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出納管理制度

時間:2023-08-16 06:59:24 制度 我要投稿

(合集)出納管理制度

  在現(xiàn)實社會中,我們每個人都可能會接觸到制度,制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。什么樣的制度才是有效的呢?以下是小編收集整理的出納管理制度,歡迎大家分享。

(合集)出納管理制度

出納管理制度1

  第一章總則

  第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。

  第二條公司財務(wù)部門的職能是:

  認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

  建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

  積極為經(jīng)營管理服務(wù),通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進意見,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  厲行節(jié)約,合理使用資金。

  合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務(wù)工作,及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

  完成公司交給的其他工作。

  第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。

  第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)

  第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:

  編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

  組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎懲指標(biāo);負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條會計的'主要工作職責(zé)是:

  按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。

  按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。

  妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條出納的主要工作職責(zé)是:

  認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

  嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

  建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

  配合會計做好各種帳務(wù)處理。

  完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第八條審計的主要工作職責(zé)是:

  認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。

  監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

  詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。

  審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。

  糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

  針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施。

  完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第三章財務(wù)工作管理

  第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

  第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。

  會計報表每月由會計編制,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。

  第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

  財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

  財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

  第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。

  出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

  第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。

  第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

出納管理制度2

  一、出納崗位職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管,負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù),并對銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。

  2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付,每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”,并清點庫存現(xiàn)金,并對現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。

  3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記,并逐日進行核對。

  4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額,向財務(wù)經(jīng)理上報出納每日現(xiàn)金報表。

  二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

  1、現(xiàn)金管理:現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴(yán)格分工,建立明確完善的現(xiàn)金項目日常會計處理程序。

 。1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  a.職員工資、津貼、獎金;

  b.出差人員必須攜帶的差旅費;

  c.結(jié)算起點以下的.其他小額零星支出;

  d.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

  除上述規(guī)定外,各經(jīng)營部門的日常工作中,若需要使用現(xiàn)金應(yīng)報計財部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。

 。2)財務(wù)人員支付現(xiàn)金,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。總經(jīng)理外出應(yīng)由出納設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽

 。3)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié)、帳款相符。

  2、支票管理

 。1)支票由出納員保管。

  (2)支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證,付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號。

 。3)支票付款須先審后付,財務(wù)印鑒由財務(wù)總監(jiān)與出納人員分別掌管。

  3、操作要求

  (1)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時報告會計處理。

 。2)出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,及時報告財務(wù)經(jīng)理處理。

  (3)會計、審計人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計職能,定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

  三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

  1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢鳖I(lǐng)用單或支票申請單,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

  2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

  3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的支票領(lǐng)用單或支票申請單進行復(fù)核,復(fù)核支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)。?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

  4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的單據(jù)或支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

  5、審批、審核及支付流程:業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人(復(fù)核)會計(復(fù)核)財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理出納。

  四、付款程序及注意事項

  1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。

  2、預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦部門填寫支票領(lǐng)用單,注明合同文件字號,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。

  3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)部門審核,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。

  4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。

  5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領(lǐng)款人的簽字(印鑒)是否相符,如有疑問必須先查詢后方能支付。

  6、支付款項應(yīng)在原始憑證上領(lǐng)款人簽字(印鑒),付訖后加蓋“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”章。

  五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

  1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù),必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。

  2、財務(wù)印鑒實行分設(shè)管理:財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)保管;法人代表印鑒由出納人員保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

出納管理制度3

  第一章

  總則

  第一條

  為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本制度。

  第二條

  公司財務(wù)部門的職能是:

  (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。

  (二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。

  (三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進意見,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

  (四)厲行節(jié)約,合理分配和使用資金。

  (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

  (六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務(wù)工作,及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。

  (七)完成公司交給的其他工作。

  第三條

  公司設(shè)財務(wù)部,部門下設(shè)會計和出納崗位。

  第四條

  公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。

  第二章

  財務(wù)部門各個工作崗位職責(zé)

  第五條

  財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列財務(wù)工作:

  (一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;

  (二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

  (三)建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

  (四)組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎懲指標(biāo);

  (五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;

  (六)分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。

  (七)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  第六條

  會計的主要工作職責(zé)是:

  (一)負(fù)責(zé)公司各項費用報賬工作。

  (二)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定組織公司的財務(wù)核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。

  (三)組織公司倉庫的盤點工作,撰寫盤點報告。

  (四)負(fù)責(zé)處理公司的各項稅務(wù)工作。

  (五)根據(jù)公司的要求,匯總編制統(tǒng)計報表。

  (六)按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

  (七)負(fù)責(zé)銀行賬戶的對賬工作,及時處理銀行未達(dá)賬項。

  (八)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第七條

  出納的主要工作職責(zé)是:

  (一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,每天盤點現(xiàn)金,做好現(xiàn)金的日清日結(jié)工作。

  (二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不白條抵壓現(xiàn)金。

  (三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。

  (四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。

  (五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

  (六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。

  (七)完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

  第三章

  財務(wù)工作管理

  第八條

  會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

  第九條

  會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。

  第十條

  財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。

  第十一條

  財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

  第十二條

  財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。

  會計報表每月由會計編制,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,每月1日前完成報表編制工作,由財務(wù)經(jīng)理審核后報公司總經(jīng)理。

  第十三條

  財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。

  財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。

  第十四條

  財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。

  財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

  第十五條

  財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部檢查工作。

  出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

  第十六條

  財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

  財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理監(jiān)交。

  第四章

  支票管理

  第十七條

  支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

  第十八條

  支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

  第十九條

  支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算,超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

  第二十條

  對于報銷時短缺的金額,由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù),并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

  第二十一條

  公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)授權(quán)被授權(quán)人代簽,同意后可先付款后補簽。

  第五章

  現(xiàn)金管理

  第二十二條

  公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  (一)職員工資、津貼、獎金;

  (二)個人勞務(wù)報酬;

  (三)出差人員必須攜帶的差旅費;

  (四)結(jié)算起點以下的零星支出;

  (五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

  前款結(jié)算起點定為1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。

  第二十三條

  除本規(guī)定第二十二條外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或轉(zhuǎn)賬的方式支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  第二十四條

  公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉(zhuǎn)帳方式支付,不得使用現(xiàn)金。

  第二十五條

  日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十六條

  財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金提取單》,并寫明用途和金額,由財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

  第二十七條

  公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。

  第二十八條

  符合本規(guī)定第二十二條的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

  第二十九條

  發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。

  第三十條

  工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交主管副總經(jīng)理審核,財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進行帳務(wù)處理。

  第三十一條

  差旅費由會計審核并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后,送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。

  第三十二條

  無論何種匯款,財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》,分別由經(jīng)手人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

  第三十三條

  出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目,逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。

  第六章

  會計檔案管理

  第三十四條

  凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)按要求整理歸檔。

  第三十五條

  會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  第三十六條

  會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。

  第三十七條

  會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

  第七章

  處罰辦法

  第三十八條

  出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并進行相應(yīng)的經(jīng)濟處罰。

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

  (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準(zhǔn)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人名義存入銀行的;違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。

  第三十九條

  出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

  (二)不服從公司工作安排的;

  (三)泄露公司業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,貪污挪用公司款項的;

  (六)個人能力原因,在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

  第八章

  附則

  (一)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范

  (二)借款及各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序

  第四十四條

  本規(guī)定由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

  第四十五條

  本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

  附則一、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

  第一條

  充分體現(xiàn)會計信息的可靠性,特制定本規(guī)定。

  第二條

  會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行,不得任意更改或自行設(shè)置,個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時,須報批準(zhǔn)。

  第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。

  第四條

  會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:

  (一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證;

  (二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;

  (三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;

  (四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;

  (五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳;

  (六)月終,根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會計報表。

  記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是:先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表,然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。

  記帳憑證匯總表的編制方法是:根據(jù)一定時期的全部記帳憑證,按照相同科目歸類,定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,填寫在科目憑證匯總表的'相關(guān)欄內(nèi),以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。

  第五條

  記帳規(guī)則:

  (一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時,用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外,其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證,不能登記帳簿,且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳,會計主管分別簽名,不得省略。

  (二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外,不得使用鉛筆和圓珠筆)。

  (三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱,不得隨意簡化或使用代號。

  (四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系,原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄,不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。

  (五)明細(xì)帳應(yīng)隨時登記,總帳定期登記,一般不超過10天。

  (六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要,經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略,以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后,在記帳憑證上劃“∨”號。

  (七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補或涂改,不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。

  (八)記帳發(fā)生錯誤,用以下方法更正:

  1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤,應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯,應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線,表示注銷,并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后,將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。

  2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時,先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證,以沖銷原來的記錄,然后重新填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時,如不需要變更原來報表的,可以填制正確的記帳憑證,一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確,只是金額錯誤,也可另行填制記帳憑證,增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼,以及更正的理由和依據(jù)。

  (九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外,還可以用于下列事項:

  1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后,發(fā)生退回或退出;

  2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;

  3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;

  4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。

  (十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時,需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi),并在摘要欄“承前頁”

  (十一)月、季、年度末,記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳,為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表,需要發(fā)生額的帳戶,應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額,在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣,在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線,在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶,也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶,應(yīng)隨時結(jié)出余額,并在月份、季度余額下端劃單紅線,在年度余額下端劃雙紅線。

  (十二)編制會計報表前,必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全,試算平衡,每個科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表,后補記帳簿。

  (十三)年度更換新帳時,需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額,可直接過到新帳各該帳戶的第一行,并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時,詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容,在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶,劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

  第六條

  結(jié)帳、對帳:

  (一)結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄,它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的,具體內(nèi)容如下:

  1.在結(jié)帳時,首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。

  2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù),應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿,以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。

  3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上,應(yīng)結(jié)算所有的帳簿,具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

  (二)對帳是為了保證帳證相符,帳帳相符,帳實相符。具體內(nèi)容如下:

  1.帳證核對:是指各種帳簿(總帳、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對,這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符,就應(yīng)回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對,以保證帳證相符。

  2.帳帳核對每月一次,主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對,現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金,銀行存款日記帳相核對,會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

  3.帳實核對分兩類:第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對,銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對,要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對,各種往來帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等,要求每季核對一次。

  附則二、借款和各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

  第一條

  為進一步完善財務(wù)管理,嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度,依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱,特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

  第二條

  借款及報銷審批程序

  (一)出差人員借款,必須先到財務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”,寫明出差時間、地點,借款金額原則按“往返車費+(住宿費+生活補助)預(yù)計出差天數(shù)”計算借款金額,填寫好該憑證后,先經(jīng)部門經(jīng)理同意,再由財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn),最后經(jīng)總經(jīng)理審批后,方予借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,不得再借款。

  (二)凡職工借用公款者,在原借款未還清前,不得再借。

  (三)其他臨時借款,如購置款、業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第二條第一款。

  (四)試用人員借支旅差費或臨時借款,須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保,方能辦理,若借款人未能償還借款,擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。

  (五)借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬,報賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。

  (六)報銷審批時應(yīng)具備的憑證:“請購審批單”或“費用審批單”,原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上,要由經(jīng)辦人簽字,主管部門經(jīng)理簽字和財務(wù)經(jīng)理簽字。

  第三條

  出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報銷審批オ

  (一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內(nèi)交通費,按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員,并考慮完成任務(wù)的期限,確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題,則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計發(fā)給個人;如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的,按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人;如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的,超支部分一律由個人自己負(fù)擔(dān)。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下:

  1.乘坐火車,從晚上8時至次日晨7時之間,在車上過夜6小時以上的,或連續(xù)乘車時間超過12小時的,可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

  2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的,節(jié)省下的臥鋪票費,發(fā)給個人,但為了計算方便,規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

  3.公司人員出差,事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的,應(yīng)憑車船票價按實支報,不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

  4.出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行,即按硬座票價的45%計發(fā)補助費,因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費用不計入票價之內(nèi)。

  5.公司人員調(diào)動工作,核發(fā)差旅費以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外,其它開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  6.出差人員在出差地因病住院期間,按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補助費,不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

  7.公司人員參加在外地召開的各類會議,除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明,可回公司按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費補助;住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外,其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費用。

  8.員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過30天以上的部分,培訓(xùn)期間食宿費自理的,按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計發(fā)。

  (三)出差補助

  按出差起止時間(“算頭不算尾”)每天只享有伙食補助,補助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

  (四)出差市內(nèi)短途交通費

  按附表中相應(yīng)人均標(biāo)準(zhǔn),憑票據(jù)據(jù)實報銷。

  (五)其他雜費

  如存包裹費、電話費,雜項費用控制在人均每天10元內(nèi),憑單據(jù)報銷。

  (六)車船票

  按出差規(guī)定的往返地點、里程,憑票據(jù)核準(zhǔn)報銷。

  (七)因特殊情況出差需乘坐飛機,由公司總經(jīng)理批準(zhǔn),連續(xù)三個月虧損部門人員出差,一律不準(zhǔn)乘坐飛機。

  (八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù),先由會計對單據(jù)全面審核,同時按出差天數(shù)填上住勤補貼,然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后,方能報銷。

  (九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費,電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

  (十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負(fù),不能報銷。

  (十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷,單獨列在業(yè)務(wù)招待費中審批報銷。

  (十二)同性別兩人一起出差,只能住一間雙人間,按一個人(職務(wù)較高者)住宿標(biāo)準(zhǔn)計算。

  (十三)出差人員在外住宿超過兩天,如有特殊情況未住飯店(如住朋友、親戚家),可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補助。

  (十四)出差在外期間,一般不對外宴請和對外贈送禮品,如確有需要必須事先請示公司領(lǐng)導(dǎo)。

  (十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。

  第四條

  業(yè)務(wù)招待費標(biāo)準(zhǔn)及審批

  (一)因業(yè)務(wù)需要開支招待費的,由部門經(jīng)理填寫招待費審批單,報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  (二)業(yè)務(wù)招待費報銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,列明公司抬頭,數(shù)字分明,先由經(jīng)手人簽名,注明用途,部門經(jīng)理加簽證實,再報財務(wù)經(jīng)理審核,然后由總經(jīng)理審批,方能付款報銷。

  (三)超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費,一般不予開支,如有特殊情況,須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。

  (四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用,須經(jīng)董事長批準(zhǔn)并簽字報銷。

  第五條

  第六條

  其他費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批

  (一)屬生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,2000元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票,先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后,報分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)經(jīng)理審核后,然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷。

  (二)屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用,5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行,超過5000元的報董事長批準(zhǔn)。

  第十條

  本規(guī)定解釋權(quán)在公司財務(wù)部。

出納管理制度4

  為了加強科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費(以下簡稱研究開發(fā)經(jīng)費)的管理,加速公司的科學(xué)研究和新技術(shù)的推廣應(yīng)用,促進公司經(jīng)濟效益的提高,根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實際情況,特制定本管理制度。

  第一條研究開發(fā)費用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項費用,包括:

 。ㄒ唬┢髽I(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金等人工費用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

 。ǘ┲苯油度胙邪l(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費用。

 。ㄈ┯糜谘邪l(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費或租賃費以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運行維護、維修等費用。

  (四)用于研發(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費用。

  (五)用于中間試驗和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費,設(shè)備調(diào)整及檢驗費,樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產(chǎn)品的檢驗費等。

  (六)研發(fā)成果的論證、評審、驗收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的.申請費、注冊費、代理費等費用。

 。ㄆ撸┩ㄟ^外包、合作研發(fā)等方式,委托其他單位、個人或者與之合作進行研發(fā)而支付的費用。

 。ò耍┡c研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費用,包括技術(shù)圖書資料費、資料翻譯費、會議費、差旅費、辦公費、外事費、研發(fā)人員培訓(xùn)費、培養(yǎng)費、專家咨詢費、高新科技研發(fā)保險費用等。

  第二條研究開發(fā)經(jīng)費的來源:

  (一)國家、政府部門重點研究開發(fā)項目的專項撥款;

 。ǘ┯晒境杀玖兄У难芯块_發(fā)項目費用;

 。ㄈ┢渌矫婊I措來用于研究開發(fā)項目的費用。

  第三條研發(fā)過程的管理

  (一)立項

 。1)小型研發(fā)項目:是指投入資金50萬元以下(含50萬元)的研發(fā)項目,立項必須具備項目計劃報告、項目費用預(yù)算,經(jīng)科研部門經(jīng)理簽字同意,報公司分管付總經(jīng)理批準(zhǔn)立項。

 。2)中型研發(fā)項目:是指投入資金50萬元以上、300萬元以下(含300萬元)的研發(fā)項目,必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算,經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)立項。

 。3)大型研發(fā)項目:是指投入資金300萬元以上(不含300萬元)的研發(fā)項目,必須具備項目計劃報告、項目可行性分析報告、項目費用預(yù)算,由項目發(fā)起人邀請公司科研、財務(wù)、市場三方代表討論通過后,經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn),報公司董事會討論通過后立項。

  (二)項目計劃報告必須說明項目名稱,目標(biāo),發(fā)起人,負(fù)責(zé)人,研發(fā)、測試承擔(dān)者,研發(fā)、測試的項目實施工期計劃,項目預(yù)算等內(nèi)容;項目可行性分析報告必須說明項目名稱,市場調(diào)研情況,銷售預(yù)測,技術(shù)現(xiàn)狀和實現(xiàn)途徑等內(nèi)容。

 。ㄈ┭芯窟^程管理

 。1)、項目只有立項后才允許發(fā)生費用。費用報銷、研發(fā)領(lǐng)料時使用此項目名稱作為財務(wù)核算的依據(jù)。

 。2)、明確研發(fā)費用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),嚴(yán)格審批程序,并按照研發(fā)項目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門,設(shè)立臺賬歸集核算研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)機構(gòu)發(fā)生的各項開支納入研發(fā)費用管理,但同時承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的,要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費用。

 。3)、對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個部門難以獨立承擔(dān)的研發(fā)項目,由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動。

 。4)、研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進行的,必須簽訂科研項目外委技術(shù)合作研究合同,合同需約定雙方權(quán)利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。

  第四條研發(fā)費用的管理

 。1)、每年由公司科研部門編制年度研發(fā)費用使用預(yù)算,報總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計劃及費用預(yù)算,提前安排資金,確保研發(fā)資金的需要,研發(fā)費用按實際發(fā)生額列入管理費用。

  (2)、研發(fā)費用預(yù)算應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明費用支出的用途和數(shù)額,按照已經(jīng)立項或擬立項的項目列支。與技術(shù)開發(fā)活動無關(guān)的任何其他費用不得計入研發(fā)費用列支。

 。3)、研究開發(fā)經(jīng)費的使用由分管科研負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé),研發(fā)費用報銷列支時,報銷單據(jù)必須列明項目名稱,由項目負(fù)責(zé)人、科研部負(fù)責(zé)人簽字后,報總經(jīng)理審批后予以報銷。

 。4)、財務(wù)部單獨建立研發(fā)費用賬務(wù)核算體系,建立與研發(fā)費用內(nèi)容對應(yīng)的會計科目核算實際發(fā)生的研發(fā)費用,按照研發(fā)項目及承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門,設(shè)立臺賬歸集研發(fā)費用,以保證各項研發(fā)費用歸集的及時性和準(zhǔn)確性

  (5)、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)會計報告中,按規(guī)定披露研發(fā)費用相關(guān)財務(wù)信息,包括研發(fā)費用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例,集中收付研發(fā)費用情況等。

  第五條所稱企業(yè)研發(fā)人員,指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。

  第六條本制度由公司財務(wù)部制定。

  第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。

出納管理制度5

  一、辦公費:實行定額包干,每人每月不得突破4元,在限額內(nèi)由各科科長自行掌握使用,超額部分一律不予報銷。

  二、文印費:打印文件資料,一律經(jīng)辦公室主任簽字批準(zhǔn),并嚴(yán)格控制打印份數(shù)。不經(jīng)批準(zhǔn)的,所有費用由打字員個人負(fù)擔(dān)。文印所需紙張、油墨等用品的購置,由辦公室報請主管財務(wù)的主任批準(zhǔn)。

  三、電話費:各科室電話一律取消長途功能,繼續(xù)推行費用包年制度。費用繳付由財務(wù)科統(tǒng)一辦理,每季考核一次。

  四、照明費:除夜間加班,值班外,其它時間,宿辦室電燈一律關(guān)掉,做到人走燈滅。機關(guān)大院及樓道由警衛(wèi)人員負(fù)責(zé),出現(xiàn)常明燈的,每發(fā)現(xiàn)一次,對當(dāng)事人罰款10元。

  五、探視費:系統(tǒng)內(nèi)干部職工或直系親屬生病需要慰問探視的,由縣社領(lǐng)導(dǎo)安排,不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),任何科室或個人一律不準(zhǔn)用公款進行探視。

  六、招待費:上級或職能部門來人需要招待的`,必須提前報請主任批準(zhǔn),主任不在報付主任批準(zhǔn),由辦公室安排陪餐人員,用餐標(biāo)準(zhǔn)和用餐地點。陪餐人員一般不超過三人,用餐標(biāo)準(zhǔn)每人不得突破30元,財務(wù)科憑領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人注明招待原因的收據(jù)予以報銷。

  七、醫(yī)藥費:工齡在15年以下的,每人每月15元,工齡在15年以上的,每增加一年增發(fā)醫(yī)藥費一元,有重病住院需要檢查治療的,必須取得縣以上主治醫(yī)師證明,并報縣社主任批準(zhǔn),所需醫(yī)藥費,由縣社根據(jù)情況酌情解決。

  八、維修費及低值品購置:機關(guān)需要購置家俱或房屋設(shè)備需要維修時,事前由辦公室造報預(yù)算,報主任批準(zhǔn)后購置或施工。在家俱用具的管理上,要按照誰使用誰負(fù)責(zé)保管的原則,由辦公室、財務(wù)科造冊登記,摸清底數(shù),明確責(zé)任。每年進行一次盤點清理,對無故丟失或損壞的,由責(zé)任人按現(xiàn)價包賠損失。

  九、費用開支批準(zhǔn)權(quán)限:除電話費、辦公費實行包干外,其它費用開支在10元以內(nèi)的,由經(jīng)辦人簽字,科長批準(zhǔn)報銷,超過10元的,由主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報銷;凡購物超過100元的,由主辦人匯同財務(wù)科共同辦理。

  十、建立財務(wù)內(nèi)審和公開制度:每月要由主管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)財會人員,對機關(guān)財務(wù)開支情況,進行一次自查自糾,并通過上欄或召開職代會的形式進行公布,增強透明度。

出納管理制度6

  第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù),必須做到及時盤點,按日清理,按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理,全部登記日記賬,結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額,并與庫存現(xiàn)金實地重新點數(shù)核對相符。

  第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證,各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致;檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

  第三條將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬,并查看賬證是否相符。清理完畢后,結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。

  第四條出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量,然后加總,得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的'實存數(shù)和賬面余額進行核對,看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款,應(yīng)進一步查明原因,及時進行處理。

  第五條酒店現(xiàn)金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項,當(dāng)天全額存入銀行;核報費用的現(xiàn)金,一律從備用金中列支,備用金不足時,出納填寫支票領(lǐng)用單,逐級審批后,出納填寫現(xiàn)金支票,提現(xiàn)補備。

  第六條企業(yè)采用定額備用金制,應(yīng)根據(jù)需要向計財部提出書面申請,經(jīng)計財部核定定額后領(lǐng)用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出,將拒絕報銷。計財部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促及時報銷,對于不需用的備用金,及時結(jié)清收回。

  第七條監(jiān)督機制,按月核對檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符,嚴(yán)禁以白條抵充庫存現(xiàn)金。計財部收銀部管理人員應(yīng)對各收費點實施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查,核對中若發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象,應(yīng)及時向會計人員或其他指定人員申明,并單設(shè)帳戶登記。待查明原因后,以書面形式報計財經(jīng)理進行處理。

出納管理制度7

  一、總則

  1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度。

  2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度。

  二、總原則

  1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán),財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理。屬計劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度,接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。

  三、財務(wù)工作崗位職責(zé)

  財務(wù)經(jīng)理職責(zé)

  1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

  2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

  3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

  4、其他相關(guān)工作。

  財務(wù)主管職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。

  2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

  3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

  4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。

  5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。

  6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。

  10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

  11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

  12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  會計職責(zé)

  1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。

  2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

  3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作。

  4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  出納職責(zé)

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。

  3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實相符。

  三、現(xiàn)金管理制度

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

  2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。

  3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

  4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

  5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。

  6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。

  四、支票管理

  1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

  2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額。每工作日結(jié)束后。

  3、出納收取支票時,須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

  4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。

  5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

  6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

  五、印鑒的保管

  1、銀行印鑒必須分人保管。

  2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

  六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

  1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的.上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報告表”,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。

  2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達(dá)帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

  3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

  支出審批制度

  一、目的

  1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。

  2、防止因私占用公司財產(chǎn)。

  二、適用原則

  使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。。

  部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。

  授權(quán)方式可分為兩類:

  三、審批程序

  1、計劃內(nèi)報銷:

  經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)部

  2、超計劃報銷:

  經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務(wù)

  四、計劃審批內(nèi)容

  1、購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃,由運營中心收齊匯總,報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存,各部門登記領(lǐng)用,并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表。

  2、固定資產(chǎn)與辦公家具:其購買由各部門報申請計劃,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。

出納管理制度8

  一、財務(wù)管理體制

  1.學(xué)校的財務(wù)工作,實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理”的體制,財務(wù)活動在校長的領(lǐng)導(dǎo)下由部門統(tǒng)一管理。

  2.財務(wù)人員的工作權(quán)限、職責(zé)及獎罰,必須按《會計法》執(zhí)行。

  二、收費管理

  1.學(xué)校的收費必須合規(guī)合法,嚴(yán)格執(zhí)行“一費制”,實行收費公示制度,推行校務(wù)公開,接受群眾監(jiān)督。

  2.一律使用財政部門印制的收費票據(jù),自覺接受群眾的監(jiān)督。

  3.學(xué)生的課本資料,必須按上級教育主管部門指定的范圍征訂,非上級教育主管部門指定訂購的資料,財會人員有權(quán)拒絕并報上級主管部門查處。

  三、現(xiàn)金管理

  1.每學(xué)期開學(xué)初,學(xué)校總務(wù)應(yīng)及時將收的費用如數(shù)上繳,防止不安全事故發(fā)生,不執(zhí)行規(guī)定造成損失者,追究財務(wù)人員的責(zé)任。

  2.學(xué)校的資金是保證教育教學(xué)工作正常運轉(zhuǎn)的.,一律不準(zhǔn)外借或挪作他用,否則,必將嚴(yán)肅處理。

  3.任何人不能以學(xué)校的名義替社會上的集體或個人擔(dān)保,向銀行或私人貸款,以免引起糾紛。

  四、收支管理

  1.堅持“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點,收支平衡”的原則,要做好每學(xué)期的經(jīng)費收支預(yù)算。

  2.學(xué)校的收費和專項收費必須實行收支兩條線。

  3.學(xué)校上繳的費用,應(yīng)按數(shù)依期向上級教育部門上繳。

  4.重大財務(wù)收支應(yīng)集體決策,并要把決策的內(nèi)容同原始憑證一起裝訂保管。

  五、帳務(wù)的管理

  1.學(xué)校的財務(wù)人員應(yīng)按國家規(guī)定的記帳方法日清月結(jié),做到帳單相符,帳表相符,帳帳相符。

  2.報銷的票據(jù)必須合規(guī)合法,學(xué)校的各項開支要有稅務(wù)部門的正式發(fā)票,不合規(guī)合法的票據(jù)不予報銷,不能我行我素使用不合法票據(jù),票據(jù)的裝訂要整齊劃一。

  3.帳務(wù)核算必須堅持民主公開的原則,參加核算的人員必須人人簽名,以示負(fù)責(zé)。

  4.財務(wù)人員調(diào)離,必須做好資料交接手續(xù),移交、接收、監(jiān)交應(yīng)多方參與。

  六、財務(wù)監(jiān)督

  1.學(xué)校每學(xué)期帳務(wù)在校務(wù)公開欄里張貼,自覺接受教職員工的監(jiān)督。

  2.學(xué)校的帳目,須接受并服從財政、教育、審計、紀(jì)檢、監(jiān)察、物價等部門的監(jiān)督和檢查。

出納管理制度9

  一、目的

  為加強對集團資金的管理,規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,保障公司資金安全,提高出納工作質(zhì)量,特制定本制度。

  二、適用范圍

  黃氏集團全體出納人員。

  三、出納崗位職責(zé)

  出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位,職責(zé)如下:

  1、資金出納崗位職責(zé):

  (1)支付:嚴(yán)格按照公司的審批制度,對審批手續(xù)完整的費用報銷單、銀行付款單等單據(jù)進行支付及轉(zhuǎn)帳。

 。2)收款:銀行帳上收到款項必須及時通知記帳出納,確認(rèn)款項來源、屬性,非貨款收入需經(jīng)過會計開具收據(jù),財務(wù)經(jīng)理審核簽批,作為收款記帳依據(jù)。

 。3)收付款后,加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過10000元,如有超出,需繳存銀行。

 。4)不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票,當(dāng)天收到大額現(xiàn)金要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。

  (5)應(yīng)當(dāng)按現(xiàn)金管理規(guī)定,要自我定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,即時報告財務(wù)總監(jiān)處理,或董事長處理。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余,應(yīng)查明原因,即時報告財務(wù)總監(jiān)處理,根據(jù)情況分別處理,不得私下取走或補足。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。

 。6)要保守保險柜密碼的秘密,保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等,沒有上級領(lǐng)導(dǎo)授權(quán),不得轉(zhuǎn)交他人。

 。7)每天下班前把當(dāng)天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進行記帳,并與記帳出納核對庫存現(xiàn)金余額。

 。8)每月1號打印所有銀行的對帳單,交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時找出原因。

  2、記帳出納崗位職責(zé):

 。1)負(fù)責(zé)審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成,未完成的反饋給財務(wù)經(jīng)理處理。

 。2)對完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬,并結(jié)出余額。

  (3)每天核對現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實存余額相符,每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時掌握各銀行存款余額情況,每周向財務(wù)總監(jiān)匯報收、支、余情況。

  4)月末盤點資金出納的實存現(xiàn)金,核對資金出納打印的銀行對帳單,做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會計人員做帳務(wù)處理。月末有關(guān)未達(dá)賬項應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

  (5)接受財務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對兩出納人員實施抽查、盤點的監(jiān)督。

  四、現(xiàn)金和銀行存款的管理

  1、現(xiàn)金管理

  (1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  a.職員工資、津貼、獎金;

  b.個人勞務(wù)報酬;

  c.出差人員必須攜帶的差旅費;

  d.結(jié)算起點件2000元以下的零星支出;

  e.董事長,財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)的其他開支。

  除上述規(guī)定外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,董事長,財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

 。2)本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

 。3)財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)董事長,財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。

  (4)一切現(xiàn)金支付必須按審批流程進行操作,在確認(rèn)手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、金額正確、符合財務(wù)制度規(guī)定后方可支付。

  2、銀行存款管理

 。1)公帳銀行存款使用范圍:

  a.支付金額在1000元以上的有正規(guī)發(fā)票的費用;

  b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購、加工費用;

  c.各類有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購。

  d.對公的單位往來款項,或經(jīng)董事長審批的單位往來款。

 。2)私帳銀行存款使用范圍:

  a.支付金額在1000元以上的沒有正規(guī)發(fā)票的費用;

  b.沒有發(fā)票或以不含稅價采購的材料、加工費用支付;

  c.不含稅價或供應(yīng)方只能提供收據(jù)的低值品、固定資產(chǎn)采購。

  d.個人借支、經(jīng)董事長批準(zhǔn)的單位往來款項等。

 。3)支付方式:支票支付、網(wǎng)銀支付,承兌匯票支付。

  五、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的`辦理程序

  1、支付申請

  有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

  2、支付審批

  本公司審批人為董事長、財務(wù)總監(jiān)。1000元以內(nèi)由財務(wù)總監(jiān)審批,1000元及以上付款必須由董事長審批方可支付,對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

  3、支付復(fù)核

  復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)。?fù)核無誤后,交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請或復(fù)核人不同意的支付申請。

  4、辦理支付

  資金出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),并及時把付款單據(jù)轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付,公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請,會計(或記帳出納)負(fù)責(zé)審核,對于手續(xù)不全的出納,會計應(yīng)拒絕支付。

  5、審批、審核流程:

  業(yè)務(wù)經(jīng)辦人(申請)

  部門負(fù)責(zé)人(復(fù)核)

  會計(復(fù)核)

  審批人(審批)

  出納(支付)

  六、付款程序及注意事項

  1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。

  2、預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦部門填寫請款單,注明合同文件字號,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。

  3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)部門審核,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。

  4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知,得到審批人同意,通知出納后可先付款后補簽。

  5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問必須先查詢后方能支付。

  6、支付款項應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

  七、票據(jù)、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U盾的管理

  1、空白支票由會計保管,出納需要提現(xiàn)或開具時向會計申請領(lǐng)用。

  2、財務(wù)專用章由資金出納保管,法人印章由財務(wù)總監(jiān)(或記帳出納)保管,所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。

  3、發(fā)票專用章、收款專用章和其它財務(wù)印章由財務(wù)部門(出納)負(fù)責(zé)保管,出

  納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

  4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進行保管,初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對公付款單,復(fù)核或管理員網(wǎng)銀由財務(wù)總監(jiān)(或記帳出納)保管并審批。

  八、本規(guī)章制度適用于XX投資集團有限公司,自下發(fā)之日起執(zhí)行。

出納管理制度10

  一、出納崗位職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管,負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù),并對銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。

  2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付,每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”,并清點庫存現(xiàn)金,并對現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。

  3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記,并逐日進行核對。

  4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額,向會計人員上報“出納報告單”。

  二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

  1、現(xiàn)金管理

  (1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

  a、職員工資、津貼、獎金;

  b、個人勞務(wù)報酬;

  c、出差人員必須攜帶的`差旅費;

  d、結(jié)算起點以下的零星支出;

  e、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

  除上述規(guī)定外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  (2)本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

 。3)財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

 。4)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付,做到日清月結(jié)、帳款相符。

  2、支票管理

  (1)支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。 (2)支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

 。3)支票付款須先審后付,財務(wù)印鑒由會計與出納人員分別掌管。

  3、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求:

  (1)按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強銀行賬戶的管理,嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時報告總經(jīng)理處理。

  (2)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票,套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。

 。3)出納人員每月至少核對一次銀行賬戶,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因,及時報告總經(jīng)理處理。

  (4)出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確,F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,及時報告總經(jīng)理處理。

 。5)會計、審計人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計職能,定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

  三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

  1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時,應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請,注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

  2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

  3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核,復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確,手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準(zhǔn)確,支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

  4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請,按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù),及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

  5、審批、審核流程:

  四、付款程序及注意事項

  1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。

  2、預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦部門填寫請款單,注明合同文件字號,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。

  3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)部門審核,報審批人核準(zhǔn)后,出納方能付款。

  4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。

  5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問必須先查詢后方能支付。

  6、支付款項應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

  五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

  1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù),必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。

  2、財務(wù)印鑒實行分設(shè)管理:財務(wù)專用章、法人代表印鑒由會計保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

出納管理制度11

  一、有事寫請假條,請假1天由股長批準(zhǔn),請假2天報主管局長審批,

  請假3天以上者報局長審批后,方可離開。

  二、請假期滿后,應(yīng)當(dāng)日銷假,否則按曠工論處。

  二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資,曠工2天扣十天的

  基本工資,曠工3天扣當(dāng)月的.全部工資,曠工4天以上者按下崗論處。

出納管理制度12

  一、明確崗位職責(zé),實行財務(wù)集中管理

  1、機構(gòu)設(shè)置:全鄉(xiāng)各機關(guān)、單位、村社財務(wù)實行分級管理、集中結(jié)算、分別核算,由鄉(xiāng)財政所統(tǒng)一代理各機關(guān)、單位、村社的財務(wù)會計核算和資金收支結(jié)算。

  2、崗位設(shè)置:財政所內(nèi)要分別設(shè)立單位辦公室和財政總預(yù)算會計、單位核算會計、資金結(jié)算會計、專項資金管理以及國有資產(chǎn)管理、農(nóng)村財務(wù)管理、財務(wù)收支監(jiān)督稽核等業(yè)務(wù)崗位,實行一人多崗和一崗多人。各財務(wù)單位均要分別確定單位財務(wù)審批、審核和報賬員,并保持人員相對穩(wěn)定,各村社均由村文書作為統(tǒng)一的報賬員。

  3、職能劃分:財政所辦公室主要負(fù)責(zé)單位的日常工作和檔案管理,以及黨政領(lǐng)導(dǎo)交辦給財政所的臨時性工作任務(wù);財政總預(yù)算會計崗位主要負(fù)責(zé)財政預(yù)、決算編制業(yè)務(wù),負(fù)責(zé)財政資金的調(diào)度、平衡,組織預(yù)算執(zhí)行;單位核算會計崗位主要負(fù)責(zé)各代理單位的財務(wù)核算,協(xié)助代理單位內(nèi)部財務(wù)管理;資金結(jié)算會計崗位主要負(fù)責(zé)財政預(yù)算內(nèi)、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結(jié)算,保證資金安全;專項資金管理崗位主要負(fù)責(zé)辦理各種專項資金的領(lǐng)撥、使用、報賬和財務(wù)核算;國有資產(chǎn)管理崗位主要負(fù)責(zé)全鄉(xiāng)國有資產(chǎn)的修購配置、調(diào)配使用和出入登記工作,確保資產(chǎn)的安全完整;農(nóng)村財務(wù)管理崗位主要負(fù)責(zé)村社集體資金的收支核算和各種集體資產(chǎn)的監(jiān)督管理;監(jiān)督稽核崗位主要負(fù)責(zé)各種專用票據(jù)的管理,對財政所內(nèi)各業(yè)務(wù)崗位經(jīng)辦的收支憑證進行復(fù)核審查,組織鄉(xiāng)、村的財務(wù)檢查和專項審計,負(fù)責(zé)查處財務(wù)違紀(jì)事項的牽頭、協(xié)調(diào)工作。

  4、集中結(jié)算:對統(tǒng)管的行政事業(yè)單位和村社集體,一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位,實行“零戶統(tǒng)管”,由財政所資金會計統(tǒng)一辦理各單位、各村社的資金收付結(jié)算。

  5、集中核算:由鄉(xiāng)財政所對統(tǒng)管的鄉(xiāng)級行政事業(yè)單位和村社集體財務(wù)全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務(wù)”,取消所有代理記賬單位的

  — 1 —所有會計崗位。每個財務(wù)主體單位只設(shè)一名報賬員,由財政所按所統(tǒng)管的單位分別建賬,對村社集體財務(wù)應(yīng)以村、社分別核算,以分清財務(wù)主休、明確資金權(quán)屬。對財務(wù)清理不徹底,分別建賬確有困難的,可暫以村為單位建立過渡賬,明細(xì)核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設(shè)立單位、集體收支賬務(wù)。

  二、加強收支管理,規(guī)范資金結(jié)算秩序

  1、嚴(yán)格收入管理,實行村賬鄉(xiāng)管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務(wù)核算分散管理為集中統(tǒng)一管理。對各種農(nóng)戶繳款,由財務(wù)人員分戶、分次開票。

  2、實行資金統(tǒng)管,杜絕體外循環(huán)。單位和村社資金在會計主體、資金權(quán)屬和財務(wù)審批“三權(quán)不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達(dá)國庫、財政專戶或財政統(tǒng)管的單位賬戶。對非現(xiàn)金往來結(jié)算由財政所直接實行內(nèi)部劃轉(zhuǎn)。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

  3、規(guī)范資金結(jié)算,實行封閉運行。對行政事業(yè)單位應(yīng)繳預(yù)算和應(yīng)繳專戶的.資金分別直達(dá)國庫和財政專戶,不得直接記入單位收入,更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經(jīng)費實行財政直發(fā);對各單位和村社日常開支,由鄉(xiāng)財政所一次性核定預(yù)借備用金;開支發(fā)票統(tǒng)一由單位報賬員定期報賬,實行資金直達(dá)用款單位或個人賬戶,年終一次性歸還備用金,徹底杜絕截留坐支現(xiàn)象。

  三、規(guī)范資金渠道,健全財務(wù)管理體系

  1、全鄉(xiāng)財務(wù)實行專項預(yù)算和部門綜合預(yù)算管理辦法,建立嚴(yán)格的預(yù)算指標(biāo)控制制度,徹底理順村社和各單位的財權(quán)、事權(quán)關(guān)系。根據(jù)村社和各單位的職能職責(zé),在上級統(tǒng)一的財力保障標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,確定財政補助比例或補助數(shù)額。整合各單位和村社的其他資金,實行部門綜合預(yù)算和村社集體資金預(yù)算,重點專項資金實行財政直接管理。嚴(yán)格預(yù)算約束,強化預(yù)算鋼性。

  2、鄉(xiāng)財政所要按照“兩上兩下”的單位預(yù)算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴(yán)審查各單位和村社預(yù)算,作出單位和村社綜合預(yù)算— 2 —批復(fù)。

  3、建立財政資金保障機制,鄉(xiāng)財政所要妥善調(diào)度資金,根據(jù)各單位和村社的用款計劃和時間進度進行撥款,做到資金調(diào)撥進度和時間進度基本同步。

  4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創(chuàng)收活動等多渠道增加本單位收入,確保單位正常運轉(zhuǎn),實現(xiàn)收支平衡,略有節(jié)余。鄉(xiāng)財政對各單位經(jīng)費的自給能力實行激勵約束機制。

  5、財政所財務(wù)人員和單位報賬員,要按指標(biāo)控制賬、財產(chǎn)物資賬、資金核算賬規(guī)范設(shè)立相應(yīng)的各類總賬,明細(xì)賬和備查賬,

  6、各行政事業(yè)單位職工,只能與本單位報賬員發(fā)生個人財務(wù)往來,納入本單位財務(wù)核算,財政所不得與其它單位職工個人直接發(fā)生財務(wù)關(guān)系,不得辦理任何超預(yù)算開支的資金結(jié)付。

  7、鄉(xiāng)財政所每半年要向鄉(xiāng)人大主席團和鄉(xiāng)政府分管領(lǐng)導(dǎo)提供一次財政預(yù)算執(zhí)行情況,每季度向政府鄉(xiāng)長提供一次各單位預(yù)算執(zhí)行情況,按月向各統(tǒng)管的獨立核算單位提供會計報表。

  四、強化財務(wù)管理,嚴(yán)格費用報銷審核

  1、財務(wù)審批程序。各單位和村社費用開支,實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發(fā)票嚴(yán)格堅持“一單三簽”和財務(wù)復(fù)核制度。由經(jīng)辦人在發(fā)票上“背書”詳細(xì)開支情況、經(jīng)單位會計人員進行發(fā)票要素審核,涉及補助的費用報銷,要由單位財務(wù)負(fù)責(zé)人確定報銷標(biāo)準(zhǔn)和金額。未經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核的發(fā)票,財務(wù)審批人不得審簽,未經(jīng)財政所長復(fù)核的發(fā)票,資金會計不得辦理資金結(jié)算,核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支,由單位財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、單位法人(或委托人)獨立審批,法人經(jīng)辦的支出不得自行審簽;10人以下的行政事業(yè)單位開支,由政府分管領(lǐng)導(dǎo)審核,單位負(fù)責(zé)人審批。單位負(fù)責(zé)人經(jīng)辦的支出,由政府鄉(xiāng)長審批;村社集體開支由村主任審核、鄉(xiāng)長審批,村主任經(jīng)辦的支出由支部書記審核。財務(wù)審核人對報賬人提交審核的開支發(fā)票,要明確簽署審核意見,對不屬實或需進一步調(diào)查核實的開支發(fā)票,要明確提出處理意見,原則上不得將原始票據(jù)退還經(jīng)辦人重新變通、完善。

  2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴(yán)格堅持開支范圍和標(biāo)準(zhǔn),實行“定期報賬,逾期不報”的辦法。對黨政實職領(lǐng)導(dǎo)和單位負(fù)責(zé)人的非上交性職務(wù)消費實行“定額控制,憑票報銷,超支不報,節(jié)約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補助的人員,在補助范圍內(nèi)不得再報銷費用。

  3、報賬結(jié)算程序。對供給內(nèi)直發(fā)的鄉(xiāng)、村、社固定性人員經(jīng)費,由財政直接列支,直接頂?shù)指鲉挝活A(yù)算指標(biāo)。各單位、各村社的其它費用、福利開支,由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發(fā)票,經(jīng)復(fù)核后,到資金會計處辦理資金結(jié)算和票據(jù)移交。

  4、債務(wù)往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節(jié)支和債務(wù)消化目標(biāo),及時清理往來,力所能及地搞好債務(wù)劃轉(zhuǎn),防止新增債務(wù)。從嚴(yán)控制內(nèi)部職工的借款規(guī)模,嚴(yán)格執(zhí)行“前借未清,不得辦理新借”的規(guī)定。

  5、開支發(fā)票審核。各單位職工在外開支,要嚴(yán)格堅持“誰經(jīng)辦,誰報賬,誰結(jié)付”的辦法,嚴(yán)禁以單位名義在外,掛賬。要重點加強對公務(wù)租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務(wù)人員必須嚴(yán)把原始憑證審查和資金支付關(guān),不得經(jīng)辦超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍、超預(yù)算等各類違規(guī)支出。

  6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節(jié)支、勤儉辦事的激勵約束機制,對沒有突破個人開支定額的節(jié)約部份,可由本單位在年度綜合預(yù)算經(jīng)費內(nèi),在節(jié)約額的50%以內(nèi)發(fā)給個人節(jié)支獎勵。

  五、嚴(yán)格開支標(biāo)準(zhǔn),從嚴(yán)控制支出規(guī)模

  公用支出本著勤儉節(jié)約的原則,優(yōu)先保證水電、電話費和機關(guān)公務(wù)支出。以下是政府機關(guān)公用支出管理的相關(guān)規(guī)定,其他單位可參照執(zhí)行。

  1、水電費:公用辦公的水電費由單位負(fù)擔(dān),個人用電實行定額補助,每人每月補助20元。

  2、打印費:各辦公室打印文件、報表及其他資料,統(tǒng)一交黨政辦室打。h政辦公室按打印數(shù)量收取適當(dāng)費用),無特殊情況不得在營業(yè)性打印部打印,否則,打印費用由個人負(fù)責(zé)。

  3、電話費:電話費實行包干使用,享受正科級待遇的黨政實職領(lǐng)導(dǎo)每人每月300元,黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領(lǐng)導(dǎo)每人每月150元,享受副科級待遇的非實職領(lǐng)導(dǎo)和辦公室主任每人每月70元,其他干部每人每月40元,政府辦公室每月80元包干使用。

  4、差旅費:由書記出據(jù)出差通知單并核定生活、住宿補助金額:出差開支往返車、船、飛機費據(jù)實報銷;其他差旅費開支包干使用(包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內(nèi)交通費),到縣城出差50元/天/人(家住城區(qū)的按30元計算),到縣外市內(nèi)出差100元/天/人,在市外省內(nèi)出差150元/天/人,到省外出差200元/天/人,到經(jīng)濟特區(qū)出差250元/天/人;特殊情況經(jīng)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)同意接待的生活費外,超標(biāo)準(zhǔn)開支一律自理。外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)時間較長的(一個月以上),不適用該補助標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)情況適當(dāng)補助,但縣內(nèi)不得超過15元/天,縣外市內(nèi)20元/天,市外省內(nèi)30元/天,省外40元/天,經(jīng)濟特區(qū)50元/天。

  5、租車費:一般情況不允許任何人租車,因工作需要急需租車的,在請示書記或鄉(xiāng)長同意后,由辦公室出據(jù)租車通知單,并經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可租車。

  6、業(yè)務(wù)招待費:來人來客一律在政府伙食團就餐,不準(zhǔn)找包包煙。確需進營業(yè)性餐廳就餐和找包包煙的,在請示書記或鄉(xiāng)長同意并確定標(biāo)準(zhǔn)后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據(jù)就餐通知單,月末憑通知單結(jié)算。煙、酒等由財政所派專人統(tǒng)一采購,煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理,管理人員必須做好出庫登記。

  7、辦公設(shè)備購置費:各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的,由各辦公室提出申請,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后,交財政所統(tǒng)一購置。

  六、強化財務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)肅資金結(jié)算紀(jì)律

  1、所有鄉(xiāng)、村干部和其它人員,未經(jīng)財政所審查和財務(wù)人員委托,不得從事財務(wù)收支活動。各單位、各村社有關(guān)財務(wù)收支的文件、合同、協(xié)議等相關(guān)資料要抄送交鄉(xiāng)財政所存查、備案。

  2、財務(wù)人員收款一律使用監(jiān)管專用收據(jù),單位和村社收款及結(jié)算資金由財政所審查后核發(fā)票據(jù)。實行數(shù)量控制、交舊領(lǐng)新,徹底杜絕白條收支和票據(jù)混開的現(xiàn)象。

  3、建立國有資產(chǎn)管理責(zé)任制,實行資產(chǎn)修購、進出登記,確保資產(chǎn)安全、完整。充分明確各單位的資產(chǎn)使用、管理權(quán)限,落實每綜資產(chǎn)的具體管理責(zé)任人,鄉(xiāng)財政所要與每一個管理人員簽訂責(zé)任書。未經(jīng)資產(chǎn)主管主管機關(guān)批準(zhǔn),任何單位和個人都不得擅自改變資產(chǎn)用途,或者調(diào)配、交換資產(chǎn)。

  4、財政所要與稅務(wù)、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發(fā)生、隨結(jié)算,隨做賬,不得出現(xiàn)臨時性票外收款。單位和村社結(jié)報票款,必須檢核所發(fā)票據(jù),實行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現(xiàn)象,保證各項收入真實準(zhǔn)確。

  5、財務(wù)收支考核一律以單位核算會計賬面數(shù)字為準(zhǔn)。

  6、鄉(xiāng)財政所要定期審查村社財務(wù),防止集體資產(chǎn)流失。

出納管理制度13

  一、管理原則

  機關(guān)財務(wù)管理實行“兩統(tǒng)兩分”的原則,即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專項資金以及各項預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機關(guān)賬戶,由機關(guān)財務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源,進行分類記賬,區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出,按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進行分級把關(guān),最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。

  二、審批程序

  機關(guān)的正常經(jīng)費開支,按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字,辦公室財務(wù)人員票據(jù)審核,主任把關(guān),分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后,再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支,須經(jīng)局長辦公會研究批準(zhǔn)。

  三、借款規(guī)定

  因公外出借款,1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

  四、經(jīng)費開支

  (一)差旅費開支

  嚴(yán)格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任),未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出,否則機關(guān)財務(wù)一律不予報銷費用。特殊情況,事后要主動匯報。國內(nèi)出差需乘飛機者,須經(jīng)局長批準(zhǔn)。

  (二)辦公用品購置與管理

  機關(guān)購置辦公用品,由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實際需要列出計劃,填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》,經(jīng)辦公室主任把關(guān),主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可購買。大項物品購置,金額在5000元以上的,須經(jīng)局長辦公會研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買辦公用品,財務(wù)一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后,雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字,按審批程序報賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實物庫存賬,實行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù),每半年清倉查庫一次,并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。

  (三)文印費開支

  各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印,特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。

  (四)招待費開支

  機關(guān)一切公務(wù)接待事宜,按照上級有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格經(jīng)分管機關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則,統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的,辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。

  (五)電話費開支

  本著“節(jié)約開支,不影響工作”的原則,根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的`大小,核實各科室的話費定額。節(jié)余留用,超支自負(fù)。機關(guān)所有辦公電話話費結(jié)算,

  由辦公室統(tǒng)一辦理。對副處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),實行定額補貼。

  (六)機關(guān)車輛費用支出

  1、車輛在市內(nèi)實行定點憑辦公室開據(jù)的加油卡,實行“三聯(lián)單”,分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字,每月累計耗油,由辦公室審核,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。

  2、車輛保險由辦公室提出意見,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室統(tǒng)一辦理。

  3、車輛維修:車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算,報局長研究批準(zhǔn)。汽車維修費發(fā)票連同用料清單,由修車方和司機簽字,經(jīng)辦公室主管主任審核后,再按程序?qū)徟?/p>

  (七)其他開支

  1、由辦公室提出意見,經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室統(tǒng)一辦理。

  2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世,按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品,并組織有關(guān)人員表示慰問。

  (八)物業(yè)管理

  1、基建維修。投資3000元以下的,由辦公室提出意見,報主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目,先由辦公室提出方案,經(jīng)局長辦公會批準(zhǔn)后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支,一律實行公開招標(biāo),按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者,簽定合同,按合同辦理。

  2、國有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理,由辦公室提出方案,經(jīng)局長辦公會研究,報有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理,其收入按相關(guān)財務(wù)制度處理。

  3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳,對辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn),逐人逐室全面清查登記、造冊建帳,帳物相符。對給各房間配備的辦公用品,填寫登記表,一式兩份,一份由辦公室存檔,一份由使用人簽字,誰使用誰負(fù)責(zé),行政管理人員定期進行檢查,丟失由使用人賠償。

  五、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)公開

  每年年初、年末,辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預(yù)、決算表,并定期寫出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時了解機關(guān)財務(wù)收支狀況,增加財務(wù)工作透明度,實行機關(guān)財務(wù)月報制度,由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報一次機關(guān)財務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。

出納管理制度14

  為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作,在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益,針對安徽分公司的實際情況,經(jīng)分公司會議討論決定制定本制度,具體如下:

  一、借款的有關(guān)規(guī)定

  1、出差人員暫支差旅費款,必須先到財務(wù)部門領(lǐng)取"領(lǐng)款憑證",填好該憑證后先經(jīng)財務(wù)審核,再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后,方可借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。

  2、公司員工一般不允許因私借款,如有特殊原因需要借款的,需注明理由和還款期限,1000元以內(nèi)由財務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批,1000元以上報總部由財務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款,財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。

  3、試用人員借支差旅費,若借款人未能償還借款,由分公司經(jīng)理或其委托人負(fù)連帶責(zé)任。

  4、借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報帳,報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人進行其所欠款項的10%—30%的罰款。

  二、費用管理制度

  1、手機費

  因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要,各辦事處主任常出差在外,相互聯(lián)系的費用較高,分公司會議決定其報銷額度:徐州、阜陽、安慶為300/月,蚌埠400元/月,合肥、蕪湖為500元/月,正副經(jīng)理每月各為800元與700元,若每月實際開支金額少于其額度內(nèi)按實際報銷,超額度的超額部分自負(fù)。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Yu店(商場)營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜,如果雙方同意則后果自負(fù),外銷員每月定額補貼50元,不得報銷相關(guān)支出。

  2、辦公及日用品

  各辦事處設(shè)采購員一名,負(fù)責(zé)采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等,為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。

  3、差旅費

  原則上要求出差晚上回辦事處住宿,如要在外留宿須向經(jīng)理請示,如無特殊情況,出差不得報銷誤餐補助,交通費憑車票報銷,票面上注明何日去何地,不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費,其最高報銷額度如下:

  職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下

  費用

  交通費實支

  每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費

  分公司人員一般情況下不得乘坐飛機,如有特殊情況需乘坐飛機的需經(jīng)主管副總審批,除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥,如乘坐者則由乘坐者自行負(fù)擔(dān)軟臥票面金額的30%。;餐費在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求的票據(jù)報銷,超標(biāo)準(zhǔn)的自付,由公司,代理商或其他個人供應(yīng)餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補貼方式,分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據(jù)報銷,無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。

  4、業(yè)務(wù)招待費

  招待工商、稅務(wù)、商場經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面向經(jīng)理上報批準(zhǔn),因各辦都已聘保姆,代理商一般在家里就餐,如未準(zhǔn)備而在外招待的要有兩人以上簽字證明,客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據(jù),同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等,否則不允許報銷。

  5、伙食費

  各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費額度,不得超出,否則自負(fù),合肥分公司因人數(shù)較多,月標(biāo)準(zhǔn)為3000元。

  6、促銷費

  商場的促銷費要根據(jù)與商場簽訂的合同來付款,各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費,否則后果自負(fù)。

  7、運費

  倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)(注明件數(shù)、金額),市內(nèi)運雜費由送貨員付款開單報銷(注明次數(shù)、金額)

  8、費用報銷程序

  各辦費用單據(jù)要分類粘貼,由經(jīng)手人簽字,主任預(yù)審簽字后先行報銷,經(jīng)財務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認(rèn),如有不合理支出,分公司有權(quán)追回所報金額并予以批評,開拓部人員費用不得辦事處報銷。各部門都要本著節(jié)約的原則去開展各項業(yè)務(wù)。

  三、現(xiàn)金的`管理

  各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折,出納人員必須將個人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)金分開,確保帳面金額與實有金額相符。分公司經(jīng)理與財務(wù)部不定期抽查,如發(fā)現(xiàn)帳實不符、白條抵庫等現(xiàn)象,出納員不能給出合理說明的將視情節(jié)輕重予以處罰。現(xiàn)金帳不得涂改、挖補、亂擦,如記錯可在該行劃紅線并加蓋私章,于下行重新填寫,現(xiàn)金收付均要編號并加蓋"現(xiàn)金收訖、付訖"章,存折要定期銷戶,結(jié)出利息上繳辦事處,出納必須將匯款單傳至分公司,3月起工資由分公司統(tǒng)一發(fā)放,外銷員每月500元,副主任以上每月1000元,余額年底集中發(fā)放。

  四、倉庫管理

  1、清單的保管:每批貨到首先要取出清單,不得再出現(xiàn)清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價格上處于被動的局面及使財務(wù)人員核算利潤時可能出現(xiàn)誤差。

  2、貨物的入庫:倉管員收貨收貨時開具入庫單,如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調(diào)整。

  3、倉庫進度表的編制:倉庫根據(jù)商場(專賣店)的補碼單配貨,

  登錄倉庫出庫登記簿,據(jù)此開送貨單,送貨員核對無誤交付營業(yè)員驗收簽字后將倉庫聯(lián)交給倉庫員,倉庫員再據(jù)此和入庫單一同做進出庫日報表,最后登記進度表。每日進出庫報表均要在當(dāng)天晚上18:00前傳至分公司,由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對各倉庫進行實際盤點或與進度表核對,如有誤倉管員要直接向經(jīng)理解釋清楚。

  另外商場調(diào)價和代理商沖價,贈送他人都要經(jīng)主任簽字并單獨開單,送商場專賣店的配件也要單獨開單,移庫單項目填完整不得涂改,要加蓋作廢章后重開。專賣店領(lǐng)取小票時辦事處要登記起訖號碼和本數(shù),每開一本就要上交注銷;公司人員禁止在商場或?qū)Yu店收取廠價,特殊情況下收取廠價的可由倉庫補給商場同貨號鞋,再由倉庫開零售單,若倉庫無此貨號鞋,再由倉庫開零售單,若倉庫無此貨號,方可予以沖紅。

  五、處罰規(guī)定

  1、倉庫收貨時未根據(jù)實際數(shù)開具入庫單或驗收入庫調(diào)整單的將倉管員處以50元罰款。

  2、庫盤點時雙數(shù)相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋,要賠償所少雙數(shù)的雙倍金額。

  3、特殊情況收取廠價(商場)沖紅的要和調(diào)貨沖紅分開開單注明,未按規(guī)定的每次對送貨員處罰20元。

  4、現(xiàn)金帳不按規(guī)定或更改錯帳的每處以10元對出納進行處罰。

  5、如有未經(jīng)審批的個人借款,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。

  6、費用票據(jù)票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報銷,否則對出納員進行票面金額的10%的處罰。

  7、各專賣店不按規(guī)定填寫各種報表的對店長處罰50元,專賣店隨意坐支現(xiàn)金的對店長處以坐支金額的10%罰款。

  8、送貨員不按規(guī)定開具移貨單或亂涂改移貨單,發(fā)現(xiàn)一處罰款10元。其他違反管理細(xì)則規(guī)定的條款的將視情節(jié)輕重另行處罰。

  以上規(guī)定從9月1日起生效。

出納管理制度15

  1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃,由各使用部門根據(jù)營業(yè)所需或辦公需用編報計劃,報財務(wù)部審查并提出意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  2、家具、用具的購進成本,包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后,作出賬務(wù)處理,在“營業(yè)費用-低值易耗品”科目入賬。

  3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記,領(lǐng)用部門或個人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任,同時必須做好日常修理工作。

  4、修理家具、用具所用的開支,以“營業(yè)費用-修理費”列支。

  5、家具、用具因磨損而失去使用價值時,經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報廢。報廢的家具出售時,其售出殘值作“營業(yè)收入”處理。

  6、丟失、毀損家具、用具時、由當(dāng)事人或部門寫明原因,向部門經(jīng)理報告,轉(zhuǎn)報財務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r款作“營業(yè)外收入”處理。

  7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺,應(yīng)先按估價價值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶,查明原因,并分別不同情況審批后,轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營業(yè)外收入”處理。

  固定資金管理制度

  1、賓館的固定資金主要來源于流動獎金,占用固定資金直接影響流動資金的運用,因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。

  2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國定資金,充分利用已置的固定資產(chǎn),每月均需核算固定資金利用率,季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果;

  3、全面推行部門獨立核算,同時推行固定資產(chǎn)有償占用制度,即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實績,攤繳占用費,攤繳費率按國家規(guī)定執(zhí)行,促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能,壓縮固定資金的使用;

  4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批,不得私自購置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進行采購,財務(wù)部不予報銷費用。

  章丘市創(chuàng)新村級財務(wù)管理體制的經(jīng)驗值得借鑒

  章丘市創(chuàng)新村級財務(wù)管理體制的經(jīng)驗值得借鑒長期以來,村級財務(wù)管理是誘發(fā)群眾上訪、影響農(nóng)村穩(wěn)定和諧發(fā)展的一個突出問題。為探索農(nóng)村財務(wù)管理的新路子,章丘市自20xx年全面推行了農(nóng)村會計集中記賬管理制度,撤銷全市908個行政村的會計,在市里設(shè)立了“農(nóng)村集中記賬監(jiān)管中心”,在22個鄉(xiāng)鎮(zhèn)

  村級財務(wù)管理混亂現(xiàn)象應(yīng)引起重視

  近期審計中發(fā)現(xiàn)當(dāng)前一些農(nóng)村存在村級財務(wù)管理混亂的問題。具體表現(xiàn)在:農(nóng)村財務(wù)基礎(chǔ)整體水平較薄弱,有的村會計科目不健全,設(shè)置不規(guī)范,有的只有現(xiàn)金賬或存款賬,有的村連正式的`會計賬簿都沒有,只有一個流水記事本,甚至還存在著“包包賬”、“裹裹賬”現(xiàn)象。另外,在農(nóng)村大多數(shù)財會人員都是村委指派

  鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)管理存在的問題及對策

  隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展,鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟來源也不斷增多。為進一步管好用好資金,近年來,在審計中發(fā)現(xiàn),鄉(xiāng)鎮(zhèn)在財務(wù)管理方面存在一些問題,筆者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)引起有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)的高度重視。存在的主要問題一、收支矛盾突出,資金調(diào)度困難,債務(wù)負(fù)擔(dān)重。在審計調(diào)查中發(fā)現(xiàn),某鄉(xiāng)鎮(zhèn)截止20xx年底,債務(wù)總額達(dá)5億。

  財務(wù)部工作總結(jié)

  回顧過去的一年,財務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門經(jīng)理的通力合作及各位同仁的全力支持下,在圓滿完成財務(wù)部各項工作的同時,很好地配合了公司的中心工作,在如何做好資金調(diào)度,保證工程款的支付,及時準(zhǔn)確無誤地辦理銀行按揭和房款的收繳等方面也取得了驕人的成績。當(dāng)然,在取得成績的同時也還存在。

  財務(wù)人員黨員評議個人總結(jié)

  根據(jù)XX黨發(fā)(20xx)32號《關(guān)于開展民主評議黨員和創(chuàng)先爭優(yōu)總結(jié)評比工作的通知》文件和XX營銷黨發(fā)(20xx)12號《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)XX黨委〈關(guān)于開展民主評議黨員和創(chuàng)先爭優(yōu)總結(jié)評比工作的通知〉的通知》文件的精神,現(xiàn)將自己一年來的政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)工作情況進行總結(jié),以達(dá)到堅持正確的政治方向。

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