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財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2023-07-23 09:16:00 制度 我要投稿

(通用)財(cái)務(wù)管理制度15篇

  在快速變化和不斷變革的今天,我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。相信很多朋友都對擬定制度感到非?鄲腊,以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度,希望對大家有所幫助。

(通用)財(cái)務(wù)管理制度15篇

財(cái)務(wù)管理制度1

  第一章總則

  第一條為了規(guī)范物業(yè)管理企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算,結(jié)合物業(yè)管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求,制定本規(guī)定。除本規(guī)定另有規(guī)定外,物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。

  第二條本規(guī)定適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類物業(yè)管理企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。其他行業(yè)獨(dú)立核算的物業(yè)管理企業(yè)也適用本規(guī)定。

  第二章代管基金

  第三條代管基金是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設(shè)施設(shè)備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專項(xiàng)用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結(jié)構(gòu)部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內(nèi)外墻體和基礎(chǔ)等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內(nèi)存車庫等。共用設(shè)施設(shè)備維修基金是指專項(xiàng)用于共用設(shè)施和共用設(shè)備大修理的資金。共用設(shè)施設(shè)備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設(shè)施、住宅區(qū)的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

  第四條代管基金作為企業(yè)長期負(fù)債管理。代管基金應(yīng)當(dāng)專戶存儲,?顚S,并定期接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的檢查與監(jiān)督。代管基金利息凈收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作代管基金滾存使用和管理。

  第五條企業(yè)有償使用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房和共用設(shè)施設(shè)備,應(yīng)當(dāng)設(shè)立備查帳簿單獨(dú)進(jìn)行實(shí)物管理,并按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定或者雙方簽訂的合同、協(xié)議支付有關(guān)費(fèi)用(如租賃費(fèi)、承包費(fèi)等)。管理用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的辦公用房。商業(yè)用房是指業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人向企業(yè)提供的經(jīng)營用房。

  第六條企業(yè)支付的管理用房和商業(yè)用房有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的房屋共用部位維修基金;企業(yè)支付的共用設(shè)施設(shè)備有償使用費(fèi),經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人認(rèn)可后轉(zhuǎn)作企業(yè)代管的共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

  第三章成本和費(fèi)用

  第七條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出,按照國家規(guī)定計(jì)入成本、費(fèi)用。

  第八條企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出,計(jì)入營業(yè)成本。營業(yè)成本包括直接人工費(fèi)、直接材料費(fèi)和間接費(fèi)用等。實(shí)行一級成本核算的企業(yè),可不設(shè)間接費(fèi)用,有關(guān)支出直接計(jì)入管理費(fèi)用。直接人工費(fèi)包括企業(yè)直接從事物業(yè)管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費(fèi)等。直接材料費(fèi)包括企業(yè)在物業(yè)管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構(gòu)配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費(fèi)用包括企業(yè)所屬物業(yè)管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等。

  第九條企業(yè)經(jīng)營共用設(shè)施設(shè)備,支付的有償使用費(fèi),計(jì)入營業(yè)成本。

  第十條企業(yè)支付的管理用房有償使用費(fèi),計(jì)入營業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

  第十一條企業(yè)對管理用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)霠I業(yè)成本或者管理費(fèi)用。

  第十二條企業(yè)可以于年度終了,按照年末應(yīng)收帳款余額的0.3%…0.5%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金,計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失,沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè),發(fā)生的`壞帳損失,計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費(fèi)用。

  第四章營業(yè)收入及利潤

  第十三條營業(yè)收人是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營活動所取得的各項(xiàng)收入,包括主營業(yè)務(wù)收人和其他業(yè)務(wù)收人。

  第十四條主營業(yè)務(wù)收人是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動中,為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收人,包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營收人和物業(yè)大修收人。物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收人和特約服務(wù)收人。物業(yè)經(jīng)營收人是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收人,如房屋出租收人和經(jīng)營停車場、游泳池、各類球場等共用設(shè)施收人。物業(yè)大修收人是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收人。

  第十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供,同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后,確認(rèn)為營業(yè)收人的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

  第十六條企業(yè)利潤總額包括營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外收支凈額以及補(bǔ)貼收入。

  第十七條補(bǔ)貼收入是指國家撥給企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼。

  第十八條營業(yè)利潤包括主營業(yè)務(wù)利潤和其他業(yè)務(wù)利潤。主營業(yè)務(wù)利潤是指主營業(yè)務(wù)收入減去營業(yè)稅金及附加,再減去營業(yè)成本、管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用后的凈額。營業(yè)稅金及附加包括營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。其他業(yè)務(wù)利潤是指其他業(yè)務(wù)收入減去其他業(yè)務(wù)支出和其他業(yè)務(wù)繳納的稅金及附加后的凈額。

  第十九條其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續(xù)費(fèi)收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)用房經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。商業(yè)用房經(jīng)營收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房,從事經(jīng)營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營收人。

  第二十條其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的有關(guān)成本和費(fèi)用支出。企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi),計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出。企業(yè)對商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出,計(jì)入遞延資產(chǎn),在有效使用期限內(nèi),分期攤?cè)肫渌麡I(yè)務(wù)支出。

  第五章附則

  第二十一條本規(guī)定自xx年1月1日起施行。

  第二十二條本規(guī)定由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

財(cái)務(wù)管理制度2

  一、會計(jì)人員必須堅(jiān)持原則,廉潔奉公;具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格;熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識;熱愛本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù)。

  二、持證上崗,定期參加財(cái)政部門規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn),不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。

  三、按照《會計(jì)法》和上級要求設(shè)立會計(jì)核算科目,建立帳冊,設(shè)立總帳和明細(xì)帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。

  四、做好會計(jì)核算工作,對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支,不予辦理。

  五、對本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預(yù)測,按照收支情況,編制年度預(yù)算計(jì)劃,并嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

  六、正確分清各類收支,按月向民主理財(cái)小組和校長匯報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況,協(xié)助校長做好學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。

  七、學(xué)校所有的收費(fèi)項(xiàng)目按物價(jià)局規(guī)定辦理,亮證收費(fèi),所有收費(fèi)全部入帳,不設(shè)帳外帳。

  八、對往來款項(xiàng)設(shè)立明細(xì)帳,及時(shí)清理;對應(yīng)上繳的款項(xiàng),不拖欠挪用,及時(shí)上繳。

  九、加強(qiáng)對學(xué)校資產(chǎn)的管理,確保學(xué)校資產(chǎn)不流失,按規(guī)定進(jìn)行核算,固定資產(chǎn)的.購入、使用、報(bào)廢清理手續(xù)完整,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

  十、做好年終決算工作,全部報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、口徑一致,帳帳、帳表相符,編報(bào)及時(shí)說明詳實(shí)。保證所提供的會計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

  十一、按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,妥善保管好會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等資料,定期立卷歸檔。

  十二、會計(jì)人員工作調(diào)動或因故離職,必須將本人所經(jīng)管的全部會計(jì)工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動或者離職。

財(cái)務(wù)管理制度3

  為嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財(cái)務(wù)管理,切實(shí)做好單位后勤保障工作,開源節(jié)流,以確保我單位工作正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)《會計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合本單位實(shí)際,制定本財(cái)務(wù)管理制度。

  一、辦公室在每年的財(cái)政經(jīng)費(fèi)下達(dá)后,將經(jīng)費(fèi)措施及支出項(xiàng)目、支出數(shù)額計(jì)劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報(bào)告,提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。

  二、半年時(shí)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)同志及報(bào)賬員將半年的收支情況、計(jì)劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報(bào)告,以便討論修訂支出計(jì)劃,調(diào)整支出項(xiàng)目,增加開支的`透明度。

  三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求,由辦公室統(tǒng)一安排掌握,其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的,由辦公室負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌安排,以便整體掌握經(jīng)費(fèi)支出情況。

  四、所有報(bào)銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負(fù)責(zé)同志簽注審核意見,提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容(事項(xiàng))、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全,否則,不予報(bào)銷。

  五、因應(yīng)急或出差需要借取費(fèi)用時(shí),由借款人填寫票據(jù),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負(fù)責(zé)人審核簽字后,按照審簽數(shù)額借款。事后,須在十個工作日內(nèi)履行報(bào)銷手續(xù),抽調(diào)借據(jù)。否則,借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息,并予以批評處罰。

  六、堅(jiān)持民主理財(cái),增強(qiáng)收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項(xiàng)目和支出計(jì)劃,嚴(yán)格按照計(jì)劃控制執(zhí)行。

  七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計(jì)法》和相關(guān)最新財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度4

  一、有事寫請假條,請假1天由股長批準(zhǔn),請假2天報(bào)主管局長審批,

  請假3天以上者報(bào)局長審批后,方可離開。

  二、請假期滿后,應(yīng)當(dāng)日銷假,否則按曠工論處。

  二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的.基本工資,曠工2天扣十天的

  基本工資,曠工3天扣當(dāng)月的全部工資,曠工4天以上者按下崗論處。

財(cái)務(wù)管理制度5

  為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度,規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù),維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理,確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行,使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式,并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購管理制度制定完善如下:

  一、建立財(cái)務(wù)管理制度

  學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段,是財(cái)經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此,學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。

  1、要合理安排,按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計(jì)劃。

  2、每學(xué)期,財(cái)會人員應(yīng)及時(shí)向分管財(cái)務(wù)的校長、總務(wù)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況,并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計(jì)劃,做到統(tǒng)收統(tǒng)支,?顚S。

  3、必須做到民主理財(cái),不得單立賬目,嚴(yán)禁公款私存,學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號,不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

  4、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù),所有報(bào)銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字,并注明事理,最后由校長審批方可報(bào)銷。

  5、部門或個人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時(shí),借款人應(yīng)填寫借條,并說明借款使用原因,分管財(cái)務(wù)校長審批后,財(cái)務(wù)人員才能給予借款。

  6、不管是接待還是購置設(shè)備等,報(bào)銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票,必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額,必須蓋有填制單位的'公章(或?qū)S谜拢,大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章,屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫財(cái)產(chǎn)登記表。

  7、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報(bào)廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗(yàn)收,履行領(lǐng)用手續(xù)。

  8、差旅費(fèi)報(bào)銷,當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)。車票應(yīng)貼在報(bào)銷單背面,報(bào)單人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,會計(jì)審核后才能辦理報(bào)銷手續(xù)。

  9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票,是會計(jì)核算的原始憑證和法定依據(jù),學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買,會計(jì)向總務(wù)領(lǐng)用,用多少領(lǐng)多少,用完要及時(shí)上繳財(cái)政。如果開錯,此發(fā)票三聯(lián)填上“報(bào)廢”字樣,作為報(bào)費(fèi)處理。

  10、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清期賬目做到民主理財(cái)。

  11、自覺接受上級審計(jì)部門的審計(jì),發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。

  12、財(cái)會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法,自覺執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,做好財(cái)務(wù)核算,做到賬物相符,帳帳相符。

  二、建立收費(fèi)管理制度

  1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級有關(guān)部門規(guī)定,學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

  2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用打印票據(jù)。

  3、收取得雜費(fèi)、借讀費(fèi)及時(shí)納入預(yù)算外資金管理,并按規(guī)定繳存財(cái)政專戶。

  4、各年級部和個人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi),否則追究法律責(zé)任。

  5、代辦費(fèi)實(shí)行專款專用,多還少補(bǔ)原則,不擠用、占用、挪用、截留,并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。

  6、學(xué)校支出必須有計(jì)劃、有安排,會計(jì)要編制每月支出計(jì)劃,做到心中有數(shù)。

  三、建立采購管理制度

  1、該政府采購的堅(jiān)持政府統(tǒng)一采購原則。

  2、不是政府采購的,重大采購項(xiàng)目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購方式,并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購行為。

  3、小項(xiàng)目的采購,由保管室或部門提出申請,總務(wù)處向校長申報(bào),校長審批后方能采購。購回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)。

  四、建立基建管理制度

  學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算,編設(shè)施工投資計(jì)劃,進(jìn)行投資概算,在實(shí)施過程中,嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān),嚴(yán)格按照國家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),辦理工程結(jié)算,最后送審計(jì)審核。

  五、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)

  1、在采購中,操作人員認(rèn)真抓四個環(huán)節(jié):①合理選擇供貨單位;②確定采購方式;③確定采購價(jià)格;④簽訂采購合同并加強(qiáng)合同的管理。

  2、在資金結(jié)算管理制度中,操作人員按照制度程序辦事,由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦,保管核實(shí)驗(yàn)收,領(lǐng)導(dǎo)審批,會計(jì)審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。

  3、通過財(cái)務(wù)制度的實(shí)施,做到職責(zé)分明,手續(xù)嚴(yán)密,有憑有據(jù),有章可循,財(cái)務(wù)人員相互監(jiān)督與管理,確保管理制度規(guī)范與完善,使管理不流于形式。

  六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法規(guī)教育

  學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn),財(cái)務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度,堅(jiān)持依法辦事。因此,學(xué)校堅(jiān)持加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育,經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員參加各級培訓(xùn)學(xué)習(xí),增強(qiáng)法制觀念,使財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)務(wù)制度,履行職責(zé),接受監(jiān)督,嚴(yán)于律己,防患于未然。

財(cái)務(wù)管理制度6

  一、現(xiàn)金管理制度:

  1、所有現(xiàn)金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

  2、所有現(xiàn)金收入(除營業(yè)款外)都必須開具收據(jù),都要及時(shí)入帳,不得將銷售單據(jù)收入、罰款收入、租金、應(yīng)收電費(fèi)、紙箱收入等不入帳。

  3、各種現(xiàn)金的收入都應(yīng)由財(cái)務(wù)部門集中辦理,任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現(xiàn)金。

  4、財(cái)務(wù)收款使用的收據(jù)必須從總部領(lǐng)取,不得私自購買或領(lǐng)取使用。

  5、嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金或以個人名義借予他人。

  6、出納的現(xiàn)金庫存限額最高為2萬元。

  7、營業(yè)款當(dāng)天及時(shí)送存銀行。交存現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)務(wù)部兩人以上同往,保安護(hù)送。出納根據(jù)記帳憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳,做到日清月結(jié)。

  8、節(jié)假日,公休期間,嚴(yán)禁存放大量現(xiàn)金;出納員應(yīng)做好保險(xiǎn)柜的安全管理工作。

  9、出納應(yīng)該每日盤點(diǎn)庫存節(jié)余現(xiàn)金,填制現(xiàn)金盤點(diǎn)表,由會計(jì)復(fù)核監(jiān)盤,保證帳款相符,發(fā)現(xiàn)差錯及時(shí)查明原因并報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān),原則上長款歸公,短款由出納和會計(jì)復(fù)核查明原因,追究責(zé)任并由責(zé)任人賠償。

  10、因公業(yè)務(wù)需要借用現(xiàn)金的,借款人應(yīng)當(dāng)填寫“借款單”,經(jīng)其所在部門經(jīng)理、店長、公司主要領(lǐng)導(dǎo)對其用途嚴(yán)格審核后交財(cái)務(wù)部。一次性借100(含100)元以下,可直接經(jīng)部門經(jīng)理和店長審批,出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經(jīng)理、店長、財(cái)務(wù)中心主任審批,出納憑以上簽字辦理,一次性借款在200元以上—5000元以下,

  由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報(bào)經(jīng)董事長審批,出納憑以上簽字辦理。

  11、現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)必須有會計(jì)復(fù)核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn),出納才能付款,現(xiàn)金付款所附單據(jù)要求付款內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確不得涂改。

  12、任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)以外在公司不得發(fā)生任何借款。

  13、購買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用性質(zhì)的借款應(yīng)當(dāng)在借款之日起一周內(nèi)報(bào)銷或返現(xiàn)。

  14、現(xiàn)金支付程序:

  (1)支付申請:供貨商結(jié)帳或公司部門內(nèi)因公用款時(shí),應(yīng)當(dāng)向?qū)徟颂峤簧暾,注明款?xiàng)的用途、金額、并附相關(guān)證明或單據(jù)。

  (2)支付審批:審批人根據(jù)其權(quán)限對支付申請進(jìn)行審批,對不合規(guī)定的現(xiàn)金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

  (3)支付復(fù)核:會計(jì)應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的現(xiàn)金支付申請進(jìn)行復(fù)核,復(fù)核其批準(zhǔn)范圍、權(quán)限及相關(guān)單證是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確,復(fù)核無誤后,交由出納員辦理支付手續(xù)

  (4)辦理支付:出納根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理支付,及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳。

  15、財(cái)務(wù)部門對原借款未結(jié)清,又重新借款的,有權(quán)拒絕辦理付款手續(xù)。

  16、超過期限未辦理報(bào)銷手續(xù)或還款手續(xù)的,財(cái)務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行催收,催收無正當(dāng)理由仍未辦理報(bào)銷或還款手續(xù)的,財(cái)務(wù)部門有權(quán)從其工資中將所欠款項(xiàng)收回。

  17、違反本制度規(guī)定者處責(zé)任人50-100元罰款,造成經(jīng)濟(jì)損失的由責(zé)任人全額承擔(dān)。

  二、收銀員管理制度:

  1、收銀員長短款在2元之內(nèi),視同收銀正確處理;

  2、收銀員長短款超過2元的,長款上交財(cái)務(wù),并處以長款相同金額的罰款,短款補(bǔ)交,并

  處以短款金額相同的罰款;

  3、收銀員出現(xiàn)多刷、誤刷情況的:自己人為操作造成的多刷、誤刷,20元以內(nèi)的均按20元予以處罰,多刷、誤刷超過20元的,按實(shí)際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統(tǒng)等設(shè)備故障造成的,報(bào)經(jīng)收銀組組長核實(shí)批準(zhǔn)后,不予處罰;

  4、收銀組長全盤管理收銀員,協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門管理收銀工作。

  三、費(fèi)用管理及貨款結(jié)算制度:

  1、報(bào)銷金額在100元以內(nèi)的由店長審批;100以上—200元由財(cái)務(wù)中心審批;200元以上—5000元以下由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批,5000元以上由董事長審批。

  2、所有的費(fèi)用報(bào)銷必須有內(nèi)容真實(shí)的報(bào)銷票據(jù),寫明事由、金額、經(jīng)辦人;

  3、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、日常零星開支(除車輛、房費(fèi)、水電費(fèi),美工費(fèi)用外)不超過當(dāng)月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月,超出部分不予報(bào)銷;

  4、貨款結(jié)算,2000元以內(nèi)由店長審批,20xx—5000元由采購中心主任審核后,財(cái)務(wù)中心主任審批,5000元以上由采購中心主任審核后財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

  5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當(dāng)月銷售額的千分之六,超出部分收銀組負(fù)擔(dān),節(jié)約部分用于獎勵。生鮮耗材領(lǐng)用不超過本部門銷售額的千分之七,超出部分本部門查明原因上報(bào)總部,總部根據(jù)情況核銷,節(jié)約部分用于獎勵。

  6、購入經(jīng)營用器材、設(shè)備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經(jīng)董事長批準(zhǔn)后方可購進(jìn)或改造裝修,報(bào)帳時(shí)報(bào)銷憑證需附有批準(zhǔn)的請購申請,否則,財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷或掛帳。

  7、定額費(fèi)用不允許超支,超支部分一律不予支付。

  四、儲值卡及會員卡積分返現(xiàn)制度:

  1、空白儲值卡由專人管理做好發(fā)放、登記工作,顧客購買儲值卡,付款后出納開具收款收據(jù);

  2、機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據(jù)號、面值)不得隨意充值;

  3、機(jī)房充完值后,必須在收據(jù)上加蓋“值已充”戳記,避免重復(fù)充值。

  4、沒有財(cái)務(wù)收款收據(jù)證明一律不得辦理儲值卡充值業(yè)務(wù),總臺協(xié)助顧客查詢充值金額;

  5、每個營業(yè)日結(jié)束,機(jī)房充值人員必須打印當(dāng)日充值匯總表,隨同當(dāng)日儲值卡充值登記表交予財(cái)務(wù),財(cái)務(wù)部會計(jì)對其進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告店長及財(cái)務(wù)中心;

  6、涉及儲值卡返點(diǎn)須按返點(diǎn)比例金額返給顧客,不得隨意改變儲值卡的返點(diǎn)比例,不得不返或據(jù)為己有;

  7、售出的儲值卡一律不予退現(xiàn)或頂交費(fèi)用和租金。

  8、機(jī)房計(jì)算機(jī)操作員協(xié)助顧客查詢會員卡積分情況,根據(jù)顧客要求,機(jī)房扣減本次返點(diǎn)積分,并打印單據(jù)。返現(xiàn)須填寫返點(diǎn)表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點(diǎn)積分、返點(diǎn)比例、返點(diǎn)金額、顧客必須簽名認(rèn)可;

  9、會計(jì)進(jìn)行復(fù)核無誤后,經(jīng)店長批準(zhǔn)后出納予以支付(會員卡積分返現(xiàn)只僅卡本人憑身份證領(lǐng)款)。

  10、違反本制度的責(zé)任人處50-100元罰款,并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

  五、團(tuán)購管理制度:

  1、綜合業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)團(tuán)購、接待、洽談,并及時(shí)建立團(tuán)購客戶檔案;

  2、團(tuán)購消費(fèi)的.最低限額為一次性消費(fèi)2000元以上;

  3、一次性提貨的團(tuán)購,顧客在收銀臺全額交款,多次分批提貨的團(tuán)購,在財(cái)務(wù)室全額交款。

  4、所有的團(tuán)購業(yè)務(wù)、貨物出場都必須經(jīng)過收銀臺。

  5、團(tuán)購優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)等同于儲值卡辦理的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn),任何人不得隨意改變團(tuán)購的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。

  6、團(tuán)購需要制作提貨卡的,綜合業(yè)務(wù)部按照提貨要求(注明名稱、數(shù)量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡,在背面加蓋綜合業(yè)務(wù)部章,經(jīng)辦人章。財(cái)務(wù)部收款后,在正面加蓋財(cái)務(wù)章、出納員章,核對清點(diǎn)后交給顧客。

  7、團(tuán)購優(yōu)惠的,綜合業(yè)務(wù)部出具優(yōu)惠單據(jù),財(cái)務(wù)根據(jù)收款情況或購小票(一次性提貨)核實(shí)后予以支付。

  8、財(cái)務(wù)部必須做好團(tuán)購記錄工作,以便核銷發(fā)出的提貨卡。

  六、聯(lián)營戶申報(bào)特價(jià)商品管理制度:

  1、申報(bào)特價(jià)的商品必須真實(shí),對于虛報(bào)、謊報(bào)特價(jià)的聯(lián)營戶,一經(jīng)查實(shí),以后一律不予批準(zhǔn)特價(jià)。

  2、申報(bào)特價(jià)商品的銷售額不得超過當(dāng)月總銷售的15%,超出比例部分財(cái)務(wù)結(jié)算時(shí)按正常銷售扣點(diǎn)。

  3、申報(bào)特價(jià)商品按月實(shí)行申報(bào)。

  4、對于申報(bào)特價(jià)的商品,必須標(biāo)明商品名稱、條碼、單價(jià)、數(shù)量。

  5、申報(bào)特價(jià)的商品由綜合業(yè)務(wù)部核準(zhǔn),店長審批、財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督。

  6、對于批準(zhǔn)的特價(jià)商品須界定銷售區(qū)間以及數(shù)量。

  7、公司統(tǒng)一組織的促銷活動,公司另行確定特價(jià)范圍。

  七、會計(jì)核算要求及會計(jì)職責(zé):

  1、嚴(yán)格審核原始憑證,保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)入帳的正確性,正確編制記帳憑證。

  2、要求記帳憑證記錄整潔,不允許刮、挖、擦、涂改

  3、核算科目列支正確,正確進(jìn)行帳務(wù)處理;準(zhǔn)確、規(guī)范登記總帳與明細(xì)分類帳。

  4、完整記錄債權(quán)債務(wù),作到帳目清楚;核算正確。

  5、按照權(quán)責(zé)發(fā)生制正確確認(rèn)收入,合理劃分區(qū)間費(fèi)用并明確其歸屬期間。

  6、定期與出納和供應(yīng)商對帳,如有不符,查明原因及時(shí)處理;做到帳證相符、帳實(shí)相符,帳帳相符

  7、按月編制財(cái)務(wù)報(bào)表,準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營情況。

  8、協(xié)調(diào)稅務(wù),做好稅款申報(bào)與交納工作;負(fù)責(zé)發(fā)票的購買和保管工作,管理發(fā)票開具、使用。

  9、監(jiān)督考核費(fèi)用報(bào)銷

  10、對每月應(yīng)收款項(xiàng)制作成統(tǒng)計(jì)表,交于出納收取或扣回。

  11、監(jiān)督賣場每月盤點(diǎn)情況,盤盈、盤虧及時(shí)查明原因,及時(shí)向總部匯報(bào)情況。正確進(jìn)行盤盈、盤虧帳務(wù)處理。

  12、每月至少對清5家供貨商的帳務(wù),進(jìn)行實(shí)時(shí)盤點(diǎn),解決實(shí)銷月結(jié)供應(yīng)商商品盤損問題。

財(cái)務(wù)管理制度7

  一、實(shí)行經(jīng)濟(jì)核算及公開監(jiān)督

  1、會計(jì)核算(包括科目設(shè)立)按潮陽區(qū)會計(jì)制度執(zhí)行,同時(shí)要做好當(dāng)年收支預(yù)算計(jì)劃,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,如實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映經(jīng)濟(jì)活動情況。

  2、村委會的收支要日清月結(jié),堅(jiān)持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符,逐月由監(jiān)督小組審核,并列榜上墻公布;年終收益分配方案應(yīng)通過“兩委”會議討論通過,并張榜公布。

  3、對瀆職、失職或違反財(cái)經(jīng)制度,造成集體經(jīng)濟(jì)損失的,要追究責(zé)任人的責(zé)任。

  二、現(xiàn)金管理及審批權(quán)限

  1、財(cái)務(wù)開支堅(jiān)持開源節(jié)流、勤儉節(jié)約的原則,一切收支由分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)一支筆審批,審批權(quán)限為500元以下,超過限額的`由班子會議審定。重大項(xiàng)目開支,由村“兩委”干部會議集體討論通過,向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因,并有經(jīng)手人、證明人、審批人“三印齊”,如違反審批權(quán)限及程序的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付款限。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金借支手續(xù)。任何人不準(zhǔn)以集體名義代為私人或其他單位擔(dān)保貸款;集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支,須按規(guī)定手續(xù)報(bào)批,經(jīng)審批人批準(zhǔn)方可支借,借支人應(yīng)在限期內(nèi)返納清結(jié)。否則,審批人要承擔(dān)責(zé)任追討。集體大宗生產(chǎn)性或非生產(chǎn)性、公益事業(yè)性資金投入,須進(jìn)行可行性分析,有計(jì)劃預(yù)算,按工程進(jìn)度比例付款,付款時(shí)須履行審批手續(xù)。

  3、本村委會的征地補(bǔ)償款和接受捐贈舉辦公益事業(yè)的款物,

  要分別設(shè)立專門和科目賬,按有關(guān)規(guī)定和專項(xiàng)需要列支,實(shí)行?顚N飳S。

  4干部(包括退休)的工資待遇要根據(jù)鎮(zhèn)黨政有關(guān)文件確定的人數(shù)和報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)支付;軍烈屬統(tǒng)籌金和差額補(bǔ)助按政策規(guī)定支付。

  5、出納員要嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度,在正常情況下,現(xiàn)金庫存不得超過5000元,余下當(dāng)天存入銀行。

  三、村集體財(cái)務(wù)收支審批程序

  財(cái)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時(shí),經(jīng)手人必須取得有效的原始憑證,注明用途并簽字(蓋章),交民主理財(cái)小組集體審核。審核同意后,由民主理財(cái)小組組長簽字(蓋章),報(bào)經(jīng)村黨支部、村民委員會主要負(fù)責(zé)人審批同意并簽字(蓋章),由會計(jì)或文書記賬。經(jīng)民主理財(cái)小組審核確定為不合理財(cái)務(wù)公支的事項(xiàng),有關(guān)支出由責(zé)任人承擔(dān)。村干部不得挪用公款,不得私自外借資金。

  四、財(cái)產(chǎn)管理

  集體所有財(cái)產(chǎn)要造冊登記、專人管理,定期清理,及時(shí)保養(yǎng)和維修,逐年按規(guī)定合理計(jì)提折舊。

財(cái)務(wù)管理制度8

  第一章總則

  第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

  第二章會計(jì)委派代理

  第三條村會計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理,每位委派會計(jì)可兼職2~5個村會計(jì)業(yè)務(wù),村級配備報(bào)帳員。委派會計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會人員兼任,農(nóng)經(jīng)站會計(jì)人員不足的,可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn),經(jīng)考試獲取會計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

  第四條委派會計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度,可與村委會換屆同步,每三年輪崗換村一次。

  第五條堅(jiān)持村級集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則,實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

  第六條實(shí)行村級統(tǒng)一報(bào)帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會計(jì)集中報(bào)帳會審做帳日。

  第七條財(cái)會人員的工作職責(zé):

  1、總帳會計(jì)工作職責(zé):

  (1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況,審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況;

  (2)及時(shí)記帳,編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料,并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動情況;

  (3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作;

  (4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳;

  (5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作;

  (6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。

  2、報(bào)帳員工作職責(zé):

  (1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;

  (2)按時(shí)核對、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證;

  (3)協(xié)助總帳會計(jì)核對帳目,收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊;

  (4)正確使用和管理各類票據(jù),負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;

  (5)按時(shí)參與民主理財(cái),負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。

  第八條村財(cái)會人員調(diào)動或離職時(shí),

  必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù),編制財(cái)務(wù)交接清單,由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,會計(jì)人員不得離職。

  第三章收支管理

  第九條收入管理

  l、列入村級核算管理的收入范圍:

  (1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng);

  (2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi),如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等;

  (3)集體資產(chǎn)和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入

  (4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入;

  (5)回收債權(quán)收入;

  (6)其他收入。

  3、村級核算收入范圍的資金,必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收,足額撥付到位,任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款,不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

  第十條支出管理

  1、村級各類資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則,編制好年度資金使用計(jì)劃,并逐項(xiàng)細(xì)分安排,提交村民代表會議討論通過后,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

  使用情況進(jìn)行分析和決算,確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛,杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

  2、堅(jiān)決壓縮村級非生產(chǎn)性支出。

  (1)村干部(含委派會計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1.2~1.5倍測算,由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn),農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎勵,按盱發(fā)[2019)10號文規(guī)定執(zhí)行,村級不得擅自發(fā)放獎金和實(shí)物;

  (2)村級招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元,由村黨支部書記、村委會主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排,每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支,多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己;

  (3)村級電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法,凡村級有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法,一般村黨支部書記月補(bǔ)50元,村委會主任月補(bǔ)40元,村會計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元;

  (4)村級(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦法。總?cè)丝谠?000人以上的村限額1000元,總?cè)丝谠?500到2019人以內(nèi)的村限額1500元,總?cè)丝谠?019人以上的村限額2019元;

  (5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年總額控制,定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在2019元以內(nèi),由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制,安排使用;

  (6)無集體經(jīng)濟(jì)收入的村,年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。

  3、村組兩級勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開支,需動用勞力,應(yīng)按戶勞力依次輪流派工,年終按工日調(diào)節(jié)平衡,或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

  第四章貨幣資金管理

  第十一條各村必須設(shè)立現(xiàn)金、

  存款日記帳,分別對本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存,做到日清月結(jié),帳款相符;必須如實(shí)登記銀行存款日記帳,確保帳實(shí)相符?値(jì)與報(bào)帳員必須定期核對現(xiàn)金與存款帳戶,嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫。

  第十二條各村庫存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

  第十三條各村用于零星開支的備付金限額200元以內(nèi),實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。即:每月報(bào)帳員從總帳會計(jì)處預(yù)借,每月終了或用完,報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù),經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算,由村出具手續(xù),委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

  第十四條各村不得擅自借款,確需借款的,要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會討論通過,由村民委員會出具借款請示,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核,報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可借取。

  第五章票據(jù)使用管理

  第十五條村級使用的收入票據(jù),嚴(yán)格按照“統(tǒng)一供應(yīng),按月(季)繳驗(yàn),票款一致,以舊換新”的原則管理,采取領(lǐng)銷、報(bào)結(jié)辦法,實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

  第十六條村級使用的收支票據(jù),必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證,其它票據(jù)一律禁止使用,更不得以“白條”頂帳。

  第十七條各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí),必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄,領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

  第十八條村級使用票據(jù),必須規(guī)范有序,嚴(yán)格按照票據(jù)序號和內(nèi)容連續(xù)填寫,不得跳頁、隔號或隔本使用,妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后,由財(cái)會人員簽章,同時(shí)加蓋村級“財(cái)務(wù)專用章”(由總帳會計(jì)保管)。

  第六章財(cái)務(wù)審核審批

  第十九條村報(bào)帳員向總帳會計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”,實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫資金有效證件)結(jié)報(bào),嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

  笫二十條、村級財(cái)務(wù)審核審批,由村委會主任審核,村黨支部書記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要,由經(jīng)辦人簽字蓋章。

  第二十一條明確審批權(quán),限,嚴(yán)格控制開支。開支額度100元以內(nèi)事項(xiàng)的審核審批人有權(quán)直接簽批;100—300元以內(nèi)項(xiàng)目支出必須提交村“兩委”集體討論通過,方可簽批;300—1000元以內(nèi)的支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村“兩委”集體討論,提交村民議事組討論通過后簽批;1000元以上的大額支出項(xiàng)目,必須經(jīng)村“兩委”集體討論,提交村民代表會討論通過后簽批。

  第七章集體資產(chǎn)管理

  第二十二條村級集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動資料,凡使用年限在一年以上,單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn);能夠直接利用或經(jīng)開發(fā)可以長期利用的`村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇,采取無價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn),必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理;對無法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺帳納入管理。

  第二十三條各村可以通過招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無論采取何種形式,必須事前征求村民代表意見,經(jīng)村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究,合理確定標(biāo)底價(jià)格,依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議,實(shí)行公開、公正、公平方式發(fā)包,加強(qiáng)管理,防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會公益事業(yè)和償還村級債務(wù)。

  第二十四條村集體資產(chǎn)的購置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會集體研究,提交村民代表會議討論表決,上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門核準(zhǔn)后,方可實(shí)施。

  第八章民主理財(cái)與定期審計(jì)

  第二十五條村級財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)

  1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、

  議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法,公開選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng);理財(cái)、議事組組長一般應(yīng)由黨員擔(dān)任,成員由黨員和村民代表組成,村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村民主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定,2500人以下的村一般分別為5人組成,2500人以上的村一般分別為7人組成。

  2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年,可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對不能正常參加理財(cái)議事活動,或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員,可以提交村民代表會予以辭退、補(bǔ)選。

  3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整),村里的每筆收支事項(xiàng),每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn),加蓋理財(cái)專用章,并按規(guī)定程序?qū)徟,方可入帳。?dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng),必須當(dāng)期出據(jù)入帳,因特殊情況,無法取據(jù)入帳的,會計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說明情況并登記,否則在下期的理財(cái)中視為無效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后,理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名,并加蓋民主理財(cái)專用章,同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

  第二十六條村級財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

  1、每年村民主理財(cái)組對本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次,審計(jì)日期定為每年2月份,結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。

  2、年度審計(jì)工作程序:

  (1)全面接收帳據(jù),逐筆清點(diǎn)登記,分項(xiàng)核實(shí)記錄,履行交接手續(xù)一式三份,理財(cái)組、村會計(jì)各執(zhí)一份,報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份;

  (2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會計(jì)記錄及其核算情況;

  (3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類明細(xì);

  (4)每期理財(cái)中所提出意見和建議的落實(shí)情況;

  (5)整理登記存在問題,由理財(cái)、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問題;(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù),并履行回交手續(xù);(8)出具審計(jì)報(bào)告,公布審計(jì)結(jié)果。

  第九章村務(wù)公開

  第二十七條全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開日。

  第二十八條村務(wù)公開的基本內(nèi)容:村級經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況,農(nóng)村政策、村級財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動明細(xì),稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等,公開內(nèi)容要真實(shí)可信,準(zhǔn)確無誤。

  第二十九條村務(wù)公開形式,采取村民代表會公布和村務(wù)公開欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn),形成一式三份書面材料,村委會、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份,上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

  第三十條實(shí)行村務(wù)公開跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后,村委會主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑,村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見,鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門要逐村督查、記錄,及時(shí)處理遺留問題,以確保提高村務(wù)公開的質(zhì)量和效果。

  第十章檔案管理

  第三十一條村財(cái)務(wù)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會計(jì)核算資料,各類重要的經(jīng)濟(jì)活動書證資料和反映村級社會經(jīng)濟(jì)成果的各類報(bào)表資料等,它們是記錄和反映單位社會經(jīng)濟(jì)活動情況的主要資料和證據(jù)。

  第三十二條村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計(jì)檔案和永久性保存資料,必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸檔,長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計(jì)立卷保管,最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負(fù)責(zé)制,做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

  第三十三條會計(jì)檔案移交,應(yīng)編制交接手續(xù),署明應(yīng)移交的會計(jì)檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度、檔案編號、保管期限,由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

  第三十四條會計(jì)檔案查閱,應(yīng)到保管人員處填寫查閱單,經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后,于現(xiàn)場查閱、復(fù)制,不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

  第十一章法紀(jì)責(zé)任

  第三十五條違反本制度規(guī)定,有下列行為之一的,由縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))農(nóng)經(jīng)部門,協(xié)同相關(guān)部門責(zé)令其限期改正,并視其情節(jié)輕重,參照《會計(jì)法》有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰;構(gòu)成違紀(jì)的,報(bào)經(jīng)紀(jì)檢監(jiān)察部門給予其相應(yīng)的黨紀(jì)政紀(jì)處分:構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  1、未按照規(guī)定設(shè)置會計(jì)帳簿、或私設(shè)會計(jì)帳簿的;

  2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的;

  3、未按照規(guī)定管理現(xiàn)金和集體資產(chǎn)的;

  4、未經(jīng)審批或越權(quán)審批有關(guān)票據(jù)的;

  5、未按照規(guī)定時(shí)間和要求進(jìn)行民主理財(cái)、村務(wù)公開的;

  6、未按照規(guī)定要求報(bào)帳、會審、報(bào)表的;

  7、未按照檔案管理要求保管好會計(jì)檔案,以及會計(jì)人員變動時(shí)未按照有關(guān)規(guī)定辦結(jié)移交會計(jì)資料的;

  8、未按照有關(guān)規(guī)定委派、聘用農(nóng)村會計(jì)人員的。

  第三十六條違反本制度規(guī)定,擅自增加支出項(xiàng)目,突破定額標(biāo)準(zhǔn)支出的;已入帳的,由審核審批人、代理會計(jì)和報(bào)帳員全額退賠;未入帳的,由當(dāng)事人退賠,同時(shí)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第三十七條未按規(guī)定程序辦理借款的,由申辦人和有關(guān)當(dāng)事人承擔(dān)所有責(zé)任,村集體概不承擔(dān)債務(wù)。

  第三十八條未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)的,屬于無效行為;造成損失、浪費(fèi)的,由當(dāng)事人和責(zé)任人承擔(dān);構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

  第十二章附則

  第三十九條本制度由縣委農(nóng)村工作部負(fù)責(zé)解釋、修改。

  第四十條本制度自公布之日起實(shí)施。

財(cái)務(wù)管理制度9

  為規(guī)范我公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理制度,有效運(yùn)作資產(chǎn)、積極增收節(jié)支,提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。嚴(yán)格按公司法、會計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則,會計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合本公司的實(shí)際業(yè)務(wù),制定本制度。

  一、財(cái)務(wù)崗位職責(zé)

 。ㄒ唬┴(cái)務(wù)主管職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

  2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

  3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

  4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會計(jì)電算化管理方式等。

  5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

  6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

  8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請銷毀。

  9、參與價(jià)格及工資、獎金、福利政策的制定。

  10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 。ǘ⿻(jì)職責(zé)

  1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);

  2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的.監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);

  3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會計(jì)檔案的保存和管理工作;

  4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

 。ㄈ┏黾{職責(zé)

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

  3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對,保證帳實(shí)相符。

 。ㄋ模┈F(xiàn)金管理制度

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

  2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

  3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

  4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

  5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。

  6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。

  (五)支票管理

  1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

  2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。

  3、出納收取支票時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

  4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。

  5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

  6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

 。┯¤b的保管

  1、銀行印鑒必須分人保管。

  2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

  (七)現(xiàn)金、銀行存款的盤查

  1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

  2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對,對未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查 核對。

  3、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

  支出審批制度

  支出相關(guān)部門審核

  對所有報(bào)銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

  二、費(fèi)用審批及報(bào)銷流程。

  各項(xiàng)費(fèi)用開支,必須經(jīng)部門經(jīng)理以上人員和財(cái)務(wù)審核后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),并按以下具體各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理:未通過

  第二條 原始憑證有效性的規(guī)定:

 。1)經(jīng)辦人員在費(fèi)用支出時(shí),應(yīng)取得真實(shí)合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證,準(zhǔn)予報(bào)銷:

  稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的帶防偽水印底紋和全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的稅務(wù)發(fā)票;

  財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)并統(tǒng)一監(jiān)制的行政事業(yè)性收據(jù);

  郵政、銀行、鐵路系統(tǒng)的各類帶印戳的收據(jù)、支出證明單;

 。2)經(jīng)辦人員取得的合法憑證時(shí),應(yīng)按要求規(guī)范填寫,否則,視為無效憑證,不予報(bào)銷。

  (3) 經(jīng)辦人取得報(bào)銷憑證時(shí),憑證內(nèi)容應(yīng)填寫完整;住宿發(fā)票填明起止日期及天數(shù),否則不予報(bào)銷(除特殊情況外)。

 。4)經(jīng)辦人報(bào)銷支出費(fèi)用時(shí),報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)。

  第五條 本制度適用對象為公司全體人員。

  一、各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷制度

  1、借款報(bào)銷及審批制度

  第一條 公司員工因公出差借款或報(bào)銷,應(yīng)據(jù)實(shí)認(rèn)真填寫借款單,由各部門經(jīng)理審簽,總經(jīng)理助理確認(rèn)以后,報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。借款清帳聯(lián)在報(bào)銷完畢后退還給借款人。

  第二條 員工出差預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)填寫“出差申請單”,并注明借款事由,按規(guī)定程序?qū)徟,到?cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。

  第三條 借款人須在公務(wù)完畢后7個工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)清借款,前款不清后款不予辦理借款手續(xù)。每年12月31日前,除12月下旬借支的款項(xiàng)外其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還,逾期不還的,一次或分次從工資中扣回。

  2、公司內(nèi)部采購報(bào)銷制度

  第四條 各部門應(yīng)該對生產(chǎn)需要的物資定期編寫采購計(jì)劃,交由該物流部負(fù)責(zé)人組織采購。采購發(fā)生的費(fèi)用按照正式發(fā)票上顯示的金額實(shí)報(bào)實(shí)銷。

  第五條 各部門對于生產(chǎn)急需的物資,由各部門負(fù)責(zé)人向公司物流部提供物資需求申請函,由系統(tǒng)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司倉庫內(nèi)相關(guān)物資的儲備情況決定,由物流部相關(guān)負(fù)責(zé)人持申請函、相關(guān)費(fèi)用的正式發(fā)票依據(jù)報(bào)銷的程序進(jìn)行報(bào)銷。

  第六條 采取預(yù)付款方式的采購物資,由采購人員憑《采購合同》或供應(yīng)商提供的報(bào)價(jià)單,填寫《借款單》,經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理預(yù)付款手續(xù)。

  第七條 采購人員在報(bào)銷時(shí),需由主管部門經(jīng)理審核,經(jīng)手人將手續(xù)齊全的“報(bào)銷單”及物資入庫單交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核并進(jìn)行賬務(wù)處理,沖銷預(yù)付款項(xiàng),并根據(jù)對方開具收據(jù)入賬。

  第八條 同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內(nèi)報(bào)銷;異地采購要求自借款日起十五個工作日內(nèi)報(bào)銷。

  第九條 采購發(fā)生的運(yùn)費(fèi),由經(jīng)手人填寫報(bào)銷單,部門經(jīng)理審核,財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后,實(shí)報(bào)實(shí)銷。

  3、員工本市交通費(fèi)用報(bào)銷制度

  第十條 凡市內(nèi)辦理公務(wù)的業(yè)務(wù)經(jīng)理及以下人員,特殊情況下需要乘坐出租車的,事先必須取得部門經(jīng)理的批準(zhǔn),實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。

  第十一條 所有因公報(bào)銷出租車費(fèi)用的員工,必須在出租車票背面注明往返地點(diǎn)及用車事由。

  4、公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷制度

  第十二條 各部門人員因公接待外單位人員,需要到外面宴請的,須事先取得部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意,否則不予報(bào)銷。部門需安排接待工作餐的,須經(jīng)部門經(jīng)理申請、總經(jīng)理批準(zhǔn),記入部門招待費(fèi)。

  第十三條 各部門人員因公出差確需應(yīng)酬的,須事前電話請示部門經(jīng)理同意,限額接待。

  第十四條 招待費(fèi)發(fā)票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。

  5、附則

  第十五條本制度中未做出規(guī)定的,按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。

財(cái)務(wù)管理制度10

  為規(guī)范村級財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化村級財(cái)務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)活動紀(jì)律,管好用活集體資財(cái),提高集體資金使用的經(jīng)濟(jì)和社會效益,根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和政策,結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際,特制定本制度。

  一、財(cái)務(wù)收支管理制度

  (一)各類資金的收、支管理

  1、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金:由財(cái)政機(jī)關(guān)按照有關(guān)政策轉(zhuǎn)入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳,開支時(shí)按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。

  2、“一事一議”籌集的資金:嚴(yán)格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行籌集、管理和使用,其開支范圍主要用于村級道路建設(shè)、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設(shè)籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè),籌集資金實(shí)行上線控制,每人每年最高不超過15元,嚴(yán)禁自立項(xiàng)目或提高標(biāo)準(zhǔn)向群眾籌資,加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

  3、專業(yè)承包合同收入的資金:無論是公地、園林、房屋,還是其它集體資產(chǎn),只要是承包經(jīng)營,就必須簽訂合同,依照合同收承包費(fèi),壯大集體積累,用于擴(kuò)大再生產(chǎn)或其它公益性支出。

  4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補(bǔ)助等):要做到?顚S,按時(shí)交存農(nóng)經(jīng)專戶管理,不得隨意亂花亂用,做到物盡其能,財(cái)盡其用。

  5、經(jīng)營性收入和其它收入資金:做到應(yīng)收盡收、不準(zhǔn)隱瞞虛報(bào),更不得設(shè)置帳外帳。

  6、各種結(jié)算類資金:要及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付款和內(nèi)部往來款項(xiàng),往來款項(xiàng),積極催收欠款,清償債務(wù),提高資金的周轉(zhuǎn)利用率。

  (二)核算方法:各村財(cái)務(wù)收支由村報(bào)帳員具體經(jīng)辦,款項(xiàng)的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽,支出票據(jù)由村主任審批,大額支出由村民主理財(cái)小組和村主任分別審批,鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務(wù)的.記載和核算。同時(shí),實(shí)行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報(bào)帳日,對村社收支憑證進(jìn)行報(bào)銷。

  二、現(xiàn)金管理制度

  1、建立崗位責(zé)任制:各村現(xiàn)金由村報(bào)帳員(文書)負(fù)責(zé)管理,其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。

  2、向單位和個人收款,必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù),不得用白條和以表代據(jù)收款,用完的收款收據(jù)必須及時(shí)銷號交存。

  3、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,不準(zhǔn)平調(diào)、挪用公款,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)白條頂庫,不瞞報(bào)收入,收入現(xiàn)金及時(shí)入帳。

  4、備用金實(shí)行限額,村一級不得超過500元,社一級不得超過200元。

  5、村級建立現(xiàn)金日記帳,準(zhǔn)確核算現(xiàn)金收支,及時(shí)清點(diǎn)現(xiàn)金,并在每月報(bào)帳日和鄉(xiāng)上進(jìn)行帳面余額的核對。

  三、票據(jù)管理制度

  1、必須使用統(tǒng)一收據(jù),即財(cái)政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。

  2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉(zhuǎn)讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用,收據(jù)存根必須及時(shí)銷號。

財(cái)務(wù)管理制度11

  為嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開支,提高工作效益,根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。

  一、公用經(jīng)費(fèi)

  公用經(jīng)費(fèi)(業(yè)務(wù)費(fèi)、會議費(fèi)等)按照財(cái)務(wù)預(yù)算,實(shí)行總量控制。公用經(jīng)費(fèi)列支時(shí),由辦公室主任提出申請,經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。

  二、旅差費(fèi)

  經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),因公外出人員要本著節(jié)約的原則,節(jié)省一切開支。旅差費(fèi)支出嚴(yán)格按照財(cái)政部門規(guī)定的現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的.一切旅差費(fèi),回單位后必須在一個星期內(nèi)與財(cái)務(wù)人員辦理報(bào)銷手續(xù)。

  三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

  業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行總量控制;單位來人來客必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待。其招待標(biāo)準(zhǔn)為:地廳級:450元以內(nèi)/桌;縣處級:350元以內(nèi)/桌;鄉(xiāng)科級:250元以內(nèi)/桌;其他人員150元以內(nèi)/桌(以上標(biāo)準(zhǔn)不含煙酒)。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的簽單,一律不予報(bào)銷,由簽單人員自行負(fù)責(zé)。

  四、辦公費(fèi)

  單位購買辦公用品,經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買。

  本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度12

  第一章、總則

  第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī),結(jié)合實(shí)際情景,制定本制度。

  第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

  第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

  第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)定》,結(jié)合學(xué)校章程,我校采用《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算。

  第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下,財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名,財(cái)務(wù)副主任一名,會計(jì)一名,出納一名。

  第6條學(xué)校財(cái)會人員的崗位職責(zé):在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景,如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的`行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

  第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

  第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算,應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制,應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下,妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算,代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

  第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案,該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支,適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成,并上報(bào)學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景,批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

  第二章、財(cái)務(wù)管理體制

  1、審核學(xué)校的會計(jì)原始憑證是否貼合會計(jì)工作規(guī)范的要求,是否貼合國家的稅務(wù)、會計(jì)的有關(guān)規(guī)定,對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理,并且退回給經(jīng)辦人。

  2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會供給反映學(xué)校經(jīng)營情景的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作,并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析,報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會,按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算,并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。

  3、審核記賬憑證,審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表,編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告,按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

  4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支,審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定,組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作,親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

  5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn),核對賬是否相符。

  6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下,協(xié)調(diào)好與各個部門的關(guān)系,做好服務(wù)工作,好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo),當(dāng)好家,理好財(cái)。

  7、做好資金的安全保障工作,配合好總務(wù)處,做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施,確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

  8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

  9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作,防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

  10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個崗位的工作,并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會,總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足,提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要,安排好節(jié)假日人員的值班工作。

  11、按時(shí)完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作,同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍,將財(cái)務(wù)工作做得更好。

  第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

  在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下,嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度,隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景,如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為,應(yīng)予抵制,并及時(shí)書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

  第四章、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

  1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派,不駐校,不坐班;

  2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料;

  3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對照復(fù)核,必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢;

  4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景,協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

  5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營提議;

  6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。

  第五章、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)

  1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定,編制記賬憑證、會計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬,做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

  2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具,并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

  3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報(bào)表,編制對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表,負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào),完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

  4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

  5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

  6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

  第六章、出納崗位職責(zé)

  1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度,做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作,每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,并與會計(jì)賬核對,以保證賬賬相符。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定,超過部分必須送存銀行,不坐支學(xué)費(fèi),不白條抵現(xiàn),堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則,堅(jiān)持收支兩條線。

  3、對個人借款、個人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作,確保學(xué)校資金的安全。

  4、每日編制現(xiàn)金流量表,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢,并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

  5、不得將出納工作隨意交他人代管,如確有必要離崗時(shí),必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管,并且必須做好交接工作。

  6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作,保證賬實(shí)相符,遇有情景,必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

  7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

  8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作,完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

財(cái)務(wù)管理制度13

  第一章總則

  第一條為推進(jìn)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化、科學(xué)化,維護(hù)好集體和農(nóng)民群眾的合法權(quán)益,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、財(cái)政部《村集體經(jīng)濟(jì)組織會計(jì)制度》、農(nóng)業(yè)部《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》和省、市有關(guān)法規(guī)政策規(guī)定,結(jié)合村集體經(jīng)濟(jì)組織的實(shí)際情況,制定本實(shí)施細(xì)則。

  第二條本細(xì)則適用于按村(含居,下同)設(shè)置的社區(qū)性集體經(jīng)濟(jì)組織,代行村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村委會,對涉及村集體財(cái)務(wù)和資產(chǎn)管理的組織及人員的行為均具有約束力。

  第三條本細(xì)則為村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)行為的原則性規(guī)范,凡村集體發(fā)生的一切收支、結(jié)算、分配等財(cái)務(wù)事項(xiàng)均遵循本細(xì)則。

  第四條紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政部門依法對村集體的財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督,對于違反此細(xì)則的行為,將依法依紀(jì)進(jìn)行查處。農(nóng)村經(jīng)營管理部門依照有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定,對村集體財(cái)務(wù)會計(jì)工作進(jìn)行管理和指導(dǎo)。

  第五條鎮(zhèn)街可根據(jù)本細(xì)則制定具體實(shí)施辦法(制度),對有關(guān)原則性條款量化、細(xì)化,但不能與此細(xì)則相低觸。

  第二章財(cái)務(wù)管理

  第六條村集體財(cái)務(wù)活動必須實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)決算,村集體年初應(yīng)當(dāng)根據(jù)以收定支、收支平衡、保障運(yùn)轉(zhuǎn)的原則編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算,預(yù)算內(nèi)容包括:財(cái)務(wù)收支、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、固定資產(chǎn)購建、興辦企業(yè)投資、資源開發(fā)投資、收益分配計(jì)劃等。預(yù)算方案經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過,報(bào)鎮(zhèn)街備案后,向村民公開。預(yù)算外開支金額較大的項(xiàng)目,必須先提交村民會議或村民代表會議討論通過后追加預(yù)算,并報(bào)鎮(zhèn)街備案。預(yù)算執(zhí)行情況要半年一次聽取群眾意見,財(cái)務(wù)決算情況年終要向村民會議或村民代表會議報(bào)告。

  第七條嚴(yán)格村集體收入管理。村集體收入是指村集體的'發(fā)包收入、租賃收入、土地征占用補(bǔ)償收入、獎勵補(bǔ)助收入、資產(chǎn)變賣處置收入、“一事一議”資金、捐贈收入以及其他集體性質(zhì)的資金。所有收入必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的會計(jì)委托代理專用收款票據(jù),嚴(yán)禁使用其他收據(jù)入賬。收款票據(jù)由村會計(jì)領(lǐng)用,每本票據(jù)用完后,要將存根及時(shí)交鎮(zhèn)街委托代理中心統(tǒng)一保管。

  第八條嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,村集體在收到現(xiàn)金

  后必須在2日內(nèi)交鎮(zhèn)街委托代理中心,存入開戶銀行,實(shí)行收支兩條線,不準(zhǔn)坐收坐支,不準(zhǔn)公款私存,不準(zhǔn)私設(shè)小金庫。

  第九條建立村級備用金制度。村級備用金數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街按村規(guī)模和經(jīng)濟(jì)條件確定限額比例,杜絕挪借公款、白條抵庫。

  第十條嚴(yán)格代管資金支取管理。村級支取代管資金要嚴(yán)格審批手續(xù),支取代管資金時(shí),村首先要向鎮(zhèn)街委托代理中心提交使用資金的申請報(bào)告,申請資金限額標(biāo)準(zhǔn)和審批程序由鎮(zhèn)街具體規(guī)定。對同一項(xiàng)目的資金要一次性申請,嚴(yán)禁拆項(xiàng)分次申請,村級對支取資金報(bào)賬時(shí),鎮(zhèn)街委托代理中心對支出票據(jù)與書面申請要逐項(xiàng)核實(shí),發(fā)現(xiàn)與申請項(xiàng)目不符合的不準(zhǔn)入賬。

  第三章非生產(chǎn)性支出管理

  第十一條嚴(yán)格控制和壓縮非生產(chǎn)性支出。對村干部補(bǔ)貼、差旅費(fèi)、電話費(fèi)、租車費(fèi)等實(shí)行總量控制、限額管理,超過標(biāo)準(zhǔn)部分由責(zé)任人自己承擔(dān)。

 。ㄒ唬﹪(yán)格控制村干部享受固定工資的人數(shù)及工資標(biāo)準(zhǔn),除村書記、村主任、會計(jì)、計(jì)生專職主任實(shí)行固定工資外,其他人員提倡誤工補(bǔ)貼方式。村干部固定工資具體標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街根據(jù)村規(guī)模進(jìn)行確定。

 。ǘ⿲σ蚬霾畹,要一律填制差旅費(fèi)報(bào)銷單,差旅費(fèi)補(bǔ)

  助標(biāo)準(zhǔn)為:鎮(zhèn)街范圍內(nèi)的會議、活動不予補(bǔ)助,不得公費(fèi)租車或報(bào)銷租車費(fèi);市內(nèi)、市外每天的誤工補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由鎮(zhèn)街自行規(guī)定;外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)憑通知及舉辦單位出據(jù)的發(fā)票,由鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批報(bào)銷。嚴(yán)禁公款旅游。

 。ㄈ┎粶(zhǔn)用公款請客送禮,一旦發(fā)現(xiàn)對當(dāng)事人處以開支金額雙倍的罰款。

  (四)嚴(yán)禁用公款安裝私人電話,購買手機(jī)。經(jīng)濟(jì)條件好(年集體收益在3萬元以上)的村可補(bǔ)助村干部一定數(shù)額的電話費(fèi),電話費(fèi)發(fā)票金額超過補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)的由個人承擔(dān)。當(dāng)年無收益或低于3萬元收入的村不予補(bǔ)助。

 。ㄎ澹┐甯刹侩x職補(bǔ)助要按照鎮(zhèn)街規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得突破規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

 。﹪(yán)格控制村級招待費(fèi),確因村招商引資等特殊情況需要列支招待費(fèi)用,鎮(zhèn)街應(yīng)依據(jù)各村年集體經(jīng)營性收入狀況,規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn),確定村級招待費(fèi)用限額。發(fā)現(xiàn)超過限額的招待費(fèi),按招待費(fèi)總金額20%-30%的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

  第四章開支審批管理

  第十二條村級開支必須嚴(yán)格實(shí)行審批制度,實(shí)行村書記、村主任“雙簽字”限額審批制度,預(yù)算內(nèi)的經(jīng)村民會議或

  村民代表會議、村民主理財(cái)小組、村書記、村主任審批。大額度開支,除經(jīng)村民會議或村民代表會議通過,還要報(bào)鎮(zhèn)街分管領(lǐng)導(dǎo)審批,報(bào)賬時(shí)附上村民會議或村民代表會議記錄,對手續(xù)不完備或不合理開支,審批人拒絕審批。

  第十三條財(cái)務(wù)支出憑證必須使用經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政等部門監(jiān)制的正式發(fā)票,對因特殊情況無法取得正規(guī)原始發(fā)票的,必須使用市經(jīng)管局統(tǒng)一印制的支出憑證,并注明支出事由、經(jīng)手人、證明人、審批人共同簽字后方可報(bào)賬。嚴(yán)禁使用“白條”記賬。

  第十四條嚴(yán)禁跨期報(bào)賬,當(dāng)月發(fā)生的收支業(yè)務(wù)經(jīng)審批后,即應(yīng)向會計(jì)報(bào)賬,最遲不得超過本月。凡因特殊情況當(dāng)月不按時(shí)報(bào)賬的,必須書面說明理由。

  第十五條村會計(jì)有權(quán)拒絕不真實(shí)、不合法、內(nèi)容不完整的原始憑證,并及時(shí)報(bào)告村領(lǐng)導(dǎo)或鎮(zhèn)街經(jīng)管站,提出處理意見。

  第五章民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開

  第十六條村級一般設(shè)立由5-7名成員組成的民主理財(cái)小組,民主理財(cái)小組成員由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生,村兩委成員及其直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。對不履行職責(zé)的民主理財(cái)小組成員,村民會議或村民代表會議有權(quán)罷免其資格。民主理財(cái)小組成員應(yīng)接受上級主管部門業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

財(cái)務(wù)管理制度14

  第一章總則

  第一條

  為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條

  公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條

  財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

  (一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

  (二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

  (三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

  (四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

  (五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條

  財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條

  加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

  第六條

  公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條

  健全會計(jì)核算,按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。

  第八條

  做好會計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

  第九條

  會計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

  第十條

  建立會計(jì)檔案,包括對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

  第十一條

  會計(jì)人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章資本金和負(fù)債管理

  第十二條

  資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

  第十三條

  經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

  第十四條

  公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

  第十五條

  公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

  第十六條

  加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

  第十七條

  公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的`審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章流動資產(chǎn)管理

  第十八條

  現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

  第十九條

  嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條

  銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印鑒實(shí)行分管并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

  第五章長期資產(chǎn)管理

  第二十一條

  出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

  第二十二條

  應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

  第二十三條

  其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

  第二十四條

  短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

  第二十五條

  長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

  第二十六條

  固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在XX元以上,并且使用期限超過2年的。

  第二十七條

  固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

財(cái)務(wù)管理制度15

  為了進(jìn)一步規(guī)范單位財(cái)務(wù)行為,促進(jìn)單位內(nèi)部管理,加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督,完善財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制,提高會計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資金的安全、完整,提高資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》及有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),特制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

  一、單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制

  1、財(cái)經(jīng)審批:根據(jù)新修訂《會計(jì)法》第三條規(guī)定:單位負(fù)責(zé)人為本單位會計(jì)行為責(zé)任主體,切實(shí)對會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。結(jié)合我局實(shí)際,全局上下財(cái)經(jīng)審批實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負(fù)責(zé)、收支分線、單位負(fù)責(zé)人分別予以委托。對所有報(bào)銷的原始憑證一律由財(cái)務(wù)部門首先審核,然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可報(bào)銷,否則,出納一律杜絕報(bào)銷。對重大會計(jì)事項(xiàng)的決策和開支都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

  2、財(cái)務(wù)部門的權(quán)責(zé):負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算和編制、執(zhí)行、檢查、分析具體制度并及時(shí)修定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,組織、指揮基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算;如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,監(jiān)督財(cái)務(wù)收支,參與單位經(jīng)營決策,統(tǒng)一調(diào)度資金,統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

  3、財(cái)務(wù)人員的分工。出納員負(fù)責(zé)掌握財(cái)經(jīng)政策,搞好現(xiàn)金管理,嚴(yán)格按照結(jié)算制度的規(guī)定,辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,做到日清月結(jié),及時(shí)編制收、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,定期與銀行對帳單核對,月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,核對相符,保管好相關(guān)財(cái)務(wù)印章(財(cái)務(wù)印章必須分開保管,會計(jì)或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管)。會計(jì)員具體負(fù)責(zé)編制轉(zhuǎn)帳憑證,審核出納員編制的收、付款憑證,登記會計(jì)帳簿,編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告并做好財(cái)務(wù)分析和其它會計(jì)事務(wù)。

  二、貨幣資金及往來戶結(jié)算管理

  1、現(xiàn)金管理:局屬各單位庫存現(xiàn)金必須實(shí)行限額管理,一般庫存現(xiàn)金不超過三至五天的開支。收入的現(xiàn)金必須存入銀行,不得隨意坐支,超過現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出,必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

  2、銀行存款管理。

  (1)遵守銀行各項(xiàng)結(jié)算規(guī)定,保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。

 。2)建立健全銀行存款日記帳,及時(shí)與銀行核對,并編制銀行存款調(diào)節(jié)表,保證帳實(shí)相符。

  (3)健全銀行存款控制系統(tǒng),對支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對、清查等,嚴(yán)格按照銀行結(jié)算管理辦法,嚴(yán)格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責(zé)任。

  3、往來戶結(jié)算登記制度。局屬各單位必須及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng),準(zhǔn)確反映其形成,回收及增減變動情況,月底對各往來戶款項(xiàng)的余額列出清單。

  4、往來戶結(jié)算定期核對與清理。各單位每月、季終對往來款項(xiàng)必須進(jìn)行全面清理,對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐項(xiàng)進(jìn)行分析,必要時(shí)并及時(shí)函證核對,采取必要的催收措施,加快資金周轉(zhuǎn)。

  5、壞帳損失的確認(rèn)、審批、財(cái)務(wù)處理。對于壞帳損失的確認(rèn)條件按制度規(guī)定運(yùn)行,嚴(yán)格審批程序,特別是逾期兩個以上的應(yīng)收帳款,對于壞帳的處理方法,在國家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會計(jì)處理。

  三、固定資產(chǎn)管理

  辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理,定期與財(cái)務(wù)科對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn),對遺失、毀壞固定資產(chǎn)的,要查明原因,明確責(zé)任,作出處理。固定資產(chǎn)報(bào)廢、調(diào)撥和變賣,按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  四、項(xiàng)目專項(xiàng)資金管理

  1、項(xiàng)目專項(xiàng)資金申報(bào)。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門向上級主管部門和市級有關(guān)部門申報(bào)、轉(zhuǎn)報(bào)各類專項(xiàng)資金的請示、報(bào)告,由申報(bào)或轉(zhuǎn)報(bào)單位、業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)擬稿,報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。上報(bào)市、區(qū)政府的專項(xiàng)資金請示、報(bào)告,報(bào)局長簽發(fā)。

  2、項(xiàng)目專項(xiàng)資金安排。

 。1)項(xiàng)目專項(xiàng)資金下達(dá)后,按下達(dá)的.實(shí)際金額和使用范圍,由工程業(yè)務(wù)部門會同相關(guān)科室研究提出該專項(xiàng)的預(yù)算安排方案,包括支出細(xì)項(xiàng)、支出金額、執(zhí)行單位。報(bào)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查,分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核。

  (2)項(xiàng)目資金安排經(jīng)審定后,由市財(cái)政撥付資金的,由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)向市財(cái)政局報(bào)送方案;由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的,在項(xiàng)目執(zhí)行前,分管項(xiàng)目的科室須向財(cái)務(wù)科銜接用款計(jì)劃,并按項(xiàng)目進(jìn)度填報(bào)項(xiàng)目資金撥款申請表,經(jīng)分管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)審查后,交財(cái)務(wù)科審核支出內(nèi)容、金額與審批的方案一致,報(bào)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款。

 。3)專項(xiàng)項(xiàng)目資金有管理辦法的,嚴(yán)格按項(xiàng)目資金管理辦法執(zhí)行。

  3、項(xiàng)目專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查。由分管該項(xiàng)目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭,分管項(xiàng)目的科室負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)、監(jiān)察、審計(jì)配合,對項(xiàng)目專項(xiàng)資金的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督、檢查,對存在的問題要及時(shí)反映,提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。項(xiàng)目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負(fù)責(zé)對專項(xiàng)資金實(shí)施情況及成效進(jìn)行總結(jié)報(bào)送局長和分管項(xiàng)目、財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

  五、撥款與工程結(jié)算管理

  1、財(cái)政撥款預(yù)算包干經(jīng)費(fèi):根據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費(fèi)計(jì)劃和撥款進(jìn)度,由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室按年度計(jì)劃和逐月考核、驗(yàn)收的結(jié)果,對各單位進(jìn)行撥款。

  2、工程管理:(指計(jì)劃內(nèi)所有的工程)

 。1)根據(jù)上級部門下達(dá)的工程項(xiàng)目,由局統(tǒng)一研究確定施工單位,并下發(fā)任務(wù)書。施工單位在開工前,必須提出工程預(yù)算和施工圖紙報(bào)局審批。

 。2)開工后,根據(jù)上級預(yù)撥進(jìn)度款,結(jié)合施工單位實(shí)際進(jìn)度,對施工單位進(jìn)行進(jìn)度撥款。撥款前由施工單位填好進(jìn)度表,由工程部門簽字、財(cái)務(wù)部門簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可付款,手續(xù)不全者,出納一律杜絕支付。

 。3)工程竣工后,施工單位辦理工程結(jié)算時(shí)提交竣工資料,由局驗(yàn)收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù),并同時(shí)辦理有關(guān)管理費(fèi),工程結(jié)余等上繳手續(xù)。

  六、專用資金管理

  具有專門用途的資金必須按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定,實(shí)行按一定標(biāo)準(zhǔn)和比例計(jì)提,然后?顚S,以收抵支,略有節(jié)余的原則。

  1、職工福利基金:根據(jù)財(cái)政統(tǒng)一規(guī)定,按每月工資總額的2、5%計(jì)提。主要用于職工困難補(bǔ)助費(fèi)、慰問病號等。慰問病號一次不超過200元,上級部門控制在300元以內(nèi),由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì),黨群具體組織看望,不得多次看望,重復(fù)報(bào)銷。

  2、工會經(jīng)費(fèi):按照上級要求,各單位的工會經(jīng)費(fèi)要設(shè)專帳,單獨(dú)核算。計(jì)提比例按工資總額的2%計(jì)提,上交局40%,單位留用60%,由各級工會組織控制使用。

  3、職工教育經(jīng)費(fèi):

  按工資總額的1、5%計(jì)提,主要用于干部職工學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù),繼續(xù)教育,由各單位控制使用。

  七、費(fèi)用管理

  經(jīng)費(fèi)開支必須遵守財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定,堅(jiān)持“厲行節(jié)約,嚴(yán)格支出”的原則,首先確保人員經(jīng)費(fèi),優(yōu)先安排好水、電、通訊和交通等各項(xiàng)開支,對專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)專用。具體規(guī)定如下:

  1、公務(wù)費(fèi):(包括:辦公費(fèi)、會議費(fèi)、交通費(fèi))按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  2、招待費(fèi)、旅游費(fèi):按局紀(jì)委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  3、差旅費(fèi):(因公出差:含住宿費(fèi)、長途補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼)按照東財(cái)[1996]40號文件規(guī)定執(zhí)行。

  4、一次性撫恤費(fèi):按武人[20xx]42號文件執(zhí)行。

  5、喪葬費(fèi):按武人[20xx]2號文件執(zhí)行。

  6、遺屬生活困難補(bǔ)助費(fèi):按武人[20xx]17號文件執(zhí)行。

  7、探親路費(fèi):按鄂人[1994]50號文件執(zhí)行。

  8、獨(dú)生子女費(fèi)、書抄費(fèi):在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)的全額父母雙方各報(bào)一半;計(jì)劃內(nèi)二胎,在9年義務(wù)教育期間按報(bào)銷發(fā)票中書抄費(fèi)全額的80%父母雙方各報(bào)一半。

  9、獨(dú)生子女托幼費(fèi):獨(dú)生子女托幼費(fèi)按每月50元標(biāo)準(zhǔn),憑發(fā)票父母雙方各報(bào)一半;計(jì)劃內(nèi)二胎按每月50元標(biāo)準(zhǔn)的80%父母雙方各報(bào)一半。

  以上辦法各基層單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況,可參照執(zhí)行也可以從嚴(yán)執(zhí)行。

  以上管理辦法,要求全局干部職工及財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守,模范執(zhí)行。如該辦法與上級規(guī)定有抵觸的,以上級法規(guī)政策為準(zhǔn)。

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