[經(jīng)典]公司預(yù)算管理制度15篇

　　在不斷進步的時代，接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的公司預(yù)算管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司預(yù)算管理制度1

　　1、目的

　　規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

　　3、管理職責(zé)

　　3.1 預(yù)算管理委員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項。

　　3.2 預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理委員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理委員會審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理委員會審批。

　　3.3 預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算委員會下達的預(yù)算;定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。

　　3.4 預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理委員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

　　3.5 預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報預(yù)算管理委員會審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門，出具預(yù)算指標(biāo)達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

　　4、定義

　　4.1 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

　　4.2 預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

　　5、內(nèi)容

　　5.1 全面預(yù)算的管理原則

　　5.1.1 統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

　　5.1.2 分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預(yù)算指標(biāo)由各級運營及管理單位負(fù)責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

　　5.2 全面預(yù)算的期限與效力

　　5.2.1 預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

　　5.2.2 預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

　　5.2.3 預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

　　5.3 預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.1 預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　5.3.2 預(yù)算的類別

　　預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類

　　1) 業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等;

　　2) 財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。

　　5.3.3 預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.4 預(yù)算編制的程序

　　采取上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總，并反復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。

　　1) 準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理委員會組織各預(yù)算單位做好各項準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

　　2) 目標(biāo)下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達各部門。

　　3) 編制上報：各預(yù)算單位在下達的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案;

　　4) 審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理委員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批;

　　5) 審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理委員會核準(zhǔn)，最后報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行;

　　6) 下達執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

　　5.4 預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

　　5.4.1 執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu); 各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

　　5.4.2 預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。

　　5.4.3 執(zhí)行控制原則：先算后花，先算后干的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重大變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　5.4.4 預(yù)算分析 ：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

　　5.5 預(yù)算的調(diào)整

　　5.5.1 預(yù)算調(diào)整的原則

　　1) 不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性;

　　2) 內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重大因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

　　3) 積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重大變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。

　　5.5.2 預(yù)算調(diào)整的條件

　　1) 董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;

　　2) 客觀環(huán)境發(fā)生重大變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

　　3) 公司內(nèi)部條件發(fā)生重大變化;

　　4) 發(fā)生不可抗力;

　　5) 董事會或預(yù)算管理委員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項。

　　5.5.3 預(yù)算調(diào)整的方式

　　1) 定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

　　2) 不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重大變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。

　　5.5.4 預(yù)算調(diào)整的類別

　　1) 自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重大變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

　　2) 自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重大變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。對于重大預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重大調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

　　5.6 預(yù)算的考核評價

　　5.6.1 預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

　　5.6.2 財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

　　5.6.3 各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具， 報預(yù)算管理委員會審核，預(yù)算管理委員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

　　5.6.4 人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進行獎懲。

　　6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求

　　6.1 本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　6.4 本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的'修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

　　公司財務(wù)預(yù)算管理制度二

　　第一章 總則

　　第一條 為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理， 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求， 結(jié)合集團企業(yè)實際情況， 制定本制度。

　　第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。

　　第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

　　第三條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。

　　第四條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。

　　第五條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標(biāo)， 以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。

　　第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。

　　第三章 預(yù)算組織分工

　　第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。

　　第八條 財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第九條 財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行，企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。

　　第十條 企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　第十一條 企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。

　　第四章 財務(wù)預(yù)算的編制

　　第十二條 預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。

　　第十三條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;

　　(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;

　　(三) 堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　第十四條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

　　第十五條 業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn) 預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。

　　第十六條 資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

　　第十七條 籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。

　　企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用，也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。

　　第十八條 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制。

　　第十九條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。

　　第二十條 編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序進行。按照下達目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議 批準(zhǔn)、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算編制政策。

　　財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司，經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。

　　第二十一條 預(yù)算的編制日程：年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細(xì)的編制日程和要求， 確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。

　　第五章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析

　　第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施，并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。

　　第二十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項 經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　第二十四條 企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

　　第二十五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下，沒有預(yù)算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。

　　第二十六條 在日�？刂浦�，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率 標(biāo)準(zhǔn)，加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

　　第二十七條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進行控制，預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。

　　第二十八條 企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度， 要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目， 財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

　　預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　(一) 本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;

　　(二) 對差異額進行的分析;

　　(三) 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

　　第二十九條 企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況， 及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息， 促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　第六章 財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

　　第三十條 下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立， 或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

　　第三十一條 提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。

　　第三十二條 確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

　　企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達執(zhí)行。

　　第七章 財務(wù)預(yù)算的專評與激勵

　　第三十三條 預(yù)算年度終了，財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者 經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。

　　第三十四條 財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實施，達到 人人肩上有指標(biāo)，項項指標(biāo)連收入 。

　　第三十五條 預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細(xì)則�？荚u應(yīng)遵循以下原則：

　　(一) 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;

　　(二) 激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合;

　　(三) 時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;

　　(四) 例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理;

　　(五) 分級考評原則：企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行。

　　第三十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。

　　第三十七條 財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計，糾正議批準(zhǔn)，重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)，并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。

　　財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。

　　審計工作結(jié)束后，審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告，直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會，作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。

　　第八章 附則

　　第三十八條 本制度自 年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。

　　第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，并組織實施。

　　第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

　　第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。

公司預(yù)算管理制度2

　　第一章總則

　　第一條為了進一步加強學(xué)校全口徑預(yù)算管理，強化預(yù)算調(diào)控的職能，科學(xué)配置辦學(xué)資源，保證資金的合理使用，促進我校教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》（財政部令第68號）、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教〔20xx〕488號）、《新鄉(xiāng)學(xué)院財務(wù)管理辦法》（校財字〔20xx〕5號）和《新鄉(xiāng)學(xué)院關(guān)于建立經(jīng)濟責(zé)任制的實施辦法》（院黨字〔20xx〕17號），結(jié)合我校實際，特制定本辦法。

　　第二條本辦法包括：預(yù)算管理體制、預(yù)算收支范圍、預(yù)算編制方法、預(yù)算執(zhí)行、附則等。

　　第三條預(yù)算編制堅持“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制超出學(xué)校綜合財力的赤字預(yù)算。

　　收入預(yù)算要遵循積極穩(wěn)妥的原則，不可預(yù)測收入不作為預(yù)算收入的編制依據(jù)。

　　支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約，要優(yōu)先保證人員經(jīng)費，保障基本運行、教學(xué)科研和重點項目支出，控制一般性支出，集中財力辦大事。

　　第四條預(yù)算年度從公歷1月1日起，至12月31日止。

　　第五條預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣元為計算單位。

　　第二章預(yù)算管理體制

　　第六條學(xué)校預(yù)算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的預(yù)算管理體制。

　　第七條學(xué)校黨委會、校長辦公會是學(xué)校預(yù)算管理的決策機構(gòu)，其主要工作職責(zé)是審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算的規(guī)章制度，確定學(xué)校預(yù)算編制的方針、原則，審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算編制方案。

　　學(xué)校教職工代表大會（以下簡稱“教代會”）是預(yù)算方案的監(jiān)督機構(gòu)，代表教職工對預(yù)算方案進行審議，并有權(quán)提出質(zhì)詢。

　　第八條財務(wù)處是學(xué)校預(yù)算管理的職能部門，主要負(fù)責(zé)組織實施學(xué)校預(yù)算的編制、預(yù)算指標(biāo)的分配、預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整。

　　第九條各職能管理部門負(fù)責(zé)對其管理職責(zé)范圍內(nèi)各類經(jīng)費預(yù)算申報的立項審核和匯總上報，并提供相關(guān)測算依據(jù)。

　　第十條各預(yù)算責(zé)任單位是本部門預(yù)算的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織編報本部門年度預(yù)算草案，落實本部門預(yù)算收入和支出計劃。

　　第十一條學(xué)校預(yù)算按照財務(wù)公開要求，堅持“兩上兩下”原則�；�礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源于各部門，財務(wù)處匯總平衡后，報經(jīng)學(xué)校研究；根據(jù)學(xué)校研究意見，財務(wù)處修改以后，再次征求各部門意見，提交學(xué)校研究。

　　第十二條預(yù)算草案經(jīng)學(xué)校研究通過后，提交教代會審議，根據(jù)審議意見修改后，報校黨委會研究通過。之后，以學(xué)校文件下發(fā)，同時報市財政局備案。

　　第三章預(yù)算收支范圍

　　第十三條學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，全面反映學(xué)校的財務(wù)收支狀況。

　�。ㄒ唬╊A(yù)算收入包括財政補助收入、上級補助收入、教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入及其他收入。

　�。ǘ�）預(yù)算支出包括教育事業(yè)支出、科研事業(yè)支出、行政管理支出、后勤保障支出、離退休支出和其他支出。預(yù)算支出按功能分為人員經(jīng)費、教學(xué)經(jīng)費、科研與學(xué)科建設(shè)經(jīng)費、黨政管理經(jīng)費、資產(chǎn)購置經(jīng)費、基本建設(shè)經(jīng)費、后勤保障經(jīng)費和其他經(jīng)費。

　　第十四條學(xué)校預(yù)算支出按用途又分為基本支出和項目支出。

　�。ㄒ唬┗�本支出

　　是指學(xué)校為維持正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，按支出性質(zhì)分為人員經(jīng)費支出和日常運行支出。

　　1、人員經(jīng)費，包括在職人員經(jīng)費、離退休人員經(jīng)費和學(xué)生獎助勤經(jīng)費。

　　2、日常運行經(jīng)費，包括部門業(yè)務(wù)費和基本運行經(jīng)費。

　　部門業(yè)務(wù)費包括教學(xué)教輔部門業(yè)務(wù)費、黨政管理部門業(yè)務(wù)費和基層黨組織建設(shè)經(jīng)費。

　　基本運行經(jīng)費包括教育教學(xué)活動日常業(yè)務(wù)費、水電暖經(jīng)費等維持學(xué)校正常運轉(zhuǎn)的基本支出。

　　（二）項目支出

　　是指學(xué)校在特定時間，為完成特定工作任務(wù)或發(fā)展目標(biāo)，在基本運行支出之外另行安排的專項資金。包括高層次人才引進、轉(zhuǎn)型發(fā)展、重點學(xué)科建設(shè)、基本建設(shè)、大型修繕、大型設(shè)備購置、平臺建設(shè)等。

　　第四章預(yù)算編制方法

　　第十五條收入預(yù)算的編制。收入預(yù)算根據(jù)上年學(xué)生人數(shù)（高等教育事業(yè)統(tǒng)計報表）、收費標(biāo)準(zhǔn)、以前年度收入情況和各部門提供的預(yù)算編制基礎(chǔ)資料進行測算。

　　第十六條人員經(jīng)費支出的編制。根據(jù)市財政局年度預(yù)算安排意見要求，按上年12月末教職工人數(shù)和市財政有關(guān)工資、績效工資、津貼補貼、住房補貼等標(biāo)準(zhǔn)為基礎(chǔ)，考慮年度新進人員和工資變動等情況，由財務(wù)處會同人事處、學(xué)生處、教務(wù)處等部門等計算編列。

　　第十七條部門業(yè)務(wù)費編制方法

　�。ㄒ唬┙虒W(xué)、教輔部門業(yè)務(wù)費

　　由院（系）基礎(chǔ)經(jīng)費、人員公用經(jīng)費、按學(xué)生數(shù)切塊經(jīng)費、跨院（系）教學(xué)經(jīng)費組成。該項預(yù)算由財務(wù)處根據(jù)人事處、教務(wù)處核定的各部門人數(shù)、繳費學(xué)生人數(shù)和費用定額計算編列。

　　（二）黨政管理部門業(yè)務(wù)費

　　由部門基礎(chǔ)經(jīng)費、人員公用經(jīng)費、工作經(jīng)費組成。該項預(yù)算中的部門基礎(chǔ)經(jīng)費和人員公用經(jīng)費，由財務(wù)處根據(jù)人事處核定的各部門在編人數(shù)和費用定額計算編列，工作經(jīng)費根據(jù)往年支出情況和本年度事業(yè)發(fā)展計劃核定。

　�。ㄈ�）基層黨總支建設(shè)經(jīng)費

　　由部門基礎(chǔ)經(jīng)費、書記人員公用經(jīng)費、教工黨員經(jīng)費、學(xué)生黨員經(jīng)費組成。該項預(yù)算由財務(wù)處根據(jù)組織部核定的教工和學(xué)生黨員人數(shù)計算編列。

　　第十八條專項經(jīng)費支出預(yù)算是根據(jù)學(xué)校工作需要，對教學(xué)、科研、基建、后勤保障和圖書購置等專項支出，按當(dāng)年財力分輕重緩急進行確定。

　�。ㄒ唬�專項經(jīng)費預(yù)算編制采用零基預(yù)算法，并按有關(guān)規(guī)定實施預(yù)算控制。

　�。ǘ�）專項支出預(yù)算實行申報制，沒有申報批準(zhǔn)的項目不列入當(dāng)年預(yù)算。各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，在充分論證其可行性的基礎(chǔ)上，填報《****年專項經(jīng)費預(yù)算明細(xì)表》。

　�。ㄈ�）專項經(jīng)費有主管部門的，預(yù)算申報實行歸口管理，各部門將《****年專項經(jīng)費預(yù)算明細(xì)表》按類型報送歸口主管部門，主管部門審核匯總后填制《****年專項經(jīng)費預(yù)算匯總表》，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后一并報財務(wù)處；專項經(jīng)費沒有主管部門的`，直接報財務(wù)處。財務(wù)處匯總?cè)�校專項�?jīng)費預(yù)算，報請校長辦公會審議通過后列入年度預(yù)算草案。

　　對于用途不明確、目標(biāo)不清晰、資金預(yù)測不合理、當(dāng)年無法實現(xiàn)支出的項目，不予安排。

　�。ㄋ模�從上級主管部門或其他渠道取得的專項資金，依據(jù)相關(guān)規(guī)定安排支出，不再納入年度財務(wù)預(yù)算。

　　第十九條預(yù)備費按不超過年度預(yù)算支出的3%安排，用于未列入當(dāng)年預(yù)算項目、需要追加預(yù)算項目及預(yù)算執(zhí)行中不可預(yù)計的各項支出。

　　第二十條所有預(yù)算項目，屬資產(chǎn)購置和大額基建維修項目的，要在每年的10月15日前編列次年的《新鄉(xiāng)學(xué)院政府采購及購置計劃表》或《新鄉(xiāng)市市本級政府投資項目庫申報表》。無購置計劃的、未列入項目庫的，一律不安排支出。

　　第五章預(yù)算執(zhí)行

　　第二十一條預(yù)算的執(zhí)行由主管財務(wù)的副校長負(fù)責(zé)，財務(wù)處組織實施，校內(nèi)各部門具體執(zhí)行。

　　部門行政負(fù)責(zé)人、主管副校長、校長應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《新鄉(xiāng)學(xué)院關(guān)于建立經(jīng)濟責(zé)任制的實施辦法》，依照制度履行職責(zé)。

　　第二十二條各部門必須依法、依規(guī)足額上繳各項收入，不得截留、挪用和拖欠。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，嚴(yán)禁違反政策坐收坐支，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。

　　第二十三條學(xué)校的各項經(jīng)費支出，實行“一支筆”審批制度。行政負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，也是經(jīng)費審批人。第一責(zé)任人書面委托的受托人也可成為經(jīng)費審批人。各部門審批人變更，必須報財務(wù)處備案。經(jīng)費審批人要在財務(wù)處預(yù)留簽字筆跡，對所審批的事項承擔(dān)經(jīng)濟與法律責(zé)任。

　　經(jīng)費支出實行審批人和經(jīng)手人責(zé)任制。經(jīng)費審批人對審批事項承擔(dān)行政經(jīng)濟責(zé)任，經(jīng)手人對支出事項和票據(jù)的真實性、合法性負(fù)責(zé)。

　　第二十四條學(xué)校預(yù)算下達后，各院系部門要做好二次預(yù)算編制。需二次分配至各部門的經(jīng)費，經(jīng)費主管部門要在一個月內(nèi)完成分配。

　　第二十五條需要編制《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算項目文本》的預(yù)算項目，在預(yù)算下達后10天內(nèi)，預(yù)算文本報財務(wù)處審核，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。其中，教學(xué)部門經(jīng)費預(yù)算文本需經(jīng)部門黨政聯(lián)席會議批準(zhǔn)，黨政主要負(fù)責(zé)人會簽。教學(xué)科研項目的預(yù)算文本還需業(yè)務(wù)主管部門審核。

　　第二十六條各部門應(yīng)按照批準(zhǔn)后的《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算項目文本》在政策允許的范圍內(nèi)安排各項支出，做到支出合規(guī)、合理，�？顚Ｓ�。

　　第二十七條學(xué)校預(yù)算一經(jīng)通過，未經(jīng)規(guī)定程序，不得調(diào)整，各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。對于預(yù)算執(zhí)行過程中的非程序化調(diào)整，財務(wù)處有權(quán)拒絕執(zhí)行。

　　特殊情況確需調(diào)整的，經(jīng)充分論證后辦理審批手續(xù)，財務(wù)處在6月、11月集中辦理，特急需項目除外。

　�。ㄒ唬┳芳踊蛐略鲱A(yù)算

　　追加預(yù)算是指已經(jīng)列入年度預(yù)算的項目在實施過程中經(jīng)費不足，需要增加經(jīng)費的。新增預(yù)算是指學(xué)校年度預(yù)算沒有安排的項目，確因工作需要，在資金有保障的情況下，增加的預(yù)算項目和經(jīng)費。追加或新增預(yù)算時，需事先向財務(wù)處提交申請。

　　1、追加或新增預(yù)算10萬元以下（不含10萬元），由校長審批。

　　2、追加或新增預(yù)算在10萬元-50萬元（不含50萬元），校長辦公會研究決定，由校長簽批。

　　3、追加或新增預(yù)算在50萬元及以上的，經(jīng)校長辦公會研究、黨委會議研究決定，校長簽批。

　　（二）調(diào)整預(yù)算

　　調(diào)整預(yù)算是指在預(yù)算框架內(nèi)進行的不同預(yù)算項目之間或同一預(yù)算項目內(nèi)不同用途之間的調(diào)整。預(yù)算調(diào)整要嚴(yán)格控制并執(zhí)行上級及學(xué)校有關(guān)支出的控制要求。因特殊情況確需調(diào)整的，按以下權(quán)限審批：

　　1、調(diào)整預(yù)算1萬元（不含1萬元）以下的，由部門審批人審批。

　　2、調(diào)整預(yù)算1-5萬元（不含5萬元）的，由部門審批人、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人、主管副校長審批。

　　3、調(diào)整預(yù)算5-10萬元（不含10萬元）的，由部門審批人、業(yè)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)人、主管副校長、主管財務(wù)副校長審批。

　　4、調(diào)整預(yù)算10萬元及以上的，原則上不調(diào)整。極特殊情況下需要調(diào)整的，提請校長辦公會、黨委會研究，校長簽批。

　　5、教科研項目經(jīng)費的調(diào)整，除按照本辦法執(zhí)行外，還應(yīng)符合科研經(jīng)費相關(guān)管理規(guī)定。

　　第二十八條科研及教改經(jīng)費的使用要在國家規(guī)定的范圍與標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，由學(xué)校相關(guān)管理部門細(xì)化管理辦法，明確使用程序、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，違反程序和超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的支出不得報銷。

　　第二十九條按照國庫集中支付制度的要求，不論資金來源如何，凡列入《新鄉(xiāng)市政府采購目錄》內(nèi)的支出項目，均須辦理政府采購手續(xù)，否則，不予支付。

　　第三十條凡公務(wù)卡強制消費目錄規(guī)定的消費項目，必須采用公務(wù)卡結(jié)算，并按《新鄉(xiāng)學(xué)院公務(wù)卡報銷結(jié)算管理暫行辦法》（院政辦字〔20xx〕7號）執(zhí)行。

　　第三十一條財務(wù)處依照國家有關(guān)政策，統(tǒng)一會計核算，加強對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制，開展預(yù)算績效評價，每年6月、9月、12月分三次公布各部門各項經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行率，督促預(yù)算經(jīng)費合法、合規(guī)、合理使用。各部門預(yù)算執(zhí)行率將作為下年度部門預(yù)算的重要參考因素。

　　第三十二條年終，各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金除在研的教科研項目經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用外，均由學(xué)校統(tǒng)籌納入下年預(yù)算。教科研項目結(jié)項后，經(jīng)費按國家、省的有關(guān)規(guī)定處理。

　　第三十三條學(xué)校審計處要按照內(nèi)部審計的規(guī)定，對學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況進行審計，提升學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，加強績效評價。

　　第三十四條年終，財務(wù)處應(yīng)及時編報財務(wù)決算，做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確，分析客觀、公正。財務(wù)決算報告應(yīng)提交校黨委會和教代會審議，并按規(guī)定上報市財政局和省教育廳。

　　第六章附則

　　第三十五條本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十六條本辦法自20xx年9月1日起施行。原《新鄉(xiāng)學(xué)院預(yù)算管理辦法（試行）》（校財字〔20xx〕8號）同時廢止。

公司預(yù)算管理制度3

　　第一條 預(yù)算管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,是對公司未來發(fā)展目標(biāo)的設(shè)想及為落實這些具體目標(biāo)所做的部署,是公司經(jīng)營管理活動的一種規(guī)范,按公司章程,公司必須編制年度預(yù)算,為規(guī)范預(yù)算的編制及執(zhí)行,特制定本制度。

　　第二條 預(yù)算管理的范圍

　　本預(yù)算管理制度適用于本公司及公司各二級部門。

　　第三條 預(yù)算管理的組織

　　公司的預(yù)算管理采取二級管理模式:

　　公司一級:公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)公司預(yù)算編制、執(zhí)行及二級部門預(yù)算執(zhí)行的考核。其中組長:公司財務(wù)負(fù)責(zé)人;副組長:財務(wù)部經(jīng)理;組員:各職能部門、技術(shù)創(chuàng)新中心、營銷分公司及進出口分公司負(fù)責(zé)人。

　　基層一級:事業(yè)部預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,負(fù)責(zé)本部門預(yù)算編制及執(zhí)行。其中,組長:事業(yè)部經(jīng)理,副組長: 事業(yè)部副經(jīng)理,組員:部門責(zé)任會計,核算員。

　　預(yù)算工作日常管理由財務(wù)部負(fù)責(zé)。

　　第四條 制定年度預(yù)算的各種依據(jù)

　　制定年度預(yù)算的依據(jù):

　　1、以前年度的開支情況

　　2.本年公司發(fā)展規(guī)劃和總體目標(biāo)

　　3.各部門圍繞發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)利潤制定各項年度計劃。

　　首先把公司發(fā)展的目標(biāo)利潤在各事業(yè)部中進行指標(biāo)分解,并比較分解目標(biāo)與總目標(biāo)利潤所存在的差距,提出要改進的措施和新投資的項目,尋找新的利潤增長點,彌補利潤缺口。為實現(xiàn)目標(biāo)利潤還需要制定出各項年度計劃,作為編制預(yù)算的依據(jù),其主要有:市場調(diào)研計劃,市場占有率計劃,銷售收入計劃、生產(chǎn)計劃、進出口產(chǎn)品計劃、產(chǎn)品成本計劃、科研經(jīng)費收支計劃、利潤計劃、工資及相關(guān)費用計劃、原材料輔助材料供應(yīng)計劃、水電動力計劃、設(shè)備購置計劃、研究與開發(fā)計劃、項目投資及收益計劃、新產(chǎn)品開發(fā)計劃、資金運作計劃、籌資計劃、財務(wù)費用計劃、銷售費用計劃等。

　　第五條 預(yù)算編制的內(nèi)容

　　預(yù)算的'內(nèi)容由一整套預(yù)算財務(wù)報告和一系列預(yù)算報表組成,主要包括:

　　1、業(yè)務(wù)預(yù)算

　　即在各項計劃基礎(chǔ)上所編制的業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括銷售收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算、主營業(yè)務(wù)收入成本和毛利預(yù)算、工資及相關(guān)費用預(yù)算、制造費用預(yù)算、管理費用預(yù)算、經(jīng)營費用預(yù)算、科研經(jīng)費收支預(yù)算、各類物資器材預(yù)算、水電動力預(yù)算、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算、設(shè)備購置預(yù)算。

　　2. 財務(wù)預(yù)算

　　它是公司計劃期內(nèi)所編制的有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的預(yù)算,它包括:主營業(yè)務(wù)稅金預(yù)算、現(xiàn)金流量表預(yù)算、損益表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。

　　3. 專門決策預(yù)算

　　它是公司不經(jīng)常發(fā)生的 一次性專門業(yè)務(wù)預(yù)算,它包括長期決策所編制的投資預(yù)算、所得稅上繳預(yù)算、發(fā)放股利預(yù)算等。

　　第六條 預(yù)算編制程序

　　1、公司擬訂年度經(jīng)營總目標(biāo),確定年度規(guī)劃。

　　2.開預(yù)算會,由公司領(lǐng)導(dǎo)頒布公司年度經(jīng)營目標(biāo),并把總目標(biāo)分解為各事業(yè)部應(yīng)完成的年度經(jīng)營目標(biāo),圍繞經(jīng)營目標(biāo)各職能管理部門著手?jǐn)M訂各項管理計劃,提出完成目標(biāo)利潤的措施。

　　3.各部門根據(jù)下達的指標(biāo)、年度計劃結(jié)合實際情況草擬分項預(yù)算,審查、分析本部門業(yè)務(wù)情況,并按規(guī)定內(nèi)容和時間編制及報送有關(guān)預(yù)算資料。

　　4.公司財務(wù)部匯總各部門的預(yù)算資料形成總預(yù)算,報送總經(jīng)理。

　　5.總經(jīng)理把匯總的預(yù)算對照總目標(biāo)利潤,看其能否完成,如不能完成則分析各部門挖掘潛能,調(diào)整和修訂有關(guān)預(yù)算內(nèi)容,提出完成任務(wù)的措施重新確定預(yù)算指標(biāo),編制出年度預(yù)算草案。

　　6.年度預(yù)算草案報送公司董事會審議、修改后報股東大會,并經(jīng)股東大會審議通過后,作為正式預(yù)算,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行并把完成指標(biāo)下達到各有關(guān)部門,督促執(zhí)行。

　　第七條 分預(yù)算的編制

　　1、各事業(yè)部應(yīng)填寫預(yù)算表:

　　(1)主營業(yè)務(wù)收入,成本和毛利預(yù)算表

　　(2)產(chǎn)品成本預(yù)算表

　　(3)工資費用及相關(guān)費用預(yù)算表

　　(4)制造費用預(yù)算表

　　(5)銷售收入預(yù)算表,

　　(6)生產(chǎn)預(yù)算表

　　(7)物資器材預(yù)算表

　　(8)設(shè)備購置預(yù)算表 ,用定期費用預(yù)算控制表作為成本費用的考核控制表。

　　2.各機關(guān)部門填制的預(yù)算表:

　　a.生產(chǎn)計劃部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、全公司生產(chǎn)預(yù)算表、新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)算表,并匯總產(chǎn)品成本預(yù)算表、制造費用預(yù)算表。

　　b.財務(wù)部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算表,并匯總所有表格,編制公司損益預(yù)算表、公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表、公司現(xiàn)金流量預(yù)算表。

　　c.設(shè)備物資部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、各類物資器材預(yù)算表、水電動力預(yù)算表、固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表、設(shè)備購置預(yù)算表。

　　d.技術(shù)創(chuàng)新中心應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、投資預(yù)算表、科研經(jīng)費收支預(yù)算表。

　　e.人力資源部應(yīng)填制本部門管理費用預(yù)算表、整個公司工資總額及相關(guān)費用預(yù)算表。

　　f.營銷分公司填制本部門管理費用預(yù)算表、經(jīng)營費用預(yù)算表并匯總調(diào)整各事業(yè)部填制的銷售收入預(yù)算表。

　　各部門用定期費用預(yù)算控制表作為各部門考核控制表,部門管理費用由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)控制。

　　第八條 預(yù)算的執(zhí)行與考核

　　正式預(yù)算下達后,由總經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行。總經(jīng)理在授權(quán)范圍內(nèi)組織生產(chǎn)經(jīng)營活動,公司各有關(guān)部門和員工有責(zé)任和義務(wù)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下努力完成公司下達的各項預(yù)算指標(biāo)。

　　預(yù)算考核分為兩個層次:

　　(一)公司預(yù)算完成情況由董事會考核,用年度預(yù)算制定的總預(yù)算指標(biāo)與年度完成情況進行對照,考核其是否完成并給予相應(yīng)的獎懲。董事會可在規(guī)定權(quán)限內(nèi)定期或不定期對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行檢查。

　　(二)各部門預(yù)算完成情況的考核由總經(jīng)理負(fù)責(zé)�？偨�(jīng)理可直接或授權(quán)有關(guān)部門對二級單位的的預(yù)算完成情況進行檢查,并對其預(yù)算完成情況的好壞視其原因給予一定的獎懲。

　　第九條 預(yù)算分析

　　當(dāng)年度預(yù)算方案制定出來后,經(jīng)過一定時期的運行,用運行結(jié)果與預(yù)算進行比較分析,找出差異原因,及時采取改進措施,完善管理,保證和控制公司經(jīng)濟正常運行,使公司經(jīng)濟走入科學(xué)、明晰的規(guī)范軌道,運行過程中如出現(xiàn)不可控因素時要及時調(diào)整預(yù)算,并及時向董事會匯報。每年季末、年底財務(wù)部應(yīng)用一些財務(wù)指標(biāo)對預(yù)算結(jié)果的合理性、科學(xué)性、效益性進行評價。

　　運用流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率來揭示公司的償債能力。

　　運用每股收益率、銷售利潤率、凈資產(chǎn)收益率、成本利潤率來評定公司的預(yù)算期的獲利能力,使股東明了自己的投資利益,使公司管理人員明了公司的運作管理發(fā)展方向。

　　運用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率來評價公司的營運能力。

　　預(yù)算年度終了,財務(wù)部要對各項預(yù)測指標(biāo)與實際指標(biāo)相比較,運用絕對數(shù)和相對數(shù)比較,揭露實際脫離預(yù)算的總差異,進一步分析差異發(fā)生的原因,以促進公司不斷提高預(yù)算的管理水平。

公司預(yù)算管理制度4

　　第1章總則

　　第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機制，通過全面預(yù)算管理工作的推動來貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)的實施，規(guī)范企業(yè)管理和財務(wù)管理行為，制訂本管理制度。

　　第2條全面預(yù)算是對企業(yè)在一定時期內(nèi)（一般為一年）各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。

　　第3條管理原則

　　1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動全部納入預(yù)算管理，全員參與、綜合平衡；

　　2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營計劃目標(biāo)為出發(fā)點；

　　3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法；

　　4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程；

　　5.符合真實性和可行性原則；

　　6.實行重大事項、例外事項預(yù)算報告制度和開展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

　　第2章預(yù)算管理組織體系

　　第4條預(yù)算管理委員會預(yù)算管理委員會（以下簡稱“預(yù)委會”）是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為：

　　1．負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法；

　　2．討論決定企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算中上報的預(yù)算指標(biāo)；

　　3．討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案；

　　4．討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

　　5．審議分析預(yù)算執(zhí)行報告。

　　第5條預(yù)算監(jiān)督部門

　　財務(wù)部是全面預(yù)算的'監(jiān)督部門，其主要職責(zé)為：

　　1．匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案；

　　2．協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計人員工作；

　　3．復(fù)核預(yù)算外付款申請是否經(jīng)過適當(dāng)審批；

　　4．匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報告；

　　5．定期向預(yù)算委員會反映預(yù)算執(zhí)行中的問題，提出預(yù)算工作改進的意見與建議。

　　第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位，其主要職責(zé)為：

　　1．編制部門預(yù)算；

　　2．執(zhí)行、統(tǒng)計本部門預(yù)算，并控制預(yù)算實施；

　　3．申請調(diào)整預(yù)算；

　　4．接受上級預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

公司預(yù)算管理制度5

　　1、預(yù)算員原則上根據(jù)各個項目的計算規(guī)則、取費標(biāo)準(zhǔn)和合同要求去編制預(yù)決算,既要符合建設(shè)方、總包方的要求,又要按公司的規(guī)定執(zhí)行。

　　2、預(yù)算員要對有關(guān)數(shù)據(jù)嚴(yán)格保密。

　　3、每個預(yù)算員離開公司或項目前,必須把所在項目的施工圖預(yù)算、工程量和計算式完整無缺的交一份總部,交不出罰款1000元。

　　4、對于漏算、錯算的,按其經(jīng)濟額度的5%賠償。

　　5、預(yù)算員為項目計算工作量要精確,分項工程的成本制造數(shù)要精確;提交下月的材料使用計劃單如不精確的、拿不出的.每次罰款100元。

　　6、定額員每月做好定額用工分析、材料使用分析,做不到的每次罰款100元。

　　7、項目預(yù)算員必須建立本項目的臺帳檔案。如簽證變更、合同協(xié)議、各類報表、成本考核,分層分項工程量計算書、預(yù)決算書等,做不到的每項罰款100元。

　　8、預(yù)算員、定額員一接手自己負(fù)責(zé)的項目后,應(yīng)在一個月內(nèi)編制一份完整的概算書、施工預(yù)算(除大型工程外),交預(yù)算科審核、存檔。

　　9、預(yù)算員積極配合鋼筋工長做好鋼筋翻樣工作,在主體工程結(jié)束時,進行預(yù)算量、鋼筋翻樣量以及實際使用量的對比工作,由預(yù)算員交一份總部,交不出罰款200元。

　　10、預(yù)算員、定額員要掌握當(dāng)?shù)氐亩�額及取費標(biāo)準(zhǔn),認(rèn)真熟悉合同條款,積極與施工技術(shù)配合,及時地辦理簽證變更手續(xù)。

　　11、上報甲方的形象進度報表,要在甲方規(guī)定時間提前2~3天上報,并及時和甲方核對好形象進度支付款,確保工程款的回收,做不到每次罰款200元。

　　12、新開工的項目預(yù)算員要編制好一份完整的臨時設(shè)施結(jié)算書,指令材料部門將臨設(shè)材料與工程材料分開計帳,便于工程成本考核。

　　13、在投標(biāo)報價過程中不得借口其他原因不參加投標(biāo),或者提前回工地,參與投標(biāo)者必須自始自終,按時完成報價任務(wù),不得漏算,如果影響工程中標(biāo)的罰款責(zé)任人1000元。

　　14、對于竣工項目,竣工后必須及時辦理完結(jié)算,不得有任何借口拖延結(jié)算,一旦發(fā)現(xiàn)將給予處罰200~1000元。

　　15、定額員要不折不扣的按照公司規(guī)定的內(nèi)部預(yù)算,及時、正確核算好各工種的計劃用工和實際用工,把誤差原因及計算交總部核準(zhǔn),多算工時每次罰100元。

　　16、定額員及時為所在項目做一份施工總定額預(yù)算,讓施工人員提前知道定額工時,一般情況規(guī)定在開工后第一個月內(nèi)拿出來,拖延10天罰200元,拖延20天罰500元。

　　17、超出預(yù)算指導(dǎo)價的材料,要向甲方辦理簽證手續(xù),不去辦理者,每次每項材料罰款200元。

　　18、預(yù)算員要審核所在項目分包預(yù)結(jié)算書,并報總部預(yù)算科復(fù)核。嚴(yán)禁預(yù)算員為分包方編制結(jié)算書,一旦發(fā)現(xiàn)給予處罰20xx~5000元,并追究責(zé)任。

　　19、分包項目根據(jù)合同要求,凡是與本公司發(fā)生水電、機械運輸、臨設(shè)、周轉(zhuǎn)材料和修補等費用的必須詳細(xì)制訂好配合服務(wù)協(xié)議書。發(fā)現(xiàn)不制訂合同手續(xù)的,預(yù)算員罰1000元。

　　20、所有甲方轉(zhuǎn)來的甲供材料和萬元以上的自購材料,以及認(rèn)價材料,由預(yù)算員嚴(yán)格把關(guān)簽字。預(yù)防超出預(yù)算價、合同價,預(yù)防弄虛作假,做不到的每張料表罰100元。

　　21、預(yù)算員對內(nèi)外提供材料數(shù)量、規(guī)格、型號計劃的同時,必須提供預(yù)算價。

　　22、預(yù)算員在編制工程預(yù)算、工程量等報表中,如發(fā)現(xiàn)在數(shù)量上弄虛作假者罰責(zé)任人200元。

　　23、公司經(jīng)營科必須負(fù)責(zé)招投標(biāo)和核算。一是審核各項目的定額用工;二是做好新項目工程招投標(biāo)工作;三是每月不少于一次對各項目預(yù)算員、定額員進行檢查、考核工作。

　　24、項目預(yù)算員必須每月25日報公司預(yù)算科月完成工作量報表,公司預(yù)算科審核匯總后30日以前報公司總經(jīng)理、財務(wù)科,如遲報或計算不精確每次罰200元。

　　25、預(yù)算員必須持證上崗,每年進行二次預(yù)算員知識考試,一次考試不及格進行補考,補考不及格自動下崗�？己顺煽儗⒆鳛槟杲K評分依據(jù)。

公司預(yù)算管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為確保全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式全面推進，根據(jù)《云南省人民政府關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式的意見》(云政發(fā)(20xx)69號)，特制定本細(xì)則。

　　第二條實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式，堅持鄉(xiāng)鎮(zhèn)資金所有權(quán)、使用權(quán)和財務(wù)審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)主體不變，立核算責(zé)任主體不變的原則。

　　第三條本實施細(xì)則適用于全省129個縣(市、區(qū))(下同)所轄鄉(xiāng)(鎮(zhèn))所屬的行政、事業(yè)單位。鄉(xiāng)鎮(zhèn)站所已上劃縣級管理，其工作經(jīng)費原托鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所代管的，維持原管理方式不變。

　　第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式實行“預(yù)算縣編、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”的預(yù)算管理方式，在資金所有權(quán)和使用權(quán)不變的前提下，由縣財政局直接管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支。

　　第二章崗位職責(zé)

　　第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所作為縣財政局的派出機構(gòu)，代行縣財政的相關(guān)職能。主要職能：

　　(一)承擔(dān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計劃、決算編制和預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算內(nèi)外資金收支管理的具體工作;

　　(二)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)所屬預(yù)算單位財務(wù)核算和監(jiān)督;

　　(三)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷以及資金的解繳;

　　(四)負(fù)責(zé)財政支農(nóng)資金的監(jiān)管，各項農(nóng)民補貼的核定兌付;

　　(五)負(fù)責(zé)農(nóng)村社會保障資金的管理;

　　(六)負(fù)責(zé)村級資金的專戶存儲、核撥和監(jiān)督管理;

　　(七)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)國有資產(chǎn)管理;

　　(八)負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債權(quán)債務(wù)的管理;

　　(九)負(fù)責(zé)財經(jīng)法律法規(guī)及相關(guān)政策的執(zhí)行。

　　第六條縣財政局預(yù)算股和國庫股的主要職責(zé)：

　　(一)預(yù)算股的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)編制年度財務(wù)綜合收支計劃，審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計劃，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預(yù)算;2.管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)項目支出預(yù)算項目庫;3.制定鄉(xiāng)鎮(zhèn)人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、會議費、業(yè)務(wù)費等支出的標(biāo)準(zhǔn)和定額;4.審查和批復(fù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門預(yù)算及政府采購預(yù)算;5.提出鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)展經(jīng)濟、節(jié)約支出和化解債務(wù)的政策措施和建議;6.統(tǒng)一辦理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算調(diào)整事宜;7.審核鄉(xiāng)鎮(zhèn)用款計劃(含政府采購)及工資統(tǒng)發(fā)數(shù)據(jù);8.監(jiān)督檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支執(zhí)行情況。

　　(二)國庫股的主要職責(zé)：1.負(fù)責(zé)根據(jù)審核后的用款計劃及時撥付資金;2.指導(dǎo)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所會計業(yè)務(wù);3.統(tǒng)一管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)各類資金的銀行賬戶;4.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入收繳入庫管理，以及未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等收繳預(yù)算外資金財政專戶的管理;5.按月分析鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況，會同有關(guān)股室對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算內(nèi)外資金財務(wù)收支執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督;6.會同票據(jù)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)督管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政票據(jù)的使用;7.負(fù)責(zé)組織鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門決算的編制和審核。

　　第七條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設(shè)統(tǒng)管會計、專戶會計和資金會計。

　　(一)統(tǒng)管會計職責(zé)：1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶、收入?yún)R繳專戶和村級資金專戶的會計核算，按月編制財務(wù)收支月報、會計報表及財務(wù)執(zhí)行情況分析;2.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)綜合收支計劃編制和預(yù)算調(diào)整工作;3.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)預(yù)算指標(biāo)管理，辦理與縣財政的會計結(jié)算事項;4.編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)分月用款計劃，辦理經(jīng)費的請撥事項; 5.組織辦理年度鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府部門決算編審、匯總和上報工作;6.其他應(yīng)由統(tǒng)管會計辦理的各項工作。

　　(二)專戶會計職責(zé)：1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶的'會計核算，按專項資金性質(zhì)分類按月編制會計報表;2.負(fù)責(zé)預(yù)撥報賬制資金管理及報賬工作;3.負(fù)責(zé)財政票據(jù)的申購、領(lǐng)發(fā)、繳銷和使用管理;4.辦理已開票據(jù)的錄入工作，負(fù)責(zé)清算和解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算內(nèi)外收入及其他收入;5.其他應(yīng)由專戶會計辦理的各項工作。

　　(三)資金會計職責(zé)：1.負(fù)責(zé)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金的現(xiàn)金收付、繳存和日常報賬工作，及時登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬;2.及時將所經(jīng)手的收付款原始憑證分類整理匯總后，定期移送統(tǒng)管會計或?qū)�戶會�?3.辦理工資統(tǒng)發(fā)的相關(guān)業(yè)務(wù);4.負(fù)責(zé)銀行賬戶的對賬工作;5.其他應(yīng)由資金會計辦理的各項工作。

　　第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所按照行政事業(yè)單位會計制度的有關(guān)要求進行會計核算。

　　第三章預(yù)算編制

　　第九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計劃實行綜合預(yù)算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項收入統(tǒng)一納入縣級預(yù)算管理，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各項支出統(tǒng)一由縣級預(yù)算統(tǒng)籌安排。

　　第十條縣財政局按照鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式的有關(guān)規(guī)定制定鄉(xiāng)(鎮(zhèn))預(yù)算單位基礎(chǔ)信息管理、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))基本支出預(yù)算管理和鄉(xiāng)(鎮(zhèn))項目支出預(yù)算管理等管理辦法，明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支綜合預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)和辦法。

　　第十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支綜合預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分構(gòu)成。

　　(一)收入預(yù)算包括：1.財政撥款(補助)收入;2.預(yù)算外收入;3.政府性基金收入;4.使用財政結(jié)余資金;5.事業(yè)單位經(jīng)營收入;6.其他自有資金。

　　(二)支出預(yù)算包括：1.基本支出。包括人員經(jīng)費支出、機構(gòu)運轉(zhuǎn)支出、維護社會穩(wěn)定支出和村組支出等;2.項目支出。包括鄉(xiāng)鎮(zhèn)財源建設(shè)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、涉農(nóng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、小城鎮(zhèn)建設(shè)等方面的支出;3.其他支出。

　　第十二條基本支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)按照預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)和基本支出預(yù)算管理辦法編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出計劃。

　　第十三條項目支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，通過可行性論證后上報縣財政局，縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的項目實行滾動管理�？h財政局在保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)工資發(fā)放和機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)的前提下，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財力可能統(tǒng)籌安排，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)的年初預(yù)算。

　　第十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)收支計劃編制完畢后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府應(yīng)在5日內(nèi)召集鄉(xiāng)鎮(zhèn)有關(guān)負(fù)責(zé)人會議，通報財務(wù)收支計劃編制的依據(jù)和有關(guān)測算情況，并征求有關(guān)方面的意見和建議，對確需調(diào)整的財務(wù)收支計劃進行相應(yīng)調(diào)整后，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)長審查簽章后上報縣財政局。縣財政局對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的財務(wù)收支計劃進行審核后，統(tǒng)編縣鄉(xiāng)財政收支預(yù)算，報縣人民政府審核，縣人民代表會審查批準(zhǔn)后，由縣財政局批復(fù)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)執(zhí)行。年度執(zhí)行中需調(diào)整的預(yù)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)提出申請，縣財政局提出意見，報縣人民政府審核，縣人常會審查批準(zhǔn)。

　　第四章賬戶設(shè)置與管理

　　第十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)及所屬各部門在各金融機構(gòu)的所有銀行賬戶一律撤銷，由縣財政局國庫股統(tǒng)一規(guī)范賬戶的開設(shè)。實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財政局國庫股在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具有開戶資質(zhì)的金融機構(gòu)為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設(shè)“零余額賬戶”;未實行國庫集中收付試點的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由縣財政局國庫股為各鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一開設(shè)“基本賬戶”，以及“專項資金專戶”、“村級資金專戶”和“收入?yún)R繳專戶”。

　　第十六條“零余額賬戶”或“基本賬戶”用于記錄、核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基本支出和項目支出資金收支活動。必須建立健全基本支出明細(xì)賬和項目支出明細(xì)賬，項目支出與鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位日常預(yù)算經(jīng)費須分離，確保項目資金�？顚Ｓ谩�

　　第十七條“專項資金專戶”專門用于核算國債資金、以工代賑資金、扶貧資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金以及縣級各職能部門向鄉(xiāng)鎮(zhèn)撥付的其他各類專項資金等。

　　第十八條“村級資金專戶”專門用于核算和映鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管的村級資金。村會及村組干部的補助通過銀行卡直接撥到個人賬戶;村會公用經(jīng)費由財政所按照有關(guān)規(guī)定撥入“村級資金專戶”;在各村會和村民小組實施的財政性項目資金，一律通過“基本賬戶(零余額賬戶)”或“專項資金專戶”核算和映，不得撥入“村級資金專戶”。

　　第十九條“收入?yún)R繳專戶”用于核算鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織的應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，以及未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等。該賬戶存款除向縣財政國庫或預(yù)算外資金財政專戶繳款外，只收不支。繳款時使用《云南省財政收入繳款書》和《云南省預(yù)算外資金繳款書》，嚴(yán)禁使用支票支取現(xiàn)金或向其他賬戶轉(zhuǎn)款。

　　第五章收入管理

　　第二十條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位必須按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，積極組織財政預(yù)算內(nèi)外收入。所有收入應(yīng)及時結(jié)賬，并在取得收入的2日內(nèi)解繳縣財政國庫或預(yù)算外資金財政專戶，其中應(yīng)納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費和罰沒收入，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中匯繳縣級國庫;未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費、捐贈收入、企業(yè)上繳收入和其他收入等，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)通過“收入?yún)R繳專戶”集中繳入縣預(yù)算外資金財政專戶。嚴(yán)禁任何單位和個人隱瞞、截留、坐支、挪用財政收入，嚴(yán)禁將應(yīng)繳預(yù)算收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入。

　　第二十一條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位從上級撥入或領(lǐng)回的專項資金以及收取的押金等往來款項的核算。實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項資金專戶管理，建立往來款項明細(xì)賬;未實行國庫集中收付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，除應(yīng)納入專項資金專戶管理的資金外，其他資金納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本賬戶管理，建立往來款項明細(xì)賬。

　　第六章票據(jù)管理

　　第二十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入票據(jù)的領(lǐng)購、使用和核銷，實行“網(wǎng)上申報、網(wǎng)上審批、存量控制、限量發(fā)放、規(guī)范填開、及時錄入、對號核銷、票款同步”的管理辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所向縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門提出財政票據(jù)領(lǐng)購申請，縣財政局國庫股根據(jù)票據(jù)使用及繳款情況，對領(lǐng)購票據(jù)進行審核并簽署意見，縣財政局票據(jù)監(jiān)管部門通過票據(jù)管理系統(tǒng)將票據(jù)的起止號碼錄入計算機后，方能將財政收入票據(jù)領(lǐng)給鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。

　　第二十三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)加強對票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記臺賬，責(zé)任明確，妥善保管票據(jù)。嚴(yán)禁私自印制、買賣、轉(zhuǎn)借、違規(guī)使用、串用、涂改、偽造財政票據(jù)。

　　第二十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應(yīng)每月定期清理鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位領(lǐng)用的票據(jù)，及時辦理收入結(jié)算，票據(jù)繳銷，并將已繳銷的.票據(jù)存根聯(lián)報縣財政局票據(jù)監(jiān)管機構(gòu)查驗，同時辦理新票購領(lǐng)審批手續(xù)。每年4月底前，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所上年度財政票據(jù)的領(lǐng)購、保管、使用、繳銷等情況進行年度審驗。

　　第七章支出管理

　　第二十五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)根據(jù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算管理方式工作的要求，建立健全財務(wù)管理制度。日常零星支出由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領(lǐng)導(dǎo)審批;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領(lǐng)導(dǎo)審批宗支出時，須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府領(lǐng)導(dǎo)集體討論決定，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)集體會審制度。

　　第二十六條各種津貼、補貼嚴(yán)格按照規(guī)范津補貼的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴開支范圍;不得巧立名目，濫發(fā)獎金、實物、補助;或者以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取財政資金。

　　第二十七條筏資性支出業(yè)務(wù)發(fā)生30日內(nèi)，支出憑證持有人必須辦理財務(wù)報賬審批手續(xù)，逾期不予受理;已審批的支出憑證90日內(nèi)未報賬的，須重新報批;審批人因工作調(diào)動等原因離崗的，從宣布離崗之日起，審批的所有支出無效;已審批未及時報賬的憑證，由新的分管財政領(lǐng)導(dǎo)重新審批。

　　第二十八條專項資金的管理，嚴(yán)格按有關(guān)專項資金的管理辦法執(zhí)行。對實行縣級報賬制的專項資金，按規(guī)定程序?qū)徟�后由縣級有關(guān)部門憑專項資金審批單將資金直達鄉(xiāng)鎮(zhèn)“專項資金專戶”，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所建立明細(xì)賬分類核算。對各項涉農(nóng)補貼資金和農(nóng)村公益基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項目資金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要嚴(yán)格實行公告、公示制度。

　　第八章政府采購

　　第二十九條鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為，嚴(yán)格按政府采購程序?qū)嵤┙y(tǒng)一采購。按月申報采購計劃，采購支出納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預(yù)算。

　　第三十條實施采購時，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所填寫《政府采購需求申報表》，經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財政的領(lǐng)導(dǎo)、縣財政局國庫股審核后，報縣政府采購辦審批。支付采購資金時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所需填報《財政直接支付申請書》，隨同申請支付的原始單據(jù)通過網(wǎng)絡(luò)傳送縣財政局國庫股審核后，通過縣財政國庫撥付或支付。

　　第三十一條5萬元以上的基建工程項目必須先落實相應(yīng)的資金來源，報縣人民政府批準(zhǔn)后，在縣政府采購辦及有關(guān)部門的監(jiān)管下，實行公開招標(biāo)。

　　第九章資金撥付

　　第三十二條資金支付程序：

　　(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報計劃。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政統(tǒng)管會計根據(jù)該鄉(xiāng)鎮(zhèn)年度綜合預(yù)算，于每月5日前編制《財政資金分月用款計劃表》經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所長審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管財政的領(lǐng)導(dǎo)審批后，通過網(wǎng)絡(luò)上報縣財政局預(yù)算股、國庫股審核。特殊性突發(fā)事項的用款，實行臨時用款計劃申報。

　　(二)縣財政局審批計劃�？h財政局預(yù)算股、國庫股根據(jù)預(yù)算指標(biāo)，對鄉(xiāng)鎮(zhèn)上報的《財政資金分月用款計劃表》按照進度進行審批，資金使用超進度的用款計劃，須報分管國庫的領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　(三)資金支付�？h財政局國庫股按照先工資后其他的原則，結(jié)合國庫存款情況，根據(jù)審核后的用款計劃撥付資金。鄉(xiāng)鎮(zhèn)每月的工資性支出由縣財政局國庫股按工資統(tǒng)發(fā)的有關(guān)規(guī)定，直接撥付職工個人賬戶。

　　第十章債權(quán)債務(wù)管理

　　第三十三條加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)債權(quán)管理，限期清收單位或個人借款，將債權(quán)視為鄉(xiāng)鎮(zhèn)化解債務(wù)的資金來源之一。鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)將所有債權(quán)項目于每年6月或12月全面清理，并書面催收一次，取得借款單位法人代表或借款人簽收的回執(zhí)單，同時將清理結(jié)果在鄉(xiāng)鎮(zhèn)政務(wù)公開欄中予以公示。

　　第三十四條認(rèn)真清理核實鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位債務(wù)，通過查合同、憑證等原始依據(jù)，對原有負(fù)債進行重新認(rèn)定。

　　第三十五條建立健全債權(quán)債務(wù)管理制度，完善債權(quán)債務(wù)會計核算制度，按債權(quán)人和債務(wù)人設(shè)置明細(xì)賬。并對鄉(xiāng)鎮(zhèn)清理后的債權(quán)債務(wù)實行網(wǎng)絡(luò)化管理與動態(tài)監(jiān)控，清收債權(quán)、償還債務(wù)必須在網(wǎng)絡(luò)上映。并制定還款計劃，逐年償還。

　　第三十六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府一律不得以任何方式自行舉借債務(wù)。

　　第十一章監(jiān)督檢查與法律責(zé)任

　　第三十七條縣財政局預(yù)算股、國庫股、監(jiān)督檢查股等股室要嚴(yán)格按照國家法律和財規(guī)定期或不定期地對鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算執(zhí)行情況、賬戶資金和相關(guān)財務(wù)狀況進行檢查，各業(yè)務(wù)股室應(yīng)定期或不定期地對專項資金使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并處理。

　　第三十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)擅自變更預(yù)算，改變預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成財政性資金損失浪費的，要追究鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)人和相關(guān)直接責(zé)任人的責(zé)任。情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第三十九條嚴(yán)禁以任何形式套取、騙取財政性資金。凡采用虛報、冒領(lǐng)、挪用、虛列、編造、多領(lǐng)等手段騙取財政性資金的單位或個人，按照《財政違法行為處罰處分條例》追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第四十條凡違實施細(xì)則有關(guān)預(yù)算管理、賬戶設(shè)置、收入管理、支出管理、票據(jù)管理等方面規(guī)定的單位和責(zé)任人，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)進行處罰處分。

　　第四十一條有關(guān)工作人員在管理、監(jiān)督工作中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重?fù)p失的，由紀(jì)檢監(jiān)察部門按干部管理權(quán)限給予黨紀(jì)政紀(jì)處分。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

　　第十二章附則

　　第四十二條本實施細(xì)則由省財政廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十三條本實施細(xì)則自20xx年7月1日起執(zhí)行。

　　5、預(yù)算管理制度

公司預(yù)算管理制度7

　　1、目的

　　規(guī)范各經(jīng)營單位的預(yù)算管理，增強計劃組織和預(yù)算管理水平，優(yōu)化資源配置、完善考核機制、加強內(nèi)部控制和防范經(jīng)營風(fēng)險，發(fā)揮預(yù)算的規(guī)劃、控制、激勵功能，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略協(xié)同。

　　2、適用范圍

　　本制度適用于XX公司所有中心部門及實質(zhì)控制的子公司。

　　3、管理職責(zé)

　　3.1預(yù)算管理員會：由董事長或總經(jīng)理任組長，財務(wù)總監(jiān)任副組長，副總經(jīng)理、主要職能部門負(fù)責(zé)人等人員組成。負(fù)責(zé)審議公司預(yù)算管理制度;根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)，審批確定目標(biāo)分解方案;負(fù)責(zé)組織召開預(yù)算平衡審議會，提出修改與調(diào)整意見;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算執(zhí)行過程中預(yù)算內(nèi)、超預(yù)算和預(yù)算外事項進行審批控制;組織召開預(yù)算執(zhí)行分析會議、協(xié)調(diào)各部門制定下一步工作計劃;根據(jù)預(yù)算授權(quán)審批制度對預(yù)算調(diào)整事項的決策和審核;預(yù)算考核意見的審核;其他相關(guān)事項。

　　3.2預(yù)算管理部：財務(wù)部執(zhí)行預(yù)算管理部的職責(zé)，預(yù)算管理部主要職責(zé)包括：制定預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)子分公司、部門預(yù)算的編制;根據(jù)預(yù)算編制方針，對子分公司、部門編制預(yù)算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司的預(yù)算案，并報預(yù)算管理員會審查。根據(jù)預(yù)算管理制度，制定預(yù)算調(diào)整方案，報預(yù)算管理員會審批;匯總和分析預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，編制預(yù)算執(zhí)行分析報告，報預(yù)算管理員會審批。

　　3.3預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)：由預(yù)算責(zé)任中心執(zhí)行，主要職責(zé)包括：根據(jù)下達的年度經(jīng)營目標(biāo)，編制業(yè)務(wù)計劃和年度預(yù)算，報相關(guān)部門審核;執(zhí)行和控制預(yù)算員會下達的預(yù)算;定期分析、報告預(yù)算執(zhí)行情況;根據(jù)預(yù)算制度，向預(yù)算管理員會提出預(yù)算調(diào)整申請;協(xié)調(diào)本單位或部門內(nèi)部資源及單位或部門之間的預(yù)算關(guān)系。各運營單位應(yīng)設(shè)立專(兼)職人員進行預(yù)算的編制、跟蹤及分析評價。

　　3.4預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)：由審計部執(zhí)行，其主要職責(zé)包括：對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和預(yù)警;定期或不定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，編制分析報告，提交預(yù)算管理員會審核;對預(yù)算制度的執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。

　　3.5預(yù)算考核機構(gòu)：預(yù)算考核小組，由人力資源部和財務(wù)部相關(guān)人員組成。其主要職責(zé)包括：會同預(yù)算責(zé)任單位確定預(yù)算考核指標(biāo)，報預(yù)算管理員會審批;根據(jù)各預(yù)算責(zé)任單位的預(yù)算執(zhí)行情況，由各具體負(fù)責(zé)預(yù)算指標(biāo)考核、評價部門，出具預(yù)算指標(biāo)達成結(jié)果和意見，組織實施考核工作。

　　4、定義

　　4.1全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預(yù)算管理。

　　4.2預(yù)算責(zé)任中心是根據(jù)各運營單位和管理部門在預(yù)算總目標(biāo)實現(xiàn)過程中的作用和職責(zé)劃分的，承擔(dān)一定責(zé)任并享有相應(yīng)權(quán)力和利益的企業(yè)內(nèi)部單位，是預(yù)算的責(zé)任主體。

　　5、內(nèi)容

　　5.1全面預(yù)算的'管理原則

　　5.1.1統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司總部統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司總體的經(jīng)營目標(biāo)一致，各級預(yù)算單位必須服從于公司的總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

　　5.1.2分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)經(jīng)過逐級分解后實行分級管理，下達的預(yù)算指標(biāo)由各級運營及管理單位負(fù)責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)編制預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

　　5.2全面預(yù)算的期限與效力

　　5.2.1預(yù)算期間為公歷年度的1月1日12月31日，按月份編制執(zhí)行。

　　5.2.2預(yù)算編制期，指預(yù)算實際編制的時間。預(yù)算編制期為每年10月-12月。

　　5.2.3預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的權(quán)威性。

　　5.3預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.1預(yù)算編制的原則：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理;堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制;堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

　　5.3.2預(yù)算的類別

　　預(yù)算分為業(yè)務(wù)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算兩類

　　1)業(yè)務(wù)預(yù)算包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費用預(yù)算、單位成本預(yù)算、銷售費用和管理費用預(yù)算等;

　　2)財務(wù)預(yù)算主要是指資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。

　　5.3.3預(yù)算編制的主要內(nèi)容，詳見附件一XX公司年度預(yù)算編制的內(nèi)容

　　5.3.4預(yù)算編制的程序

　　采取“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”，并復(fù)修訂、平衡、調(diào)整的方法。預(yù)算編制的流程詳見附件二XX公司年度預(yù)算編制的流程。

　　1)準(zhǔn)備階段：在編制下一預(yù)算年度預(yù)算之前，預(yù)算管理員會組織各預(yù)算單位做好各項準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，分析下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

　　2)目標(biāo)下達：董事會根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃確定預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各預(yù)算單位，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)等，并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策，由預(yù)算管理部下達各部門。

　　3)編制上報：各預(yù)算單位在下達的預(yù)算指標(biāo)范圍內(nèi)，按下發(fā)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算編制指引和編制計劃要求，編報本單位的財務(wù)預(yù)算方案;

　　4)審查平衡：財務(wù)部將各部門上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。提交預(yù)算管理員會審查，在審查、平衡過程中，預(yù)算管理層應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并饋給各有關(guān)部門予以修正，最終形成財務(wù)預(yù)算定稿上報審批;

　　5)審議批準(zhǔn)：經(jīng)審查平衡的財務(wù)預(yù)算由預(yù)算管理員會核準(zhǔn)，最后報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行;

　　6)下達執(zhí)行：經(jīng)批準(zhǔn)后的財務(wù)預(yù)算方案由預(yù)算管理部發(fā)布，各有關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人嚴(yán)格遵照執(zhí)行。

　　5.4預(yù)算的執(zhí)行、控制與分析

　　5.4.1執(zhí)行部門：各預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu);各預(yù)算責(zé)任單位的第一負(fù)責(zé)人是預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人，具體業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對預(yù)算執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任。

　　5.4.2預(yù)算控制主要體現(xiàn)在預(yù)算審批方面，具體詳見附件三XX公司年度預(yù)算控制的流程。

　　5.4.3執(zhí)行控制原則：“先算后花，先算后干”的原則，一般情況下不得突破預(yù)算指標(biāo)(包括預(yù)算項目、金額和數(shù)量);如果客觀環(huán)境、內(nèi)部條件以及公司經(jīng)營計劃發(fā)生重變化需要突破預(yù)算的執(zhí)行預(yù)算外審批程序;預(yù)算結(jié)余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　5.4.4預(yù)算分析：月末各責(zé)任中心應(yīng)編制月度報表，列明預(yù)算執(zhí)行情況;財務(wù)部進行匯總分析，編制預(yù)算分析報告，為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策信息。預(yù)算分析報告應(yīng)包括：進度分析(累計計算并匯總各月完成預(yù)算情況，以收入預(yù)算完成進度為起點分析成本和費用進度，為調(diào)整計劃和控制提供指導(dǎo))，業(yè)績分析(根據(jù)各部門預(yù)算完成情況，通過差異分析的方法，評價部門業(yè)績，為考核提供依據(jù))，改進措施(各級預(yù)算管理機構(gòu)根據(jù)預(yù)算分析報告，組織相關(guān)責(zé)任部門落實各項不利差異的改進措施，以及有利差異今后進行鞏固、推廣的措施)

　　5.5預(yù)算的調(diào)整

　　5.5.1預(yù)算調(diào)整的原則

　　1)不隨意調(diào)整原則：預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)，在公司內(nèi)部具有效力，一般情況下不得隨意更改和調(diào)整，以確保預(yù)算的.權(quán)威性;

　　2)內(nèi)部挖潛原則：當(dāng)不利于預(yù)算執(zhí)行的重因素出現(xiàn)后，應(yīng)首先通過內(nèi)部挖潛或采取其他措施彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預(yù)算調(diào)整申請。

　　3)積極調(diào)整原則：當(dāng)外部環(huán)境和內(nèi)部條件發(fā)生重變化，應(yīng)積極主動提出預(yù)算調(diào)整申請，以保證預(yù)算方案符合客觀實際情況。

　　5.5.2預(yù)算調(diào)整的條件

　　1)董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制定公司經(jīng)營計劃;

　　2)客觀環(huán)境發(fā)生重變化(如市場需求、行業(yè)發(fā)展、競爭對手和國家政策等方面)，需要調(diào)整有關(guān)預(yù)算指標(biāo);

　　3)公司內(nèi)部條件發(fā)生重變化;

　　4)發(fā)生不可抗力;

　　5)董事會或預(yù)算管理員會認(rèn)為必須調(diào)整的其他事項。

　　5.5.3預(yù)算調(diào)整的方式

　　1)定期調(diào)整：每季度20日后，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的預(yù)算分析協(xié)調(diào)會，討論預(yù)算調(diào)整事宜。

　　2)不定期調(diào)整：公司外部環(huán)境、內(nèi)部條件等方面發(fā)生重變化，可以根據(jù)情況隨時提出預(yù)算調(diào)整申請。

　　5.5.4預(yù)算調(diào)整的類別

　　1)自上而下：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司全局性重變化，經(jīng)董事會協(xié)商一致后，提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由董事會提出預(yù)算調(diào)整意向，審計預(yù)算部編制預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，上報預(yù)算管理員會審議批準(zhǔn)。對于重預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

　　2)自下而上：當(dāng)外部環(huán)境與內(nèi)部條件等客觀因素導(dǎo)致公司局部重變化，而且符合預(yù)算調(diào)整條件的，可以由各責(zé)任中心提出預(yù)算調(diào)整申請。其審批程序：由預(yù)算調(diào)整申請部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，說明調(diào)整內(nèi)容和原因，交主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報預(yù)算管理部審核;預(yù)算管理部審核后，提出調(diào)整建議，上報預(yù)算管理員會審議批準(zhǔn)。對于重預(yù)算調(diào)整(調(diào)整金額超過預(yù)算10%的屬于重調(diào)整)，應(yīng)提交董事會審批。董事會或預(yù)算管理員會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請，交由預(yù)算管理部下達(編寫預(yù)算調(diào)整通知書)。

　　5.6預(yù)算的考核評價

　　5.6.1預(yù)算執(zhí)行按月份進行評價，考核獎懲按具體考核制度周期執(zhí)行。

　　5.6.2財務(wù)、審計部監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，組織進行預(yù)算差異分析，找原因，落實責(zé)任歸屬，提出對相關(guān)責(zé)任單位預(yù)算執(zhí)行的考核意見。

　　5.6.3各責(zé)任單位的預(yù)算數(shù)據(jù)指標(biāo)完成評價結(jié)果由財務(wù)部門出具，報預(yù)算管理員會審核，預(yù)算管理員會依據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及相關(guān)意見審批后轉(zhuǎn)人力資源部執(zhí)行考核。

　　5.6.4人力資源部接收審批后的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及意見，依據(jù)《XX公司管控體系制度匯編之業(yè)績考核管理制度》及相關(guān)制度規(guī)定，對相關(guān)責(zé)任單位、責(zé)任人進行獎懲。

　　6、其他與本制度相關(guān)的說明與要求

　　6.1本制度由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

　　6.4本制度經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后發(fā)布執(zhí)行，財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)本制度的修訂、修改和解釋;此前有關(guān)公司對預(yù)算管理的相關(guān)規(guī)定及與本制度有抵觸的，均依照本制度執(zhí)行。

公司預(yù)算管理制度8

　　1.0總則

　　1.1為了明確公司各部門在實現(xiàn)各項經(jīng)營目標(biāo)中的財務(wù)關(guān)系及責(zé)任，規(guī)劃、控制公司的經(jīng)營活動，確保各項經(jīng)營目標(biāo)的順利完成，根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合公司的實際情況，特制訂本制度。

　　1.2財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞公司經(jīng)營目標(biāo)，對一定時期內(nèi)公司

　　資金取得和投放、各項收入和支出、公司經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具

　　體安排。

　　1.3財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，根據(jù)實際發(fā)生情況逐月編制滾動預(yù)算，由公司財務(wù)部組織實施，分級歸口管理，并將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部績效考核的依據(jù)。

　　1.4編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循效益優(yōu)先、積極穩(wěn)健、權(quán)責(zé)對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標(biāo)“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負(fù)責(zé)到位。

　　2.0財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)及其職能

　　2.1公司成立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，由助理總經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任副組長，各部門負(fù)責(zé)人為小組成員。同時成立財務(wù)預(yù)算工作小組，負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的制定和日常管理具體事宜，并對財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)。工作小組由財務(wù)部經(jīng)理擔(dān)任組長，財務(wù)部人員為小組成員。

　　2.2財務(wù)部根據(jù)公司要求擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。

　　2.3各部門具體負(fù)責(zé)本單位業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司整體預(yù)算的工作。各部門經(jīng)理（主管）及財務(wù)部經(jīng)理對本單位財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)直接責(zé)任。

　　3.0

　　財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容及編制依據(jù)

　　3.1財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算，后財務(wù)預(yù)算的流程進行，并按照各執(zhí)行部門所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。

　　3.2業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)各部門可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動的預(yù)算，主要包括：

　　3.2.1收入預(yù)算主要是指在預(yù)算期內(nèi)各作業(yè)板塊（辦事處）對提供各種勞務(wù)可能實現(xiàn)的業(yè)務(wù)量及其收入的預(yù)算，主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場勞務(wù)需求及提供的市場價格編制。

　　3.2.2成本費用預(yù)算主要是指各作業(yè)板塊（辦事處）在預(yù)算期內(nèi)所要達到的營運規(guī)模，主要是在收入預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)各作業(yè)板塊（辦事處）的各種設(shè)施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

　　3.2.2.1人工成本的測算：根據(jù)本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據(jù)工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據(jù)本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

　　3.2.2.2勞務(wù)成本的測算：主要是燃料費、養(yǎng)路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。燃料費及路橋費根據(jù)下年度的經(jīng)營情況預(yù)測，養(yǎng)路費及營運證費根據(jù)實際使用的車輛情況預(yù)測，修理費用主要根據(jù)設(shè)備使用情況及維修安排計劃，并結(jié)合本年度實際情況作測算。

　　3.2.2.3其他直接費用的測算：（主要為各作業(yè)板塊發(fā)生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產(chǎn)保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經(jīng)營計劃。折舊按規(guī)定的折舊率作測算。

　　3.2.3期間費用預(yù)算主要是指公司各管理部門（既機關(guān)人員）組織經(jīng)營活動必要的管理費用、財務(wù)費用等預(yù)算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分�？煽刭M用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業(yè)務(wù)接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教

　　育經(jīng)費、折舊費、社會保險、財產(chǎn)保險等。根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和公司降低成本費用的要求，分項目、分責(zé)任部門進行編制。其中：業(yè)務(wù)招待費應(yīng)當(dāng)重點列示。

　　3.2.4營業(yè)外收支預(yù)算包括處理固定資產(chǎn)凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業(yè)外收支等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外收支等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。

　　3.3固定資產(chǎn)投資預(yù)算：主要是指公司在預(yù)算期內(nèi)購置、更新固定資產(chǎn)進行投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。公司處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入預(yù)算。

　　3.4資金預(yù)算是公司在預(yù)算期內(nèi)需要借入的長短期借款，主要依據(jù)公司有關(guān)資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財務(wù)預(yù)算主要包括資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和損益預(yù)算等內(nèi)容

　　3.5.1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映公司期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.5.2損益預(yù)算：是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映公司在預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)的預(yù)算報表。一般根據(jù)收入預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

　　3.6根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)層的要求，結(jié)合自身的實際需要，制定規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑，各部門應(yīng)按照公司要求認(rèn)真填報。

　　4.0財務(wù)預(yù)算的編制程序

　　4.1下達任務(wù)：財務(wù)部于每年10月初向公司各部門下發(fā)上報下一年度的財務(wù)預(yù)算通知和編報要求。

　　4.1.1編制上報：各部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關(guān)材料上報財務(wù)部。

　　4.1.2客服部根據(jù)各作業(yè)板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經(jīng)營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預(yù)算。

　　4.1.3調(diào)度部根據(jù)運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預(yù)算。

　　4.1.4各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據(jù)本部門設(shè)備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發(fā)生額編制下一年度本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、

　　倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預(yù)算。

　　4.1.5保險部負(fù)責(zé)制定公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

　　4.1.6行政部負(fù)責(zé)編制下一年度公司人工成本（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資、社會保險、臨時用工勞務(wù)費等），以及機關(guān)部門日常發(fā)生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預(yù)算。同時負(fù)責(zé)編制公司辦公設(shè)備（如電腦、打印機、復(fù)印機、傳真機等）購置、更新的預(yù)算。

　　4.1.7財務(wù)部：負(fù)責(zé)編制折舊費、四稅、審計費、財務(wù)費用等預(yù)算。

　　4.1.8總經(jīng)理辦：負(fù)責(zé)編制購置運輸設(shè)備及投資項目的預(yù)算。

　　4.2審查平衡：財務(wù)部根據(jù)各部門上報的'財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)部門予以修正。

　　4.3審議批準(zhǔn)：財務(wù)部在各有關(guān)部門修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制公司財務(wù)預(yù)算方案，上報公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組討論、審定。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，提交公司執(zhí)行官審議批準(zhǔn)。

　　4.4下達執(zhí)行：財務(wù)部將審定后的財務(wù)預(yù)算下達各部門執(zhí)行。

　　4.5月度預(yù)算的編制程序：

　　4.5.1客服部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月經(jīng)營收入預(yù)算。

　　4.5.2調(diào)度部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月短途外請車支出的預(yù)算。

　　4.5.3各作業(yè)部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月本部門日常發(fā)生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養(yǎng)路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預(yù)算。

　　4.5.4保險部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月公司財產(chǎn)保險及車輛事故損失費的預(yù)算。

　　4.5.5行政部應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月工資（包括作業(yè)部、辦事處、機關(guān)人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務(wù)費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

　　4.5.6總經(jīng)理辦應(yīng)在每月25日前向財務(wù)部上報下月重大項目開支預(yù)算。

　　4.5.7財務(wù)部編制月度預(yù)算，經(jīng)公司執(zhí)行官批準(zhǔn)后在月底最后一天下達。

　　4.6已經(jīng)正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整，但是由于市場環(huán)境、經(jīng)營條

　　件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財

　　務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，經(jīng)公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審核后報公司執(zhí)行官

　　批準(zhǔn)方可進行調(diào)整。

　　4.7

　　調(diào)整財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)先由歸口管理部門向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)審核后編制

　　年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，提交公司財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組審定后上報公司執(zhí)行官批

　　準(zhǔn)，然后下達執(zhí)行。

　　5.0財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

　　5.1

　　各部門必須將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各板塊、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。同時將年度預(yù)算細(xì)分為月份預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。

　　5.2各部門應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，一律不予支付。

　　5.3

　　建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。財務(wù)部利用財務(wù)報表實行月三級預(yù)警監(jiān)控（三級預(yù)警線為：一級達預(yù)算的50%；二級達預(yù)算80%；三級達預(yù)算100%）的財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向各部門和公司領(lǐng)導(dǎo)層匯報。

　　6.0財務(wù)預(yù)算的分析與考核

　　6.1財務(wù)部要全面掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實、解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，并通過公司經(jīng)濟活動分析會對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進行分析。

　　6.2總經(jīng)理辦以年度財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)和依據(jù)，制定和下達各部門年度關(guān)鍵績效考核指標(biāo)，并嚴(yán)格按照公司績效管理相關(guān)考核辦法執(zhí)行，以保證公司年度財務(wù)預(yù)算的嚴(yán)格執(zhí)行和公司年度經(jīng)營目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

　　6.3

　　對年度內(nèi)因財務(wù)預(yù)算調(diào)整而導(dǎo)致關(guān)鍵績效指標(biāo)發(fā)生變化的部門，總經(jīng)理應(yīng)根據(jù)財務(wù)部對其財務(wù)預(yù)算的調(diào)整意見相應(yīng)調(diào)整其關(guān)鍵績效指標(biāo)，報經(jīng)公司執(zhí)行官審定后重新下達指標(biāo)。

　　6.4各部門要對其上報的財務(wù)預(yù)算準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，以確保公司的預(yù)算安排，除特殊原因外，各部門上報的預(yù)算與實際誤差率不得超過10％，并將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入年度經(jīng)濟獎懲考核范圍之中。

　　7.附則

　　7.1本制度的執(zhí)行責(zé)任人：財務(wù)經(jīng)理，本制度的監(jiān)督責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)。

　　7.2本制度自批準(zhǔn)生效之日起執(zhí)行。

　　7.3本制度解釋權(quán)歸財務(wù)部。

公司預(yù)算管理制度9

　　20xx年預(yù)算管理系統(tǒng)實現(xiàn)集團整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報、預(yù)算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進行業(yè)績評價和提供激勵政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。

　　20xx年預(yù)算管理系統(tǒng)的主要特點表現(xiàn)為：

　　(1)預(yù)算管理以銷售預(yù)算為龍頭，為提高經(jīng)濟效益創(chuàng)造了條件;

　　(2)預(yù)算管理以成本費用控制為重點，為提高經(jīng)濟效益奠定基礎(chǔ);

　　(3)預(yù)算管理以資金平衡為準(zhǔn)繩，為提高經(jīng)濟效益提供保證。

　　一、預(yù)算管理基本內(nèi)容

　　預(yù)算是為確保集團戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的組織手段。20xx年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算、匯總預(yù)算等。支持從銷售計劃→采購計劃→投資計劃→費用計劃→損益計劃的全面的預(yù)算編制過程。

　　1、利潤預(yù)算(損益預(yù)算)

　　利潤預(yù)算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用預(yù)算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營管理考核目標(biāo)，在確保完成集團分解下達的經(jīng)營目標(biāo)的基礎(chǔ)上，正確測算銷售情況來加以編制，月度利潤預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解編制。

　　2、業(yè)務(wù)預(yù)算

　　業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點，可用于計劃基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。各公司業(yè)務(wù)部門應(yīng)在市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家政策的影響，結(jié)合以前年度的實際情況，制定出符合本公司情況的切實可行的預(yù)算。它根據(jù)業(yè)務(wù)活動分為銷售預(yù)算、庫存預(yù)算、車間耗材預(yù)算。

　　銷售預(yù)算包括汽車整車銷售預(yù)算、備件銷售預(yù)算、維修收入預(yù)算;及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。此預(yù)算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額。

　　庫存預(yù)算包括汽車整車采購、庫存預(yù)算;備件采購庫存預(yù)算。

　　車間耗材的預(yù)算包括各類耗材的預(yù)算。

　　3、資本性支出預(yù)算

　　資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、未完工項目投資進度預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據(jù)預(yù)算項目的經(jīng)濟性、重要性將預(yù)算項目排好優(yōu)先次序，集團根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項目并據(jù)以落實資金。

　　4、財務(wù)預(yù)算

　　財務(wù)預(yù)算由財務(wù)部門編制。包括各種稅費預(yù)算、財務(wù)費用預(yù)算、折舊與攤銷預(yù)算等。

　　稅費包括：

　　1、價外稅增值稅

　　2、計入成本的稅金及附加

　　3、計入費用的稅費

　　4、所得稅;

　　財務(wù)費用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費等;

　　折舊與攤銷包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷等。

　　5、費用預(yù)算

　　費用預(yù)算按部門分類，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部、銷售部、售后服務(wù)部、市場部。匯總了25個費用項目，細(xì)化到64個明細(xì)項目。各部門根據(jù)費用項目列支本部門的費用計劃，各單位財務(wù)部將各部門費用預(yù)算匯總歸入到營業(yè)費用、管理費用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財務(wù)部費用列入管理費用，其余部門的費用列入經(jīng)營費用中。

　　二、預(yù)算編制的方式

　　1、各子公司是利潤中心

　　各子公司是經(jīng)營機構(gòu)，將其視為一個利潤中心，在進行預(yù)算管理時，以利潤、資金平衡為準(zhǔn)繩。

　　2、年度預(yù)算目標(biāo)

　　各子公司把集團年度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算的基礎(chǔ)，結(jié)合以往年度經(jīng)營狀況和國家整體經(jīng)濟形勢制定各自的年度預(yù)算目標(biāo)，并將其分解到各責(zé)任中心，確保目標(biāo)實現(xiàn)。

　　3、預(yù)算編制過程

　　預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。集團匯總預(yù)算指標(biāo)與董事會制定的年度目標(biāo)相比較，經(jīng)過多次循環(huán)，反復(fù)修訂，確定年度預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。編制的重點是銷售預(yù)算。預(yù)算科目與會計核算科目一致，各項標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集團規(guī)章制度。

　　三、職責(zé)分工

　　1、預(yù)算管理委員會

　　預(yù)算管理委員會是集團預(yù)算的最高管理機構(gòu)，董事長任主任。在委員會下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成;工作小組由集團財務(wù)部、商用車運營信息部、乘用車運營信息部、商貿(mào)等部門相關(guān)人員組成，財務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作;集團財務(wù)部是本程序的歸口管理部門，協(xié)助預(yù)算管理委員會完成公司年度財務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn);

　　2、利潤中心預(yù)算分工

　　各子公司負(fù)責(zé)本公司預(yù)算管理，總經(jīng)理總體指揮，對各項指標(biāo)進行審核，并對預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé)。

　　(1)總經(jīng)理室負(fù)責(zé)本室的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費、等費用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(2)人事行政部負(fù)責(zé)公司的工資及附加、職工保險金、勞動保護費(含員工工作服費)、培訓(xùn)費、網(wǎng)絡(luò)使用費、辦公設(shè)備維修費、福利費、公司的車輛使用費、電話費、辦公費、等費用的預(yù)算;負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費等費用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(3)財務(wù)部負(fù)責(zé)公司的財務(wù)費用、各項稅金及附加、開辦費、固定資產(chǎn)折舊以及年度資本性支出預(yù)算;負(fù)責(zé)本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費、等費用預(yù)算;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(4)銷售部負(fù)責(zé)公司的整車銷售預(yù)算、整車庫存預(yù)算、其他業(yè)務(wù)預(yù)算、新車加油、促銷費和本部門費用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(5)市場部負(fù)責(zé)公司的廣告費及本部門的市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、運費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　(6)售后服務(wù)部負(fù)責(zé)公司的維修業(yè)務(wù)預(yù)算、車間耗材預(yù)算、備件業(yè)務(wù)預(yù)算和本部門的費用預(yù)算，內(nèi)容為市內(nèi)交通費、差旅費、手機費、設(shè)備維修費、勞動保護費(含車間工人使用的勞保鞋、勞保手套等)、運費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、促銷費、培訓(xùn)費、會務(wù)費、咨詢費的預(yù)算編制;并對預(yù)算數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)。

　　總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司各部門進行全面預(yù)算編制，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核各部門預(yù)算，并將數(shù)據(jù)匯總出具費用匯總預(yù)算、損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算匯總，由總經(jīng)理核準(zhǔn)后，報集團財務(wù)部。

　　四、全面預(yù)算編制的依據(jù)

　　(一)、業(yè)務(wù)預(yù)算

　　1、整車銷售業(yè)務(wù)：各公司在進行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國家的相關(guān)政策，結(jié)合近期銷售情況，按具體車型類別，預(yù)測預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份銷售數(shù)量、最有可能的銷售價格及購入價格。

　　2、整車庫存業(yè)務(wù)：按各公司經(jīng)銷的具體車型分類，做出預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份期初庫存數(shù)量、本期購進數(shù)量及金額、本期銷售數(shù)量、期末庫存數(shù)量及庫存占用額。

　　3、維修業(yè)務(wù)：各公司在進行所在地區(qū)市場經(jīng)銷形勢調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮品牌廠家的相關(guān)政策，結(jié)合近期維修情況，對預(yù)算年度及年度內(nèi)各月份業(yè)務(wù)時行預(yù)算。具體分為免保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)務(wù)、理賠業(yè)務(wù)、客付業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)具體到入廠臺次、單次工時收入、單次備件收入及成本、維修收入及成本的預(yù)算。

　　4、車間耗材

　　車間耗材指在維修車間發(fā)生的為維修工作而領(lǐng)用的各項備件、耗材，但不能直接計入某維修合同，而需在當(dāng)期售后維修收入中攤銷的備件領(lǐng)用成本。包括：

　　(1)各類清洗劑;

　　(2)各類底漆;

　　(3)各種膠水、膠帶等;

　　(4)各種過濾棉;

　　(5)各類海綿產(chǎn)品;

　　(6)各類洗車液;

　　(7)維修用三件套;

　　(8)維修用報紙、廢紙;

　　(9)各種型號的砂紙;

　　(10)標(biāo)準(zhǔn)件;

　　(11)各類蠟制品;

　　(12)各種垃圾袋(箱)等;

　　5、備件業(yè)務(wù)：按各公司的具體備件分類預(yù)算銷售收入及成本。同時對整個備件作庫存預(yù)算。預(yù)算時分類要與運營系統(tǒng)相同。

　　6、其他業(yè)務(wù)：

　　(1)移動證業(yè)務(wù)：代客戶購買移動證等業(yè)務(wù);

　　(2)上牌業(yè)務(wù)：代客戶辦理所購車輛上牌等業(yè)務(wù);

　　(3)保險業(yè)務(wù);代客戶辦理新車保險或車輛續(xù)保業(yè)務(wù);

　　(4)會員卡業(yè)務(wù)：實行會員制的專營店為客戶辦理會員卡發(fā)生的業(yè)務(wù)

　　(5)出庫服務(wù)業(yè)務(wù)：為客戶購車過程中提供的各類服務(wù);

　　(6)廢舊物資：處理廢品、報廢不用件、壞損件等收入

　　(7)其他：以上未包括內(nèi)容

　　(二)資本性支出

　　(1)固定資產(chǎn)投資;預(yù)算年度內(nèi)新項目的投資;在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上的技術(shù)改造、增添等投資以及原資產(chǎn)因到期、報廢、毀損、變賣等原因需要更新的投資項目。

　　(2)未完工項目進展投資：預(yù)算年度之前未完工項目在預(yù)算年度進展所需投資

　　(3)固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)因出售、毀損、報廢、捐贈、出租、出借、盤虧等原因處置發(fā)生的支出

　　(三)財務(wù)費用

　　(1)貸款利息支出

　　(2)應(yīng)付票據(jù)利息

　　(3)手續(xù)費

　　(4)利息收入

　　(四)經(jīng)營管理費用

　　1、工資及獎金：根據(jù)公司現(xiàn)有人員，預(yù)計年度內(nèi)人員增減變動情況，各類人員的工資標(biāo)準(zhǔn)，以及業(yè)務(wù)人員的業(yè)績獎金等因素，計算工資及獎金金額。

　　2、工資計提：由財務(wù)部根據(jù)工資一定的比例計提

　　2.01、福利費：按照工資14%計提

　　其用途如下：

　　a)每年發(fā)放過節(jié)費的時間有：春節(jié)的當(dāng)月;“五一”勞動節(jié)在四月份發(fā)放;“十一”國慶節(jié)在9月份發(fā)放。

　　b)每次發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)：正式員工按照每人200元發(fā)放。

　　c)新員工體檢費和公司組織的員工體檢費：體檢是指常規(guī)體檢項目，費用標(biāo)準(zhǔn)為150元/人。主要是檢查傳染性疾病，如肝部、胸部檢查。公司只支付組織的體檢，對有疑問需要復(fù)查的員工，檢查費用自理。

　　d)職工食堂午餐補貼：食堂費用包括炊事員工資、主食、副食、燃?xì)獾戎С?行政部根據(jù)當(dāng)?shù)匚飪r水平及各公司實際情況，制定出用餐標(biāo)準(zhǔn)，最高不允許超過5元/人。

　　2.02、工會經(jīng)費：按照工資2%計提;各公司可根據(jù)是否由稅務(wù)代征或強制上交，確定是否計提。

　　2.03、教育經(jīng)費：按照工資的1.5%計提;用于總部同意各公司組織的春游等集體活動。

　　3、職工保險金：公司為員工交納的養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金以及住房公積金。職工保險金按照各類人員集團規(guī)定應(yīng)享有的基數(shù)計算，計提比例按照總部人力資源部根據(jù)各地區(qū)情況確定的標(biāo)準(zhǔn)計算;住房公積金根據(jù)各公司所在稅務(wù)局要求計提。

　　4、勞保費：新員工轉(zhuǎn)正的當(dāng)年，每人制作工作服1套，老員工工作服每年每人1套，公司承擔(dān)50%，個人承擔(dān)50%，每套按600元計算;如果廠家統(tǒng)一制作制服，按照每人全套金額的50%公司承擔(dān)，50%個人承擔(dān)。個人承擔(dān)部分在收到服裝的當(dāng)月扣50%，其余50%可分期扣款，最長不超過半年。如果員工在半年內(nèi)提出辭職，應(yīng)全額承擔(dān)制服費用。車間工人的工作服費用由公司全額承擔(dān)，車間工人應(yīng)該配備的勞保鞋、勞保手套等。另降溫費正式員工200元/人，此預(yù)算數(shù)做在8月份。

　　5、市內(nèi)交通費：員工工作需要在本市區(qū)內(nèi)發(fā)生的交通費用，如公交費、出租汽車費，不包括出差在外發(fā)生的市內(nèi)交通費用。預(yù)算時，應(yīng)詳細(xì)計算發(fā)生費用部門業(yè)務(wù)內(nèi)容，出去辦事的地點、頻次、費用標(biāo)準(zhǔn)等。

　　6、差旅費：包括出差在外的住宿費、長途交通費和出差補助以及參加總部組織的各種會議的費用等。參加總部組織的各種會議，按照到武漢的距離計算交通費。

　　6.01、住宿費：經(jīng)營管理需要，或根據(jù)業(yè)務(wù)計劃，到網(wǎng)點、廠家等地出差發(fā)生的住宿費，按照出差地點應(yīng)控制的標(biāo)準(zhǔn)，每次出差住宿天數(shù)、人數(shù)計算費用金額。駐外網(wǎng)點有固定住所的不應(yīng)包括在內(nèi)。住宿費標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理一類地區(qū)400元/天，二類地區(qū)300元/天;部門經(jīng)理以下的人員一類地區(qū)300元/天，二類地區(qū)150元/天。

　　6.02、長途交通費：經(jīng)營管理的需要，到網(wǎng)點和廠家等地出差發(fā)生的長途交通費用，包括出差在外市內(nèi)交通費，各部門說明出差地點，每月出去的人數(shù)、頻次，單程費用，乘坐的交通工具等�？偨�(jīng)理可乘坐火車軟臥和飛機普通艙;部門經(jīng)理以下的員工只能乘坐火車硬座，緊急情況必須乘坐飛機，須事先請示總部領(lǐng)導(dǎo)得到同意后，方可乘坐飛機。市內(nèi)交通費每人平均30元/天，按票據(jù)核銷。

　　6.03、補助：出差期間符合制度要求可以享受出差補助的員工，預(yù)計出差區(qū)域、天數(shù)、補助標(biāo)準(zhǔn)、人數(shù)等。駐外網(wǎng)點的業(yè)務(wù)人員的標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。除總經(jīng)理以外，屬于享受出差補助范圍的人員，一類地區(qū)50元/天，二類地區(qū)25元/天。集團組織的培訓(xùn)和會議時，沒有出差補助。

　　7、手機費：一級公司總經(jīng)理，憑發(fā)票按照不超過800元報銷;一級公司副總經(jīng)理、二級公司總經(jīng)理憑發(fā)票按照不超過600元報銷;銷售、售后服務(wù)部經(jīng)理憑發(fā)票不超過500元報銷;財務(wù)經(jīng)理、人事行政經(jīng)理、市場部經(jīng)理、備件部經(jīng)理、技術(shù)總監(jiān)憑發(fā)票不超過200元報銷;乘用車業(yè)代不報銷手機費。

　　8、電話費：辦公電話的臺數(shù)，其中可以開通長途電話的部門、傳真機、內(nèi)線電話等。

　　9、辦公費：

　　9.01、辦公用品：員工日常辦公需用的零星用品。

　　9.02、辦公耗材：打印機、傳真機、復(fù)印機等上使用的色帶、炭粉、傳真紙、打印紙。

　　9.03、辦公設(shè)備維護：電腦、打印機、復(fù)印機日常維修發(fā)生的各種費用。

　　9.04、報刊費：每年公司訂閱的各種報紙、雜志以及專業(yè)刊物;稅務(wù)部門等政府部門要求訂閱的刊物。

　　9.05、網(wǎng)絡(luò)使用費：固定支出的網(wǎng)絡(luò)使用年費等。

　　9.06、郵寄費：發(fā)生的各種郵寄費用。

　　9.07、其他：上述沒有包括但屬于辦公費范圍的費用支出，如為各類人員印制的名片，員工飲用水等。

　　每月消耗的筆、墨、紙張：紙張要計算需要規(guī)格的數(shù)量、單價;墨盒、色帶需要更換的頻次，價格;復(fù)印機需要的碳粉數(shù)量、單價、金額;飲用水每月的消耗量、單價、金額;保潔費每月的支出標(biāo)準(zhǔn);各類人員需要印制的名片數(shù)量、單價、金額;EMS快遞的費用;其他特殊需要的另行詳細(xì)計算。

　　10、車輛使用費：

　　10.01、燃油費：每臺車每月出車公里數(shù)、每公里耗油量、用油的`型號單價，總金額。

　　10.02、路橋費：本區(qū)域內(nèi)的路橋費、出差在外的路交費、出差預(yù)計的路線等因素都要考慮。

　　10.03、車船使用稅：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

　　10.04、年審及養(yǎng)路費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

　　10.05、車輛保險費：公司公務(wù)車數(shù)量、應(yīng)交費標(biāo)準(zhǔn)、金額。該預(yù)算做在發(fā)生支出的月份。

　　10.06、修理費：車輛保養(yǎng)、小修的頻次、項目、單價及金額。

　　10.07、其他：以上沒有包括，但屬于車輛使用費范圍的費用。如客戶新車加油，可根據(jù)車型不同和生產(chǎn)廠家的要求計算每臺車加油數(shù)量及金額。

　　11、租賃費

　　11.01、房屋租賃費：辦公用租房，員工住宿公司統(tǒng)一租房。辦公租房，按照簽訂的合同租金，合同中計算的依據(jù)，合同是否報總部審批;員工租房必須是公司統(tǒng)一租用，租房套數(shù)，每套房居住人數(shù)、每套房單價，合計金額。

　　11.02、場地租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。

　　11.03、倉儲費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。

　　11.04、設(shè)備租賃費：按照簽訂的合同，每年租金，合同計算的依據(jù)，合同是否報總部審批同意。

　　12、動能費

　　12.01、水費：測算每月消耗用量、水費單價、金額。可結(jié)合業(yè)務(wù)量考慮。

　　12.02、電費：根據(jù)每月經(jīng)營業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平不同時段的單價計算，并結(jié)合季節(jié)耗用量測算。

　　12.03、暖氣費：指冬季有取暖設(shè)施的公司，根據(jù)供暖月份計算。

　　水費、電費：每月消耗量、單價;冬季、夏季的電費作特殊考慮;有暖氣的地方，要計算取暖月數(shù)、每月的暖氣費支出標(biāo)準(zhǔn)。此三項費用禁止全年均攤。

　　13、運費：集團內(nèi)部調(diào)撥發(fā)生的次數(shù)、距離、費用。

　　14、業(yè)務(wù)招待費：各部門每月發(fā)生招待的頻次、接待人員的結(jié)構(gòu)、接待的標(biāo)準(zhǔn);遇到節(jié)假日需要招待的部門、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算作在發(fā)生支出的月份。

　　15、廣告費：全年需要做廣告的次數(shù)、媒體方式、采取該方式的原因及效果、版面、價格;需要制作宣傳畫冊的標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、單價、金額。預(yù)算按發(fā)生的月份編制。

　　15.01、報刊雜志廣告：商品廣告

　　15.02、電視廣告：商品廣告

　　15.03、其他：指員工招聘費。詳細(xì)說明招聘渠道：現(xiàn)場招聘、平面廣告(報紙)、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公司。

　　各種渠道使用的頻次，每次的付費標(biāo)準(zhǔn)。

　　16、促銷費：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的費用

　　16.01、展覽費：為開展經(jīng)營業(yè)務(wù)，一年內(nèi)將辦理的展覽會的次數(shù)、每次預(yù)計標(biāo)準(zhǔn)等。

　　16.02、其他：上述沒有包括的，但屬于促銷費用方面的支出。

　　17、培訓(xùn)費：各層級人員參加培訓(xùn)的次數(shù)、時間、地點，每次參加培訓(xùn)人員的數(shù)量，每人的培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)。

　　參加廠家組織的培訓(xùn)的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、培訓(xùn)地點、預(yù)計每人培訓(xùn)費用;培訓(xùn)費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與培訓(xùn)相關(guān)的各項費用。沒有出差補助。預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。

　　18、會務(wù)費：參加廠家組織的各種會議的時間、參加人員的結(jié)構(gòu)和人數(shù)、會議地點、預(yù)計每人會務(wù)費用;會務(wù)費包括長途交通費及市內(nèi)交通費、住宿費、資料費等與會議相關(guān)的費用;沒有出差補助;預(yù)算按照發(fā)生的月份編制。

　　19、咨詢費：工商年檢費(包括需要會計事務(wù)所審計報告時的審計費)、專營店維修資質(zhì)年檢、鍋爐年檢、稅務(wù)年檢費、訴訟費、中介機構(gòu)的咨詢費代理，財務(wù)電算化升級咨詢費，及公司管理軟件等。各項目的計算標(biāo)準(zhǔn)。按照預(yù)計發(fā)生的月份編制。

　　19.01年檢費

　　19.02訴訟費

　　19.03其他

　　20、維修費

　　20.01、設(shè)備維修費：現(xiàn)有設(shè)備(不包括辦公設(shè)備)日常維修發(fā)生的時間、維修的項目、維修金額。

　　20.02、房屋維修費：預(yù)計需要維修的項目及金額

　　21、保險費

　　21.01、財產(chǎn)保險費：按照財產(chǎn)構(gòu)成，投保金額，交費比例計算。

　　21.02、其他保險費：特殊工種,為員工購買的人身意外保險。

　　21.03、雇主責(zé)任險：由公司法務(wù)部做出，下指標(biāo)到分公司。

　　22、稅金：各公司可根據(jù)實際情況增加明細(xì)。

　　22.01、印花稅：合同稅計算標(biāo)準(zhǔn)(按收入和成本乘一定的比例或按收入計算)、交稅時間(按月交或季度交或年度交);賬本交稅;貸款合同計算標(biāo)準(zhǔn)。按照發(fā)生時間編制。

　　22.02、房產(chǎn)使用稅：房產(chǎn)面積、計稅標(biāo)準(zhǔn)、交稅金額、交稅時間。

　　22.02、土地使用稅：土地面積、單位面積應(yīng)交納的稅款、交稅金額、交稅時間。

　　23、環(huán)衛(wèi)及安全費：

　　23.01、綠化費：指植物租賃擺放費。每月支出標(biāo)準(zhǔn)，金額;排污費：垃圾清理費及衛(wèi)生費每月標(biāo)準(zhǔn)，各地規(guī)定每月支付的排污費。

　　23.02、保潔費：每月支出的標(biāo)準(zhǔn)，費用支出時間，即按月或按季度。

　　23.03、保安及消防費：保安費，包括支付保安人員工資、制服及相關(guān)費用;消防費，包括消防設(shè)施支出及相關(guān)費用支出。該費用預(yù)算做在支付的月份。

　　24、進出口費：各公司不做。

　　25、折舊與攤銷

　　25.01、固定資產(chǎn)折舊

　　25.02、低值易耗品攤銷

　　25.03、待攤費用攤銷

　　25.04、開辦費及無形資產(chǎn)攤銷

　　五、預(yù)算目標(biāo)的確定

　　由集團最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)提出公司預(yù)算年度發(fā)展的總目標(biāo)。各公司、部門負(fù)責(zé)人編制預(yù)算計劃，然后由集團財務(wù)部匯總生成總的計劃，預(yù)算管理委員會針對匯總計劃與總目標(biāo)，進行調(diào)整后，再形成各公司的預(yù)算計劃。

　　六、預(yù)算草案的編制、上報

　　各公司根據(jù)本單位本年度實際經(jīng)營情況及預(yù)算年度各區(qū)域市場形勢編制預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算草案，并在11月底前上報集團。具體編制流程如下：

　　各責(zé)任中心的每一部門編制由本部門負(fù)責(zé)的各項預(yù)算，報責(zé)任中心的財務(wù)部門審核。

　　財務(wù)部門審核相關(guān)預(yù)算方案，并報中心負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)負(fù)責(zé)人審定后與本單位財務(wù)經(jīng)理審核、平衡。

　　財務(wù)部門將審核后的部門提供的預(yù)算進行平衡、匯總，編制責(zé)任中心的財務(wù)預(yù)算，提交財務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人審定后報集團財務(wù)部預(yù)算管理部門審核。

　　集團財務(wù)部檢查各預(yù)算編制情況，匯總成損益預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、費用預(yù)算交預(yù)算管理委員會。

　　七、預(yù)算的審批、下達

　　各責(zé)任中心上報的財務(wù)預(yù)算草案在預(yù)算管理委員會的審核、平衡、調(diào)整，通過后，提交最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)審批。

　　八、預(yù)算執(zhí)行與控制

　　各公司嚴(yán)格按照已確定的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。各公司總經(jīng)理做好預(yù)算的控制工作。

　　在期初(月初或年初)在核算系統(tǒng)中定義預(yù)算，日常發(fā)生的每一筆收入、支出通過憑證錄入一次，計算機將按照預(yù)算管理的要求，按科目和部門歸集和匯總實際發(fā)生額，保存在賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中。并與預(yù)警平臺相結(jié)合：提供計劃預(yù)算的預(yù)警功能，系統(tǒng)自動檢測，生成預(yù)警信息自動通過網(wǎng)絡(luò)傳給相關(guān)負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理委員會。

　　對于費用預(yù)算的執(zhí)行情況我們采用雙軌制進行記錄，即財務(wù)人員錄入反映各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的單據(jù)時，如果涉及與預(yù)算管理科目有關(guān)的業(yè)務(wù)，則系統(tǒng)提示需要錄入相應(yīng)的部門，如果部門的實際發(fā)生額大于預(yù)算數(shù)，財務(wù)經(jīng)理警告不允許處理，據(jù)此可實現(xiàn)對費用預(yù)算項目的實時控制。同時，經(jīng)手人必須填寫“申請領(lǐng)用支票及申請付款表”，并在“限額費用使用手冊”上進行登記，控制費用的發(fā)生。限額費用使用手冊類似于為預(yù)算管理所設(shè)計的責(zé)任會計賬，通過責(zé)任會計賬控制費用的發(fā)生。

　　預(yù)算實際執(zhí)行時，應(yīng)本著實質(zhì)重于形成的原則，是哪個科目的費用列入哪個科目，不允許張冠李戴，將已超預(yù)算的費用摞列入未超費用中去。

　　九、預(yù)算的調(diào)整

　　預(yù)算編制完成后，在執(zhí)行過程中，由于內(nèi)外部環(huán)境的變化，會引起預(yù)算的偏差，當(dāng)這些偏差達到足以影響到預(yù)算的控制與指導(dǎo)作用時，要對原來的預(yù)算進行調(diào)整。在下列幾種情況下，年度預(yù)算必須作調(diào)整：

　　公司年度目標(biāo)作重大調(diào)整;

　　市場策略的重大變化;

　　國家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整;

　　年度預(yù)算編制條件的重大變化;

　　年初市場預(yù)測的較大偏頗。

　　調(diào)整流程如下：

　　目標(biāo)重大調(diào)整

　　策略重大變化

　　產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整

　　條件重大變化

　　市場預(yù)測重大偏頗

　　提交預(yù)算委員會

　　尋求對策

　　調(diào)整預(yù)算

　　批準(zhǔn)/執(zhí)行

　　NOYES

　　調(diào)整后，原來的預(yù)算仍然保留，新的預(yù)算形成新的版本，有利于預(yù)算數(shù)據(jù)多個版本直接的比較分析。

　　對于費用預(yù)算，由于預(yù)算是建立在對公司業(yè)務(wù)情況的一定假設(shè)基礎(chǔ)上的，而實際業(yè)務(wù)情況不一定內(nèi)含在假設(shè)范圍，因此各公司的各部門有時需要根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢調(diào)整本月預(yù)算。出現(xiàn)這種情況時，要求追加用款的部門填寫“月度用款追加計劃申請表”，說明申請追加用款的理由及金額，總經(jīng)理簽字，交由集團分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)副總裁、執(zhí)行總裁審批通過后，方可加入預(yù)算范圍內(nèi)。

　　十、預(yù)算分析與考核

　　1、預(yù)算分析

　　預(yù)算的分析內(nèi)容有：

　　存貨結(jié)構(gòu)

　　收入成本結(jié)構(gòu)

　　稅費結(jié)構(gòu)

　　固定資產(chǎn)總量

　　2、預(yù)算執(zhí)行情況的分析與考核

　　當(dāng)管理者需要對公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行動態(tài)考評或綜合考評時，可以直接由計算機自動從賬務(wù)數(shù)據(jù)文件中獲取預(yù)算執(zhí)行實際數(shù)據(jù)并與預(yù)算數(shù)進行對比，按月、按季或按年輸出各種預(yù)算管理分析表。

　　(1)預(yù)算執(zhí)行情況分析。

　　預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門對預(yù)算執(zhí)行情況按季度進行分析，著重分析利潤預(yù)算、資本性支出預(yù)算、現(xiàn)金收入平衡預(yù)算的完成情況，對當(dāng)期實際發(fā)生數(shù)與預(yù)算數(shù)之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認(rèn)真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。預(yù)算分析的重點是差異的原因及應(yīng)采取的措施。

　　(2)預(yù)算執(zhí)行情況考核。

　　預(yù)算管理委員會及各業(yè)務(wù)歸口管理部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，考核的內(nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性等指標(biāo)�？己瞬扇∮浄种�，基礎(chǔ)分為100分。

　　在預(yù)算完成情況考核中，我們指定了四個指標(biāo)對公司總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理進行季度考核，即：利潤預(yù)算指標(biāo)、收入預(yù)算指標(biāo)、毛利預(yù)算指標(biāo)、費用預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算的實際完成數(shù)每超過或低于預(yù)算數(shù)一定的百分比則給予一定分?jǐn)?shù)的處罰或獎勵。最終根據(jù)實際取得的分?jǐn)?shù)劃分不同的檔次，分檔次確定給予多少獎金或扣減多少經(jīng)營風(fēng)險抵押金。預(yù)算編制準(zhǔn)確性與及時性考核的方法與預(yù)算完成情況考核相類似，最終也是按實際分?jǐn)?shù)所在檔次來確定獎懲。

公司預(yù)算管理制度10

　　第一章總則

　　第一條預(yù)算管理的目的

　　為推動預(yù)算管理的順利實施，提升公司管理水平，強化內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險，實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，根據(jù)公司的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。

　　第二條預(yù)算管理的任務(wù)

　　預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是：

　　1、推進戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。通過編制預(yù)算，細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。

　　2、為績效管理提供制度依據(jù)。通過預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立行為標(biāo)準(zhǔn)，明確工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度經(jīng)營目標(biāo)的要求。

　　3、強化事中控制與成本監(jiān)控。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。

　　4、加強公司內(nèi)部信息溝通,使各部門的目標(biāo)和活動協(xié)調(diào)一致。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計，實現(xiàn)對公司整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、事中控制和事后分析反饋，增強公司對經(jīng)營活動的控制能力。

　　5、促進資源優(yōu)化配置。通過編制預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。

　　第三條預(yù)算管理的范圍

　　一切生產(chǎn)經(jīng)營活動，全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、覆蓋，并進行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。

　　第四條預(yù)算管理體系的模式

　　根據(jù)公司的實際經(jīng)營條件和管理特點，公司預(yù)算的重點是目標(biāo)利潤，采取以成本控制為核心的預(yù)算管理模式，以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)各項目標(biāo)的完成，以保證最大限度地實現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)利潤。

　　第二章預(yù)算管理體制與組織體系

　　第五條預(yù)算管理體制

　　公司實行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級管理的預(yù)算管理體制，確定以下管理原則：

　　1、統(tǒng)一規(guī)劃原則。預(yù)算目標(biāo)由公司統(tǒng)一規(guī)劃，并與公司經(jīng)營目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。

　　2、分級管理原則。預(yù)算目標(biāo)按逐級分解的原則實行分級管理，經(jīng)下達的預(yù)算指標(biāo)由公司各級部門負(fù)責(zé)落實，各單位對各自歸口的業(yè)務(wù)做預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)，公司統(tǒng)一對各單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

　　3、適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，增產(chǎn)節(jié)約和增收節(jié)支并重，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。

　　4、上下結(jié)合原則。自上而下分解目標(biāo)，自下而上編制預(yù)算。

　　5、不調(diào)整原則。預(yù)算一旦確定，沒有審批，不予調(diào)整，以保預(yù)算的嚴(yán)肅性與合法性。

　　第六條預(yù)算管理的組織機構(gòu)

　　預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括：董事會、公司領(lǐng)導(dǎo)班子、預(yù)算管理小組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

　　第七條董事會

　　董事會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，董事會依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、負(fù)責(zé)組織實施經(jīng)董事會批準(zhǔn)通過的預(yù)算方案及其調(diào)整方案，并通過授權(quán)公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織制定，下達正式年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。

　　第八條公司領(lǐng)導(dǎo)班子

　　1、審議預(yù)算管理小組提交的公司預(yù)算草案、各部門年度草案和調(diào)整草案，審批后上報董事會審批;

　　2、審議預(yù)算管理小組提交的公司季度滾動預(yù)算草案和各部門季度滾動預(yù)算草案;

　　3、審查預(yù)算執(zhí)行分析報告,提出改善措施;

　　4、裁定公司預(yù)算編制、執(zhí)行過程中各部門發(fā)生的重大沖突;

　　5、審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法。

　　第九條預(yù)算管理小組

　　預(yù)算管理小組是預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu)，行使以下職權(quán)：

　　1、具體負(fù)責(zé)擬定和修改公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度、年度預(yù)算基本假設(shè)、預(yù)算目標(biāo)(包括總目標(biāo)和目標(biāo)分解體系)、預(yù)算編制方針、預(yù)算編制程序，預(yù)算編制手冊(編制說明、編制表格)、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控方法等，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

　　2、根據(jù)年度經(jīng)營計劃，將公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出的預(yù)算總目標(biāo)進行分解、下達;

　　3、組織各部門編制預(yù)算或調(diào)整預(yù)算，對部門編制的預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整進行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制公司預(yù)算草案或預(yù)算調(diào)整方案，上報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議;

　　4、向公司各部門下達經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，監(jiān)督各部門預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況的分析評價和反饋;

　　5、組織預(yù)算管理的培訓(xùn)工作，向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進預(yù)算管理工作的意見;

　　6、遇有特殊情況時，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提出預(yù)算修正建議，或接受并初步審查各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請;

　　7、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，并組織對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行分析評價和反饋，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題，向公司領(lǐng)導(dǎo)班子提交本預(yù)算年度預(yù)算管理工作的分析報告。

　　第十條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)

　　預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合，為確保預(yù)算管理工作的順利進行，成立預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。

　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)以公司的組織機構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的預(yù)算責(zé)任劃分，包括公司各部門、二級公司。

　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料包括：本部門的預(yù)算初稿和初稿依據(jù);監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進行反饋;根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化提出預(yù)算調(diào)整申請，協(xié)調(diào)本部門內(nèi)部資源及部門之間的預(yù)算關(guān)系;各部門第一負(fù)責(zé)人對本部門預(yù)算承擔(dān)第一責(zé)任。

　　第十一條預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)責(zé)任中心的劃分

　　預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是各級預(yù)算執(zhí)行主體，根據(jù)其在組織內(nèi)部具有的一定權(quán)限和承擔(dān)的相應(yīng)經(jīng)濟責(zé)任劃分為不同的責(zé)任中心，以承擔(dān)不同的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任。

　　責(zé)任中心可分為以下幾類：利潤中心(內(nèi)部利潤中心)、費用中心。

　　1、利潤中心(內(nèi)部利潤中心)為負(fù)有利潤責(zé)任的營銷管理部與二級公司，其決策能夠決定本責(zé)任中心的利潤(內(nèi)部利潤)、收入、成本費用等主要因素，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的利潤(內(nèi)部利潤)及其相關(guān)指標(biāo)。

　　2、費用中心

　　費用中心為有期間費用責(zé)任的部門，控制目標(biāo)是特定預(yù)算年度的各明細(xì)費用指標(biāo)。

　　第三章預(yù)算期與預(yù)算編制期

　　第十二條預(yù)算期

　　預(yù)算期指預(yù)算編制覆蓋的.經(jīng)營期間和預(yù)算的實際執(zhí)行期。公司預(yù)算期為每年的1月1日-12月31日。

　　第十三條預(yù)算編制期

　　預(yù)算編制期指預(yù)算實際編制的時間。

　　公司實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預(yù)算編制方法，因此公司的預(yù)算編制分為年度預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。

　　公司年度編制期為每年10月-12月，這一期間為編制下一預(yù)算年度的預(yù)算編制期。

　　公司季度預(yù)算編制期為每季度末月的15日(暫定)開始著手編制下一季度滾動預(yù)算。

　　第四章預(yù)算的編制

　　第十四條預(yù)算編制的主要內(nèi)容

　　1、預(yù)算表編制的相互關(guān)系上分三個層面：預(yù)測表、計劃表及預(yù)算表。

　　(1)預(yù)測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所做的預(yù)測，包括市場需求、銷售價格、采購價格、生產(chǎn)能力的預(yù)測。預(yù)測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營目標(biāo)影響，是制定計劃和預(yù)算的依據(jù)。

　　(2)計劃表是在預(yù)測表的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)制定，包括公司主要生產(chǎn)經(jīng)營活動的各項計劃，如銷售計劃、生產(chǎn)計劃、物資需求計劃、采購計劃等。以上所指計劃只是公司和各部門及生產(chǎn)單位所有計劃的一部分，作為制定預(yù)算表的依據(jù)。

　　(3)預(yù)算表是在對市場情況及內(nèi)部資源狀況充分分析研究的基礎(chǔ)上，對涉及預(yù)算的計劃進行進一步的細(xì)化和價值量化，形成一個完整的具備一定風(fēng)險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。

　　2、按預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)活動領(lǐng)域分類，包括業(yè)務(wù)預(yù)算與財務(wù)預(yù)算兩大類。

　　(1)業(yè)務(wù)預(yù)算又分為銷售預(yù)算和生產(chǎn)預(yù)算，用于計劃公司的基本經(jīng)濟業(yè)務(wù)。包括銷售收入、銷售費用、貨款回收、各項采購預(yù)算、生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資、能源需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃、工資及工資附加費分?jǐn)傤A(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算等。

　　(2)財務(wù)預(yù)算是關(guān)于資金籌措和使用的預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算、長期資本支出預(yù)算、長短期借款預(yù)算、預(yù)算會計報表等。

　　第十五條預(yù)算的編制方法體系

　　在編制預(yù)算過程中，應(yīng)區(qū)別不同的預(yù)算項目，結(jié)合使用固定預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。

　　1、采用滾動預(yù)算編制方式的項目

　　(1)銷售預(yù)算，包括銷售收入、銷售費用、貨款回收等預(yù)算，采用按季進行滾動的方式;

　　(2)各項采購預(yù)算，包括采購計劃表、各種原主材料、輔助材料、備品備件、燃料、采購現(xiàn)金支出預(yù)算等，但不包括固定資產(chǎn)采購預(yù)算;

　　(3)生產(chǎn)預(yù)算，包括生產(chǎn)計劃、各種生產(chǎn)物資需求計劃及預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算等;

　　(4)庫存物資結(jié)存預(yù)算、運輸計劃及預(yù)算、零修計劃等;

　　(5)工資及工資附加費分?jǐn)傤A(yù)算、運輸費預(yù)算、差旅費預(yù)算、投資變動預(yù)算等;

　　(6)所有會計科目預(yù)算及財務(wù)報表預(yù)算，但財務(wù)報表預(yù)算填列各月度詳細(xì)數(shù)據(jù)，只需要季度總數(shù)即可。

　　2、按年度編制固定預(yù)算的項目

　　(1)固定資產(chǎn)預(yù)算，包括固定資產(chǎn)大中修、固定資產(chǎn)需求預(yù)算、固定資產(chǎn)采購預(yù)算、折舊分?jǐn)傤A(yù)算、技術(shù)更新改造預(yù)算等;

　　(2)管理費用中各部門費用預(yù)算、咨詢費用預(yù)算、保險費預(yù)算;

　　(3)銷售費用中產(chǎn)品廣告宣傳費預(yù)算、市場調(diào)研費用預(yù)算。

　　3、以上項目在分別采用滾動與固定預(yù)算編制方式時，可根據(jù)項目性質(zhì)同時結(jié)合使用零基預(yù)算方式確定預(yù)算指標(biāo)，如各項費用預(yù)算、技改更新改造預(yù)算等。

　　第十六條滾動預(yù)算編制的具體操作

　　公司采用滾動預(yù)算的編制方法，預(yù)算期一直保持12個月，每季度連續(xù)進行預(yù)算編制，即每過去一個季度，便補充一季度的預(yù)算編制，永續(xù)向前滾動，最近一個季度的預(yù)算數(shù)據(jù)細(xì)化到每月，后三個季度的預(yù)算編制數(shù)據(jù)以季度總數(shù)為準(zhǔn)，實現(xiàn)“以月保季，以季保年”的目標(biāo)。具體編制如下：

　　1、本年末(10月-12月)編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至1月-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。

　　2、預(yù)算年度第一季度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束前(3月15日前)，根據(jù)當(dāng)季預(yù)算執(zhí)行情況的差異分析、上期編制的第二季度預(yù)算總額，以及對第二季度的預(yù)測編制二季度4—6月月度預(yù)算，并調(diào)整三、四季度預(yù)算總數(shù)。在調(diào)整三、四季度預(yù)算總額時應(yīng)保證年初預(yù)算確定的當(dāng)年年度預(yù)算總目標(biāo)的完成，同時增加下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算總數(shù)的編制。

　　3、第二季度結(jié)束前(6月15日前)，根據(jù)一、二季度預(yù)算執(zhí)行情況，以及對本年度內(nèi)剩余預(yù)算期情況的預(yù)測，確定是否需要調(diào)整當(dāng)年的年度預(yù)算，同時根據(jù)年度預(yù)算調(diào)整情況編制第三季度7-9月月度預(yù)算和第四季度預(yù)算總額，調(diào)整下一預(yù)算年度的第一季度預(yù)算，增加該預(yù)算年度的第二季度預(yù)算。

　　4、第三季度結(jié)束前(9月15日前)，編制第四季度10-12月月度預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一、二季度預(yù)算總額，增加該預(yù)算年度的第三季度預(yù)算。

　　5、第四季度開始后(10月15日)，開始編制下一預(yù)算年度預(yù)算，同時將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至1-3月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位，以此類推。

　　第十七條年度預(yù)算的編制程序

　　1、預(yù)算編制準(zhǔn)備

　　在編制下一預(yù)算年度的年度預(yù)算之前，預(yù)算管理小組組織各部門做好各項準(zhǔn)備工作，包括信息收集、本預(yù)算年度經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況資料的整理，測算并調(diào)整制定預(yù)算的有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，分析研究下一預(yù)算年度的發(fā)展趨勢，預(yù)測下一預(yù)算年度預(yù)算的總體情況，擬定預(yù)算假設(shè)。

　　2、年度預(yù)算編制流程

　　(1)每年10月1日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子根據(jù)經(jīng)董事會批準(zhǔn)的公司年度經(jīng)營目標(biāo)，確定下一預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)。

　　(2)根據(jù)下一預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和公司初步分解的經(jīng)營計劃目標(biāo)，預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)將預(yù)算目標(biāo)具體分解到各部門和單位。

　　(3)公司預(yù)算管理小組制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在10月15日之前下發(fā)到各部門。

　　(4)預(yù)算指導(dǎo)文件具體包括：公司預(yù)算目標(biāo)下達文件;預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明和編制進度要求。

　　(5)公司各部門和各二級公司分析以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)對下一預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算指導(dǎo)文件的要求及部門計劃，編制下一預(yù)算年度的預(yù)算草案，交本部門主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。

　　(6)11月20日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報公司預(yù)算管理小組，預(yù)算管理小組初步審查各部門和各單位上報的預(yù)算草案是否符合編制要求，并提出修改。

　　(7)公司預(yù)算小組負(fù)責(zé)匯總平衡各部門的預(yù)算草案，編制公司總體預(yù)算，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

　　(8)11月30日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開預(yù)算編制質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體預(yù)算草案。

　　(9)12月5日前，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會的審議，修改各部門及公司整體預(yù)算草案，并報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審核。

　　(10)12月15日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子將通過審核的預(yù)算草案報董事會審批，批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，由預(yù)算小組確定成文后正式下達給各部門執(zhí)行。

　　第十八條季度滾動預(yù)算編制流程

　　1、每季度末15日前，公司領(lǐng)導(dǎo)班子圍繞公司年度目標(biāo)的實現(xiàn)，根據(jù)本預(yù)算年度前幾季的實際執(zhí)行情況，分析未來趨勢，經(jīng)營環(huán)境若無重大變化，按年度預(yù)算確定的目標(biāo)，確定下期預(yù)算目標(biāo)，由預(yù)算小組進行指標(biāo)分解，并組織各部門開始編制下季度滾動預(yù)算。

　　2、若經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，按預(yù)算的調(diào)整原則和流程調(diào)整本預(yù)算年度公司目標(biāo)，并按照調(diào)整后的目標(biāo)，組織各部門開始編制季度滾動預(yù)算。

　　3、公司各部門在分析以前季度、預(yù)計未來各項業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，編制預(yù)算年度剩余各季預(yù)算，將最后一季預(yù)算細(xì)化到3個月份，并同時增加一季預(yù)算，使預(yù)算期始終保持四個季度，制定出季度滾動預(yù)算草案，交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進行修改。

　　4、每季度末月23日之前，公司各部門將審核后的預(yù)算草案上報預(yù)算管理小組。預(yù)算管理小組審查公司各部門上報的季度滾動預(yù)算草案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，討論通過各部門預(yù)算草案或返回重編。

　　5、公司預(yù)算管理小組負(fù)責(zé)對討論通過的各部門季度滾動預(yù)算草案匯總平衡，編制公司季度滾動預(yù)算草案，提交公司領(lǐng)導(dǎo)班子審議。

　　6、每季度末月25日前，由公司領(lǐng)導(dǎo)班子組織召開季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會，審議各部門及公司整體季度滾動預(yù)算草案。

　　7、每季度末月28日，由預(yù)算管理小組組織各部門，根據(jù)季度滾動預(yù)算質(zhì)詢會的會議精神，組織各部門修改季度滾動預(yù)算草案，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。

　　8、每季度末月30日前，預(yù)算管理小組將經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后的季度滾動預(yù)算下發(fā)執(zhí)行。

　　第十九條預(yù)算預(yù)備費

　　預(yù)算編制時，公司預(yù)留一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出的備留，預(yù)備費總額為公司年度預(yù)算總成本的一定比例。

　　預(yù)算預(yù)備費總額的確定根據(jù)預(yù)算編制和執(zhí)行經(jīng)驗、對預(yù)算年度基本假設(shè)的依賴和爭議程度、預(yù)算年度重大經(jīng)營政策環(huán)境的變化，以及其它不確定因素的分析等，由預(yù)算管理小組建議提留比例，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批通過。該比例一般為10%左右，首次可以擴大到15%以內(nèi)。

　　在公司預(yù)算執(zhí)行有一定積累、預(yù)算數(shù)據(jù)較準(zhǔn)確的前提下，當(dāng)預(yù)測預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定時，預(yù)算預(yù)備費可限定為3%-5%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境變化比例比較大時，預(yù)算預(yù)備費可限定為5%-10%;當(dāng)預(yù)測到預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境將發(fā)生劇烈變化時，預(yù)算預(yù)備費可設(shè)定為10%-15%。

公司預(yù)算管理制度11

　　一、預(yù)算編制

　　1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政應(yīng)按照全面推行綜合預(yù)算的要求編制年度財政預(yù)算。鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算收入的編制:遵循所有經(jīng)常性收入納入預(yù)算的原則。將各單位的行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、其他預(yù)算收入、財政補助收入納入預(yù)算收入管理。

　　2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位預(yù)算支出的編制:遵循以收定支，輕重緩急，綜合平衡的原則。按照個人經(jīng)費、公用經(jīng)費、專項經(jīng)費的順序安排支出預(yù)算，確保工資有保障。預(yù)算編制草案，報經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核和鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民代表會審議通過，然后以政府名義行文下達執(zhí)行。

　　二、預(yù)算執(zhí)行

　　1、收入征管部門必須依照法律、行的規(guī)定，及時、足額征收預(yù)算內(nèi)外收入。任何部門都不得以任何形式擅自減征、免征、緩征或截留、占用、挪用應(yīng)征收入。

　　2、嚴(yán)格按照預(yù)算計劃，按進度、按程序撥款，不得辦理無預(yù)算、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的撥款。

　　3、對本級財政預(yù)算安排的專項資金和上級追加專項資金，做到�？顚Ｓ�，不得隨意更改用途，更改計劃。

　　三、預(yù)算調(diào)整

　　預(yù)算調(diào)整遵循合理、合法的原則。合理是指調(diào)整有依據(jù)，有調(diào)整項目，有調(diào)整金額;合法是指預(yù)算調(diào)整須經(jīng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核，鄉(xiāng)鎮(zhèn)人通過。

　　四、決算

　　決算遵循按預(yù)算計劃或調(diào)整計劃的原則。決算要求:年度終了時，應(yīng)及時清理全年收入、支出數(shù)字的往來款項，做好決算數(shù)字的'對帳工作。決算各項數(shù)字必須真實、準(zhǔn)確，不得以估計數(shù)字替代，不得弄虛作假。

　　五、預(yù)算監(jiān)督

　　1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算向本級人民代表會報告并接受監(jiān)督。

　　2、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預(yù)算執(zhí)行情況和決算接受縣政府有關(guān)職能部門的監(jiān)督和審計。

　　3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政總預(yù)算會計對不規(guī)范的口頭交辦，便條批復(fù)的撥款必須堅持原則，一律拒絕辦理，否則，將嚴(yán)肅查處并追究有關(guān)人員責(zé)任。

公司預(yù)算管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算程序，強化預(yù)算約束，提高資金使用效益，促進學(xué)校各項事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法（20xx年修正）》、《高等學(xué)校財務(wù)制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學(xué)院財務(wù)管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結(jié)合學(xué)校實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃，是學(xué)校進行各項財務(wù)活動的前提和依據(jù)。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。

　　第三條預(yù)算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第二章預(yù)算編制原則

　　第四條量入為出，收支平衡。預(yù)算編制以收定支，量力而行。收入預(yù)算要全面真實，積極穩(wěn)妥；支出預(yù)算要科學(xué)合理，注重實效。

　　第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點。預(yù)算體現(xiàn)學(xué)校年度整體的事業(yè)目標(biāo)，保證學(xué)校事業(yè)順利進行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點保障教學(xué)科研，集中財力支持重點項目。

　　第六條統(tǒng)一預(yù)算，分級管理。學(xué)校實行全口徑統(tǒng)一預(yù)算，統(tǒng)籌安排各項收入與支出；各二級預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制、執(zhí)行與管理。

　　第七條勤儉節(jié)約，注重績效。嚴(yán)格控制和優(yōu)化預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，努力降低運行成本；積極開展預(yù)算績效評價，重點考核支出效益，并作為來年安排預(yù)算的參考。

　　第三章預(yù)算管理職責(zé)

　　第八條各單位負(fù)責(zé)統(tǒng)籌安排各類資金，科學(xué)編制本單位的預(yù)算草案；嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批復(fù)的預(yù)算，合理組織收入，科學(xué)安排支出；對本單位預(yù)算執(zhí)行情況進行自我評價；定期向本單位教職工或教代會通報預(yù)算批復(fù)和執(zhí)行情況。

　　第九條學(xué)校教務(wù)處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關(guān)職能部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算項目管理辦法負(fù)責(zé)對專項項目進行審核，對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進行評價。要做好專項項目的執(zhí)行、績效評價全過程管理，提高專項資金使用效益。

　　第十條財務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負(fù)責(zé)對各單位的預(yù)算草案進行審核匯總，依據(jù)相關(guān)規(guī)定和學(xué)校財力狀況，擬定預(yù)算建議方案，提請學(xué)校相關(guān)會議審定通過；負(fù)責(zé)下達經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，指導(dǎo)和監(jiān)督各單位預(yù)算執(zhí)行，進行預(yù)算控制；負(fù)責(zé)進行財務(wù)分析并向校領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門報告預(yù)算執(zhí)行情況。

　　第十一條學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)論證財務(wù)預(yù)算方案，審議預(yù)算執(zhí)行情況報告和財務(wù)決算報告。

　　第十二條校長辦公會負(fù)責(zé)審議學(xué)校財務(wù)預(yù)算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預(yù)備費的項目，審議預(yù)算執(zhí)行情況報告和財務(wù)決算報告。

　　第十三條學(xué)校黨委常委會負(fù)責(zé)審定學(xué)校財務(wù)預(yù)算方案；審批10萬元以上需動用校長預(yù)備費的項目，審定預(yù)算執(zhí)行情況報告和財務(wù)決算報告。

　　第四章預(yù)算編制內(nèi)容

　　第十四條預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成，學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)納入預(yù)算。

　　第十五條收入預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)開展教學(xué)、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金的。預(yù)算，包括財政補助收入預(yù)算、事業(yè)收入預(yù)算、上級補助收入預(yù)算、經(jīng)營收入預(yù)算、租賃收入預(yù)算和其他收入預(yù)算等。

　　第十六條支出預(yù)算是指學(xué)校在預(yù)算年度內(nèi)用于教學(xué)科研活動，基本建設(shè)及其他資金支出的預(yù)算，包括人員經(jīng)費支出預(yù)算、公用經(jīng)費支出預(yù)算和專項經(jīng)費支出預(yù)算。

　　（一）人員經(jīng)費支出預(yù)算：工資、保險和津補貼等人員支出預(yù)算，按照上級規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)及學(xué)�？冃ЧべY方案等編制；學(xué)生獎助學(xué)金等預(yù)算按照上級和學(xué)校規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制。

　�。ǘ�）公用經(jīng)費支出預(yù)算：學(xué)校對院、系、部實行二級預(yù)算管理，二級預(yù)算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和工作計劃需要，在學(xué)校下達的預(yù)算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學(xué)校對職能部門和教輔單位實行定額標(biāo)準(zhǔn)加公用專項的辦法安排預(yù)算，公用專項根據(jù)上級政策、學(xué)校財力和工作重點安排預(yù)算。

　�。ㄈ�）專項經(jīng)費支出預(yù)算：教學(xué)科研建設(shè)、實驗室建設(shè)、圖書購置、服務(wù)外包、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造、基本建設(shè)等專項經(jīng)費歸口職能部門組織編制預(yù)算，納入項目庫管理，視學(xué)校財力和輕重緩急列入學(xué)校財政預(yù)算。

　　第五章預(yù)算編制程序

　　第十七條財務(wù)處下達關(guān)于編制下一年度預(yù)算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標(biāo)任務(wù)、預(yù)算編制的相關(guān)規(guī)定和要求，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和支出績效評價，編制本單位預(yù)算。

　　第十八條各單位年度預(yù)算的`編制和確定，按照如下程序進行：

　�。ㄒ唬└鲉挝话磳W(xué)校要求編制本部門年度預(yù)算草案，經(jīng)過一定范圍討論通過后報財務(wù)處匯總；

　�。ǘ�）財務(wù)處匯總后編制學(xué)校年度預(yù)算草案并進行綜合分析，征求分管財務(wù)校長、校長意見后，將各單位的年度經(jīng)費預(yù)算修改意見反饋各部門；

　�。ㄈ�）各單位根據(jù)學(xué)校提出的修改意見和建議進行調(diào)整，調(diào)整后的預(yù)算方案經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過后報財務(wù)處；

　�。ㄋ模┴攧�(wù)處再次匯總、分析，編制學(xué)校年度財務(wù)預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議后提交校長辦公會審議，根據(jù)校長辦公會決議編制學(xué)校正式預(yù)算方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議批準(zhǔn)后，正式下達各單位年度預(yù)算。

　　第十九條？學(xué)校支出預(yù)算可設(shè)置公用經(jīng)費的2%的校長預(yù)備費，用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的突發(fā)事件。？

　　第二十條學(xué)校預(yù)算方案批準(zhǔn)確定后，除上級主管部門要求或預(yù)算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預(yù)算調(diào)整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組審議，校長辦公會和黨委常委會審定批準(zhǔn)。

　　第六章預(yù)算執(zhí)行

　　第二十一條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。

　　第二十二條負(fù)責(zé)落實預(yù)算收入的單位按照相關(guān)規(guī)定，及時足額完成預(yù)算收入，不得違規(guī)收費，不得截留、占用和挪用預(yù)算收入。

　　第二十三條各單位按照預(yù)算方案確定的項目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍、額度和時間安排支出，保證預(yù)算執(zhí)行進度和質(zhì)量。除預(yù)算批復(fù)前可參照上年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預(yù)算安排支出。

　　第二十四條各單位年度預(yù)算執(zhí)行過程中，因不可預(yù)見情況確需存量調(diào)整的，應(yīng)按以下程序進行審批：3萬（含）以下的經(jīng)費由分管財務(wù)校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經(jīng)費由校長辦公會審定批準(zhǔn)，10萬元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會審定批準(zhǔn)。

　　第二十五條年度預(yù)算結(jié)余資金，由學(xué)校收回統(tǒng)籌用于下一年度預(yù)算安排。年度結(jié)轉(zhuǎn)資金，按財政要求支出。

　　第七章決算

　　第二十六條決算是對年度預(yù)算執(zhí)行情況的梳理和總結(jié)，是對年度各項收入和支出的確認(rèn)，是對學(xué)校全年財務(wù)狀況和財務(wù)成果全面真實的反映，是學(xué)校決策的重要依據(jù)。

　　第二十七條財務(wù)處按照上級主管部門規(guī)定實事求是編制年度財務(wù)決算并按時上報。

　　第二十八條財務(wù)決算及分析結(jié)果需報告學(xué)校財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組、校長辦公會和黨委常委會。

　　第八章預(yù)決算公開

　　第二十九條學(xué)校在門戶網(wǎng)站設(shè)立財務(wù)公開專欄，由財務(wù)處負(fù)責(zé)按照上級有關(guān)規(guī)定，向社會公開預(yù)算和決算的相關(guān)信息。

　　第三十條學(xué)校各單位應(yīng)完善內(nèi)部民主理財和監(jiān)督機制，定期在全體會議或二級教代會上公布本單位財務(wù)預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況，切實保證本單位財經(jīng)活動的健康有序運行。

　　第九章預(yù)算績效管理

　　第三十一條預(yù)算績效管理主要包括對各單位預(yù)算執(zhí)行情況的評價以及根據(jù)評價結(jié)果所采取的管理措施。

　　第三十二條各單位在預(yù)算編制時，應(yīng)對本部門整體支出和項目支出設(shè)定績效目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，加強支出管理，確保預(yù)算績效目標(biāo)得以實現(xiàn)。

　　第三十三條財務(wù)處應(yīng)定期對全校和各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析。

　　第三十四條學(xué)校逐步建立和完善預(yù)算執(zhí)行績效評價制度，將預(yù)算執(zhí)行績效情況納入相應(yīng)的考核體系。

　　第十章預(yù)算監(jiān)督

　　第三十五條財務(wù)處定期向分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)匯報本年度預(yù)算執(zhí)行情況，并對出現(xiàn)的問題提出相應(yīng)的應(yīng)對措施。

　　第三十六條學(xué)校教職工代表大會對學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

　　第三十七條監(jiān)察審計處負(fù)責(zé)對學(xué)校各級預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并定期將預(yù)算執(zhí)行情況及監(jiān)督結(jié)果報學(xué)校分管紀(jì)委和財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

　　第三十八條各單位預(yù)算執(zhí)行情況將納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制考核體系和任期經(jīng)濟責(zé)任審計。

　　第十一章附則

　　第三十九條本辦法由財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學(xué)院預(yù)算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學(xué)院預(yù)算管理實施細(xì)則》（院發(fā)[20xx]24號同時廢止)。

公司預(yù)算管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強興隆供電分公司資產(chǎn)經(jīng)營管理工作,建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系,規(guī)范運作,防范風(fēng)險,提高效益,保障國有資產(chǎn)保值增值,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平,參照承德供電公司預(yù)算管理辦法,根據(jù)我分公司的實際情況,特制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱預(yù)算管理是采用價值形式對分公司經(jīng)營活動進行預(yù)測、決策和目標(biāo)控制的管理方式。

　　第三條預(yù)算管理的基本任務(wù)是:

　　1、確定分公司經(jīng)營目標(biāo)并組織實施;

　　2、明確分公司內(nèi)部各個層次的管理責(zé)任和權(quán)限;

　　3、對分公司經(jīng)營活動進行監(jiān)督和控制。

　　第四條預(yù)算管理的基本原則是:

　　量入為出,綜合平衡;

　　目標(biāo)控制,分級實施;

　　權(quán)責(zé)明確,科學(xué)管理;

　　注重效益,防范風(fēng)險;

　　檢查分析,嚴(yán)格考核。

　　第二章預(yù)算范圍和內(nèi)容

　　第五條分公司各項經(jīng)營活動都應(yīng)納入預(yù)算管理,明確預(yù)算目標(biāo),進行預(yù)算控制。

　　第六條分公司預(yù)算主要包括以下內(nèi)容:

　　1、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算;

　　2、損益預(yù)算;

　　3、現(xiàn)金收支預(yù)算;

　　4、資本性收支預(yù)算。

　　第七條資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映分公司預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債總量及其結(jié)構(gòu)變動情況。

　　第八條損益預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)的利潤目標(biāo)及各項構(gòu)成因素。

　　第九條現(xiàn)金收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、流出總量及其結(jié)構(gòu)。

　　第十條資本性收支預(yù)算反映分公司預(yù)算期內(nèi)固定資產(chǎn)購置、基本建設(shè)、更新改造、還貸等資金來源及其支出。

　　第三章預(yù)算責(zé)任體系

　　第十一條分公司實行分級管理、歸口負(fù)責(zé)的預(yù)算管理體系,資金預(yù)算管理委員會為預(yù)算管理決策機構(gòu)。

　　第十二條分公司設(shè)立資金預(yù)算管理委員會,負(fù)責(zé)預(yù)算編制的組織、協(xié)調(diào)工作,審查、平衡預(yù)算草案,并將審查、平衡后的`預(yù)算做出決策。

　　資金預(yù)算管理委員會主任由經(jīng)理擔(dān)任,成員由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)、用電、生產(chǎn)、辦公室、等有關(guān)職能部門人員組成。

　　第十三條有關(guān)職能部門按照業(yè)務(wù)分工對預(yù)算指標(biāo)承擔(dān)歸口管理職責(zé)。

　　分公司各職能部門預(yù)算管理主要職責(zé)如下:

　　1、財務(wù)科是公司預(yù)算管理的歸口管理部門,負(fù)責(zé)分公司固定費用及資本性收支預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)定額的制定工作,以及在分公司資金預(yù)算管理委員會審定預(yù)算的基礎(chǔ)上,對各部門預(yù)算的審批、下達、調(diào)整、檢查、分析、考核等工作。

　　2、用電科負(fù)責(zé)提供預(yù)算期售電量、購電量、線損率等預(yù)算指標(biāo),并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的完成。

　　3、生產(chǎn)科負(fù)責(zé)提供預(yù)算期分公司生產(chǎn)大修理項目、一般修理費的資金需求、固定資產(chǎn)更新改造項目及基本建設(shè)項目預(yù)算有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)定額,并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的生產(chǎn)大修費預(yù)算的完成。

　　4、辦公室負(fù)責(zé)提供分公司辦公費用和低值易耗品預(yù)算指標(biāo)定額,并負(fù)責(zé)經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的完成。負(fù)責(zé)編制并提供預(yù)算期工資計劃、職工人數(shù)、離退休人數(shù)、勞動保護費等預(yù)算資料、并確保預(yù)算指標(biāo)的分解落實。負(fù)責(zé)制定職工教育培訓(xùn)計劃,在此基礎(chǔ)上提供職工教育經(jīng)費預(yù)算,并負(fù)責(zé)經(jīng)公司資金預(yù)算管理委員會審定批準(zhǔn)后確定的預(yù)算指標(biāo)的完成。

　　第四章預(yù)算編制

　　第十四條公司預(yù)算編制依據(jù)是:

　　1、國家有關(guān)政策法規(guī);

　　2、分公司預(yù)算編制原則和要求;

　　3、分公司經(jīng)營目標(biāo);

　　4、分公司有關(guān)規(guī)定和制度;

　　5、分公司年度生產(chǎn)、建設(shè)計劃;

　　6、分公司其他重大經(jīng)營事項安排。

　　第十五條預(yù)算編制程序是:

　　1、分公司于每年十月中旬下達下年度預(yù)算編制原則和要求。

　　2、主管經(jīng)營工作的經(jīng)理組織,預(yù)算管理委員會成員參加,根據(jù)公司預(yù)算編制原則和要求,研究本單位預(yù)算編制目標(biāo),提出預(yù)算安排的初步建議。

　　3、財務(wù)部門對收集的預(yù)算資料進行整理和綜合平衡后編制預(yù)算草案。

　　4、各單位預(yù)算草案經(jīng)本單位審定后形成建議預(yù)算,于十一月上旬上報財務(wù)科。

　　6、財務(wù)科對收集的資料進行綜合平衡,并據(jù)此編制分公司預(yù)算草稿;十一月中旬將預(yù)算草稿提交分公司預(yù)算管理委員會審定、根據(jù)審定意見對預(yù)算草稿進行修改,形成正式預(yù)算。

　　第五章預(yù)算下達與調(diào)整

　　第十六條二月中旬,分公司根據(jù)承德公司下達的預(yù)算,經(jīng)資金預(yù)算管理委員會審定后,將有關(guān)預(yù)算指標(biāo)以文件形式分解下達至各單位或責(zé)任人。

　　第十七條除發(fā)生自然災(zāi)害、意外事件和國家政策法規(guī)、和公司規(guī)定及制度出現(xiàn)重大調(diào)整等情況外,預(yù)算一經(jīng)下達,原則上不做調(diào)整。

　　發(fā)生需調(diào)整預(yù)算事項的單位,要及時將調(diào)整原因及調(diào)整額以文件形式上報分公司,分公司財務(wù)科和相關(guān)職能部門進行審核并提出處理意見。確需調(diào)整的,經(jīng)分公司資金預(yù)算管理委員會審定后,下達調(diào)整預(yù)算。

　　第六章預(yù)算執(zhí)行、監(jiān)督、評價、考核

　　第十八條、各單位應(yīng)建立預(yù)算分析報告制度,按時分析預(yù)算執(zhí)行情況,找出實際與進度預(yù)算之間出現(xiàn)的差異原因,提出改進措施。年度預(yù)算執(zhí)行情況要在經(jīng)濟分析報告中說明書。

　　第十九條、堅決杜絕無預(yù)算開支,特殊情況,以正式書面形式向預(yù)算管理委員會請示。

　　第二十條預(yù)算管理委員會對預(yù)算編制和執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。

　　第二十一條預(yù)算管理委員會對各單位預(yù)算執(zhí)行情況進行評價、考核,主要指標(biāo)納入經(jīng)濟責(zé)任制考核體系。

　　第七章附 則

　　第二十二條本辦法由供電分公司負(fù)責(zé)解釋、修改。

　　第二十三條本辦法自20xx年8月1日起執(zhí)行。

公司預(yù)算管理制度14

　　為確保學(xué)院管好用好資金，提高資金使用效率，特制定本辦法。

　　一、預(yù)算管理的內(nèi)容

　　學(xué)院預(yù)算指根據(jù)學(xué)院事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收入支出計劃，在每年開始前編制，預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。學(xué)院實行預(yù)算管理制度，學(xué)院所有收入，包括財政補助收入、教育事業(yè)收入、經(jīng)營收入以及其他收入都要納入學(xué)院的收入預(yù)算。學(xué)院的所有支出，包括學(xué)院工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭補助支出、學(xué)院發(fā)展支出等必須納入學(xué)院的支出預(yù)算。

　　學(xué)院實行《部門預(yù)算》與《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》相結(jié)合，首先根據(jù)學(xué)院教育事業(yè)及發(fā)展情況，編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，然后再將其轉(zhuǎn)化為上報上級的“一上”《部門預(yù)算》，上報上級主管部門，以上報上級“二上”《部門預(yù)算》為依據(jù)，再細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，依據(jù)其進行日常財務(wù)管理工作。

　　二、預(yù)算管理機構(gòu)

　　學(xué)院成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　院長任組長，黨委書記任副組長，委員由學(xué)院副院級領(lǐng)導(dǎo)組成。在學(xué)院財務(wù)處設(shè)預(yù)算管理辦公室，財務(wù)處長兼辦公室主任，成員為財務(wù)處有關(guān)會計。

　　預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對學(xué)院預(yù)算方案、各預(yù)算管理責(zé)任中心提出的預(yù)算調(diào)整方案進行審定，并對預(yù)算執(zhí)行情況提出考核意見。

　　為保證預(yù)算的執(zhí)行，落實預(yù)算管理的責(zé)任，學(xué)院確定預(yù)算管理責(zé)任中心，對預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)。

　　根據(jù)高等學(xué)校財務(wù)管理制度和學(xué)院規(guī)模，學(xué)院預(yù)算實行“院長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，資金分塊管理”的管理模式，為此，學(xué)院劃分為：院級預(yù)算管理責(zé)任中心，由院長負(fù)責(zé)，對學(xué)院全部收入、支出進行管理，并對學(xué)院資金進行分塊分工管理。教學(xué)管理責(zé)任中心，由教學(xué)院長負(fù)責(zé)分塊的教學(xué)資金的收支管理。學(xué)生管理責(zé)任中心，由黨委副書記負(fù)責(zé)劃塊的學(xué)生支出、學(xué)費收入的管理。后勤工作、招生就業(yè)、學(xué)院發(fā)展責(zé)任中心，由學(xué)院后勤招生就業(yè)副院長負(fù)責(zé)分塊資金的管理。黨務(wù)工作及宣傳責(zé)任中心，由黨委書記負(fù)責(zé)分塊的資金管理。成人教育、圖書館、科技處責(zé)任中心，由紀(jì)委書記負(fù)責(zé)相應(yīng)的分塊資金管理。

　　三、預(yù)算的編制

　　（一）預(yù)算編制原則

　　編制預(yù)算要堅持“量入為出，收支平衡，略有結(jié)余，保證重點，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)發(fā)展”的原則。收入預(yù)算要堅持積極穩(wěn)妥，多渠道籌措資金；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。確保各項事業(yè)的健康、持續(xù)、和諧發(fā)展。

　�。ǘ�）預(yù)算編制程序和方法

　　由學(xué)院財務(wù)處根據(jù)各部門、各責(zé)任中心提供的'收支計劃，提出《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》建議方案，匯總初步平衡，送院長審查，然后反饋給各預(yù)算管理責(zé)任中心，再次修改后，送財務(wù)處匯總，院長審查平衡，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批，據(jù)此編制上報上級的“一上”《部門預(yù)算》，再根據(jù)上報上級的“二上”《部門預(yù)算》，細(xì)化編制《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》，并按其進行學(xué)院的日常財務(wù)管理工作。

　　編制預(yù)算要從學(xué)院的實際工作出發(fā)，以年度工作計劃為基礎(chǔ)、依據(jù)學(xué)院中長期規(guī)劃進行編制；編制方法主要以業(yè)務(wù)預(yù)算為主，采用零基預(yù)算，滾動預(yù)算編制等方法。

　　《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算》的具體內(nèi)容及編制分工：

　　1）學(xué)院人員支出預(yù)算由人事部門根據(jù)職工工資標(biāo)準(zhǔn)、工作量進行編制，人員支出包括統(tǒng)發(fā)工資、統(tǒng)發(fā)津貼、教師課時費和管理后勤職工工作量工資、職務(wù)津貼、加班工資、外返聘人員工資、各種社會保險支出、職工福利支出、離退休人員支出、遺屬及撫恤支出等。

　　2）學(xué)院教學(xué)支出預(yù)算由教務(wù)部門根據(jù)學(xué)院教學(xué)工作安排編制，包括圖書資料購置費、實驗實訓(xùn)設(shè)備購置費、實驗室維持費和實驗用耗材、體育維持費、調(diào)職教研費、實習(xí)費用、資料講義費、學(xué)生補考成本、教學(xué)活動費等。

　　3）學(xué)生費用預(yù)算由學(xué)生處根據(jù)學(xué)生助學(xué)金支出、學(xué)生活動要求編制；

　　4）招生就業(yè)支出由招生就業(yè)處提出預(yù)算；

　　5）后勤、學(xué)院發(fā)展支出預(yù)算由院領(lǐng)導(dǎo)決策后由總務(wù)部門編制預(yù)算；

　　6）黨務(wù)工作及宣傳費用由黨委辦公室編制預(yù)算；

　　7）日常公用支出及其他支出預(yù)算由財務(wù)部門編制；各業(yè)務(wù)處室編制的年度預(yù)算交分管院領(lǐng)導(dǎo)（責(zé)任中心負(fù)責(zé)人）審查后送財務(wù)部門匯總。

　　四、預(yù)算的執(zhí)行

　　各預(yù)算管理責(zé)任中心要保證分管的各項工作順利完成，管好用好分塊資金，確保預(yù)算執(zhí)行。

　　為了保證預(yù)算的順利執(zhí)行，財務(wù)部門必須做好信息反饋工作，在編制上報上級的財務(wù)月報表的同時，按月及時提供《學(xué)院內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表》，送達各預(yù)算管理責(zé)任中心負(fù)責(zé)人。

　　五、預(yù)算的調(diào)整

　　由預(yù)算責(zé)任中心提出調(diào)整申請，財務(wù)處負(fù)責(zé)匯總，提交院長審查。

　　預(yù)算實行分級調(diào)整，對于10萬元以下（不包括10萬元）的預(yù)算由院長批準(zhǔn)調(diào)整，10-30萬元（不包括30萬元）由院長辦公會批準(zhǔn)，30萬元以上經(jīng)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。

　　預(yù)算調(diào)整時間：原則上半年作一次調(diào)整，結(jié)合學(xué)院實際具體定為上學(xué)期放暑假前。

　　六、預(yù)算的分析、考核和監(jiān)督

　　財務(wù)部門在按月提供的《學(xué)校內(nèi)部管理預(yù)算執(zhí)行報表》中應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，提出出現(xiàn)偏差的原因、改進措施。分析當(dāng)年年度執(zhí)行資料，總結(jié)預(yù)算管理經(jīng)驗，為下一年編制預(yù)算提供重要資料，使預(yù)算管理更上一臺階。年末，根據(jù)《學(xué)校內(nèi)部預(yù)算管理預(yù)算執(zhí)行報表》，由院長、學(xué)院預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組對各預(yù)責(zé)任中心進行業(yè)績評價，充分調(diào)動各責(zé)任中心的管理積極性。

　　學(xué)院實行院務(wù)公開制度，每月初由院長向預(yù)算管理委員會通報上月及本年累計預(yù)算執(zhí)行情況，每年年初，院長在全院職工大會公布上年預(yù)算執(zhí)行情況，同時公布當(dāng)年預(yù)算。

公司預(yù)算管理制度15

　　一、預(yù)算的目的

　　1、為實現(xiàn)公司的經(jīng)營目標(biāo)，保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹與執(zhí)行;

　　2、協(xié)調(diào)及平衡公司下屬各子(分)公司經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算;

　　3、監(jiān)督和控制各子(分)公司企業(yè)經(jīng)濟運行和資金運行過程中出現(xiàn)的問題;

　　4、分析和考核各子(分)公司及公司本部各部門的經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益。

　　二、預(yù)算的期間

　　1、預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。

　　2、年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利逐月跟蹤分析。

　　三、預(yù)算的對象

　　公司預(yù)算的對象包括xx集團有限公司本部預(yù)算和各子(分)公司預(yù)算。

　　xx集團有限公司為一級預(yù)算單位，各子(分)公司為二級預(yù)算單位，各子(分)公司投資的控股或全資單位為三級預(yù)算單位。子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。二級預(yù)算單位的確定原則為是被投資企業(yè)的絕對或相對控股公司;三級預(yù)算單位必須是絕對控股企業(yè)。

　　四、預(yù)算編制原則

　　1、一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與保持高度一致，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于近期經(jīng)營目標(biāo)和長期發(fā)展目標(biāo);

　　2、分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分別編制本級預(yù)算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按一級管理二級，二級管理三級原則分級管理;

　　3、全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括損益預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算三個部分。具體要求是:凡是影響目標(biāo)利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，勾稽關(guān)系要明確，以保證整個預(yù)算的綜合平衡;

　　4、實事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)企業(yè)實際情況，從實際出發(fā)，充分估計各項目標(biāo)在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用;

　　5、不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。

　　五、財務(wù)預(yù)算的管理

　　(一)xx集團有限公司本部預(yù)算的管理

　　1、本部預(yù)算的對象為:公司本部各部室。

　　2、本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分:

　　(1)本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括證券投資收入、房地產(chǎn)投資收入、土地置換收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入;各項直接投資預(yù)算及木材流通協(xié)會費用預(yù)算;

　　(2)本部管理費用預(yù)算。具體包括:人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口管理的各項費用。

　　3、本部預(yù)算的編制程序為:

　　(1)當(dāng)年的九月底前，由財務(wù)總監(jiān)協(xié)助公司總裁根據(jù)公司董事會確定的原則向預(yù)算對象下達預(yù)算編制的提示性意見;

　　(2)各預(yù)算對象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議;

　　(3)資金財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進行初審平衡后，編本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、公司總裁審核后，于當(dāng)年十二月中旬前報公司董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)案的審定。

　　4、資金財務(wù)部應(yīng)對本部預(yù)算的正確實施負(fù)責(zé)，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向公司總裁、財務(wù)總監(jiān)匯報本部預(yù)算執(zhí)行情況。

　　5、年度終了，資金財務(wù)部編制編報決算案，并上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交公司董事會審議。

　　(二)子(分)公司預(yù)算的管理

　　子(分)公司預(yù)算包括子(分)公司本部預(yù)算和所屬三級預(yù)算單位預(yù)算。子(分)公司預(yù)算參照xx集團有限公司本部預(yù)算編制方法。編制程序如下:

　　1、各子(分)公司經(jīng)營者根據(jù)本部傳達的預(yù)算提示目標(biāo)，組織子(分)公司預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各部門和所屬三級預(yù)算單位。

　　2、三級預(yù)算單位預(yù)算的`編制

　　(1)采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括生成經(jīng)營管理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進行詳盡的市場分析和企業(yè)本身狀況分析，以銷售預(yù)算為起點，依次進行材料采購預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、成本費用預(yù)算和應(yīng)收帳款、庫存預(yù)算以及各項期間費用預(yù)算，形成三張主要預(yù)算報表:現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。

　　(2)全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，銷售部門編制銷售預(yù)算和應(yīng)收帳款預(yù)算，供應(yīng)部門協(xié)助生產(chǎn)部門根據(jù)本年度預(yù)計銷售量，編制原材料、人工、制造費用預(yù)算，倉庫保管部門根據(jù)材料入庫、生產(chǎn)、銷售情況編制存貨預(yù)算，財務(wù)部門編制現(xiàn)金收支預(yù)算以及管理費用、財務(wù)費用預(yù)算，最后由財務(wù)部門對各部門編報的預(yù)算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本企業(yè)的總預(yù)算。

　　(3)如果本年度預(yù)算的結(jié)果與本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實際情況層層推進，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達到提示目標(biāo)要求。

　　3、子(分)公司協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算單位的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。

　　4、經(jīng)本部審核并經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后，本部向子(分)公司經(jīng)營者正式下達年度預(yù)算要求，并按此要求在該子公司法定機構(gòu)上通過預(yù)算方案。

　　5、子(分)公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。

　　(1)預(yù)算一經(jīng)確定，企業(yè)經(jīng)營管理活動要嚴(yán)格依照預(yù)算進行，定期進行預(yù)算跟蹤分析，向本部資金財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。

　　(2)根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向資金財務(wù)部報告。

　　(3)本部預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入企業(yè)實際，體察實情，為預(yù)算完成提供及時準(zhǔn)確的決策信息。

　　6、決算的編報。

　　(1)決算編報應(yīng)根據(jù)實事求是原則，嚴(yán)格按照國家財務(wù)制度的要求準(zhǔn)時進行。

　　(2)決算時，本部資金財務(wù)部和審計監(jiān)察部對子(分)公司損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，然后作出指導(dǎo)并進行處理。

　　(3)資金財務(wù)部對照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

　　(4)資金財務(wù)部將決算形成報告，上報公司總裁、財務(wù)總監(jiān)，由公司總裁提交董事會審議。

　　六、財務(wù)預(yù)算編制的工作組織

　　(一)預(yù)算的職能部門

　　1、總裁

　　全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)預(yù)算管理，向董事會提交公司年度財務(wù)預(yù)案和決案，批準(zhǔn)預(yù)案執(zhí)行過程中偏差解決方案，核準(zhǔn)二級、三級預(yù)算單位建議名單。

　　2、財務(wù)總監(jiān)

　　提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)資金財務(wù)部預(yù)算編制工作。

　　3、資金財務(wù)部

　　為財務(wù)預(yù)算編制的具體工作部門

　　(1)審核二、三級預(yù)算單位名單;

　　(2)編制公司本部財務(wù)預(yù)案;

　　(3)負(fù)責(zé)本部預(yù)算的實施管理;

　　(4)對所屬單位上報的預(yù)算進行評審并綜合平衡后報公司領(lǐng)導(dǎo);

　　(5)跟蹤分析子(分)公司預(yù)算執(zhí)行情況;

　　(6)審核和編報公司決算草案。

　　4、審計監(jiān)察部

　　對下屬公司預(yù)算完成指標(biāo)的真實性進行審核。

　　5、人力資源部

　　編制公司本部工資、福利預(yù)算，實施本部中層及以下人員、下屬公司管理層的考核與獎懲。

　　(二)預(yù)算的工作組織

　　資金財務(wù)部為預(yù)算專門機構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、決算、考核的相關(guān)職能部門。

　　資金財務(wù)部作為預(yù)算專門機構(gòu)和日常工作部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。

　　相關(guān)部門在日常監(jiān)控預(yù)算完成時，應(yīng)及時與資金財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。

　　七、預(yù)算的考核評價

　　資金財務(wù)部根據(jù)各下屬公司的預(yù)算完成情況作出合理評價，分別確定各項預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u分，供人力資源部考核參照。

　　八、本辦法由資金財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　九、本辦法由總裁辦公會決定修改與補充。

　　十、本辦法自公司總裁辦公會批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。

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