當前位置：日記300字>實用文>制度> 公司財務(wù)報銷規(guī)章制度

公司財務(wù)報銷規(guī)章制度

時間：2024-01-20 07:13:29 制度我要投稿

相關(guān)推薦

公司財務(wù)報銷規(guī)章制度

　　在日常生活和工作中，制度的使用頻率逐漸增多，制度是指在特定社會范圍內(nèi)統(tǒng)一的、調(diào)節(jié)人與人之間社會關(guān)系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規(guī))、戒律、規(guī)章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規(guī)定的正式約束和實施機制三個部分構(gòu)成。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編收集整理的公司財務(wù)報銷規(guī)章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

公司財務(wù)報銷規(guī)章制度

公司財務(wù)報銷規(guī)章制度1

　　一、資金管理

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)預(yù)算與管理

　　鄉(xiāng)屬各單位的財務(wù)收支實行統(tǒng)一管理，收入與支出根據(jù)各單位收費、經(jīng)營等實際情景編制預(yù)算收支方案，再由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府與鄉(xiāng)財政所結(jié)合各單位的實際情景，編制預(yù)算方案。

　�。ǘ┈F(xiàn)金、存款管理

　　1、鄉(xiāng)財政所設(shè)立資金結(jié)算統(tǒng)管賬戶，統(tǒng)一管理各單位財務(wù)，貨幣資金（現(xiàn)金、存款）由核算會計管理。各單位現(xiàn)金、存款等貨幣資金須及時存入資金結(jié)算賬戶，其他人不得管理現(xiàn)金。

　　2、任何單位不準坐支現(xiàn)金、不準侵占、挪用公—款，不準公—款私存、不準白條抵庫、不準留用各項收入。

　　3、鄉(xiāng)屬各單位不準在鄉(xiāng)信用社私設(shè)賬戶，統(tǒng)一由財政所在信用社設(shè)立資金結(jié)算賬戶。

　　4、各單位大額支出費用實行銀行轉(zhuǎn)賬，日常公用支出由報賬員在備用金中支付后再報賬列支。

　　5、嚴格控制資金出借，未經(jīng)主管領(lǐng)導同意的不得向外借款。辦理預(yù)支資金超過1000元由主管領(lǐng)導審批后方可辦理。

　　6、各單位由報賬員能夠申請留有20xx元的備用金，用于各單位報賬。

　　7、核算會計必須每月與開戶銀行及總出納核對銀行存款日記賬，做到帳帳，帳實相符。

　�。ㄈ┦杖搿⒅С龉芾�

　　1、各單位的收入、支出嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則，任何單位和個人不準“坐支”現(xiàn)金。

　　2、各單位的收入必須按規(guī)定存入財政結(jié)算戶，私設(shè)“小金庫”和公—款私存。

　　3、各單位取得的各項收入經(jīng)過財政結(jié)算戶，支出經(jīng)審批后，由財政結(jié)算戶撥付到支出專戶，才能列支各項費用。

　　4、嚴格執(zhí)行單位領(lǐng)導一支筆審批制度。各單位的支出票據(jù)，由核算對其真實性、合法性審核后，由報賬員填經(jīng)費支出報賬單，財政所稽核后方可列支。

　　5、支出票據(jù)報銷辦法。支出票據(jù)由經(jīng)辦人、證明人和單位領(lǐng)導簽字后，由報賬員在備用金中預(yù)支，四費采用一單五簽的審批辦法。

　　6、各單位的差旅費報支，由出差人員在出差結(jié)束后15天內(nèi)必須報清票據(jù)，不得拖延，造成賬務(wù)處理不及時。

　　7、核算會計必須嚴格按會計制度辦事，嚴格審核，報銷票據(jù)，準確核算登記帳務(wù)，每月30日前記清當月賬務(wù)，并及時、準確填報個單位會計報表。

　　8、核算會計總出納和報賬員必須根據(jù)審核無誤的收付憑證，做好各類款項的結(jié)算，做到銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬日清月結(jié)，并定期和銀行核對賬務(wù)，做到賬賬相符，保證各項資金的安全完整。

　　二、財產(chǎn)管理

　　1、各單位必須建立、健全固定資產(chǎn)和財產(chǎn)登記簿，所有財產(chǎn)都必須登記入賬并指定專人保管。

　　2、定期盤點賬務(wù)是否相符，需購置、變賣、報廢固定資產(chǎn)時，必須報請鄉(xiāng)領(lǐng)導辦公會議團體研究并報縣政府采購辦公室、國有資產(chǎn)管理機關(guān)審批。

　　3、對出租或承包的固定資產(chǎn)要簽訂合同，對丟失損壞團體財產(chǎn)者，保管員要按賬面財產(chǎn)原值予以賠償。

　　4、人員工作變動，應(yīng)及時辦理公有財產(chǎn)的移交手續(xù)。

　　5、新購財產(chǎn)、物資實行政府采購制度。凡涉及政府采購項目必須先向采購辦申報審批，然后根據(jù)采購辦的審批意見辦理資金支付手續(xù)。

　　三、財務(wù)監(jiān)督與審計

　　1、鄉(xiāng)財政所負責落實本單位的財務(wù)管理及財務(wù)公開制度。

　　2、鄉(xiāng)財政所每年必須對各單位的賬務(wù)審計一次。

　　3、鄉(xiāng)財政所負責統(tǒng)一管理票據(jù)的領(lǐng)發(fā)、繳銷和保管，并對有收費的單位依據(jù)票據(jù)管理規(guī)定嚴格審核領(lǐng)銷票，各單位對領(lǐng)取的票據(jù)必須按票據(jù)管理法規(guī)，妥善管理，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、買賣、代開、銷毀、涂改收費票據(jù)。

　　4、鄉(xiāng)屬各單位干部離任時，凡涉及到有關(guān)財務(wù)的人員，必須進行離任審計，結(jié)清財務(wù)手續(xù)，并健全移交檔案后，寫出書面審計報告。

　　四、處罰辦法

　　1、會計賬務(wù)的處理必須堅持日清月結(jié)，每月25日前各單位必須結(jié)清當月賬務(wù)，否則按《會計法》從嚴追究其職責人的職責。

　　2、對坐支現(xiàn)金、侵占、挪用公—款或?qū)ｍ椯Y金、公—款私存、白條抵庫、留用各項收入的.單位和人員依法追究職責。

　　3、對未經(jīng)領(lǐng)導同意的借款，除追究當事人的職責外，還按銀行同期最高利息計收利息，并及時追回借出款項。

　　4、嚴格執(zhí)行財務(wù)審批制度，如發(fā)現(xiàn)有不按審批程序擅自開支的，誰批準，誰負責，冰錐、并追究其職責人的職責。

　　5、對發(fā)現(xiàn)有不按規(guī)定使用票據(jù)者，依據(jù)票據(jù)管理的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。 6、對造成公共財物損壞、丟失、被盜的，追究財務(wù)保管和單位負責人的職責，并由財務(wù)保管員按照賬面原值予以賠償。

公司財務(wù)報銷規(guī)章制度2

　　一、辦公費

　　辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。

　�。�1）辦公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部，行政部審批后交財務(wù)部審批。

　�。�2）經(jīng)辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。

　�。�3）行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。

　　二、差旅費

　　差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費（含飛機費用，下同）、伙食補助費、市內(nèi)交通費、零星雜支等費用。

　　（1）員工出差應(yīng)填寫“出差申請表”（見附表1），并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費（借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務(wù)部）。

　�。�2）員工出差回到后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時光及審批手續(xù)到財務(wù)部門報銷。

　�。�3）員工差旅費報銷標準。

　　①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時光在一天以上的為“長途”。

　�、诔霾畹攸c區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：

　　一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。

　�、鄢霾钭∷拶M報銷標準：（元人天）

　　職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)

　　董事長實報實銷

　　總經(jīng)理___

　　部門經(jīng)理___

　　一般職員___

　　④出差補助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每一天給予50元補貼。 ⑤員工出差交通費報銷標準

　　員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導可乘坐飛機、軟臥、輪船一等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟倉，但需報董事長批準、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情景需乘坐飛機、軟臥、硬臥需報董事長批準。 ⑥員工長途出差交通費，部門經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情景需乘坐出租車時，需經(jīng)部門負責人批準方可報銷。

　�。�4）員工差旅費報銷規(guī)定：

　�、僮∷拶M，交通費按規(guī)定標準執(zhí)行，超標自付（如有特殊情景，超標部分由財務(wù)部核實后報董事長審批方可報銷），節(jié)儉歸已。

　�、跇I(yè)務(wù)招待費用由部門領(lǐng)導核定，經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷。 ③出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領(lǐng)住宿補助。 ④員工出差回到后應(yīng)于5個工作日內(nèi)報銷，未按規(guī)定時光報銷的，財務(wù)部門則在其當月工資中扣回預(yù)借的差旅費，待報銷時再行支付。 ⑤超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不貼合規(guī)則的票據(jù)，財務(wù)部門不予報銷。

　　三、交通費

　�。�1）原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序?qū)徟�，由行政人事部派車。當日的`交通費不予報銷。

　�。�2）員工在本市內(nèi)出差，只報銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情景，不得報銷出租車票。

　　四、業(yè)務(wù)招待費

　　因生產(chǎn)、經(jīng)營的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費用。

　　（1）嚴格控制業(yè)務(wù)招待費用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費。部門經(jīng)理受領(lǐng)導批示需請客的，必須先填寫“業(yè)務(wù)招待費申請表”（見附表2）。請客發(fā)生的餐費應(yīng)嚴格控制在限額內(nèi)，無特殊情景超額的，超額部分個人負擔。（

　　2）事先未填寫審批表的餐費一律不予報銷（如遇特殊情景必須電話申請）。

　�。�3）公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費用，如有特殊情景，事先向部門領(lǐng)導請示。

　　五、費用單據(jù)

　　（1）所有費用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情景需事前請示或報上一級主管領(lǐng)導同意能夠特殊處理。

　�。�2）凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價，否則不予報銷。

　�。�3）發(fā)票上的要素要完整。

　�。�4）對于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫出詳細情景（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開出單位取得書面證明），經(jīng)所屬部門負責人簽字后按此程序報銷。丟失住宿費發(fā)票的，無論住宿費多少，只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費⑷—③執(zhí)行。

　　六、其它

　　非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會務(wù)費、員工戶外拓展費等由財務(wù)部在利潤中按5%計提福利基金列支。

　　發(fā)生以上費用前由經(jīng)辦人先填寫“贊助費申請表”（見附表3）“或“福利費用申請表”（見附表4），報公司董事長審批。

　　本制度的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

　　本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會批準并發(fā)布之日起執(zhí)行。

公司財務(wù)報銷規(guī)章制度3

　　一、業(yè)務(wù)費用分類

　　業(yè)務(wù)費用分為日常業(yè)務(wù)費用和專項業(yè)務(wù)費用兩類。日常業(yè)務(wù)費用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費用，包括日常關(guān)系維護、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費開支。專項業(yè)務(wù)費用是指用于解決專項問題的業(yè)務(wù)費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費開支。

　　二、日常業(yè)務(wù)費用管理

　　日常業(yè)務(wù)費用納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，實行預(yù)算額度管理。

　　1、上級批準下達的年度財務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費用指標為年度業(yè)務(wù)費用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費用應(yīng)按照月度累計預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，超出預(yù)算額度的，財務(wù)一律不得付款。

　　2、預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費用由企業(yè)經(jīng)營職責人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達使用效果。

　　3、年度管理費用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)儉的，報請上級批準后，可用于日常業(yè)務(wù)費用開支。

　　可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，按下列權(quán)限審批：

　�。�1）企業(yè)可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案。

　�。�2）事業(yè)部本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由集團公司直接審批，報集團公司董事會備案。

　　（3）集團本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，報集團公司董事會審批。

　　4、日常業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報表進行統(tǒng)計考核。

　　三、專項業(yè)務(wù)費用管理

　　專項業(yè)務(wù)費用不納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”的辦法管理。

　　1、專項業(yè)務(wù)費的申請

　　企業(yè)需要開支專項業(yè)務(wù)費用時，應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預(yù)期目標和效果以及項目職責人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責人、財務(wù)負責人和項目職責人簽字后，報上級審批。

　　2、專項業(yè)務(wù)費的審批

　　專項業(yè)務(wù)費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進行審批，具體審批權(quán)限如下：

　�。�1）企業(yè)申請專項業(yè)務(wù)費用時，不改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部直接審批，報集團公司和集團公司董事會備案；需要改變年度考核利潤指標的，由事業(yè)部初審，集團公司復(fù)審后，報集團公司董事會審批。

　　（2）事業(yè)部本部和集團本部申請專項業(yè)務(wù)費用的，一律報集團董事會審批。

　　3、專項業(yè)務(wù)費的使用

　�。�1）專項業(yè)務(wù)費用指標按照“專款專用”的原則使用，不得挪作他用。

　�。�2）專項業(yè)務(wù)費用指標因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標自動作廢。

　�。�3）專項業(yè)務(wù)費用指標使用后有剩余的，指標自動作廢。

　　4、專項業(yè)務(wù)費用的核算

　　（1）專項業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進行會計核算，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費用開支情景和取得的效果進行專項統(tǒng)計。

　　（2）專項問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預(yù)期目標和效果、實際到達的目標和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責人、財務(wù)負責人和項目職責人簽字后，報費用審批部門核銷備案。

　　5、專項業(yè)務(wù)費用的跟蹤

　　上級單位批復(fù)專項業(yè)務(wù)費用后，應(yīng)對專項業(yè)務(wù)費用的'使用和所辦事項的進展情景進行跟蹤檢查，督導進程。

　　6、專項業(yè)務(wù)費用的考核

　　專項業(yè)務(wù)費用按照下列原則進行考核：

　�。�1）凡是當年已經(jīng)取得經(jīng)濟效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當年利潤指標完成數(shù)中，按照當年的績效考核政策進行考核。

　　（2）凡是當年沒有取得經(jīng)濟效益的，例如獲取到新的資源但當年未投入運營等，將專項業(yè)務(wù)費用開支單列，不影響當年的績效考核結(jié)果。

　�。�3）集團審計部門應(yīng)定期對專項業(yè)務(wù)費用開支結(jié)果進行審計評價，經(jīng)審計評價確認貢獻比較大的，可視貢獻大小另行給與獎勵。