǎn)生,保持與其它有關(guān)計(jì)劃之間的平衡銜接。

  第二十六條

  成本計(jì)劃的基本內(nèi)容:

  1、生產(chǎn)費(fèi)用綜合預(yù)算;

  2、單位產(chǎn)品成本計(jì)算;

  3、可比產(chǎn)品成本降低計(jì)劃;

  4、全部商品成本計(jì)劃;

  5、車間經(jīng)費(fèi),企業(yè)管理費(fèi)預(yù)算;

  6、部門成本計(jì)劃(責(zé)任成本計(jì)劃)。

  第二十七條

  編制成本計(jì)劃的依據(jù):

  1、上級(jí)下達(dá)的計(jì)劃、成本指標(biāo)及企業(yè)的成本目標(biāo);

  2、計(jì)劃期內(nèi)生產(chǎn),勞動(dòng)工資計(jì)劃,物資供應(yīng)計(jì)劃和技術(shù)組織措施計(jì)劃;

  3、研究所提供的原材料及主要材料消耗定額;

  4、設(shè)備處提供的電、氣、水消耗定額;

  5、工具處提供的工具消耗定額;

  6、勞資處提供的產(chǎn)品工時(shí)定額;

  7、供應(yīng)處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額;

  8、財(cái)務(wù)處的費(fèi)用計(jì)劃;

  9、本企業(yè)歷史先進(jìn)水平,同行業(yè)以及報(bào)告期成本資料;

  10計(jì)劃期內(nèi)廠內(nèi)計(jì)劃價(jià)格。

  第二十八條

  成本計(jì)劃分年、季、月度編制,由廠車間(部門)兩級(jí)負(fù)責(zé),車間成本計(jì)劃由車間核算員負(fù)責(zé)編制,廠成本計(jì)劃由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)編制。

  第二十九條

  編制成本計(jì)劃的工作程序:

  1、收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料,研究、選擇,確定其可行性,做為編制成本的依據(jù)。

  2、根據(jù)上級(jí)下達(dá)的成本指標(biāo),市場預(yù)測,企業(yè)計(jì)劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況,進(jìn)行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算的測算,平衡。

  3、在編制企業(yè)成本計(jì)劃的同時(shí),運(yùn)用量-本-利分析方式以及降低成本的措施,同其他經(jīng)濟(jì)部門進(jìn)行綜合平衡后,將成本指標(biāo)進(jìn)行分解,交廠長及計(jì)劃處。

  4、經(jīng)營計(jì)劃處根據(jù)成本計(jì)劃及實(shí)施措施,再次進(jìn)行全面綜合平衡,在確保目標(biāo)的基礎(chǔ)上,匯編企業(yè)成本計(jì)劃,報(bào)廠訓(xùn)審批,執(zhí)行。

  5、為了便于檢查、考核、分析,成本計(jì)劃的執(zhí)行情況,成本編制和實(shí)際成本計(jì)算方法口徑必須一致。

  第三十條

  成本計(jì)劃編制原則:

  1、成本計(jì)劃要保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營目標(biāo);

  2、明確成本責(zé)任,編制部門責(zé)任成本,各部門要保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),要制定自己的行動(dòng)計(jì)劃;

  3、實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理,企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都受預(yù)算的控制,企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預(yù)算管理的環(huán)節(jié);

  4、經(jīng)綜合平衡后下達(dá)的各部門指標(biāo),即責(zé)任成本,是各部門行動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn),并據(jù)以控制,考核和獎(jiǎng)懲。

  第三十一條

  成本控制的分類:

  成本控制分為前期控制(事前控制)、反饋控制(過程控制)、防護(hù)性控制(制度控制)三種,也是三個(gè)信息的控制。

  第三十二條

  成本控制的對(duì)象:

  1、以產(chǎn)品形成過程為成本控制對(duì)象,即對(duì)產(chǎn)品形成全過程進(jìn)行控制,凡是發(fā)生耗費(fèi),影響成本的地方,都按不同的特點(diǎn)進(jìn)行有效的控制。

  2、以部門為成本控制對(duì)象,控制各部門的費(fèi)用和損失。

  3、以產(chǎn)品的成本控制對(duì)象,按每一產(chǎn)品料、工、費(fèi)、定額與實(shí)際相比,進(jìn)行控制。

  第三十三條

  各成本控制對(duì)象具體內(nèi)容:

  1、對(duì)原輔材料消耗的控制,企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料,廢物回收及損失賠償制度。

  2、對(duì)勞動(dòng)消耗的控制,定員、定額,合理安排勞力,控制工資資金。

  3、各項(xiàng)費(fèi)用開支的控制,按費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo),費(fèi)用開支范圍進(jìn)行控制。

  4、對(duì)廢品損失的控制:以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量,嚴(yán)格質(zhì)量檢查制度。

  第三十四條

  成本控制方法:

  根據(jù)管理的基本原則:“一定的人對(duì)所分管的一定的工作完全負(fù)責(zé)”,實(shí)行成本分級(jí)控制責(zé)任制和成本歸口控制責(zé)任制。各級(jí)單位及全廠每個(gè)職工均負(fù)成本責(zé)任,以成本歸口單位為中心,形成控制成本的責(zé)任中心。

  1、成本分級(jí)控制責(zé)任制:分廠級(jí)、部門(車間)、班組三級(jí)進(jìn)行成本控制。

  2、企業(yè)的成本計(jì)劃要層層分解,落實(shí)到人。

  3、各級(jí)成本控制要保證成本計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

  4、進(jìn)行成本計(jì)劃執(zhí)行情況的考核、檢查、分析工作。

  5、根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求進(jìn)行考核,評(píng)比,獎(jiǎng)懲。

  第三十五條

  成本歸口控制責(zé)任制:

  根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責(zé)范圍及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),,由各單位對(duì)本部門所發(fā)生的成本、費(fèi)用計(jì)劃、指標(biāo)進(jìn)行控制,并保證成本費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)的完成。

  第三十六條

  成本核算的任務(wù):

  1、正確反映生產(chǎn)過程所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用和損失,正確反映原材料,燃料動(dòng)力,車間經(jīng)費(fèi),銷售費(fèi)用等各項(xiàng)消耗定額及費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況。

  2、計(jì)算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實(shí)際成本。

  3、反映和控制在制品動(dòng)態(tài),為生產(chǎn)資金管理提供資料。

  4、為產(chǎn)品訂價(jià),目標(biāo)成本,成本控制提供決策資料。

  5、提供編制計(jì)劃,綜合平衡,決策分析以及降低成本所需要的資料。

  6、提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。

  第三十七條

  成本核算的要求:

  1、嚴(yán)格遵守國家關(guān)于費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和成本開支范圍的規(guī)定,不屬于成本范圍的開支不準(zhǔn)擠入成本。

  2、加強(qiáng)各種物資的管理,認(rèn)真貫徹各種物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、保管、報(bào)廢、定額清查制度,嚴(yán)格實(shí)行定額發(fā)料制度。

  3、各部門都要建立、健全各種定額,統(tǒng)一全廠的原始憑證,計(jì)劃價(jià)格目錄及各項(xiàng)管理制度等基礎(chǔ)工作。

  4、正確、及時(shí)、完整按月核算產(chǎn)品成本,不得以計(jì)劃成本代替實(shí)際成本,不得估算成本。

  第三十八條

  成本項(xiàng)目:根據(jù)上級(jí)規(guī)定,成本項(xiàng)目包括原材料及主要材料,燃料動(dòng)力,工資及工資附加費(fèi),車間經(jīng)費(fèi),停工損失,廢品損失,企業(yè)管理費(fèi)和專用費(fèi)用。

  第三十九條

  成本計(jì)算:

  1、機(jī)加工,熱處理,裝配等的費(fèi)用分配按工時(shí)費(fèi)用比例進(jìn)行分配。

  2、基建,更新改造,大修理,福利設(shè)施,新產(chǎn)品,外協(xié)等成本計(jì)算采用定單法。

  3、工廠成本采用平等結(jié)轉(zhuǎn)分步法。

  4、產(chǎn)成品與半成品、在制品之間的成本分配采用定額比例法。

  第四十條

  完工產(chǎn)品的成本結(jié)轉(zhuǎn)必須以完整手續(xù)的產(chǎn)品入庫單為依據(jù)。

  第四十一條

  成本計(jì)劃的資料來源:

  1、各種定額由歸口科室負(fù)責(zé)提供。

  2、各種統(tǒng)計(jì)資料:

  ——車間統(tǒng)計(jì)員每月21日向車間核算員提供工時(shí)統(tǒng)計(jì)表,產(chǎn)品(包括勞務(wù))工時(shí)統(tǒng)計(jì)表。

  ——質(zhì)管拉科負(fù)責(zé)提供各產(chǎn)品、廢品、損失(包括料廢、工廢)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

  ——設(shè)備科每月1日向財(cái)務(wù)科提供電耗統(tǒng)計(jì)表。

  ——車間核算員每月3日向財(cái)務(wù)科提供“車間成本核算表”。

  3、各單位及有關(guān)人員對(duì)所提供的報(bào)表、計(jì)算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性負(fù)責(zé),并經(jīng)所在單位領(lǐng)導(dǎo)審查、簽名。

  第四十二條

  部門的成本:

  1、我廠實(shí)行廠、部門(分廠)二級(jí)核算,分廠一般高專職核算員,有財(cái)務(wù)科統(tǒng)一指導(dǎo)下開展成本核算工作。

  2、車間成本核算:

  各車間將本車間發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用,包括其他車間轉(zhuǎn)入的勞務(wù)費(fèi)及財(cái)務(wù)科分配的車間經(jīng)費(fèi)按成本對(duì)象和成本項(xiàng)目歸集分配,按規(guī)定的計(jì)算方法計(jì)算當(dāng)期成本。

  3、專用費(fèi)用由財(cái)務(wù)科按產(chǎn)品入庫量、專用費(fèi)用的比例統(tǒng)一分配。

  第四十三條

  為正確及時(shí)成本計(jì)劃的執(zhí)行情況,財(cái)務(wù)科定期組織各車間(科室)編制年、季、月度成本報(bào)表。

  第四十四條

  成本分析是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)全過程的成本分析,是成本管理的重要組成部分,通過成本肯定成績,找出差距,制定措施,挖掘、降低成本的措施,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  第四十五條

  成本分析的內(nèi)容:

  1、生產(chǎn)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況的分析;

  2、單位產(chǎn)品成本,總成本及可比產(chǎn)品成本的分析;

  3、影響產(chǎn)品成本升降的因素分析;

  4、部門責(zé)任成本的完成情況分析;

  5、各成本指標(biāo)完成情況的分析。

  第四十六條

  成本分析會(huì)議制:

  1、企業(yè)按年、季進(jìn)行定期廠級(jí)成本分析,廠級(jí)成本分析在廠長領(lǐng)導(dǎo)下,以財(cái)務(wù)科為主,會(huì)同計(jì)劃、生產(chǎn)、供應(yīng)、檢查、技術(shù)、工藝等有關(guān)部門和車間共同進(jìn)行,并編寫分析報(bào)告。

  2、分廠按每月進(jìn)行成本分析,在分廠廠長領(lǐng)導(dǎo)下,以分廠核算員為主,會(huì)同分廠有關(guān)人員,編寫分廠損益表。

  第四十七條

  新老產(chǎn)品設(shè)計(jì)目標(biāo)成本分析在總工程師領(lǐng)導(dǎo)下,根據(jù)設(shè)計(jì)方案,召開價(jià)值分析小組會(huì)議,并填寫專題分析報(bào)告。

  第四十八條

  各級(jí)分析會(huì)議應(yīng)由各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)主持,做到有分析數(shù)值,有建議,有責(zé)任,有措施并付諸實(shí)施。

  第四章:財(cái)產(chǎn)物資定期盤點(diǎn)管理制度

  第四十九條

  為了保護(hù)社會(huì)主義財(cái)產(chǎn)的安全完整,加強(qiáng)企業(yè)管理,使經(jīng)濟(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠并能合理而節(jié)約地使用資金,特建立全廠財(cái)產(chǎn)物資定期盤頭計(jì)量計(jì)價(jià)管理制度。

  第五十條

  固定資產(chǎn)管理:

  1、固定資產(chǎn)是企業(yè)主要?jiǎng)趧?dòng)資料,為保證其安全完整以及;固定資產(chǎn)核算的正確性,必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn),以促使固定資產(chǎn)的賬面反映資料與實(shí)際存在情況相等。

  2、固定資產(chǎn)一般每年終前清查一次,但平時(shí)在管理和使用中也應(yīng)該經(jīng)常進(jìn)行局部和重點(diǎn)的清查核對(duì),此項(xiàng)工作由設(shè)備處(設(shè)備)總務(wù)處(房屋及建筑物)財(cái)務(wù)處三部門負(fù)責(zé),設(shè)備處、總務(wù)處及時(shí)準(zhǔn)確地報(bào)出盈虧報(bào)表,并認(rèn)真總結(jié)查明原因,財(cái)務(wù)處進(jìn)行平衡匯總,按批準(zhǔn)權(quán)限上報(bào)。

  第五十一條

  流動(dòng)資產(chǎn)管理:

  1、材料:企業(yè)的材料各類繁多,規(guī)格不一,收發(fā)頻繁,在日常收發(fā)管理過程中,可能發(fā)生計(jì)量和計(jì)算上的差錯(cuò)和管理,為了如實(shí)反映和監(jiān)督材料物資的實(shí)有數(shù)額,及時(shí)掌握各種材料的儲(chǔ)存和保管情況,以達(dá)到賬物相符,對(duì)材料必須定期進(jìn)行盤點(diǎn)。

  “材料”的盤點(diǎn)每一年進(jìn)行一次,也可根據(jù)需要重點(diǎn)清查或局部定期清查,對(duì)貴重物資還要加強(qiáng)經(jīng)常性的抽查。此項(xiàng)工作由物資歸口管理處室和財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé),采用點(diǎn)數(shù)、過磅、量尺、計(jì)算等方法清點(diǎn)材料的實(shí)物數(shù)量,按統(tǒng)一規(guī)定的日期報(bào)出盈虧報(bào)表,并認(rèn)真總結(jié)。查明原因分清責(zé)任,由財(cái)務(wù)統(tǒng)一平衡匯總,按批準(zhǔn)權(quán)限進(jìn)行上報(bào)。

  2、在制品、半成品

  (1)在制品、半成品系各車間所占用的生產(chǎn)資金,為合理使用這項(xiàng)資金,加速周轉(zhuǎn),做到賬物相符,定為每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)。

  (2)各車間的在制品、半成品的計(jì)算單位,計(jì)價(jià)一律由財(cái)務(wù)部門按零件工序制定出統(tǒng)一的在制品、半成品價(jià)格。

 。3)各車間的在制品、半成品必須依照制令,分別進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn),在盤點(diǎn)時(shí)必須做到“先清理、后盤點(diǎn)”防止弄錯(cuò)制令重盤和漏盤。

 。4)分清半成品、在制品,將已經(jīng)加工完成最后一道工序的半成品及時(shí)入庫,送交關(guān)成品庫,使車間在盤點(diǎn)時(shí)不留半成品。

 。5)分清在制品、毛坯件,在盤點(diǎn)報(bào)表上必須把在產(chǎn)品及毛坯件分別填列,不能混淆,在制品要注明工序。

 。6)全廠的在制品、半成品的盤點(diǎn)一定要在統(tǒng)一規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行。

 。7)對(duì)于尚未用完的材料一律要辦理“假退料”手續(xù)。

 。8)全廠的在制品、半成品盤點(diǎn)完成后填列報(bào)表,認(rèn)真進(jìn)行總結(jié),查明原因,分清責(zé)任。

  (9)此項(xiàng)工作各車間、處室分頭進(jìn)行,調(diào)度處統(tǒng)一負(fù)責(zé),將各部門在制品、半成品盈虧報(bào)表平衡匯總后報(bào)財(cái)務(wù)處計(jì)價(jià)計(jì)算,確定出生產(chǎn)資金盈虧數(shù),會(huì)同有關(guān)部門分析原因,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),按批準(zhǔn)權(quán)限統(tǒng)一上報(bào)。

  第五章:固定資產(chǎn)的管理制度

  第五十二條

  固定資產(chǎn)使用期限較長,單位單位價(jià)值較高,并且在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。為了規(guī)范工業(yè)工廠固定資產(chǎn)管理和核算、充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用、保全資產(chǎn)完整、根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《工業(yè)企業(yè)

  財(cái)務(wù)制度

  》及工廠的特點(diǎn)制定管理制度。

  第五十三條

  固定資產(chǎn)的分類;工廠的固定資產(chǎn)種類較多、規(guī)格不一,為加強(qiáng)管理,便于

  組織管理

  和會(huì)計(jì)核算,有必要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的分類。

  第五十四條

  1、按固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途分類,可分為經(jīng)營用固定資產(chǎn)和非經(jīng)營用固定資產(chǎn)。

 。1)經(jīng)營用固定資產(chǎn),是指直接服務(wù)于工廠生產(chǎn)、經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如生產(chǎn)經(jīng)營用的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等。

 。2)非經(jīng)營用固定資產(chǎn),是指不直接服務(wù)于生產(chǎn),經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)。如職工宿舍、食堂、幼兒園、浴室、衛(wèi)生所等使用的房屋、設(shè)備和其他固定資產(chǎn)等。

  2、按固定資產(chǎn)使用情況分類,可以分為使用中固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)和不需用的固定資產(chǎn)。

 。1)使用中的固定資產(chǎn),是指下在使用中的經(jīng)營性和非經(jīng)營性固定資產(chǎn)。由于季節(jié)性經(jīng)營或大修理等原因,暫時(shí)停止使用的固定資產(chǎn)仍屬于工廠使用中的固定資產(chǎn),工廠出租給其他單位使用的固定資產(chǎn)也屬于使用中的固定資產(chǎn)。

 。2)未使用的固定資產(chǎn),是指已完工或已購建的尚未交付使用的新增固定資產(chǎn)以及因進(jìn)行改建、擴(kuò)建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)。如工廠購建的尚待安裝的固定資產(chǎn)、經(jīng)營任務(wù)變更停止使用的固定資產(chǎn)等。

 。3)不需用的固定資產(chǎn),是指工廠多余或不適用,需用調(diào)配處理的各種固定資產(chǎn)。

  第五十五條

  固定資產(chǎn)的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià):

  1、工廠固定資產(chǎn)范圍、標(biāo)準(zhǔn)主要是指企業(yè)生產(chǎn)條件、生產(chǎn)手段中具有一定價(jià)值、使用期超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等生產(chǎn)資料。除房屋建筑外其價(jià)值一般掌握在2000元以上。非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物使用一年以上;非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營設(shè)備、器具單位價(jià)值2000元以上,使用期兩年以上屬固定資產(chǎn)。

  2、工廠固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)有原始成本計(jì)價(jià)方法,重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)方法,按凈什計(jì)價(jià)方法:

 。1)原始成本計(jì)價(jià)方法:工廠購建某項(xiàng)固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀前所發(fā)生的一切合理、必要的支出。

 。2)重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)方法:當(dāng)時(shí)的生技術(shù)條件下,重新購建同樣的固定資產(chǎn)所需用的全部支出。

  (3)按凈值計(jì)價(jià)方法:是指固定資產(chǎn)原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去折舊后的凈額。

  第五十六條

  固定資產(chǎn)資產(chǎn)價(jià)值以歷史確定、即以取勝得時(shí)實(shí)際成本計(jì)價(jià)。一般其價(jià)值包括:買價(jià)、包裝運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、繳納的有關(guān)稅費(fèi)、安裝調(diào)試成本、為購置固定資產(chǎn)的借款利息、外匯差價(jià)等。自營建造的固定資產(chǎn)其價(jià)值按制造成本、稅金費(fèi)用等計(jì)價(jià)。

  第五十七條

  投資投入的固定資產(chǎn)按照有權(quán)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確認(rèn)或者投資各方在合同協(xié)議中約定的價(jià)款計(jì)價(jià)。捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按賬單所列金額或評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

  第五十八條

  盤盈的固定資產(chǎn)按相同或同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。并按新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊。

  第五十九條

  因擴(kuò)充、更換、翻新和技術(shù)改造而增加價(jià)值的固定資產(chǎn),按照相館所發(fā)生的有關(guān)支出(扣除有關(guān)收入)增加固定資產(chǎn)原價(jià)。

  第六十條

  以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),以合同規(guī)定的價(jià)格,加由工廠負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、裝卸、保險(xiǎn)等費(fèi)用和應(yīng)繳納的稅金作為原價(jià)。合同規(guī)定的價(jià)格中包含租賃、手續(xù)費(fèi)的,應(yīng)收手續(xù)費(fèi)以成年人中扣除直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

  第六十一條

  盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)的溢余或損失按凈值計(jì)價(jià)。

  第六十二條

  工廠為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用,以及外幣借款的折差額,在固定資產(chǎn)尚末交付使用或已投入使用但尚末辦理竣工決算前發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值,在此之后發(fā)生的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入期損益。

  第六十三條

  工廠自行建造固定資產(chǎn)應(yīng)交的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和耕地占地用稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

  第六十四條

  已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn),先按估計(jì)價(jià)值記帳,待確定實(shí)際價(jià)值后,再進(jìn)行調(diào)整。

  第六十五條

  固定資產(chǎn)價(jià)值一經(jīng)確定入帳除改建擴(kuò)建、局部改裝外未經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)評(píng)估和國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不得調(diào)整其帳面價(jià)值。

  第六十六條

  固定資產(chǎn)的核算;固定資產(chǎn)是工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)所需的最基本的生產(chǎn)手段和生產(chǎn)資料,是工廠生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)資產(chǎn),必須對(duì)其進(jìn)行完整和細(xì)致的核算。應(yīng)編制固定資產(chǎn)目錄、設(shè)置固定資產(chǎn)登記簿和卡片進(jìn)行明細(xì)會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)核算。明細(xì)核算類別分為:生產(chǎn)經(jīng)營用機(jī)器設(shè)備;生產(chǎn)經(jīng)營用房屋建筑物;出租機(jī)器設(shè)備;末使用房屋建筑隊(duì)物;不需用機(jī)器設(shè)備;超齡使用房屋建筑物等作為固定資產(chǎn)明細(xì)核算的分類進(jìn)行管理和核算。

  第六十七條

  投資人投入的固定資產(chǎn)的核算:評(píng)估確認(rèn)價(jià)值小于投出單位的帳面原價(jià),按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值反映投資人投資的增加,按帳面原價(jià)大于評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值的差額作為已提累計(jì)折舊。即借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“實(shí)收資本”和“累計(jì)折舊”科目。評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值等于或大于投出單位的帳面原價(jià),應(yīng)按評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值作為接受固定資產(chǎn)的原價(jià),同時(shí)反映投資人的增加,既借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“實(shí)收瘓本”科目。

  第六十八條

  購入固定資產(chǎn)的核算:工廠對(duì)不需用安裝的固定資產(chǎn)和需用安裝的固定資產(chǎn),均通過“在建工程”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,購入時(shí)按實(shí)際支付的價(jià)款,借記“在建工程”科目,貸記“銀行存款”等科目;安裝完成交付驗(yàn)收使用時(shí),按實(shí)際成本作為固定資產(chǎn)的原價(jià)轉(zhuǎn)帳,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“在建工程”科目。如購入的是已使用的固定資產(chǎn),則應(yīng)按售出單位的固定資產(chǎn)凈值,其差額作為已提累計(jì)折舊。如實(shí)際支付的價(jià)款大于售出單位的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)的,則應(yīng)以實(shí)際支付的價(jià)款作為購入固定資產(chǎn)原價(jià)。

  第六十九條

  自制自建的固定資產(chǎn)的核算;工廠自制自建的固定資產(chǎn)所發(fā)生的各種支出,通過“在建工程”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。固定資產(chǎn)完成后,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“在建工程”科目。

  第七十條

  盤盈固定資產(chǎn)的核算;工廠財(cái)產(chǎn)清查中盤盈的固定資產(chǎn),在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)處理前均通過“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目核算,既按盤盈固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值借記“固定資產(chǎn)”科目,按估計(jì)折舊貸記“累計(jì)折舊”科目,按其差額貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目,工廠盤盈的固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目,既借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目。

  第七十一條

  固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損的核算;工廠的固定資產(chǎn)因不適用或不需用,工廠可以出售轉(zhuǎn)讓,工廠的固定資產(chǎn)因報(bào)廢或提前報(bào)廢,均要通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算!肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目其借方反映清理的固定資產(chǎn)凈值和發(fā)生的清理費(fèi)用,貸方反映清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入和應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人承擔(dān)的損失等。固定資產(chǎn)出售、報(bào)廢、毀損發(fā)生的凈收益,借記“固定資產(chǎn)清理”科目,貸記“營業(yè)外收入”科目;發(fā)生的凈損失,借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“固定資產(chǎn)清理”科目。

  第七十二條

  向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)的核算;工廠向其他單位投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),工廠不再計(jì)提折舊,而應(yīng)由接受投資單位計(jì)提折舊。發(fā)生投資轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn),借記“長期投資”科目,按已提折舊借記“累計(jì)折舊”科目,按固定資產(chǎn)原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目。

  第七十三條

  盤虧固定資產(chǎn)的核算;工廠發(fā)生盤虧固定資產(chǎn)應(yīng)按其凈值借記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目,按已提折舊借記“累計(jì)折舊”科目,按固定資產(chǎn)的原價(jià)貸記“固定資產(chǎn)”科目;盤虧的固定資產(chǎn)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷時(shí),借記“營業(yè)外支出”科目,貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損益”科目。

  第七十四條

  累計(jì)折舊的核算;

  1、計(jì)提折舊的范圍:工廠在用的固定資產(chǎn)(包括經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)等)均計(jì)提折舊,具體范圍包括:房屋和建筑物、在用的機(jī)器調(diào)設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸工具、大修理停用的設(shè)備等固定資產(chǎn)。

  不提折舊的固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用的機(jī)器設(shè)備、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)、未提足折舊提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)、國家規(guī)定不提折舊的其他固定資產(chǎn)(如土地)等。

  2、計(jì)算折舊的方法和折舊年限;折舊方法:根據(jù)工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限表結(jié)合本廠具體情況,我廠選擇采用平均年限法計(jì)算提取折舊。折舊年限:金屬切削設(shè)備、鍛壓設(shè)備、鑄造設(shè)備、專業(yè)生產(chǎn)用設(shè)備均選用10年;其他機(jī)器設(shè)備選用8年;起重運(yùn)輸設(shè)備選用6年;動(dòng)能發(fā)生設(shè)備、其他動(dòng)力設(shè)備均選用11年;工業(yè)爐窯選用7年;電器設(shè)備選用5年;生產(chǎn)用房選用30年;非生產(chǎn)用房選用35年。折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定,不得隨意變動(dòng),需要變更的,須在變更年度以前,由企業(yè)提出申請(qǐng),報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

  3、計(jì)算凈殘值的方法;根據(jù)《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定,為簡化計(jì)算折舊,工廠全部固定資產(chǎn)凈殘值率均選擇3%。

  4、工廠在具體計(jì)提折舊時(shí),應(yīng)以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)帳面原價(jià)為依據(jù),當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不計(jì)提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

  5.提取折舊的核算;工廠按以上辦法正確計(jì)算折舊后,借記有關(guān)成本費(fèi)用科目,貸記“累計(jì)折舊”科目。

  第七十五條

  固定資產(chǎn)修理的核算;工廠的固定資產(chǎn)按發(fā)生的費(fèi)用大小,劃分為修理費(fèi)用,為了均衡大修理費(fèi)用負(fù)擔(dān)實(shí)行待攤的辦法,實(shí)際發(fā)生修理費(fèi)時(shí),借記“待攤費(fèi)用”科目,貸記“銀行存款”等科目;分期儺銷修理費(fèi)時(shí),借記有關(guān)成本費(fèi)用科目,貸記“待攤費(fèi)用”科目。年終結(jié)平。

  第七十六條

  固定資產(chǎn)的管理;財(cái)務(wù)處是工廠固定資產(chǎn)綜合管理和核算部門設(shè)備處和生活服務(wù)公司是固定資產(chǎn)具體業(yè)務(wù)管理部門,進(jìn)行固定資產(chǎn)的日常業(yè)務(wù)管理,它包括;固定資產(chǎn)的檔案資料、精度等級(jí)、轉(zhuǎn)移調(diào)動(dòng)、調(diào)撥轉(zhuǎn)讓、使用部門變更、設(shè)備的維護(hù)與修理、清查盤點(diǎn)、清理報(bào)廢以及設(shè)備購置、安裝調(diào)試、移交使用、房產(chǎn)土建項(xiàng)目參與規(guī)劃設(shè)計(jì)、施工驗(yàn)收、使用保養(yǎng)等,保證固定資產(chǎn)完全好狀態(tài)。

  第七十六條

  為了經(jīng)濟(jì)有效投入固定資產(chǎn)應(yīng)核定現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力,企業(yè)根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃預(yù)測和計(jì)算出固定資產(chǎn)需用量、在現(xiàn)存條件與能力和需要條件和能力之間進(jìn)行平衡、并根據(jù)遠(yuǎn)期和近期市場分析預(yù)測來決策固定資產(chǎn)投入或調(diào)出計(jì)劃。

  第七十七條

  根據(jù)設(shè)備等固定資產(chǎn)投入準(zhǔn)備計(jì)劃進(jìn)行詢價(jià)等準(zhǔn)備工作、并根據(jù)詢價(jià)編制固定資產(chǎn)計(jì)劃經(jīng)過綜合平衡后實(shí)施訂貨簽約,凡已付貸款均應(yīng)盡快組織到貸拆檢、驗(yàn)收、安裝、調(diào)試、移交投產(chǎn),盡快發(fā)揮投資效用和效益。

  第七十八條

  根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的`房產(chǎn)等固定資產(chǎn)投資計(jì)劃提出規(guī)劃設(shè)計(jì)要求并委托有權(quán)設(shè)計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行完整的建設(shè)方案設(shè)計(jì)、根據(jù)設(shè)計(jì)方案編制工程瞀報(bào)財(cái)務(wù)部門審核或備案查存。按程序辦理施工手續(xù)。工程施工要保證施工質(zhì)量和周期,土建工程驗(yàn)收完工總體驗(yàn)收或分階段驗(yàn)收、以保證工程和固定資產(chǎn)質(zhì)量。

  第七十九條

  財(cái)務(wù)處須參與研究、分析、論證、方案選擇、合同簽約的決策活動(dòng)、積極籌措資金、保證投資決策方案的實(shí)施。

  第八十條

  對(duì)多余閑置或不需用的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行管理和核算,積極進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓,出租以發(fā)揮其兩個(gè)價(jià)值的作用。

  第八十一條

  定期(一般為一年)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn),工廠固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)方法采用實(shí)地盤存法,對(duì)固定資產(chǎn)帳實(shí)況、完好狀況、改造拆除情況等進(jìn)行核實(shí)、對(duì)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等問題應(yīng)及時(shí)查明原因報(bào)告處理,對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)的固定資產(chǎn)經(jīng)報(bào)批先列作待處理財(cái)產(chǎn)損益。對(duì)已拆除的房產(chǎn)設(shè)施固定資產(chǎn)補(bǔ)辦拆除報(bào)廢手續(xù)。

  第八十二條

  對(duì)毀損、盤虧、和需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理部門辦理毀損、盤虧、報(bào)廢清單向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告,并組織由總工程師為領(lǐng)導(dǎo)的鑒定工作、鑒定工作參加部門應(yīng)有:設(shè)備處、生產(chǎn)部門、檢計(jì)處、研究所、使用部門,參加部門提出書面鑒定意見、對(duì)盤虧的固定資產(chǎn)要查明的原因提出處理意見報(bào)廠長審批。

  第八十三條

  對(duì)多余、閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓由;固定資產(chǎn)管理部門提出意見和作價(jià),報(bào)分管廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理轉(zhuǎn)長讓。

  第八十四條

  固定資產(chǎn)購建完成移交時(shí)必須具有在建工程完整移交書面手續(xù);它兇手有關(guān)建設(shè)資料、購價(jià)或造價(jià)、移交單位、接受使用單位及總工程師、總機(jī)械師簽章等,方可做為正式納入固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

  第八十五條

  固定資產(chǎn)報(bào)停、清理、使用單位變更由業(yè)務(wù)管理部門發(fā)出通知、財(cái)務(wù)部門辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)帳。

  第八十六條

  對(duì)出租的固定資產(chǎn)應(yīng)納入會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)額并單獨(dú)建帳建卡管理和核算。經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記建卡管理不納入會(huì)計(jì)報(bào)表資產(chǎn)額核算反映。

  第八十七條

  五萬元以下的生產(chǎn)技術(shù)上的關(guān)鍵設(shè)備、儀器購置仍納入計(jì)劃按固定資產(chǎn)審批和管理,并與利潤承受能力相聯(lián)系由財(cái)務(wù)部門嚴(yán)格掌握列入生產(chǎn)成本開支。該類設(shè)備投產(chǎn)后其會(huì)計(jì)處理按規(guī)定區(qū)別于資本性支出的固定資產(chǎn)、其折舊一次提完攤?cè)胫圃熨M(fèi)用。

  第六章:存貨的管理制度

  第八十八條

  為了反映和監(jiān)督企業(yè)存貨的采購,收發(fā)及保管,確保存貨的帳實(shí)相符與安全完整,正確計(jì)算產(chǎn)品的存貨成本和銷售成本,加速存貨周轉(zhuǎn),根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,特制定本辦法。存貨是工業(yè)企業(yè)數(shù)額最大的流動(dòng)資產(chǎn),它是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中儲(chǔ)備的供銷售或制造產(chǎn)品的一切商品和物資。

  第八十九條

  工業(yè)企業(yè)的存貨是指:各種材料,包括直接用于制造產(chǎn)品并構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原料及主要材料:自制、外購的零部件;有助于產(chǎn)品形成的輔助材料,備品備件;各種燃料,包裝物、低值易耗品等,以及在產(chǎn)品和產(chǎn)成品。

  第九十條

  存貨的所有權(quán)確定原則為:凡在存貨盤存日期內(nèi),法定所有權(quán)屬于企業(yè)的全部存貨,不論其存放地點(diǎn)在何處均視為企業(yè)的存貨,凡物權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移的物品,即使物品仍在企業(yè),均不應(yīng)包括在存貨之內(nèi)。

  第九十一條

  存貨的計(jì)價(jià)原則,各種存貨應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)入帳:

  1、購進(jìn)的存貨計(jì)價(jià),應(yīng)包括買價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的整理挑選費(fèi)、自籌外匯調(diào)進(jìn)外匯差、進(jìn)口物資支付的進(jìn)口關(guān)稅、大宗物資的市內(nèi)運(yùn)輸費(fèi)等。

  2、自制存貨(自制材料、自制半成品)按制造過程中實(shí)際支出成本計(jì)價(jià)。

  3、委托外單位加工的存貨,按實(shí)際耗用原材料本身價(jià)值,加支付的委托費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、稅金等作為實(shí)際成本。

  4、盤盈的存貨,按照捐贈(zèng)的存貨的實(shí)際成本或市場價(jià)格入帳。

  5、按受捐贈(zèng)的存貨,按照同類實(shí)物的國內(nèi)或國際市場價(jià)格等資料而確定的價(jià)值入帳。(如有發(fā)票報(bào)銷的單所列金額等,按實(shí)際計(jì)價(jià))。

  6、投資者投入的存貨,如聯(lián)營單位投入的物品。按照有權(quán)評(píng)估或合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。

  7、按照計(jì)劃成本或內(nèi)部結(jié)算價(jià)格進(jìn)行存貨核算的企業(yè),在按計(jì)劃成本入帳的同時(shí),還應(yīng)核算存貨的實(shí)際成本。計(jì)算存貨的計(jì)劃成本與實(shí)際成本之間的差異。

  第九十二條

  存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算,發(fā)出存貨時(shí)的計(jì)價(jià)方法:先進(jìn)先出法,后進(jìn)后出法,加權(quán)平均法,移動(dòng)加權(quán)平均法,個(gè)別計(jì)價(jià)法等。

  1、先進(jìn)先出法:是以先收入的存貨先發(fā)出為假定前提的,采用此種方法在發(fā)出存貨時(shí)應(yīng)按庫存物品中最先收入的那種物品的單價(jià)計(jì)價(jià)。

  2、后進(jìn)后出法:此法與先進(jìn)先出法相反,是假定后收入的存貨先發(fā)出,采用這種方法是按庫存存貨中最后收入的那批存貨的單價(jià)計(jì)價(jià)。

  3、加權(quán)平均法:此法是以月初結(jié)存存貨金額加全月收入存貨平均單價(jià)。

  4、移動(dòng)加權(quán)平均法:是以原結(jié)存存貨金額與本批收入存貨的金額之和,除以原結(jié)存存貨數(shù)量與本批收入存貨的數(shù)量之和,作為發(fā)出存貨的平均單價(jià)。每當(dāng)收入存貨單價(jià)變動(dòng)一次,就要計(jì)算出一次加權(quán)平均單價(jià)。

  5、個(gè)別計(jì)價(jià)法:是在每次發(fā)出或領(lǐng)用存貨時(shí),查明其入庫時(shí)的實(shí)際成本作為該項(xiàng)存貨領(lǐng)用或者發(fā)出時(shí)的實(shí)際成本。

  第九十三條

  工廠的存貨計(jì)價(jià)方法,原材料等儲(chǔ)備資金按計(jì)劃成本計(jì)價(jià);在產(chǎn)品和產(chǎn)成品按個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)價(jià),該計(jì)價(jià)方法經(jīng)確定就不得隨意改變。

  第九十四條

  材料的分類工業(yè)企業(yè)的材料大致可分為六類:1、原料及主要材料;2、外購半成品;3、輔助材料;4、燃料;5、修理用備件;6、包裝物。

  第九十五條

  為便于材料的管理和核算,工廠應(yīng)編制材料目錄按各種材料的類別、名稱、規(guī)格、計(jì)量單位編定號(hào)碼。

  第九十六條

  材料的收入核算:

  1、材料的收入系指外購材料的采購入庫、自制材料入庫、車間余料和廢料的退庫,委托外單位加工制成材料的入庫存以及由其他倉庫調(diào)撥材料入庫等

  2、材料的收入必須經(jīng)質(zhì)量檢查部門檢驗(yàn)合格后,由生產(chǎn)供應(yīng)處、生產(chǎn)外協(xié)處填制“材料入庫單”辦理入庫手續(xù),隨同發(fā)票交財(cái)務(wù)處入帳;如果發(fā)票暫時(shí)未到,也必須將“材料入庫單”交財(cái)務(wù)處入帳。

  3、自制材料,回收車間的廢料,應(yīng)及時(shí)辦理交庫手續(xù),交庫時(shí)應(yīng)填制“材料入庫單”。

  4、車間的邊角余料退回倉庫,應(yīng)填制退料單,對(duì)于車間已領(lǐng)用,但下月仍須繼續(xù)耗用的材料,為真實(shí)核算當(dāng)月的成本可采取“假退料”的辦法填制本月份的退料單,待下月再填制“領(lǐng)料單”。

  第九十七條

  材料的發(fā)出核算:

  1、材料的發(fā)出主要是指車間領(lǐng)用,管理部門領(lǐng)用,委托外部加工材料的發(fā)出以及材料的銷售等。

  2、企業(yè)的車間因生產(chǎn)需要領(lǐng)用的各種材料或者管理部門領(lǐng)用各種材料應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)指令號(hào)和計(jì)劃(預(yù)算)及定額,由經(jīng)辦部門填制“材料單”要分別填明材料類別、名稱、品種規(guī)格、數(shù)量和用途,經(jīng)領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人或用料管理人員審核后,方可發(fā)料。

  3、企業(yè)委托加工的材料應(yīng)填制“委托外部加工材料領(lǐng)料單”;委外加工要簽訂委外加工合同或協(xié)議書,明確加工材料的熟練、改革、技術(shù)要求、加工費(fèi)用及交貨期。

  4、企業(yè)內(nèi)部各倉庫調(diào)劑缺材料時(shí),應(yīng)填制“材料內(nèi)部調(diào)撥單”,倉庫憑此單發(fā)料。

  第九十八條

  材料的明細(xì)核算:

  1、企業(yè)要建立材料明細(xì)帳進(jìn)行材料明細(xì)核算。材料明細(xì)帳是以材料品種、規(guī)格來設(shè)置材料收、發(fā)、存情況的帳簿,一般有以下兩情況:

  (1)材料卡片:庫房管理人員應(yīng)根據(jù)收、發(fā)料憑證逐筆序時(shí)登記,反映材料的收入、發(fā)出和結(jié)存數(shù)量情況。

 。2)材料明細(xì)帳,是既登記材料收、發(fā)、存數(shù)量,又登記收發(fā)存金額的帳簿。根據(jù)材料收、發(fā)憑證逐日逐筆登記,財(cái)務(wù)部門的材料核算員根據(jù)材料收、發(fā)憑證負(fù)責(zé)登記,財(cái)務(wù)處的材料核算員要定期到倉庫進(jìn)行稽核。

  2、按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)核算,材料收、發(fā)憑證必須按計(jì)劃單價(jià)核算,核算材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本差異,必須通過“材料成本差”科目反映。

  在材料成本差異明細(xì)核算中,差異率的計(jì)算公式為:

  月初結(jié)存材料成本差+本月收入材料成本差

  (1)本月材料差異=*100%

  初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本

  月初結(jié)存材料成本差

 。2)上月材料成本差異率=*100%

  月初結(jié)存材料計(jì)劃成本

  工廠采用計(jì)劃成本計(jì)價(jià),經(jīng)確定,不得任意變動(dòng),如有變動(dòng),必須在年度終止前提出變更申請(qǐng),報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  第九十九條

  低值易耗品的核算,低值易耗品的分類管理為便于對(duì)低值易耗品的管理與各酸,必須按其用途對(duì)低值易耗品進(jìn)行分類歸口管理:

  1、一般工具,指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的通用工具。如:刀、量具、歸口在工具處的工具庫房管理。

  2、專用工具,指為制造某種特定產(chǎn)品所使用的專用工具、如專用模夾具,歸口在工具處的工具庫房管理。

  3、管理用具,指在管理過程中使用的各種家具用具,如辦公桌、椅、柜及工位器具,歸口在工具處的勞保庫房管理。

  4、勞動(dòng)保護(hù)用品,指為保證生產(chǎn)安全而發(fā)給職工的勞保用品,如工作服、鞋及其他防護(hù)用品,歸口在工具處的勞保庫房管理。

  第一00條

  低值易耗品的領(lǐng)用與攤銷方法:

  1、一次攤銷法:指低值易耗品在領(lǐng)用時(shí),按其價(jià)值一次全部計(jì)入成本(費(fèi)用)的一種攤銷方法。

  2、分期攤銷法:根據(jù)低值易耗品的使用期限或服務(wù)工作量來攤銷低值易耗品的一種方法。采用這種方法,要計(jì)算出每月應(yīng)分的數(shù)額。

  3、五五攤銷法:指在領(lǐng)用低值易耗品時(shí)攤銷其價(jià)值的50%,報(bào)廢時(shí)再攤銷其余的50%一種方法。

  上述方法,工廠根據(jù)實(shí)際情況確定為一次攤銷法,確定后年度內(nèi)不得變更。若有變動(dòng),必須在年度終止前提出變更申請(qǐng),報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  第一0一條

  包裝物的核算;包裝物的核算范圍。包裝物是指為了包裝企業(yè)產(chǎn)品,并隨同產(chǎn)品出售,出租或出借的各種包裝容器,可分為:

  1、生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品周圍產(chǎn)品組成部分的包裝物;

  2、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物;

  3、隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物;

  4、出租或出售借給購買單位使用的包裝物。

  第一0二條

  包裝物核算的內(nèi)容:

  1、包裝物購入,自制及加工回收業(yè)務(wù)的核算,可比照出來核算方法的有關(guān)規(guī)定辦理。

  2、生產(chǎn)過程中用于保證產(chǎn)品作為產(chǎn)品組成部分的可直接計(jì)入生產(chǎn)成本。

  3、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物可列為其他業(yè)務(wù)收入處理。

  4、隨同商品出售而不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物可作為產(chǎn)品銷售費(fèi)用處理。

  5、出租包裝物主要是以收取租金或押金為條件,當(dāng)收取租金時(shí)應(yīng)作“其他業(yè)務(wù)收入”處理,而收取押金時(shí)應(yīng)作“其他應(yīng)付款”處理,當(dāng)退回押金時(shí),則作相反科目。

  6、用于企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)性包裝物的攤銷辦法,可采用同低值易耗品攤銷的辦法相同,進(jìn)行分?jǐn)傎M(fèi)用。

  第一0三條

  在產(chǎn)品、自制半成品和產(chǎn)成品核算,在產(chǎn)品是處在生產(chǎn)尚未加工完成的各項(xiàng)產(chǎn)品,在產(chǎn)品應(yīng)根據(jù)“生產(chǎn)成本”帳戶月末余額計(jì)列。

  第一0四條

  過程在計(jì)算產(chǎn)品成本時(shí),應(yīng)將生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間進(jìn)行合理分配,分配辦法是根據(jù)過程各車間發(fā)生的實(shí)動(dòng)工時(shí)進(jìn)行分配。

  第一0五條

  自制半成品是指經(jīng)過一定生產(chǎn)過程并經(jīng)檢驗(yàn)合格送半成品庫,但尚未早完成為商品產(chǎn)品,仍需繼續(xù)加工的中間產(chǎn)品。車間領(lǐng)用自制半成品繼續(xù)加工時(shí),必須辦理領(lǐng)用手續(xù)。委托外單位加工的自制半成品,也應(yīng)辦理自制半成品利用手續(xù),同時(shí)必須設(shè)置“委托外部加工半成品”的明細(xì)帳。

  第一0六條

  自制半成品應(yīng)根據(jù)“自制半成品”的明細(xì)帳期末余額計(jì)列自制半成品成本的計(jì)算可以殘缺實(shí)際成本綜合結(jié)轉(zhuǎn),也可以采取實(shí)際成本分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。

  第一0七條

  產(chǎn)成品是指企業(yè)已經(jīng)完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫合乎標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)條件可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或者可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品,具體包括:

  1、用本企業(yè)原材料制造的合格產(chǎn)品和不合格產(chǎn)品;

  2、接受其他單位來料加工的代制品和為外單位加工修理的帶修品;

  3、可以對(duì)外降價(jià)出售的不合格產(chǎn)品;

  4、用來對(duì)外出售的自制半成品等。

  第一0八條

  為了加強(qiáng)產(chǎn)成品管理,保證入庫產(chǎn)成品質(zhì)量合格,數(shù)量正確,對(duì)產(chǎn)成品的收發(fā),必須有合格的憑證為依據(jù)并嚴(yán)格執(zhí)行成品入庫制度。

  第一0九條

  產(chǎn)成品的總分類核算:這個(gè)反映和監(jiān)督庫存產(chǎn)成品的增減和結(jié)存情況,財(cái)務(wù)處應(yīng)設(shè)置“產(chǎn)成品”總帳科目,進(jìn)行產(chǎn)成品收、發(fā)、存的總分類核算。當(dāng)完工產(chǎn)品入庫時(shí),應(yīng)根據(jù)“產(chǎn)成品入庫單”、經(jīng)營處完工產(chǎn)品明細(xì)單,記入產(chǎn)成品帳戶的借方,出售或領(lǐng)用產(chǎn)成品時(shí),記入產(chǎn)成品帳戶的貸方,借方余額,表示庫存產(chǎn)成品的實(shí)際成本。

  第一一0條

  應(yīng)按產(chǎn)品種類、規(guī)格以及存放地點(diǎn),設(shè)置產(chǎn)成品的明細(xì)帳進(jìn)行產(chǎn)成品的明細(xì)帳進(jìn)行產(chǎn)成品明細(xì)分類核算,明細(xì)分類核算方法與材料核算相同。

  第一一一條

  發(fā)出產(chǎn)成品的單位成本,采用個(gè)別計(jì)價(jià)法計(jì)算,工廠采用這種方法不得隨意更改。

  第一一二條

  存貨日常管理,應(yīng)對(duì)戳進(jìn)行定期或不定期的清查盤點(diǎn),財(cái)務(wù)處要積極組織有關(guān)部門進(jìn)行清查,以確保帳物相符,其清查對(duì)象主要是對(duì)各種材料在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、半成品進(jìn)行盤點(diǎn),以確定實(shí)際數(shù)量,對(duì)盤,毀損,盈虧,積壓等情況應(yīng)及時(shí)清查并及時(shí)處理。

  第一一三條

  工廠要加強(qiáng)對(duì)存貨的管理和控制,以盡可能減少資金投入和占用,在盡可能短的時(shí)間內(nèi),使企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)出盡可能多的產(chǎn)品,創(chuàng)造更多的收入利潤。

  第一一四條

  加強(qiáng)存貨的管理,要在廠長同意領(lǐng)導(dǎo)下,實(shí)行歸口分級(jí)負(fù)責(zé)制,充分發(fā)揮各專業(yè)管理部門管理職能,調(diào)動(dòng)各方面的積極性。

  第一一五條

  加強(qiáng)儲(chǔ)備基金的管理與控制,在保證生產(chǎn)經(jīng)營正常運(yùn)轉(zhuǎn)合理儲(chǔ)備的前提下,控制材料采購支出,確定合理的儲(chǔ)備和最佳的采購批量,對(duì)庫存實(shí)行ABC重點(diǎn)控制法,同時(shí)要規(guī)定的儲(chǔ)備資金定額,做到定額下庫,有專人負(fù)責(zé),定期對(duì)物資清查排隊(duì),對(duì)超儲(chǔ)積壓物資及時(shí)調(diào)劑處理。

  第一一六條

  加強(qiáng)生產(chǎn)資金的管理與控制,做到合理組織生產(chǎn),縮短生產(chǎn)周期,按計(jì)劃投料,合理配套,加速生產(chǎn)過程資金周轉(zhuǎn),同時(shí),要加強(qiáng)毛坯半成品管理。

  第一一七條

  加強(qiáng)產(chǎn)成品資金管理,產(chǎn)成品資金歸口經(jīng)營銷售處負(fù)責(zé)及時(shí)按合同要求組織發(fā)運(yùn),盡量縮短存庫時(shí)間,同時(shí)財(cái)務(wù)處要求及時(shí)辦理貨款結(jié)算,盡快使資金回籠。

  第七章:貨幣資金管理

  第一一八條

  貨幣資金管理必須貫徹國家各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律嚴(yán)格各項(xiàng)借款、報(bào)銷、審批、復(fù)核手續(xù)。堵塞漏洞。保證貨幣資金的運(yùn)用何周轉(zhuǎn)。

  第一一九條

  現(xiàn)金管理:

  1、使用現(xiàn)金的范圍。

 。1)支付工資、獎(jiǎng)金及各種補(bǔ)貼。

 。2)支付差旅費(fèi)。

 。3)按銀行規(guī)定,在壹佰圓以下的零星開支。

  2、為保證現(xiàn)金的合理使用,財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)本廠的業(yè)務(wù),現(xiàn)金、收支流量,擬定庫存現(xiàn)金限額,嚴(yán)防超額庫存。

  3、凡在外地訂購的物資,均往銀行辦理委托付款或匯款支付。不得支付現(xiàn)金,不得從郵局匯款。

  4、嚴(yán)格禁止以我廠名義其他單位或個(gè)人代存現(xiàn)金,禁止為其他單位或個(gè)人從我廠提取現(xiàn)金。

  第一二0條

  支票管理:

  1、凡屬市內(nèi)壹佰圓的貸款。勞務(wù)結(jié)算都必須采用匯款或委托付款的方式。

  2、銀行轉(zhuǎn)帳支票及匯款憑證,由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理監(jiān)發(fā),領(lǐng)用轉(zhuǎn)達(dá)帳支票,必須登記支票號(hào)碼,領(lǐng)用人簽字,在簽發(fā)支票時(shí),必須寫清收款單位,名稱,日期,用途,金額或限額,不得巧立名目逃避銀行監(jiān)督。

  3、財(cái)務(wù)處簽發(fā)銀行支票時(shí),必須有足夠的供應(yīng)資金,保證支付,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出借本單位支票讓單位或個(gè)人使用。

  4、支票有效期規(guī)定為十天,自簽發(fā)的次日起計(jì)到期日。

  5、凡簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票,匯款,財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理,督促支票領(lǐng)用人,匯款人辦理報(bào)銷手續(xù)。

  6、支票領(lǐng)用人所有負(fù)責(zé)用的支票,應(yīng)妥善保管,及時(shí)報(bào)銷,如發(fā)現(xiàn)支票遺失,責(zé)任者應(yīng)立即向單位領(lǐng)導(dǎo),主管廠長,保衛(wèi)處,財(cái)務(wù)處匯報(bào),向銀行持失,凡因支票遺失,所造成的一切經(jīng)濟(jì)損失由責(zé)任者自行負(fù)責(zé)。

  第一二一條

  有關(guān)貨幣收支的其他規(guī)定:

  1、借款(請(qǐng)款)審批權(quán)限與審批手續(xù)。

 。1)備用金:

  ——備用金是指車間核算員,因工作需要開支的周圍金,所領(lǐng)用備用金額根據(jù)工作需要而確定。

  ——備用金使用人必須辦理借款申請(qǐng),經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審查,主管廠長批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員審核后,由出納付款。

  ——備用金不支付給個(gè)人保管,采取以部門為單位,集中管理專人負(fù)責(zé)并設(shè)立明細(xì)帳。

  ——由于工作變動(dòng),領(lǐng)用人必須將備用金及時(shí)歸還財(cái)務(wù)處。

  ——備用金保管人必須保證資金完整,不得挪用,不得轉(zhuǎn)讓互助金使用缺少,遺失不得以私人名義存入銀行,違者追究責(zé)任。

  (2)臨時(shí)借款:

  ——無備用金的單位,由于工作需要用于壹佰以下資金開支可辦理臨時(shí)借款。

  ——凡屬費(fèi)用性支出,如市內(nèi)差旅費(fèi),加工費(fèi),維修費(fèi)用等由業(yè)務(wù)分管處室領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  ——臨時(shí)借款一般應(yīng)當(dāng)日辦理報(bào)銷手續(xù),不得拖欠,最長不得拖欠三日為

  ——嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,凡屬下列情況之一者,如預(yù)付工資,醫(yī)療費(fèi),私人借支,用途不清,審批手續(xù)不全等一律不預(yù)借款。

  (3)出差借款:

  ——出差請(qǐng)款必須從嚴(yán)從緊掌握,出差費(fèi)用指定由廠長審批,出差請(qǐng)款必須由出差人填寫請(qǐng)款單,注明請(qǐng)款人名,地點(diǎn),事由,預(yù)計(jì)天數(shù),交分管領(lǐng)導(dǎo)審查簽字后交廠長批準(zhǔn)。

  ——市內(nèi)不得發(fā)生出租車費(fèi)用,嚴(yán)格旅館費(fèi),控制標(biāo)準(zhǔn)。

  ——出差回寧后七天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù),一次結(jié)算不得拖欠,如無正當(dāng)理由,過期不報(bào)銷,不交款,(包括其他借款),財(cái)務(wù)處有權(quán)從工資中扣清。

  第一二二條

  報(bào)銷手續(xù):

  1、一切報(bào)銷都要填寫報(bào)銷單,根據(jù)支款用途分別辦理入庫,驗(yàn)收批準(zhǔn)手續(xù),報(bào)銷單必須填寫清楚,大小寫金額直符,經(jīng)辦人,驗(yàn)收人,比準(zhǔn)人必須簽名,原始單據(jù)必須齊全,手續(xù)必須完整。

  2、材料采購由各物資分管部門批準(zhǔn)。

  3、費(fèi)用開支及其它支出,根據(jù)各處室,職責(zé)范圍,各項(xiàng)費(fèi)用在核準(zhǔn)內(nèi)開支。

  4、凡屬個(gè)人領(lǐng)款,包括工資,獎(jiǎng)金,夜餐費(fèi),加班費(fèi),交通費(fèi)均由各單位造冊,經(jīng)有關(guān)部門審批后發(fā)放,收款人必須簽名,簽名后的領(lǐng)款單交財(cái)務(wù)處做付款憑據(jù)。

  5、單位之間的結(jié)算,必須堅(jiān)持等價(jià)交換的原則,不得無償調(diào)撥和贈(zèng)送,不得以物易物,未經(jīng)許可不準(zhǔn)涂銷。

  6、凡正式設(shè)置會(huì)計(jì),出納開在銀行開戶的核算單位,一切收支款項(xiàng),由要單位負(fù)責(zé)辦理,但必須按時(shí)向財(cái)務(wù)處報(bào)帳,并接受財(cái)務(wù)處的檢查和指導(dǎo)。

  7、凡未經(jīng)批準(zhǔn)的單位,一律不辦理收支業(yè)務(wù),任何單位不得私設(shè)“小金庫”,任何人不得將公款以私人名義存儲(chǔ)蓄所,任何單位或個(gè)人不準(zhǔn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律,挪用公款。

  8、屬于社會(huì)集團(tuán)購買力物資,必須嚴(yán)加控制,未經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn),財(cái)務(wù)處不得承付。

  9、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)都必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,按制度辦事,發(fā)生違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為,財(cái)務(wù)人員有權(quán)制止,如制止無效,財(cái)會(huì)人員有權(quán)越級(jí)反映,所造成的一切后果及損失,由責(zé)任者承擔(dān)。

  第一二三條

  關(guān)于銀行對(duì)帳的工作的管理規(guī)定:

  銀行出納會(huì)計(jì)必須按時(shí)登錄銀行日記帳,不得漏登少登,混淆帳號(hào),每月應(yīng)按銀行對(duì)單,核對(duì)每筆業(yè)務(wù),并據(jù)此做出銀行調(diào)節(jié)表。

  第八章:關(guān)于重新調(diào)整差旅費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的有關(guān)通知

  第一二四條

  為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,努力開拓市場,搞好經(jīng)營生產(chǎn)。鑒于目前的物價(jià)因素,原訂差旅費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)已不適應(yīng),為保證出差人員的工作和生活需要,經(jīng)廠部研究決定,重新調(diào)整差旅費(fèi)補(bǔ)貼的有關(guān)規(guī)定。

  第一二五條

  差旅費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行包干:

  1、差旅費(fèi)補(bǔ)貼實(shí)行包干的內(nèi)容:

 。1)伙食補(bǔ)助費(fèi)

  (2)旅館費(fèi)

  (3)市內(nèi)交通費(fèi)

  2、差旅費(fèi)包干費(fèi)用的核發(fā):

 。1)本廠員工出差必須填寫“請(qǐng)款單支出憑證”,同時(shí)標(biāo)明出差事由、路線、人數(shù)、目的地及出差時(shí)間,經(jīng)所在部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,分管廠長批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)處預(yù)支。

 。2)差旅費(fèi)的預(yù)支按地區(qū)和職務(wù)包干金額、天數(shù)、往返的車、船費(fèi)核發(fā)。

  (3)出差人員回寧后五天內(nèi),憑車船票和旅館費(fèi)發(fā)票(不作報(bào)銷,只作核發(fā)出差天數(shù))核發(fā)包干金額。

  3、補(bǔ)貼包干費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):

  (1)特區(qū):深圳、珠海、海南。

  中層干部包干金額:85元/天(其中:伙食補(bǔ)貼20元/天、旅館費(fèi)60元/天、交通費(fèi)5元/天)。

  一般人員包干金額:75元/天(其中:伙食補(bǔ)貼20元/天、旅館費(fèi)50元/天、交通費(fèi)5元/天)。

 。2)其它地區(qū):

  中層干部包干金額:60元/天(其中:伙食補(bǔ)貼12元/天、旅館費(fèi)45元/天、交通費(fèi)3元/天)。

  一般人員包干金額:50元/天(其中:伙食補(bǔ)貼12元/天、旅館費(fèi)35元/天、交通費(fèi)3元/天)。

  1、實(shí)行差旅費(fèi)包干的范圍:

  (1)廠級(jí)領(lǐng)導(dǎo)不實(shí)行包干、旅館費(fèi)及交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷,伙食補(bǔ)貼按第3條①、②項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  (2)除廠級(jí)領(lǐng)導(dǎo)以外的全廠員工實(shí)行包干。

  第一二六條

  到外地集中培訓(xùn)、學(xué)習(xí)、伙食補(bǔ)貼按8元/天、旅館費(fèi)按第3條①、②項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)原則上不得超標(biāo)。

  第一二七條

  本廠員工到外地療養(yǎng),伙食補(bǔ)貼按8元/天。

  第一二八條

  市內(nèi)參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、伙食補(bǔ)貼按5元/天(必須持有住宿發(fā)票)。

  第一二九條

  到兩縣(溧水縣、高淳縣)出差人員不實(shí)行包干,伙食補(bǔ)貼按12元/天標(biāo)準(zhǔn),按頓報(bào)銷,旅館費(fèi)按第3條②標(biāo)準(zhǔn),不得超標(biāo)。

  第一三0條

  在本市(含江寧、江浦、六合縣)出差,因特殊原因無法回廠就餐,按誤餐費(fèi)2元/天報(bào)銷。

  第一三一條

  到外地出差(不包含高淳、溧水縣)當(dāng)天返回的,加發(fā)一天伙食補(bǔ)貼。

  第一三二條

  參加會(huì)議(包括簽定、訂貨等)不實(shí)行包干,伙食補(bǔ)貼、旅館費(fèi)按第3條①、②項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn),原則上不得超標(biāo)。

  第一三三條

  上述第3條第11條中的伙食補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)均含工作餐券的金額,報(bào)銷時(shí)必須將餐券貼在報(bào)銷憑證后面,方可核發(fā)差旅費(fèi)。

  第一三四條

  出差人員乘坐火車、船、飛機(jī)的標(biāo)準(zhǔn)

  1、飛機(jī):出差人員原則上不得乘飛機(jī)、特殊情況必須事先經(jīng)廠長批準(zhǔn),否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷。

  2、火車:出差人員乘坐火車一律按硬座購票,在車上過夜六小時(shí)以上的(晚上八時(shí)到次日晨七時(shí)之間)或連續(xù)乘車超過十二小時(shí),可購硬臥鋪票。

  3、輪船:出差人員乘輪船一律控制在三等艙位以下(含三等艙)。

  4、汽車:出差人員均可乘坐空調(diào)軟座長途客車、高速客車。

  5、出差人員原則上是不準(zhǔn)乘坐出租汽車(不含廠領(lǐng)導(dǎo))。

  2、凡在本市辦事及采購等均不得乘坐中巴車,否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒報(bào)

  第一三五條

  途中夜間乘車、船補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn):

  1、夜間(晚上八時(shí)到次日晨七時(shí))乘坐掛有臥鋪車廂,連續(xù)六小時(shí)以上未購硬臥票者,發(fā)給本人實(shí)際乘車硬席票價(jià)的60%(不含空調(diào)費(fèi));乘坐特快的按票價(jià)的50%發(fā)給。

  2、夜間乘坐不掛臥鋪的火車、長途汽車、輪船最底一級(jí)艙位(統(tǒng)艙),超過六小時(shí)以上的,每人每夜按第一條3款規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)加發(fā),一天伙食補(bǔ)助費(fèi)(12元/天)。

  第一三六條

  其他情況說明:

  1、出差人員趁出差之便,事先經(jīng)廠長批準(zhǔn)就近回家探親辦事的,其繞道車、船費(fèi)自理,不發(fā)繞道和在家期間的包干費(fèi)。

  2、出差人員嚴(yán)禁用公款游山玩水,請(qǐng)客送禮,如有違反除費(fèi)用自理外,還將按有關(guān)規(guī)定給予處分。

  3、臨時(shí)被借調(diào)到外系統(tǒng)和非本單位員工,一律不得在本廠報(bào)銷。

  4、出差人員回寧后及時(shí)報(bào)銷,否則財(cái)務(wù)有權(quán)從個(gè)人收入中扣回。

  5、高級(jí)職稱人員

  出差補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

  參照中層干部級(jí)。

  6、本規(guī)定從一九九七年三月一日起執(zhí)行,原X公司財(cái)(95)018號(hào)文同時(shí)作廢。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度3

  第一章總則

  第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨(dú)資企業(yè),負(fù)責(zé)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)獼猴桃的種植、推廣;農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資;非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù),歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)管理。

  第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作,提高經(jīng)濟(jì)效益,建立合法、科學(xué)、有序的財(cái)務(wù)核算體系,明確財(cái)務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際,特制訂本制度。

  第三條公司董事長組織擬定財(cái)務(wù)管理辦法,并組織實(shí)施公司年度經(jīng)營計(jì)劃和投資方案,審批財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

  第四條公司設(shè)置財(cái)資部。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu),對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

  第五條會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)帳簿,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)檔案管理工作中,必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。

  第六條公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,必須堅(jiān)持營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與主管部門財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)與下屬公司財(cái)務(wù)分離、營運(yùn)機(jī)構(gòu)投資財(cái)務(wù)與運(yùn)行費(fèi)用財(cái)務(wù)分離的“三分離”原則,按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的要求分別核算與管理。

  第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng),按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核,xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。

  第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會(huì)成員的監(jiān)督和指導(dǎo),積極配合監(jiān)事會(huì)成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)。

  第二章貨幣資金管理制度

  第九條嚴(yán)格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作,財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開保管。會(huì)計(jì)與出納相互制約、相互監(jiān)督。

  第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。

  第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)該設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳,出納員應(yīng)該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記,每日結(jié)算,隨時(shí)掌握存款余額。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具,并妥善保管,嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā),嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。

  第十三條建立銀行對(duì)帳制度。每月末,出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì),提交會(huì)計(jì)人員復(fù)核。

  第十四條嚴(yán)格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實(shí)施辦法》。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理,公司辦公室負(fù)責(zé)列冊登記,順號(hào)發(fā)放使用,保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財(cái)務(wù)收支活動(dòng)中據(jù)以進(jìn)行核算的原始憑證,必須按規(guī)定程序傳遞,不得散失,因故作廢的應(yīng)該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼,加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

  第十五條加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理:

  (一)應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款,其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款。各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位及時(shí)登記,準(zhǔn)確反映其形成、收回情況,月底應(yīng)列出各項(xiàng)應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單。

  (二)因公出差借款,須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi),及時(shí)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù),結(jié)算借款金額。對(duì)無故延期不報(bào)者,財(cái)務(wù)部門在催促無效的情況下,可制定扣款計(jì)劃,報(bào)經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。

  (三)各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對(duì)和清理制度。相關(guān)業(yè)務(wù)部門對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。對(duì)掛帳一年以上帳齡的款項(xiàng)應(yīng)明確辦理人員的.責(zé)任,落實(shí)催收措施;對(duì)將近兩年的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)重新辦理債權(quán)落實(shí)手續(xù),并采取有效措施,防止資金損失。

  第三章財(cái)務(wù)收支審批制度

  第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動(dòng),除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外,嚴(yán)禁任何單位和個(gè)人無故占用、挪用公司的資金,預(yù)支資金必須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。

  第十七條公司實(shí)行一支筆審批制,審批權(quán)限為:公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長審批。

  第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶椤徍、審批”三?jí)審核制。各項(xiàng)支出由經(jīng)辦人提出申請(qǐng),職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)該支出的合理性進(jìn)行“審查”并簽署意見,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審查的支付款的真實(shí)性及合法性進(jìn)行“審核”,最后由董事長簽審后支付。

  第十九條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照有關(guān)規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核,對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。

  第二十條公司在經(jīng)營活動(dòng)中的各項(xiàng)收入均應(yīng)及時(shí)、全額登記入帳,統(tǒng)一核算。不準(zhǔn)設(shè)“帳外帳”,嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

  第四章固定資產(chǎn)管理制度

  第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機(jī)器設(shè)備、工具儀器、運(yùn)輸工具,使用年限在二年以上、單位價(jià)值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具,均列為公司固定資產(chǎn)范圍。

  第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理(賬實(shí)分開管理)。

  第五章內(nèi)部控制制度

  第二十三條凡涉及資金款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互分離、相互制約的作用。

  第二十四條出納人員的職責(zé):

  (一)對(duì)有關(guān)公司銀行存款收付的事項(xiàng),應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后,方可辦理;未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項(xiàng),出納人員有權(quán)拒絕辦理。

  (二)出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  (三)簽發(fā)支票所使用的印章,應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管。

  第六章財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度

  第二十五條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件,由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。

  第二十六條會(huì)計(jì)報(bào)表編制要求:數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

  第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要,編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表,由公司自行設(shè)計(jì),如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。

  第二十八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表必須由董事長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)簽字并蓋章,以明確責(zé)任。年度會(huì)計(jì)報(bào)表須聘請(qǐng)注冊會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)后,才能對(duì)外報(bào)送。

  第七章附則

  第二十九條本制度由財(cái)資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂。

  第三十條本制度經(jīng)公司董事會(huì)審議通過,報(bào)xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施,修正時(shí)亦同。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度4

  第一條總目標(biāo):

  加強(qiáng)管理,研究創(chuàng)新,擴(kuò)大營業(yè)額,控制成本,創(chuàng)造利潤。

  第二條各部門目標(biāo):

  1.貿(mào)易部:

  (1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

  (2)利用現(xiàn)有市場,購銷相關(guān)產(chǎn)品,擴(kuò)大營業(yè)額。

  (3)銷售費(fèi)用的`控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等)。

  (4)呆品處理。

  (5)外銷成長率x%,年度外銷金額x元。

  2.內(nèi)銷部:

  (1)估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量,協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。

  (2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。

  (3)呆品處理。

  (4)內(nèi)銷成長率x%,年度內(nèi)銷金額x元。

  3.供應(yīng)部:

  (1)建立機(jī)物料abc分類,實(shí)施重點(diǎn)控制。

  (2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商,商訂長期采購合同;加強(qiáng)比價(jià)功能,降低采購價(jià)格。

  (3)降低平均庫存量:a料x天,x磅。b料x天,x磅。機(jī)物料降低x%,x元。

  4.總務(wù)部人事科:

  (1)建立員工進(jìn)用升遷、薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。

  (2)精簡人事,控制管理費(fèi)用。

  5.事業(yè)關(guān)系室:

  (1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。

  (2)加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度5

  第一章總則

  第一條為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,保護(hù)企業(yè)及其相關(guān)方的合法權(quán)益,推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,制定本通則。

  第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的具備法人資格的國有及國有控股企業(yè)適用本通則。金融企業(yè)除外。其他企業(yè)參照?qǐng)?zhí)行。

  第三條國有及國有控股企業(yè)(以下簡稱企業(yè))應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)按照制定的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略,合理籌集資金,有效營運(yùn)資產(chǎn),控制成本費(fèi)用,規(guī)范收益分配及重組清算財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)信息管理。

  第四條財(cái)政部負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。各級(jí)財(cái)政部門(以下通稱主管財(cái)政機(jī)關(guān))應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的指導(dǎo)、管理、監(jiān)督,其主要職責(zé)包括:

  (一)監(jiān)督執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,按照財(cái)務(wù)關(guān)系指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。

  (二)制定促進(jìn)企業(yè)改革發(fā)展的財(cái)政財(cái)務(wù)政策,建立健全支持企業(yè)發(fā)展的財(cái)政資金管理制度。

  (三)建立健全企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)制度,檢查企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告質(zhì)量。

  (四)實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),監(jiān)測企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況。

  (五)研究、擬訂企業(yè)國有資本收益分配和國有資本經(jīng)營預(yù)算的制度。

  (六)參與審核屬于本級(jí)人民政府及其有關(guān)部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)重要改革、改制方案。

  (七)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需要提供必要的幫助、服務(wù)。

  第五條各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu),企業(yè)法人、其他組織或者自然人等企業(yè)投資者(以下通稱投資者),企業(yè)經(jīng)理、廠長或者實(shí)際負(fù)責(zé)經(jīng)營管理的其他領(lǐng)導(dǎo)成員(以下通稱經(jīng)營者),依照法律、法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定,履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

  第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法納稅。企業(yè)財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的,納稅時(shí)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。

  第七條各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),其財(cái)務(wù)關(guān)系隸屬同級(jí)財(cái)政機(jī)關(guān)。

  第二章企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制

  第八條企業(yè)實(shí)行資本權(quán)屬清晰、財(cái)務(wù)關(guān)系明確、符合法人治理結(jié)構(gòu)要求的財(cái)務(wù)管理體制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立有效的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理級(jí)次。企業(yè)集團(tuán)公司自行決定集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制。

  第九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)決策制度,明確決策規(guī)則、程序、權(quán)限和責(zé)任等。法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)通過職工(代表)大會(huì)審議或者聽取職工、相關(guān)組織意見的財(cái)務(wù)事項(xiàng),依照其規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)決策回避制度。對(duì)投資者、經(jīng)營者個(gè)人與企業(yè)利益有沖突的財(cái)務(wù)決策事項(xiàng),相關(guān)投資者、經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)回避。

  第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任,按照風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則,控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度,以現(xiàn)金流為核心,按照實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化等財(cái)務(wù)目標(biāo)的要求,對(duì)資金籌集、資產(chǎn)營運(yùn)、成本控制、收益分配、重組清算等財(cái)務(wù)活動(dòng),實(shí)施全面預(yù)算管理。

  第十二條投資者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括:

  (一)審議批準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。

  (二)決定企業(yè)的籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組、經(jīng)營者報(bào)酬、利潤分配等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

  (三)決定企業(yè)聘請(qǐng)或者解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)事項(xiàng)。

  (四)對(duì)經(jīng)營者實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)考核。

  (五)按照規(guī)定向全資或者控股企業(yè)委派或者推薦財(cái)務(wù)總監(jiān)。投資者應(yīng)當(dāng)通過股東(大)會(huì)、董事會(huì)或者其他形式的內(nèi)部機(jī)構(gòu)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé),可以通過企業(yè)章程、內(nèi)部制度、合同約定等方式將部分財(cái)務(wù)管理職責(zé)授予經(jīng)營者。

  第十三條經(jīng)營者的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括:

  (一)擬訂企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)規(guī)劃,編制財(cái)務(wù)預(yù)算。

  (二)組織實(shí)施企業(yè)籌資、投資、擔(dān)保、捐贈(zèng)、重組和利潤分配等財(cái)務(wù)方案,誠信履行企業(yè)償債義務(wù)。

  (三)執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動(dòng)報(bào)酬和勞動(dòng)保護(hù)的規(guī)定,依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等,保障職工合法權(quán)益。

  (四)組織財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析,實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

  (五)編制并提供企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,如實(shí)反映財(cái)務(wù)信息和有關(guān)情況。

  (六)配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。

  第三章資金籌集

  第十四條企業(yè)可以接受投資者以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)、股權(quán)、特定債權(quán)等形式的出資。其中,特定債權(quán)是指企業(yè)依法發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券、符合有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)作股權(quán)的債權(quán)等。企業(yè)接受投資者非貨幣資產(chǎn)出資時(shí),法律、行政法規(guī)對(duì)出資形式、程序和評(píng)估作價(jià)等有規(guī)定的,依照其規(guī)定執(zhí)行。企業(yè)接受投資者商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及其他專有技術(shù)等無形資產(chǎn)出資的,應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。

  第十五條企業(yè)依法以吸收直接投資、發(fā)行股份等方式籌集權(quán)益資金的,應(yīng)當(dāng)擬訂籌資方案,確定籌資規(guī)模,履行內(nèi)部決策程序和必要的報(bào)批手續(xù),控制籌資成本。企業(yè)籌集的實(shí)收資本,應(yīng)當(dāng)依法委托法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告。

  第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)執(zhí)行國家有關(guān)資本管理制度,在獲準(zhǔn)工商登記后30日內(nèi),依據(jù)驗(yàn)資報(bào)告等向投資者出具出資證明書,確定投資者的合法權(quán)益。企業(yè)籌集的實(shí)收資本,在持續(xù)經(jīng)營期間可以由投資者依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定轉(zhuǎn)讓或者減少,投資者不得抽逃或者變相抽回出資。除《公司法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,企業(yè)不得回購本企業(yè)發(fā)行的股份。企業(yè)依法回購股份,應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)條件和財(cái)務(wù)處理辦法,并經(jīng)投資者決議。

  第十七條對(duì)投資者實(shí)際繳付的出資超出注冊資本的差額(包括股票溢價(jià)),企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為資本公積管理。經(jīng)投資者審議決定后,資本公積用于轉(zhuǎn)增資本。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第十八條企業(yè)從稅后利潤中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金,可以用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存企業(yè)的部分,以不少于轉(zhuǎn)增前注冊資本的25%為限。

  第十九條企業(yè)增加實(shí)收資本或者以資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本,由投資者履行財(cái)務(wù)決策程序后,辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)和工商變更登記。

  第二十條企業(yè)取得的各類財(cái)政資金,區(qū)分以下情況處理:

  (一)屬于國家直接投資、資本注入的,按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積。

  (二)屬于投資補(bǔ)助的,增加資本公積或者實(shí)收資本。國家撥款時(shí)對(duì)權(quán)屬有規(guī)定的,按規(guī)定執(zhí)行;沒有規(guī)定的,由全體投資者共同享有。

  (三)屬于貸款貼息、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的,作為企業(yè)收益處理。

  (四)屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的.,作為企業(yè)負(fù)債管理。

  (五)屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的,作為企業(yè)收益處理。

  第二十一條企業(yè)依法以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式籌集債務(wù)資金的,應(yīng)當(dāng)明確籌資目的,根據(jù)資金成本、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合理的資金需求,進(jìn)行必要的資本結(jié)構(gòu)決策,并簽訂書面合同。企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。企業(yè)籌集資金,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定核算和使用,并誠信履行合同,依法接受監(jiān)督。

  第四章資產(chǎn)營運(yùn)

  第二十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡等原則和經(jīng)營需要,確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理。

  第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度,明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序,統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調(diào)度資金,應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定,依據(jù)有效合同、合法憑證,辦理相關(guān)手續(xù)。企業(yè)向境外支付、調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)外匯管理的規(guī)定。企業(yè)集團(tuán)可以實(shí)行內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理,但應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)金融管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定,并不得損害成員企業(yè)的利益。

  第二十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同的財(cái)務(wù)審核制度,明確業(yè)務(wù)流程和審批權(quán)限,實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)控。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理,評(píng)估客戶信用風(fēng)險(xiǎn),跟蹤客戶履約情況,落實(shí)收賬責(zé)任,減少壞賬損失。

  第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全存貨管理制度,規(guī)范存貨采購審批、執(zhí)行程序,根據(jù)合同的約定以及內(nèi)部審批制度支付貨款。企業(yè)選擇供貨商以及實(shí)施大宗采購,可以采取招標(biāo)等方式進(jìn)行。

  第二十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)購建、使用、處置制度。企業(yè)自行選擇、確定固定資產(chǎn)折舊辦法,可以征詢中介機(jī)構(gòu)、有關(guān)專家的意見,并由投資者審議批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用,不得隨意變更。確需變更的,應(yīng)當(dāng)說明理由,經(jīng)投資者審議批準(zhǔn)。企業(yè)購建重要的固定資產(chǎn)、進(jìn)行重大技術(shù)改造,應(yīng)當(dāng)經(jīng)過可行性研究,按照內(nèi)部審批制度履行財(cái)務(wù)決策程序,落實(shí)決策和執(zhí)行責(zé)任。企業(yè)在建工程項(xiàng)目交付使用后,應(yīng)當(dāng)在一個(gè)年度內(nèi)辦理竣工決算。

  第二十七條企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)政策的規(guī)定,符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的要求,進(jìn)行可行性研究,按照內(nèi)部審批制度履行批準(zhǔn)程序,落實(shí)決策和執(zhí)行的責(zé)任。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,明確企業(yè)投資權(quán)益,實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)管。依據(jù)合同支付投資款項(xiàng),應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)內(nèi)部審批制度執(zhí)行。企業(yè)向境外投資的,還應(yīng)當(dāng)經(jīng)投資者審議批準(zhǔn),并遵守國家境外投資項(xiàng)目核準(zhǔn)和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。

  第二十八條企業(yè)通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)依法明確權(quán)屬,落實(shí)有關(guān)經(jīng)營、管理的財(cái)務(wù)責(zé)任。無形資產(chǎn)出現(xiàn)轉(zhuǎn)讓、租賃、質(zhì)押、授權(quán)經(jīng)營、連鎖經(jīng)營、對(duì)外投資等情形時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,明確雙方的權(quán)利義務(wù),合理確定交易價(jià)格。

  第二十九條企業(yè)對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定,根據(jù)被擔(dān)保單位的資信及償債能力,按照內(nèi)部審批制度采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施,并設(shè)立備查賬簿登記,實(shí)行跟蹤監(jiān)督。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)及有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定,制定實(shí)施方案,明確捐贈(zèng)的范圍和條件,落實(shí)執(zhí)行責(zé)任,嚴(yán)格辦理捐贈(zèng)資產(chǎn)的交接手續(xù)。

  第三十條企業(yè)從事期貨、期權(quán)、證券、外匯交易等業(yè)務(wù)或者委托其他機(jī)構(gòu)理財(cái),不得影響主營業(yè)務(wù)的正常開展,并應(yīng)當(dāng)簽訂書面合同,建立交易報(bào)告制度,定期對(duì)賬,控制風(fēng)險(xiǎn)。

  第三十一條企業(yè)從事代理業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行合同,實(shí)行代理業(yè)務(wù)與自營業(yè)務(wù)分賬管理,不得挪用客戶資金、互相轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

  第三十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備管理制度。各項(xiàng)資產(chǎn)損失或者減值準(zhǔn)備的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn),一經(jīng)選用,不得隨意變更。企業(yè)在制訂計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)時(shí)可以征詢中介機(jī)構(gòu)、有關(guān)專家的意見。對(duì)計(jì)提損失或者減值準(zhǔn)備后的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)落實(shí)監(jiān)管責(zé)任。能夠收回或者繼續(xù)使用以及沒有證據(jù)證明實(shí)際損失的資產(chǎn),不得核銷。

  第三十三條企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以核實(shí)、查清責(zé)任,追償損失,按照規(guī)定程序處理。企業(yè)重組中清查出的資產(chǎn)損失,經(jīng)批準(zhǔn)后依次沖減未分配利潤、盈余公積、資本公積和實(shí)收資本。

  第三十四條企業(yè)以出售、抵押、置換、報(bào)廢等方式處理資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行。其中,處理主要固定資產(chǎn)涉及企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)投資者審議通過的業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案實(shí)施。

  第三十五條企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的,應(yīng)當(dāng)遵守國家有關(guān)規(guī)定,按照獨(dú)立企業(yè)之間的交易計(jì)價(jià)結(jié)算。投資者或者經(jīng)營者不得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益或者操縱關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤。

  第五章成本控制

  第三十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立成本控制系統(tǒng),強(qiáng)化成本預(yù)算約束,推行質(zhì)量成本控制辦法,實(shí)行成本定額管理、全員管理和全過程控制。

  第三十七條企業(yè)實(shí)行費(fèi)用歸口、分級(jí)管理和預(yù)算控制,應(yīng)當(dāng)建立必要的費(fèi)用開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷審批制度。

  第三十八條企業(yè)技術(shù)研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目所需經(jīng)費(fèi),可以通過建立研發(fā)準(zhǔn)備金籌措,據(jù)實(shí)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費(fèi)用。符合國家規(guī)定條件的企業(yè)集團(tuán),可以集中使用研發(fā)費(fèi)用,用于企業(yè)主導(dǎo)產(chǎn)品和核心技術(shù)的自主研發(fā)。

  第三十九條企業(yè)依法實(shí)施安全生產(chǎn)、清潔生產(chǎn)、污染治理、地質(zhì)災(zāi)害防治、生態(tài)恢復(fù)和環(huán)境保護(hù)等所需經(jīng)費(fèi),按照國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)列入相關(guān)資產(chǎn)成本或者當(dāng)期費(fèi)用。

  第四十條企業(yè)發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場費(fèi)、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等支出的,應(yīng)當(dāng)簽訂相關(guān)合同,履行內(nèi)部審批手續(xù)。企業(yè)開展進(jìn)出口業(yè)務(wù)收取或者支付的傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)費(fèi),按照合同規(guī)定的價(jià)格條件處理。企業(yè)向個(gè)人以及非經(jīng)營單位支付費(fèi)用的,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行內(nèi)部審批及支付的手續(xù)。

  第四十一條企業(yè)可以根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定,對(duì)經(jīng)營者和核心技術(shù)人員實(shí)行與其他職工不同的薪酬辦法,屬于本級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),應(yīng)當(dāng)將薪酬辦法報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。

  第四十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照勞動(dòng)合同及國家有關(guān)規(guī)定支付職工報(bào)酬,并為從事高危作業(yè)的職工繳納團(tuán)體人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi),所需費(fèi)用直接作為成本(費(fèi)用)列支。經(jīng)營者可以在工資計(jì)劃中安排一定數(shù)額,對(duì)企業(yè)技術(shù)研發(fā)、降低能源消耗、治理“三廢”、促進(jìn)安全生產(chǎn)、開拓市場等作出突出貢獻(xiàn)的職工給予獎(jiǎng)勵(lì)。

  第四十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),所需費(fèi)用直接作為成本(費(fèi)用)列支。已參加基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè),具有持續(xù)盈利能力和支付能力的,可以為職工建立補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),所需費(fèi)用按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例從成本(費(fèi)用)中提取。超出規(guī)定比例的部分,由職工個(gè)人負(fù)擔(dān)。

  第四十四條企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財(cái)務(wù)處理,按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。職工教育經(jīng)費(fèi)按照國家規(guī)定的比例提取,專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照國家規(guī)定比例提取并撥繳工會(huì)。

  第四十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法繳納行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費(fèi)用等。企業(yè)對(duì)沒有法律法規(guī)依據(jù)或者超過法律法規(guī)規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的各種攤派、收費(fèi)、集資,有權(quán)拒絕。

  第四十六條企業(yè)不得承擔(dān)屬于個(gè)人的下列支出:

  (一)娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈(zèng)等支出。

  (二)購買商業(yè)保險(xiǎn)、證券、股權(quán)、收藏品等支出。

  (三)個(gè)人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>

  (四)購買住房、支付物業(yè)管理費(fèi)等支出。

  (五)應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的其他支出。

  第六章收益分配

  第四十七條投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本企業(yè)職務(wù)或者以企業(yè)名義開展業(yè)務(wù)所得的收入,包括銷售收入以及對(duì)方給予的銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、提成、返利、進(jìn)場費(fèi)、業(yè)務(wù)獎(jiǎng)勵(lì)等收入,全部屬于企業(yè)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立銷售價(jià)格管理制度,明確產(chǎn)品或者勞務(wù)的定價(jià)和銷售價(jià)格調(diào)整的權(quán)限、程序與方法,根據(jù)預(yù)期收益、資金周轉(zhuǎn)、市場競爭、法律規(guī)范約束等要求,采取相應(yīng)的價(jià)格策略,防范銷售風(fēng)險(xiǎn)。

  第四十八條企業(yè)出售股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和方式進(jìn)行。股權(quán)投資出售底價(jià),參照資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確定,并按照合同約定收取所得價(jià)款。在履行交割時(shí),對(duì)尚未收款部分的股權(quán)投資,應(yīng)當(dāng)按照合同的約定結(jié)算,取得受讓方提供的有效擔(dān)保。上市公司國有股減持所得收益,按照國務(wù)院的規(guī)定處理。

  第四十九條企業(yè)發(fā)生的年度經(jīng)營虧損,依照稅法的規(guī)定彌補(bǔ)。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤不足彌補(bǔ)的,用以后年度的稅后利潤彌補(bǔ),或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌補(bǔ)。

  第五十條企業(yè)年度凈利潤,除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,按照以下順序分配:

  (一)彌補(bǔ)以前年度虧損。

  (二)提取10%法定公積金。法定公積金累計(jì)額達(dá)到注冊資本50%以后,可以不再提取。

  (三)提取任意公積金。任意公積金提取比例由投資者決議。

  (四)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,并入本年度利潤,在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后,向投資者分配。屬于各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),應(yīng)當(dāng)將應(yīng)付國有利潤上繳財(cái)政。國有企業(yè)可以將任意公積金與法定公積金合并提取。股份有限公司依法回購后暫未轉(zhuǎn)讓或者注銷的股份,不得參與利潤分配;以回購股份對(duì)經(jīng)營者及其他職工實(shí)施股權(quán)激勵(lì)的,在擬訂利潤分配方案時(shí),應(yīng)當(dāng)預(yù)留回購股份所需利潤。

  第五十一條企業(yè)彌補(bǔ)以前年度虧損和提取盈余公積后,當(dāng)年沒有可供分配的利潤時(shí),不得向投資者分配利潤,但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

  第五十二條企業(yè)經(jīng)營者和其他職工以管理、技術(shù)等要素參與企業(yè)收益分配的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定在企業(yè)章程或者有關(guān)合同中對(duì)分配辦法作出規(guī)定,并區(qū)別以下情況處理:

  (一)取得企業(yè)股權(quán)的,與其他投資者一同進(jìn)行企業(yè)利潤分配。

  (二)沒有取得企業(yè)股權(quán)的,在相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)的利潤限額和分配標(biāo)準(zhǔn)內(nèi),從當(dāng)期費(fèi)用中列支。

  第七章重組清算

  第五十三條企業(yè)通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、托管等方式實(shí)施重組,對(duì)涉及資本權(quán)益的事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)由投資者或者授權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究,履行內(nèi)部財(cái)務(wù)決策程序,并組織開展以下工作:

  (一)清查財(cái)產(chǎn),核實(shí)債務(wù),委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

  (二)制訂職工安置方案,聽取重組企業(yè)的職工、職工代表大會(huì)的意見或者提交職工代表大會(huì)審議。

  (三)與債權(quán)人協(xié)商,制訂債務(wù)處置或者承繼方案。

  (四)委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估,并以評(píng)估價(jià)值作為凈資產(chǎn)作價(jià)或者折股的參考依據(jù)。

  (五)擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實(shí)施方案,經(jīng)過審議后履行報(bào)批手續(xù)。

  第五十四條企業(yè)采取分立方式進(jìn)行重組,應(yīng)當(dāng)明晰分立后的企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)劃分各項(xiàng)資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)相關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案。對(duì)不能分割的整體資產(chǎn),在評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估價(jià)值的基礎(chǔ)上,經(jīng)分立各方協(xié)商,由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當(dāng)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

  第五十五條企業(yè)可以采取新設(shè)或者吸收方式進(jìn)行合并重組。企業(yè)合并前的各項(xiàng)資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù),由合并后的企業(yè)承繼,并應(yīng)當(dāng)明確合并后企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資者的出資比例。企業(yè)合并的資產(chǎn)稅收處理應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)稅法的規(guī)定,合并后凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分,作為資本公積;少于注冊資本的部分,應(yīng)當(dāng)變更注冊資本或者由投資者補(bǔ)足出資。對(duì)資不抵債的企業(yè)以承擔(dān)債務(wù)方式合并的,合并方應(yīng)當(dāng)制定企業(yè)重整措施,按照合并方案履行償還債務(wù)責(zé)任,整合財(cái)務(wù)資源。

  第五十六條企業(yè)實(shí)行托管經(jīng)營,應(yīng)當(dāng)由投資者決定,并簽訂托管協(xié)議,明確托管經(jīng)營的資產(chǎn)負(fù)債狀況、托管經(jīng)營目標(biāo)、托管資產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等,并落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)管措施。受托企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)托管協(xié)議制訂相關(guān)方案,重組托管企業(yè)的資產(chǎn)與債務(wù)。未經(jīng)托管企業(yè)投資者同意,不得改組、改制托管企業(yè),不得轉(zhuǎn)讓托管企業(yè)及轉(zhuǎn)移托管資產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù),不得以托管企業(yè)名義或者以托管資產(chǎn)對(duì)外擔(dān)保。

  第五十七條企業(yè)進(jìn)行重組時(shí),對(duì)已占用的國有劃撥土地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估,履行相關(guān)手續(xù),并區(qū)別以下情況處理:

  (一)繼續(xù)采取劃撥方式的,可以不納入企業(yè)資產(chǎn)管理,但企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益,并按規(guī)定用途使用,設(shè)立備查賬簿登記。國家另有規(guī)定的除外。

  (二)采取作價(jià)入股方式的,將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本,形成的國有股權(quán)由企業(yè)重組前的國有資本持有單位或者主管財(cái)政機(jī)關(guān)確認(rèn)的單位持有。

  (三)采取出讓方式的,由企業(yè)購買土地使用權(quán),支付出讓費(fèi)用。

  (四)采取租賃方式的,由企業(yè)租賃使用,租金水平參照銀行同期貸款利率確定,并在租賃合同中約定。企業(yè)進(jìn)行重組時(shí),對(duì)已占用的水域、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等國有資源,依法可以轉(zhuǎn)讓的,比照前款處理。

  第五十八條企業(yè)重組過程中,對(duì)拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用以及欠繳的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金,應(yīng)當(dāng)以企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

  第五十九條企業(yè)被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營期限屆滿而終止經(jīng)營的,或者經(jīng)投資者決議解散的,應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實(shí)施清算。清算財(cái)產(chǎn)變賣底價(jià),參照資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果確定。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。企業(yè)清算結(jié)束,應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告,委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),報(bào)投資者或者人民法院確認(rèn)后,向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他的利益相關(guān)人通告。其中,屬于各級(jí)人民政府及其部門、機(jī)構(gòu)出資的企業(yè),其清算報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送主管財(cái)政機(jī)關(guān)。

  第六十條企業(yè)解除職工勞動(dòng)關(guān)系,按照國家有關(guān)規(guī)定支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金或者安置費(fèi),除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當(dāng)期費(fèi)用以外,應(yīng)當(dāng)區(qū)別以下情況處理:

  (一)企業(yè)重組中發(fā)生的,依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實(shí)收資本中支付。

  (二)企業(yè)清算時(shí)發(fā)生的,以企業(yè)扣除清算費(fèi)用后的清算財(cái)產(chǎn)優(yōu)先清償。

  第八章信息管理

  第六十一條企業(yè)可以結(jié)合經(jīng)營特點(diǎn),優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,建立財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)一體化的信息處理系統(tǒng),逐步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。

  第六十二條企業(yè)應(yīng)當(dāng)逐步創(chuàng)造條件,實(shí)行統(tǒng)籌企業(yè)資源計(jì)劃,全面整合和規(guī)范財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)流程,對(duì)企業(yè)物流、資金流、信息流進(jìn)行一體化管理和集成運(yùn)作。

  第六十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制,自行確定財(cái)務(wù)危機(jī)警戒標(biāo)準(zhǔn),重點(diǎn)監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、企業(yè)資產(chǎn)與負(fù)債的適配性,及時(shí)溝通企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警的信息,提出解決財(cái)務(wù)危機(jī)的措施和方案。

  第六十四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,按時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,經(jīng)營者或者投資者不得拖延、阻撓。

  第六十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向主管財(cái)政機(jī)關(guān)報(bào)送月份、季度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料,不得在報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實(shí)。主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的需要提供必要的培訓(xùn)和技術(shù)支持。企業(yè)對(duì)外提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第六十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度內(nèi)定期向職工公開以下信息:

  (一)職工勞動(dòng)報(bào)酬、養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、住房、培訓(xùn)、休假等信息。

  (二)經(jīng)營者報(bào)酬實(shí)施方案。

  (三)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)情況。

  (四)企業(yè)重組涉及的資產(chǎn)評(píng)估及處置情況。

  (五)其他依法應(yīng)當(dāng)公開的信息。

  第六十七條主管財(cái)政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系,主要評(píng)估企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的有效性,評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力、盈利能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、發(fā)展能力和社會(huì)貢獻(xiàn)。評(píng)估和評(píng)價(jià)的結(jié)果可以通過適當(dāng)方式向社會(huì)發(fā)布。

  第六十八條主管財(cái)政機(jī)關(guān)及其工作人員應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)使用所掌握的企業(yè)財(cái)務(wù)信息,并依法履行保密義務(wù),不得利用企業(yè)的財(cái)務(wù)信息謀取私利或者損害企業(yè)利益。

  第九章財(cái)務(wù)監(jiān)督

  第六十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和國家審計(jì)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)審計(jì)。

  第七十條經(jīng)營者在經(jīng)營過程中違反本通則有關(guān)規(guī)定的,投資者可以依法追究經(jīng)營者的責(zé)任。

  第七十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立、健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。企業(yè)設(shè)立監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員的,監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事人員依照法律、行政法規(guī)、本通則和企業(yè)章程的規(guī)定,履行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督職責(zé)。經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)控制,配合投資者或者企業(yè)監(jiān)事會(huì)以及中介機(jī)構(gòu)的檢查、審計(jì)工作。

  第七十二條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的,縣級(jí)以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正、予以警告,有違法所得的,沒收違法所得,并可以處以不超過違法所得3倍、但最高不超過3萬元的罰款;沒有違法所得的,可以處以1萬元以下的罰款。

  (一)違反本通則第三十九條、四十條、四十二條第一款、四十三條、四十六條規(guī)定列支成本費(fèi)用的。

  (二)違反本通則第四十七條第一款規(guī)定截留、隱瞞、侵占企業(yè)收入的。

  (三)違反本通則第五十條、五十一條、五十二條規(guī)定進(jìn)行利潤分配的。但依照《公司法》設(shè)立的企業(yè)不按本通則第五十條第一款第二項(xiàng)規(guī)定提取法定公積金的,依照《公司法》的規(guī)定予以處罰。

  (四)違反本通則第五十七條規(guī)定處理國有資源的。

  (五)不按本通則第五十八條規(guī)定清償職工債務(wù)的。

  第七十三條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員有以下行為之一的,縣級(jí)以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期改正、予以警告。

  (一)未按本通則規(guī)定建立健全各項(xiàng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的。

  (二)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度明顯與法律、行政法規(guī)和通用的企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度相抵觸,且不按主管財(cái)政機(jī)關(guān)要求修正的。

  第七十四條企業(yè)和企業(yè)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他人員不按本通則第六十四條、第六十五條規(guī)定編制、報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等材料的,縣級(jí)以上主管財(cái)政機(jī)關(guān)可以依照《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定予以處罰。

  第七十五條企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中違反財(cái)政、稅收等法律、行政法規(guī)的,依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院令第427號(hào))及有關(guān)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定予以處理、處罰。

  第七十六條主管財(cái)政機(jī)關(guān)以及政府其他部門、機(jī)構(gòu)有關(guān)工作人員,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊或者泄露國家機(jī)密、企業(yè)商業(yè)秘密的,依法進(jìn)行處理。

  第十章附則

  第七十七條實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位比照適用本通則。

  第七十八條本通則自20xx年1月1日起施行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度6

  1建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

  財(cái)務(wù)管理屬于建筑企業(yè)管理的核心,隨著建筑企業(yè)對(duì)自身管理水平的重視,其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理水平也一直在不斷的提高,從國內(nèi)的范圍來看,建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面基本已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了五統(tǒng)一,在管理方面也取得了相應(yīng)的進(jìn)展,但隨著目前經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變,以傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制為基礎(chǔ)的傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)無法適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展,無法適應(yīng)如今市場經(jīng)濟(jì)體制下各方面的變化,因此建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的問題開始逐漸顯現(xiàn):首先,改革理念落后。建筑企業(yè)雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到了改革的重要性和必要性,同時(shí)也針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀做了必要的改革,但受傳統(tǒng)觀念的影響,在新型的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行實(shí)施的實(shí)際行動(dòng)上,仍然有所欠缺。其次,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理缺乏自主權(quán)。目前在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面,一直沿用的都是傳統(tǒng)的以行政手段為主的管理方式,即財(cái)務(wù)管理如何進(jìn)行,完全要依照領(lǐng)導(dǎo)層的意愿來執(zhí)行,這大大的影響了財(cái)務(wù)管理的自主權(quán),對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況會(huì)產(chǎn)生非常嚴(yán)重的影響。最后,建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況混亂。建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理與其他企業(yè)是存在一定差別的,這種差別主要體現(xiàn)在,建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理并不是僅僅在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行,大多數(shù)時(shí)候需要在建筑施工現(xiàn)場進(jìn)行,這就使建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度變得非;靵y。

  2構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的必要性

  首先,構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是由目前的經(jīng)濟(jì)體制決定的。我國的經(jīng)濟(jì)體制的變革要求建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理必須要做出相應(yīng)的改革才能與時(shí)代發(fā)展相適應(yīng),從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制到市場經(jīng)濟(jì)體制,建筑企業(yè)所面臨的威脅已經(jīng)變得越來越大,同時(shí)其發(fā)展和壯大也開始要依靠自身的實(shí)力,這種情況反應(yīng)到財(cái)務(wù)方面,便是財(cái)務(wù)管理制度的改革。其次,構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必然要求。建筑企業(yè)只有進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的改革,才能通過財(cái)務(wù)管理來有效的對(duì)自身的各類成本進(jìn)行控制,從而最大程度的節(jié)約其費(fèi)用,使其經(jīng)濟(jì)效益能夠達(dá)到最高的標(biāo)準(zhǔn)。最后,目前我國建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度與國際制度相比存在差距。想要使我國的建筑企業(yè)的發(fā)展范圍能夠超越國家的范疇而進(jìn)軍到世界領(lǐng)域,就一定要使其在制度方面能夠與世界的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng),但目前我國建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度還并未達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn),因此對(duì)其進(jìn)行改革非常必要。

  3構(gòu)建建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的措施

 。1)更新觀念。企業(yè)的觀念是一個(gè)企業(yè)能否穩(wěn)定發(fā)展的基本保證,落后的思想觀念會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的體制同樣也得不到發(fā)展,這對(duì)企業(yè)的改革和創(chuàng)新非常不利,因此企業(yè)想要使自身得到更好的發(fā)展,就一定使發(fā)展觀念得到更新,使其能夠符合目前社會(huì)發(fā)展的趨勢。建筑企業(yè)想要構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的管理制度,首先就一定要更新企業(yè)發(fā)展的觀念,要改變以往以政策支持為主要發(fā)展依靠的觀念,認(rèn)識(shí)到在市場經(jīng)濟(jì)條件下,只有自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力以及綜合實(shí)力變得強(qiáng)大,才能使自己有機(jī)會(huì)發(fā)展壯大。因此,建筑企業(yè)一定要建立適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制的財(cái)務(wù)管理制度,徹底消除如今財(cái)務(wù)管理制度的弊端,從而規(guī)范財(cái)務(wù)管理的狀況,使其能夠有效的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

   (2)要定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議。定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議對(duì)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員不僅是一種約束,同時(shí)也是能夠使其發(fā)現(xiàn)問題并解決問題的一個(gè)平臺(tái)。對(duì)于建筑企業(yè)自身來說,定期召開財(cái)務(wù)會(huì)議可以使財(cái)務(wù)預(yù)算的布置、審批和批準(zhǔn)變得更加方便,同時(shí)也能夠使企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的監(jiān)督和查詢變得更加便利。同時(shí),通過財(cái)務(wù)會(huì)議的召開,建筑企業(yè)還能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)自身在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題,從而使其能夠及時(shí)的提出一定的'策略對(duì)其進(jìn)行解決,避免由于問題的出現(xiàn)而帶來的麻煩,這對(duì)提高建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和構(gòu)建建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是非常有利的。

   (3)要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人。為構(gòu)建適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度,就一定要使責(zé)任落實(shí)到具體的部門或個(gè)人身上。要將財(cái)務(wù)管理部門人員分成幾個(gè)小組,每個(gè)小組分別負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理中不同的內(nèi)容,這樣在財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)問題時(shí),企業(yè)便可以向某一小組追究責(zé)任,這樣可以有效的加強(qiáng)相關(guān)人員的責(zé)任感,提高其工作效率。除此之外,建筑企業(yè)還可以將責(zé)任落實(shí)到具體的部門中,只有這樣,才能使建筑企業(yè)形成一套較為合理的科學(xué)責(zé)任制,使企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面的水平得到進(jìn)一步的發(fā)展,促進(jìn)企業(yè)制度的完善,保證企業(yè)在激烈的市場競爭中能夠穩(wěn)定的生存下去。

  4結(jié)語

  建筑企業(yè)作為一種特殊的企業(yè),其財(cái)務(wù)管理制度與其他企業(yè)是存在一定差別的,想要使建筑企業(yè)能夠構(gòu)建更加適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度,就一定要針對(duì)特殊性來制定一系列措施,同時(shí)還應(yīng)根據(jù)建筑企業(yè)目前在財(cái)務(wù)管理方面存在的問題提出相應(yīng)的解決策略,這樣才能保證建筑企業(yè)能夠在市場經(jīng)濟(jì)體制下,改變自身固有的缺陷,不斷的發(fā)展和完善,使自身的財(cái)務(wù)管理制度能夠得到改革和完善,使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理變得更加規(guī)范。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度7

  一、 庫存現(xiàn)金管理

  1、公司財(cái)務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。

  3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。

  4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。

  5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

  6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

  7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。

  8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。

  9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、

  二、銀行存款管理

  1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

  2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。

  3、 作廢的.銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

  4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。

  5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。

  6 公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。

  7 銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因,對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致, 應(yīng)盡快解決。

  8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。

  三、往來帳款的管理

  1 應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后,由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會(huì)計(jì)記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會(huì)計(jì)賬簿,同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì),保證雙方賬賬核對(duì)一致。

  2、 其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。

  3、 應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對(duì)帳,保證雙方賬賬核對(duì)一致。

  四、 內(nèi)部牽制:

  1、 公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

  2、 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。

  3、 庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。

  4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。

  五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

  第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

 。ǘ┙⒔∪(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

 。ㄈ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理使用資金。

 。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

 。⿲(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。

 。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。 第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。 第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 第五條 總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

 。ㄒ唬┚幹坪蛨(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;

 。ǘ┻M(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析:

  (四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

 。ㄒ唬┌凑諊視(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。

 。ǘ┌凑战(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

 。ㄈ┩咨票9軙(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

 。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條 出納的主要工作職責(zé)是:

  (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

 。ǘ﹪(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

 。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

 。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度8

  為了把本單位辦成一個(gè)管理規(guī)范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位,更好地為我單位工作服務(wù),特制定以下七項(xiàng)制度。

  一、民主決策制度

  (一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定,本單位的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。本單位的重大事項(xiàng)須經(jīng)理事會(huì)決定。

  (二)本單位人事任免:校長由理事會(huì)任命,副校長、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘由校長提名理事會(huì)通過,其他工作人員的聘任或解聘由校長負(fù)責(zé)。

  (三)外出考察或參加會(huì)議:工作人員因公外出考察,凡費(fèi)用由單位支付的,須經(jīng)集體研究確定,報(bào)理事會(huì)同意,考察后必須寫出考察情況向理事會(huì)報(bào)告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會(huì)議與考察,須報(bào)理事長同意,考察后必須寫出考察情況向理事會(huì)報(bào)告。

  (四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目:為了發(fā)展本單位的事業(yè),開立課題研究或開辦事業(yè)實(shí)體項(xiàng)目,事先必須有可行性論證調(diào)查報(bào)告和費(fèi)用預(yù)算。投資在2萬元以上的項(xiàng)目,須經(jīng)理事會(huì)討論確定后方能進(jìn)行。

  (五)修改章程:本單位章程是開展工作的依據(jù)。修改章程時(shí),由本單位辦公室寫出報(bào)告,報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)主管部門、社會(huì)組織登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn),并將章程修改草案交理事會(huì)表決通過后,方能生效。

  (六)修改本單位七項(xiàng)制度:本單位七項(xiàng)制度是確保本單位工作正常、有序、持續(xù)、健康發(fā)展的保障。因形勢發(fā)展和實(shí)際工作需要應(yīng)當(dāng)修改時(shí),由本單位有關(guān)部門寫出草案,交理事會(huì)討論批準(zhǔn)后,方能生效。

  (七)活動(dòng)組織:本校組織評(píng)選等活動(dòng),要認(rèn)真組成工作班子,重大的競爭性評(píng)選活動(dòng),還需聘請(qǐng)公證人員公證。

  二、重大事項(xiàng)報(bào)告制度

  (一)凡修改章程、變更等重大事項(xiàng),必須提前十天寫出報(bào)告,報(bào)社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進(jìn)行,并邀請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場指導(dǎo)。

  (二)創(chuàng)辦事業(yè)、實(shí)體,事先寫出報(bào)告,經(jīng)上級(jí)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn),辦齊有關(guān)證照,方可開業(yè)。

  (三)本單位的職能部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向理事會(huì)進(jìn)行年度工作總結(jié)和財(cái)務(wù)報(bào)告,提出下一年度的工作計(jì)劃,經(jīng)審議通過后,報(bào)告業(yè)務(wù)主管部門和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)。

  三、接受捐贈(zèng)公示制度

  (一)本單位經(jīng)費(fèi)來源之一,是鼓勵(lì)會(huì)員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進(jìn)行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費(fèi)的情況,須向理事會(huì)報(bào)告,并向贊助單位致謝。

  (二)本單位組織開展專項(xiàng)活動(dòng),經(jīng)費(fèi)不足時(shí),鼓勵(lì)社會(huì)各界贊助。凡贊助的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須用于專項(xiàng)活動(dòng),并邀請(qǐng)贊助單位及相關(guān)部門對(duì)經(jīng)費(fèi)開支進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)贊助較多的單位,可以約定贊助單位參加的某某活動(dòng),事后將活動(dòng)情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)匯報(bào),同時(shí)在理事會(huì)上報(bào)告情況,并向贊助單位致謝。

  (三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會(huì)組織及國外科技組織的有關(guān)活動(dòng),接受捐贈(zèng)屬本單位所有,必須交回本單位。贈(zèng)給個(gè)人的財(cái)物,價(jià)值在500元以上的,應(yīng)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)研究,視情況處理。

  四、考核獎(jiǎng)懲制度

  (一)工作人員必須嚴(yán)格遵守本單位章程和七項(xiàng)制度,履行好權(quán)利和義務(wù),積極參與本單位活動(dòng),支持配合本單位工作。對(duì)熱愛本單位、支持本單位工作成績突出和貢獻(xiàn)卓著的,本單位應(yīng)予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

  (二)本單位設(shè)立“先進(jìn)個(gè)人”獎(jiǎng),每年評(píng)選一次,對(duì)獲獎(jiǎng)的個(gè)人給予證書和一定數(shù)額的獎(jiǎng)金。

  (三)對(duì)不關(guān)心本單位的發(fā)展,工作不積極主動(dòng)的員工,應(yīng)給予批評(píng)和教育;屢教不改的,撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作。

  對(duì)玩忽職守,給本單位工作造成不良社會(huì)影響或帶來重大經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分,賠償損失或撤換、罷免,直至追究相關(guān)責(zé)任。

  五、財(cái)務(wù)管理制度

  (一)本單位財(cái)務(wù)工作必須嚴(yán)格遵守《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》,自覺接受業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)督管理,堅(jiān)持開支合理、勤儉節(jié)約的原則,切實(shí)做好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

  (二)做好收取費(fèi)用的工作。學(xué)費(fèi)按物價(jià)部門的核定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

  (三)本單位經(jīng)費(fèi)使用范圍:

  1、辦公費(fèi)及差旅費(fèi);

  2、召開會(huì)議或者舉行活動(dòng)的經(jīng)費(fèi);

  3、友好往來活動(dòng)經(jīng)費(fèi);

  4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費(fèi)、編輯費(fèi)、印刷費(fèi)等;

  5、工作人員工資及福利開支;

  6、設(shè)備添置費(fèi);

  7、開展其他活動(dòng)必要的經(jīng)費(fèi)。

  (四)本單位堅(jiān)持民主理財(cái)。日常財(cái)務(wù)管理由校長(所長、主任…)負(fù)責(zé),聘請(qǐng)具有專業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員,建立財(cái)務(wù)收支帳目,會(huì)計(jì)、出納必須分設(shè)。經(jīng)費(fèi)收支情況,每年向理事會(huì)通報(bào),并以書面形式向理事會(huì)報(bào)告。

  5萬元以上的重大開支項(xiàng)目,須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)行。

  (五)本單位財(cái)務(wù),按規(guī)定接受審計(jì)。

  六、誠信自律建設(shè)制度

  (一)、擁護(hù)黨的路線、方針、政策,維護(hù)國家利益,積極參加社會(huì)各項(xiàng)公益性活動(dòng)。

  (二)、牢固樹立“以人為本”的理念,強(qiáng)化“誠實(shí)守信、回報(bào)社會(huì)”的意識(shí)。

  (三)、堅(jiān)持“愛崗敬業(yè)、誠實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會(huì)”的理念,大力弘揚(yáng)中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會(huì)主義精神文明建設(shè)的道德準(zhǔn)則,自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范,注重信譽(yù),維護(hù)社會(huì)組織的良好形象。

  (四)、模范遵守國家的各項(xiàng)法律法規(guī),積極維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序,堅(jiān)持合作、互助和互律,反對(duì)和抵制采取不正當(dāng)手段進(jìn)行行業(yè)內(nèi)部競爭。

  (五)、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠信自律建設(shè)制度或自律公約,認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度,不違反人事、勞動(dòng)等法律、法規(guī),自覺維護(hù)和保障社會(huì)組織從業(yè)人員的合法權(quán)益。

  (六)、加強(qiáng)社會(huì)組織規(guī)范化建設(shè),制定完善以章程為核心的各項(xiàng)制度,嚴(yán)格按章程規(guī)定的宗旨、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開展各項(xiàng)活動(dòng)。

  (七)、按要求及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記,按時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)各項(xiàng)收入,依法納稅,及時(shí)足額繳納應(yīng)繳稅款,不偷漏國家稅費(fèi)。

  (八)、執(zhí)行《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》,按規(guī)定建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度,配備專業(yè)會(huì)計(jì)人員,財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)全面準(zhǔn)確,資金使用合理,自覺接受財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門的監(jiān)督審計(jì)。

  (九)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定使用票據(jù),不違法、違規(guī)使用票據(jù),要依法建帳,確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整,不得賬外設(shè)賬;不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng),禁止一切弄虛作假的.行為。

  (十)、理事會(huì)按照章程規(guī)定行使各項(xiàng)權(quán)利,有關(guān)記錄和資料齊全、規(guī)范。

  (十一)、堅(jiān)持廉潔奉公,自覺接受政府有關(guān)部門及社會(huì)各界對(duì)社會(huì)組織的監(jiān)督和批評(píng),共同抵制和糾正行業(yè)不正之風(fēng)。

  七、信息披露制度

  (一)、本單位應(yīng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求,真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地報(bào)送披露信息。

  (二)、信息披露要體現(xiàn)公開、公正、公平的原則,將本單位對(duì)社會(huì)可能產(chǎn)生重大影響,而社會(huì)公眾尚未得知的重大信息,在規(guī)定的時(shí)間內(nèi),通過新聞媒體、公開欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì)公眾公布,并送達(dá)業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。

  (三)、信息披露的內(nèi)容

  1、本單位應(yīng)當(dāng)披露的信息包括年度工作報(bào)告,舉行的學(xué)術(shù)交流、信息咨詢等重大活動(dòng),財(cái)務(wù)狀況、承諾服務(wù)項(xiàng)目等。

  2、籌資和接受捐贈(zèng)隨時(shí)將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈(zèng)、資助財(cái)物的使用情況,項(xiàng)目進(jìn)展情況向社會(huì)公眾披露。

  3、承諾服務(wù)項(xiàng)目,應(yīng)將服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)形式、服務(wù)責(zé)任及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等向社會(huì)公眾披露。

  4、本單位章程、注冊地址、名稱發(fā)生變更的要及時(shí)予以披露。

  5、國家相關(guān)法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應(yīng)披露的重大信息。

  6、信息披露的時(shí)間和格式,應(yīng)遵循和結(jié)合本單位的具體情況,在具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進(jìn)行披露。

  (四)、信息披露前應(yīng)嚴(yán)格履行下列審查程序:

  1、提供信息的社會(huì)組織負(fù)責(zé)人要認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信息資料;

  2、本單位理事會(huì)進(jìn)行審查通過;

  3、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后予以披露。

  對(duì)玩忽職守導(dǎo)致信息披露違規(guī),在社會(huì)上造成嚴(yán)重影響或損失的,視情節(jié)輕重給予處分,賠償損失或者撤換、罷免,直至追究相關(guān)責(zé)任。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度9

  1、引言

  隨著我國經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革,對(duì)于電力企業(yè)而言,建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時(shí),在現(xiàn)代激烈的市場競爭中,提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是提高企業(yè)競爭力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財(cái)務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因而以下將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議,由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

  2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義

  2.1提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

  通過建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作更加規(guī)范化,管理人員能夠投入更多的精力于財(cái)務(wù)管理中,進(jìn)而使得財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí),規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也能強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管,使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的運(yùn)行目標(biāo)。同時(shí)通過對(duì)企業(yè)資源的有效規(guī)劃,可以更高效的調(diào)動(dòng)電力企業(yè)的各種資源,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃,以此更好地完成階段性目標(biāo),推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。除此之外,財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對(duì)財(cái)務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用,由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

  2.2維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

  財(cái)務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運(yùn)營的過程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化,從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在運(yùn)行的過程中,將成本控制運(yùn)用于每一個(gè)環(huán)節(jié)中,盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本的最小化以及價(jià)值的提升。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要保障,通過資金的預(yù)算,進(jìn)而在運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中有計(jì)劃地節(jié)約成本,使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升,由此更好地維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外,企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對(duì)企業(yè)資產(chǎn)采取保護(hù)措施,也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多,在管理上缺失必要的制度規(guī)范,將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

  3、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

  3.1財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念薄弱

  根據(jù)調(diào)查可知,我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn),其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財(cái)務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度思維的束縛,所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平一直都得不到提升,而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會(huì)影響到相關(guān)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的輕視,這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益,例如企業(yè)對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范,就會(huì)導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問題。除此之外,財(cái)務(wù)管理工作對(duì)電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義,如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視,就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視,從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn),進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一,將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處,以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用,從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健提升。

  3.2賬目管理混亂

  現(xiàn)如今,許多電力企業(yè)對(duì)外宣稱一直處于盈利狀態(tài),然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上,但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因?yàn)樵S多企業(yè)都會(huì)集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目投資上,所以疏忽了對(duì)財(cái)務(wù)的管理,而且缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外,有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí),沒有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度,所使用的會(huì)計(jì)科目也模糊不清,所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財(cái)務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金,但是在項(xiàng)目驗(yàn)收核算之后,就會(huì)出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況,這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要,往往會(huì)向外貸款,如果財(cái)務(wù)管理混亂,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項(xiàng),這便需要支付額外的利息,進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展。

  3.3財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

  隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,財(cái)務(wù)人員的需求也在不斷增加,因而就需要在進(jìn)行財(cái)務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的工作效率。而現(xiàn)階段,許多學(xué)生看準(zhǔn)財(cái)務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)的選擇,而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)技能的學(xué)習(xí)時(shí),由于缺乏一定的實(shí)踐機(jī)會(huì),而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中,許多財(cái)務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中,進(jìn)而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏、法律意識(shí)低下的狀況。在工作中會(huì)計(jì)人員缺乏一定的敬業(yè)精神,由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事,同時(shí)不積極地對(duì)財(cái)務(wù)法律法規(guī)的變動(dòng)情況進(jìn)行了解,由此在記賬中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財(cái)務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障,同時(shí)也使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象,這將嚴(yán)重違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

  4、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

  4.1加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè),提高常規(guī)審計(jì)重視程度

  在電力企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中,內(nèi)部審計(jì)工作人員需要強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)的重要作用,同時(shí)以政府財(cái)務(wù)制度作為基本綱領(lǐng),實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的制定和完善,進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情況進(jìn)行審計(jì)和審核,更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤以及經(jīng)費(fèi)支出情況,制定完善的財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)部審計(jì)工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財(cái)務(wù)運(yùn)作過程堅(jiān)持合理合法性,對(duì)電力企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行披露,同時(shí)將電力企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)作用發(fā)揮出來,由此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對(duì)于電力企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費(fèi)審計(jì),需要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)立項(xiàng),由此確保內(nèi)控審計(jì)的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化,進(jìn)而提高審計(jì)結(jié)果的精確性。

  4.2完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體制

  在政府財(cái)務(wù)制度背景下,內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系,以此將內(nèi)部審計(jì)工作人員的行為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化,同時(shí)還需要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量,以此更好地提高財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。為了保障謹(jǐn)慎性原則的高效運(yùn)用,就需要運(yùn)用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后,還需要對(duì)其中涉及的財(cái)務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進(jìn)行鑒別,由此對(duì)電力企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內(nèi)部審計(jì)工作人員的審計(jì)成果將直接對(duì)電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響,因而就需要通過有效監(jiān)督,減少其中存在的不合理行為,進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財(cái)稅審計(jì)的監(jiān)督能夠使得會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量以及報(bào)表制作工作中提高工作的.嚴(yán)謹(jǐn)性,基于實(shí)際的運(yùn)營情況進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理,例如可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計(jì)控制等,以此更好地實(shí)現(xiàn)一人一崗制,降低其中利益勾結(jié)行為的存在,降低會(huì)計(jì)報(bào)表造假行為的出現(xiàn),以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。

  4.3規(guī)范資金核算工作

  為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平,電力企業(yè)也應(yīng)該增強(qiáng)預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性,對(duì)投資項(xiàng)目配備專項(xiàng)核算人員,以實(shí)現(xiàn)對(duì)新建項(xiàng)目成本開支情況的有效掌握,從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算等級(jí)制度,保證每一項(xiàng)預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片,確保預(yù)算的財(cái)務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后,還需要對(duì)應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析,這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì)計(jì)服務(wù)、金融機(jī)構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo),并且在后續(xù)管理中要每月對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定期檢查。對(duì)于施工企業(yè)來說,應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤的生成,金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢和審計(jì)。

  4.4加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),提升財(cái)務(wù)人員管理水平

  首先,為了更好地提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),就需要在招聘時(shí)招收財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作,并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo),以此切實(shí)提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次,為了更好地調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性,施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵(lì)政策,采用財(cái)務(wù)管理工作知識(shí)及能力競賽的形式,讓財(cái)務(wù)人員在放松身心的同時(shí),也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識(shí)及預(yù)算實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容,并通過物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的方式讓管理人員時(shí)刻對(duì)預(yù)算知識(shí)進(jìn)行熟記,以備戰(zhàn)比賽,從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后,還可以采取定期培訓(xùn)的方式,邀請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班,以此提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外,為了施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記,就需要強(qiáng)化其計(jì)算機(jī)操作、信息化建設(shè)等能力,定期開展計(jì)算機(jī)操作能力的實(shí)訓(xùn),讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中,提高財(cái)務(wù)管理工作效率。

  5、結(jié)語

  綜上所述,建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競爭力,財(cái)務(wù)人員需要提高對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí),建立健全財(cái)務(wù)管理制度,同時(shí)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤控制,縮短資金回籠的周期,降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而提升電力企業(yè)運(yùn)行的平穩(wěn)性。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度10

  第一章 總則

  第一條為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的管理和經(jīng)濟(jì)核算,根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、以及公司《章程》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,并結(jié)合公司經(jīng)營的特點(diǎn)和管理要求,制定本制度。

  第二條本制度適用于xxxxxxxxxx有限責(zé)任公司所屬小企業(yè)。

  第二章會(huì)計(jì)管理體系

  第三條小企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依照國家法律、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定,在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的直接領(lǐng)導(dǎo)下,履行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

  第四條小企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)

  1、具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)管理工作。

  2、組織參與制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、信貸計(jì)劃,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

  3、會(huì)同有關(guān)部門組織制定各項(xiàng)資金的核定工作,參與生產(chǎn)經(jīng)營管理預(yù)測、決策和業(yè)績評(píng)價(jià)。

  4、參與擬定或?qū)徍私?jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。

  5、負(fù)責(zé)向公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和成果,審查對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)告。

  6、負(fù)責(zé)編制每月資金收支計(jì)劃。負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金的調(diào)度審核事項(xiàng),并負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)資金支付手續(xù)。

  7、負(fù)責(zé)各項(xiàng)稅收的申報(bào)審核。

  8、組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的理論和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的考核。

  第三章財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制

  第五條會(huì)計(jì)人員工作崗位職責(zé)如下

  1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的核算。

  2、負(fù)責(zé)主管業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)的核算。

  3、負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)往來結(jié)算及明細(xì)核算。

  4、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的.購買、保管、發(fā)票的收、發(fā)結(jié)存的計(jì)算管理。

  5、負(fù)責(zé)銷售發(fā)票的審核。

  6、負(fù)責(zé)銷項(xiàng)稅額和稅金及附加的計(jì)算及賬務(wù)處理。

  7、負(fù)責(zé)銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)及財(cái)務(wù)處理。

  8、負(fù)責(zé)營業(yè)費(fèi)用的管理及核算。

  9、負(fù)責(zé)利潤的計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)事項(xiàng)。

  10、負(fù)責(zé)應(yīng)交稅金的計(jì)算、申報(bào)、繳納等事項(xiàng)。

  11、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制,并報(bào)財(cái)務(wù)副總審批。

  12、會(huì)計(jì)檔案的管理。

  13、按規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表及利潤完成情況分析報(bào)告。

  第六條出納人員工作崗位職責(zé)如下

 。1)根據(jù)會(huì)計(jì)審核無誤的付款憑證辦理現(xiàn)金的支付。

 。2)所有支出憑證必須經(jīng)經(jīng)辦人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、總經(jīng)理審批(權(quán)限內(nèi))、董事長審批、會(huì)計(jì)人員審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人姓名與印章是否相符。如有疑問先查詢確認(rèn)無誤后方能支付。

 。3)支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字蓋章。

 。4)現(xiàn)金出納工作不得隨意交他人代管,如確因故需要離開崗位時(shí);須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指派他人代管,但要辦理交接手續(xù)。

 。5)各種專用章、有價(jià)證券、空白支票要妥善保管不得丟失、不得隨意交給他人。財(cái)務(wù)專

  用章與法人預(yù)留簽章需分開保管。

 。6)預(yù)付、暫付款項(xiàng),要根據(jù)合同和核準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦人填審批表,注明合同文件字號(hào),呈報(bào)核準(zhǔn)后方可支付款項(xiàng)。

  (7)對(duì)現(xiàn)金及有價(jià)證券收、付、保管要盡職盡責(zé),如因疏忽職守而使公司蒙受損失時(shí),要負(fù)賠償責(zé)任。

  第七條各會(huì)計(jì)工作崗位的人員和具體分工

  財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位,可按一人一崗或一人多崗進(jìn)行安排工作,但出納崗位必須是專職,不能兼任會(huì)計(jì)檔案、稽核及其他會(huì)計(jì)崗位的工作。

  第四章負(fù)責(zé)

  第八條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)起草,報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  第九條本制度自公司董事會(huì)審批之日起實(shí)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度11

  崗位職責(zé):

  1、負(fù)責(zé)所有項(xiàng)目的投標(biāo)工作,確保投標(biāo)文件按時(shí)遞交;

  2、負(fù)責(zé)招標(biāo)信息網(wǎng)公布的招標(biāo)工程的投標(biāo)工作,包括資格預(yù)審、技術(shù)標(biāo)、商務(wù)標(biāo)、成本等;

  3、與招標(biāo)單位保持聯(lián)系,關(guān)注投標(biāo)開標(biāo)結(jié)果及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋信息;

  4、整理各工程中標(biāo)結(jié)果,統(tǒng)計(jì)各工程標(biāo)底的`下浮率,以便上級(jí)做出投標(biāo)估測。

  5、協(xié)助完成投標(biāo)文件的打印、復(fù)印、簽字、蓋章、封裝工作;

  6、完成上級(jí)交代的其他任務(wù)。

  任職要求:

  1、大專及以上學(xué)歷,工程造價(jià)或裝修等相關(guān)專業(yè);

  2、熟悉國家招投標(biāo)政策、造價(jià)相關(guān)知識(shí)、各地區(qū)定額規(guī)則等;

  3、三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn),熟悉定額了解工程造價(jià)、材料設(shè)備的市場情況;

  3、能根據(jù)圖紙獨(dú)立編制及完成招標(biāo)文件、標(biāo)底等有關(guān)的預(yù)、結(jié)算工作;

  4、熟悉廣東省工程定額及預(yù)算軟件;

  5、有較強(qiáng)的責(zé)任感和原則性以及溝通協(xié)調(diào)能力,并能夠承受高強(qiáng)度的工作壓力。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度12

  第1章總則

  第1條為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)印章管理,減小因印章使用不當(dāng)給企業(yè)帶來的損失,特制定本制度。

  第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

  第2章印章的制作、保管、廢止

  第3條企業(yè)財(cái)務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作,相關(guān)人員嚴(yán)禁私自制作印章。

  第4條經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負(fù)責(zé)制作財(cái)務(wù)方面的印章,印章具體分事項(xiàng)印章、財(cái)務(wù)專用章與人名章三類。

  第5條企業(yè)財(cái)務(wù)方面相關(guān)的事項(xiàng)印章由財(cái)務(wù)部指定專人進(jìn)行保管,人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)保管,未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。

  第6條印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人,否則所造成的.后果由印章保管人員負(fù)責(zé)。

  第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

  第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀,需立即上報(bào)行政部,由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

  第9條財(cái)務(wù)部制訂財(cái)務(wù)方面的印章登記薄,說明印章制作時(shí)間、內(nèi)容、印章發(fā)放時(shí)間、保管人等。

  第10條出納人員要將財(cái)務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行,當(dāng)印章變動(dòng)時(shí)要及時(shí)與銀行聯(lián)系,更新印簽薄。

  第3章印章的使用

  第11條使用印章時(shí),使用人必須填寫“印章使用申請(qǐng)單”,說明使用印章的理由、起止時(shí)間、印章的種類、材質(zhì)及申請(qǐng)人等。

  第12條印章使用申請(qǐng)單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后,連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

  第13條印章保管人要仔細(xì)審核印章使用申請(qǐng)單的事項(xiàng)和相關(guān)管理人員的批示,若認(rèn)為不符合相關(guān)規(guī)定,可拒絕蓋章。

  第14條經(jīng)授權(quán)的印章代理人員使用完印章后,要將蓋章依據(jù)與印章使用申請(qǐng)單交予印章管理人進(jìn)行審核。

  第15條企業(yè)財(cái)務(wù)方面的印章原則上不允許帶出,確需帶出企業(yè)使用,必須填寫印章使用申請(qǐng)單說明事由,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可帶出,由兩人共同使用。

  第16條印章使用申請(qǐng)單由各蓋章人員保存,每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。

  第17章印章保管人在使用完印章后,填寫印章使用登記薄,說明印章使用事由、使用對(duì)象、蓋章時(shí)間等并有申請(qǐng)人簽字確認(rèn)。

  第4章印章使用的其他規(guī)定

  第18條印章保管人員離職或調(diào)動(dòng)時(shí),必須將保管的印章及相關(guān)文件交割,否則不允許離職或調(diào)動(dòng)。

  第19條企業(yè)中任何涉及財(cái)務(wù)印章的使用事項(xiàng)均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行,嚴(yán)禁擅自使用印章。

  第20條未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財(cái)務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔(dān),后果嚴(yán)重者將移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

  第5章附則

  第21條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋,自總經(jīng)理辦公會(huì)通過之日起執(zhí)行。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度13

  財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

  1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

  2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

  3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

  4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

  5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

  根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

  第一章 資金審批制度

  1、總則

  ⑴公司3000元以上的款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準(zhǔn)。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

 、曝(cái)務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

  ⑶財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

 、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)。

 、赏鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

  ⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。

  ⑺用以支付各種款項(xiàng)的.原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  2、施工工程用款審批制度

  施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行

 、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾(qǐng),并填寫工程支付審批表。

 、曝(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司經(jīng)理、董事長審批。

 、枪窘(jīng)理、董事長審批同意后,財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。

  3、行政費(fèi)用支出管理制度

 、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

 、粕婕皯(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司董事長批準(zhǔn)。

  4、公司差旅費(fèi)開支制度

 、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。

 、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

  ⑶公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

  A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

  B出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日,市外補(bǔ)貼每人25元/日。

  C職工出差來回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。

  D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。

 、葘(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。

  5、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

  ⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

  ⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

  6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。

 、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理

 、妻k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊。

 、枪靖鞑块T因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)懂事長批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

 、扔嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

  7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

 、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支。

 、乒韭殕T報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。

  ⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單,事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

 、确参淳邆鋱(bào)銷條件(如沒有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

 、芍鳖I(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付。

  ⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開戶銀行報(bào)告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度14

  第一章

  總則

  第一條

  為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本制度。

  第二條

  公司財(cái)務(wù)部門的職能是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。

  (二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理分配和使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

  (六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第三條

  公司設(shè)財(cái)務(wù)部,部門下設(shè)會(huì)計(jì)和出納崗位。

  第四條

  公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  第二章

  財(cái)務(wù)部門各個(gè)工作崗位職責(zé)

  第五條

  財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財(cái)務(wù)工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;

  (二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。

  (四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);

  (五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;

  (六)分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。

  (七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條

  會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:

  (一)負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)賬工作。

  (二)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財(cái)務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作。

  (三)組織公司倉庫的盤點(diǎn)工作,撰寫盤點(diǎn)報(bào)告。

  (四)負(fù)責(zé)處理公司的各項(xiàng)稅務(wù)工作。

  (五)根據(jù)公司的要求,匯總編制統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

  (六)按規(guī)定裝訂和保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

  (七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對(duì)賬工作,及時(shí)處理銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

  (八)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條

  出納的主要工作職責(zé)是:

  (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,每天盤點(diǎn)現(xiàn)金,做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

  (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,按時(shí)登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

  (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。

  (六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。

  (七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第三章

  財(cái)務(wù)工作管理

  第八條

  會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第九條

  會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

  第十條

  財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  第十一條

  財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

  第十二條

  財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。

  會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,每月1日前完成報(bào)表編制工作,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)公司總經(jīng)理。

  第十三條

  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。

  第十四條

  財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。

  財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。

  第十五條

  財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部檢查工作。

  出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

  第十六條

  財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

  第四章

  支票管理

  第十七條

  支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購審批單”,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第十八條

  支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào),按規(guī)定登記銀行帳號(hào),原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

  第十九條

  支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算,超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款,發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

  第二十條

  對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

  第二十一條

  公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽,同意后可先付款后補(bǔ)簽。

  第五章

  現(xiàn)金管理

  第二十二條

  公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;

  (二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

  (四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;

  (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

  前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  第二十三條

  除本規(guī)定第二十二條外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  第二十四條

  公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付,不得使用現(xiàn)金。

  第二十五條

  日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條

  財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

  第二十七條

  公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  第二十八條

  符合本規(guī)定第二十二條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  第二十九條

  發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會(huì)計(jì)審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

  第三十條

  工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。

  第三十一條

  差旅費(fèi)由會(huì)計(jì)審核并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

  第三十二條

  無論何種匯款,財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

  第三十三條

  出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

  第六章

  會(huì)計(jì)檔案管理

  第三十四條

  凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料,均應(yīng)按要求整理歸檔。

  第三十五條

  會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第三十六條

  會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔,由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第三十七條

  會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案,須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第七章

  處罰辦法

  第三十八條

  出現(xiàn)下列情況之一的,對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;

  (四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人名義存入銀行的;違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

  第三十九條

  出現(xiàn)下列情況之一的,財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財(cái)務(wù)制度,造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

  (二)不服從公司工作安排的;

  (三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,貪污挪用公司款項(xiàng)的;

  (六)個(gè)人能力原因,在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

  第八章

  附則

  (一)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

  (二)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

  第四十四條

  本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  第四十五條

  本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

  附則一、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

  第一條

  充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性,特制定本規(guī)定。

  第二條

  會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí),須報(bào)批準(zhǔn)。

  第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

  第四條

  會(huì)計(jì)核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

  (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

  (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

  (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

  (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

  (五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;

  (六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

  記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

  記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

  第五條

  記帳規(guī)則:

  (一)記帳須根據(jù)審核過的會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí),用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會(huì)計(jì)主管分別簽名,不得省略。

  (二)登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

  (三)記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡化或使用代號(hào)。

  (四)會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。

  (五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

  (六)每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要,經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。

  (七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

  (八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤,用以下方法更正:

  1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò),應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

  2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí),先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí),如不需要變更原來報(bào)表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確,只是金額錯(cuò)誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  (九)紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外,還可以用于下列事項(xiàng):

  1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

  2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收;

  3.帳戶的'借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向;

  4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。

  (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時(shí),需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”

  (十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

  (十二)編制會(huì)計(jì)報(bào)表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表,后補(bǔ)記帳簿。

  (十三)年度更換新帳時(shí),需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí),詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

  第六條

  結(jié)帳、對(duì)帳:

  (一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的,具體內(nèi)容如下:

  1.在結(jié)帳時(shí),首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

  2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

  3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。

  (二)對(duì)帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下:

  1.帳證核對(duì):是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對(duì),這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過頭來對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì),以保證帳證相符。

  2.帳帳核對(duì)每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì),現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對(duì),會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。

  3.帳實(shí)核對(duì)分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)額相核對(duì),銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì),要求每月核對(duì)一次;第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì),各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等,要求每季核對(duì)一次。

  附則二、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

  第一條

  為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

  第二條

  借款及報(bào)銷審批程序

  (一)出差人員借款,必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時(shí)間、地點(diǎn),借款金額原則按“往返車費(fèi)+(住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時(shí)間超過三天無故未報(bào)銷者,不得再借款。

  (二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

  (三)其他臨時(shí)借款,如購置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

  (四)試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

  (五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款,財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

  (六)報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證:“請(qǐng)購審批單”或“費(fèi)用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。

  第三條

  出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批オ

  (一)公司職工出差乘坐車、船、飛機(jī)和住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi),按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

  1.乘坐火車,從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間,在車上過夜6小時(shí)以上的,或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

  2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費(fèi),發(fā)給個(gè)人,但為了計(jì)算方便,規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。

  3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào),不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。

  4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi),因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)。

  5.公司人員調(diào)動(dòng)工作,核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  6.出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi),不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。

  7.公司人員參加在外地召開的各類會(huì)議,除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助;住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。

  8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)。

  (三)出差補(bǔ)助

  按出差起止時(shí)間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補(bǔ)助,補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

  (四)出差市內(nèi)短途交通費(fèi)

  按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

  (五)其他雜費(fèi)

  如存包裹費(fèi)、電話費(fèi),雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報(bào)銷。

  (六)車船票

  按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

  (七)因特殊情況出差需乘坐飛機(jī),由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個(gè)月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。

  (八)根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù),先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核,同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報(bào)銷。

  (九)出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi),電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

  (十)出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù),不能報(bào)銷。

  (十一)出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷,單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

  (十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個(gè)人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

  (十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

  (十四)出差在外期間,一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品,如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。

  (十五)員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

  第四條

  業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

  (一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的,由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  (二)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實(shí),再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報(bào)銷。

  (三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi),一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

  (四)公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過2000元的招待費(fèi)用,須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。

  第五條

  第六條

  其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

  (一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用,2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。

  (二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項(xiàng)費(fèi)用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報(bào)董事長批準(zhǔn)。

  第十條

  本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。

企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度15

  財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

  1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日常現(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

  2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,遵守國家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

  3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng),配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

  4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算資料,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

  5、配合公司內(nèi)部審計(jì)。

  根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

  一、第一章總則

 。ㄒ唬榧訌(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

 。ǘ┕緯(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (四)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

 。ㄎ澹┳龊秘(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

 。┘訌(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的'及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

 。ㄆ撸┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

  (八)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

 。ň牛┑谒臈l財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  二、第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  (一)加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

  (二)公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

 。ㄈ┙∪珪(huì)計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

 。ㄋ模┳龊脮(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

 。ㄎ澹⿻(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

 。┙(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

 。ㄆ撸⿻(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  三、第三章資本金和負(fù)債管理

  (一)資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國注冊會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

 。ǘ┙(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

 。ㄈ┕竟蓶|之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

 。ㄋ模┕疽载(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

 。ㄎ澹┘訌(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

 。┕緦(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  四、第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

  (二)嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  (三)第二十條銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

 。ㄋ模┑诙粭l出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

 。ㄎ澹┑诙䲢l應(yīng)收賬款的管理:對(duì)應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

 。┑诙龡l其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

 。ㄆ撸┑诙臈l短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

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