(精)財(cái)務(wù)管理制度
隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，人們運(yùn)用到制度的場(chǎng)合不斷增多，制度是國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國(guó)家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)管理制度1
總則
一、為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，統(tǒng)一管理各項(xiàng)資金，正確、及時(shí)、完整的反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)公司董事會(huì)有關(guān)決議，制定本制度。
二、財(cái)務(wù)部系公司職能部門，公司財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行考核，并有權(quán)向公司提請(qǐng)對(duì)有突出貢獻(xiàn)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不稱職的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行撤換。
三、財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立、健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，保證股東權(quán)益不受侵犯。其基本任務(wù)時(shí)，做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運(yùn)用資金，提高企業(yè)效益。
四、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)認(rèn)真分析、反映本公司財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況和執(zhí)行國(guó)家有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)得情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，并分析產(chǎn)生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現(xiàn)代化管理辦法，如責(zé)任會(huì)計(jì)、目標(biāo)利潤(rùn)、計(jì)算機(jī)管理等，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平和工作效率。
六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)好公司領(lǐng)導(dǎo)的參謀，為公司聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)出謀劃策，嚴(yán)格把好財(cái)務(wù)收支關(guān)，為提高公司效益努力工作。
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、人員和制度
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置
（一）依照健全、有效的原則設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，依法辦理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)人員因故離辭職時(shí)，須辦理交接手續(xù)，不得中斷財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。一般財(cái)務(wù)人員變動(dòng)應(yīng)時(shí)先征得公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理財(cái)務(wù)人員登記手續(xù)。
�。ㄈ┕靖鶕�(jù)實(shí)際需要，設(shè)置財(cái)務(wù)部級(jí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，主持本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理由董事長(zhǎng)提名，董事會(huì)任免。財(cái)務(wù)部成員按業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要?jiǎng)澐謲徫粩z制。
二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
�。ㄒ唬┤藛T考核：
1、公司財(cái)務(wù)部對(duì)財(cái)會(huì)人員每年考核一次。對(duì)其業(yè)務(wù)水平、工作業(yè)績(jī)等方面進(jìn)行考核。財(cái)會(huì)人員要進(jìn)行總結(jié)和自評(píng)。
2、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)建立財(cái)會(huì)人員考核檔案，作為晉級(jí)及獎(jiǎng)懲的依據(jù)。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)部制度的建立：
1、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國(guó)有關(guān)法律、法規(guī)、公司章程級(jí)和公司具體情況，指定公司財(cái)務(wù)制度，包括財(cái)務(wù)收支管理、固定資產(chǎn)
管理、流動(dòng)資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、開支標(biāo)準(zhǔn)與審批程序、內(nèi)部控制、稽核制度以及印簽、支票、發(fā)票、會(huì)計(jì)檔案等管理制度。
2、公司的財(cái)務(wù)制度應(yīng)報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)工作要求：
1、公司財(cái)務(wù)部按財(cái)政部規(guī)定的格式、內(nèi)容和時(shí)限，定期向主管財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳表、年度報(bào)表應(yīng)附有中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的`審計(jì)報(bào)告。
2、
3、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月七日前向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。公司應(yīng)于每月二十五日向公司董事會(huì)報(bào)送月度“收支計(jì)劃表”，“資金支付預(yù)算表”，待公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后按批準(zhǔn)額執(zhí)行。
4、公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度設(shè)置帳戶；應(yīng)定期核對(duì)帳戶，定期財(cái)產(chǎn)清查，保證帳實(shí)相符；應(yīng)規(guī)范本公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為保證各種報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性。
資金管理及成本、費(fèi)用管理
一、資金管理
（一）公司用款按用款計(jì)劃撥付。經(jīng)公司董事會(huì)同意使用所收
的售樓款，帳務(wù)處理上仍計(jì)作撥付。售樓款未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)部的退款。
�。ǘ┓怯�(jì)劃用款要專門向公司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示報(bào)告。
（三）公司接到董事長(zhǎng)簽字之調(diào)配資金通知，應(yīng)立即照辦，不得延誤。
�。ㄋ模┕緦⒎枪緲I(yè)務(wù)之用的資金調(diào)出公司系統(tǒng)，應(yīng)由董事會(huì)研究決定董事長(zhǎng)書面批準(zhǔn)。如系口頭通知，需補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。非經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)將資金調(diào)出系統(tǒng)，有關(guān)人員以嚴(yán)重過失論處。
�。ㄎ澹└鲙欧N之間的兌換一律經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。不得私自進(jìn)行外匯買賣業(yè)務(wù)。
�。┕疽e極籌措、運(yùn)用和管理好各類資金，保證工程項(xiàng)目的需要。
二、成本、費(fèi)用管理
�。ㄒ唬┕镜墓こ添�(xiàng)目款項(xiàng)的支付一律實(shí)行申請(qǐng)、審批手續(xù)，公司財(cái)務(wù)部對(duì)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)支付的款項(xiàng)及總經(jīng)理簽字的預(yù)算內(nèi)的申請(qǐng)付款款項(xiàng)，辦理付款手續(xù)，對(duì)未經(jīng)申報(bào)及申報(bào)后未經(jīng)批準(zhǔn)的款項(xiàng)，即不符合財(cái)務(wù)手續(xù)的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。
�。ǘ﹪�(yán)格進(jìn)行工程成本和管理費(fèi)用的管理和控制。從材料設(shè)備采購(gòu)、日常開支到工程預(yù)算，應(yīng)進(jìn)行全過程管理和控制，努力降低工程造價(jià)。不得超標(biāo)準(zhǔn)支付工程款項(xiàng)。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設(shè)置預(yù)付款和應(yīng)付帳款明細(xì)賬。預(yù)付帳款用于歸集
我公司對(duì)各供貨商及承包單位的預(yù)付購(gòu)貨款和預(yù)付工程款的詳細(xì)記錄，應(yīng)付帳款反映我公司對(duì)供貨單位及承包單位所欠債務(wù)的詳細(xì)記錄。在合同最后一次付款時(shí)經(jīng)管部必須和財(cái)務(wù)部對(duì)帳，經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)實(shí)際付款情況后，方可付款。
�。ㄋ模┕镜墓芾碣M(fèi)用，包括：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、工資、房租等，采取在經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)，按實(shí)報(bào)銷的形式，由總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國(guó)家規(guī)定應(yīng)于支付的費(fèi)用如：稅務(wù)、財(cái)政、會(huì)計(jì)常年咨詢費(fèi)按實(shí)列支、會(huì)議等在發(fā)生實(shí)單獨(dú)申報(bào)預(yù)算交董事會(huì)批準(zhǔn)。
�。ㄎ澹┵�(gòu)入的低值易耗品，一次性攤?cè)胭M(fèi)用后，應(yīng)有辦公室相應(yīng)建立實(shí)物臺(tái)帳。
�。┲匾暪潭ㄙY產(chǎn)的管理，所有固定資產(chǎn)由辦公室登記造冊(cè)，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養(yǎng)工作，節(jié)約修理費(fèi)用，防止毀損和盤虧。
�。ㄆ撸⿲�(duì)外簽訂材料、設(shè)備、工程承包、勞務(wù)等方面合同應(yīng)嚴(yán)格按照公司經(jīng)濟(jì)管理工作實(shí)施辦法執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度2
一、為了規(guī)范合作社財(cái)務(wù)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，結(jié)合合作社實(shí)際，制定本制度。
二、理事會(huì)負(fù)責(zé)合作社的財(cái)務(wù)管理工作。
三、合作社資金來源包括成員出資、每個(gè)會(huì)計(jì)年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國(guó)家扶持補(bǔ)助資金、他人捐贈(zèng)款和其他資金。
四、任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、平調(diào)和挪用合作社資產(chǎn)。
五、合作社財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持“增收節(jié)支、勤儉節(jié)約”的原則，各項(xiàng)支出必須用于合作社的.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)活動(dòng)以及日常管理等相關(guān)事項(xiàng)。
六、合作社費(fèi)用支出由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，一般經(jīng)費(fèi)開支在xxx元以內(nèi)，由理事長(zhǎng)直接審批；xxxx—xxxx元，經(jīng)理事會(huì)集體審核后，由理事長(zhǎng)審批；xxxxx元以上及重大項(xiàng)目建設(shè)、投資，由社員（代表）大會(huì)討論通過后，由理事長(zhǎng)例行審批手續(xù)。辦理各項(xiàng)支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經(jīng)辦人、審批人簽字方可入賬。經(jīng)集體審核通過的，需有會(huì)議記錄或形成的決議作為依據(jù)入賬。
七、合作社年度收益分配順序依次是：
�。�1）彌補(bǔ)上年度虧損：
（2）計(jì)提積累，包括提取公積金、公益金、風(fēng)險(xiǎn)金。提取比例按章程規(guī)定；
�。�3）向社員進(jìn)行盈余返還；
�。�4）向投資者分利。
八、合作社設(shè)會(huì)計(jì)和出納各一名，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)建立總賬和明細(xì)分類賬，作好財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用核算、會(huì)計(jì)報(bào)表編制和會(huì)計(jì)檔案管理工作。出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉(zhuǎn)和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、合作社銀行帳號(hào)、賬戶不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓，不得將公款外借，禁止以合作社名義為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
十、合作社實(shí)行“財(cái)務(wù)公開、民主監(jiān)督”，每季度將財(cái)務(wù)收支情況張榜公布于辦公地點(diǎn)。每年1月底前向社員（代表）大會(huì)匯報(bào)上年度財(cái)務(wù)決算情況、盈余分配方案和本年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。
十一、合作社購(gòu)銷產(chǎn)品的價(jià)格確定，做到公開、公正、公平，實(shí)行透明化管理。購(gòu)銷價(jià)格的確定及變更要經(jīng)理事會(huì)通過。購(gòu)銷價(jià)格確定后，要將購(gòu)銷價(jià)目表（如果有變化，原因要注明）張貼在辦公地點(diǎn)明顯位置，便于社員了解。
十二、合作社要建立社員賬戶，詳細(xì)記載社員的出資額、應(yīng)享有的公積金份額、國(guó)家財(cái)政扶持資金和接受捐贈(zèng)份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨(dú)核算。
十三、合作社財(cái)務(wù)要接受執(zhí)行監(jiān)事（監(jiān)事會(huì)）的監(jiān)督指導(dǎo)和業(yè)務(wù)主管部門的審計(jì)監(jiān)督。
十四、本制度從xx年xx月xx日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度3
一、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)財(cái)政方針政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會(huì)計(jì)法、貫徹執(zhí)行河南省公路財(cái)務(wù)管理辦
法。
三、正確制定、嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，搞好資金平衡。做到專款專用，不搞無計(jì)
劃項(xiàng)目開支，合理組織資金供應(yīng)，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。
四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟(jì)核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，
執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)擴(kuò)大開支范圍。
五、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格開支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開支，執(zhí)行開支審批一桿筆。
六、認(rèn)真開展“增收節(jié)支”活動(dòng)，節(jié)約各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支，提高經(jīng)濟(jì)效益。
財(cái)務(wù)管理制度4
為了加強(qiáng)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會(huì)主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。
一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅(jiān)持集中統(tǒng)一管理，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財(cái)務(wù)往來，都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會(huì)計(jì)人員記入賬冊(cè)。不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。重大財(cái)經(jīng)問題由校長(zhǎng)辦公會(huì)議決定。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算，由校長(zhǎng)辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，切塊包干，作為正式預(yù)算，預(yù)算方案報(bào)會(huì)計(jì)室后有計(jì)劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開支，年終結(jié)算，公布收支情況。
四、健全財(cái)務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
校長(zhǎng)辦公室會(huì)議是決定學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)分配指標(biāo)和方案的.最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，教代會(huì)是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實(shí)行民主理財(cái)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財(cái)務(wù)人員參加財(cái)務(wù)審查，并向教工報(bào)告財(cái)務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。為使財(cái)務(wù)工作有章可循，有據(jù)可依，應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)政政策制度和財(cái)務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定，建立和健全會(huì)計(jì)出納制度、審批制度、經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷驗(yàn)收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會(huì)會(huì)費(fèi)用于工會(huì)有關(guān)活動(dòng)，由工會(huì)主席審批。由學(xué)校撥給工會(huì)用于教師福利等經(jīng)費(fèi)，學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn)，工會(huì)具體經(jīng)辦，分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批，年終由工會(huì)會(huì)審小組審查。
2、各組包干的辦公費(fèi)用，按學(xué)校規(guī)定的申請(qǐng)、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費(fèi)用，詳見公費(fèi)醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費(fèi)用，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)審核簽字后，由校長(zhǎng)審批。
5、特殊支出項(xiàng)目，辦公會(huì)議研究審核。
財(cái)務(wù)管理制度5
一、總 則
1、為了強(qiáng)化企業(yè)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算,健全財(cái)務(wù)制度,更有效的為企業(yè)決策服務(wù),特制定本制度。
2、本制度分為三個(gè)部分:崗位及職責(zé)、會(huì)計(jì)處理程序、會(huì)計(jì)核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責(zé)、分工
(一)分公司財(cái)務(wù)組織設(shè)以崗位:
1、總出納;
2、收銀;
3、庫(kù)管;
4、財(cái)產(chǎn)庫(kù)管;
5、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人;
6、會(huì)計(jì)核算組。
(二)會(huì)計(jì)核算組分為:
1、采購(gòu)應(yīng)付賬款組;
2、收入、應(yīng)收賬款組;
3、固定資產(chǎn)核算組;
4、成本核算組;
5、工資核算組;
6、材料核算;
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進(jìn)行崗位分配。
(四)職責(zé)
1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人
(1)領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作,參與分公司經(jīng)營(yíng)決策;
(2)組織人員制定分公司財(cái)務(wù)制度和參與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)制度建設(shè);
(3)監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行;
(4)執(zhí)行財(cái)務(wù)稽核、綜合分析職責(zé);
(5)審核對(duì)外報(bào)表并簽字;
(6)組織會(huì)計(jì)培訓(xùn)、會(huì)計(jì)考核;
(7)組織實(shí)施財(cái)務(wù)公關(guān)計(jì)劃(銀行、稅務(wù)等);
(8)對(duì)處理財(cái)會(huì)不當(dāng)造成的違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象視具體情況負(fù)相應(yīng)責(zé)任;
(9)對(duì)基地、門店成本、費(fèi)用管理措施監(jiān)督執(zhí)行不嚴(yán)而造成的損失負(fù)責(zé);
(10)對(duì)不及時(shí)清理現(xiàn)金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負(fù)責(zé);
(11)對(duì)各種會(huì)計(jì)資料管理不善,出現(xiàn)損壞、遺失負(fù)責(zé);
(12)對(duì)未做好財(cái)務(wù)分析工作負(fù)責(zé);
(13)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂;
(14)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與投資項(xiàng)目的核算與控制;
(15)對(duì)各部門的成本、費(fèi)用有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán);
(16)對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支,有權(quán)制止并呈報(bào)總裁;
(17)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)制度有建議義務(wù),可提出修改意見,如分公司財(cái)務(wù)與集團(tuán)財(cái)務(wù)意見不一致,應(yīng)先執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度并上呈總裁意見書;
(18)對(duì)基地、門店、分公司各環(huán)節(jié)的節(jié)約和浪費(fèi)情況有權(quán)檢查并提出獎(jiǎng)懲意見;
(19)對(duì)各部不合理現(xiàn)象在征得總裁意見后可分開臨時(shí)財(cái)務(wù)會(huì);
(20)有權(quán)要求各部門提供有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項(xiàng)費(fèi)用定額、計(jì)劃成本、計(jì)劃毛利率,有權(quán)要求各部門提供必要資料;
(22)負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)現(xiàn)金、財(cái)、物進(jìn)行臨時(shí)抽檢和盤點(diǎn);
(23)負(fù)責(zé)組織實(shí)施會(huì)計(jì)電算化方案;
(24)負(fù)責(zé)擬定會(huì)計(jì)崗位職責(zé),對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行合理分工。
2、會(huì)計(jì)職責(zé)
(1)采購(gòu)、應(yīng)付賬款核算;
�、賹彶椴少�(gòu)調(diào)查報(bào)告;
�、趯彶樯曩�(gòu)計(jì)劃;
�、蹖彶椴少�(gòu)入庫(kù)單、申購(gòu)單是否一致;
�、軐彶槿霂�(kù)單各項(xiàng)是否準(zhǔn)確無誤;
�、輰彶椴少�(gòu)結(jié)算憑證(發(fā)票入庫(kù)單、送貨單等),防止錯(cuò)付、漏付、重付;
⑥采購(gòu)成本差異核算;
�、叩怯洃�(yīng)付賬款賬,材料成本差異明細(xì)賬;
⑧審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù)。
(2)銷售、應(yīng)收組;
①審查營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)各項(xiàng)目;
�、趯徍耸浙y記錄本;
�、蹖徍苏勖鈫螕�(jù);
④審核內(nèi)部交易結(jié)算單據(jù);
�、菡_計(jì)算銷售成本;
�、薜怯浭杖�,應(yīng)收相關(guān)成本明細(xì)賬。
(3)固定資產(chǎn)核算
�、倨髽I(yè)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)核算;
�、谡叟f核算;
�、矍謇砗怂�;
�、苤贫ㄆ髽I(yè)固定資產(chǎn)目錄和折舊單據(jù);
�、莸怯浌潭ㄙY產(chǎn)明細(xì)賬;
⑥固定資產(chǎn)清理整頓。
(4)成本核算(使用不當(dāng),閑置不用的固定資產(chǎn)處理)
①審核各項(xiàng)費(fèi)用單據(jù);
�、跁�(huì)同各部門制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法;
�、鄢杀举M(fèi)用的'歸集與分配;
④登記有關(guān)明細(xì)賬。
(5)工資核算
①制定工資表;
�、诜峙溆�(jì)算;
�、蹖徍税l(fā)放。
(6)材料核算
�、賹徍瞬牧鲜瞻l(fā)憑證;
�、诤怂悴牧项I(lǐng)用存;
�、鄣怯浻嘘P(guān)明細(xì)賬;
�、芨黜�(xiàng)低耗品的購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用、攤銷核算;
�、莞黜�(xiàng)低耗品及材料的報(bào)廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;
�、趨R總記賬憑證;
③登記總分類賬;
�、茉陆K財(cái)務(wù)分析;
�、萏钪聘黝悎�(bào)表。
3、出納職責(zé)
(1)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,參見《集團(tuán)公司現(xiàn)金管理制度》;
(2)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額,限額由總裁制定,超額部分及時(shí)存入銀行;
(3)不得私自支出現(xiàn)金,均以總裁簽字為依據(jù)支出現(xiàn)金;
(4)認(rèn)真做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結(jié);
(5)認(rèn)真審核各種報(bào)銷憑證,手續(xù)不全者一律不得辦理支付手續(xù);
(6)各種支票嚴(yán)加管理,建立領(lǐng)用消號(hào)制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會(huì)計(jì)做好,對(duì)賬、報(bào)賬工作;
(8)配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理;
(9)現(xiàn)金收支應(yīng)立即加蓋印記并登記;
(10)配合會(huì)計(jì)做好現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。
4、收銀職責(zé)參見《收銀制度》
5、庫(kù)管職責(zé)參見《庫(kù)房管理制度》
財(cái)務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條
公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條
加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的'經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。
第八條
做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條
會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。
第十條
建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條
會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條
資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條
經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條
公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
第十六條
加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條
公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條
現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條
嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第五章長(zhǎng)期資產(chǎn)管理
第二十一條
出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條
應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長(zhǎng)期投資的管理，長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的，長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。
財(cái)務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為規(guī)范市直中小學(xué)校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《教育部財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理工作的意見》（教財(cái)〔20xx年度預(yù)算進(jìn)行管理，實(shí)行主管部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理的體制。學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和國(guó)有資產(chǎn)、校辦產(chǎn)業(yè)、服務(wù)活動(dòng)等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
第六條學(xué)校一般設(shè)立會(huì)計(jì)、出納兩個(gè)財(cái)務(wù)專業(yè)崗位。必須選擇原則性強(qiáng)，廉潔奉公，熟悉國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)方針、政策，有一定專業(yè)知識(shí)，愛崗敬業(yè)，并持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證》的人員擔(dān)任學(xué)校財(cái)務(wù)；為保證財(cái)務(wù)專業(yè)人員素質(zhì)，各單位財(cái)務(wù)專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處審核，主管局長(zhǎng)審批，學(xué)校不得擅自任免財(cái)務(wù)專業(yè)人員。
第七條學(xué)校要建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，從事學(xué)校財(cái)務(wù)管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，財(cái)會(huì)人員要提高責(zé)任心，正確行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)，對(duì)違反法律規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正，保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、合法性和完整性。
第八條建立健全財(cái)會(huì)人員考核獎(jiǎng)勵(lì)制度，按照考核辦法,每年組織一次財(cái)會(huì)人員的考核，對(duì)考核優(yōu)秀的，給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)考核不合格的，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。市教育局計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理。
第三章預(yù)算管理
第九條中小學(xué)預(yù)算是根據(jù)學(xué)校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。預(yù)算編制堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”和真實(shí)性的原則。
第十條中小學(xué)預(yù)算編制方法：收入預(yù)算，根據(jù)市財(cái)政局和市教育局布置口徑，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測(cè)算編制；支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校正常開展教育教學(xué)等活動(dòng)及發(fā)展需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。
第十一條中小學(xué)校的年度預(yù)算經(jīng)財(cái)政部門審批核定后，學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。
第十二條中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關(guān)政策重大調(diào)整，可報(bào)請(qǐng)主管部門和財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學(xué)校開展教育教學(xué)活動(dòng)依法取得的非償還性資金。中小學(xué)校收入包括：財(cái)政補(bǔ)助收入（教育經(jīng)費(fèi)撥款、其他經(jīng)費(fèi)撥款、撥入�？�、教育費(fèi)附加），上級(jí)補(bǔ)助收入，事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)；收費(fèi)必須使用由市財(cái)政(稅務(wù))部門統(tǒng)一印（監(jiān)）制的專用票據(jù)；除財(cái)政補(bǔ)助收入和上級(jí)補(bǔ)助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財(cái)政專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理；各項(xiàng)收入（特別是各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、回扣、折扣等）必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算管理，嚴(yán)禁公款私存、設(shè)立賬外賬、坐收坐支等私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象。
社會(huì)各界對(duì)學(xué)校的捐資助學(xué)款，應(yīng)統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會(huì)，按照基金會(huì)章程統(tǒng)一用于改善辦學(xué)條件、幫困扶貧、獎(jiǎng)教獎(jiǎng)學(xué)等，嚴(yán)禁學(xué)校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。中小學(xué)校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專項(xiàng)支出、教育費(fèi)附加等支出。
第十六條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)；各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以白條及其他不規(guī)范票據(jù)作為報(bào)銷憑證，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替支出。
第十七條學(xué)校所有支出實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，要明確一位校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)分管財(cái)務(wù)工作，劃定審批權(quán)限。對(duì)于招待費(fèi)、單項(xiàng)在5000元以上的大額資金的使用，須由校領(lǐng)導(dǎo)二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學(xué)校收支及管理情況。
第十八條中小學(xué)校支出中七項(xiàng)具體規(guī)定：
1．招待費(fèi)支出。學(xué)校公務(wù)接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的原則，嚴(yán)格控制招待費(fèi)支出，不準(zhǔn)學(xué)校間以任何形式輪流作東相互吃請(qǐng)，不準(zhǔn)學(xué)校內(nèi)部搞招待活動(dòng)。招待費(fèi)用按校務(wù)公開要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報(bào)和公示，接受群眾監(jiān)督,招待費(fèi)支出額度原則上控制在日常公用經(jīng)費(fèi)的10%以內(nèi)。
2．考察費(fèi)支出。學(xué)校嚴(yán)格控制考察費(fèi)用支出，團(tuán)體考察活動(dòng)實(shí)行報(bào)批制度。每項(xiàng)考察活動(dòng)實(shí)施前，須將活動(dòng)主題、參與對(duì)象、人數(shù)姓名、考察地點(diǎn)、費(fèi)用金額和委托辦理單位等內(nèi)容以書面形式向市教育局申報(bào)（具體報(bào)市教育局辦公室），經(jīng)市教育局批復(fù)同意后才能實(shí)施，批復(fù)單作為考察費(fèi)用報(bào)銷入賬支出的附件。
3．績(jī)效工資支出。學(xué)校認(rèn)真貫徹執(zhí)行《麗水市義務(wù)教育學(xué)�？�(jī)效工資實(shí)施辦法》，嚴(yán)禁利用公用經(jīng)費(fèi)和其他收入自行發(fā)放津貼補(bǔ)貼，嚴(yán)禁在平臺(tái)外發(fā)放任何現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券，嚴(yán)禁違反規(guī)定的程序和辦法進(jìn)行分配。
4．大額支出。學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，須經(jīng)學(xué)校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎(chǔ)上形成科學(xué)決策；大額支出報(bào)銷必須轉(zhuǎn)賬，嚴(yán)禁現(xiàn)金報(bào)銷；報(bào)銷的原始憑證除了具備經(jīng)辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡(jiǎn)要的情況說明。
5．專項(xiàng)支出。學(xué)校取得的各類專項(xiàng)資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“專款專用”的原則管好用好；�？顦I(yè)務(wù)核算須設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)賬戶，做到清晰、準(zhǔn)確、效用。
6．基建、維修項(xiàng)目支出。學(xué)�；ā⒕S修資金3萬元（含3萬元）以上項(xiàng)目，必須先向教育局辦理報(bào)批立項(xiàng)手續(xù)；教育基建工程項(xiàng)目管理必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，符合規(guī)定數(shù)額的小型建設(shè)工程項(xiàng)目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標(biāo)或政府采購(gòu)手續(xù)；5萬元（含5萬元）以上工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，須報(bào)送教育局，工程審計(jì)報(bào)告是結(jié)算工程款的合法依據(jù)；支付工程款時(shí)，承建單位必須提供稅務(wù)部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標(biāo)采購(gòu)單位必須一致。
7．公用經(jīng)費(fèi)支出。嚴(yán)格執(zhí)行《浙江省中小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)管理暫行辦法的通知》（浙財(cái)教字（20xx年至少一次對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行定期盤點(diǎn)，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，在查清原因的基礎(chǔ)上按規(guī)定及時(shí)進(jìn)行報(bào)批及賬務(wù)處理，以此保證單位固定資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)和賬表一致。
第八章負(fù)債管理
第二十九條各學(xué)校要嚴(yán)格控制負(fù)債。為控制債務(wù)和規(guī)范程序，學(xué)校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可辦理有關(guān)手續(xù)。
第三十條定期清理負(fù)債。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)結(jié)清和歸還。
第九章財(cái)務(wù)清算
第三十一條經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)，中小學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。
第三十二條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在教育主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)處置和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。
第三十三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)教育主管部門審核批準(zhǔn)，分別按照合并、撤銷兩種情況處理。
第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十四條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映中小學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括學(xué)�；厩闆r表、資產(chǎn)負(fù)債表、事業(yè)支出明細(xì)表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關(guān)附表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告等。
第三十五條中小學(xué)校應(yīng)每月定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)上報(bào)市教育局。
第三十六條中小學(xué)校的.財(cái)務(wù)管理實(shí)行“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”，校長(zhǎng)對(duì)本單位的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)主管責(zé)任，校長(zhǎng)任職屆中或調(diào)動(dòng)、離任前必須接受教育主管部門或?qū)徲?jì)部門的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
第三十七條財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。各學(xué)校要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律；中小學(xué)校財(cái)務(wù)必須接受教育主管部門財(cái)務(wù)監(jiān)督、審計(jì)及上級(jí)財(cái)稅、審計(jì)部門的監(jiān)督。
第十一章財(cái)務(wù)內(nèi)控管理
第三十八條中小學(xué)校要根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，結(jié)合本校內(nèi)部管理的需要．建立健全相應(yīng)的內(nèi)部財(cái)會(huì)管理控制制度。
第三十九條建立財(cái)會(huì)崗位職責(zé)制度。要明確會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置、會(huì)計(jì)工作崗位的職責(zé)和權(quán)限，建立會(huì)計(jì)崗位的工作考核制度。
第四十條建立內(nèi)部牽制制度和財(cái)務(wù)處理程序制度。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工要做到錢賬分管，分工明確，責(zé)任清楚；出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會(huì)計(jì)分別保管；會(huì)計(jì)主管人員要定期或不定期地抽查出納、會(huì)計(jì)的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款。
第四十一條建立收費(fèi)票據(jù)管理制度。必須使用由浙江省財(cái)政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據(jù)；學(xué)校憑《票據(jù)購(gòu)用證》指定專人到財(cái)政部門登記領(lǐng)用，對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)，中小學(xué)校財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)不得使用；收費(fèi)票據(jù)由學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，學(xué)校內(nèi)部應(yīng)建立健全收費(fèi)票據(jù)管理制度，并指定專人購(gòu)領(lǐng)、保管、繳驗(yàn)、發(fā)放票據(jù)；收費(fèi)票據(jù)不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代辦、買賣和用于自立項(xiàng)目的收費(fèi)，不得利用收費(fèi)票據(jù)從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和違法違紀(jì)活動(dòng)；票據(jù)存根要按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求進(jìn)行保管，市教育局對(duì)學(xué)校收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行監(jiān)督、檢查。
第四十二條建立會(huì)計(jì)檔案制度。中小學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部、檔案局印發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，落實(shí)專人，保管好會(huì)計(jì)檔案。
第十二章責(zé)任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等相關(guān)部門，定期對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查。及時(shí)糾正和處理擠占、截留、挪用中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，違規(guī)向?qū)W生亂收費(fèi)，違反有關(guān)管理規(guī)定造成國(guó)有資產(chǎn)流失或損失浪費(fèi)，私設(shè)“小金庫(kù)”，公款私存，亂發(fā)錢物或其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等問題。
第四十四條市教育局及有關(guān)部門對(duì)中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理按照“校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”的原則，落實(shí)責(zé)任制，對(duì)存在違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度等行為的單位與個(gè)人，按有關(guān)規(guī)定堅(jiān)決實(shí)行責(zé)任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學(xué)校根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定具體的財(cái)務(wù)管理辦法和細(xì)則，并報(bào)市教育局計(jì)財(cái)處備案。
第四十六條本制度由市教育局負(fù)責(zé)解釋，自20xx年1月1日起執(zhí)行。對(duì)于相關(guān)條款，各縣（市、區(qū)）、各民辦學(xué)校參照?qǐng)?zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度8
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：
一、總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅(jiān)持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購(gòu)，且采購(gòu)人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由后勤辦配貨中心集中配送。
(三)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資采購(gòu)回來后，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)采購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的單據(jù)上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。
(四)建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。
(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
三、收入管理
(一)學(xué)校收入主要來源于學(xué)生和教師的就餐收入，學(xué)生和教師自行將現(xiàn)金充入飯卡，然后進(jìn)行刷卡消費(fèi)，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。
教職工及食堂人員的'就餐費(fèi)同學(xué)生一樣結(jié)算。
(二)畢業(yè)班在考試結(jié)束后，以班級(jí)為單位實(shí)行統(tǒng)一退款，由機(jī)房把各班退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室，經(jīng)財(cái)務(wù)室審核后開具支票，由班主任及班生活委員簽字后，再予以發(fā)放。退款不得直接在飯卡存款收取中支付（注：機(jī)房操作人員應(yīng)在開學(xué)時(shí)到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級(jí)名冊(cè)表，以此名冊(cè)為準(zhǔn)對(duì)飯卡操作系統(tǒng)中的班級(jí)進(jìn)行更改，技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師）
(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
(四)學(xué)生伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。
(五)食堂實(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧，學(xué)校行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，學(xué)校可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
四、支出管理
(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：
（1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；
�。�2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
�。�3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
�。�4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用柴、煤氣等支出；
（5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出：學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫(kù)，并記入有關(guān)帳簿。
現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單，購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。 2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審批后，向食堂事務(wù)長(zhǎng)辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票（如飲料、電話費(fèi)、辦公費(fèi)等可到超市采購(gòu)、食堂不得列支煙酒等招待費(fèi)）
4.食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審核，審批同意后，方可按當(dāng)年局教育系統(tǒng)招投標(biāo)（集中采購(gòu)）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會(huì)集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。 (四)食堂菜類的采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫購(gòu)物清單，采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂班長(zhǎng)簽字并付款，其他物資的采購(gòu)原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷，金額在2000元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào)，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購(gòu)的米、油、面粉等大額采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購(gòu)的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算，原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途（如xx人使用，xx為維修廚房費(fèi)用等）
�。ㄎ澹┧薪Y(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等；要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚；開票時(shí)，同時(shí)要求填寫付款方：并有開票方開票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
�。┦程迷缟腺�(gòu)?fù)瓴撕蠼?jīng)驗(yàn)收入庫(kù)簽字后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷當(dāng)日購(gòu)菜發(fā)票，要求在下午4時(shí)前報(bào)銷，并在當(dāng)天上午10時(shí)前填制好食堂購(gòu)菜情況公示表；學(xué)生充卡款收款后也于當(dāng)日上繳銀行（除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外），并由當(dāng)天下午把存款日操作情況表與銀行對(duì)帳單上繳財(cái)務(wù)室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯(cuò)誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項(xiàng)。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂管理人員簽字匯總后由校長(zhǎng)統(tǒng)一簽字后支付，其他也由校長(zhǎng)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)校長(zhǎng)室審批，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。
五、財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”管理。
六、財(cái)務(wù)公開
食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按縣教育局關(guān)于食堂財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校委會(huì)及膳管會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學(xué)期報(bào)表于每學(xué)期報(bào)送教育核算中心，每月食堂財(cái)務(wù)報(bào)表于次月10前在食堂財(cái)務(wù)公開欄上公示。
七、會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
財(cái)務(wù)管理制度9
一、會(huì)計(jì)人員配置及管理
1、記帳會(huì)計(jì)一名，村級(jí)報(bào)帳員一名，村書記、主任不得兼任報(bào)帳員。
2、記帳會(huì)計(jì)對(duì)本村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，具體負(fù)責(zé)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、編制、報(bào)表及統(tǒng)計(jì)等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，能夠勝任財(cái)會(huì)工作。村報(bào)帳員任免或調(diào)換必須征求街道辦核算中心，街道批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、記帳會(huì)計(jì)、村報(bào)帳員必須接受街道辦核算中心培訓(xùn)考核，具備會(huì)計(jì)資格后頒發(fā)會(huì)計(jì)上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項(xiàng)收款必須由財(cái)會(huì)人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴(yán)禁無據(jù)收款。
3、村集體各項(xiàng)支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員要按財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付并退回，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)，嚴(yán)禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔(dān)保、抵押。
5、非財(cái)會(huì)人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向報(bào)帳員辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向報(bào)帳員報(bào)帳并辦理注銷手續(xù)，如領(lǐng)用期限超過1個(gè)月的，會(huì)計(jì)審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
6、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行限額制，不得超過5000元，超出限額的`現(xiàn)金要及時(shí)存入信用社，庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生事故由報(bào)帳員負(fù)責(zé)。
三、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會(huì)議通過和民主理財(cái)小組審定后，報(bào)核算中心一份存檔，預(yù)算外開支首先經(jīng)兩委會(huì)通過，然后經(jīng)村民代表大會(huì)或村民會(huì)議討論通過后，方可執(zhí)行。
2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)通過后，并報(bào)街道辦批準(zhǔn)后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴(yán)禁強(qiáng)行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì)計(jì)登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時(shí)辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫(kù)手續(xù)。凡不符合出入庫(kù)手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。
3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費(fèi)應(yīng)保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點(diǎn)清查制度，確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財(cái)小組鑒定后，報(bào)街道核算中心審查，經(jīng)村民代表會(huì)議通過后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)街道核算中心審查，村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，其方案（承包經(jīng)營(yíng)方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并采取公開招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營(yíng)者。禁止利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營(yíng)的，必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價(jià)值超過1萬元以上的），村集體必須由區(qū)級(jí)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確認(rèn)，并報(bào)街道備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺(tái)帳，對(duì)集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每半年）向村民公開，接受村民監(jiān)督。
六、帳簿設(shè)置與管理
1、村集體設(shè)總分類帳，現(xiàn)金日記帳，存款日記帳，固定資產(chǎn)帳，明細(xì)分類帳，產(chǎn)品物資帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經(jīng)審核后財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時(shí)進(jìn)行改正。
七、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開
1、健全完善民主理財(cái)制度，民主理財(cái)小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成，設(shè)組長(zhǎng)一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負(fù)責(zé)人（書記、主任）及直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。
2、村民理財(cái)小組有權(quán)對(duì)本村重大財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，未經(jīng)民主理財(cái)小組組長(zhǎng)審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財(cái)務(wù)公開是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)收支要逐筆逐項(xiàng)公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財(cái)小組審查蓋章后方可公開，公開后要認(rèn)真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財(cái)務(wù)審批制度
1、村集體要建立健全財(cái)務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財(cái)務(wù)制度，村財(cái)務(wù)開支要由村書記審查、民主理財(cái)小組審核、村主任審批，同時(shí)財(cái)務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴(yán)禁入帳。
2、村集體要定期召開理財(cái)工作會(huì)（每半年一次），由村兩委、會(huì)計(jì)和民主理財(cái)小組成員參加。一是對(duì)前期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐項(xiàng)審核；二是對(duì)下期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行討論。
財(cái)務(wù)管理制度10
1、村級(jí)財(cái)務(wù)支出實(shí)行聯(lián)審聯(lián)簽制度。日常經(jīng)費(fèi)的支出原則上由村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；數(shù)額較大的經(jīng)費(fèi)支出，由村班子聯(lián)席會(huì)議討論決定后，授權(quán)村財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；數(shù)額巨大的'經(jīng)費(fèi)使用和支出必須在村班子聯(lián)席會(huì)議討論基礎(chǔ)上，提交村民代表會(huì)議討論決定。
2、要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性開支，盡量減少不必要支出，把現(xiàn)限的資金用改善村容、村貌等新農(nóng)村建設(shè)上。
3、村除了在村級(jí)財(cái)務(wù)代理中心建立統(tǒng)一帳戶外，不得建立其它帳務(wù)。
4、堅(jiān)持村級(jí)財(cái)務(wù)公開原則，村財(cái)務(wù)公開內(nèi)容：每月季度到村級(jí)財(cái)務(wù)代表中心領(lǐng)取詳細(xì)的資金收入和支出情況，予以公開。
5、加強(qiáng)民主理財(cái)，要健全和建立民主理財(cái)制度，保證農(nóng)民群眾對(duì)集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)的知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
6、強(qiáng)化民主理財(cái)小組職責(zé)，各村要通過民主推選方式，成立5-7人民主理財(cái)小組，充分發(fā)揮民主理財(cái)小組的監(jiān)督職能。
7、年終時(shí)村級(jí)財(cái)務(wù)收支須經(jīng)民主理財(cái)小組審核，清查后張榜公布，對(duì)不符合開支的，民主理財(cái)小組有權(quán)提出，并責(zé)令退款。
財(cái)務(wù)管理制度11
為加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)管理，達(dá)到“減少漏洞、節(jié)約開支”的目的，保證鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的正常開展，特制定本制度。
一、經(jīng)費(fèi)的.支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報(bào)銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導(dǎo)審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。
二、辦公用品的購(gòu)買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購(gòu)買。
三、大宗物品的采購(gòu)須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時(shí)借款須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)會(huì)室支取。所借款項(xiàng)須在10天內(nèi)報(bào)帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費(fèi)、住宿費(fèi)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
六、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度，認(rèn)真把好財(cái)務(wù)關(guān)，為主要領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手。
財(cái)務(wù)管理制度12
第一章總則
一、目的
為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及公司實(shí)際情況制定本制度。
二、范圍
本制度適用于常州羅盤智能網(wǎng)絡(luò)科技有限公司財(cái)務(wù)部和所有員工。
第二章分則
一、財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)圖
（二）財(cái)務(wù)部職責(zé)
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
3、積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4、厲行節(jié)約，合理使用資金。
5、主動(dòng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
6、完成公司領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作。
7、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬薄管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。
8、健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。
9、當(dāng)好決策參謀，及時(shí)向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
10、編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)資料檔案。
11、負(fù)責(zé)公司員工工資和福利的發(fā)放，各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷及其他收付款工作，對(duì)成本進(jìn)行有效的控制和管理。
12、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。
13、與公司其他部門一起制定內(nèi)部控制制度，做好各項(xiàng)審核工作。
14、有效合理的使用資金，并做好資金調(diào)配，保證公司正常經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。
15、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)
1、主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。
2、制定、維護(hù)和改進(jìn)公司的財(cái)務(wù)管理制度和政策。制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃。
3、進(jìn)行公司成本管理，開展成本預(yù)測(cè)、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。
4、負(fù)責(zé)資金和資產(chǎn)的管理。
5、對(duì)公司稅收進(jìn)行整體的策劃與管理，督促會(huì)計(jì)及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)和年度審計(jì)
6、對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)計(jì)劃提供建議和決策支持。
7、向上級(jí)匯報(bào)公司的經(jīng)營(yíng)情況，為公司高級(jí)人員提供財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)和建議。
（四）會(huì)計(jì)的職責(zé)
1、熟練掌握財(cái)務(wù)軟件，整理好原始憑證并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、認(rèn)真審核各類報(bào)銷票據(jù)，對(duì)不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的堅(jiān)決予以退回，要求更正補(bǔ)充。
3、加強(qiáng)開源節(jié)流，增收節(jié)支意識(shí)，掌握公司各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，并按規(guī)定進(jìn)行報(bào)支，堅(jiān)持原則，不報(bào)人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。
4、及時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)工作和完成年度審計(jì)。
5、管好、用好資金，加強(qiáng)成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
6、及時(shí)制作記賬憑證，每月終了，要真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，完整編制月份、季度、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表，每季度編制財(cái)務(wù)情況說明書，并做好財(cái)務(wù)分析，編表工作，做到表表相符，及時(shí)交給財(cái)務(wù)經(jīng)理和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。
7、妥善保管與會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。做到分類清楚，查閱方便。
8、安排、指導(dǎo)、督促出納日常工作，不定期對(duì)現(xiàn)金和銀行賬與實(shí)物進(jìn)行檢查核對(duì)。
9、協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理制作各種財(cái)務(wù)表格和制定財(cái)務(wù)制度。
10、對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，有問題及時(shí)反饋并提出合理化的建議。
11、協(xié)助行政人事部相關(guān)工作。
（五）出納的職責(zé)
1、出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清月結(jié)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記，每月終了，應(yīng)該在現(xiàn)金日記賬上計(jì)算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入合計(jì)額，現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將現(xiàn)金日記賬的賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金額核對(duì)，保證賬款相符，月末終了，現(xiàn)金日記賬的余額應(yīng)該與現(xiàn)金總賬的余額核對(duì)，做到賬賬相符。
2、企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號(hào)，對(duì)于清查的結(jié)果應(yīng)當(dāng)編制現(xiàn)金銀行存款盤點(diǎn)報(bào)告單報(bào)告并報(bào)告總經(jīng)理。
3、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，白條抵庫(kù)的情況，如發(fā)生，應(yīng)及時(shí)予以糾正。
4、嚴(yán)格履行借款手續(xù)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不準(zhǔn)私自借款，或占用公款，嚴(yán)格執(zhí)行�？顚Ｓ�。上一筆借支未清帳的`，無正當(dāng)理由的，不得再次借支；
5、嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷制度，按規(guī)定把控好資金支出關(guān)，報(bào)銷手續(xù)必須齊全，沒有領(lǐng)導(dǎo)審批不予受理。
6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名，表示已收款或付款。并及時(shí)登記日記帳，結(jié)出余額隨時(shí)與實(shí)存現(xiàn)金核對(duì)。
7、負(fù)責(zé)保管好公司的財(cái)務(wù)章及其他印鑒。
8、保管好公司保險(xiǎn)柜鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
9、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，當(dāng)時(shí)現(xiàn)金庫(kù)存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
10、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支范圍，認(rèn)真復(fù)核各類收支憑證，堅(jiān)持先復(fù)核后支出的原則，做好現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，使差錯(cuò)率為零。當(dāng)現(xiàn)金不足時(shí)，及時(shí)申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)，確保公司正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。
11、嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算辦法，認(rèn)真核對(duì)各類銀行收付款票據(jù)，堅(jiān)持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結(jié)算業(yè)務(wù)。
12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號(hào)余額不足，應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)資金調(diào)撥。
13、對(duì)當(dāng)時(shí)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，當(dāng)日應(yīng)根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷單和付款通知書付款，當(dāng)日登記到賬簿，并整理好單據(jù)，及時(shí)交給會(huì)計(jì)入賬。對(duì)當(dāng)日現(xiàn)金余額和實(shí)際庫(kù)存余額進(jìn)行核對(duì)，確�，F(xiàn)金無差錯(cuò)。
14、及時(shí)進(jìn)行銀行存款余額核對(duì)，如有未達(dá)賬項(xiàng)，月末應(yīng)填寫銀行余額調(diào)節(jié)表。根據(jù)銀行規(guī)定，及時(shí)在網(wǎng)上與銀行對(duì)賬。
15、領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)時(shí)要進(jìn)行登記，每本使用完以后要及時(shí)歸檔。
16、完成領(lǐng)導(dǎo)其他工作安排，協(xié)助行政人事部處理相關(guān)工作。
二、財(cái)務(wù)部工作管理
�。ㄒ唬┴�(cái)務(wù)工作管理
1、會(huì)計(jì)年度為自一月一日到十二月三十一日。
2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)報(bào)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
3、財(cái)務(wù)工作人員辦理工作事項(xiàng)必須填制和取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證及時(shí)審核填制記賬憑證，會(huì)計(jì)，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。
4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)對(duì)賬，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。
5、財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)賬薄編制會(huì)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)報(bào)送有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)報(bào)表由會(huì)計(jì)每月編制并上報(bào)一次，會(huì)計(jì)報(bào)表必須由會(huì)計(jì)簽名并由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽名后報(bào)送相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。
6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司財(cái)務(wù)工作實(shí)際會(huì)計(jì)監(jiān)督。
7、財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)，不合法的原始憑證，不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證予以退回，有權(quán)要求更正、補(bǔ)充。
8、財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符合時(shí)，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)反映，并請(qǐng)求查明原因，做出相應(yīng)的處理。對(duì)上述情況會(huì)計(jì)人員無權(quán)私自做出處理。
9、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理監(jiān)督進(jìn)行。
10、公司人員報(bào)銷費(fèi)用，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，應(yīng)由經(jīng)手人及部門主管簽字，會(huì)計(jì)審核，金額無誤后，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)交出納處報(bào)賬，最后返交給會(huì)計(jì)做賬。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)檔案管理
1、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料，都應(yīng)歸檔。
2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、年度、起止號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)、由會(huì)計(jì)及相關(guān)人員蓋章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人管理。
3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。
4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱會(huì)計(jì)資料必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
6、移交后的責(zé)任：
會(huì)計(jì)工作移交中，合理公正的區(qū)分移交人和接替者的責(zé)任是非常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他資料是在其經(jīng)辦期間內(nèi)發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對(duì)這些會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。即使接替人員在接替時(shí)疏忽沒有發(fā)現(xiàn)所交接的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整方面的問題，如事后發(fā)現(xiàn)仍應(yīng)是原移交人的負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。
�。ㄈ└黝愑≌�、證件的保管責(zé)任人及保管規(guī)定
1、各類印章的保管責(zé)任人：
2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。
3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時(shí)必須上鎖，不得隨意擺放。
4、配有印章人員發(fā)生人事變動(dòng)，必須做到“人走章收”，由財(cái)務(wù)直屬的上級(jí)人員進(jìn)行監(jiān)交或收回。
5、印監(jiān)每蓋一份合同，財(cái)務(wù)人員都必須進(jìn)行登記，清楚記錄合同內(nèi)容的相關(guān)信息。
6、公司公章每蓋一份文件，當(dāng)事人都必須進(jìn)行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關(guān)信息。
7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請(qǐng)表》，及時(shí)歸還。
8、處罰規(guī)定：
8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請(qǐng)表》、《用章登記表》，發(fā)現(xiàn)一次未申請(qǐng)/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開除；
8.2所罰金額全部計(jì)入公司活動(dòng)經(jīng)費(fèi)中。
三、主要財(cái)務(wù)流程
�。ㄒ唬┵M(fèi)用報(bào)銷流程
具體流程如下：
1、報(bào)銷細(xì)則
1.1所有需要報(bào)賬的票據(jù)必須在每月的1-20號(hào)之前進(jìn)行報(bào)銷手續(xù)的填制，然后交到財(cái)務(wù)處由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，經(jīng)總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)銷付款。
1.2所有部門需申請(qǐng)付款的款項(xiàng)，在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取《費(fèi)用報(bào)銷單》，注明報(bào)銷事宜、報(bào)銷人、報(bào)銷日期、參與人數(shù)、報(bào)銷金額、付款方式、收款單位信息等相關(guān)內(nèi)容，報(bào)各級(jí)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，到財(cái)務(wù)室提交辦理好手續(xù)的《費(fèi)用報(bào)銷單》，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后交總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
1.3所有報(bào)賬票據(jù)必須提供有效的稅務(wù)正式發(fā)票，方可報(bào)銷。
2、費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
2.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)
2.1.1業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行“預(yù)先申請(qǐng)，據(jù)實(shí)報(bào)銷”的方式。公司應(yīng)工作關(guān)系招待有關(guān)人員時(shí)，需先向公司提出提出申請(qǐng)，包括招待單位、人數(shù)、時(shí)間、地點(diǎn)、陪同人員等，人力資源部門根據(jù)申請(qǐng)?zhí)顚憽稑I(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》，經(jīng)總經(jīng)理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請(qǐng)示同意后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待，但事后要履行審批手續(xù)，否則不予報(bào)銷。
2.1.2.經(jīng)辦人需取得用餐酒店正式發(fā)票及酒水清單，并附上《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單》，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》交由財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2.2交通費(fèi)
2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內(nèi)按公共汽車標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，員工一般不予報(bào)銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請(qǐng)。報(bào)銷時(shí)需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》注明事由、時(shí)間、地點(diǎn)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2.2.2.公司設(shè)計(jì)部、技術(shù)部加班人員、以及公司重大活動(dòng)參加人員可報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。
2.2.2.1設(shè)計(jì)和技術(shù)部人員如因工作需要超過晚上10點(diǎn)以后的可憑公司打卡記錄報(bào)銷的
士費(fèi)，報(bào)銷時(shí)需填制《費(fèi)用報(bào)銷單》注明報(bào)銷人、報(bào)銷金額、報(bào)銷事由、的士費(fèi)發(fā)票、路程起點(diǎn)至終點(diǎn)，并由本人簽名主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。如無公司的打卡記錄將不予報(bào)銷的士費(fèi)。
2.2.2.2參與公司重大活動(dòng)的人員，超過晚上10點(diǎn)后可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷市內(nèi)的士費(fèi)。
2.3差旅費(fèi)
2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請(qǐng)單》，注明出差地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金等有關(guān)內(nèi)容。員工出差兩天內(nèi)由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，出差兩天以上由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可出差。如無領(lǐng)導(dǎo)簽字，員工出差所發(fā)生的一切費(fèi)用以及其他責(zé)任，全部由出差人員自負(fù)，公司不予負(fù)責(zé)。員工出差回來一星期內(nèi)，根據(jù)公司的出差報(bào)銷制度填報(bào)《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附上《出差申請(qǐng)單》由本部門領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，交財(cái)務(wù)審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2.3.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的《出差申請(qǐng)單》，填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項(xiàng)，由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。出差時(shí)借款，以“前賬不清，后賬不借”為原則。
2.3.3出差時(shí)交通工具
2.3.3.1火車：在時(shí)間允許、出差地點(diǎn)有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長(zhǎng)途購(gòu)買臥鋪車廂）。
2.3.3.2飛機(jī)：經(jīng)總經(jīng)理同意的情況下可以乘坐飛機(jī)，出差人應(yīng)填具機(jī)票訂購(gòu)單，注明出差人員姓名、到達(dá)地點(diǎn)及出發(fā)時(shí)間，交人力資源部統(tǒng)一訂購(gòu)機(jī)票。
2.3.3.3公司出車：公司周邊出差申請(qǐng)公司出車的，出差人應(yīng)先向人力資源部門提出申請(qǐng)，填寫《用車申請(qǐng)單》，注明出差人員姓名、出發(fā)時(shí)間、到達(dá)地點(diǎn)及出差天數(shù)，經(jīng)出差人部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由人力資源部門安排出車。出差期間發(fā)生的過路過橋費(fèi)、高速費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、維修費(fèi)以及其他與車輛有關(guān)的費(fèi)用由出差人負(fù)責(zé)與出差費(fèi)用一起按照差旅費(fèi)報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷，公司派出的司機(jī)將不負(fù)責(zé)此項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷。
2.3.4出差時(shí)住宿費(fèi)
2.3.4.1出差時(shí)住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)于實(shí)際住宿費(fèi)用超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部份，超出限額部分由個(gè)人承擔(dān)，未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際發(fā)生的住宿酒店發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷。按實(shí)際天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。
2.3.4.2因特殊情況住宿標(biāo)準(zhǔn)超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，必須及時(shí)向上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)電話請(qǐng)示批準(zhǔn)，出差回來后需補(bǔ)辦申請(qǐng)手續(xù)后方可按正常報(bào)銷程序報(bào)銷，否則超出部分由個(gè)人承擔(dān)。
2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報(bào)銷住宿費(fèi)。
2.3.4.4多人同時(shí)出差盡量按照同性別同行，按標(biāo)雙標(biāo)準(zhǔn)住宿，不得超過公司的住宿標(biāo)準(zhǔn)。
2.3.5差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動(dòng)車），所有人員出差在600公里（含）以內(nèi)的，按照動(dòng)車二等座或高鐵二等座標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)際票價(jià)予以報(bào)銷，如果員工換成其他交通工具均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。600公里以上按照硬臥級(jí)別票價(jià)予以報(bào)銷，換成其他交通工具按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出標(biāo)準(zhǔn)以外的金額部分自已承擔(dān)。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機(jī)或輪船的，憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。
2.3.5.2自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：為防止出現(xiàn)安全隱患，公司不鼓勵(lì)駕駛汽車出差，特殊情況下經(jīng)過總經(jīng)理批準(zhǔn)，員工出差可以選擇自駕。自駕車報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：
2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標(biāo)準(zhǔn)間憑發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等同于住宿單人住宿標(biāo)準(zhǔn)，住宿標(biāo)準(zhǔn)如下：
上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮(zhèn)江等城市。具體見國(guó)家發(fā)布的《一二三線城市排名名單》。
2.3.5.4連續(xù)出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補(bǔ)助。
2.3.5.5出差天數(shù)的計(jì)算：?jiǎn)T工出差按照預(yù)計(jì)出差天數(shù)計(jì)算，因特殊情況需延長(zhǎng)的，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，有總經(jīng)理的正式回復(fù)方可認(rèn)為有效。無正式回復(fù)的，超出天數(shù)不核發(fā)補(bǔ)貼。出差不足一天的，計(jì)為半天，出差餐貼和在外補(bǔ)助減半核發(fā)。
2.4日常采購(gòu)及零星費(fèi)用
2.4.1采購(gòu)物品須事先申請(qǐng)，填寫《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈后，報(bào)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。采購(gòu)結(jié)束后需填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附上《采購(gòu)申請(qǐng)單》或簽呈，以及采購(gòu)發(fā)票、清單等方可報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。
2.4.2小額日常采購(gòu)費(fèi)用、辦公費(fèi)用等由經(jīng)手人采購(gòu)結(jié)束后填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，后附采購(gòu)取得的正式發(fā)票、采購(gòu)清單等由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
2.4.3為簡(jiǎn)化報(bào)銷手續(xù)，節(jié)省報(bào)銷時(shí)間，公司規(guī)定每月的20日為費(fèi)用報(bào)銷批準(zhǔn)時(shí)間，20日之前應(yīng)盡快歸集費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)，交由財(cái)務(wù)處，報(bào)總經(jīng)理簽字審批，20日之后不予審批。
2.5工資
公司根據(jù)不同部門的工作性質(zhì)和特點(diǎn)，建立合理的分配方式與制度，并與企業(yè)的效益、個(gè)人業(yè)績(jī)掛鉤實(shí)行多老多得，按能取酬的原則。
2.5.1公司采用月薪制度，即每月發(fā)放相應(yīng)的工資及福利。
2.5.2月工資包括基本工資、績(jī)效獎(jiǎng)金等。
2.5.3當(dāng)月發(fā)放上個(gè)月的工資，每個(gè)月的25日為工資發(fā)放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時(shí)，則提早于前一日發(fā)放，但若遇連續(xù)兩日以上的休假時(shí)，則在銷假上班后第一日發(fā)放。
2.5.4工資的計(jì)算時(shí)期為本月的1日起到本月結(jié)束。在每個(gè)月的1日之前人力資源部門應(yīng)把上月的考勤記錄做好統(tǒng)計(jì)，匯總成表交于財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。
2.5.5每月的3日運(yùn)營(yíng)部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算績(jī)效獎(jiǎng)金，并匯總成表交于財(cái)務(wù)部，作為財(cái)務(wù)編制工資的依據(jù)。逾期在當(dāng)月將不予發(fā)放。
2.5.6公司將嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，由企業(yè)與個(gè)人分別繳納各自所應(yīng)承擔(dān)的稅費(fèi)（如社保、個(gè)人所得稅等）。工資發(fā)放時(shí)，個(gè)人承擔(dān)部分將直接從工資中扣除。
2.5.7員工工資實(shí)行密薪制，員工應(yīng)對(duì)自己的工資保密，并不打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應(yīng)的處罰。
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具體流程如下：
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人—財(cái)務(wù)—總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。
借款實(shí)行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。借款人借款時(shí)需填寫《暫支單》，注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容。由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借款。
借款人處理完業(yè)務(wù)或出差返回后5日內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，沖減借款。
借款人在沖減原借款，填制《費(fèi)用報(bào)銷單》時(shí)需注明“沖銷借款”，報(bào)銷時(shí)單據(jù)上所填的事由應(yīng)于借款單上的事由相符，否則財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷
公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過一個(gè)月，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)部每月需根據(jù)欠款情況，列出明細(xì)，報(bào)總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書，通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算，逾期未結(jié)算，將按照公司規(guī)定收取相應(yīng)的利息，并在工資中扣除。
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1）收款收據(jù)的使用
1.1所有現(xiàn)金、支票、匯票、結(jié)算卡等貨幣資金都必須有財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的專人收�。ㄔ瓌t上為出納），其他如何部門及個(gè)人不得收款。
1.2客戶向公司支付各種款項(xiàng)，應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式匯入公司指定的對(duì)公賬戶。
1.3特殊情況下業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開具收據(jù)，并首先就近存入公司指定的賬戶，存款備注欄內(nèi)應(yīng)注明收款客戶的名稱及款項(xiàng)內(nèi)容；如遇銀行原因未能及時(shí)存入銀行，應(yīng)將現(xiàn)金交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。
1.4業(yè)務(wù)人員根據(jù)公司授權(quán)向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是，應(yīng)向客戶現(xiàn)場(chǎng)開具收據(jù)，并于當(dāng)天或次日交于公司財(cái)務(wù)部指定的收款人員。
1.5任何部門或個(gè)人都不得將收到的現(xiàn)金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個(gè)人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財(cái)務(wù)部指定收款人員。
1.6任何部門或個(gè)人不得從收到公款中坐支現(xiàn)金，即不得從收到的公款中支付任何形式
或名目的費(fèi)用。
1.7財(cái)務(wù)部指定收款人員收到業(yè)務(wù)人員因故不能存入銀行的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)，應(yīng)向業(yè)務(wù)人員現(xiàn)場(chǎng)開具收款收據(jù)。
1.8財(cái)務(wù)部人員收取其他客戶及個(gè)人交納的現(xiàn)金或支票、匯票等貨幣資金時(shí)應(yīng)向交款人現(xiàn)場(chǎng)開具收款收據(jù)。
1.9收據(jù)應(yīng)由財(cái)務(wù)部專人專管，公司各部門及個(gè)人需要領(lǐng)用收據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫《收據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取收據(jù)。領(lǐng)用時(shí)應(yīng)堅(jiān)持以舊換新原則，即：應(yīng)將已經(jīng)填開完畢的收據(jù)交回財(cái)務(wù)部核銷。領(lǐng)取的收據(jù)無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷毀或丟棄，必須交回財(cái)務(wù)部核銷。
1.10領(lǐng)用人交回已經(jīng)填開完畢的收據(jù)時(shí)，每本收據(jù)的封面應(yīng)填寫本收據(jù)的收款總金額，由財(cái)務(wù)部專人進(jìn)行核對(duì)。
2）資金日?qǐng)?bào)
2.1財(cái)務(wù)部出納應(yīng)對(duì)每天現(xiàn)金收款憑證、銀行收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現(xiàn)金收訖”、“銀行收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行付訖”印章。
2.2財(cái)務(wù)部出納應(yīng)每天統(tǒng)計(jì)所有收付款單據(jù)金額，每天填寫《資金日?qǐng)?bào)表》，改報(bào)表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據(jù)合計(jì)金額一致，該資金日?qǐng)?bào)表余額應(yīng)于現(xiàn)金及銀行存款日記賬余額一致。
2.3會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照資金日?qǐng)?bào)表的日期、金額、付款憑證登記入賬。
3）發(fā)票的領(lǐng)用
3.1公司對(duì)發(fā)票進(jìn)行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺(tái)賬，由領(lǐng)用人簽字。
3.2開據(jù)發(fā)票前業(yè)務(wù)人員應(yīng)先在財(cái)務(wù)處領(lǐng)取發(fā)票申請(qǐng)單交主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可開據(jù)發(fā)票。如遇節(jié)假日內(nèi)不便開發(fā)票時(shí)，銷售人員應(yīng)預(yù)先與客戶確認(rèn)無誤后填寫發(fā)票申請(qǐng)單，在工作日內(nèi)會(huì)計(jì)開出發(fā)票
3.3不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票。發(fā)票只準(zhǔn)本公司開票人按規(guī)定用途使用。開票人將發(fā)票交客戶后應(yīng)將客戶簽收的發(fā)票簽收單收回至?xí)?jì)確認(rèn)。如遇外地客戶不便簽收的由業(yè)務(wù)人員代簽。
3.4填開發(fā)票時(shí)，應(yīng)按順序號(hào)開具，并蓋單位發(fā)票印章。各欄目?jī)?nèi)容應(yīng)填寫真實(shí)、完整，包括客戶名稱、稅號(hào)、賬戶名稱、地址、電話、項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并加蓋“作廢”字樣。
3.5嚴(yán)禁偽造、撕毀、涂改、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填寫。
3.6開具發(fā)票后，如發(fā)生銷售退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并取得對(duì)方有效證明。
3.7使用發(fā)票的部門或個(gè)人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日及時(shí)告訴財(cái)務(wù)部，并由財(cái)務(wù)部上報(bào)處理。
3.8增值稅發(fā)票按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄋ模I(yè)務(wù)合同管理
1、合同審核、歸檔
1.1公司業(yè)務(wù)銷售合同提交總經(jīng)理處簽字前，需將核價(jià)表、報(bào)價(jià)表、合同提交至財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)處核算好利潤(rùn)后，方可提交至總經(jīng)理審批。
1.2財(cái)務(wù)蓋章前,必須有業(yè)務(wù)組長(zhǎng)、總經(jīng)理簽字,然后提交經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處審核，確認(rèn)無誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。
1.3經(jīng)甲、乙雙方蓋章確認(rèn)的銷售合同，須在簽訂當(dāng)天或次日將設(shè)計(jì)圖、報(bào)價(jià)、核價(jià)、合同原件及電子版提交于財(cái)務(wù)存檔，財(cái)務(wù)按編號(hào)歸檔并建立電子文檔。
1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進(jìn)行修改后的合同,必須交回財(cái)務(wù),由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行歸檔。
第三章附則
一、本制度與公司工會(huì)及職工代表平等協(xié)商，已經(jīng)公司職工代表大會(huì)通過；
二、本制度未盡事宜，按國(guó)家和地方有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；
三、本制度由公司人力資源部負(fù)責(zé)解釋；
四、本制度自x年xx月xx日起實(shí)施，原本公司相關(guān)規(guī)定同時(shí)廢止。
財(cái)務(wù)管理制度13
為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設(shè)財(cái)務(wù)室，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制，學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
2、財(cái)務(wù)室設(shè)報(bào)帳員一名，報(bào)帳員根據(jù)《會(huì)計(jì)法》行使工作職責(zé)，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的經(jīng)費(fèi)報(bào)帳活動(dòng)業(yè)務(wù)。
二、預(yù)算管理
1、收入預(yù)算：參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，在預(yù)算年度的第一季度對(duì)收入進(jìn)行預(yù)算編制。
2、支出預(yù)算：根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)和其他活動(dòng)需要和財(cái)力的可能，在預(yù)算年度的第一季度對(duì)支出進(jìn)行預(yù)算編制，支出預(yù)算編制，應(yīng)在保證人員工資的前提下安排其他各項(xiàng)支出。
3、收、支預(yù)算均嚴(yán)格按照市區(qū)財(cái)政局核定的預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行編制預(yù)算。
三、收入管理
1、財(cái)政補(bǔ)助收入管理：對(duì)從教育局拔給的教育事業(yè)費(fèi)、公共醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等財(cái)政補(bǔ)助收入，嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對(duì)學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的學(xué)費(fèi)、借讀費(fèi)、捐贈(zèng)費(fèi)、銀行存款利息等預(yù)算外收入資金，全部足額按時(shí)上繳財(cái)政專戶。
3、各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，使用財(cái)政規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項(xiàng)支出，貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節(jié)約和量力而為的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定，控制人員經(jīng)費(fèi)支出，相對(duì)增加公用經(jīng)費(fèi)支出，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對(duì)各項(xiàng)支出實(shí)行分類管理，重點(diǎn)是事業(yè)支出和建設(shè)性支出。建設(shè)性支出，不得超預(yù)算擠占教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
3、對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替支出數(shù)，隨時(shí)接受有關(guān)部門的審計(jì)和檢查。
4、各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)校長(zhǎng)審批簽字，財(cái)務(wù)室方能辦理報(bào)銷手續(xù)。
五、資產(chǎn)管理
1、流動(dòng)資產(chǎn)管理：貫徹內(nèi)部牽制原則，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會(huì)計(jì)處理規(guī)程，按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，定期或不定期對(duì)銀行存款和現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)和清查保證帳實(shí)相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設(shè)立固定資產(chǎn)的.分類明細(xì)帳，定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終結(jié)前，進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳物相符，并按規(guī)定程序?qū)ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、接受有關(guān)部門對(duì)校財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、決算編報(bào)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。
2、本校財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反映。
財(cái)務(wù)管理制度14
在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)公司財(cái)務(wù)、行政管理、市場(chǎng)開拓，合同簽訂和管理及客戶服務(wù)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，組織督促所管轄部門負(fù)責(zé)人，認(rèn)真落實(shí)安全生產(chǎn)職責(zé)，是本業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全生產(chǎn)第一責(zé)任人。
1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)部門的安全生產(chǎn)方針、政策、法律、法規(guī)和公司安全生產(chǎn)規(guī)章制度。
2）貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)企[xx]16號(hào)文、當(dāng)?shù)卣蜕霞?jí)公司關(guān)于企業(yè)安全技術(shù)措施經(jīng)費(fèi)提取使用的有關(guān)規(guī)定，專款專用，保證安全生產(chǎn)的資金投入和安全技術(shù)措施及隱患整改項(xiàng)目費(fèi)用的到位。
3）在組織編制經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制及審查安全生產(chǎn)、職業(yè)健康、環(huán)境管理所需的經(jīng)費(fèi)計(jì)劃，必須優(yōu)先保證安全技措工程、安全設(shè)施購(gòu)置資金的落實(shí)，并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施。監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)費(fèi)用、勞動(dòng)保護(hù)經(jīng)費(fèi)、安全獎(jiǎng)、違章罰款的使用情況，必須�？顚Ｓ煤桶匆�(guī)定使用。
4）對(duì)因挪用安全措施費(fèi)用，致使重大隱患得不到治理而發(fā)生傷亡事故負(fù)主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
5）把安全管理納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，分析企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)效益，支持開展安全生產(chǎn)競(jìng)賽活動(dòng)，審核各類事故費(fèi)用支出。
6）執(zhí)行公司《安全生產(chǎn)費(fèi)用提取和使用管理制度》，監(jiān)督檢查安全生產(chǎn)保證基金的繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門抓好對(duì)炊事機(jī)械、生活用爐灶、設(shè)備、電氣的安全管理，及時(shí)解決生活服務(wù)設(shè)施方面存在的隱患，對(duì)由此而造成的人身傷害事故負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
8）經(jīng)常過問和檢查主管部門的安全生產(chǎn)職責(zé)落實(shí)情況，負(fù)責(zé)搞好全公司文明生產(chǎn)，抓好職業(yè)衛(wèi)生工作，保證生產(chǎn)、工作、環(huán)境衛(wèi)生，符合國(guó)家和地方有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
9）堅(jiān)持“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產(chǎn)“五同時(shí)”工作貫穿到營(yíng)銷工作的各個(gè)環(huán)節(jié)中，對(duì)所管轄的經(jīng)營(yíng)、設(shè)備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負(fù)有不可推卸的管理責(zé)任。
10）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務(wù)發(fā)生矛盾時(shí)，要堅(jiān)持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實(shí)效。
11）對(duì)公司和總經(jīng)理的'商業(yè)機(jī)密，包括日程安排、機(jī)密文件、商業(yè)會(huì)談內(nèi)容等進(jìn)行保密
12）將安全教育納入公司年度教育培訓(xùn)計(jì)劃，將安全技術(shù)知識(shí)列為工人培訓(xùn)、考工、評(píng)級(jí)內(nèi)容之一，對(duì)招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產(chǎn)素質(zhì)。
13）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家特種作業(yè)人員上崗作業(yè)的有關(guān)規(guī)定，適時(shí)組織特種作業(yè)人員的培訓(xùn)工作，并向安全部門或主管領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)情況。
14）參加因工傷亡事故的調(diào)查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認(rèn)真執(zhí)行對(duì)事故責(zé)任者的處理意見。
15）按照國(guó)家和自治區(qū)、市有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)審查安全管理人員資格，有權(quán)向主管領(lǐng)導(dǎo)建議調(diào)整和補(bǔ)充安全監(jiān)督管理人員。
16）積極參加崗位技術(shù)練兵和事故預(yù)案演練；加強(qiáng)安全自我保護(hù)，切實(shí)做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護(hù)他人不受傷害）。
財(cái)務(wù)管理制度15
一、財(cái)務(wù)收支管理制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議，報(bào)主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。
7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
8、上級(jí)單位撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，通過黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，�？顚Ｓ茫埌窆�，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。
二、財(cái)務(wù)審批制度
1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。
2、審批權(quán)限：
�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；
�。�2）501元至1000元（含1000元）由村主任、支部書記會(huì)簽；
�。�3）1000元以上由村兩委集體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。
3、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的`，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
四、財(cái)務(wù)人員管理制度
1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。
3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。
6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)�、涂改和故意毀滅�?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
五、民主理財(cái)制度
1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾意見和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。
4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。
六、財(cái)務(wù)公開制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開每年度進(jìn)行四次季度財(cái)務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實(shí)全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對(duì)群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
七、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門審核。
3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須�？顚Ｓ茫瑥埌窆�，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
5、對(duì)其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。
6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。
八、票據(jù)管理制度
1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買白條收款收據(jù)使用。
2、購(gòu)買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
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