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財務(wù)會計規(guī)章制度
在發(fā)展不斷提速的社會中，制度起到的作用越來越大，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家整理的財務(wù)會計規(guī)章制度，歡迎閱讀與收藏。
財務(wù)會計規(guī)章制度1
一、在上級主管部門和辦事處的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發(fā)揮財務(wù)工作的`監(jiān)督和控制職能。
二、依據(jù)上級主管部門的規(guī)章制度，制定并實施本單位財務(wù)管理的實施細(xì)則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計劃，有考核、有監(jiān)督，杜絕不合理開支。
三、實施“雙增雙節(jié)”活動，降低費用，節(jié)約開支，及時清理債權(quán)、債務(wù)。
四、定期編制、報送財務(wù)決算報表，經(jīng)常分析資金收支執(zhí)行情況，定期對單位經(jīng)濟運行情況做出分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。
五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關(guān)、外單位業(yè)務(wù)往來結(jié)算、與銀行資金結(jié)算，做到日清月結(jié)，按時編制銀行存款未達帳項余額調(diào)節(jié)表。
六、及時處理固定資產(chǎn)入帳、折舊、調(diào)撥、變賣和清理工作，監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分?jǐn)偣ぷ鳌?/p>
七、負(fù)責(zé)辦事處職工、離退休職工工資的計算發(fā)放、日常報銷和各類結(jié)算工作，執(zhí)行工資福利待遇和差旅費規(guī)定，審核各項費用的報銷。
八、協(xié)同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經(jīng)常對財務(wù)會計工作總結(jié)經(jīng)驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。
財務(wù)會計規(guī)章制度2
1、收入問題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認(rèn)收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發(fā)票，錢貨早已經(jīng)交易。
2、成本問題：
�、�、情況1往往產(chǎn)生問題是賬面庫存商品成本結(jié)轉(zhuǎn)不及時，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。
�、�、部分生產(chǎn)類企業(yè)因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準(zhǔn)確而產(chǎn)生賬面成本不準(zhǔn)確，甚至有企業(yè)平時的成本按估計的方法來核算成本。
�、�、平時不對庫存進行盤點，使賬務(wù)和實際情況脫節(jié)，財務(wù)記錄不準(zhǔn)確。
3、資金問題：
�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔(dān)保;向個人借款用于暫時的資金往來或是生產(chǎn)經(jīng)營，利息高于銀行貸款;有的還會存在職工集資問題。
�、�、現(xiàn)金、銀行存款：賬面現(xiàn)金較多，實際現(xiàn)金一般遠(yuǎn)少于賬面，存在較多白條;現(xiàn)金使用不合規(guī)。
�、�、往往有較多的業(yè)務(wù)費(給客戶采購人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒有相應(yīng)的.發(fā)票或是費用單。
�、�、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問題：
①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。
5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)問題：
�、佟⒐潭ㄙY產(chǎn)入賬時間與實際情況不一致，導(dǎo)致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
②、賬面記錄與實際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍掛賬。
�、�、因固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)一般金額較大，應(yīng)與當(dāng)?shù)赝惹闆r比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。
財務(wù)會計規(guī)章制度3
一、現(xiàn)金管理
1、公司經(jīng)營過程中，所有涉及手續(xù)全的現(xiàn)金的收入，出納人員應(yīng)當(dāng)面點清，并注意辨別現(xiàn)金的真?zhèn)�，在確定現(xiàn)金金額與應(yīng)收金額一致的情況下，應(yīng)填開收據(jù)給交款方。手續(xù)不全不予受理。
2、出納人員在收入使用過程中，不得任意撕毀，如因某種原因需作廢時應(yīng)在收據(jù)上加蓋“作廢章”并保留全部聯(lián)次。
3、為了保證現(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止出現(xiàn)被盜損失，出納人員應(yīng)嚴(yán)格控制每日現(xiàn)金的庫存量，且?guī)齑娆F(xiàn)金必須全部保存在公司的保險柜內(nèi)。
4、對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、費用開支、借款等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格審核報銷的各原始憑證是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核報銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的.簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可以付款。
5、出納人員應(yīng)及時將所有現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)登記“現(xiàn)金日記賬”，每日應(yīng)結(jié)算當(dāng)天現(xiàn)金的收、支、存金額，并與庫存現(xiàn)金相核對，及時查找、糾正差異，以確保帳、實相符。
6、出納人員有義務(wù)配合財務(wù)部長或其他稽查人員隨時、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。
二、銀行賬戶管理
申請開立或注銷銀行賬戶需經(jīng)財務(wù)部主管同意后報總經(jīng)理審批通過后方可辦理。
三、銀行存款管理
1、出納人員應(yīng)及時將所有銀行存款的收、支業(yè)務(wù)按照“銀行帳號”進行分類登記“銀行存款日記賬”
2、出納人員在收到“轉(zhuǎn)賬支票”“銀行匯票”“銀行本票”等銀行票據(jù)時，5 首先應(yīng)初步審核上述票據(jù)是否真實有效、填寫是否齊全，且應(yīng)將收到的上述銀行票據(jù)及時背書后交到開戶銀行，以便及時入賬，保證資金的安全。
3、對于涉及到銀行存款支付的采購、預(yù)付貨款、業(yè)務(wù)往來等業(yè)務(wù)時，出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部的各項管理制度的規(guī)定，審核“付款申請單”所附的單據(jù)是否齊全、是否合法，審核數(shù)據(jù)的計算是否正確、審核付款的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項無誤的情況方可辦理銀行付款手續(xù)，并應(yīng)取得收款方的收款收據(jù)（報銷業(yè)務(wù)除外）。
4、出納人員應(yīng)配合公司安排的會計人員定期按各開戶銀行領(lǐng)取的"銀行對帳單"與出納人員登記的"銀行存款日記帳"進行核對，查找差異并找出原因后，編制"銀行余額調(diào)節(jié)表"，上述核對工作原則上一月不得少于一次。
四、銀行票據(jù)管理
1、銀行票據(jù)是指現(xiàn)金支票、銀行轉(zhuǎn)帳支票等銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)。公司需要使用上述票據(jù)時，由財務(wù)部部長指定專門人員向開戶銀行購買，并保存于公司的保險柜中。
2、出納人員應(yīng)妥善保管和使用好領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，在使用過程中出納人員應(yīng)保存好所有銀行票據(jù)的留底聯(lián)(包括因某種原因報廢的銀行票據(jù)全部聯(lián)次)。
3、公司應(yīng)加強"銀行印鑒章"的控制和管理，在開設(shè)"銀行帳戶"時，一般在開戶銀行預(yù)留二件"印鑒章"，包括：公司財務(wù)專用章、法人印章，并且此二枚印章分別交由二人分別保管，其中：公司法人印章由財務(wù)部部長保管；財務(wù)專用章由出納保管。
4、出納人員需要使用"銀行轉(zhuǎn)帳支票"等銀行票據(jù)付款時，應(yīng)嚴(yán)格遵照公司內(nèi)部關(guān)于采購、預(yù)付款、費用報銷等管理制度的規(guī)定，審核付款的審批手續(xù)是否齊全、相關(guān)單據(jù)是否完整合法、金額計算是否正確，經(jīng)過審核無誤后方能對外付款。
5、出納人員在辦理銀行票據(jù)付款時，除能當(dāng)時取得合法的、齊全的單據(jù)外，一律需要收款對方提供"收款收據(jù)"，以備日后結(jié)算、對帳使用，并要求收款對方當(dāng)事人在"銀行票據(jù)"的簽發(fā)記錄本上簽署名字。
6、出納人員應(yīng)將收取的"銀行承兌匯票"及時登記到"銀行承兌匯票收入備查薄"，將所有銀行承兌匯票的要素在"銀行承兌匯票收入備查薄"上列示清楚，并特別關(guān)注銀行承兌匯票的到期日，以便將到期的銀行承兌匯票及時解交到銀行兌換資金。同時將銀行承兌匯票復(fù)印備查。
7、出納人員應(yīng)妥善保管好收到的"銀行承兌匯票"，并時刻保證銀行承兌匯票的安全，必要時可以委托銀行代保管"銀行承兌匯票"。出納人員應(yīng)保證"銀行承兌匯票收入備查薄"上登記的數(shù)額與實際保存的銀行承兌匯票數(shù)額相互一致。
8、出納人員應(yīng)將公司對外開具的"銀行承兌匯票"及時登記到"銀行承兌匯票支出備查薄"，將所有開出銀行承兌匯票的要素在"銀行承兌匯票支出備查薄"上列示清楚，并將銀行承兌匯票到期付款的記錄登記到"銀行承兌匯票支出備查薄"上。
財務(wù)會計規(guī)章制度4
為規(guī)范財務(wù)管理，切實把經(jīng)費收好、管好、用好，根據(jù)《中華人民共和國會計法》以及《民間非營利組織會計制度》的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況，制定本制度。
一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)的'方針、政策、制度，確保各項財務(wù)收支業(yè)務(wù)合理、合法、合規(guī)。
二、真實、準(zhǔn)確和完整地反映財務(wù)收支情況，按月編制財務(wù)報表，按規(guī)定期限報送登記管理機關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位和財政部門，并接受監(jiān)督和檢查。
三、按規(guī)定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關(guān)費用。
四、按規(guī)定使用各種票據(jù)，嚴(yán)禁使用“白條憑證”。
五、不屬于本單位的經(jīng)濟往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。不準(zhǔn)租借銀行賬戶、支票、公章。
六、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額，現(xiàn)金使用范圍，現(xiàn)金發(fā)放手續(xù)的規(guī)定，不得賬外設(shè)賬。嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支、套取現(xiàn)金， 嚴(yán)禁設(shè)立小金庫。
七、本單位的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的.工資、津貼、勞酬費、獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金支付。
八、嚴(yán)格現(xiàn)金收付手續(xù)，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現(xiàn)金日記賬，逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，賬賬相符，賬實相符。
九、按照國家規(guī)定配備具有崗位證書的專職或兼職財務(wù)人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調(diào)動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，沒有辦好交接手續(xù)前，不得離職。
十、財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人印章必須由本人或其授權(quán)人員保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
十一、嚴(yán)格憑證審批手續(xù)，報銷憑證須由經(jīng)辦人簽字或蓋章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷，重大開支須報董事會討論決定。
十二、加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制檔案清冊。保證會計檔案妥善保管，嚴(yán)防毀損和散失。
財務(wù)會計規(guī)章制度5
在這一學(xué)期的高級財務(wù)管理學(xué)習(xí)當(dāng)中，老師將這門復(fù)雜的課程學(xué)習(xí)內(nèi)容用最簡單明了的案例教授給我們，使我們從各個角度了解了財務(wù)管理這門課程。下面我將從課程內(nèi)容方面對這學(xué)期的財務(wù)管理課程進行總結(jié)。
高級財務(wù)管理這門課一共通過5個案例分析來講解企業(yè)5種情況：企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)緊縮、破產(chǎn)重組、公司并購和私募股權(quán)融資。
企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)讓我們明白了，一個偉大的企業(yè)都具有一個偉大的戰(zhàn)略目標(biāo)。
企業(yè)緊縮告訴我們企業(yè)在體積臃腫效率低下或經(jīng)營不善資金緊張的情況下需要實施緊縮政策或出售部分資產(chǎn)換取運作資金，如：首旅集團旗下的中國康輝旅行社的MBO。企業(yè)在沒有認(rèn)識到自身臃腫，擴張的滿目，效率的底下，資金緊張等，且沒實施有效的`緊縮政策。那么破產(chǎn)重組將是我們的下個課題。如：五谷道場的盲目擴張至使企業(yè)資金鏈斷裂，后通過破產(chǎn)重組最終度過難關(guān)。
相反企業(yè)如果發(fā)展較好則可通過并購來謀求進一步的發(fā)展。同時企業(yè)也同通過股權(quán)私募來獲取企業(yè)的發(fā)展資金。
以上就是我在這一堂課中的一點點心得，可能學(xué)得不是太深入，但是卻能給我今后的工作和生活中樹立了財務(wù)管理和企業(yè)發(fā)展的觀念，這就是我最大的收獲了，也為我在后續(xù)的學(xué)習(xí)起到了引路和指導(dǎo)的作用。
財務(wù)會計規(guī)章制度6
第一章總則
第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強醫(yī)院財務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》(財政部令第8號)以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算的公立醫(yī)院(以下簡稱醫(yī)院)，包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、�？漆t(yī)院、門診部(所)、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。
第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。
第四條醫(yī)院財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。
第五條醫(yī)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，真實反映財務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;健全財務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機制;加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益;加強經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。
第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財務(wù)機構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會計人員須持證上崗。
三級醫(yī)院須設(shè)置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設(shè)置。
第七條醫(yī)院實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財務(wù)管理體制。醫(yī)院的財務(wù)活動在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會計師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財務(wù)部門集中管理。
第二章單位預(yù)算管理
第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和目標(biāo)編制的年度財務(wù)收支計劃。
醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第九條國家對醫(yī)院實行核定收支、定項補助、超支不補、結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實際，對有條件的`醫(yī)院開展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分明等多種管理辦法的試點。
定項補助的具體項目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級財政部門會同主管部門(或舉辦單位)，根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
第十條醫(yī)院要實行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原則。不得編制赤字預(yù)算。
第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機構(gòu)審議通過后上報主管部門(或舉辦單位)。
主管部門(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。
財政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對主管部門(或舉辦單位)申報的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進行審核批復(fù)。
第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級分解，落實到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。
第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財政部門核定的財政補助等資金預(yù)算及其他項目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對預(yù)算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門(或舉辦單位)審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。
收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
第十五條年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財政部門決算編制要求，真實、完整、準(zhǔn)確、及時編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(或舉辦單位)匯總報財政部門審核批復(fù)。對財政部門批復(fù)調(diào)整的事項，醫(yī)院應(yīng)及時調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
第十六條醫(yī)院要加強預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分配掛鉤機制。
財務(wù)會計規(guī)章制度7
1、會計人員應(yīng)依法行使職權(quán)，維護國家財政制度和財務(wù)制度，保護社會主義公共財產(chǎn)，加強經(jīng)濟管理，倡導(dǎo)勤儉辦園，提高經(jīng)濟效益。嚴(yán)格按照上級財政部門要求，堅持“收”“支”兩條線。
2、根據(jù)勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費預(yù)算，合理安排使用經(jīng)費。
3、制定本單位的`財務(wù)、財產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法，并認(rèn)真組織實施。
4、會計人員必須遵守法律、法規(guī)，按照會計法的規(guī)定辦理事務(wù)進行會計核算。
5、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，對各項收支憑證進行認(rèn)真審核，6、認(rèn)真及時做好記帳、算帳、結(jié)帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實反映本單位各項資金活動情況，做到憑證合法、手續(xù)完備，帳目健全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、報帳及時。
7、每月制好收支表，并及時向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)費使用情況。
8、按照規(guī)定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務(wù)文件等會計檔案資料，遵守國家保密制度。
9、經(jīng)常分析財務(wù)工作中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出改正工作的具體辦法，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀，發(fā)揮監(jiān)督作用。
10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。
財務(wù)會計規(guī)章制度8
�。ㄒ唬⿻嫼怂惴椒皯{證賬冊制度
�。�1）會計年度自公歷1月1日起至12月31日止：
�。�2）會計核算以人民幣為記賬本位幣：
�。�3）采用借貸復(fù)式記賬法，會計科目和核算方法以公司預(yù)算會計為主，結(jié)合實際，設(shè)置銀行現(xiàn)金日記賬、總分類賬、各項明細(xì)分類賬：
�。�4）原始憑證是記賬的依據(jù)，財會人員必須認(rèn)真審核
各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備、合法，內(nèi)容真實，數(shù)字正確，日期和印章審核無誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬：
（5）財會記賬員應(yīng)對一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)現(xiàn)錯誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應(yīng)根據(jù)專人列冊登記，妥善保管，不得丟失，有關(guān)會計報表，賬冊、會計憑證保存年限按規(guī)定辦理：
�。�6）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現(xiàn)金收據(jù)、票據(jù)等，動用時由領(lǐng)用人辦理領(lǐng)用手續(xù)。對誤寫的收據(jù)或作廢的支票，應(yīng)注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
（二）貨幣資金管理制度
�。�1）嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經(jīng)銀行同意，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩線：
（2）做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在銀箱內(nèi)，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
1、建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現(xiàn)金，禁止私立“小金庫”：
2、對超過現(xiàn)金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結(jié)算。
（三）費用現(xiàn)金報銷制度
為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴(yán)格執(zhí)行財政紀(jì)律，對各項現(xiàn)金報銷擬定以下制度：
�。�1）差旅費報銷制度：
�。�2）招待費報銷制度：
�。ㄋ模┩鶃碣~目清理制度
做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財務(wù)人員要及時結(jié)帳收款，摧收應(yīng)收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應(yīng)及時上報領(lǐng)導(dǎo)。
�。ㄎ澹⿻媹蟊碇贫�
會計報表是經(jīng)營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書寫報告是領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門了解管理部經(jīng)濟狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結(jié)算報表，應(yīng)附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
一、財務(wù)管理的機構(gòu)及職責(zé)
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門機構(gòu)的設(shè)置
公司的財務(wù)會計與其他待業(yè)和機構(gòu)設(shè)置也大致相同，根據(jù)公司的具體情況，人員可以靈活配備。財會部門一般可設(shè)置下列人員：財務(wù)會計部經(jīng)理、主管會計、出納、統(tǒng)計員。
�。ǘ┴敃藛T的崗位職責(zé)
1、財會部經(jīng)理
�。�1）向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財會管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營管理參謀：
（2）每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務(wù)會計分析報表，送企業(yè)法人審閱：
�。�3）檢查、監(jiān)督管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)：
�。�4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費：
�。�5）根據(jù)行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會管理有關(guān)法規(guī)、政策、文件，制定財付管理制度和操作程序：
�。�6）組織擬定各項費用標(biāo)準(zhǔn)的'預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核、修定：
�。�7）研究熟悉和實施相關(guān)的工商、財會及稅務(wù)、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手保護公司的合法權(quán)益。
2、主管會計
�。�1）向部門經(jīng)理負(fù)責(zé)，組織好本部門的日常管理工作：
�。�2）每日做好各種會計憑證和賬務(wù)處理工作：
�。�3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期公布費用收繳及使用情況：
�。�4）負(fù)責(zé)檢查、審核各下屬的收支賬目，向公司領(lǐng)導(dǎo)及時匯報工作情況：
（5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符：
�。�6）按照行業(yè)特點和需要，分類計自由式：完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的財會工作。
3、出納
�。�1）遵守公司員工守則和財務(wù)管理制度：
（2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等：
�。�3）及時追收企業(yè)各種應(yīng)收款項，保護公司利益不受損失;
（4）編制有關(guān)現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作;
�。�5）及時輸各項轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。
4、統(tǒng)計員（電腦員）
�。�1）及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考;
�。�2）維護好電腦設(shè)備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改并儲存;
�。�3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。
財務(wù)會計規(guī)章制度9
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業(yè)點的收銀員均應(yīng)在下班時將該班次的賬單點算清楚，2、并完成各該班的營業(yè)收入報告。賬單和有關(guān)報告應(yīng)于下班后第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查后轉(zhuǎn)夜班審核組進行隨后的帳務(wù)工作。現(xiàn)金部份應(yīng)于下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內(nèi)。
3、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作后將其所持現(xiàn)金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚后移交到下一更收銀員，如屬于最后班次（除大堂外），即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度后即屬于該班次的現(xiàn)金收入，則按上述的規(guī)定，投入投放式保箱內(nèi)。
4、每班的現(xiàn)金收入必須與該班的營業(yè)報表內(nèi)所統(tǒng)計的.現(xiàn)金銷售額相吻合。如有任何差異應(yīng)即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應(yīng)如屬填報，記錄在收銀員報表內(nèi)的現(xiàn)金超短欄內(nèi)上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上注明，方便下一班次同事接收。
5、現(xiàn)金收入應(yīng)在該班當(dāng)值的前堂收銀員當(dāng)面見證，點算清楚后（假設(shè)條件許可，以下相同），隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，并在袋口騎縫加簽，然后即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準(zhǔn)使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規(guī)定進行者，除對因此引起的所有后果負(fù)全部責(zé)任外，并將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀(jì)律處分。
6、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責(zé)任監(jiān)督對方按本規(guī)定的條款完成規(guī)定的事項和核簽，對不按規(guī)定操作而引致的后果，雙方均負(fù)同等責(zé)任，受同等處分。
7、對于不按規(guī)定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其個人負(fù)責(zé)外，還應(yīng)按違反規(guī)章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最后警告。
8、繳納人和見證人不按規(guī)定，沒有當(dāng)面點核，或不認(rèn)真點算清楚而造成的過失，按第6項的規(guī)定同等處分。
9、收銀繳納登記簿的每一欄，均應(yīng)按規(guī)定的內(nèi)容和格式完成要求填入的資料填寫，并在規(guī)定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，應(yīng)用橫線畫去，再在其上方寫上正確數(shù)據(jù)，然后由繳納及見證雙方加簽，違反本項規(guī)定者按與第6項相同的程度給予處分。
財務(wù)會計規(guī)章制度10
一、根據(jù)《會計法》及有關(guān)會計制度和幼兒園章程的規(guī)定，設(shè)置會計科目和會計帳薄，對幼兒園的一切經(jīng)營活動進行會計核算和會計監(jiān)督。
二、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度和幼兒園有關(guān)制度，負(fù)責(zé)對幼兒園的.會計憑證、帳薄、報表及其他會計資料進行審核。
三、向董事會及園長及時通報幼兒園的經(jīng)營情況、財務(wù)開支情況和財務(wù)制度執(zhí)行情況。
四、認(rèn)真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費，計劃開支。
五、加強財務(wù)核算，對幼兒園的資金運轉(zhuǎn)情況進行有效的管理，保證幼兒園財務(wù)資金的安全和完整。
六、督促工作人員及時結(jié)帳、報帳，及時進行會計核算，所有賬目日清月結(jié)，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，編制會計報表，做好財務(wù)分析，保證會計核算的合法性、真實性、正確性。
七、及時核算并做好幼兒伙食收費工作，定期公布幼兒伙食收支情況。
八、按時按要求組織好幼兒園收費、退費、發(fā)放工資等工作。
九、妥善保管好幼兒園的會計憑證、賬薄、賬表等財務(wù)檔案資料。并定期整理立卷歸檔
十、負(fù)責(zé)建好幼兒園固定資產(chǎn)賬，嚴(yán)防資產(chǎn)損壞或流失。
十一、定期對幼兒園的所有資產(chǎn)進行盤點，并登記造冊。
十二、樹立好幼兒園的窗口形象。
十三、自覺遵守幼兒園規(guī)章制度和教職工職業(yè)道德行為規(guī)范。
財務(wù)會計規(guī)章制度11
總 則
(一)為規(guī)范公司財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展需要，依照《企業(yè)會計制度》的《會計法》特制定本辦法。
(二)本辦法是處理財務(wù)事項的規(guī)范和準(zhǔn)則，適應(yīng)公司所有單位和部門。
(三)公司總經(jīng)理授權(quán)會計負(fù)責(zé)人，具體負(fù)責(zé)本企業(yè)的財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》，遵守國家法律、法規(guī)及財經(jīng)紀(jì)律;根據(jù)公司實際，按照精簡、效能原則確定內(nèi)部財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置及財會人員的配備;依照《會計法》、《企業(yè)會計制度》及國家的其它有關(guān)政策規(guī)定下達、落實收入、成本費用、利潤考核指標(biāo)，按規(guī)定簽批報銷有關(guān)費用開支;接受財政、審計、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督等。
認(rèn)真宣傳貫徹國家有關(guān)財務(wù)政策;審核重要財務(wù)開支事項;研究解決執(zhí)行中的問題，負(fù)責(zé)組織內(nèi)部財務(wù)核算，并向有關(guān)部門報送財務(wù)報表等。
(四)公司財務(wù)管理體制，按照統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理的原則。
(五)建立健全內(nèi)部財產(chǎn)物資管理制度，財產(chǎn)物資計量驗收制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟責(zé)任制，增收節(jié)支，降低消耗，增加盈利。
(六)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法應(yīng)從屬公司生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)任務(wù)，利用價值形式組織財務(wù)活動，強化財務(wù)管理，搞好經(jīng)濟核算，圍繞生產(chǎn)經(jīng)營的中心任務(wù)開展財務(wù)工作，為完成和超額完成各項目標(biāo)任務(wù)作出不懈的努力。
要做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、分析和考核等工作。財務(wù)收支要注重日常控制與管理、分析和考核要做到資料齊全，數(shù)字準(zhǔn)確清晰，分析要有理有據(jù)，運用事前計劃預(yù)測，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財務(wù)管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產(chǎn)，發(fā)揮優(yōu)勢，努力提高經(jīng)濟效益。
(七)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項資產(chǎn)的毀損等，都應(yīng)符合統(tǒng)一規(guī)范的各種原始記錄的格式、內(nèi)容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實、完整、準(zhǔn)確、清晰、及時健全財務(wù)核算資料。
各項財產(chǎn)物資的供應(yīng)計劃、定貨與采購標(biāo)準(zhǔn)、入庫驗收保管、出庫標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)計量驗收標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。規(guī)定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進、領(lǐng)用轉(zhuǎn)移、產(chǎn)品的入庫、銷售等各個環(huán)節(jié)，應(yīng)符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確。
做好財產(chǎn)物資的清查工作，定期或不定期地進行財產(chǎn)清查、財產(chǎn)物資如有盤盈、盤虧和毀損;在查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，應(yīng)進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，做到賬、卡、物三相符。
加強內(nèi)部的財務(wù)收支預(yù)算管理，按預(yù)算辦理財務(wù)事務(wù)。
流動資產(chǎn)的管理
流動資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，公司內(nèi)嚴(yán)格按《企業(yè)會計制度》的有關(guān)規(guī)定對流動資產(chǎn)進行管理。
(一) 流動資產(chǎn)的性質(zhì)和范圍：流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款及存貨等。
(二)各項流動資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度
1、 嚴(yán)格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算辦法，按國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定范圍使用現(xiàn)金。
2、 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費用、其它應(yīng)收款的等的管理。
�、賹�(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款要及時登記所發(fā)生的每筆往來款項，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進行核對，在確保相符的基礎(chǔ)上，明確責(zé)任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。使貨款盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資金，參與企業(yè)周轉(zhuǎn)，緩解資金緊張的矛盾。嚴(yán)格控制預(yù)付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準(zhǔn)預(yù)付。要切實做到根據(jù)生產(chǎn)需要，資金情況確定采購批量。對其它應(yīng)收款要及時清收，尤其個人借款要嚴(yán)格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發(fā)每月的工資等個人收入抵頂借款。
�、� 待攤費用是公司已經(jīng)支付但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)傇?年以內(nèi)(含一年)的各項費用。按批準(zhǔn)的范圍，將有關(guān)已經(jīng)支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應(yīng)按受益期在一年內(nèi)分期平均攤銷，計入成本費用，如果某項待攤費用已經(jīng)不能使企業(yè)受益，應(yīng)當(dāng)將其攤余價值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本費用。
�、� 壞賬損失根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行，在期末分析各項應(yīng)收款項的可回收性，并預(yù)計可能產(chǎn)生的壞賬損失。對預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失,計提準(zhǔn)備金，除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能夠收回和收回的可能性不大外(如債務(wù)單位已撤消、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足、發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無發(fā)償付債務(wù)以及三年以上的應(yīng)收賬款)，不得全額計提壞賬準(zhǔn)備。
(三)存貨的管理制度：
1、存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、及發(fā)出商品等。
2、存貨的計價原則：采用實際成本法。
�、儋徣氪尕浀膶嶋H成本：包括買價(不包括應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅)、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用等。
②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發(fā)生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應(yīng)分?jǐn)偟拈g接制造費用，間接制造費用應(yīng)以合理的標(biāo)準(zhǔn)分配給有關(guān)的成本對象。
③委托外單位加工存貨的實際成本包括：實際耗用的材料或半成品以及、加工費和往返運雜費及應(yīng)計入成本的稅金。
�、芡顿Y者投入的存貨，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
⑤接受捐贈的存貨，按照發(fā)票賬單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、繳納的稅金等做為實際成本，無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
�、薇P盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。
3、領(lǐng)用、發(fā)出和結(jié)存的計價方法：公司所有材料的日常領(lǐng)用、發(fā)出均采用實際成本計價、按加權(quán)平均法計算出材料成本，車間每月按生產(chǎn)計劃開領(lǐng)料單，負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并由單位負(fù)責(zé)人簽字，超過計劃和超過定額領(lǐng)用的物資在辦手續(xù)的同時，必須有分管的領(lǐng)導(dǎo)簽字。
4、清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進行一次全面的盤點清查。期間可以進行不定期盤點，盤點結(jié)果與賬面記錄及時核對，對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，分別情況予以處理。
盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后，計入管理費用;存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。
5、 存貨的期末計價：存貨在期末時應(yīng)按成本與可變現(xiàn)價值就低計量，對可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，計 提存貨跌價準(zhǔn)備。
固定資產(chǎn)管理制度
(一)固定資產(chǎn)的計價：固定資產(chǎn)按取得時的實際成本計價。
(二)固定資產(chǎn)的折舊方法采用年限平均法：
折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。
(三)固定資產(chǎn)的凈殘值率是按固定資產(chǎn)的原值的0—5%確定。
(四)固定資產(chǎn)管理權(quán)限：為管好固定資產(chǎn)，公司對所有的機器設(shè)備類、固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、已提折舊、凈值、規(guī)格型號、建置年月、設(shè)備狀況、大修理記錄等分別設(shè)賬、卡進行管理，辦理固定資產(chǎn)驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進行。年終對固定資產(chǎn)進行全面清查、盤點做到賬實相符。保證固定資產(chǎn)的完整無損。
(五)固定資產(chǎn)的內(nèi)部管理制度
1、固定資產(chǎn)的增加，固定資產(chǎn)增加必須按公司批準(zhǔn)下達預(yù)算項目進行，不能擅自購置增加固定資產(chǎn)。
2、固定資產(chǎn)的報廢，對固定資產(chǎn)必須正常進行維護、保養(yǎng)，充分發(fā)揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理報廢轉(zhuǎn)帳手續(xù)。
3、固定資產(chǎn)管理。按《企業(yè)會計制度》規(guī)定，發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)部門費用，根據(jù)實際，規(guī)定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入成本費用。固定資產(chǎn)大修理費用采用預(yù)提或待攤方式在兩次大修理間隔期內(nèi)，分期平均攤銷或預(yù)提。
4、固定資產(chǎn)清查，為保證固定資產(chǎn)在使用過程中的安全、完整、達到賬實相符，必須對固定資產(chǎn)進行定期或不定期地清查。
固定資產(chǎn)清查，主要是對固定資產(chǎn)進行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進行清查，以明確責(zé)任。清查的問題如屬管理不善造成的經(jīng)濟損失，要追究有關(guān)部門人員的責(zé)任，并處以經(jīng)濟賠償，其凈收益或凈損失，計入當(dāng)期損益。
(六)在建工程的管理，在建工程包括施工前準(zhǔn)備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計價：
自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M計價，設(shè)備安裝工程，按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費用、工程試運轉(zhuǎn)支出以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M用計價。加強在建工程全過程管理，制定執(zhí)行可行性分析，專項審批、工程材料物、機械設(shè)備采購及保管、工程驗收等制度。
出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價。
在建工程發(fā)生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本。
在建工程結(jié)束應(yīng)將其列入在建工程，節(jié)余物資及時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。
(七)固定資產(chǎn)，在建工程的期末計價。固定資產(chǎn)、在建工程應(yīng)當(dāng)在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應(yīng)當(dāng)計提固定資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備。
無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)
(一)無形資產(chǎn)：
無形資產(chǎn)是指公司長期使用，但是沒有實物形態(tài)的長期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。
1、 無形資產(chǎn)按照取得的實際成本計價：
�、� 投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產(chǎn)，按照評估確認(rèn)或者合用協(xié)議約定的金額作價。
�、� 購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的買價、手續(xù)費及其他資本性支出作為入帳價值。
③ 自行開發(fā)并經(jīng)法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按取得時發(fā)生的.注冊費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價
�、� 接受捐贈的按照所付單據(jù)的金額入帳，如果無法取得單據(jù)，參照同類無形資產(chǎn)的市價即重置成本計價入賬。
2、 無形資產(chǎn)的攤銷：
無形資產(chǎn)計價入賬后，應(yīng)從受益之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用，不留余額(無殘值)。無形資產(chǎn)的有效期限按照下列原則確定：
① 法律和合同分別規(guī)定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限就短的原則確定。
② 法律無規(guī)定有效期限，公司合同規(guī)定受益年限的，按照合同或者公司申請書規(guī)定的受益年限確定。
③ 法律和合同均未規(guī)定法定有效期限和受益年限的，按照不超過20xx年的期限攤銷。
(二)長期待攤費用：
長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期在1年以上的各項費用，包括開辦費、租入固定資產(chǎn)改良及計價期限在1年以上的固定資產(chǎn)大修理等費用。
1、 遞延資產(chǎn)的計價與攤銷：
�、� 開辦費是指企業(yè)在籌建期間發(fā)生的不應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本的各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、印刷費、銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的支出。開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營、取得營業(yè)收入時停止收集，并開始在生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月起一次記入開始生產(chǎn)當(dāng)月的損益。
② 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良支出是能增加租入固定資產(chǎn)的效用或延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數(shù)額較大，并受益期超過一年的作為長期待攤費用核算，支出費用在租賃有效期限內(nèi)分期平均攤銷。
�、� 固定資產(chǎn)大修理費是指固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的支出，其攤銷方法應(yīng)在兩次大修理間隔期平均攤?cè)氤杀举M用。
成本和費用的管理
(一)成本和費用管理是公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容，努力降低成本費用，對于加強在建工程的生產(chǎn)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益具有重要作用。
(二)成本費用管理堅持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級核算的原則，實行財務(wù)部、車間二級核算，執(zhí)行公司下達的成本、費用計劃，并層層分解，落到實處。
(三)產(chǎn)品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產(chǎn)經(jīng)營過程中實際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產(chǎn)品制造成本(即產(chǎn)品生產(chǎn)成本)
(四)成本核算的一般程序：
1、對生產(chǎn)費用進行審核和控制，確定計入產(chǎn)品成本項目。
2、將應(yīng)計入本月產(chǎn)品成本的各種要素費用，在各種產(chǎn)品之間按照成本項目進行分配和歸集，計算出各種產(chǎn)品的成本。
3、對既有完工產(chǎn)品，又有在產(chǎn)品、半成品，按月初的產(chǎn)品費用與本月生產(chǎn)費用之和，在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進行分配和歸集，算出該種完工產(chǎn)品成本。
(五)成本的計算方法，采用“品種法”“分批法”計算，攤?cè)氤杀镜馁M用分為直接費用和間接費用(要有明細(xì)制度)
(六)期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產(chǎn)品成本的費用，它容易確定其發(fā)生的期間，而難以判別其所屬的產(chǎn)品，因而在發(fā)生的當(dāng)期應(yīng)從當(dāng)期的損益中扣除，期末無余額。期間費用包括管理費用、財務(wù)費用和營業(yè)費用。
(七)成本費用的匯集、分配和計算，嚴(yán)格執(zhí)行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則。
銷售收入、利潤及其分配
(一)銷售收入的內(nèi)容：
銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實現(xiàn)的營業(yè)收入，包括產(chǎn)品銷售收入和其它業(yè)務(wù)收入。
產(chǎn)品銷售收入包括銷售產(chǎn)成品、半成品、提供工業(yè)性勞務(wù)等取得的收入。
其他業(yè)務(wù)收入包括材料銷售、固定資產(chǎn)出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業(yè)勞務(wù)等取得的收入。
(二)銷售收入的確認(rèn)：
銷售收入按“權(quán)責(zé)發(fā)生制”確認(rèn)在產(chǎn)品和工業(yè)性勞務(wù)等的實際成本采用“加權(quán)平均法”核算。
交款提貨銷售，指貨款已經(jīng)收到，發(fā)票帳單和提貨單已經(jīng)交給對方，無論產(chǎn)品是否發(fā)出，都作為收入的實現(xiàn)。
預(yù)收貨款銷售，以商品、產(chǎn)品發(fā)出或勞務(wù)提供是確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
委托其他單位代銷的商品產(chǎn)品、收到代銷單位的代銷清單后，不管款項是否收到，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。
其他方式、商業(yè)匯票，以發(fā)出商品、產(chǎn)品或提供勞務(wù)已提供，將發(fā)票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業(yè)匯票是作為收入的實現(xiàn)。
自產(chǎn)自制產(chǎn)品用于本企業(yè)工程建設(shè)、對外投資或作為固定資產(chǎn)時，不確認(rèn)銷售收入，但應(yīng)比較同類產(chǎn)品的售價計算應(yīng)交增值稅及消費稅。
對銷售退回的收入，應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入，同時沖減退回當(dāng)月的銷售成本。
(三) 銷售收入的日常管理
加強銷售的日常管理，嚴(yán)格按照供貨合同管理，產(chǎn)品的定貨、提貨合同，由財務(wù)管理貨款的結(jié)算程序及銷售退回手續(xù)等有關(guān)的銷售收入管理制度，加強對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落實責(zé)任制，嚴(yán)格其他銷售收入的各項手續(xù)制度，確保收入及時入帳。
(四) 利潤及其分配
1、利潤的構(gòu)成及其核算
稅前利潤總額=營業(yè)利潤+補貼收入+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額
營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用
產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售凈收入—產(chǎn)品銷售成本—產(chǎn)品銷售稅金及附加
產(chǎn)品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣
其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加
投資凈收益=投資收益—投資損失
營業(yè)外收支凈額=營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
產(chǎn)品銷售稅金及附加包括：應(yīng)有銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)為負(fù)擔(dān)的消費稅、城市建設(shè)維護稅和教育費附加等。
2、 利潤的預(yù)測和分析
要加強對利潤的預(yù)測與分析，根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，經(jīng)濟責(zé)任制方案及市場等情況，結(jié)合實際搞好年、季利潤的預(yù)測，編制利潤計劃，確定目標(biāo)利潤，并按月、季、年考核成績，分析利潤完成情況，通過與目標(biāo)計劃等對比、分析，發(fā)現(xiàn)問題，即使糾正，確保利潤的實現(xiàn)。
3、 營業(yè)外支出管理
營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出。 營業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)的盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益，罰款收入等。
營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售凈損失，非常損失。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。
�、俟潭ㄙY產(chǎn)盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產(chǎn)盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后，過失人及保險公司賠款后的差額，固定資產(chǎn)報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用后與帳面凈值的差額。
②非常損失：是指自然災(zāi)害造成的各項資產(chǎn)凈損失，(扣除保險公司賠償款及殘值)，還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。
�、酃婢葷跃栀洠菏侵竿ㄟ^中國境內(nèi)非盈利的社會團體、國家機關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)遭受自然災(zāi)害地區(qū)，貧困地區(qū)的捐贈。
�、苜r償金、違約金：是指企業(yè)因未履行經(jīng)濟合同、協(xié)議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。
要嚴(yán)格劃分營業(yè)外支出與成本、費用開支范圍，不得將由營業(yè)外支出的開支列作成本、費用，亦不得將成本費用計入營業(yè)外支出，營業(yè)外支出的范圍嚴(yán)格按國家規(guī)定，不得擴大。
4、利潤分配及其管理
(一)利潤總額的分配順序：
利潤由公司財務(wù)按規(guī)定進行統(tǒng)一分配，按國家規(guī)定做相應(yīng)的調(diào)整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，除國家另有規(guī)定外，按照下列順序分配：
�、� 提取法定盈余公積、法定公益金。
�、� 提取任意盈余公積。
�、� 其他按規(guī)定應(yīng)分配和未分配的利潤。
財務(wù)報告與經(jīng)濟效益的評價
(一)財務(wù)報告：財務(wù)報告是反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量的文件，包括會計報表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書。
公司按照國家財政部門的規(guī)定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。
年度報表是：資產(chǎn)負(fù)債表、;利潤表、現(xiàn)金流量表。
財務(wù)情況說明書：主要說明企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況，利潤實現(xiàn)和分配，資金增減和周轉(zhuǎn)。對本期或者下期財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報財務(wù)報告以前發(fā)生的對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
(二)經(jīng)濟效益評價分析：
公司按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為綜合評價公司的財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，根據(jù)財政部制定的規(guī)章制度，特指定以下十項主要評價指標(biāo)。
1、銷售利潤率：反映企業(yè)銷售收入的獲得水平。計算公式：
銷售利潤率= 利 潤 總 額/產(chǎn)品銷售凈收入×100%
其中產(chǎn)品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。
2、總資產(chǎn)報酬率：用于衡量企業(yè)運用全部資產(chǎn)獲利的能力。計算公式：
總資產(chǎn)報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產(chǎn)總額×100%
其中：(平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額)/2
3、資本收益率：指企業(yè)運用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式：
資本收益率=凈利潤/實收資本×100%
4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業(yè)的資本完整性和保全性。計算公式： 資本保值增值率=期末所有者權(quán)益總額/期初所有者權(quán)益總額%
其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值
5、資產(chǎn)負(fù)債表：用于衡量公司負(fù)債水平高低情況。計算公式：
資產(chǎn)負(fù)債表=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%
6、①流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務(wù)能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：
流動比率=流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%
�、谒賱颖嚷剩褐杆賱淤Y產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現(xiàn)的資產(chǎn)償短期債務(wù)的能力。計算公式：
速動比率=速動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%
其中：流動資產(chǎn)=流動資產(chǎn)-存貨
7、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：也稱收帳比率，用于衡量公司應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)快慢。計算公式： 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收帳款余額×100%
其中：賒銷凈額=銷售收入-現(xiàn)銷收入-銷售退回折讓折扣，平均應(yīng)收帳款余額=(期初應(yīng)收帳款余額+期末應(yīng)收帳款余額)/2
8、存貨周轉(zhuǎn)率：用于衡量公司在一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)，反映產(chǎn)、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：
存貨周轉(zhuǎn)率=產(chǎn)品銷售成本/平均存貨成本×100%
其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/2
9、社會貢獻率：是衡量運用全部資產(chǎn)為國家或社會創(chuàng)造或支付價值的能力。公式如下： 社會貢獻率=企業(yè)社會貢獻總額/平均資產(chǎn)總額×100%
企業(yè)社會貢獻總額：即企業(yè)為國家或社會創(chuàng)造或支付的價值總額，包括(含資金、津貼等工資性收入)，勞動退休統(tǒng)籌及社會福利支出、利息指出凈額，應(yīng)交增值稅，應(yīng)交產(chǎn)品消費稅及附加，應(yīng)交所得稅，凈利潤等。
10、社會積累率：衡量企業(yè)社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式： 社會積累率=上交國家財政總額/企業(yè)社會貢獻總額×100%
上交國家財政總額：包括應(yīng)交增值稅，應(yīng)交消費稅及附加，應(yīng)交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財務(wù)分析的基本方法，通過與上年周期或同行業(yè)對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務(wù)完成情況，找出原因，指定措施。
(四)編制要求
1、公司財務(wù)根據(jù)登記完整，核實無誤的帳簿記錄編制報表，做到數(shù)字真實，計算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，資料齊全，各種鉤稽關(guān)系銜接。
2、報表及說明要報送及時，印章齊全，書寫認(rèn)真。
3、公司將財務(wù)報表作為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，切實抓細(xì)抓好，不斷提高報表質(zhì)量，適應(yīng)管理的要求，用以知道經(jīng)營管理工作。
4、財務(wù)報告及財務(wù)報送時間。
公司財務(wù)部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務(wù)分析或說明和公司經(jīng)濟效益分析指標(biāo)。
財務(wù)會計規(guī)章制度12
1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;清理催收應(yīng)收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的'設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。
財務(wù)會計規(guī)章制度13
第一章 財務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、參與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
12、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
第二章 財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳;
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行;
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳;
4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計檔案;
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第三章 財務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報表;
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，不得將現(xiàn)金確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;非工作原因不得攜帶公款;收繳的公款及時入庫或存入銀行;違規(guī)造成公司資金或財產(chǎn)損失的，責(zé)任人負(fù)全責(zé);
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé);
6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
第四章 借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
(一)借款制度
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批，如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
4、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
(二)、日常費用報銷的審批：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷，如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
3、日常費用報銷，由總經(jīng)理初審簽字，再由董事長(執(zhí)行董事)審核簽字后予以報銷。無董事長(執(zhí)行董事)審核簽字的費用報銷單一律不予以報銷。
第五章 財務(wù)專用章、公司法人章及支票的保管制度
1、財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由董事長(執(zhí)行董事)負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章由會計負(fù)責(zé)保管，支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;
2、 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn); 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
3、支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付; 銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
第六章 公司差旅費開支制度
1、公司員工到都江堰市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;
2、公司職員出差根據(jù)需要，由主管領(lǐng)導(dǎo)決定選用交通工具;
3、公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
�、� 房租標(biāo)準(zhǔn)：
A、部門經(jīng)理及以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;
B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日;
�、� 伙食補貼每人30元/日;
�、劢煌ㄙM標(biāo)準(zhǔn)按照路程和選用的交通工具報銷;
�、苻k公費用或招待費用根據(jù)具體工作安排制定。
4、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
第七章 公司車輛維修費及汽油費管理制度
1、公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
2、 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
3、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
第八章 辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
1、公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
2、公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本制度第四條的規(guī)定進行審批支付;
應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施;
3、其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第九章 工資的.發(fā)放
1、根據(jù)公司的《出勤管理制度》規(guī)定，完成財務(wù)審核、工資表制定及核算、工資及福利發(fā)放等工作;
2、每月8日前核算完成員工工資、各類補貼、獎金等，交由總經(jīng)理簽字審核，9日報公司董事長(執(zhí)行董事)審核，每月10日發(fā)放上月工資(遇節(jié)假日順延);所有工資、補貼、獎金等必須有公司領(lǐng)導(dǎo)簽字的憑據(jù)，否則不予以核算;
3、嚴(yán)格按照考勤表審核上月工資，對有疑問的，要求綜合部予以明確，并補齊相關(guān)材料;
4、員工工資通過網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬形式支付，統(tǒng)一收集公司員工工資卡號碼，及時更新;
5、員工轉(zhuǎn)正或離職，必須有相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字文件，按照規(guī)定核算工資;
6、離職員工在辦理完成所有交接手續(xù)，經(jīng)總經(jīng)理簽字審核后，予以結(jié)算工資。
第十章 違反制度處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，但未造成公司損失或違反相關(guān)法律法規(guī)對財務(wù)人員予以警告或罰款的處罰：處罰金額根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度予以100-500元不等的處罰;造成經(jīng)濟損失的予以賠償，嚴(yán)重的追究法律責(zé)任：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)不按照規(guī)定審核各項報銷費用;
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項，但及時歸還的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任：
(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第十一章 附 則
1、本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。
2、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財務(wù)會計規(guī)章制度14
1、嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行一切財會制度，熟悉和掌握有關(guān)財會工作的方針、政策和規(guī)定，正確地對園內(nèi)的'收支進行監(jiān)督，認(rèn)真審核各種憑證。
2、合理安排全園經(jīng)費，編制安排全年經(jīng)費預(yù)算，做到開支有計劃，使用有標(biāo)準(zhǔn)，各項費用來源渠道分得清，�？顚Ｓ�，經(jīng)常分析預(yù)算的執(zhí)行情況及效果。
3、每月編制各項會計報表，要求做到科目準(zhǔn)確，帳表相符，數(shù)字正確，帳目清晰，完整無缺，日清月結(jié)，報表及時，按月公布有關(guān)帳目。
4、定期向家長報告幼兒經(jīng)費收入與支出情況，協(xié)助園長做好幼兒園的財務(wù)管理工作。
5、妥善保管好本園的會計憑證、帳簿、報表等財務(wù)檔案資料，并定期立卷歸檔。
6、正確核算幼兒的伙食費及代辦費，向家長公布每月幼兒伙食帳目，期末向家長公布代辦費清單。
7、協(xié)助出納做好每月的工資獎金發(fā)放工作。
財務(wù)會計規(guī)章制度15
為提高企業(yè)財會效率，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，嚴(yán)格執(zhí)行財政部頒發(fā)的《會計電算化管理辦法》，同時結(jié)合本單位的具體情況，特制定本制度。
一、有嚴(yán)格的操作管理制度
1、崗位責(zé)任制：
在系統(tǒng)運行前，必須確定會計電算化崗位及職責(zé)，根據(jù)會計業(yè)務(wù)量要求和會計數(shù)據(jù)處理方式不同，可設(shè)以下崗位：
A、會計主管：
(1)負(fù)責(zé)組織開展單位會計電算化工作，包括制訂會計電算化發(fā)展規(guī)劃、配合計算機人員研制相關(guān)的系統(tǒng)開發(fā)、會計軟件系統(tǒng)的日常應(yīng)用、崗位監(jiān)督、會計檔案管理等。做為會計主管應(yīng)具備會計和計算機知識。
(2)負(fù)責(zé)制訂會計崗位責(zé)任制，并協(xié)調(diào)管理各崗位員工的工作。
(3)制訂會計電算化的各項管理制度。
(4)負(fù)責(zé)整個系統(tǒng)正常運行、應(yīng)用軟件資源的調(diào)配、系統(tǒng)故障及時處理。
B、系統(tǒng)操作員：
(1)負(fù)責(zé)會計核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報表、材料單、工資單等。
(2)打印輸出各種帳簿、報表等。
(3)做好數(shù)據(jù)備份工作。
C、憑證審核員：
(1)對手工計算編制的計帳憑證審核。
(2)負(fù)責(zé)計帳、結(jié)帳工作。
(3)負(fù)責(zé)報表的編制工作。
(4)做好數(shù)據(jù)的備份工作。
D、會計檔案：
(1)負(fù)責(zé)有關(guān)系統(tǒng)軟盤、數(shù)據(jù)軟盤的存檔，各種帳、證、表的保管。
2、操作管理制度：
(1)操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。
(2)應(yīng)經(jīng)會計主管批準(zhǔn)才能上崗，且只能在主管批準(zhǔn)的權(quán)限內(nèi)工作。
(3)嚴(yán)格按系統(tǒng)說明完成每一步工作。
(4)若出現(xiàn)故障情況，應(yīng)報告領(lǐng)導(dǎo)一同分析原因;若出現(xiàn)系統(tǒng)引起的故障，應(yīng)及時通知銷售商派人進行維護。
(5)應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。
(6)外來軟盤不得在有會計軟件的機器上運行，以防感染病毒。
3、機房管理制度：
(1)未經(jīng)許可的無關(guān)人員不得隨意使用財會專用機。嚴(yán)禁在機器上玩游戲。
(2)不得帶電拔插頭，以免損壞機器、設(shè)備。
(3)嚴(yán)禁使用外來軟盤，必要時要先殺毒后再使用。
(4)嚴(yán)格按順序開啟機器，長時間離開應(yīng)關(guān)閉機器，下班必須關(guān)閉電源。
(5)應(yīng)保持計算機清潔。
(6)計算機出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。
4、有嚴(yán)格的硬件、軟件維護制度：
若硬件出現(xiàn)故障，應(yīng)及時通知銷售商派人維護，切勿自己拆開。
軟件維護包括：
(1)對會計軟件的日常維護，包括：科目的'升級、常見錯誤排除、數(shù)據(jù)恢復(fù)、調(diào)整打印機參數(shù)等。
(2)維護人員不得擅自改變原有軟件的程序。
(3)財會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財會人員改正，不得由維護人員通過維護修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進行修改。
(4)加強對硬件、軟件的維護，是提高效率的關(guān)鍵。
5、有會計檔案管理制度：
會計電算化的檔案管理，大部分內(nèi)容同手工一樣，應(yīng)特別加強以下方面的管理：
(1)會計電算化軟件的文檔資料的保存。
(2)定期備份核算數(shù)據(jù)軟件的保管。
(3)帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊;總帳每月打印，年終裝訂成冊。
(4)全年會計年度結(jié)束，備份兩份完整軟盤分別保存。
(5)所有會計檔案必須造冊登記，以備查用。
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