內(nèi)部審計(jì)制度
在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，很多地方都會(huì)使用到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。大家知道制度的格式嗎？以下是小編幫大家整理的內(nèi)部審計(jì)制度，希望對(duì)大家有所幫助。
第一章總則
第一條為加強(qiáng)XXX有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）的內(nèi)部審計(jì)工作，促進(jìn)公司規(guī)范運(yùn)作，防范和控制公司風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)公司信息披露的可靠性，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件及《公司章程》的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制訂本制度。
第二條本制度所指內(nèi)部審計(jì)，是公司從內(nèi)部進(jìn)行的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。通過(guò)審查和評(píng)價(jià)公司在治理結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、管理活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支及內(nèi)部控制等方面的適當(dāng)性、真實(shí)性、合法性和有效性，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升公司管理。
第三條本制度適用于XXX有限公司及下屬全資、控股子公司、參股公司。
第四條內(nèi)部審計(jì)基本原則：
獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、廉潔奉公原則、保守秘密原則。
第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員
第五條根據(jù)公司章程規(guī)定和監(jiān)督管理需要，公司設(shè)立審計(jì)部，在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下獨(dú)立開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部負(fù)責(zé)人向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。審計(jì)部負(fù)責(zé)全公司范圍內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作，業(yè)務(wù)上接受董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)指導(dǎo)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。
第六條審計(jì)部應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的規(guī)模，配備與其承擔(dān)審計(jì)任務(wù)相適應(yīng)的審計(jì)人員。
第七條審計(jì)部對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行項(xiàng)目制管理，按審計(jì)項(xiàng)目組成審計(jì)小組，小組成員可以由兼職人員組成，審計(jì)小組按照審計(jì)程序?qū)嵤⿲徲?jì)，各司其職，各負(fù)其責(zé)。
第八條審計(jì)部可根據(jù)公司審計(jì)工作的需要，聘請(qǐng)公司以外的專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)或2邀請(qǐng)公司職能部門(mén)專業(yè)人員參與審計(jì)項(xiàng)目工作，保證各項(xiàng)審計(jì)工作的順利進(jìn)行。
第九條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：
�。ㄒ唬┚哂辛己玫穆殬I(yè)道德，具備較高的審計(jì)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)水平和必要的經(jīng)營(yíng)管理、計(jì)算機(jī)和法律等相關(guān)專業(yè)知識(shí)。
�。ǘ┮婪ㄩ_(kāi)展審計(jì)工作，堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，保守秘密，不濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露公司秘密。
（三）熟悉公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)和內(nèi)部控制環(huán)境，熟練使用審計(jì)技術(shù)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，并通過(guò)后續(xù)教育保持和提高審計(jì)專業(yè)的勝任能力。
第十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)接受各類崗位技能的專業(yè)培訓(xùn)，并定期或不定期進(jìn)行崗位輪換。
第十一條內(nèi)部審計(jì)人員受法律法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度的保護(hù)，依法依規(guī)行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，任何部門(mén)和個(gè)人不得阻礙和干涉，不得事后打擊報(bào)復(fù)。
第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限
第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：
�。ㄒ唬┰诙聲�(huì)審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下，編制公司年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。
（二）對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股及參股公司的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、完整性和有效性進(jìn)行審計(jì)，包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營(yíng)合同、管理制度和效益分析等。
（三）對(duì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股公司及有重大影響的參股公司的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。
（四）根據(jù)公司規(guī)定，對(duì)公司控股及參股公司法定代表人（或總經(jīng)理）進(jìn)行任中或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
�。ㄎ澹⿲�(duì)公司及控股和參股公司重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。
�。⿲�(duì)重大投資項(xiàng)目的投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)管理、招投標(biāo)管理、合同管理、施工報(bào)建、設(shè)計(jì)變更管理、竣工驗(yàn)收和結(jié)算審核等工作實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
�。ㄆ撸⿲�(duì)供應(yīng)商選擇、合同管理和結(jié)算審核工作等實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
�。ò耍⿲�(duì)公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)變化引起的合并、兼并、分立和公司資產(chǎn)的拍3賣(mài)、抵押、轉(zhuǎn)移、停業(yè)、破產(chǎn)等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
�。ň牛┌垂径聲�(huì)或管理層要求進(jìn)行舞弊調(diào)查或?qū)ζ渌马?xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
�。ㄊ└鶕�(jù)公司董事會(huì)或管理層的要求進(jìn)行其他專項(xiàng)審計(jì)工作。
�。ㄊ唬﹨f(xié)助會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)工作。
�。ㄊ┒酱俟緝�(nèi)部機(jī)構(gòu)、控股及參股公司對(duì)內(nèi)、外部審計(jì)提出的意見(jiàn)和建議進(jìn)行整改。
第十三條審計(jì)部應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)提交年度內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)和次年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。
第十四條內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于：
銷貨及收款、采購(gòu)及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統(tǒng)管理和信息披露管理等。
第十五條根據(jù)審計(jì)工作的需要，經(jīng)公司高管同意，有權(quán)抽調(diào)公司內(nèi)部職能部門(mén)或控股公司人員協(xié)助審計(jì)部完成相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)工作。
第十六條審計(jì)部應(yīng)積極與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)溝通，協(xié)調(diào)配合其對(duì)公司及控股和參股公司進(jìn)行各項(xiàng)審計(jì)監(jiān)督工作。
第十七條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：
（一）參加生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)管理等相關(guān)會(huì)議，參與研究和修訂有關(guān)規(guī)章制度。
�。ǘ┯袡�(quán)對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)合同、投資決策、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、設(shè)備更新和技術(shù)改造等重要經(jīng)濟(jì)決策發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)和建議。
（三）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)調(diào)閱或要求有關(guān)部門(mén)按時(shí)報(bào)送或提供經(jīng)營(yíng)管理計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、各類報(bào)表和有關(guān)文件資料等，審查有關(guān)的報(bào)表、憑證、賬簿、預(yù)算、決算、合同、協(xié)議，現(xiàn)場(chǎng)勘查實(shí)物，直接進(jìn)入財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)系統(tǒng)等，查閱有關(guān)數(shù)據(jù)和資料等；
�。ㄋ模⿲�(duì)內(nèi)部審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)向有關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行調(diào)查并索取相關(guān)材料；
�。ㄎ澹┯袡�(quán)要求被審單位和部門(mén)的負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見(jiàn)，并對(duì)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明材料。
�。﹥�(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、公司規(guī)章制度或嚴(yán)重失職可能造成重大經(jīng)濟(jì)損失的行為，報(bào)經(jīng)公司主管高管同意，有權(quán)做出臨時(shí)制止的決定；對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)資料以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)高管授權(quán)可暫時(shí)封存。
�。ㄆ撸┍粚弳挝换虿块T(mén)拖延、推諉、阻撓、刁難內(nèi)部審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，報(bào)經(jīng)公司主管高管批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的意見(jiàn)和建議。
�。ò耍⿲徲�(jì)報(bào)告下發(fā)后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)要求被審單位或部門(mén)提交審計(jì)意見(jiàn)和建議的整改報(bào)告，有權(quán)對(duì)整改報(bào)告的真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)。
�。ň牛﹥�(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)可能造成公司利益受損的重大事項(xiàng)，可直接向公司總經(jīng)理、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)及監(jiān)事會(huì)反映。
第四章內(nèi)部審計(jì)工作的程序
第十八條內(nèi)部審計(jì)的準(zhǔn)備階段
1、確定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的審計(jì)目標(biāo)，結(jié)合公司工作重點(diǎn)，擬訂年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，組織實(shí)施。
2、成立審計(jì)小組根據(jù)審計(jì)計(jì)劃，由審計(jì)部負(fù)責(zé)人選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，指定組長(zhǎng)和主審人員，按組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制形式開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。必要時(shí)，由審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制訂審計(jì)方案，并提出外聘或邀請(qǐng)公司職能部門(mén)專業(yè)人員參與審計(jì)項(xiàng)目的意見(jiàn)，報(bào)審計(jì)部負(fù)責(zé)人及公司高管同意后組織實(shí)施。
3、確定審計(jì)方式審計(jì)方式可以根據(jù)被審對(duì)象的情況，由審計(jì)組組長(zhǎng)確定采取就地審計(jì)、送達(dá)審計(jì)、委托審計(jì)或聯(lián)合審計(jì)的方式。
4、簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)審計(jì)部簽發(fā)內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)。在實(shí)施審計(jì)前，將內(nèi)部審計(jì)通知書(shū)送達(dá)被審單位；要求被審單位給予配合和協(xié)助，提供相關(guān)的數(shù)據(jù)資料和信息系統(tǒng)的接口及必要的工作條件。
第十九條審計(jì)的實(shí)施階段審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，由審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)安排相關(guān)人員實(shí)施具體的審計(jì)事項(xiàng)。審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，應(yīng)將收集到的審計(jì)證據(jù)材料記入審計(jì)工作記錄，寫(xiě)出具有審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和整改意見(jiàn)及建議內(nèi)容的審計(jì)工作底稿。審計(jì)終結(jié)時(shí)，由審計(jì)組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)向被審單位或部門(mén)提交審計(jì)證據(jù)材料或?qū)徲?jì)工作底稿，由被審單位或部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。
第二十條審計(jì)的報(bào)告階段
1、審計(jì)意見(jiàn)的征詢
根據(jù)審計(jì)實(shí)施的結(jié)果，審計(jì)組形成審計(jì)報(bào)告初稿，報(bào)審計(jì)部部長(zhǎng)審核修改和補(bǔ)充后，由主審人員負(fù)責(zé)向被審單位或部門(mén)就審計(jì)報(bào)告的客觀公正、實(shí)事求是等方面征詢意見(jiàn)。
2、審計(jì)報(bào)告的審定
根據(jù)被審單位或部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見(jiàn)，經(jīng)審計(jì)小組和審計(jì)部部長(zhǎng)研究確認(rèn)后，由主審人員負(fù)責(zé)完成審計(jì)報(bào)告的修改，由被審單位或部門(mén)的負(fù)責(zé)人在審計(jì)報(bào)告上簽字確認(rèn)后，報(bào)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審定并送公司董事長(zhǎng)審批。必要時(shí)抄送公司董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)。
3、審計(jì)報(bào)告的送達(dá)
審計(jì)報(bào)告經(jīng)審定后送達(dá)被審單位或部門(mén)，同時(shí)抄送公司有關(guān)部門(mén)，并報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。被審計(jì)單位或部門(mén)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)以書(shū)面形式報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。審計(jì)部有權(quán)對(duì)被審單位或部門(mén)的整改工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。被審單位或部門(mén)若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，可在收到報(bào)告十日內(nèi)向?qū)徲?jì)部負(fù)責(zé)人提出書(shū)面意見(jiàn)，但在相關(guān)負(fù)責(zé)人未做出新的決定之前，原審計(jì)報(bào)告的整改意見(jiàn)和建議仍然有效。
4、審計(jì)檔案的管理
審計(jì)小組應(yīng)在審計(jì)報(bào)告送達(dá)后的15個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)工作記錄、審計(jì)證據(jù)材料和審計(jì)報(bào)告等文件資料按照檔案管理的要求整理移交至審計(jì)部檔案室保管，電子審計(jì)文檔移交至審計(jì)部檔案管理員保存。內(nèi)部審計(jì)工作底稿、審計(jì)工作記錄和審計(jì)證據(jù)材料等的保存期限為10年，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的保存期限原則為10年，由審計(jì)部負(fù)責(zé)人確定為特殊的審計(jì)報(bào)告6應(yīng)永久保存。
5、后續(xù)審計(jì)
對(duì)公司存在重大影響的審計(jì)項(xiàng)目可以進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審單位或部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)告中的整改意見(jiàn)的執(zhí)行情況和整改效果。
第五章獎(jiǎng)懲
第二十一條內(nèi)部審計(jì)工作中，審計(jì)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，為公司避免或者挽回重大經(jīng)濟(jì)損失，以及提出的審計(jì)意見(jiàn)和建議被采納后，企業(yè)取得顯著經(jīng)濟(jì)效益或有效規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)損失，即為公司的利益做出重大貢獻(xiàn)的審計(jì)人員，由審計(jì)部向公司提出給予相關(guān)審計(jì)人員表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，模范遵守公司規(guī)章制度、依法依規(guī)經(jīng)營(yíng)管理企業(yè)并做出顯著成績(jī)的部門(mén)或個(gè)人，審計(jì)部可向公司提出給予相關(guān)部門(mén)或個(gè)人進(jìn)行表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)的建議。
第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、以權(quán)謀私、泄露企業(yè)秘密等，一經(jīng)查實(shí)應(yīng)根據(jù)企業(yè)員工的管理規(guī)定，由審計(jì)部向公司提出給予相關(guān)責(zé)任人紀(jì)律處分或提請(qǐng)相關(guān)部門(mén)依法依規(guī)處理。
第二十三條對(duì)干擾阻撓內(nèi)部審計(jì)工作的單位和個(gè)人，由審計(jì)部根據(jù)情節(jié)輕重，直接向公司提出對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予紀(jì)律處分或提請(qǐng)相關(guān)部門(mén)依法依規(guī)處理。
第六章附則
第二十四條本制度未盡事宜，依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。本制度與有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的有關(guān)規(guī)定不一致的，以有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及本公司章程的規(guī)定為準(zhǔn)。
第二十五條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)修訂和解釋，自公司董事會(huì)審議通過(guò)之日起生效實(shí)施。
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