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財(cái)務(wù)收支審批制度

時(shí)間:2024-01-28 08:41:19 制度 我要投稿

財(cái)務(wù)收支審批制度

  在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中,各種制度頻頻出現(xiàn),制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。那么制度的格式,你掌握了嗎?下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)收支審批制度,希望對(duì)大家有所幫助。

財(cái)務(wù)收支審批制度

  財(cái)務(wù)收支審批制度 篇1

 為規(guī)范和加強(qiáng)學(xué)院的財(cái)務(wù)收支管理,有效控制收入和支出,特制定本規(guī)定。

  第一條收入

 。ㄒ唬⿲W(xué)院所有收入必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一收取,所有收入必須納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。除財(cái)務(wù)部門委托外,其它部門一律不得自行收費(fèi)。

 。ǘ└鞑块T為學(xué)生提供服務(wù)或?qū)ν馓峁┓⻊?wù)時(shí),必須填寫《收費(fèi)申請(qǐng)表》,經(jīng)該部門分管院長(zhǎng)及財(cái)務(wù)部門同意后方可收費(fèi)。

 。ㄈ┦茇(cái)務(wù)處委托進(jìn)行收費(fèi)時(shí),必須到財(cái)務(wù)處領(lǐng)取并使用統(tǒng)一的收款收據(jù)。并加蓋部門印章。

 。ㄋ模└鞑块T受財(cái)務(wù)處委托進(jìn)行收費(fèi)時(shí),若本月有發(fā)生額,月底前必須進(jìn)行結(jié)算。已發(fā)生收費(fèi)行為而不能按時(shí)結(jié)算的,收款人和部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

 。ㄎ澹┦茇(cái)務(wù)處委托進(jìn)行收費(fèi)的,應(yīng)接受財(cái)務(wù)處的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)處應(yīng)不定期進(jìn)行收費(fèi)檢查。

 。┧惺召M(fèi)必須按收、支兩條線處理,不得用支出沖抵收入。

  (七)任何部門和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)私自收費(fèi),不使用學(xué)院統(tǒng)一收據(jù)收費(fèi),應(yīng)該收費(fèi)而不收費(fèi),截留收費(fèi)者,一經(jīng)查實(shí),無(wú)論金額多少,一律上交財(cái)務(wù),責(zé)任人提前解除合同,給學(xué)院造成損失的承擔(dān)賠償責(zé)任,觸犯法律的承擔(dān)法律責(zé)任。

 。ò耍⿲W(xué)院財(cái)務(wù)應(yīng)建立收入內(nèi)控機(jī)制,每月底對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行審查、核實(shí)和統(tǒng)計(jì),填寫《財(cái)務(wù)收入?yún)R總表》和《財(cái)務(wù)支出匯總表》,對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)上報(bào),并進(jìn)行處理,確保財(cái)務(wù)收入不流失。

  第二條借款

 。ㄒ唬﹩T工在以下情況下可以借款:

  1、借支金額較;

  2、金額和收款單位不確定;

  3、現(xiàn)金支付比轉(zhuǎn)帳等其他支付方式更節(jié)約成本。

  (二)員工借款必須用于公務(wù),所借款額應(yīng)與實(shí)際用途相當(dāng)。日常借款一般不得高于2000元,原則上最高額不得高于5000元。金額較小、使用期限較短、用款人有能力墊付的不提倡借款。

 。ㄈ⿲徟绦颍

  借款人填寫《借款單》并按以下程序?qū)徟、出帳:借款人→處(室)?fù)責(zé)人→分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)→出納(填單)(初審)(審批)(審核、出帳)

  董事會(huì)工作人員借款由董事會(huì)負(fù)責(zé)人或其指定的人員審批。出納對(duì)符合上述條件和程序的發(fā)放借款,不符合者,一律不予借款。

 。ㄋ模┱l(shuí)借款、誰(shuí)負(fù)責(zé)。無(wú)論何種情況(包括借款遺失、糾紛、支出不予報(bào)銷等),借款人均應(yīng)對(duì)所借款項(xiàng)承擔(dān)責(zé)任。

 。ㄎ澹┙杩顔问墙杩钊撕统黾{經(jīng)濟(jì)往來(lái)的憑據(jù),借款人和出納應(yīng)保管好借款單,借款時(shí),借款人應(yīng)直接到財(cái)務(wù)處借取,其他人不得代領(lǐng)。

  (六)員工不得化整為零借款,原則上前筆借款未還清者不得借支下筆款項(xiàng),采購(gòu)等用款頻率較高的部門員工每人原則上不得超過(guò)三筆。

 。ㄆ撸﹩T工借款必須在當(dāng)月底前還清,下旬借款確不能在月底前還清的可延期到下月八號(hào)前還清。若確因工作需要不能及時(shí)還清的,必須填寫《展期申請(qǐng)單》,履行展期手續(xù)(批準(zhǔn)程序同借款)。

 。ò耍⿲W(xué)院財(cái)務(wù)處出納每月十日前對(duì)到期未還款且未辦理展期手續(xù)人員填寫并公示《欠款逾期人員、數(shù)額統(tǒng)計(jì)表》,暫停其借款,扣發(fā)工資直至欠款還清為止。一學(xué)年內(nèi)三次受到以上處理者,財(cái)務(wù)人員停止其借款,構(gòu)成挪用公款的,承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

 。ň牛﹩T工離職時(shí),必須還清所有借款方可離校。

  第三條報(bào)銷

 。ㄒ唬﹫(bào)銷依據(jù):?jiǎn)T工報(bào)銷的費(fèi)用必須是真實(shí)發(fā)生的費(fèi)用,必須符合國(guó)家的法律法規(guī)和學(xué)院的規(guī)章制度,必須提供有效的票據(jù)。

 。ǘ﹫(bào)銷期限:?jiǎn)T工在月底之前原則上報(bào)銷完當(dāng)月所有票據(jù),下旬發(fā)生的費(fèi)用最遲延遲到下月八日之前報(bào)銷完結(jié)。

 。ㄈ﹫(bào)銷程序:經(jīng)手人憑有效票據(jù)及財(cái)務(wù)所要求的附件(如采購(gòu)申請(qǐng)單、入庫(kù)單、招待費(fèi)菜單等)填寫報(bào)銷單并按如下程序報(bào)銷:

  經(jīng)手人→處(室)負(fù)責(zé)人→主辦會(huì)計(jì)→分管財(cái)務(wù)院長(zhǎng)→出納(填單)(初審)(審核)(審批)(復(fù)核、出帳)涉及固定資產(chǎn)投資的,出納復(fù)核前須經(jīng)董事會(huì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

  (四)堅(jiān)持“誰(shuí)經(jīng)手,誰(shuí)報(bào)銷”的'原則,經(jīng)手人直接辦理報(bào)銷手續(xù),不得代為報(bào)銷。院領(lǐng)導(dǎo)由院辦公室代為報(bào)銷,董事長(zhǎng)由董事會(huì)辦公室代為報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門除報(bào)銷本部門所發(fā)生的費(fèi)用外,不得代為辦理報(bào)銷手續(xù)。

 。ㄎ澹┙(jīng)手人應(yīng)嚴(yán)格要求自己,客觀、準(zhǔn)確填寫報(bào)銷單據(jù),不報(bào)銷不合理支出,審批人員應(yīng)嚴(yán)把審批關(guān),對(duì)不具備報(bào)銷條件的堅(jiān)決不予報(bào)銷。

 。┴(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)把審核關(guān),對(duì)下列情形之一者,皆不得報(bào)銷:

  1、涉嫌偽造或提供虛假票據(jù)的;

  2、報(bào)銷額明顯與事實(shí)不符的;

  3、報(bào)銷額與票據(jù)不符的;

  4、不能提供有效票據(jù)的;

  5、違反國(guó)家法律、法規(guī)和學(xué)院規(guī)章制度的;

  6、其它不得報(bào)銷的情節(jié)。

  對(duì)于財(cái)務(wù)認(rèn)為不能報(bào)銷的,可視情按下列辦法處理:

  1、陳述不能報(bào)銷的理由退還給經(jīng)辦人;

  2、暫緩報(bào)銷,財(cái)務(wù)處調(diào)查、確認(rèn);

  3、暫緩報(bào)銷,提交相關(guān)職能部門調(diào)查、確認(rèn)。

  (七)經(jīng)辦人員將審批、審核后的報(bào)銷單交付財(cái)務(wù)部門后,財(cái)務(wù)人員有權(quán)根據(jù)資金周轉(zhuǎn)狀況及用款輕重緩急程度安排支付。學(xué)院資金的一般使用順序?yàn)椋鹤罨窘?jīng)費(fèi)(工資、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)等)→備用金→急需支付的經(jīng)費(fèi)→一般經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)處出納人員應(yīng)保證資金的有效合理使用。

  財(cái)務(wù)收支審批制度 篇2

  財(cái)務(wù)收支是反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。管好抓好財(cái)務(wù)收支,嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批手續(xù),是企業(yè)管理的重要組成部分,為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理,明確審批權(quán)限程序和責(zé)任,提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益,特制定本制度。

  1、各銷售部門的收入存入銀行后必須無(wú)條件即時(shí)交店財(cái)務(wù)科做帳,不得截留。

  2、單位的其它業(yè)務(wù)也必須按財(cái)務(wù)制度規(guī)定如數(shù)計(jì)帳,不得計(jì)帳外帳。

  3、根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本店的實(shí)際,財(cái)務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負(fù)責(zé)。劃清權(quán)限,分清責(zé)任。

  4、為明確審批職權(quán)范圍,經(jīng)店經(jīng)理會(huì)議研究決定財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限為:壹仟元以下的收支由協(xié)管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理負(fù)責(zé)審批,壹仟元以上――壹萬(wàn)元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。壹萬(wàn)元--伍萬(wàn)元內(nèi)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體商定,主管經(jīng)理審批。伍萬(wàn)元以上報(bào)上級(jí)主管部門審批。

  5、財(cái)務(wù)收支審批人員嚴(yán)格按照審批的權(quán)限進(jìn)行審批,采取一支筆審批的.辦法,審批時(shí)要嚴(yán)格把關(guān),按程序辦事,審批的單據(jù)必須是符合手續(xù)的,經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、填制齊全的正式發(fā)票。

  6、審批人員不得直接與開(kāi)具發(fā)票方審批收支,必須由我店,經(jīng)辦人員來(lái)辦理審批手續(xù)。

  7、審批人員要具有對(duì)企業(yè)高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感,堅(jiān)持原則對(duì)不符合手續(xù)的財(cái)務(wù)收支,不得審批,若因工作失誤或不負(fù)責(zé)任造成的。

  8、加強(qiáng)財(cái)務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。財(cái)務(wù)人員對(duì)審批不符合手續(xù)的收支有權(quán)有責(zé)拒絕受理。

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