財(cái)務(wù)管理制度(實(shí)用15篇)
在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天,接觸到制度的地方越來(lái)越多,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱(chēng)。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧,以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度,歡迎大家分享。
財(cái)務(wù)管理制度1
為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金的使用效率,促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及《建湖縣教育審核支付管理暫行辦法》,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況,特制定本制度:
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:
1、報(bào)銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:?jiǎn)挝幻Q(chēng)(一律為岡上小學(xué))、日期、品名(必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng))、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,字跡清楚,金額正確,大、小寫(xiě)相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無(wú)效。
3、印章要齊全:報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章;事業(yè)收據(jù)必須有市或縣級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi),購(gòu)買(mǎi)時(shí)提供提供定額發(fā)票的需用發(fā)票粘貼單做好封面報(bào)賬。(必須是本年度或前一年度印制的)
4、在超市購(gòu)買(mǎi)商品的,須提供超市機(jī)制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量)且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)范圍;手工填寫(xiě)的發(fā)票財(cái)務(wù)部門(mén)不得給予報(bào)銷(xiāo)。
5、臨時(shí)工工資等的發(fā)放,由總務(wù)處編制工資表,按人員造冊(cè),注明標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間,并須相關(guān)人員簽字。臨時(shí)工工資、農(nóng)民工勞務(wù)費(fèi)等統(tǒng)一由總務(wù)處按照標(biāo)準(zhǔn)編表蓋章后,報(bào)后勤校長(zhǎng)審核,校長(zhǎng)簽批后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo),學(xué)校臨時(shí)工工資每學(xué)期結(jié)報(bào)一次。
6、原始票據(jù)遺失的處理辦法:現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得;非現(xiàn)金結(jié)算的,須提供對(duì)方單位出具的證明(單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。
7、因公出差遺失票據(jù)的處理辦法:遺失單程票的,由本人寫(xiě)出書(shū)面情況說(shuō)明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車(chē)票、汽車(chē)票的,可比照另一單程票價(jià),在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷(xiāo);遺失單程飛機(jī)票的(乘坐飛機(jī)者需經(jīng)縣級(jí)以上主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),可比照同程火車(chē)硬臥票價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷(xiāo)。遺失雙程票的,將不予報(bào)銷(xiāo)。
二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求
現(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)
1、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。
2、凡一次零星采購(gòu)金額單筆超過(guò)1000元,原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算,辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,并應(yīng)取得對(duì)方單位的完整名稱(chēng)和銀行帳號(hào)。
3、因公借款及一次報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)500元者,必須提前3天告知會(huì)計(jì)室,個(gè)人要履行暫借手續(xù)(憑上級(jí)通知,填寫(xiě)好借條報(bào)后勤校長(zhǎng)審核后到校長(zhǎng)處簽好意見(jiàn)),借用現(xiàn)金的總額不得超過(guò)總費(fèi)用的50%。否則由本人自己墊付,待學(xué)校會(huì)計(jì)室有現(xiàn)金時(shí)再按規(guī)定結(jié)算。
4、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定:學(xué)校定為每周星期二下午會(huì)計(jì)室收各部門(mén)或個(gè)人手續(xù)齊全已經(jīng)審核和批報(bào)的票據(jù),周五學(xué)校報(bào)賬員到縣審核支付中心報(bào)銷(xiāo)。請(qǐng)各位同志予以支持,自覺(jué)遵守。
三、往來(lái)帳款結(jié)算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費(fèi),必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(出差回來(lái)一個(gè)星期內(nèi))辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù);如因特殊情況不能在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算的,應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明,列明具體歸還日期(最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月),由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,并報(bào)校長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。
2、零星購(gòu)物所借備用金,應(yīng)于購(gòu)物后一周內(nèi)到會(huì)計(jì)室結(jié)帳。
3、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的,由會(huì)計(jì)室在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中直接扣款,并且遵循“前帳不結(jié),后帳不借”的原則。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限
學(xué)校實(shí)行正職校長(zhǎng)“一支筆”審批制度,學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)分管校長(zhǎng)審核,校長(zhǎng)批報(bào)后,方可到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)基本手續(xù)及要求
1、教職工到會(huì)計(jì)室報(bào)帳,必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證,包括:需要報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據(jù);物資采購(gòu)的需有“物資采購(gòu)申請(qǐng)單”;符合固定資產(chǎn)的還須保管簽收,屬政府采購(gòu)項(xiàng)目的必須有政府采購(gòu)審批表;外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知或文件等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字,并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)審核后報(bào)校長(zhǎng)審批。
3、報(bào)銷(xiāo)多張定額發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時(shí),經(jīng)辦人需填寫(xiě)“發(fā)票粘貼報(bào)銷(xiāo)單”;報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi),填制“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”。報(bào)銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角,并在封面上寫(xiě)清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額,所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫(xiě),做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符,小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位,沒(méi)有的用“0”補(bǔ)齊。
5、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象,人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符,不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)帳憑證的,票據(jù)中經(jīng)辦人、證明人、審核人、批報(bào)人等有一個(gè)未簽的,會(huì)計(jì)室不得接收發(fā)票。
6、報(bào)賬員每周五到審核支付中心完成審核支付工作后,須在下周一把報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)金轉(zhuǎn)交學(xué)校出納會(huì)計(jì),出納會(huì)計(jì)收到現(xiàn)金必須當(dāng)日兌付,做到現(xiàn)金不截留,不挪作他用。
。ㄈ┫嚓P(guān)業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求
1、紅十字互助金,特困生減免等均由學(xué)校紅十字理事會(huì)根據(jù)上級(jí)關(guān)規(guī)定辦理,政教處監(jiān)督執(zhí)行。社會(huì)捐助特困生專(zhuān)項(xiàng)助學(xué)金,由政教處及紅十字理事會(huì)根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)具體評(píng)定,造冊(cè)并報(bào)校長(zhǎng)室審批后,由會(huì)計(jì)室發(fā)放。
2、獨(dú)生子女費(fèi),領(lǐng)取獨(dú)生子女證的教職工,每年發(fā)獨(dú)生子女費(fèi)40元,由夫妻雙方單位各發(fā)50%,直至小孩14周歲。由學(xué)校會(huì)計(jì)室于每年年底造冊(cè),報(bào)支付中心審批后在工資卡上發(fā)放。
3、喪葬撫恤費(fèi)、遺屬補(bǔ)助費(fèi)由總務(wù)處根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定,會(huì)計(jì)室監(jiān)督執(zhí)行。其他費(fèi)學(xué)校工會(huì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。
4、零時(shí)工工資(實(shí)行基本工資加浮動(dòng))由總務(wù)處部門(mén)負(fù)責(zé)考核并按學(xué)期造冊(cè),報(bào)校長(zhǎng)室審批后到學(xué)校會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)。
5、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要,采購(gòu)各類(lèi)辦公用品或其它物品,首先由部門(mén)負(fù)責(zé)人在月底前填寫(xiě)《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》,分管校長(zhǎng)簽名后報(bào)后勤校長(zhǎng)審批,履行手續(xù)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)同意后,統(tǒng)一由學(xué)?倓(wù)處安排兩人以上購(gòu)買(mǎi),超過(guò)千元以上購(gòu)物必須經(jīng)校務(wù)會(huì)或教代會(huì)研究確定。所有購(gòu)置物品,必須遵循先入庫(kù)(經(jīng)辦人、保管人簽字),再簽準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷(xiāo)時(shí),發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名,同時(shí)連同《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》一并到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)(低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)統(tǒng)一歸口縣勤工儉學(xué)公司)。
6、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要,購(gòu)置各類(lèi)教學(xué)儀器或?qū)S貌牧希扔刹块T(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)室審批,統(tǒng)一由學(xué)校請(qǐng)示教育主管部門(mén)同意后進(jìn)行購(gòu)買(mǎi),所有購(gòu)置物品,必須遵循先入庫(kù)(經(jīng)辦人、保管人簽字),再簽準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷(xiāo)時(shí),發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名,同時(shí)連同《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》一并到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)。
7、固定資產(chǎn)的購(gòu)置,按年度部門(mén)預(yù)算的安排執(zhí)行,一律由總務(wù)處辦理好采購(gòu)手續(xù),憑采購(gòu)單經(jīng)校長(zhǎng)簽批后到學(xué)校會(huì)計(jì)室先辦理暫付款手續(xù),待固定資產(chǎn)交付時(shí),隨同采購(gòu)單和固定資產(chǎn)入庫(kù)單,經(jīng)校長(zhǎng)簽批后至?xí)?jì)室辦理結(jié)算手續(xù);凡部門(mén)預(yù)算沒(méi)有安排的,原則上會(huì)計(jì)室一律不予支付,若是有特殊原因的,需說(shuō)明情況,填制《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)后,按歸口性質(zhì)交總務(wù)處辦理采購(gòu),并辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù),最后持簽批后的發(fā)票、《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》、《固定資產(chǎn)入庫(kù)單》、情況說(shuō)明至學(xué)校會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算。
8、差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo):
。1)教職員工的出差一律由校長(zhǎng)室安排批準(zhǔn),憑開(kāi)會(huì)文件及校長(zhǎng)室批準(zhǔn)通知由教導(dǎo)處調(diào)度課務(wù),填制出差通知單。
。2)出差人回校后一周內(nèi)需到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算手續(xù),用藍(lán)(黑)墨水筆填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”,數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單時(shí),要將每個(gè)人的.姓名都填上,內(nèi)容填寫(xiě)要齊全,要有經(jīng)手人、證明人、部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽名,將出差的車(chē)票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”后左上角整齊粘貼好,并附出差通知和有關(guān)會(huì)議通知。
(3)出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤,(滿(mǎn)一天)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:縣區(qū)0元,市區(qū)內(nèi)12元,特定地區(qū)20元(特定地區(qū)是指廣東省、海南省全境及北京市、上海市、廈門(mén)市)不滿(mǎn)一天的不享受,已享受承辦單位伙食補(bǔ)貼或講課補(bǔ)貼者,不再享受出差補(bǔ)貼;
。4)工作人員出差期間,每人每天發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)3元,包干使用,不再報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi),當(dāng)天往還的,可加發(fā)一天的市內(nèi)交通費(fèi),出差時(shí)自帶交通工具的,不再享受市內(nèi)交通費(fèi),出租車(chē)發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo);
。5)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”先經(jīng)分管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)審核,再由校長(zhǎng)批報(bào),最后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)。(外出學(xué)習(xí)、聽(tīng)課或培訓(xùn)的差旅報(bào)銷(xiāo)時(shí)由帶隊(duì)人報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供相關(guān)文件或教科室出具的《教職工外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)安排單》)職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷(xiāo)手續(xù),未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的,會(huì)計(jì)室有權(quán)拒付。
9、教師學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定:
。1)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)的:
、、住宿費(fèi)、往返路費(fèi)按上面差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定憑據(jù)限額報(bào)銷(xiāo),學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等開(kāi)支,憑據(jù)全額報(bào)銷(xiāo),
、、縣內(nèi)不發(fā)伙食費(fèi)補(bǔ)助,
、劢處熇^續(xù)教育和職稱(chēng)學(xué)習(xí)費(fèi)用自理。
。2)教師參加本科段或大專(zhuān)學(xué)歷教育的費(fèi)用學(xué)校不予報(bào)銷(xiāo)。
10、招待費(fèi):
學(xué)校來(lái)人是否招待由校長(zhǎng)室決定,校長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)安排。上級(jí)單位、同等級(jí)別或重要客人的接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)國(guó)家制定的標(biāo)準(zhǔn)(每10人一桌不超過(guò)300元),正常接待一律安排在學(xué)校小食堂,特殊情況需到賓館接待的必需有校長(zhǎng)批準(zhǔn),所有接待都必須由接待經(jīng)辦人填制《公務(wù)接待審批單》報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn),辦理招待費(fèi)結(jié)算時(shí)附后。招待費(fèi)報(bào)支時(shí),必須具批準(zhǔn)后的《岡上小學(xué)公務(wù)接待審批單》、發(fā)票和酒店的《菜單》,齊全后方可到分管校長(zhǎng)處進(jìn)行審核,最后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo),未辦理審批手續(xù)的,不支付招待費(fèi)用。校內(nèi)安排的工作餐由后勤校長(zhǎng)根據(jù)需求審定統(tǒng)一安排,總務(wù)處承辦并負(fù)責(zé)定期結(jié)報(bào)。
11、校內(nèi)零星維修和綠化等項(xiàng)目歸口總務(wù)處負(fù)責(zé),學(xué)校發(fā)生的零星修繕費(fèi),都必須由總務(wù)處開(kāi)具派工單。所有零工在結(jié)算時(shí),必須到地稅局或建安處開(kāi)具正式建安發(fā)票方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),
12、基建工程支出:學(xué)校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標(biāo)制度,工程結(jié)束預(yù)付款不得超過(guò)工程預(yù)算的80%。
13學(xué)生講義、學(xué)校行政打。
講義由教務(wù)處主任簽準(zhǔn),經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)辦后到學(xué)校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校長(zhǎng)同意,校長(zhǎng)辦簽批到指定打印社打印。打印社需憑簽批的打印單開(kāi)地稅發(fā)票經(jīng)總務(wù)處核價(jià)后(總務(wù)處暫時(shí)按如下標(biāo)準(zhǔn)審定:打印版面費(fèi)3元,復(fù)印A4每張0.4元,超過(guò)100頁(yè)的安講義費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,以上均為含稅價(jià)),報(bào)校長(zhǎng)室審核、報(bào)批,最后到會(huì)計(jì)室結(jié)算。
14、學(xué)校公務(wù)用車(chē)、用煙費(fèi):
(1)學(xué)校公務(wù)用車(chē)權(quán)由校長(zhǎng)室決定,校長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)安排。校長(zhǎng)辦根據(jù)用車(chē)人數(shù)和性質(zhì)安排車(chē)型,用車(chē)前辦公室根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)“岡上小學(xué)公務(wù)用車(chē)申請(qǐng)單”用車(chē),報(bào)校長(zhǎng)簽同意后予以安排,[上限標(biāo)準(zhǔn)暫定為縣市內(nèi):直接接或送120元,用車(chē)達(dá)半天的150元,用車(chē)一天的為250元,以上均為含稅價(jià)]。結(jié)報(bào)時(shí)車(chē)主需提供地稅的正規(guī)稅票和《岡上小學(xué)公務(wù)用車(chē)派單》(需一票一單)發(fā)票經(jīng)校長(zhǎng)辦主任見(jiàn)證后,報(bào)校長(zhǎng)審核、批報(bào),再到會(huì)計(jì)室結(jié)算。
。2)學(xué)校來(lái)人招待用煙由出納購(gòu)買(mǎi),校長(zhǎng)辦使用記錄,校長(zhǎng)辦結(jié)報(bào)時(shí)需提供《岡上小學(xué)來(lái)客接待用煙清單》,結(jié)報(bào)時(shí)要把用煙清單作為附件結(jié)報(bào)。
。3)辦公室安排的學(xué)校公務(wù)用車(chē)、用煙要嚴(yán)格控制,不得私用公報(bào),并做到按月結(jié)報(bào)。
15、教職工的各類(lèi)獎(jiǎng)金、福利、津貼補(bǔ)助等按規(guī)定納入績(jī)效工資計(jì)算,學(xué)校在公務(wù)費(fèi)內(nèi)不再列支。
16、當(dāng)年各類(lèi)票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)截止日為下一年度的二月底,超過(guò)期限的票據(jù),會(huì)計(jì)室可不予辦理,有特殊情況的需書(shū)面說(shuō)明情況并報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷(xiāo)。
17、本制度未盡事宜由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋和修訂。
18、本制度20xx年xx月xx日修訂,自20xx年xx月xx日起施行。往年與本制度不一致的,以本制度為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一部分總則
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想,合理控制費(fèi)用支出,特制定本制度。
第二條本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)務(wù)制度及公司的實(shí)際情況,將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
。ㄒ唬┙杩钊税匆(guī)定填寫(xiě)《借款單》,注明借款用途、借款金額(大小寫(xiě)須完全一致,不得涂改)。
。ǘ⿲徟鞒蹋航(jīng)辦人→主管部門(mén)經(jīng)理審核簽字→副總經(jīng)理→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
。ㄈ┴(cái)務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、社會(huì)保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等,此類(lèi)費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四部分報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的.具體規(guī)定
第五條為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排,方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下:
1.財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)(零星費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)):公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷(xiāo)日在該月的28日以后,為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬,該報(bào)銷(xiāo)日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。
2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時(shí)間限制,可隨時(shí)辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部,本制度未盡事項(xiàng)后嘗補(bǔ)充。
第七條本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)并由董事長(zhǎng)或其授權(quán)人簽字后生效。
財(cái)務(wù)管理制度3
一、每年年初及學(xué)期初各處室、教研組把所需添置設(shè)備及活動(dòng)經(jīng)費(fèi)列出清單,及時(shí)上報(bào)校長(zhǎng)室,由總務(wù)主任先編制年度及學(xué)期初步預(yù)算方案,交校長(zhǎng)室審閱后,由行政辦公會(huì)議討論通過(guò)確定。
二、總務(wù)主任須每月向校長(zhǎng)室書(shū)面報(bào)告財(cái)務(wù)收支情況,每學(xué)期期末,年終向校長(zhǎng)室匯報(bào)學(xué)校財(cái)力收支情況,如發(fā)現(xiàn)突出問(wèn)題必須及時(shí)匯報(bào)。
三、列入預(yù)算項(xiàng)目超支的或未立項(xiàng)的,如教學(xué)確急需的,由總務(wù)主任提出初步意見(jiàn),由校長(zhǎng)審批。
四、新增正常性項(xiàng)目或其它一些特殊情況開(kāi)支,須經(jīng)校長(zhǎng)行政辦公會(huì)議研究決定。
五、經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的項(xiàng)目,涉及校外單位需付一定數(shù)額預(yù)付款時(shí),必須先訂合同,由部門(mén)主管簽章生效,如無(wú)合同,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒付,凡訂購(gòu)實(shí)物、貨未到,經(jīng)辦人有責(zé)任催貨,貨到后結(jié)清。
六、學(xué)生代收費(fèi)(課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi))按部門(mén)核價(jià)收取。書(shū)、簿及其它開(kāi)支按規(guī)定辦理:練習(xí)冊(cè)等有關(guān)資料由教導(dǎo)處審查、校長(zhǎng)批準(zhǔn),總務(wù)處控制使用,未經(jīng)批準(zhǔn),任何組、段或個(gè)人不得向?qū)W生收費(fèi),代收費(fèi)每學(xué)期結(jié)算,多還少不補(bǔ),并及時(shí)校務(wù)公開(kāi)。
七、因公出差人員按通知寫(xiě)明事由,注明往返路線(xiàn)與出差日期,填寫(xiě)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,由校長(zhǎng)簽字后向財(cái)務(wù)室領(lǐng)取報(bào)銷(xiāo)經(jīng)費(fèi)。
八、采購(gòu)物品,各處室需提前一周填寫(xiě)購(gòu)物申請(qǐng)單,按規(guī)定權(quán)限審批,由總務(wù)主任統(tǒng)一安排采購(gòu),未經(jīng)批準(zhǔn),一律不予報(bào)銷(xiāo)。所購(gòu)物品盡量做到價(jià)廉物美,發(fā)票齊全。
九、學(xué)校的課本、簿冊(cè)出售,財(cái)產(chǎn)損失賠償?shù),凡涉及到收取錢(qián)款一律經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)出發(fā)票收取,任何處室或個(gè)人不得以其它理由私自收取。
十、做好支票、現(xiàn)金的管理工作。支票印簽由會(huì)計(jì)、出納分開(kāi)保管,收入現(xiàn)金要及時(shí)上介銀行,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度,白條一律不得報(bào)銷(xiāo)。
十一、學(xué)校財(cái)務(wù)人員要做到公正、無(wú)私、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格把關(guān),對(duì)一切不符合手續(xù)的'票據(jù)有權(quán)拒付,對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)開(kāi)支中出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)、主動(dòng)向領(lǐng)導(dǎo)反映,做到學(xué)校財(cái)政使用合理,杜絕浪費(fèi),財(cái)盡其用。
財(cái)務(wù)管理制度4
一、會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)
㈠按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算,遵守各項(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,合理使用資金,從經(jīng)費(fèi)角度上保證教學(xué)計(jì)劃的完成。
、姘凑諊(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、算帳、報(bào)帳,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié)。按要求編制會(huì)計(jì)報(bào)表,按期上報(bào),妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。
、绨凑涨趦建國(guó),勤儉辦事的原則,定期檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核經(jīng)費(fèi)使用效果,發(fā)現(xiàn)浪費(fèi)現(xiàn)象,及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)措施。
、枳袷、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
、榘丛伦龊媒(jīng)費(fèi)分類(lèi)帳,了解和掌握專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的情況。
二、出納人員工作職責(zé)
、甯鶕(jù)國(guó)家發(fā)展事業(yè)的方針批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算,及時(shí)合理地供應(yīng)資金,正確執(zhí)行單位預(yù)算計(jì)劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè),勤儉節(jié)約的方針,堅(jiān)持少花錢(qián)多辦事,充分發(fā)揮資金使用的`經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益,積極促進(jìn)教育事業(yè)計(jì)劃的圓滿(mǎn)完成。
、孀袷馗黜(xiàng)收入制度和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財(cái)務(wù)工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務(wù)。
㈢按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,記帳、算帳、投帳,做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí)。數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),帳帳相符,帳款相符,帳單相符帳表相符。
、韪鶕(jù)核算中心的規(guī)定,及時(shí)正確交接原始憑證。
、樽袷、宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)安全,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。
財(cái)務(wù)管理制度5
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)方針、政策、法令,執(zhí)行和宣傳“會(huì)計(jì)法”,維護(hù)財(cái)政法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律,保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)的安全。
2、根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的規(guī)定,設(shè)置會(huì)計(jì)、出納、財(cái)產(chǎn)管理員崗位。
3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定,建立會(huì)計(jì)賬冊(cè),進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。
4、學(xué)校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)由單位法人代表負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)人員協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校日常財(cái)務(wù)工作,在上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。
5、編制和執(zhí)行學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃,擬定學(xué)校具體財(cái)務(wù)管理制度,做好記賬、算賬、報(bào)賬工作。堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則編制單位預(yù)算,精打細(xì)算,厲行節(jié)約,合理分配,提高資金使用效率。
6、學(xué)校出納人員要認(rèn)真管理好學(xué)校的`現(xiàn)金、票據(jù)、保險(xiǎn)箱。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度及報(bào)銷(xiāo)手續(xù),認(rèn)真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項(xiàng)職責(zé)。
7、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真做好學(xué)校各項(xiàng)資金的管理工作。認(rèn)真審核學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支憑證,各種憑證內(nèi)容必須真實(shí)完整。財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕受理不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的業(yè)務(wù),不做假的賬單,不設(shè)賬外賬,不設(shè)小金庫(kù)。
8、做好財(cái)務(wù)檔案工作,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意不得向外人提供、傳閱、復(fù)印會(huì)計(jì)資料,妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。
9、認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)管理制度,并制定本單位財(cái)產(chǎn)管理辦法,不擅自購(gòu)買(mǎi)控購(gòu)商品,執(zhí)行政府采購(gòu)制度。
10、在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作方面取得顯著成績(jī)者、在維護(hù)財(cái)務(wù)制度或財(cái)經(jīng)紀(jì)律有成績(jī)者、在財(cái)務(wù)管理理論有創(chuàng)見(jiàn)并促進(jìn)學(xué)校財(cái)經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費(fèi)有成績(jī)者給予獎(jiǎng)勵(lì)。不遵守財(cái)務(wù)制度,工作失職,造成學(xué)校經(jīng)濟(jì)或其它損失者,予以懲處。
財(cái)務(wù)管理制度6
為加強(qiáng)我校公用經(jīng)費(fèi)管理,規(guī)范公用經(jīng)費(fèi)支出行為,提高資金使用效益,根據(jù)財(cái)政部、教育部《農(nóng)村中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出管理暫行辦法》結(jié)合我校實(shí)際情況,特制定本制度。
一、公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)、在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開(kāi)支的費(fèi)用。
公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍包括:教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、水電、交通差旅、郵電、日常專(zhuān)用材料等購(gòu)置,房屋、建筑物及儀器設(shè)備的.日常維修維護(hù)等。
二、公用經(jīng)費(fèi)不得用于人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)投資、償還債務(wù)等方面的開(kāi)支。
三、公用經(jīng)費(fèi)是學(xué)校經(jīng)費(fèi)綜合預(yù)算的重要組成部分,應(yīng)按生均標(biāo)準(zhǔn)列入年度預(yù)算,實(shí)現(xiàn)收支平衡,規(guī)范收支行為。
四、加強(qiáng)實(shí)物消耗核算,建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序,厲行節(jié)約,提高經(jīng)費(fèi)使用效益。
五、建立物品采購(gòu)登記臺(tái)賬,建立健全物品驗(yàn)收、進(jìn)出庫(kù)、保管、領(lǐng)用制度,明確責(zé)任,嚴(yán)格管理。
六、公用經(jīng)費(fèi)使用情況每月進(jìn)行公示,接受師生和群眾的監(jiān)督。
財(cái)務(wù)管理制度7
一、會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持原則,廉潔奉公;具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格;熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識(shí);熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù)。
二、持證上崗,定期參加財(cái)政部門(mén)規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。
三、按照《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)要求設(shè)立會(huì)計(jì)核算科目,建立帳冊(cè),設(shè)立總帳和明細(xì)帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。
四、做好會(huì)計(jì)核算工作,對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。
五、對(duì)本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預(yù)測(cè),按照收支情況,編制年度預(yù)算計(jì)劃,并嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。
六、正確分清各類(lèi)收支,按月向民主理財(cái)小組和校長(zhǎng)匯報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,協(xié)助校長(zhǎng)做好學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。
七、學(xué)校所有的收費(fèi)項(xiàng)目按物價(jià)局規(guī)定辦理,亮證收費(fèi),所有收費(fèi)全部入帳,不設(shè)帳外帳。
八、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)設(shè)立明細(xì)帳,及時(shí)清理;對(duì)應(yīng)上繳的款項(xiàng),不拖欠挪用,及時(shí)上繳。
九、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校資產(chǎn)的管理,確保學(xué)校資產(chǎn)不流失,按規(guī)定進(jìn)行核算,固定資產(chǎn)的購(gòu)入、使用、報(bào)廢清理手續(xù)完整,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。
十、做好年終決算工作,全部報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、口徑一致,帳帳、帳表相符,編報(bào)及時(shí)說(shuō)明詳實(shí)。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。
十一、按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的'規(guī)定,妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等資料,定期立卷歸檔。
十二、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職,必須將本人所經(jīng)管的全部會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員并編制移交清冊(cè)。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。
財(cái)務(wù)管理制度8
財(cái)務(wù)工作是學(xué)校一切工作的基礎(chǔ)和保證,為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作管理,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《全體人員規(guī)則》結(jié)合我校的實(shí)際情況,特制如下規(guī)定:
1、為了認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)資金管理,在學(xué)校校長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下,由一位副校長(zhǎng)直接分管財(cái)務(wù)工作。
2、對(duì)財(cái)務(wù)工作,實(shí)行收費(fèi)公示制、財(cái)務(wù)公開(kāi)制,收支兩條線(xiàn),并接受執(zhí)法部門(mén)的檢查、監(jiān)督。
3、管好國(guó)家下?lián)艿慕?jīng)費(fèi),根據(jù)撥款擬定各項(xiàng)預(yù)算,準(zhǔn)確地掌握經(jīng)費(fèi)運(yùn)用、周轉(zhuǎn)、變化,做到計(jì)劃開(kāi)支,滿(mǎn)足教學(xué),達(dá)到收支平衡,辦好決算。
4、通過(guò)勤工儉學(xué)等形式多渠道自籌辦學(xué)經(jīng)費(fèi)努力改變校園面貌,及教學(xué)環(huán)境更新教學(xué)設(shè)備,改善教職工的福利待遇。
5、財(cái)務(wù)人員必須執(zhí)行主管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”的`審批制度。帳目有憑有據(jù),報(bào)帳時(shí)應(yīng)先由財(cái)務(wù)按照規(guī)定進(jìn)行核實(shí)后,由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字生效結(jié)帳。
6、建立健全嚴(yán)密的財(cái)務(wù)傳遞制度,做到手續(xù)完備帳物相符,日清月結(jié),使財(cái)務(wù)工作逐步達(dá)到正規(guī)化、規(guī)范化、科學(xué)化。
7、嚴(yán)格遵守國(guó)家法令,法規(guī),做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料經(jīng)濟(jì)效果,提供真實(shí)數(shù)據(jù),預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)形勢(shì),當(dāng)好學(xué)校參謀。
8、有計(jì)劃地對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)。
財(cái)務(wù)管理制度9
一、有事寫(xiě)請(qǐng)假條,請(qǐng)假1天由股長(zhǎng)批準(zhǔn),請(qǐng)假2天報(bào)主管局長(zhǎng)審批,請(qǐng)假3天以上者報(bào)局長(zhǎng)審批后,方可離開(kāi)。
二、請(qǐng)假期滿(mǎn)后,應(yīng)當(dāng)日銷(xiāo)假,否則按曠工論處。
三、不能無(wú)故曠工。曠工1天扣3天的基本工資,曠工2天扣十天的基本工資,曠工3天扣當(dāng)月的.全部工資,曠工4天以上者按下崗論處。
財(cái)務(wù)管理制度10
為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際,特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設(shè)財(cái)務(wù)室,實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理”的體制,學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
2、財(cái)務(wù)室設(shè)報(bào)帳員一名,報(bào)帳員根據(jù)《會(huì)計(jì)法》行使工作職責(zé),負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的經(jīng)費(fèi)報(bào)帳活動(dòng)業(yè)務(wù)。
二、預(yù)算管理
1、收入預(yù)算:參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施,在預(yù)算年度的第一季度對(duì)收入進(jìn)行預(yù)算編制。
2、支出預(yù)算:根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)和其他活動(dòng)需要和財(cái)力的可能,在預(yù)算年度的第一季度對(duì)支出進(jìn)行預(yù)算編制,支出預(yù)算編制,應(yīng)在保證人員工資的前提下安排其他各項(xiàng)支出。
3、收、支預(yù)算均嚴(yán)格按照市區(qū)財(cái)政局核定的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行編制預(yù)算。
三、收入管理
1、財(cái)政補(bǔ)助收入管理:對(duì)從教育局拔給的教育事業(yè)費(fèi)、公共醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等財(cái)政補(bǔ)助收入,嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算支出分類(lèi)和不同的管理規(guī)定,進(jìn)行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理:對(duì)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的學(xué)費(fèi)、借讀費(fèi)、捐贈(zèng)費(fèi)、銀行存款利息等預(yù)算外收入資金,全部足額按時(shí)上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。
3、各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍,使用財(cái)政規(guī)定的合法票據(jù),各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項(xiàng)支出,貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節(jié)約和量力而為的原則,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的'財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定,控制人員經(jīng)費(fèi)支出,相對(duì)增加公用經(jīng)費(fèi)支出,促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對(duì)各項(xiàng)支出實(shí)行分類(lèi)管理,重點(diǎn)是事業(yè)支出和建設(shè)性支出。建設(shè)性支出,不得超預(yù)算擠占教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
3、對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替支出數(shù),隨時(shí)接受有關(guān)部門(mén)的審計(jì)和檢查。
4、各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)校長(zhǎng)審批簽字,財(cái)務(wù)室方能辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
五、資產(chǎn)管理
1、流動(dòng)資產(chǎn)管理:貫徹內(nèi)部牽制原則,實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工,錢(qián)帳分理,嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會(huì)計(jì)處理規(guī)程,按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳,定期或不定期對(duì)銀行存款和現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)和清查保證帳實(shí)相符。
2、固定資產(chǎn)管理:設(shè)立固定資產(chǎn)的分類(lèi)明細(xì)帳,定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),年度終結(jié)前,進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn),做到帳物相符,并按規(guī)定程序?qū)ΡP(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、接受有關(guān)部門(mén)對(duì)校財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、決算編報(bào)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。
2、本校財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán),對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為,有權(quán)提出意見(jiàn)并向上級(jí)主管部門(mén)和其他有關(guān)部門(mén)反映。
財(cái)務(wù)管理制度11
第一章:財(cái)務(wù)收支管理制度
第一條:村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑,付有據(jù),各項(xiàng)收支必須要實(shí)事求是,不得避實(shí)求虛,要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
第二條:各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬,要素要齊全,手續(xù)健全,異常對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向,拒絕白條入賬。
第三條:村內(nèi)各項(xiàng)收支必須要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行,做到先算后用,壓縮開(kāi)支,年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支,減少年內(nèi)負(fù)債,確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第四條:村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日,在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng),按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
第五條:村干部出差辦公事,預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用,應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員(出納)結(jié)清賬款,履行結(jié)賬手續(xù),不得拖欠。
第六條:市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理:救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出,村委實(shí)行專(zhuān)賬管理,嚴(yán)格做到專(zhuān)款專(zhuān)用,不得克扣截留,巧立明目、弄虛作假,挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后,經(jīng)過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后,并張榜公布,無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
第七條:凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金,事先有預(yù)算,事后有結(jié)算,要實(shí)行專(zhuān)賬管理,專(zhuān)款專(zhuān)用,并張榜公布,理解群眾監(jiān)督,不得挪作其他開(kāi)支。
第八條:不得用團(tuán)體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品,干部下村督查工作時(shí),必須要到農(nóng)戶(hù)家或者村干部家就工作餐,一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。
第九條:村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金,嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人供給方便,開(kāi)具收款收據(jù),借用村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶(hù)過(guò)渡,進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金,套取國(guó)家團(tuán)體資金為個(gè)人所有。
第二章:財(cái)務(wù)審批制度
第十條:嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票經(jīng)過(guò)民主理財(cái)小組成員審核后,再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。
第十一條:500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;501元至2000元(含2000元)由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽;2000元以上由村兩委團(tuán)體研究討論審批。
第十二條:興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開(kāi)支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意,由村兩委申報(bào),蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開(kāi)支。
第十三條:村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村,本人經(jīng)手的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩委團(tuán)體審核簽名才能報(bào)銷(xiāo)。
第十四條:對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的,村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷(xiāo)。
第三章:村賬鄉(xiāng)代管制度
第十五條:“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)管理站為主體,統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一供給財(cái)務(wù),公開(kāi)資料,統(tǒng)一建檔,分村核算,搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
第十六條:村團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則,確保團(tuán)體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
第十七條:村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性,手續(xù)齊全,先由民主理財(cái)小組成員審核,再由村主任審批簽字后,每季度最終一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬,辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
第十八條:村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶(hù)余額,如有發(fā)生錯(cuò)誤,并及時(shí)核查糾正。
第十九條:在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí),要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理,做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制,將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍,規(guī)范資金收入的收繳程序,及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶(hù),強(qiáng)化管理,進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第四章:財(cái)務(wù)人員管理制度
第二十條:村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作,但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè),支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作,必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí),按章辦事。
第二十一條:村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬,將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總,每季度月底向主管部門(mén)交賬,辦理交賬手續(xù),核對(duì)賬戶(hù)余額。
第二十二條:村級(jí)報(bào)賬員理解上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
第二十三條:財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律,認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公,全心全意為人民服務(wù),做好本職工作。
第二十四條:村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的.職能,寫(xiě)好年度核算分析,參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情景。
第二十五條:財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假,偽造、變?cè)、涂改和故意毀滅?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料,不得設(shè)立賬外賬,違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理,情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律職責(zé)。
第五章:現(xiàn)金管理制度
第二十六條:村報(bào)賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出,其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。
第二十七條:庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù),不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬,更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。
第二十八條:不準(zhǔn)將村內(nèi)團(tuán)體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。、
第二十九條:村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記,登好現(xiàn)金日記賬,日清月結(jié),做到賬款相符,并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額,雙方簽字。
第三十條:各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、資料不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的,要堅(jiān)持原則,出納有權(quán)拒付。
第六章:民主理財(cái)制度
第三十一條:民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成,負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
第三十二條:村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作,應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t,民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施,對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
第三十二條:民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議,聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和提議,并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情景向群眾代表大會(huì)公布。
第三十三條:民主理財(cái)小組在監(jiān)督中,發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。
第七章:財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
第三十四條:村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心供給財(cái)務(wù)公開(kāi)資料,每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布(第二季度和第四季度),公開(kāi)資料要真實(shí)全面。
第三十五條:公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主,公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
第三十六條:對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和提議,要向群眾解釋和糾正。
第八章:財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度
第三十七條:村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用,以收定支,合理使用現(xiàn)金,勤儉節(jié)儉的原則,確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
第三十八條:編制收支預(yù)算計(jì)劃,經(jīng)村兩委研究決定,經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核。
第三十九條:嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,量財(cái)而出,合理使用資金,做到增收節(jié)支,不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
第四十條:團(tuán)體興辦公益事業(yè),年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要經(jīng)過(guò)村民代表大會(huì)同意,并報(bào)主管部門(mén)審核,遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用,鄉(xiāng)榜公布,理解群眾監(jiān)督,不得挪作他用。
第四十一條:對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配,只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。
第四十二條:村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%,會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%,應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支,講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。
第九章:票據(jù)管理制度
第四十三條:村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理,禁止村內(nèi)購(gòu)買(mǎi)白條收款收據(jù)使用。
第四十四條:購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票,報(bào)賬員(出納)不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷(xiāo),發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。
第四十五條:村向各單位收款,收款方必須使用湖南省村級(jí)團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù),否則拒付。
第四十六條:村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章,到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。
第四十七條:村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管,并辦理有關(guān)交接手續(xù)。、
第十章:財(cái)務(wù)審計(jì)制度
第四十八條:對(duì)村、組團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須理解鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理,并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì),不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
第四十九條:在審計(jì)過(guò)程中,被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)供給資料,如有隱瞞,除處以罰款外,并追究職責(zé)。
第五十條:經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后,審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論,被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后,如有異議,在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則,按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。
第五十一條:在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改,對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。
財(cái)務(wù)管理制度12
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,適應(yīng)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要求,提高企業(yè)效益,實(shí)現(xiàn)本企業(yè)上新臺(tái)階,根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和本公司實(shí)際,特制定如下制度:
一、總原則
1.公司各員工必須遵紀(jì)守法從公司整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2.公司各經(jīng)營(yíng)部門(mén)必須相互銜接,各負(fù)其責(zé)。
3.須做到錢(qián)帳分管,帳物分管,手續(xù)齊全。
4.經(jīng)手每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。
二、材料采購(gòu)制度
1.材料庫(kù)存既保證生產(chǎn)需要,又無(wú)積壓,采購(gòu)費(fèi)用小。
2.每次采購(gòu)必先由倉(cāng)庫(kù)向采購(gòu)部門(mén)申請(qǐng)。
3.采購(gòu)部門(mén)根據(jù)申請(qǐng)打訂單(三份),送財(cái)務(wù)部審核、經(jīng)理審批方可向客戶(hù)聯(lián)系采購(gòu)。
4.采購(gòu)部門(mén)必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進(jìn)入公司以后,倉(cāng)庫(kù)必及時(shí)清點(diǎn)數(shù)量,質(zhì)量管理部門(mén)驗(yàn)收質(zhì)量合格后,倉(cāng)庫(kù)填制入庫(kù)單有關(guān)人員簽字送財(cái)務(wù)部門(mén),倉(cāng)管人員及時(shí)登記入帳。
6.供應(yīng)商必須提供請(qǐng)款單、發(fā)票、公司訂單,經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、經(jīng)理審批,才可付款。
三、現(xiàn)金管理制度
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢(qián)帳分管,錢(qián)票分管原則,會(huì)計(jì)管帳票,出納管錢(qián)。
2.每項(xiàng)現(xiàn)金收入必須由會(huì)計(jì)開(kāi)據(jù)票據(jù),出納收現(xiàn),并在票上簽字蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記。
3.現(xiàn)金收款票據(jù)必須設(shè)置三聯(lián),會(huì)計(jì)、出納、經(jīng)辦人和客戶(hù)分別一聯(lián),以便核對(duì)。
4.出納必須確,F(xiàn)金的安全,防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、會(huì)計(jì)審核、經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
6.出納必須即時(shí)登記現(xiàn)金日記帳,核對(duì)收入、支出、余額并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金相符,做到日清日結(jié)。
7.出納不得擅自借款給員工,借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,并不得超過(guò)規(guī)定限額。
8.月底會(huì)計(jì)同出納核對(duì)現(xiàn)金余額和銀行存款余款,做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
四、成本控制制度
1.各員工必須有很強(qiáng)的成本意識(shí),不斷提高自己的`技術(shù)水平,節(jié)約能耗,提高效率,保證質(zhì)量。
2.會(huì)計(jì)要同其他部門(mén)制定每年每種產(chǎn)品的成本計(jì)劃,材料耗用定額,費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。
3.材料入庫(kù)保管人員組織驗(yàn)收,清點(diǎn)數(shù)量,檢查質(zhì)量,如有數(shù)量和質(zhì)量問(wèn)題,及時(shí)通知采購(gòu)部門(mén)和供應(yīng)商。
4.材料入庫(kù)及時(shí)由保管人員填制驗(yàn)收單,驗(yàn)收單上必須有檢查質(zhì)量人員和保管人員同時(shí)簽名,一份三聯(lián),及時(shí)送財(cái)務(wù)、采購(gòu)部門(mén),以便核對(duì)。
5.領(lǐng)料單一份三聯(lián),財(cái)務(wù)部、領(lǐng)用部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)各一聯(lián)。
6.倉(cāng)庫(kù)保管人員必須立即登記材料數(shù)量式帳戶(hù),月底抽查材料實(shí)物與帳存是否相符。
7.財(cái)務(wù)部門(mén)必須建立原材料數(shù)量金額式二級(jí)帳控制,修理配件零星物料建立金額式二級(jí)帳控制,修理配件零星物料倉(cāng)庫(kù)可以以表代帳,月底必須同倉(cāng)庫(kù)帳核對(duì)相符。
8.各部門(mén)按定額用料,超過(guò)定額必須查明原因,屬于主觀因素,責(zé)任人必須承擔(dān)責(zé)任;屬客觀因素經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)調(diào)整定額。
財(cái)務(wù)管理制度13
第一章總則
第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校(包括幼兒園和直屬事業(yè)單位,下同)財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)》(教財(cái)〔20xx年度預(yù)算進(jìn)行管理,實(shí)行主管部門(mén)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和國(guó)有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動(dòng)等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。
第六條學(xué)校一般設(shè)立會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng),廉潔奉公,熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策,有一定專(zhuān)業(yè)知識(shí),愛(ài)崗敬業(yè),并持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財(cái)務(wù);為保證財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員素質(zhì),各單位財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處審核,主管局長(zhǎng)審批,學(xué)校不得擅自任免財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員。
第七條學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度,從事學(xué)校財(cái)務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確,并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度,財(cái)會(huì)人員要提高責(zé)任心,正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán),對(duì)違反法律規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng),應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正,保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé),確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
第八條建立健全財(cái)會(huì)人員考核獎(jiǎng)勵(lì)制度,按照考核辦法,每年組織一次財(cái)會(huì)人員的考核,對(duì)考核優(yōu)秀的,給予表彰獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)考核不合格的,要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。市教育局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
第三章預(yù)算管理
第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。
第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法:收入預(yù)算,根據(jù)市財(cái)政局和市教育局布置口徑,參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測(cè)算編制;支出預(yù)算,根據(jù)學(xué)校正常開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)及發(fā)展需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。
第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批核定后,學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整,可報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)調(diào)整預(yù)算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括:財(cái)政補(bǔ)助收入(教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入專(zhuān)款、教育費(fèi)附加),上級(jí)補(bǔ)助收入,事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn);收費(fèi)必須使用由市財(cái)政(稅務(wù))部門(mén)統(tǒng)一。ūO(jiān))制的專(zhuān)用票據(jù);除財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財(cái)政專(zhuān)戶(hù),實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”管理;各項(xiàng)收入(特別是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等)必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算管理,嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象。
社會(huì)各界對(duì)學(xué)校的捐資助學(xué)款,應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會(huì),按照基金會(huì)章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)等,嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括:事業(yè)支出、其他支出、專(zhuān)項(xiàng)支出、教育費(fèi)附加等支出。
第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報(bào)銷(xiāo)憑證,不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,要明確一位校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作,劃定審批權(quán)限。對(duì)于招待費(fèi)、單項(xiàng)在5000元以上的大額資金的使用,須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。
第十八條中小學(xué)校支出中七項(xiàng)具體規(guī)定:
1.招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則,嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出,不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請(qǐng),不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動(dòng)。招待費(fèi)用按校務(wù)公開(kāi)要求,定期(至少每季度一次)向教職工通報(bào)和公示,接受群眾監(jiān)督,招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以?xún)?nèi)。
2.考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出,團(tuán)體考察活動(dòng)實(shí)行報(bào)批制度。每項(xiàng)考察活動(dòng)實(shí)施前,須將活動(dòng)主題、參與對(duì)象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書(shū)面形式向市教育局申報(bào)(具體報(bào)市教育局辦公室),經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實(shí)施,批復(fù)單作為考察費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)入賬支出的附件。
3.績(jī)效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)?(jī)效工資實(shí)施辦法》,嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼,嚴(yán)禁在平臺(tái)外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券,嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。
4.大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論,在意見(jiàn)一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策;大額支出報(bào)銷(xiāo)必須轉(zhuǎn)賬,嚴(yán)禁現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo);報(bào)銷(xiāo)的'原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外,還必須附注簡(jiǎn)要的情況說(shuō)明。
5.專(zhuān)項(xiàng)支出。學(xué)校取得的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金,不論來(lái)自于何種渠道,都必須按照“專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則管好用好;專(zhuān)款業(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶(hù),做到清晰、準(zhǔn)確、效用。
6.基建、維修項(xiàng)目支出。學(xué);、維修資金3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以上項(xiàng)目,必須先向教育局辦理報(bào)批立項(xiàng)手續(xù);教育基建工程項(xiàng)目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項(xiàng)目,不管資金來(lái)源渠道都必須辦理公開(kāi)招標(biāo)或政府采購(gòu)手續(xù);5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)以上工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后,須報(bào)送教育局,工程審計(jì)報(bào)告是結(jié)算工程款的合法依據(jù);支付工程款時(shí),承建單位必須提供稅務(wù)部門(mén)印制的建筑專(zhuān)用發(fā)票,且發(fā)票上的單位名稱(chēng)和承建單位及中標(biāo)采購(gòu)單位必須一致。
7.公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》(浙財(cái)教字(20xx年至少一次對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧,在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行報(bào)批及賬務(wù)處理,以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)和賬表一致。
第八章負(fù)債管理
第二十九條各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序,學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的,必須事前向市教育局提出申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三十條定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理,及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。
第九章財(cái)務(wù)清算
第三十一條經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí),應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第三十二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu),在教育主管部門(mén)監(jiān)督指導(dǎo)下,對(duì)債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理,編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財(cái)產(chǎn)處置和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。
第三十三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后,經(jīng)教育主管部門(mén)審核批準(zhǔn),分別按照合并、撤銷(xiāo)兩種情況處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括學(xué);厩闆r表、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表、專(zhuān)用基金收支情況表、有關(guān)附表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。
第三十五條中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告,并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)上報(bào)市教育局。
第三十六條中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”,校長(zhǎng)對(duì)本單位的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)主管責(zé)任,校長(zhǎng)任職屆中或調(diào)動(dòng)、離任前必須接受教育主管部門(mén)或?qū)徲?jì)部門(mén)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第三十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制,嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律;中小學(xué)校財(cái)務(wù)必須接受教育主管部門(mén)財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)及上級(jí)財(cái)稅、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。
第十一章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理
第三十八條中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要.建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理控制制度。
第三十九條建立財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度。要明確會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置、會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限,建立會(huì)計(jì)崗位的工作考核制度。
第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財(cái)務(wù)處理程序制度。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢(qián)賬分管,分工明確,責(zé)任清楚;出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;銀行留存印鑒由出納、會(huì)計(jì)分別保管;會(huì)計(jì)主管人員要定期或不定期地抽查出納、會(huì)計(jì)的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。
第四十一條建立收費(fèi)票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類(lèi)票據(jù);學(xué)校憑《票據(jù)購(gòu)用證》指定專(zhuān)人到財(cái)政部門(mén)登記領(lǐng)用,對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù),中小學(xué)校財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不得使用;收費(fèi)票據(jù)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理,學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度,并指定專(zhuān)人購(gòu)領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù);收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買(mǎi)賣(mài)和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi),不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違法違紀(jì)活動(dòng);票據(jù)存根要按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管,市教育局對(duì)學(xué)校收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
第四十二條建立會(huì)計(jì)檔案制度。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部、檔案局印發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》,落實(shí)專(zhuān)人,保管好會(huì)計(jì)檔案。
第十二章責(zé)任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門(mén),定期對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。及時(shí)糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費(fèi),違規(guī)向?qū)W生亂收費(fèi),違反有關(guān)管理規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)流失或損失浪費(fèi),私設(shè)“小金庫(kù)”,公款私存,亂發(fā)錢(qián)物或其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等問(wèn)題。
第四十四條市教育局及有關(guān)部門(mén)對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理按照“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”的原則,落實(shí)責(zé)任制,對(duì)存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個(gè)人,按有關(guān)規(guī)定堅(jiān)決實(shí)行責(zé)任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學(xué)校根據(jù)本制度,結(jié)合學(xué)校實(shí)際,制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法和細(xì)則,并報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處備案。
第四十六條本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?0xx年1月1日起執(zhí)行。對(duì)于相關(guān)條款,各縣(市、區(qū))、各民辦學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度14
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,國(guó)家、團(tuán)體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源,努力節(jié)儉開(kāi)支,加強(qiáng)核算,提高資金使用效益,加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性,合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作,并理解上級(jí)相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查。
二、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是:“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”,財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作,學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名,財(cái)務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情景,明確分工并制定人員崗位職責(zé),每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情景進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出,收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持進(jìn)取穩(wěn)妥原則,支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節(jié)儉的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛(ài)德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括:
、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括:基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
、茖(zhuān)項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金,必須按項(xiàng)目使用,不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗(yàn)收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情景制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),并報(bào)校長(zhǎng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源,包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的.資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn),包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上,專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本堅(jiān)持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì),作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類(lèi):學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi):房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心,結(jié)合學(xué)校具體情景,制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出,財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕,同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不一樣的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不一樣的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等),并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書(shū)面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門(mén)供給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線(xiàn)必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處供給財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情景、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化,制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度,構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長(zhǎng)室,該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財(cái)務(wù)管理制度15
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理,確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行,使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式,并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購(gòu)管理制度制定完善如下:
一、建立財(cái)務(wù)管理制度
學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段,是財(cái)經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此,學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。
1、要合理安排,按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計(jì)劃。
2、每學(xué)期,財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向分管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)、總務(wù)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況,并配合校長(zhǎng)做好預(yù)算內(nèi)、外支出計(jì)劃,做到統(tǒng)收統(tǒng)支,專(zhuān)款專(zhuān)用。
3、必須做到民主理財(cái),不得單立賬目,嚴(yán)禁公款私存,學(xué)校只能在指定的銀行開(kāi)立賬號(hào),不得私自找銀行或儲(chǔ)蓄所建賬存款。
4、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù),所有報(bào)銷(xiāo)發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字,并注明事理,最后由校長(zhǎng)審批方可報(bào)銷(xiāo)。
5、部門(mén)或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時(shí),借款人應(yīng)填寫(xiě)借條,并說(shuō)明借款使用原因,分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批后,財(cái)務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購(gòu)置設(shè)備等,報(bào)銷(xiāo)票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票,必須具備發(fā)票的名稱(chēng)、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額,必須蓋有填制單位的公章(或?qū)S谜拢,大小?xiě)必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章,屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)登記表。
7、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購(gòu)、調(diào)配、報(bào)廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗(yàn)收,履行領(lǐng)用手續(xù)。
8、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo),當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)。車(chē)票應(yīng)貼在報(bào)銷(xiāo)單背面,報(bào)單人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,會(huì)計(jì)審核后才能辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票,是會(huì)計(jì)核算的原始憑證和法定依據(jù),學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購(gòu)買(mǎi),會(huì)計(jì)向總務(wù)領(lǐng)用,用多少領(lǐng)多少,用完要及時(shí)上繳財(cái)政。如果開(kāi)錯(cuò),此發(fā)票三聯(lián)填上“報(bào)廢”字樣,作為報(bào)費(fèi)處理。
10、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清期賬目做到民主理財(cái)。
11、自覺(jué)接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的審計(jì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。
12、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)法,自覺(jué)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做好財(cái)務(wù)核算,做到賬物相符,帳帳相符。
二、建立收費(fèi)管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級(jí)有關(guān)部門(mén)規(guī)定,學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專(zhuān)用打印票據(jù)。
3、收取得雜費(fèi)、借讀費(fèi)及時(shí)納入預(yù)算外資金管理,并按規(guī)定繳存財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。
4、各年級(jí)部和個(gè)人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車(chē)收費(fèi),否則追究法律責(zé)任。
5、代辦費(fèi)實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用,多還少補(bǔ)原則,不擠用、占用、挪用、截留,并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
6、學(xué)校支出必須有計(jì)劃、有安排,會(huì)計(jì)要編制每月支出計(jì)劃,做到心中有數(shù)。
三、建立采購(gòu)管理制度
1、該政府采購(gòu)的堅(jiān)持政府統(tǒng)一采購(gòu)原則。
2、不是政府采購(gòu)的',重大采購(gòu)項(xiàng)目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購(gòu)方式,并嚴(yán)格按照校務(wù)公開(kāi)的要求規(guī)范采購(gòu)行為。
3、小項(xiàng)目的采購(gòu),由保管室或部門(mén)提出申請(qǐng),總務(wù)處向校長(zhǎng)申報(bào),校長(zhǎng)審批后方能采購(gòu)。購(gòu)回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)。
四、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算,編設(shè)施工投資計(jì)劃,進(jìn)行投資概算,在實(shí)施過(guò)程中,嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān),嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),辦理工程結(jié)算,最后送審計(jì)審核。
五、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)
1、在采購(gòu)中,操作人員認(rèn)真抓四個(gè)環(huán)節(jié):
、俸侠磉x擇供貨單位;
、诖_定采購(gòu)方式;
、鄞_定采購(gòu)價(jià)格;
、芎炗啿少(gòu)合同并加強(qiáng)合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中,操作人員按照制度程序辦事,由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦,保管核實(shí)驗(yàn)收,領(lǐng)導(dǎo)審批,會(huì)計(jì)審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過(guò)財(cái)務(wù)制度的實(shí)施,做到職責(zé)分明,手續(xù)嚴(yán)密,有憑有據(jù),有章可循,財(cái)務(wù)人員相互監(jiān)督與管理,確保管理制度規(guī)范與完善,使管理不流于形式。
六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法規(guī)教育
學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn),財(cái)務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度,堅(jiān)持依法辦事。因此,學(xué)校堅(jiān)持加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育,經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員參加各級(jí)培訓(xùn)學(xué)習(xí),增強(qiáng)法制觀念,使財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)務(wù)制度,履行職責(zé),接受監(jiān)督,嚴(yán)于律己,防患于未然。
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