公司財(cái)務(wù)管理制度15篇(通用)
在社會(huì)一步步向前發(fā)展的今天,我們可以接觸到制度的地方越來越多,制度具有使我們知道,應(yīng)該做什么,不應(yīng)該做什么,懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。一般制度是怎么制定的呢?下面是小編精心整理的公司財(cái)務(wù)管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對(duì)大家有所幫助。
公司財(cái)務(wù)管理制度1
第一章、總則
(一)為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,提高增強(qiáng)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力,依照國(guó)家相關(guān)政策、法規(guī),結(jié)合本公司實(shí)際情況,制定本制度。
(二)公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營(yíng)投資決策,有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
(三)公司財(cái)務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,依法計(jì)算和繳納稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。
第二章、資金籌集管理
(一)本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資本。
資本金在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。如需要增資,應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)研究決定,依照法定程序報(bào)經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊(cè)資本變更登記手續(xù)。
(二)本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外,還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會(huì)研究決定,可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
(三)本公司和所屬企業(yè),通過負(fù)債方式籌集的資金,分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。
1、流動(dòng)負(fù)債,包括短期借款,應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,應(yīng)由銷售或營(yíng)業(yè)部門負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負(fù)債則由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營(yíng)性借款,除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外,財(cái)務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還 。
2、長(zhǎng)期負(fù)債,包括長(zhǎng)期借款,應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等,均由總經(jīng)理授權(quán),由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。
財(cái)務(wù)部門在籌措短期借款、長(zhǎng)期借款等負(fù)債時(shí),應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或投資項(xiàng)目及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等情況。
第三章、貨幣資金管理
(一)貨幣資金日常收付管理
1、在財(cái)務(wù)部門設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,不得保管憑證和其他賬目。
2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,都必須先通過會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,并在收付憑證及所屬原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
3、對(duì)零用現(xiàn)金實(shí)行定額備用金管理制度:
(1)各部門單項(xiàng)支出在1000元以下的,首先從備用金中開支,然后匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”,將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,按審批流程報(bào)批簽字后,到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。單項(xiàng)在1000元以下的零用支出,所取得的發(fā)票單據(jù)在7日內(nèi)報(bào)銷,臨近月末的,在月末之前及時(shí)報(bào)銷,不得跨月。
(2)各部門單項(xiàng)支出在1000元以上的,應(yīng)由用款部門填制“借款單”,按審批流程報(bào)批簽字后,到財(cái)務(wù)部門辦理預(yù)支款手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證”,憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。
用款部門在購(gòu)置物品經(jīng)驗(yàn)收入庫等手續(xù)辦妥后,應(yīng)及時(shí)匯總填制“單據(jù)報(bào)銷審批單”,將取得的合法發(fā)票單據(jù)附在后面,按審批流程報(bào)批簽字后,到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷手續(xù)。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí),應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或少補(bǔ)款)手續(xù)。
單項(xiàng)在1000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷列賬,時(shí)限為7天。
(3)審批權(quán)限規(guī)定:
、偎兄С鼍筛鞑块T負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
、趯m(xiàng)用途資金支出,由總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
、垡蚪(jīng)營(yíng)需要代收代付款項(xiàng),由總經(jīng)理審核批準(zhǔn),但必須堅(jiān)持先收后付,不改變?cè)钚问郊坝猛驹瓌t。
(二)現(xiàn)金管理
(1)所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)據(jù)實(shí)寫明用途。
(2)按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以下的'小額款項(xiàng)。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(3)庫存現(xiàn)金采用核定限額管理,每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),不得超過核定的限額,超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟(jì)往來,一般應(yīng)通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
(三)銀行存款管理
(1)支票付款必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財(cái)務(wù)專用章,必須分別掌管,不得由一個(gè)人包辦。
(2)必須按順序號(hào)簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。
(3)不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)套取銀行信用。
(4)不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票,如確屬需要,也要填寫簽發(fā)日期和款項(xiàng)用途,并封住最高限額。
(五)其他貨幣資金管理
(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。
(2)及時(shí)辦理結(jié)算,對(duì)逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,應(yīng)按規(guī)定及時(shí)轉(zhuǎn)回。
(3)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。
(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬要按賬號(hào)分別設(shè)置,每日要結(jié)出余額。
庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金每日核對(duì)相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對(duì)賬單核對(duì)調(diào)節(jié)相符,由會(huì)計(jì)人員按月及時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。
第四章、對(duì)外投資管理
(一)長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資
1、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究,經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后進(jìn)行,由總經(jīng)理授權(quán)負(fù)責(zé)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目的部門和主要負(fù)責(zé)人。對(duì)外合資合作參股項(xiàng)目,必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見,履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。
2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。主管長(zhǎng)期投資的業(yè)務(wù)部門,要有兩人以上的人員共同管理,對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價(jià)值及存放日期做好詳細(xì)記錄,分別建立登記簿。除無記名證券外,企業(yè)購(gòu)入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下,不得登記于經(jīng)辦人員名下。
3、對(duì)長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄,建立定期盤點(diǎn)制度。
對(duì)所屬企業(yè),每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對(duì)非控股企業(yè)必須每年進(jìn)行一次投資和收益檢查工作。對(duì)股票和檢查債券投資,由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄,對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬、并記錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱)、購(gòu)入成本、收取股息或利息等。對(duì)個(gè)別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
4、如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí),公司視情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所,對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn),做出處理決定。
5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時(shí),應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求,認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。
(二)短期投資
1、短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核---總經(jīng)理批準(zhǔn)---實(shí)際投資---驗(yàn)收登記---到期收回等程序辦理。
2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管、定期盤點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行。
3、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí),公司授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì),并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后列虧。如出現(xiàn)較大虧損,公司可委托會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)該經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
(三)對(duì)外大額存款
1、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。一般按信用調(diào)查---利息比較---主管審查---總經(jīng)理批準(zhǔn)---對(duì)外存款---到期收回等程序辦理。
2、大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng),還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,及時(shí)入賬、要注意合法性和正確性。
第五章、銷貨與貨款管理
(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單---確定采購(gòu)---銷貨通知---賒銷審查---發(fā)(送)貨---開票---收款結(jié)算等程序辦理。
(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè),編制銷售或營(yíng)業(yè)收入計(jì)劃,承接購(gòu)貨客戶的“訂貨單”,組織采購(gòu)工作。
(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具,由財(cái)務(wù)審核確認(rèn)辦妥所有手續(xù)后,交給倉庫發(fā)貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管、開具。
(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款,全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財(cái)務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(yùn)(送)貨單相核對(duì)。
(五)由業(yè)務(wù)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。
(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項(xiàng),同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑單證到財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。
第六章、商品采購(gòu)與付款管理
(一)企業(yè)的商品采購(gòu)業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購(gòu)業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請(qǐng)購(gòu)---訂貨---到貨---驗(yàn)收---付款等程序辦理。
(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃,對(duì)計(jì)劃采購(gòu)定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。
(三)市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu),由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購(gòu)單”,報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。
(四)所有購(gòu)貨業(yè)務(wù)做到:情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及運(yùn)輸方便、就地就近。
(五)采購(gòu)到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。
(六)購(gòu)貨付款手續(xù),商品采購(gòu)由業(yè)務(wù)部辦理,市場(chǎng)臨時(shí)采購(gòu)由使用部門辦理,按規(guī)定到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款付款手續(xù)。
(七)到貨驗(yàn)收后,由經(jīng)辦部門請(qǐng)款,經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票賬單付在請(qǐng)款單后,按審批流程報(bào)批簽字后,到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。
(八)財(cái)務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗(yàn)收單與業(yè)務(wù)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗(yàn)收單進(jìn)行核對(duì),以掌握購(gòu)貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款,報(bào)銷及在途物資的情況,。
第七章、商品采購(gòu)成本與費(fèi)用管理
(一)商品采購(gòu)業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)。對(duì)于商品采購(gòu)成本費(fèi)用的控制,應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部建立成本責(zé)任制,降低成本。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。
(二)人事和工資的管理,嚴(yán)格考勤,核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放,正確處理工資及福利費(fèi)的核算與分配。
(三)對(duì)期間費(fèi)用項(xiàng)目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要符合規(guī)定。
第八章、存貨與倉庫管理
(一)加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算,搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作,做到賬卡、物、資金四一致。
(二)對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì)量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存(商品每月一次,低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。銷貨成本及日常耗用,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。
(三)存貨計(jì)價(jià)方法:
商品采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià),低值易耗品及消耗性物料按先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)。
(四)領(lǐng)用低值易耗品,采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費(fèi)用,可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。對(duì)在用低值易耗品由使用部門和財(cái)務(wù)部進(jìn)行登記管理。
第九章、工薪與人事管理
(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng),應(yīng)由事務(wù)部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在部門,作為人事管理和 計(jì)算工資的依據(jù)。
(二)工資的計(jì)算和支付,要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定,進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
(三)對(duì)職工的責(zé)任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動(dòng)法規(guī),并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門扣款。
(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng),并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,由財(cái)務(wù)部開具收據(jù),記入“其他應(yīng)付款”賬戶。
(五)根據(jù)成本核算辦法,將工資及職工福利費(fèi),按職工類別合理分配記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。
第十章、收入、利潤(rùn)及其分配管理
(一)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,要全部及時(shí)入賬,并與對(duì)應(yīng)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本相互配比,減去當(dāng)期應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn),要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)成果。
(二)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬,并與對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,計(jì)算出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。
(三)按規(guī)定計(jì)算投資收益,對(duì)投資收益的確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制,計(jì)算要合規(guī),入賬要及時(shí),處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確,實(shí)事求是。
(四)對(duì)營(yíng)業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確,財(cái)務(wù)處理要恰當(dāng)。
(五)企業(yè)利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,然后按規(guī)定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度的利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)或者經(jīng)董事會(huì)審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補(bǔ)。
第十一章、固定資產(chǎn)管理
(一)實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)部綜合核算管理的分工負(fù)責(zé)制。
1、財(cái)產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部,辦公設(shè)備為事務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理,建設(shè)和購(gòu)置、處置和報(bào)廢等業(yè)務(wù);
2、財(cái)產(chǎn)使用部門—負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保管維修;
3、財(cái)產(chǎn)核算管理部門—為財(cái)務(wù)部。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價(jià)值管理,每年組織清查盤點(diǎn)一次。
(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購(gòu)置,一般按下列程序辦理:
1、申請(qǐng)購(gòu)建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告,交主管部門進(jìn)行可行性研究后,提出購(gòu)建報(bào)告;
2、審核批準(zhǔn)—報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn);
3、對(duì)外訂貨—由主管部門負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同;
4、建設(shè)安裝—由主管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款;
5、驗(yàn)收使用—由主管部門組織驗(yàn)收,交付使用部門使用;
6、結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購(gòu)建報(bào)告-訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),由主管部門審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。
(三)固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢:
固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,均由保管使用部門提出意見交主管部門審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。
第十二章、分析和考核管理
(一)本公司使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo):
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%
2、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100%
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額×100%
4、存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100%
5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
6、資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%
7、營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/營(yíng)業(yè)收入×100%
8、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100%
(二)本公司各部門實(shí)行內(nèi)部考核。各部門費(fèi)用按費(fèi)用計(jì)劃開支,節(jié)超按比例獎(jiǎng)罰。
第十三條、附則
(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,于20xx年7月1日起實(shí)行。
(二)本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
公司財(cái)務(wù)管理制度2
一、財(cái)務(wù)
財(cái)務(wù)泛指財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)再生產(chǎn)過程中涉及資金的活動(dòng),表明財(cái)務(wù)的形式特征;后者指財(cái)務(wù)活動(dòng)中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,揭示財(cái)務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此,概括說來,企業(yè)財(cái)務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng),體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。財(cái)務(wù)不僅是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng)過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,更主要的是財(cái)產(chǎn)和債務(wù),即資產(chǎn)和負(fù)債等。
二、公司財(cái)務(wù)管理制度有哪些
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度:為了保障國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值,保護(hù)投資者的合法權(quán)益,規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為,有利于企業(yè)的發(fā)展,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是,做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度是小企業(yè)實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng),對(duì)財(cái)務(wù)管理體系建立、維護(hù),規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。
三、財(cái)務(wù)注意事項(xiàng)
1、思維的高度
格局影響思維的高度。作為財(cái)務(wù)人員時(shí)時(shí)應(yīng)該以“所有者的身份考慮”一系列的問題,如果不具備這樣的高度,工作開展就會(huì)有局限性。
2、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
建立一套健全的科學(xué)又適合的內(nèi)部控制體系是財(cái)務(wù)人員的職責(zé)。一個(gè)企業(yè)如果內(nèi)部控制沒到位,就會(huì)出現(xiàn)漏洞,得到利益的人會(huì)覺得財(cái)務(wù)太沒水平了。
3、細(xì)節(jié)決定成敗
作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)該非常認(rèn)真、細(xì)心,做任何事情都要有復(fù)核的意識(shí)。一個(gè)數(shù)字多寫一個(gè)零或少小一個(gè)零都相差十萬八千里,有時(shí)候所犯的錯(cuò)誤是承擔(dān)不起的。
4、應(yīng)對(duì)能力
財(cái)務(wù)人員的應(yīng)對(duì)能力是非常重要的,有時(shí)候過于刻板會(huì)影響業(yè)務(wù)的發(fā)展。
5、保守公司的機(jī)密
作為財(cái)務(wù)人員哪些話該說,哪些話絕對(duì)不說是非常重要的,如果做不到這一點(diǎn),有時(shí)候是要負(fù)法律責(zé)任的,即使沒有這么嚴(yán)重,也是得不到上司、股東們的勝任的,一定要懂得一些常識(shí)。
6、以所有者的身份考慮問題
每一位財(cái)務(wù)人員都應(yīng)該站在所有者的.身份去考慮問題。財(cái)務(wù)人員不是資金流的管理者,就是物資流的管理者,所以財(cái)務(wù)人員身邊每天都與錢有關(guān)的東西工作,如果不為企業(yè)的利益價(jià)值最大化考慮,就會(huì)損失公司的利益,非常重要。
7、要有過硬的專業(yè)技術(shù)水平
財(cái)務(wù)人員是屬于管理與技術(shù)并存的工作崗位,如果專業(yè)技術(shù)水平不過硬,同樣會(huì)給企業(yè)帶來損失,有時(shí)候這種損失是不可估量的,所以應(yīng)該不斷地學(xué)習(xí),再學(xué)習(xí)。
8、要懂得資源整合
財(cái)務(wù)人員是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的重要崗位,如果不懂得整合企業(yè)內(nèi)外資源,不懂得借力,是做不好工作的。財(cái)務(wù)人員面對(duì)的是公司的每一個(gè)部門,信息非常廣,我們要通過數(shù)據(jù)去反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況,再利用數(shù)據(jù)去分析每一個(gè)部門的績(jī)效,從而得到改善;另要與銀行、供應(yīng)商、客戶、稅務(wù)等部門處理好關(guān)系,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。
公司財(cái)務(wù)管理制度3
一、目的
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,規(guī)范各項(xiàng)目的報(bào)銷程序及規(guī)定,提高財(cái)務(wù)管理水平,現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況,特制定本規(guī)定。
二、適用范圍
XX電子商務(wù)科技有限公司所有員工
三、財(cái)務(wù)職責(zé)
負(fù)責(zé)建立、健全公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度,監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)本部門的財(cái)務(wù)預(yù)算、公司支付寶賬戶收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)本部門記賬、對(duì)賬、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)檔案管理工作。
四、店鋪和賬戶管理
4.1企業(yè)店鋪相關(guān)信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機(jī)號(hào)、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財(cái)務(wù)做備案。
4.2企業(yè)店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業(yè)支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連,承載店鋪所有的收支業(yè)務(wù);企業(yè)支付寶賬戶在申請(qǐng)企業(yè)店鋪的.時(shí)候,僅用于驗(yàn)證企業(yè)身份,在店鋪經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的收支業(yè)務(wù),不經(jīng)由企業(yè)支付寶賬戶辦理。
4.3客戶店鋪需綁賬號(hào)和錢包賬號(hào)的,因按客戶要求進(jìn)行綁定,嚴(yán)禁使用任何個(gè)人或其他公司銀行賬戶,公司店鋪需綁定的電話號(hào)碼和郵箱的,都應(yīng)綁定公司總經(jīng)理的手機(jī)號(hào)碼和郵箱,嚴(yán)禁使用他人手機(jī)號(hào)碼和郵箱;
4.4各店鋪錢包由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行管理,并在接收賬號(hào)后重置登陸密碼和支付密碼,嚴(yán)禁向他人泄露錢包信息,項(xiàng)目經(jīng)理可根據(jù)運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行資金提現(xiàn)到綁定賬戶
4.5需由用錢包付款的一切支出,包括但不限于店鋪裝修、維護(hù)以及繳納各種業(yè)務(wù)保證金,均需由項(xiàng)目經(jīng)理書面申請(qǐng),并報(bào)總監(jiān)、總經(jīng)理審批簽字后方可進(jìn)行。
五、費(fèi)用報(bào)銷管理
公司財(cái)務(wù)管理制度4
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
財(cái)務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理;屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的.檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí);
2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào);
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷。
四、支票管理
1、支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時(shí),須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計(jì)劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)管理制度5
一、總則
為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循,職責(zé)分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門職能
負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度,監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。
三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。
2、健全財(cái)務(wù)管理制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。
3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
4、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的`會(huì)計(jì)信息。
5、編制記賬憑證和各類報(bào)表,妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。
6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷,進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系,執(zhí)行國(guó)家稅法政策,及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。
9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì),做好各項(xiàng)審計(jì)工作。
10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表,完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費(fèi)用報(bào)銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計(jì)流程
4.7.收入審計(jì)流程
4.8.貨幣資金審計(jì)流程
4.9.成本審計(jì)流程
4.10.利潤(rùn)審計(jì)流程
4.11納稅申報(bào)流程
五、相關(guān)制度規(guī)范
5.1.費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí),需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證,是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)易的形式,凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項(xiàng)結(jié)算,一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。
3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí),必須看清楚資金,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況,財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳,每月匡算平衡,加強(qiáng)資金調(diào)度。
5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn),不得寫錯(cuò)別字,不得寫單位簡(jiǎn)稱;客戶為自然人的,要如實(shí)填寫姓名。
3、已開具的發(fā)票,須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,并加蓋財(cái)務(wù)章,發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對(duì)于賒銷的,除經(jīng)特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。
公司財(cái)務(wù)管理制度6
第一章 總 則
第一條 爲(wèi)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)産的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)産清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資産管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長(zhǎng)期資産管理
第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對(duì)被投資單位元沒有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,帳實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。
第二十八條 固定資産的'購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳,固定資産折舊采用直線法分類計(jì)提,分類折舊年限爲(wèi):
(一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年
(二)通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資産,不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資産,當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資産,當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對(duì)固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次,盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時(shí)查明原因,并編制盤盈盤虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資産指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資産,包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資産按實(shí)際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi),租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分(jǐn)偲诓欢天?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入包括手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實(shí)、正確反映,以保證公司損益的真實(shí)性。
第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費(fèi)用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容。控制好成本費(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。
第三十六條 成本費(fèi)用開支范圍包括:利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
(二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資産折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。
(三)固定資産折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資産原值和國(guó)家規(guī)定的固定資産分類折舊率計(jì)算攤銷的費(fèi)用。
(四)攤銷費(fèi):指遞延資産的攤銷費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢天?年。
(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資馀額的1%實(shí)行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費(fèi)用包括:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。
第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷,對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定降低成本的措施。
公司財(cái)務(wù)管理制度7
裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度最根本的一條是?顚S,許多本來做的還不錯(cuò)的'裝飾公司,到后來做不下去,很多是因?yàn)榘杨A(yù)收裝飾款用到其它地方,而不是?钣迷谘b飾項(xiàng)目上。裝修裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度具體主要有以下幾點(diǎn):
1、公司財(cái)務(wù)部是公司實(shí)行財(cái)務(wù)管理的職能部門,直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé),各分公司財(cái)務(wù)部門直接受總公司財(cái)務(wù)部管理。
2、公司資金實(shí)行收支二條線的管理辦法,客戶向各分公司所交工程款,各分公司必須在24小時(shí)內(nèi)(節(jié)假日順延)全部打入公司指定賬號(hào),?顚S貌坏门灿。所需支付款項(xiàng)可預(yù)借備用金,然后實(shí)報(bào)實(shí)銷。
3、裝飾公司財(cái)務(wù)要及時(shí)記賬,做好憑證的歸檔、保管工作,做好現(xiàn)金管理工作,做到日結(jié)月清。
4、各級(jí)財(cái)務(wù)一律使用統(tǒng)一的“收款收據(jù)”,收據(jù)不得遺失、跳號(hào),不得使用其它收據(jù)收款,用完一本及時(shí)銷號(hào)并將存根交回總公司,再領(lǐng)用新“收款收據(jù)”。
5、各項(xiàng)開支均需由經(jīng)辦人簽字后經(jīng)總經(jīng)理審核簽字后方可報(bào)銷。
6、各分公司應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出,凡有額度限度的費(fèi)用,不得突破,如有特殊情況需要先報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
7、公司員工確因工作需要需備用金或周轉(zhuǎn)金,2000元以內(nèi)可由借款人填寫“借款單”經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支,超過2000元須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可借款,前次借款未還清前不得再借。特殊情況可由財(cái)務(wù)與董事長(zhǎng)聯(lián)系,經(jīng)董事長(zhǎng)同意后先行借支,事后補(bǔ)辦手續(xù)。
8、各分公司應(yīng)按月上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表,務(wù)必確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
9、工資發(fā)放必須根據(jù)員工考勤表,業(yè)績(jī)考核情況,經(jīng)人力資源部審核,總經(jīng)理簽字后方可發(fā)放。
10、工程竣工交付后需交驗(yàn)全套客戶檔案,經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后財(cái)務(wù)方可進(jìn)行結(jié)算。全體財(cái)務(wù)人員均應(yīng)自覺保守公司財(cái)務(wù)機(jī)密,公司的財(cái)務(wù)情況未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)不得向外泄露。
公司財(cái)務(wù)管理制度8
一、為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)行為,確保公司財(cái)務(wù)管理工作健康有序進(jìn)行,依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的法律法規(guī)和公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。特制定本辦法。
二、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法,是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
三、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹”勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細(xì)算,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
第二章財(cái)務(wù)人員及工作職責(zé)
四、財(cái)務(wù)人員的聘用一律由集團(tuán)總部負(fù)責(zé)。
五、財(cái)務(wù)人員必須對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等重要的會(huì)計(jì)資料要健全檔案管理,嚴(yán)格按照《檔案管理?xiàng)l例》進(jìn)行立檔、歸檔、借閱、注銷等登記工作,妥善保管,防止毀損、丟失。
六、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
七、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須
與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè),辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。公司一般財(cái)會(huì)人員的交接,由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接,由集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)同單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交。八、財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要工作職責(zé):
1、主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制,切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;協(xié)調(diào)、配合集團(tuán)總部的查詢。
2、執(zhí)行董事長(zhǎng)和集團(tuán)總部有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本,按期向總部財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)、提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告等資料;
3、指導(dǎo)本部門財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)工作,正確核算成本、盈虧,不斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。
4、財(cái)務(wù)部門向稅務(wù)、工商、銀行等單位報(bào)送的所有報(bào)表,必須經(jīng)公司法定代表人或由董事長(zhǎng)授權(quán)資格人簽名后報(bào)出。
5、按照公司要求,協(xié)調(diào)并正確處理好企業(yè)與稅務(wù)、銀行之間的關(guān)系。掌握最新稅法規(guī)定,及時(shí)向稅務(wù)人員咨詢并辦理納稅和減免稅申報(bào)工作。按月按時(shí)申報(bào)納稅,積極配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行融資工作。
6、負(fù)責(zé)公司制度施行時(shí)的有關(guān)協(xié)調(diào)、審核、監(jiān)督工作,參與公司經(jīng)濟(jì)合同等重要事項(xiàng)工作,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。對(duì)違犯規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)提出異議并報(bào)告總經(jīng)理、董事長(zhǎng)。
7、完成董事長(zhǎng)、總經(jīng)理臨時(shí)交辦的事項(xiàng)。
九、會(huì)計(jì)人員的主要工作職責(zé):
1、在財(cái)務(wù)部經(jīng)理的`領(lǐng)導(dǎo)下,認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)賬。各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門報(bào)告。
第三章會(huì)計(jì)核算
十、公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
十一計(jì)賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為計(jì)賬位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
十二、公司對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行,不應(yīng)提前或延后。。公司采用的會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,非董事會(huì)同意,任何人不得隨意改變。
十三、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:1、房屋及建筑物30年;
2、機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi))10年;
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;
4、其他設(shè)備5年。
固定資產(chǎn)的殘值率為10%。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
十四、無形資產(chǎn)從開始使用之日起,在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書均未規(guī)定有效年限的,按照不少于10年的期限確定。
十五、遞延資產(chǎn)包括開辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等。開辦費(fèi)從企業(yè)開始生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)月份的次月起,按照不短于5年期限分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。
第四章現(xiàn)金管理
十六、公司的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須通過出納人員,由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證、業(yè)務(wù)發(fā)生的順序,及時(shí)登記”現(xiàn)金日記賬”,做到日清月結(jié)、賬款相符,嚴(yán)禁白條抵充庫存現(xiàn)金。財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)對(duì)出納庫存現(xiàn)金隨時(shí)進(jìn)行抽查(每月至少二次),查賬是否相符并做好抽查記錄。非本公司人員不得借款(含集團(tuán)總部),特殊情況須董事長(zhǎng)批準(zhǔn)或同意。財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常督促借款人員按時(shí)報(bào)銷。每月末須報(bào)借款明細(xì)附報(bào)表后。
十七、核定現(xiàn)金借款限額;因公借款,一般情況下,事情辦妥或出差回來必須七日內(nèi)報(bào)賬,歸還借款;特殊情況下(事先告知財(cái)務(wù)主管)十曰內(nèi)報(bào)賬、還款;否則財(cái)務(wù)有權(quán)按違反財(cái)務(wù)制度論處。(現(xiàn)金限額標(biāo)準(zhǔn)祥見表1)
十八、所有款項(xiàng)(樓款或預(yù)售定金)原則上存入專用戶,不得坐支;特殊情況須說明原因(不影響相關(guān)事項(xiàng)的情況下)。所有支出經(jīng)批準(zhǔn)后從專用戶轉(zhuǎn)入正常戶使用。
十九、銷售規(guī)定:
1、售(租)樓(店)簽約:由售樓部辦理售樓簽約的同時(shí),通知公司財(cái)務(wù)人員帶票據(jù)前來收款;
2、開票:售樓部人員按照合約條款開出收款票據(jù),注明相關(guān)款項(xiàng)內(nèi)容和金額,并在收款票據(jù)開票人處簽字,以示負(fù)責(zé)。
3、收款:公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)合同條款和收款票據(jù)開出的金額進(jìn)行核對(duì),確認(rèn)無誤后,簽收貨款,并在票據(jù)收款人處簽字,以示負(fù)責(zé)。
4、售樓部應(yīng)將每日銷售、收款等信息填寫相關(guān)”銷售報(bào)表”并以O(shè)A方式報(bào)送公司財(cái)務(wù)等相關(guān)部門和集團(tuán)董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門。
除規(guī)定所用現(xiàn)金支付的項(xiàng)目外,一切付款均通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算(不得用現(xiàn)金支票),任何人員不得將現(xiàn)金收入款直接用于款項(xiàng)支付。
二十、財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)及時(shí)督促有關(guān)部門對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收,清欠工作,任何人員不得以任何理由長(zhǎng)期拖欠公款,是公司員工的直接從工資中扣除,超通知期限的按月息5%計(jì)收利息。
第五章銀行存款管理
二十一、任何單位和個(gè)人不得以任何理由出租、出借帳戶,不得將公司資金以個(gè)人名義開立帳戶存儲(chǔ),損壞公司形象和利益,如發(fā)現(xiàn)立即制止并報(bào)董事長(zhǎng)進(jìn)行處理。
二十二、按揭樓款以存入的銀行回單為憑,出納人員據(jù)此填寫收據(jù)或發(fā)票。每月對(duì)賬
若有不明款項(xiàng)收支必須及時(shí)查明并按規(guī)定及時(shí)處理。按照各種結(jié)算方式的規(guī)定,填制或取得銀行即發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證,要隨時(shí)掌握銀行存款收支和
結(jié)余情況。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,并按業(yè)務(wù)發(fā)生的順序,逐筆登記銀行存款日記
帳,為合理調(diào)度資金組織貨幣資金的收支平衡提供資料。第六章費(fèi)用及款項(xiàng)支付管理
二十三、報(bào)銷或付款時(shí)的經(jīng)辦人員流程:費(fèi)用類:
本司員工誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)。
費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷程序:憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②驗(yàn)收人證明人→③財(cái)務(wù)審核→④分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→⑤總經(jīng)理→出納復(fù)核付款。
應(yīng)酬或禮品等招待費(fèi)單據(jù)報(bào)銷程序:憑合法的原始票據(jù)→①經(jīng)辦人→②分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理→③總經(jīng)理→④財(cái)務(wù)審核(數(shù)額發(fā)票)→⑤出納復(fù)核付款。其它類:
對(duì)特殊無法取得發(fā)票又屬于正常經(jīng)營(yíng)開支的。財(cái)務(wù)只要審核數(shù)量、金額、大小寫是否一致即可;月底統(tǒng)一整理后到稅務(wù)局申請(qǐng)開發(fā)票補(bǔ)稅后再入賬,原單據(jù)做為附件附在后面。
工程類:
工程(進(jìn)度)款或供貨款支付程序:
乙方單位提出并填寫工程進(jìn)度款審核表,按程序到各部門批后,
由工程部預(yù)算人員為經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)部門填寫工程款支付申請(qǐng)書并經(jīng)各部主管簽字后,財(cái)務(wù)部連同工程進(jìn)度款審核表串發(fā)(OA)報(bào)董事長(zhǎng)、集團(tuán)財(cái)務(wù)。董事長(zhǎng)三天內(nèi)批復(fù)(假期順延)。
工程(供貨)進(jìn)度付款審批表。
(3)財(cái)務(wù)根據(jù)合同和預(yù)(結(jié))算等資料進(jìn)行審核。付款時(shí)要附發(fā)票,貨物采購(gòu)還要有本司指定人員的驗(yàn)收。
(4)多數(shù)散戶付款,有關(guān)部門要統(tǒng)一造冊(cè),集中審核,手續(xù)完備后才能支付。二十四、任何人無權(quán)隨意給員工增加工資,調(diào)增工資需經(jīng)董事長(zhǎng)審批方可調(diào)資。
每月工資發(fā)放必須按規(guī)定的考勤制度計(jì)算后編出工資表,經(jīng)審批后發(fā)放;獎(jiǎng)金及過節(jié)費(fèi)應(yīng)事先向董事長(zhǎng)申報(bào),批準(zhǔn)后開支。
二十五、電話費(fèi)嚴(yán)格控制公務(wù)外使用電話,要求長(zhǎng)話短說,廢話少說,盡量減少通話時(shí)間和次數(shù)。對(duì)公司固定電話、個(gè)人移動(dòng)電話公務(wù)通訊實(shí)行包干制度即:辦公、移動(dòng)電話包干。辦公室每月報(bào)送或取單給財(cái)務(wù)報(bào)銷并登記;財(cái)務(wù)年終統(tǒng)計(jì)結(jié)算。
二十六、差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
1、出差人員交通費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi),實(shí)行分項(xiàng)計(jì)算的方法,經(jīng)審核后方可報(bào)銷。
3、探親人員根據(jù)不同地區(qū)由辦公室統(tǒng)一擬出方案(夫妻、兒女),報(bào)總經(jīng)理審批。
4、公司有緊急業(yè)務(wù)或特殊事由的出差人員,其出差費(fèi)用(含交通工具)由總經(jīng)理特批后報(bào)銷。下級(jí)人員隨從上級(jí)人員出差可以按上級(jí)人員或特批人員的住宿標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。集團(tuán)總部派人協(xié)助人員的工資及差旅費(fèi)(單程)由本公司規(guī)定先行報(bào)銷交通費(fèi)用;回程差旅費(fèi)由集團(tuán)總部墊發(fā),經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后到公司隨時(shí)報(bào)銷。
*工資為代收代付。*
5、報(bào)銷票據(jù)背面都要有經(jīng)辦人簽字或騎縫簽字。
6、遇到特殊情況,超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),審核時(shí)須注明超出金額,最后由董事長(zhǎng)決定簽字。
二十七、辦公費(fèi)用,辦公用品用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),辦公室根據(jù)各部門使用情況填寫”申請(qǐng)單”經(jīng)批準(zhǔn)后購(gòu)買,并由專人負(fù)責(zé)登記保管,各部門人員領(lǐng)用辦公用品用具時(shí)應(yīng)登記,到辦公室領(lǐng)用。
二十八、對(duì)于10000元以下的低值易耗品、固定資產(chǎn)購(gòu)置必須事先寫出書面申請(qǐng)報(bào)告,說明購(gòu)置原因等事項(xiàng),報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。
二十九、除預(yù)付工程款以外所有非實(shí)物性款項(xiàng)支出,單筆凡超過10000元的要說明事由并經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可付款。日常經(jīng)常性開支按月計(jì)劃統(tǒng)一審批。三十、業(yè)務(wù)招待費(fèi),本著”節(jié)約、實(shí)惠”的原則。嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)批制度,每次業(yè)務(wù)招待均應(yīng)事先征得總經(jīng)理同意并批準(zhǔn)。*
三十一、禮品費(fèi)用。贈(zèng)送禮品一律實(shí)行事先申請(qǐng),并征得總經(jīng)理同意及批準(zhǔn)。凡一次贈(zèng)送禮品費(fèi)用超過5000元以上的必須事前報(bào)董事長(zhǎng)審批。
第七章其他事項(xiàng)
三十二、財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行定期或不定期的資產(chǎn)清查工作,確保公司資產(chǎn)安全完整,帳實(shí)相符,提高公司資產(chǎn)利用效率。如發(fā)生財(cái)產(chǎn)盤盈盤虧,
應(yīng)立即書面報(bào)告、查明原因,正確劃分責(zé)任并按規(guī)定程序報(bào)批后處理。
三十三、建立票證的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、注銷登記制度,特別應(yīng)對(duì)現(xiàn)金支票、銀行結(jié)算支票、發(fā)票和收據(jù)等重要票證加強(qiáng)管理,做好備忘記錄。
三十四、加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章內(nèi)部牽制管理,實(shí)行印章分離掌管,財(cái)務(wù)專用章由財(cái)
務(wù)主管負(fù)責(zé)保管,支票印簽何優(yōu)仙一枚由董事長(zhǎng)授權(quán)者根據(jù)董事長(zhǎng)簽字蓋章、另加一枚由董事長(zhǎng)授權(quán),登記并妥善保管。(注)
三十五、出納人員定期向總部和董事長(zhǎng)報(bào)送的資料有:
序時(shí)的現(xiàn)金日記賬OA(每天)
序時(shí)的銀行日記賬OA(每項(xiàng))
員工的工資表OA(每月)
現(xiàn)金結(jié)余清單(含借款單)OA(每月)
銀行調(diào)節(jié)表(不一致)OA(每月)
銀行對(duì)賬單(OA)
三十六、財(cái)務(wù)部門定期向董事長(zhǎng)報(bào)送的會(huì)計(jì)資料有:1.資金收支計(jì)劃情況表(月計(jì)劃表季計(jì)劃表)在當(dāng)月25日前報(bào)下月或下季。
財(cái)務(wù)報(bào)表(每月) OA (資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)
財(cái)務(wù)情況分析(每月)OA (開發(fā)成本明細(xì)項(xiàng)目、費(fèi)用、納稅、往來分析)
工程(供貨)進(jìn)度款一覽表(每月)OA
合同登記一覽表(無新增不必) (每月)OA
樓款銷售一覽表(每月)OA第八章附則
三十七、本規(guī)定是公司財(cái)務(wù)管理工作的主要依據(jù),自20xx年9月5日起執(zhí)行。
三十八、本規(guī)定授權(quán)財(cái)務(wù)部集團(tuán)財(cái)務(wù)部、審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。
公司財(cái)務(wù)管理制度9
第一章總則
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門的職能是:
認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
厲行節(jié)約,合理使用資金。
合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作,及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
完成公司交給的其他工作。
第三條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第二章財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金;進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報(bào)帳。
按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。
妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時(shí)送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的`其他工作。
第八條審計(jì)的主要工作職責(zé)是:
認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章財(cái)務(wù)工作管理
第九條會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制,財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí),應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告,并請(qǐng)求查明原因,作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì),并做出審計(jì)報(bào)告,報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
公司財(cái)務(wù)管理制度10
第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司現(xiàn)金使用,管理明確使用范圍,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和總公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 公司任何部門、個(gè)人都必須自覺遵守,嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。
第三條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人統(tǒng)一管理財(cái)務(wù)收支。
第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
第五條 現(xiàn)金的收入、支出保管僅限于出納人員負(fù)責(zé)辦理,非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第二章 現(xiàn)金收入管理
第六條 公司各部門的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬,嚴(yán)禁各部門、貨場(chǎng)、門市截留收入或坐支現(xiàn)金。
第七條 按照“收支兩條線”原則 ,財(cái)務(wù)部收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶,不得坐支現(xiàn)金。
第八條 出納人員從銀行中提取現(xiàn)金,當(dāng)填寫“現(xiàn)金支票領(lǐng)用單”,并寫明用途和金額,由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后提取。
第九條 收取的代收款專戶存儲(chǔ)。
第三章 現(xiàn)金支出管理
第十條 公司大額款項(xiàng)及重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的支出,原則由部門主管、分管副總同意、總經(jīng)理批準(zhǔn)、經(jīng)財(cái)務(wù)審核方可支付現(xiàn)金。
第十一條 現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司的有關(guān)制度經(jīng)過批準(zhǔn),須有經(jīng)過復(fù)核會(huì)計(jì)人員復(fù)核的原始憑證,有經(jīng)辦人簽字和符合審批權(quán)限的負(fù)責(zé)人員審核批準(zhǔn),并填制付款憑證后,出納才能付款,并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現(xiàn)金付款所附的原始憑證必須是合法憑證,付款內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、未經(jīng)復(fù)核的會(huì)計(jì)復(fù)核,或違法、違規(guī)、不真實(shí)、不正確、不完整的原始憑證,出納人員必須拒絕付款,否則由出納人員承擔(dān)全部的經(jīng)濟(jì)損失。
第十二條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金:
1、公司業(yè)務(wù)相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)。
2 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼福、副利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)和其他勞務(wù)報(bào)酬。
3、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
4、司機(jī)的車油費(fèi)、過路費(fèi)、過橋費(fèi)、行車費(fèi)以及小型維修費(fèi)及所需的零配件等其他材料費(fèi)。
5、員工工傷事故、生活困難、突發(fā)事件和臨時(shí)借款。
6、確需現(xiàn)金支付的其他支出。
第十三條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫借款單,并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷,不允許長(zhǎng)期借款否則會(huì)在工資中扣除,并前期借款未清后期不再借款的原則。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在報(bào)銷時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付,同時(shí),認(rèn)真核實(shí)車船票和住宿費(fèi),檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn),未注明和發(fā)票填寫項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷,另對(duì)參加培訓(xùn)和開會(huì)的人員,要有培訓(xùn)和開會(huì)通知的證明文件。
第十四條 代收款的現(xiàn)金不能挪用。
第十五條 通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票,遠(yuǎn)期支票及空白支票。
第四章 備用金管理
第十六條 公司按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金,不包括在庫現(xiàn)金限額內(nèi)其他部門因業(yè)務(wù)需要備用金的,應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。
第十七條 公司財(cái)務(wù)代收款出納每人實(shí)行5000-20000元備用金,客服部的備用金10000-20000 元。
第五章 庫存現(xiàn)金管理
第十八條、庫存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3~5天日常零星開支為標(biāo)準(zhǔn),一般在50000-100000元。超過限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行,并對(duì)每周二、周三適當(dāng)增加現(xiàn)金庫存。
第十九條、出納員從銀行提取現(xiàn)金時(shí),應(yīng)由公司專車前住,否則出現(xiàn)的損失由出納人員負(fù)責(zé)。
第二十條 庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納人員保管,銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。
第二十一條 財(cái)務(wù)部出納應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi),保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼,鑰匙隨身攜帶,人離門鎖,防盜防失保險(xiǎn)柜密碼:出納人員應(yīng)將自己保管使用的`保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密,不得向他人泄露,以防止他人利用出納人員調(diào)轉(zhuǎn)或更換使用新的密碼。對(duì)保險(xiǎn)柜的鑰匙和密碼公司應(yīng)指定兩個(gè)專人分別保管。
第二十二條 調(diào)動(dòng)崗位,新出納人員對(duì)庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié),賬實(shí)相符,出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)報(bào)部門經(jīng)理并追查原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。
第二十三條 財(cái)務(wù)經(jīng)理不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查確,F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金是否相符。若發(fā)現(xiàn)不符,及時(shí)查明原因,做出處理。主管會(huì)計(jì)應(yīng)經(jīng)常與出納核對(duì)庫存現(xiàn)金情況,重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)行為。
第二十四條 每個(gè)季度財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人至少會(huì)同主管會(huì)計(jì)抽查一次庫存現(xiàn)金,對(duì)差異情況進(jìn)行分析,形成庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告,提出改進(jìn)意見。
第二十五條 嚴(yán)禁私人借用公款,嚴(yán)禁白條抵庫,更不得挪用現(xiàn)金。
第二十六條 財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金,防止發(fā)生意外 。
第二十七條 財(cái)務(wù)室金庫實(shí)行晚上值班制。
第二十八條 代收款出納在前往工作地點(diǎn)途中,司機(jī)監(jiān)負(fù)保安職能,確保資金的安全。
第六章 銀行賬戶管理
第二十九條 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開立存款賬戶,并由出納負(fù)責(zé)管理。
第三十條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬,并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,確保數(shù)額相符若發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,追究相關(guān)人員責(zé)任。
第三十一條 不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。
第三十二條 對(duì)網(wǎng)上銀行的支付須經(jīng)兩人以上確認(rèn)才能支付款項(xiàng)。
第七章 賬目管理
第三十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家財(cái)政部規(guī)定建立日記賬。出納在電算化中登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,嚴(yán)禁登記總賬。
第三十四條 出納在根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù),編制逐筆登記現(xiàn)金日記賬時(shí),做到賬目日清月結(jié),確保賬款相符。
第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng),并及時(shí)催查清理。
第三十六條 記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證,嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。
第三十七條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬,確保賬賬相符。
第八章 處罰
第三十八條 對(duì)違反本辦法造成公司損失的,視其情節(jié)輕重,給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。
第三十九條 凡超出規(guī)定范圍內(nèi)限額使用現(xiàn)金,用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金,未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金,私設(shè)小金庫,編造用途套取現(xiàn)金,公款私存的,除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外,視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%~30%的罰款。
第九章 附則
第四十條 本制度由財(cái)務(wù)部制定,本制度由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
第四十一條 本制度經(jīng)公司批準(zhǔn)通過后執(zhí)行。
公司財(cái)務(wù)管理制度11
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書面證明,是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì),保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對(duì)確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後,由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的`庫存限額,超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對(duì)應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。
2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會(huì)計(jì)職責(zé)
1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。
2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。
3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。
公司財(cái)務(wù)管理制度12
根據(jù)公司對(duì)物業(yè)管理公司各小區(qū)實(shí)行指標(biāo)管理、獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧的要求,結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要,為了做好各小區(qū)財(cái)務(wù)收支管理工作,特制定本辦法。
一、預(yù)算管理
1、物業(yè)部所有收支以預(yù)算管理為基礎(chǔ),沒有預(yù)算不得開支。
2、每月末物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及下月預(yù)計(jì)情況,編制、上報(bào)下月收支預(yù)算。
3、收支預(yù)算由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理初審后,報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核,總董事成員批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4、各月度支出計(jì)劃的編制應(yīng)以年度經(jīng)濟(jì)指標(biāo)為依據(jù),可在各月之間調(diào)節(jié),但各月總和不得超過年度指標(biāo)。
5、每月初物業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)上月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié),編制上月收支預(yù)算與執(zhí)行情況比較表,報(bào)物業(yè)公司匯總后報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
6、預(yù)算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程審核支付,超預(yù)算支出報(bào)董事成員審批后支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定:
。1.1)、收據(jù)、定額停車費(fèi)發(fā)票,由物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一購(gòu)買、統(tǒng)一管理,設(shè)專人負(fù)責(zé),建立專門備查簿登記收據(jù)購(gòu)、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號(hào)碼。
。1.2)、物業(yè)各小區(qū)財(cái)務(wù)設(shè)專人負(fù)責(zé)收據(jù)及定額停車費(fèi)發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無缺聯(lián)、缺號(hào)后加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章,并在登記簿上登記領(lǐng)用時(shí)間、數(shù)量、起止號(hào)碼及領(lǐng)用人,同時(shí)交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián),以備查對(duì)。
(1.3)、收據(jù)的保管必須專人負(fù)責(zé)。如有遺失,追究保管人員責(zé)任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū),如果人員變動(dòng),需在變動(dòng)前到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。
。1.4)、各小區(qū)使用發(fā)票,為便于管理,應(yīng)到物業(yè)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)(第二聯(lián))換發(fā)票,所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項(xiàng)目、金額完全一致,用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件,留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對(duì)于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主,出納(或物業(yè)助理)根據(jù)收費(fèi)通知單開具發(fā)票,并在物業(yè)財(cái)務(wù)部做好登記,款項(xiàng)入賬后核銷。
(1.5)、收據(jù)填寫要求:
。1.5.1)、據(jù)實(shí)填寫。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期如實(shí)填寫,不得弄虛作假,做到準(zhǔn)確無誤。
。1.5.2)、字跡清楚,不得涂改。如有錯(cuò)誤,全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字再另行開具。
(1.5.3)、全部聯(lián)次一次填開,內(nèi)容、大小寫金額必須一致,禁止拆聯(lián)使用。
2、收款規(guī)定
。1)、各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財(cái)務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財(cái)務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。
。2)、已收現(xiàn)金款項(xiàng)必須在當(dāng)天交由出納核對(duì)、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管,并及時(shí)入賬。
。3)、以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)辦理進(jìn)帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù),并及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。
。4)、物業(yè)公司財(cái)務(wù)部可隨時(shí)檢查使用票據(jù)的人員是否及時(shí)將所收款項(xiàng)按規(guī)定上交,并定期對(duì)整本已使用完的收據(jù)核查是否繳款入賬,并進(jìn)行核銷。
3、支出規(guī)定
(1)、工資費(fèi)用。人事部門在對(duì)員工的出勤及人員變動(dòng)核對(duì)無誤后,做出當(dāng)月考勤表,報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理審批,審批后交財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)人員根據(jù)當(dāng)月考勤表,計(jì)算當(dāng)月員工的應(yīng)付工資,制作工資表,復(fù)核無誤后交物業(yè)經(jīng)理簽字,報(bào)總公司財(cái)務(wù)部簽批,董事成員簽名同意后方可發(fā)放。
(2)、員工福利費(fèi)。對(duì)于員工福利品的發(fā)放,如:防暑降溫品、節(jié)日禮品等,根據(jù)實(shí)際情況,本著節(jié)約原則,物業(yè)各部門擬定方案及所需資金等情況呈報(bào)物業(yè)公司經(jīng)理,再報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批,董事成員簽字同意后方可實(shí)施。
(3)、維修費(fèi)用。小區(qū)工程維修費(fèi)用,將已報(bào)呈的維修項(xiàng)目按已審批的程序:物業(yè)公司經(jīng)理→總公司財(cái)務(wù)部→董事成員簽章。財(cái)務(wù)主管核實(shí)后方可辦理付款手續(xù)。
。4)、日常性開銷的費(fèi)用。差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、保安費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等以各小區(qū)所報(bào)支出預(yù)算為依據(jù),預(yù)算內(nèi)的此類費(fèi)用由經(jīng)辦人填制費(fèi)用報(bào)銷單,物業(yè)經(jīng)理批準(zhǔn),總公司財(cái)務(wù)部審核,董事成員簽字同意,方可報(bào)銷。會(huì)計(jì)人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴(yán)格把關(guān),用于報(bào)銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,除特殊情況外必須是發(fā)票,單據(jù)項(xiàng)目必須填寫齊全,特別是公司全稱、地點(diǎn)、費(fèi)用項(xiàng)目大小寫金額必須準(zhǔn)確無誤,票據(jù)應(yīng)整潔,無涂抹修改。對(duì)于不符合上述規(guī)定的票據(jù),財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒收。對(duì)于超出預(yù)算的上述費(fèi)用項(xiàng)目,應(yīng)呈報(bào)物業(yè)公司,說明情況,闡明超支原因,經(jīng)物業(yè)公司經(jīng)理同意后,報(bào)董事成員批準(zhǔn),董事成員同意后方可實(shí)施。
(5)、水電費(fèi)。水費(fèi)按供水公司計(jì)收費(fèi)用減去屬于小區(qū)業(yè)主應(yīng)承擔(dān)的代收代繳項(xiàng)目的費(fèi)用為物管中心應(yīng)承擔(dān)的水費(fèi)。電費(fèi)按供電公司計(jì)收的費(fèi)用減去各業(yè)主電表應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi)和分?jǐn)偣苍O(shè)施所耗電費(fèi)為物管中心應(yīng)承擔(dān)的電費(fèi),應(yīng)遵循?顚S迷瓌t,即本月收取的水電費(fèi)必須首先用于保證該期水電費(fèi)的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費(fèi)用開支,以免影響水電費(fèi)的正常支付。
。6)、對(duì)于需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項(xiàng)支出,經(jīng)物業(yè)經(jīng)理核準(zhǔn)簽字,送總公司財(cái)務(wù)部審核、董事成員簽字后,在支票簽發(fā)登記本上進(jìn)行登記,加蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章進(jìn)行支付。
4、資金報(bào)表:
。1)、每天由各小區(qū)收銀員填報(bào)每日收款報(bào)表給物業(yè)公司出納,由物業(yè)公司出納匯總后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。
。2)、報(bào)表需注明當(dāng)天款項(xiàng)的`增加、減少情況說明。
三、會(huì)計(jì)核算
1、統(tǒng)一設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目:
。1)、營(yíng)業(yè)收入:主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主(或物業(yè)使用人)收取的物業(yè)管理費(fèi);小區(qū)收取的停車費(fèi);工本費(fèi)等;;
。2)、營(yíng)業(yè)費(fèi)用:主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費(fèi)用;下設(shè)明細(xì)科目:工資、折舊費(fèi),辦公費(fèi),其他費(fèi)用,低值易耗品攤銷,長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷,福利費(fèi)、維修費(fèi)、清潔費(fèi)、電費(fèi),水費(fèi),社保費(fèi)及其他。
。3)、財(cái)務(wù)費(fèi)用:主要核算銀行托收,托付手續(xù)費(fèi),支票工本費(fèi),利息收入等;
。4)、其他應(yīng)收(應(yīng)付)款:主要核算代收代繳款項(xiàng)及裝修期間的保證金等。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表
。1)、財(cái)務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。
。2)、會(huì)計(jì)人員應(yīng)于次月的10日以前將會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)物業(yè)總公司財(cái)務(wù)部。并將本月應(yīng)繳的各項(xiàng)稅金明細(xì)報(bào)總公司審批,批準(zhǔn)后才報(bào)稅。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)存根聯(lián)辦理繳銷登記后由物業(yè)公司會(huì)計(jì)進(jìn)行保管。
2、財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)范要求進(jìn)行整理、裝訂、歸檔。
3、當(dāng)年會(huì)計(jì)資料由物管中心會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)保管,次年建立新帳后應(yīng)將上年度全部財(cái)務(wù)資料移交總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)歸檔保管。
4、歸檔的會(huì)計(jì)資料不得攜帶外出或外借,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)資料須經(jīng)董事成員或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相應(yīng)手續(xù),借閱人對(duì)檔案資料要嚴(yán)格保管,限期歸還。
五、檢查控制
1、會(huì)計(jì)每月須對(duì)小區(qū)出納的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查,包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷;原始單據(jù)的歸檔、保管;賬簿登記、賬證相符情況;現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,賬實(shí)相符情況。并對(duì)檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認(rèn)后上報(bào)總公司財(cái)務(wù)。
2、出納應(yīng)對(duì)各小區(qū)收銀員的收費(fèi)工作進(jìn)行檢查監(jiān)督,對(duì)于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為,應(yīng)及時(shí)上報(bào)。
3、會(huì)計(jì)每月須與集團(tuán)公司核對(duì)往來款,并簽署對(duì)帳單,確保雙方帳務(wù)清楚。
4、物業(yè)公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時(shí)核檢,發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
5、物業(yè)公司財(cái)務(wù)和總公司財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)各小區(qū)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)安排,聘請(qǐng)外部的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)物業(yè)公司各小區(qū)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況進(jìn)行年度專項(xiàng)審計(jì)。
六、相關(guān)責(zé)任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對(duì)現(xiàn)金的收支負(fù)有直接責(zé)任,會(huì)計(jì)負(fù)有監(jiān)管責(zé)任,小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負(fù)有管理責(zé)任。
2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等,禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等,否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報(bào)董事局嚴(yán)肅處理。
3、會(huì)計(jì)檔案的保管年限按財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行,如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責(zé)任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,由相關(guān)責(zé)任人全額賠償。
本制度由總公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
××年×月×日
公司財(cái)務(wù)管理制度13
第一條
根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神,特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
第二條
本細(xì)則遵照有利于國(guó)家,有利于社會(huì),有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的基本準(zhǔn)則。
第三條
公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門,審計(jì)部門,本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán),由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán),由公司審計(jì)部門或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。
第四條
公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。
簡(jiǎn)介
公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則
目
錄
第一章
總則
第二章
財(cái)務(wù)部門職責(zé)
第三章
財(cái)務(wù)人員管理
第四章
商品管理
第五章
現(xiàn)金管理
第六章
固定資產(chǎn)管理
第七章
工程、設(shè)備管理
第八章
車輛、大型設(shè)備維修管理
第九章
費(fèi)用管理
第十章
工資結(jié)構(gòu)與資金管理
第十一章
借支、報(bào)銷管理
第十二章
社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)及醫(yī)療保險(xiǎn)
第十三章
舉債、擔(dān)保
第十四章
審計(jì)
第十五章
附則
有限公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則
第一章
總則
第一條
根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會(huì)通過決議的財(cái)務(wù)管理制度的精神,特制定本財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,管理制度《建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度》,管理制度《建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度》。
第二條
本細(xì)則遵照有利于國(guó)家,有利于社會(huì),有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行審計(jì)的'基本準(zhǔn)則。
第三條
公司設(shè)立財(cái)務(wù)部門,審計(jì)部門,本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會(huì)授權(quán),由公司財(cái)務(wù)部門實(shí)施,對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)經(jīng)監(jiān)事會(huì)授權(quán),由公司審計(jì)部門或聘請(qǐng)中介審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施。
第四條
公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門店有關(guān)財(cái)務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。
第二章
財(cái)務(wù)部門職責(zé)
第五條
嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其它財(cái)務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
第六條
根據(jù)會(huì)計(jì)核算原則,組織好公司的財(cái)務(wù)核算,包括購(gòu)進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長(zhǎng)期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對(duì)帳。
第七條
及時(shí),完整,準(zhǔn)確,真實(shí)編制月報(bào)和年報(bào)報(bào)表。
第八條
及時(shí)編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表,為計(jì)提工資和資金提供財(cái)務(wù)依據(jù)。
公司財(cái)務(wù)管理制度14
第一章總則
第一條依據(jù)總公司集團(tuán)化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條總公司財(cái)務(wù)本部代表總公司對(duì)ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱所屬企業(yè))行財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時(shí)對(duì)各專業(yè)公司(不括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財(cái)務(wù)人員及外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對(duì)其它公司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。
第二章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置
第三條各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨(dú)立的財(cái)會(huì)部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時(shí)接受總司財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。
第四條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模等實(shí)際情況,合理確定財(cái)公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事
本企業(yè)的財(cái)會(huì)工作。專業(yè)公司財(cái)務(wù)人員的編制和配備由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)。
第三章財(cái)務(wù)人員調(diào)配
第五條專業(yè)公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)和財(cái)務(wù)人員均由總公司財(cái)務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財(cái)務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財(cái)務(wù)人員,但必須通過財(cái)務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的`財(cái)務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報(bào)財(cái)務(wù)本部備案。
第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員。各子公司聘任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。
第八條根據(jù)工作需要,總公司財(cái)務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第九條財(cái)務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員,所屬各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)服從財(cái)務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動(dòng),不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財(cái)務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請(qǐng)人事本部按公司制度進(jìn)行處理。
第十條總公司財(cái)務(wù)本部對(duì)外派的各級(jí)財(cái)務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍、提高他們?nèi)婧投囗?xiàng)的工作技能和適應(yīng)能力。
第十一條決定派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員人選要經(jīng)財(cái)務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。
第十二條總公司財(cái)務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級(jí)財(cái)務(wù)人員,仍隸屬總公司財(cái)務(wù)本部管理和考評(píng)。
第十三條總公司財(cái)務(wù)本部人員和派出的各級(jí)財(cái)務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第四章財(cái)務(wù)主管及各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)
第十四條根據(jù)國(guó)家《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)制度及本企業(yè)實(shí)際情況,建立本企業(yè)完善的財(cái)務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實(shí)施本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作。
第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟(jì)效益開展工作。
第十六條按照總公司財(cái)務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財(cái)務(wù)制度和年度的財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報(bào)表的編制上報(bào)工作,真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確地向總公司財(cái)務(wù)本部呈報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和資料。
第十七條執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。
第十八條對(duì)企業(yè)違反國(guó)家政策、法令、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要堅(jiān)決抵制,對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時(shí)向總公司財(cái)務(wù)本部匯報(bào)。
第十九條接受總公司財(cái)務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財(cái)務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)可行性分析,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,向財(cái)務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價(jià)值的資料和信息。
第二十條加強(qiáng)對(duì)所在企業(yè)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實(shí)履行當(dāng)家理財(cái)?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
第五章會(huì)計(jì)交接
第二十一條會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)清,并編制移交清冊(cè),列明各項(xiàng)移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊(cè)一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財(cái)務(wù)本部財(cái)務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第六章考評(píng)辦法
第二十四條各級(jí)財(cái)務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對(duì)違反國(guó)家各項(xiàng)政策法令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財(cái)務(wù)本部將提請(qǐng)人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。
第二十五條為全面衡量各級(jí)財(cái)務(wù)人員的實(shí)際業(yè)績(jī),總公司財(cái)務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的德、才、勤、績(jī)實(shí)行全面考評(píng)。同時(shí)認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。
第二十六條考評(píng)結(jié)果,將決定各級(jí)財(cái)務(wù)人員的晉升、降職、獎(jiǎng)罰和續(xù)聘?偣矩(cái)務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募?lì)約束機(jī)制,表揚(yáng)和鼓勵(lì)先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制,樹立競(jìng)爭(zhēng)意識(shí),為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財(cái)會(huì)專業(yè)隊(duì)伍。
第七章附則
第二十七條本規(guī)定由總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司財(cái)務(wù)管理制度15
總 則
第一條 目的: 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要,強(qiáng)化總公司及分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作,健全內(nèi)部管理機(jī)制,保證公司財(cái)產(chǎn)的安全,完整,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況,制定本制度。
第二條 適用范圍:本制度適用于分公司或辦事處。
第三條 分公司是總公司派出的,代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)享有相對(duì)獨(dú)立的市場(chǎng)推廣自主權(quán)。
第四條 總公司為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算的中心,承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中的相應(yīng)民事責(zé)任。
第五條 分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人,直接對(duì)總公司負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。
第六條 分公司財(cái)務(wù)人員由總公司直接任命或委派,是分公司執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人,對(duì)分公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任,對(duì)分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對(duì)否決權(quán),并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
管 理 目 標(biāo)
第七條 強(qiáng)化監(jiān)控力度,簡(jiǎn)化核算程序,貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對(duì)公司資金運(yùn)營(yíng)實(shí)行全過程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度,實(shí)行層層責(zé)任到人。注重會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè),營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。
一 般 原 則
第八條 會(huì)計(jì)核算遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī),執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。
第九條 財(cái)務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線”,實(shí)行對(duì)資產(chǎn)全過程運(yùn)行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計(jì)為必要補(bǔ)充的集中核算制。
第十條 會(huì)計(jì)記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時(shí)分類記賬相結(jié)合的記賬方法,記賬本位幣為人民幣。
第十一條 會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。
會(huì) 計(jì) 基 礎(chǔ) 工 作 管 理
第十二條 會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù),如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。
第十三條 會(huì)計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。
第十四條 原始憑證的規(guī)范:
1、 原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。
2、 從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章,從個(gè)人取得的原始憑證,不許有填制人員的簽名。
3、 自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章:對(duì)外開出憑證,必須加蓋公司公章。
4、 一式數(shù)聯(lián)的的入庫單,出庫單及收據(jù)等重要憑證必須套寫,并連續(xù)按序號(hào)填寫。不能跳頁,若要作廢時(shí),應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣,聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存,不得撕毀,短少。
5、 提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后,必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。
6、 凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證,大、小寫金的必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收人員簽字證明,把好質(zhì)量關(guān),支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或收款人的收款證明。
7、 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開具單位重開或者更正。
銀 行 賬 戶 的 管 理
第十五條 銀行賬戶的設(shè)立:
1. 分公司設(shè)立賬戶,只能使用總公司指定的賬戶,用于分公司貨款的收取及解繳總公司,賬戶一經(jīng)確定,不得隨意更改。
2. 收入賬戶只能收入款項(xiàng),除向總部解繳賬款外,不得支取任何款項(xiàng)。
3. 費(fèi)用賬戶只能用于支取分公司日常所需費(fèi)用開支,包括零星采購(gòu)。
倉 庫 管 理 制 度
分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購(gòu),其他產(chǎn)品配件等的零星采購(gòu)可由分公司自行采購(gòu),所有采購(gòu)的實(shí)物都必須辦理入庫手續(xù)。
第十六條 倉庫單據(jù)管理:
一、材料倉使用單據(jù)主要有:《入庫單》、《出庫單》、《報(bào)廢單》、《退貨單》、《退倉單》,所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據(jù)來反映流動(dòng)情況。
1. 《入庫單》:辦理入庫時(shí),首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫憑證(如發(fā)票,收據(jù),送貨單,采購(gòu)合同),同時(shí)入庫單上要寫明送貨單位,送貨日期,及實(shí)物名稱,單價(jià),數(shù)量,總金額等相關(guān)信息,如生產(chǎn)使用的實(shí)物,應(yīng)該同時(shí)注明完整的項(xiàng)目名稱。凡是在外采購(gòu)的物品,一律都要在倉庫辦理入庫手續(xù)后方可使用,包含辦公用品的采購(gòu),不同類型的物品應(yīng)分單入庫(如生產(chǎn),辦公)
2. 《出庫單》:所有實(shí)物辦理入庫后,在領(lǐng)用時(shí)必須開具此單,領(lǐng)用時(shí),倉管應(yīng)在出庫單上寫明項(xiàng)目名稱或用途,領(lǐng)用人,領(lǐng)用日期等相關(guān)信息,領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時(shí)首先應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字同意,倉庫才準(zhǔn)許辦理出庫單。
3. 《退貨單》:所購(gòu)物品出現(xiàn)質(zhì)量問題或是采購(gòu)數(shù)量超計(jì)劃時(shí),將物品退還給送貨單位時(shí)開具退貨單,同時(shí)送貨單位在退貨單上簽字,確認(rèn)退貨。
4. 《退倉單》:領(lǐng)用人在倉庫領(lǐng)出物品后,因質(zhì)量問題或者與實(shí)際需求不符合時(shí),可以將物品退到倉庫,倉管開具退倉單,經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉。
5. 《報(bào)廢單》:一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類,需要換新的時(shí)候(如生產(chǎn)用工具,辦公用具),使用報(bào)廢單時(shí),經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用,鑒定是否屬于報(bào)廢范圍,對(duì)于確實(shí)不能再使用的物品才準(zhǔn)許做報(bào)廢處理。
二、成品倉使用單據(jù)主要有:《成品入庫單》、《成品出庫單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》
1. 《成品入庫單》:所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時(shí)辦理成品入庫,入庫單上應(yīng)該寫明完整的項(xiàng)目名稱,實(shí)物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息。倉管,經(jīng)辦人在入庫單上簽字,確認(rèn)入庫。
2. 《成品出庫單》:所有產(chǎn)品在出庫前先辦理出庫單,出庫單上應(yīng)寫明項(xiàng)目名稱,貨物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息,出庫單上應(yīng)有倉管,經(jīng)辦人員的簽字,有必要時(shí)可以同時(shí)寫上送貨車輛的車牌號(hào),以備查。
3. 《成品調(diào)撥單》:主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由當(dāng)前管理的倉庫轉(zhuǎn)到其他管理場(chǎng)所,所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)必須開具此單,不能在沒有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品,調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點(diǎn),時(shí)間及事由,同時(shí)必須有倉管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。
4. 《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場(chǎng),出現(xiàn)質(zhì)量問題或者人為損壞,客戶要求退貨,且無法修復(fù)的情況下使用此單,并確定責(zé)任歸屬,退貨時(shí)應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨,作為退貨處理。
第十七條 倉庫賬務(wù)設(shè)置及其他要求:
1. 倉庫記賬員必須按公司要求,采用《材料入庫明細(xì)表》、《材料出庫明細(xì)表》、《材料進(jìn)銷存匯總表》、《成品入庫明細(xì)表》、《成品出庫明細(xì)表》、《成品進(jìn)銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算,分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)倉庫的各明細(xì)賬,進(jìn)銷存匯總表,對(duì)各貨物的總額進(jìn)行核算。
2. 所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記,明細(xì)要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致,包括單據(jù)發(fā)生日期,發(fā)生內(nèi)容,備注說明,單據(jù)編號(hào)等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對(duì)清楚,保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,避免錯(cuò)登,漏登或多登。
3. 分公司倉庫每月末應(yīng)對(duì)倉庫進(jìn)行盤點(diǎn),《盤點(diǎn)表》由倉管員填寫并簽字,交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核,分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分公司會(huì)計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對(duì)盤點(diǎn)實(shí)際庫存與賬面結(jié)存,如有不相符的,應(yīng)及時(shí)查明原因,書寫盤點(diǎn)報(bào)告和《差異明細(xì)表》,經(jīng)倉管、會(huì)計(jì)及分公司負(fù)責(zé)人簽字后,報(bào)總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
4. 盤點(diǎn)表是分析盤點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證,制作一式三份,即倉管員、分公司會(huì)計(jì)各一份,另一份寄回總公司備案,以備查。
固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理
第十八條 資產(chǎn)的定義:
分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。
固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過一年或價(jià)格在兩千元以下,但使用時(shí)間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn),包括利用分公司費(fèi)用等購(gòu)置的。
低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。
第十九條 資產(chǎn)分類:
不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品,均按以下用途進(jìn)行分類:
1. 交通工具,指汽車,摩托車等代步工具。
2. 通訊設(shè)施,指?jìng)髡鏅C(jī),電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。
3. 辦公設(shè)施,指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。
4. 工具備件,指維修用工具、備件等。
5. 生活設(shè)施,指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施,如冰箱、微波爐等。
6. 其他資產(chǎn):不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。
第二十條 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提:
1. 折舊方法:
分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“ 平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
2. 折舊年限:
參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。
3. 資產(chǎn)的變更:
資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,變賣,報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。
費(fèi) 用 的 管 理
第二十一條 費(fèi)用的定義:
費(fèi)用是公司進(jìn)行市場(chǎng)推廣和經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的總耗費(fèi),是總公司獲得最大收益的的總投入,是為加快實(shí)現(xiàn)銷售的根本保證。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展,分公司負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任,會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合理的費(fèi)用直支出直接履行絕對(duì)否決權(quán)。
第二十二條 費(fèi)用預(yù)算管理:
為了確保分公司資金分布的合理性,提高公司資金使用效率,防止不合理資金的占用,提高公司各部門的監(jiān)管能力,可以編制《部門費(fèi)用預(yù)算表》,事先預(yù)算出各部門費(fèi)用,以此作為分公司費(fèi)用參考依據(jù)。
1. 各部門負(fù)責(zé)人每月25日向財(cái)務(wù)部提供下月的部門費(fèi)用預(yù)算表?梢允请娮訖n,財(cái)務(wù)部以此作為費(fèi)用參考依據(jù),并于每月30號(hào)召開當(dāng)月各部門費(fèi)用分析會(huì),討論當(dāng)月費(fèi)用的使用情況,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題,更好的完善費(fèi)用制度。
2. 每月30日, 中山分公司向深圳總公司提交下月費(fèi)用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費(fèi)用預(yù)算后,總公司將以此作為分公司下月費(fèi)用參考,安排資金計(jì)劃。同時(shí),深圳總公司對(duì)中山分公司費(fèi)用使用情況,每月做一次溝通討論,提高費(fèi)用管理。費(fèi)用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見費(fèi)用預(yù)算表-樣表)
第二十三條 分公司費(fèi)用借支實(shí)行備用金管理制度。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)
第二十四條 備用金借支程序:
1. 借支人填寫借支單,按規(guī)定權(quán)限審批后,交費(fèi)用會(huì)計(jì)審核簽字,出納拿審核后的`借支單支付款項(xiàng),借支人需在借支單上簽字。
2. 備用金進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制,為了及時(shí)反映費(fèi)用發(fā)生情況,借支人員每月報(bào)銷2次(每月15日和28日),每月每位借支人員在財(cái)務(wù)部借款余額不能超過3000元(可根據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)調(diào)整),超過部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時(shí)提供費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后方可再借支款項(xiàng)。
3. 支付備用金后的借支單,由出納收好交由會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理,報(bào)銷時(shí)由出納開具相應(yīng)報(bào)銷金額收據(jù),借支人員不能自留借支單,借支單不予退回,借支人以收據(jù)作為個(gè)人報(bào)銷憑據(jù)以備查。
第二十五條 費(fèi)用報(bào)銷類型:
費(fèi)用報(bào)銷按單據(jù)類型分為:日常費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、實(shí)物報(bào)銷。報(bào)銷人員未分開報(bào)銷時(shí),財(cái)務(wù)有權(quán)退回,不予辦理。
1. 用報(bào)銷,使用《費(fèi)用報(bào)銷單》,主要適用于日常經(jīng)營(yíng)管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),交通費(fèi),通訊費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用
2. 差旅費(fèi)報(bào)銷,使用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費(fèi)用
3. 實(shí)物報(bào)銷,使用《費(fèi)用報(bào)銷單》,主要適用于購(gòu)買生產(chǎn),辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報(bào)銷時(shí)提供倉庫入庫單及相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)(主要為發(fā)票,收據(jù))
4. 報(bào)銷單據(jù)都由報(bào)銷人自行粘貼并填寫完整,區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)分類粘貼(如交通費(fèi),住宿費(fèi),通訊費(fèi),辦公費(fèi),招待費(fèi)),不能混合粘貼,便于歸類計(jì)算和整理。
第二十六條 費(fèi)用單據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn):
1. 票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界,不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼,粘貼時(shí)應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼,覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離,以保持單據(jù)表面平整,便于單據(jù)的裝訂存檔。
2. 每筆費(fèi)用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、 具體時(shí)間、地點(diǎn),產(chǎn)生費(fèi)用涉及到除報(bào)銷人以外的人員時(shí),需要同時(shí)注明相關(guān)人員的名字,費(fèi)用產(chǎn)生能歸屬到項(xiàng)目的必須寫上完整的項(xiàng)目名稱,對(duì)于費(fèi)用產(chǎn)生原因說明籠統(tǒng),費(fèi)用發(fā)生時(shí)間與發(fā)票不符的,不予報(bào)銷
3. 費(fèi)用報(bào)銷單的填寫一律不準(zhǔn)涂改,尤其是費(fèi)用金額,否則無效。
第二十七條 審批權(quán)限:
1. 申請(qǐng)備用金時(shí),金額3000元以下的,由部門負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可,申請(qǐng)金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。
2. 費(fèi)用報(bào)銷時(shí),報(bào)銷單據(jù)由部門負(fù)責(zé)人簽字審核, 確認(rèn)無誤后交費(fèi)用會(huì)計(jì)簽字審核,再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后,出納開出相應(yīng)報(bào)銷金額的收據(jù)給報(bào)銷人簽字,確認(rèn)報(bào)銷。
第二十八條 費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),見《費(fèi)用報(bào)銷制度》。
對(duì) 賬 工 作 管 理
第二十九條 財(cái)務(wù)對(duì)賬是檢查分公司會(huì)計(jì)核算正確信息正確與否的唯一有效方法,是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對(duì)賬的工作制度。
第三十條 出納(會(huì)計(jì))對(duì)現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié),月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),核對(duì)賬賬,賬實(shí)是否相符,月末就銀行存款與各開戶銀行出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),并對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。
第三十一條 會(huì)計(jì)匯同業(yè)務(wù)人員不定期對(duì)客戶的匯款進(jìn)行核對(duì),加強(qiáng)客戶直接匯款總公司的跟蹤。
第三十二條 會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對(duì)一次銷貨往來賬,維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整,把公司的壞賬損失降低到最低限度。
第三十三條 每月月末,會(huì)計(jì)將分公司各明細(xì)賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對(duì),使總公司與分公司做到賬賬相符,賬實(shí)相符,賬表相符。
會(huì) 計(jì) 檔 案 管 理
第三十四條 會(huì)計(jì)檔案時(shí)指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料組成,其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價(jià)格表、經(jīng)濟(jì)合同、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財(cái)產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)表等。
第三十五條 分公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)歸檔裝訂成冊(cè)。在會(huì)計(jì)月度終了后,由分公司保管滿六個(gè)月,期滿之后編造清單移交總公司財(cái)務(wù)部。
附 則
第三十六條 本管理制度是分公司財(cái)務(wù)人員處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則,本制度解釋權(quán)為總公司財(cái)務(wù)部。
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