爸爸的朋友在线观看,美国毛片免费看,337p日本在线,亚洲女人日B

全面管理制度

時(shí)間:2024-07-02 13:57:06 制度 我要投稿

全面管理制度

  在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中,制度使用的頻率越來(lái)越高,制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。我們?cè)撛趺磾M定制度呢?以下是小編整理的全面管理制度,歡迎閱讀與收藏。

全面管理制度

全面管理制度1

  全面預(yù)算管理是一種通過(guò)科學(xué)預(yù)測(cè)得到需求量來(lái)計(jì)劃和調(diào)整產(chǎn)品流量、分配資源的管理機(jī)制,是提升企業(yè)管理的重要手段。為完善企業(yè)內(nèi)部管理系統(tǒng),規(guī)范公司全面預(yù)算管理的運(yùn)作體系,明確公司各責(zé)任部門在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工,特制訂本辦法。

  第一條:公司全面預(yù)算管理工作的總體任務(wù)是通過(guò)資金收支兩條線,對(duì)公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃和控制,將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。

  第二條:公司全面預(yù)算管理是經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)量化、價(jià)值化的表現(xiàn)形式,是公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度計(jì)劃的細(xì)化。公司全面預(yù)算管理作為企業(yè)必要管理工具的內(nèi)涵是具有落實(shí)責(zé)任、落實(shí)權(quán)力、明確目標(biāo)、集成管理信息的功能。

  第三條:企業(yè)的全面預(yù)算包括財(cái)務(wù)預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算。企業(yè)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度和月份落實(shí)。

  第四條:公司編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行,并遵循以下基本原則和要求:

  1、堅(jiān)持效益優(yōu)先原則,實(shí)行總量平衡,進(jìn)行全面預(yù)算管理;

  2、堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制;

  3、堅(jiān)持責(zé)權(quán)對(duì)等原則,確保切實(shí)可行,圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。

  第五條:預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證,公司預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)是財(cái)務(wù)部,預(yù)算管理工作在公司總經(jīng)理的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施,公司各責(zé)任部門的負(fù)責(zé)人為本部門預(yù)算管理的直接責(zé)任人,預(yù)算的具體編制工作由公司各責(zé)任部門委派一名兼職人員完成。

  第六條:預(yù)算管理審批機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)是:

  1、審批公司的預(yù)算方案;

  2、審批公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

  3、審定批準(zhǔn)預(yù)算外但必須支付的開(kāi)支。

  第七條:在實(shí)施全面預(yù)算管理工作過(guò)程中公司預(yù)算管理的組織程序和工作職責(zé)是:

  1、擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和政策;

  2、制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法;

  3、審議、平衡、匯總公司各責(zé)任部門的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng);

  4、組織下達(dá)公司預(yù)算方案;

  5、督促預(yù)算編制進(jìn)度,協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題;

  6、組織審計(jì)、考核預(yù)算執(zhí)行情況,監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,比較和分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況;

  7、督促各責(zé)任部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算相關(guān)事項(xiàng),完成預(yù)算目標(biāo);

  8、在客觀條件變化時(shí),提出預(yù)算方案的調(diào)整方案;

  9、起草公司年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

  10、提供公司各責(zé)任部門編制預(yù)算的表單格式和進(jìn)度表等;

  11、提供公司各責(zé)任部門所需的財(cái)務(wù)部門所掌握的有關(guān)資料以供編制預(yù)算的'參考;

  第七條公司各責(zé)任部門職責(zé):

  公司各責(zé)任部門是全面預(yù)算管理的執(zhí)行單位,在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)預(yù)算,包括現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受公司預(yù)算管理組織的檢查、考核,責(zé)任部門的主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

  公司各責(zé)任部門按照預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的業(yè)務(wù)預(yù)算,預(yù)算的具體內(nèi)容為:

  規(guī)劃設(shè)計(jì)部:

  1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目商品房、配套設(shè)施、代建工程、出租產(chǎn)品銷售、土地開(kāi)發(fā)收入及其他與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的收入的預(yù)算;

  2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的前期工程費(fèi)的預(yù)算;

  3、負(fù)責(zé)項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)的預(yù)算;

  4、負(fù)責(zé)項(xiàng)目配套設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;

  5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目銷售費(fèi)用的預(yù)算;

  6、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

  7、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

  8、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

  9、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

  土地開(kāi)發(fā)部、工程部:

  1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目土地成本的預(yù)算;

  2、負(fù)責(zé)項(xiàng)目基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)的預(yù)算;

  3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的項(xiàng)目預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

  4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

  5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

  6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

  辦公室:

  1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

  2、負(fù)責(zé)本部門直接核算的公司管理費(fèi)用的預(yù)算;

  3、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

  4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

  5、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

  6、負(fù)責(zé)監(jiān)控本部門預(yù)算的執(zhí)行情況。

  財(cái)務(wù)部:

  1、負(fù)責(zé)本部門直接核算的有關(guān)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

  2、負(fù)責(zé)審核、匯總與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的各責(zé)任部門開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用的預(yù)算;

  3、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)預(yù)備費(fèi)的預(yù)算;

  4、負(fù)責(zé)與本部門業(yè)務(wù)有關(guān)的稅費(fèi)的預(yù)算;

  5、負(fù)責(zé)編制公司資本預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算;

  6、負(fù)責(zé)編制公司籌資預(yù)算,主要包括預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長(zhǎng)短期借款及對(duì)原有借款還本付息的預(yù)算;

  7、負(fù)責(zé)編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算,財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表反映。

  第八條:公司全面預(yù)算管理的實(shí)施包括五個(gè)階段:

  第一階段:確定公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)階段(時(shí)間:上年11月上旬完成)此階段由公司經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制訂公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),召開(kāi)公司年度預(yù)算工作會(huì)議,說(shuō)明預(yù)算編制程序,頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

  第二階段:各責(zé)任部門分別制訂各自的業(yè)務(wù)預(yù)算草案階段(時(shí)間:上年11月下旬完成)公司各責(zé)任部門根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),結(jié)合上一年的預(yù)算執(zhí)行情況,分別制訂各責(zé)任部門年度工作計(jì)劃及完成工作進(jìn)度計(jì)劃表,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,以各責(zé)任部門工作計(jì)劃為依據(jù),分別編制各自的預(yù)算草案,各責(zé)任部門可按照業(yè)務(wù)模塊分別編制,然后匯總形成責(zé)任部門的預(yù)算草案。

  第三階段:預(yù)算草案匯總、初審、修改階段(時(shí)間:上年12月下旬完成)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將各責(zé)任部門的預(yù)算草案進(jìn)行匯總,形成公司的預(yù)算草案,進(jìn)行方案的初步審核,根據(jù)需要進(jìn)行必要的調(diào)整后形成公司年度預(yù)算方案,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后,打印裝訂成冊(cè)上報(bào)有關(guān)單位,并發(fā)放公司經(jīng)理辦公會(huì)及各責(zé)任部門。

  第四階段:執(zhí)行預(yù)算方案階段(時(shí)間:1——12月份)公司各責(zé)任部門嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行,在此期間財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的監(jiān)控。

  第五階段:修正預(yù)算方案階段(時(shí)間:12月份)根據(jù)公司的預(yù)算執(zhí)行情況,財(cái)務(wù)部編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告,報(bào)送公司經(jīng)理辦公會(huì),同時(shí)制訂預(yù)算糾正措施,為編制下一年度的預(yù)算方案打下基礎(chǔ)。

  第九條:全面預(yù)算管理工作的流程:(見(jiàn)流程圖)

  第十條:公司預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá),各預(yù)算執(zhí)行單位要認(rèn)真組織實(shí)施,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,并落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

  第十一條:公司應(yīng)當(dāng)將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù),將年度預(yù)算細(xì)分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  第十二條:公司預(yù)算管理組織應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理,按時(shí)組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行;對(duì)于預(yù)算外的項(xiàng)目支出,應(yīng)當(dāng)按照公司的預(yù)算支付程序進(jìn)行;對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出,不予支付。

  第十三條:開(kāi)展全面預(yù)算管理工作,應(yīng)建立與之相應(yīng)的預(yù)算考核制度,將預(yù)算的執(zhí)行情況與績(jī)效考核辦法結(jié)合起來(lái),使預(yù)算保持其應(yīng)有的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

  第十四條:全面預(yù)算管理的具體操作應(yīng)注意的問(wèn)題:

  1、全面預(yù)算管理工作是公司上下全員的共同參與,是自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算管理過(guò)程,而不是某個(gè)部門或某個(gè)人的工作;

  2、全面預(yù)算管理工作貫穿于公司的整個(gè)管理過(guò)程中,是公司長(zhǎng)期以往的工作,而不是階段性的;

  3、預(yù)算的大前提是有完善的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃,預(yù)算目標(biāo)重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)過(guò)程中形成的子目標(biāo),預(yù)算的關(guān)注點(diǎn)要放在目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程上;

全面管理制度2

  第一章 總則

  第一條 為規(guī)范zz石油(集團(tuán))工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司(以下簡(jiǎn)稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”)全面預(yù)算管理工作,實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo),根據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度,結(jié)合公司各項(xiàng)費(fèi)用特性及管控要求,特制定本辦法,請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

  第二條 本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計(jì)量單位為形式,綜合反映公司未來(lái)一定期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)信息,實(shí)現(xiàn)從預(yù)測(cè)、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

  第三條 全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:

  (一)全員、全額、全過(guò)程原則;

  (二)目標(biāo)管理原則;

  (三)合理性原則;

  (四)嚴(yán)肅性原則;

  (五)分類管理原則;

  (六)權(quán)責(zé)對(duì)等原則;

  (七)成本效益原則;

  (八)重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)報(bào)告原則。

  第二章 組織體系及管理方式

  第一節(jié) 預(yù)算機(jī)構(gòu)及職責(zé)

  第四條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對(duì)公司預(yù)算事項(xiàng)行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機(jī)構(gòu),是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱“預(yù)算辦”),負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實(shí)預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

  第五條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理?yè)?dān)任,全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作,副主任由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

  第六條 如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù),自動(dòng)失去成員資格,并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補(bǔ)足成員人數(shù)。

  第七條 預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任;成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。

  第八條 預(yù)算歸口管理部門是財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。

  第九條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限:

  (一)審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

  (二)審定公司年度預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算編制方案;

  (三)聽(tīng)取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

  (四)審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案;

  (五)督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行,審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實(shí)情況;

  (六)協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。

  第十條 預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限:

  (一)擬訂公司全面預(yù)算管理制度,并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行;

  (二)組織和指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任主體開(kāi)展年度、月度全面預(yù)算編制工作;

  (三)預(yù)審全面預(yù)算編制初稿,綜合平?,并編制公司年度全面預(yù)算草案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

  (四)根據(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案,審核年度、月度預(yù)算分解方案,并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定;

  (五)跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況;定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;

  (六)協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題,重大事項(xiàng)上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組;

  (七)參與公司預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核;

  (八)定期組織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜;

  (九)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

  第十一條 預(yù)算考核機(jī)構(gòu)以現(xiàn)有績(jī)效管理體系為基礎(chǔ),由主管績(jī)效考核的綜合辦公室負(fù)責(zé)。預(yù)算考核機(jī)構(gòu)的主要職責(zé):

  (一)擬訂預(yù)算考核方案,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批;

  (二)定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算管理工作質(zhì)量;

  (三)編制預(yù)算考核報(bào)告,提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

  第十二條 公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級(jí)和本單位預(yù)算管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能:

  (一)執(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定;

  (二)提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料;

  (三)根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)組織編制本部門預(yù)算方案,并按規(guī)定時(shí)間提交預(yù)算辦匯總審核;

  (四)將本部門預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位;

  (五)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算,定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況;

  (六)嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)并履行審批程序;

  (七)根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度,及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng);

  (八)認(rèn)真配合預(yù)算辦進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤,查明差異原因,主動(dòng)解決問(wèn)題或提出解決問(wèn)題的建議;

  (九)接受上級(jí)單位對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。

  第二節(jié) 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則

  第十三條 預(yù)算辦應(yīng)負(fù)責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項(xiàng)決策的前期準(zhǔn)備工作,組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查論證,提供有關(guān)方面的資料:

  (一)公司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及與本行業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的比較分析;

  (二)經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報(bào)告;

  (三)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門及相關(guān)部門提出的建議事項(xiàng);

  (四)對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進(jìn)行比較和分析的說(shuō)明;

  (五)公司重大投資事項(xiàng)的預(yù)算報(bào)告及進(jìn)度跟蹤報(bào)告;

  第十四條 除特殊情況外,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個(gè)工作日,將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組,并負(fù)責(zé)通知會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)。

  第十五條 召開(kāi)預(yù)算管理會(huì)議,各成員對(duì)預(yù)算公室提供的相關(guān)報(bào)告和資料進(jìn)行評(píng)議,形成相關(guān)書(shū)面審議材料或會(huì)議紀(jì)要。內(nèi)容包括但不限于:

  (一)預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定;

  (二)年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算編制方案;

  (三)年度、月度預(yù)算分解方案;

  (四)公司預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異分析;

  (五)在跟蹤重大投資項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況;

  (六)根據(jù)環(huán)境變化和實(shí)際情況,提出公司預(yù)算修正建議;

  (七)其他相關(guān)事宜。

  第十六條 如有必要,預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會(huì)可以聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu),進(jìn)行研究論證,為決策提供專業(yè)意見(jiàn),協(xié)助完成工作。

  第十七條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議由主任負(fù)責(zé)召集和主持,主任不能出席時(shí)可委托副主任或其他成員主持。

  第十八條 主任或1/2以上的成員可以提議召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議須有2/3以上成員出席(包括委托)方可舉行。成員應(yīng)親自出席會(huì)議,成員因故不能出席會(huì)議的,可書(shū)面委托其他成員代為出席,委托書(shū)中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見(jiàn)。

  第十九條 每一名成員有一票的表決權(quán);會(huì)議做出的決議,必須經(jīng)全體成員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

  第二十條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議原則上以實(shí)體會(huì)議方式召開(kāi);必要時(shí),也可以通訊方式召開(kāi)。

  第二十一條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議的召開(kāi)程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖?jiàn)必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

  第二十二條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議記錄由預(yù)算小組指定人員負(fù)責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議應(yīng)當(dāng)有書(shū)面審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要,出席會(huì)議的成員應(yīng)當(dāng)在審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要上簽字;審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)保存。

  第二十三條 如果預(yù)算議案第一次沒(méi)有通過(guò)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議,主任可根據(jù)成員意見(jiàn)和業(yè)務(wù)需要,決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次,若復(fù)議不通過(guò),以主任意見(jiàn)為準(zhǔn)。

  第二十四條 出席會(huì)議的成員和列席人員均對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)有保密義務(wù),不得擅自泄露有關(guān)信息。

  第三章 預(yù)算內(nèi)容

  第二十五條 公司全面預(yù)算內(nèi)容包括:期間費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、報(bào)表預(yù)算及kpi預(yù)算。

  (一)期間費(fèi)用包括:可變費(fèi)用、修理費(fèi)用、車輛費(fèi)用(公務(wù)車輛)以及其他各項(xiàng)費(fèi)用等。

  (二)其他經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括:營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)成本。

  (三)專項(xiàng)預(yù)算包括:職工薪酬、安全專項(xiàng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)。

  (四)報(bào)表及kpi預(yù)算包括:預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來(lái)余額表等企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等kpi預(yù)算。

  第四章 預(yù)算編制

  第二十六條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則

  (一)堅(jiān)持效益優(yōu)先,總量平。

  (二)堅(jiān)持積極穩(wěn)健的財(cái)務(wù)政策,規(guī)避公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

  (三)堅(jiān)持目標(biāo)控制,確定控制重點(diǎn),明確預(yù)算控制要求。

  (四)堅(jiān)持權(quán)責(zé)明確,嚴(yán)格管理。

  第二十七條 公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)。公司經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財(cái)務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)匯總上報(bào),相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報(bào)告、組織預(yù)算調(diào)整、評(píng)價(jià)預(yù)算效果等職能,為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。

  第二十八條 預(yù)算編制應(yīng)以上級(jí)公司確定的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ),以公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計(jì)劃中包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

  第二十九條 預(yù)算編制方案由上級(jí)公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成,具體包括預(yù)算假設(shè)、報(bào)表及kpi、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。

  第三十條 預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后,按照月度進(jìn)行月度預(yù)測(cè),生成月度預(yù)算。

  第三十一條 編制的程序和方法

  依照集團(tuán)公司上下結(jié)合,分級(jí)編制,逐級(jí)匯總”的程序。結(jié)合公司實(shí)際,對(duì)由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)編報(bào)內(nèi)容與有關(guān)部門進(jìn)行研究討論確定指標(biāo)。報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后正式下達(dá),各部門嚴(yán)格執(zhí)行。

  第三十二條 日常財(cái)務(wù)預(yù)算及補(bǔ)充預(yù)算的編制

  (一)日常資金預(yù)算的編制分為經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算,資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算。

  (二)預(yù)算要對(duì)歸口管理的費(fèi)用項(xiàng)目編制過(guò)程認(rèn)真、數(shù)字真實(shí)負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁將審核批準(zhǔn)后的各項(xiàng)目之間相串換使用、擠占、挪用,對(duì)超額支出部分財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門有權(quán)拒絕支付。

  (三)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如遇突發(fā)事件,應(yīng)于支付款前向同級(jí)及上級(jí)預(yù)算部門緊急請(qǐng)示,批準(zhǔn)后即行支付。事后應(yīng)補(bǔ)辦緊急用款補(bǔ)充預(yù)算。

  第三十三條 預(yù)算編制的時(shí)間按照上級(jí)公司的時(shí)間規(guī)定執(zhí)行,嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)上報(bào)公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程,日常資金預(yù)算上報(bào)截止日為每月25日前上報(bào)次月預(yù)算。

  第三十四條 本辦法涉及費(fèi)用包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)及辦公費(fèi),實(shí)行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。

  第三十五條 各部門及駐站每月20日將各項(xiàng)費(fèi)用下月預(yù)計(jì)情況及相關(guān)說(shuō)明上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)科,報(bào)送時(shí)應(yīng)注明定額及非定額費(fèi)用金額。為加強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行力度,次月公司會(huì)對(duì)各部門及駐站預(yù)算執(zhí)行情況給予通報(bào)。

  第三十六條 上述定額費(fèi)用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費(fèi)用。在執(zhí)行定額費(fèi)用時(shí),各部門及駐站可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報(bào)銷流程,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報(bào)銷,無(wú)需申請(qǐng)。如產(chǎn)生非定額費(fèi)用,需使用線下申請(qǐng)流程,填寫(xiě)申請(qǐng),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

  第三十七條 預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報(bào)公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核,財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報(bào)工作。

  第五章 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

  第三十八條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺(tái)賬,形成全員、全面、全過(guò)程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

  第三十九條 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則:

  (一)公司預(yù)算辦負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控;

  (二)各預(yù)算歸口管理部門承擔(dān)本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任;

  (三)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。

  第四十條 公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程:

  (一)經(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表或預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)單。

  (二)經(jīng)辦人將申請(qǐng)表單提交給所在部門負(fù)責(zé)人審核,審核通過(guò)后,提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

  (三)預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表單進(jìn)行審核;審核通過(guò)后,根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對(duì)申請(qǐng)表審批。

  (四)審批程序執(zhí)行完畢之后,經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將申請(qǐng)表單提交財(cái)務(wù)確認(rèn),財(cái)務(wù)確認(rèn)無(wú)誤后將申請(qǐng)表單返還經(jīng)辦人。

  (五)業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時(shí),經(jīng)辦人需填寫(xiě)相應(yīng)的報(bào)賬單,并嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的報(bào)賬流程。

  第四十一條 預(yù)算外事項(xiàng)和超預(yù)算事項(xiàng)申報(bào)程序。

  (一)由執(zhí)行人填寫(xiě)預(yù)算外或超預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)表;

  (二)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算外或超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核或?qū)徟,通過(guò)后提交預(yù)算辦;

  (三)預(yù)算辦就事項(xiàng)申請(qǐng)理由的充分性、金額的合理性進(jìn)行初審,審核完畢后提出意見(jiàn),并提交預(yù)算委審批;

  (四)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)后,預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)?zhí)峤簧霞?jí)公司審批;

  第六章 預(yù)算分析

  第四十二條 各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期(月、季、年)進(jìn)行預(yù)算分析,通過(guò)編制預(yù)算分析報(bào)告、召開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  第四十三條 預(yù)算分析工作按照“誰(shuí)編制誰(shuí)分析,歸口審核歸口分析,總審核總分析”的原則開(kāi)展。預(yù)算辦負(fù)責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。

  第四十四條 預(yù)算分析內(nèi)容包括kpi及報(bào)表分析、經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析、專項(xiàng)預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報(bào)告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、原因到位,責(zé)任和措施明確。

  第四十五條 預(yù)算分析報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年度報(bào)告及專項(xiàng)報(bào)告,并定期上報(bào)預(yù)算辦。

  第七章 預(yù)算調(diào)整

  第四十六條 預(yù)算調(diào)整分為臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整和年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整,其中臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)和預(yù)算外事項(xiàng)。

  (一)臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整

  1.調(diào)整原則:

  (1)不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo);

  (2)調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

  (3)調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的`關(guān)鍵性差異方面。

  2.預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)是指已立項(xiàng)的項(xiàng)目,資金使用情況發(fā)生增減變動(dòng),導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對(duì)于不影響年度整體預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整事項(xiàng),由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因及調(diào)整后對(duì)公司運(yùn)營(yíng)可能產(chǎn)生的影響等資料,由公司預(yù)算辦視項(xiàng)目性質(zhì)、額度,按程序報(bào)批。

  3.預(yù)算外事項(xiàng)是指經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算中未涉及的,但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項(xiàng)。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報(bào)上級(jí)公司。

  (二)年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性,在批準(zhǔn)下達(dá)后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下情況,導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項(xiàng)的,可在年中予以調(diào)整:

  1.體制改革;

  2.業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更;

  3.組織結(jié)構(gòu)變更;

  4.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整;

  5.國(guó)家宏觀政策大幅度調(diào)整;

  6.國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生;

  7.重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響;

  8.對(duì)預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項(xiàng)。

  第四十七條 每年7月初,公司啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。

  (一)由預(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級(jí)書(shū)面上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案,闡述預(yù)算執(zhí)行時(shí)間、狀況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等,提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。

  (二)預(yù)算辦匯總平衡各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng),形成年度預(yù)算調(diào)整方案,并上報(bào)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過(guò)后于7月底前上報(bào)上級(jí)公司審批。

  (三)預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前,仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。

  第八章 預(yù)算考核

  第四十八條 預(yù)算考核內(nèi)容包括:預(yù)算目標(biāo)考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標(biāo)考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)。

  第四十九條 預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括:預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、規(guī)范性;預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請(qǐng)審批程序的規(guī)范性;預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性和透徹度;預(yù)算工作組織的周密性等。

  第五十條 各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算管理工作考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。

  第五十一條 預(yù)算考核原則

  (一)可控性原則

  (二)權(quán)責(zé)對(duì)等原則

  (三)分級(jí)考核原則

  (四)公平公正原則

  (五)整體利益最大化原則

  (六)例外原則

  第五十二條 預(yù)算考核是績(jī)效考核的組成部分,預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果是績(jī)效考核的重要依據(jù)。

  第五十三條 預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進(jìn)行?荚u(píng)依據(jù)主要有年初預(yù)算目標(biāo)、超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)、預(yù)算分析報(bào)告和預(yù)算調(diào)整文件等。

  第五十四條 預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭,預(yù)算考核報(bào)告需上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

  第九章 附則

  第五十五條 本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

  第五十六條 本辦法未盡事宜,按照國(guó)家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

全面管理制度3

  第一章總則

  第一條為推進(jìn)公立醫(yī)院實(shí)施全面預(yù)算管理工作,嚴(yán)格預(yù)算管理,強(qiáng)化預(yù)算約束,規(guī)范公立醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,提高資金使用和資源利用效率,根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的意見(jiàn)》、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度等法律法規(guī)及建立現(xiàn)代醫(yī)院管理制度等深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革相關(guān)政策要求,結(jié)合醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行實(shí)際,制定本辦法。

  第二條本辦法所稱公立醫(yī)院,是指全國(guó)各級(jí)衛(wèi)生健康行政部門、中醫(yī)藥主管部門舉辦的各級(jí)各類公立醫(yī)院(以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院)。其他部門舉辦的公立醫(yī)院可參照?qǐng)?zhí)行。

  第三條本辦法所稱全面預(yù)算管理,是指醫(yī)院對(duì)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行全面管理,全部納入預(yù)算管理范圍。包含兩方面內(nèi)容:一是業(yè)務(wù)主管部門對(duì)醫(yī)院預(yù)算和財(cái)務(wù)實(shí)行全面管理,醫(yī)院作為預(yù)算單位,所有收支全部納入預(yù)算范圍;二是醫(yī)院內(nèi)部建立健全全面預(yù)算管理制度,以醫(yī)院戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃和年度計(jì)劃目標(biāo)為依據(jù),充分運(yùn)用預(yù)算手段開(kāi)展醫(yī)院內(nèi)部各類經(jīng)濟(jì)資源的分配、使用、控制和考核等各項(xiàng)管理活動(dòng)。具體包括收入、支出、成本費(fèi)用、籌資投資、業(yè)務(wù)等預(yù)算。

  第四條醫(yī)院是本單位預(yù)算編制、執(zhí)行、決算的責(zé)任主體,應(yīng)當(dāng)按照本辦法,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)以統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編制規(guī)范,向業(yè)務(wù)主管部門報(bào)送預(yù)算、決算報(bào)告。業(yè)務(wù)主管部門對(duì)各醫(yī)院預(yù)算組織論證,提出審核意見(jiàn)。

  第五條醫(yī)院建立健全全面預(yù)算管理制度的基本原則:

 。ㄒ唬⿷(zhàn)略性原則。堅(jiān)持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向,確定年度計(jì)劃目標(biāo)并合理配置資源,實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

  (二)全面性原則。實(shí)行全口徑、全過(guò)程、全員性、全方位預(yù)算管理,覆蓋人、財(cái)、物全部資源,貫穿預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整、決算、分析和考核等各個(gè)環(huán)節(jié)。

 。ㄈ┘s束性原則。強(qiáng)化預(yù)算硬約束,原則上預(yù)算一經(jīng)批復(fù)不得隨意調(diào)整。要明確預(yù)算執(zhí)行管理責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)批復(fù)的預(yù)算,增強(qiáng)預(yù)算統(tǒng)籌能力。

  (四)績(jī)效性原則。建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制,推進(jìn)預(yù)算效益效果提升。

  (五)適應(yīng)性原則。符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院實(shí)際,依據(jù)外部政策環(huán)境和醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變化,及時(shí)調(diào)整完善預(yù)算管理制度、機(jī)制、流程、辦法和標(biāo)準(zhǔn)。

  第六條全面預(yù)算管理制度是現(xiàn)代醫(yī)院管理制度的重要內(nèi)容。業(yè)務(wù)主管部門要將全面預(yù)算管理納入醫(yī)院預(yù)算績(jī)效考核的范圍。

  第二章組織機(jī)構(gòu)

  第七條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),建立由全面預(yù)算管理委員會(huì)、全面預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門和預(yù)算科室組成的全面預(yù)算管理組織體系,確保醫(yī)院所有部門、所有科室均納入預(yù)算管理體系,確保預(yù)算責(zé)任能夠分解落實(shí)到各級(jí)預(yù)算責(zé)任單元。

  第八條全面預(yù)算管理委員會(huì)是醫(yī)院全面預(yù)算管理工作的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),主要負(fù)責(zé)人任主任,總會(huì)計(jì)師或分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)任副主任,相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人任委員。全面預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)包括:審議醫(yī)院預(yù)算管理制度、預(yù)算方案和預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告、決算報(bào)告等預(yù)算管理工作中的重大事項(xiàng)。

  第九條全面預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)全面預(yù)算管理辦公室,牽頭負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理日常工作。辦公室設(shè)在預(yù)算管理部門或財(cái)務(wù)部門,部門負(fù)責(zé)人任辦公室主任。醫(yī)院根據(jù)規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小,明確負(fù)責(zé)預(yù)算管理工作人員(至少1名),各歸口部門、各預(yù)算科室要設(shè)立兼職預(yù)算員。

  全面預(yù)算管理辦公室的主要職責(zé)包括:擬定各項(xiàng)預(yù)算管理制度,組織、指導(dǎo)預(yù)算歸口管理部門和相關(guān)預(yù)算科室編制預(yù)算,對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡,匯總編制醫(yī)院全面預(yù)算方案,檢查預(yù)算執(zhí)行情況并編制報(bào)告,組織編制醫(yī)院決算報(bào)告,開(kāi)展預(yù)算績(jī)效考核評(píng)價(jià)及編制報(bào)告等。

  第十條預(yù)算歸口管理部門包括收入預(yù)算歸口管理部門和支出預(yù)算歸口管理部門。預(yù)算歸口管理部門的主要職責(zé)包括:牽頭會(huì)同預(yù)算科室編制歸口收入、支出預(yù)算,并監(jiān)督歸口收入、支出的預(yù)算執(zhí)行情況。

  收入預(yù)算歸口管理部門主要包括醫(yī)務(wù)、財(cái)務(wù)、科研、教學(xué)、醫(yī)保等業(yè)務(wù)管理部門,負(fù)責(zé)編制醫(yī)院收入預(yù)算。其中,醫(yī)療收入預(yù)算不得分解下達(dá)至各臨床、醫(yī)技科室,效率類、結(jié)構(gòu)類指標(biāo)可分解下達(dá)。

  支出預(yù)算歸口管理部門包括人事、總務(wù)、設(shè)備、藥劑、基建、信息、科研、教學(xué)等業(yè)務(wù)管理部門,其職能劃分應(yīng)當(dāng)能夠覆蓋醫(yī)院全部支出業(yè)務(wù),且責(zé)任分工清晰明確。

  第十一條預(yù)算科室包括醫(yī)院所有臨床、醫(yī)技等科室以及行政后勤等全部預(yù)算責(zé)任單元,是全面預(yù)算管理執(zhí)行層。

  預(yù)算科室的主要職能包括:在全面預(yù)算管理辦公室和預(yù)算歸口管理部門的指導(dǎo)下,開(kāi)展本科室預(yù)算管理工作。

  第三章預(yù)決算內(nèi)容

  第十二條醫(yī)院全面預(yù)算包括兩部分內(nèi)容:一是按照部門預(yù)決算管理規(guī)定統(tǒng)一編制的部門預(yù)算和部門決算;二是按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《關(guān)于醫(yī)院執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度—行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目和報(bào)表的補(bǔ)充規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《補(bǔ)充規(guī)定》)編制的財(cái)務(wù)預(yù)決算,綜合反映醫(yī)院收入費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債、籌資投資、現(xiàn)金流量等全面財(cái)務(wù)信息。

  第十三條醫(yī)院按照部門預(yù)決算管理規(guī)定的編報(bào)格式和規(guī)范編制中期規(guī)劃、年度部門預(yù)算和年度部門決算。醫(yī)院所有收支全部納入部門預(yù)算和部門決算。

  第十四條醫(yī)院按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《補(bǔ)充規(guī)定》編制財(cái)務(wù)預(yù)算,包括業(yè)務(wù)預(yù)算、收入費(fèi)用預(yù)算、籌資投資預(yù)算及年度預(yù)算報(bào)告等。

 。ㄒ唬I(yè)務(wù)預(yù)算。主要反映醫(yī)院開(kāi)展日常運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)算,包括醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量預(yù)算、財(cái)政專項(xiàng)預(yù)算、科研教學(xué)項(xiàng)目預(yù)算等,是收入費(fèi)用預(yù)算、籌資投資預(yù)算編制的主要基礎(chǔ)和依據(jù)。

 。ǘ┦杖胭M(fèi)用預(yù)算。主要反映預(yù)算期內(nèi)與醫(yī)院業(yè)務(wù)活動(dòng)直接相關(guān)的預(yù)算,包括收入費(fèi)用總預(yù)算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費(fèi)用預(yù)算(包括管理費(fèi)用預(yù)算)、財(cái)政補(bǔ)助收入費(fèi)用預(yù)算、科教項(xiàng)目收入費(fèi)用預(yù)算和其他收入費(fèi)用預(yù)算。

  人員經(jīng)費(fèi)和三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

  (三)籌資投資預(yù)算。主要反映預(yù)算期內(nèi)醫(yī)院進(jìn)行投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的預(yù)算。

  籌資預(yù)算主要指借款預(yù)算、融資租賃預(yù)算和引入第三方合作預(yù)算。醫(yī)院借款、融資租賃和第三方合作必須符合國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定。

  投資預(yù)算主要包括設(shè)備、車輛和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算、基本建設(shè)和大型修繕預(yù)算、對(duì)外投資預(yù)算等。醫(yī)院對(duì)外投資主要包括認(rèn)購(gòu)國(guó)債、全資或與第三方合作舉辦獨(dú)立法人的非營(yíng)利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)等。醫(yī)院對(duì)外投資的資產(chǎn)來(lái)源和投資范圍必須符合國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定。

 。ㄋ模╊A(yù)算報(bào)告。包括全部預(yù)算報(bào)表及預(yù)算編制說(shuō)明。預(yù)算編制說(shuō)明應(yīng)當(dāng)包括編制預(yù)算采用的會(huì)計(jì)政策以及與預(yù)算有關(guān)的重要事項(xiàng)。主要包括醫(yī)院基本情況、業(yè)務(wù)前提條件或基礎(chǔ)、收支測(cè)算原則與比率、重要費(fèi)用支出項(xiàng)目說(shuō)明、大額固定資產(chǎn)購(gòu)置說(shuō)明、基本建設(shè)和大型修繕項(xiàng)目說(shuō)明、固定資產(chǎn)折舊政策、對(duì)外投資和第三方合作項(xiàng)目說(shuō)明、長(zhǎng)期負(fù)債情況說(shuō)明等。對(duì)外投資和第三方合作項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明合作方、合作模式、資金籌集、使用和分配、主要業(yè)務(wù)、是否按照規(guī)定進(jìn)行審批等情況。

  長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明籌資對(duì)象、期限、籌資用途、籌資規(guī)模、利率、是否按照規(guī)定進(jìn)行審批、政府是否負(fù)有擔(dān)保責(zé)任等情況。

  第十五條醫(yī)院按照《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》《補(bǔ)充規(guī)定》編制權(quán)責(zé)發(fā)生制財(cái)務(wù)決算,包括收入費(fèi)用決算、籌資投資決算、財(cái)務(wù)運(yùn)行決算及年度決算報(bào)告等。

  (一)收入費(fèi)用決算。包括收入費(fèi)用總決算、醫(yī)療收入和醫(yī)療費(fèi)用決算、財(cái)政補(bǔ)助收入費(fèi)用決算、科教項(xiàng)目收入費(fèi)用決算和其他收入費(fèi)用決算。

 。ǘ┗I資投資決算。包括設(shè)備、車輛和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置決算、基本建設(shè)和大型修繕決算、對(duì)外投資決算、借款決算、融資租賃決算和第三方合作決算。

 。ㄈ┴(cái)務(wù)運(yùn)行決算。包括資產(chǎn)負(fù)債決算、現(xiàn)金流量決算、凈資產(chǎn)變動(dòng)決算等綜合性報(bào)表,綜合反映收入費(fèi)用決算和籌資投資決算的結(jié)果。

 。ㄋ模┠甓葲Q算報(bào)告。包括決算報(bào)表、編制說(shuō)明和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。決算編制說(shuō)明應(yīng)當(dāng)包括編制決算采用的會(huì)計(jì)政策以及與決算有關(guān)的重要事項(xiàng),以便于理解各決算報(bào)表,應(yīng)當(dāng)至少包括預(yù)算編制說(shuō)明涵蓋的事項(xiàng)。編制決算采用的會(huì)計(jì)政策原則上應(yīng)當(dāng)與預(yù)算編制保持一致,確有必要調(diào)整的應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說(shuō)明。

  第四章預(yù)算編制

  第十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地完成預(yù)算編制工作。

  第十七條預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌考慮以下方面:

  (一)堅(jiān)持公立醫(yī)院的公益性,正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,保障基本醫(yī)療服務(wù)正常有序開(kāi)展,提高醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量和水平,促進(jìn)醫(yī)療、教學(xué)、科研協(xié)調(diào)發(fā)展。

 。ǘ﹫(jiān)持以戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為導(dǎo)向,根據(jù)區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃、衛(wèi)生資源配置標(biāo)準(zhǔn)和年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃,科學(xué)預(yù)測(cè)年度收入支出目標(biāo),合理配置內(nèi)部資源,實(shí)行總量平衡和控制。

 。ㄈ┏绦蚬_(kāi)透明,充分聽(tīng)取醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)班子、各職能部門、業(yè)務(wù)部門和專家意見(jiàn),實(shí)行民主決策,并納入院務(wù)公開(kāi)內(nèi)容。

 。ㄋ模﹫(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn),不得編制赤字預(yù)算。

  (五)堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針,加強(qiáng)成本核算和控制,充分考慮成本費(fèi)用開(kāi)支范圍和規(guī)模,結(jié)合工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)開(kāi)支定額標(biāo)準(zhǔn)變化因素等情況,合理編制支出預(yù)算。

 。﹪(yán)格控制對(duì)外投資,投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域,不得使用財(cái)政撥款、財(cái)政撥款結(jié)余對(duì)外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。

 。ㄆ撸┓婪敦(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)應(yīng)收應(yīng)付預(yù)算管理,嚴(yán)格控制借款規(guī)模;確需借入或融資租賃的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)批;嚴(yán)禁舉債建設(shè)。

 。ò耍﹪(yán)格結(jié)余資金管理,醫(yī)院累計(jì)可支配醫(yī)療盈余達(dá)到上年度業(yè)務(wù)支出一定比例的,須在編制年度預(yù)算時(shí)將累計(jì)可支配醫(yī)療盈余與業(yè)務(wù)收入和財(cái)政補(bǔ)助收入統(tǒng)籌考慮;規(guī)范專用基金提取。

  第十八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)算內(nèi)容設(shè)置預(yù)算項(xiàng)目,并針對(duì)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn),合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、定期預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等預(yù)算編制方法。編制方法應(yīng)當(dāng)相對(duì)固定,預(yù)算期內(nèi)的編制方法變動(dòng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)全面預(yù)算管理委員會(huì)審批。

  第十九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序,層層組織做好預(yù)算編制工作。各預(yù)算科室應(yīng)當(dāng)配合預(yù)算管理辦公室、預(yù)算歸口管理部門做好預(yù)算編制工作。

  第五章預(yù)算審核和批復(fù)

  第二十條業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核匯總并綜合平衡。

  第二十一條業(yè)務(wù)主管部門審核醫(yī)院預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定,重點(diǎn)審核醫(yī)院收支總量和結(jié)構(gòu)變化,人員經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)、大型設(shè)備購(gòu)置等重點(diǎn)支出以及籌資投資、結(jié)余資金使用等情況,嚴(yán)格控制不合理支出。具體包括:

 。ㄒ唬┽t(yī)院收入變化幅度與近三年收入變化幅度對(duì)比情況,變化幅度是否合理。

 。ǘ┽t(yī)療收入結(jié)構(gòu)是否合理。是否優(yōu)化醫(yī)院收入結(jié)構(gòu),逐步降低藥品、耗材、檢查、化驗(yàn)收入所占比重,提高診療費(fèi)、手術(shù)、護(hù)理等醫(yī)療服務(wù)收入所占比重。

 。ㄈ┤藛T支出預(yù)算是否準(zhǔn)確、完整反映醫(yī)院所有人員(包括在職職工、臨時(shí)聘用人員、離退休人員等)的工資、津補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、離退休金等預(yù)計(jì)發(fā)放情況。

 。ㄋ模┕芾碣M(fèi)用占總體費(fèi)用的比重是否合理,是否堅(jiān)持了厲行節(jié)約、勤儉辦院的方針。

 。ㄎ澹┗窘ㄔO(shè)、大型設(shè)備購(gòu)置和其他重點(diǎn)項(xiàng)目是否進(jìn)行了充分論證,是否符合區(qū)域衛(wèi)生健康規(guī)劃和衛(wèi)生資源配置規(guī)劃,是否履行了必要審批程序,資金來(lái)源是否合法合規(guī),是否存在違反規(guī)定舉債建設(shè)和融資租賃等情況。

 。⿲(duì)外投資和第三方合作是否進(jìn)行了充分的可行性論證,是否符合相關(guān)規(guī)定并履行了必要審批程序。

 。ㄆ撸┙Y(jié)余資金使用是否合理合規(guī)。各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)對(duì)累計(jì)可支配醫(yī)療盈余不足以彌補(bǔ)虧損的醫(yī)院和累計(jì)可支配醫(yī)療盈余滾存較大的醫(yī)院進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控和分析。

  第二十二條醫(yī)院業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)設(shè)立專項(xiàng)資金預(yù)算評(píng)審專家?guī)。在醫(yī)院自行組織可行性分析論證的基礎(chǔ)上,從專家?guī)熘谐槿∠嚓P(guān)專家對(duì)醫(yī)院申報(bào)的專項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算的合法性、合規(guī)性、合理性進(jìn)行評(píng)審,評(píng)審意見(jiàn)作為項(xiàng)目入庫(kù)的重要依據(jù)。對(duì)重大采購(gòu)與投資預(yù)算應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)?jiān)和鈱<覅⑴c評(píng)審,或者由公正客觀的獨(dú)立第三方評(píng)估機(jī)構(gòu)組織論證。

  第二十三條醫(yī)院年度部門預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議,醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)通過(guò)后按照要求報(bào)同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門。

  第六章預(yù)算執(zhí)行

  第二十四條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批復(fù)的預(yù)算,完善各項(xiàng)預(yù)算管理規(guī)章制度,嚴(yán)格遵守預(yù)算執(zhí)行授權(quán)審批制度和各項(xiàng)審批程序,形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,并將預(yù)算作為開(kāi)展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本依據(jù)。

  第二十五條預(yù)算管理辦公室應(yīng)當(dāng)定期組織開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析,通過(guò)召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議等形式,及時(shí)通報(bào)各科室(或成本核算單元)預(yù)算執(zhí)行情況,研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的突出問(wèn)題,提出相應(yīng)的.建議或改進(jìn)措施并形成書(shū)面報(bào)告,提交全面預(yù)算管理委員會(huì)研究決定。

  第二十六條各預(yù)算歸口管理部門應(yīng)當(dāng)定期向預(yù)算管理辦公室報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況,接受監(jiān)督,并對(duì)預(yù)算差異較大的情況進(jìn)行分析和上報(bào)。

  第七章預(yù)算調(diào)整

  第二十七條醫(yī)院年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù),不得隨意調(diào)整。當(dāng)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有重大調(diào)整、政府出臺(tái)相關(guān)政策以及存在其他事項(xiàng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響時(shí),醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算并報(bào)同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門。

  第二十八條安排財(cái)政資金的基本支出和項(xiàng)目支出預(yù)算調(diào)整,按照部門預(yù)算管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

  第八章年度決算

  第二十九條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照要求組織開(kāi)展年度決算工作,編制部門決算和財(cái)務(wù)決算,確保及時(shí)完成年度決算工作。

  第三十條醫(yī)院部門決算和財(cái)務(wù)決算應(yīng)當(dāng)提交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議,經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審核同意后報(bào)同級(jí)業(yè)務(wù)主管部門。

  對(duì)于醫(yī)院的部門決算,業(yè)務(wù)主管部門按照部門決算管理相關(guān)規(guī)定審核匯總后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門,財(cái)政部門將其納入業(yè)務(wù)主管部門的部門決算統(tǒng)一批復(fù)。

  醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作規(guī)定的格式、內(nèi)容和要求編制財(cái)務(wù)報(bào)告,并納入部門財(cái)務(wù)報(bào)告合并編制范圍。

  第九章財(cái)務(wù)分析

  第三十一條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立分析制度,編制年度預(yù)算分析報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容:

 。ㄒ唬╊A(yù)算報(bào)告。

  預(yù)算編制分析。反映醫(yī)院業(yè)務(wù)預(yù)算、收入費(fèi)用預(yù)算、籌資投資預(yù)算等預(yù)算編制情況。

  預(yù)算執(zhí)行分析。反映醫(yī)院當(dāng)期收支預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度,預(yù)算執(zhí)行差異原因分析。

  預(yù)算結(jié)果評(píng)價(jià)。全方位綜合評(píng)價(jià)醫(yī)院當(dāng)期預(yù)算完成情況。

  (二)財(cái)務(wù)報(bào)告。

  財(cái)政保障水平分析。反映醫(yī)院當(dāng)期收到的財(cái)政補(bǔ)助情況及財(cái)政補(bǔ)助支出進(jìn)度。

  醫(yī)療費(fèi)用控制分析。反映醫(yī)院當(dāng)期醫(yī)療費(fèi)用控制情況及采取的措施。

  盈余分析。反映醫(yī)院除來(lái)源于財(cái)政項(xiàng)目收支和科教項(xiàng)目收支之外的收支結(jié)余水平,體現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、醫(yī)療支出的節(jié)約程度以及醫(yī)院管理水平。

  收入費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析。反映醫(yī)院收入費(fèi)用結(jié)構(gòu)的合理性,使用藥品、耗材、檢查、化驗(yàn)收入占醫(yī)療收入比重,以及人員經(jīng)費(fèi)占比、管理費(fèi)用率等指標(biāo)。

  成本管理能力分析。反映醫(yī)院門診收入和住院收入耗費(fèi)的成本水平,使用門診收入成本率、住院收入成本率、百元收入藥品、衛(wèi)生材料消耗等指標(biāo)。

  償債能力分析。反映醫(yī)院當(dāng)期使用資產(chǎn)償還債務(wù)的能力,使用資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等指標(biāo)。

  資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析。反映醫(yī)院當(dāng)期期末資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、收益及質(zhì)量情況,使用總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)。

  發(fā)展能力分析。反映醫(yī)院通過(guò)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不斷擴(kuò)大積累而形成的發(fā)展?jié)撃芮闆r,使用總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率等指標(biāo)。

  工作效率分析。反映醫(yī)院的病床、醫(yī)療設(shè)備利用率及出診醫(yī)生的工作效率情況。

 。ㄈ┢渌闆r說(shuō)明。

  會(huì)計(jì)核算分析。反映醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的規(guī)范性和準(zhǔn)確性。

  內(nèi)部控制分析。反映醫(yī)院的單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)及實(shí)施情況。

  績(jī)效考核分析。反映醫(yī)院預(yù)算績(jī)效考核制度建立及執(zhí)行情況、當(dāng)期績(jī)效目標(biāo)完成情況。

  其他分析。會(huì)對(duì)醫(yī)院本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng),以及其他需要分析的事項(xiàng)。

  第三十二條分析方法主要包括比較分析法、比率分析法、因素分析法、結(jié)構(gòu)分析法等。醫(yī)院根據(jù)實(shí)際情況選擇適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行分析。

  第三十三條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)分析指標(biāo)預(yù)警機(jī)制,對(duì)核心指標(biāo)實(shí)時(shí)監(jiān)控,及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況,查找原因并采取對(duì)策措施。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析結(jié)果的應(yīng)用,對(duì)于財(cái)務(wù)分析反映的突出問(wèn)題,提出相應(yīng)的改進(jìn)措施并形成書(shū)面報(bào)告。

  第三十四條醫(yī)院年度預(yù)算分析報(bào)告和財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議。

  第十章預(yù)算績(jī)效考核

  第三十五條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算績(jī)效管理制度。圍繞預(yù)算管理的主要內(nèi)容和環(huán)節(jié),完善各環(huán)節(jié)預(yù)算績(jī)效管理流程,制訂預(yù)算績(jī)效管理制度和實(shí)施細(xì)則。探索構(gòu)建核心預(yù)算績(jī)效指標(biāo)體系,實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測(cè)、動(dòng)態(tài)調(diào)整、共建共享。加快預(yù)算績(jī)效管理信息化建設(shè),促進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等信息互聯(lián)互通。

  第三十六條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)采用合理方法考核預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和業(yè)務(wù)工作效率等情況,確定預(yù)算差異、分析差異原因、落實(shí)差異責(zé)任,做到職責(zé)到位、責(zé)任到人,并將預(yù)算績(jī)效考核結(jié)果作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核、資源配置、年度評(píng)比、內(nèi)部收入分配的重要依據(jù)。

  第三十七條醫(yī)院業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)全面預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)規(guī)定開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作,統(tǒng)籌考慮資金資產(chǎn)和業(yè)務(wù)活動(dòng),從運(yùn)行成本、管理效率、履職效能、社會(huì)效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對(duì)象滿意度等方面,衡量醫(yī)院整體及核心業(yè)務(wù)實(shí)施效果,強(qiáng)化績(jī)效考核導(dǎo)向,推動(dòng)落實(shí)公益性,提升醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量,促進(jìn)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展。

  第十一章信息化建設(shè)

  第三十八條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照《醫(yī)院信息化應(yīng)用技術(shù)指引》和《全國(guó)醫(yī)院信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范》等文件要求,加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè),對(duì)預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析、考核的全過(guò)程實(shí)現(xiàn)信息化管理,提高醫(yī)院管理和運(yùn)行效率。

  第三十九條醫(yī)院預(yù)算管理系統(tǒng)要與醫(yī)院其他信息管理系統(tǒng)(HIS系統(tǒng)等)有效對(duì)接,逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算系統(tǒng)與其他信息管理信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通,實(shí)現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)直接從信息系統(tǒng)匯總提取,減少人為干預(yù)。

  第十二章信息公開(kāi)

  第四十條醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立全面預(yù)算信息公開(kāi)制度,根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和醫(yī)院管理實(shí)際,確定信息公開(kāi)的時(shí)間、內(nèi)容、程度、方式和程序,強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督,提高醫(yī)院預(yù)算透明度。

  第四十一條年度終了醫(yī)院應(yīng)當(dāng)以審計(jì)后的財(cái)務(wù)決算為基礎(chǔ),重點(diǎn)公開(kāi)醫(yī)院收支、門急診次均醫(yī)藥費(fèi)用及增幅、住院人均醫(yī)藥費(fèi)用及增幅、主要病種例均費(fèi)用等社會(huì)公眾較為關(guān)心的信息,并確保公開(kāi)內(nèi)容的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

  第四十二條各級(jí)業(yè)務(wù)主管部門要督促醫(yī)院建立信息公開(kāi)制度,并對(duì)擬公開(kāi)信息的內(nèi)容、來(lái)源、標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行規(guī)范,以確保數(shù)據(jù)采集的準(zhǔn)確性和公開(kāi)信息的可比性。

  第十三章附則

  第四十三條全面預(yù)算編制周期為公歷年度。醫(yī)院可以根據(jù)管理需要將跨年度項(xiàng)目納入項(xiàng)目庫(kù)管理,并將細(xì)化后的項(xiàng)目預(yù)算納入每個(gè)預(yù)算編制周期。

  第四十四條本辦法由國(guó)家衛(wèi)生健康委、國(guó)家中醫(yī)藥管理局負(fù)責(zé)解釋。

  第四十五條本辦法自20xx年1月1日起施行。

全面管理制度4

  全面質(zhì)量管理制度是一種企業(yè)運(yùn)營(yíng)策略,旨在確保產(chǎn)品和服務(wù)的高質(zhì)量,通過(guò)系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的方法提高生產(chǎn)效率,降低運(yùn)營(yíng)成本,提升客戶滿意度。它涵蓋了企業(yè)的各個(gè)層面,從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)過(guò)程到售后服務(wù),貫穿整個(gè)價(jià)值鏈。

  內(nèi)容概述:

  1. 質(zhì)量策劃:定義質(zhì)量目標(biāo),制定實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的.計(jì)劃。

  2. 質(zhì)量控制:實(shí)施監(jiān)控和測(cè)量活動(dòng),確保產(chǎn)品或服務(wù)符合預(yù)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。

  3. 質(zhì)量保證:通過(guò)內(nèi)部審計(jì)和審查,確保質(zhì)量管理系統(tǒng)有效運(yùn)行。

  4. 質(zhì)量改進(jìn):持續(xù)評(píng)估和改進(jìn)流程,消除質(zhì)量缺陷,提升性能。

  5. 員工培訓(xùn):培養(yǎng)員工的質(zhì)量意識(shí)和技能,使其能積極參與質(zhì)量管理。

  6. 供應(yīng)商管理:確保供應(yīng)鏈的品質(zhì),與供應(yīng)商建立緊密的合作關(guān)系。

全面管理制度5

  【摘要】全面預(yù)算管理涉及面廣、流程鏈條長(zhǎng),一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題都會(huì)影響全局。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善,使全面預(yù)算管理的實(shí)施有規(guī)可依、有章可循。本文從全面預(yù)算管理的意義和構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性出發(fā),對(duì)交通運(yùn)輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建立提出幾點(diǎn)建議。

  關(guān)鍵詞交通運(yùn)輸業(yè) 預(yù)算管理 制度體系

  交通運(yùn)輸業(yè)是我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè),是推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的強(qiáng)大動(dòng)力!笆濉笔俏覈(guó)交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施集中建設(shè)、擴(kuò)大規(guī)模的重要時(shí)期,更是加快成網(wǎng)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵時(shí)期,20xx年鐵路公路水路固定資產(chǎn)投資共完成2.79萬(wàn)億元,同比增長(zhǎng)4.7%;完成營(yíng)業(yè)性客運(yùn)量190.02億人,比上年下降2.2%,旅客周轉(zhuǎn)量31239.87億人公里,增長(zhǎng)3.9%,貨運(yùn)量431.34億噸,增長(zhǎng)5.2%,貨物周轉(zhuǎn)量182432.29億噸公里,增長(zhǎng)5.0%。

  一、實(shí)施全面預(yù)算管理的意義

  (一)實(shí)施全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的有力支撐

  年度全面預(yù)算目標(biāo)是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的分解和細(xì)化,是確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃得以實(shí)現(xiàn)的有效手段和工具。通過(guò)制定年度全面預(yù)算目標(biāo),可以將發(fā)展戰(zhàn)略分解和細(xì)化到產(chǎn)銷規(guī)模、成本費(fèi)用、投自、融資、資金營(yíng)運(yùn)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面;通過(guò)年度全面預(yù)算的執(zhí)行,可以將年度預(yù)算目標(biāo)落實(shí)、量化到各部門、各環(huán)節(jié)和各個(gè)工序,并以月度預(yù)算、季度預(yù)算的順利實(shí)施,確保年度目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn),從而實(shí)現(xiàn)“化戰(zhàn)略為行動(dòng)”,確保企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

  (二)實(shí)施全面預(yù)算管理是推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要工具

  通過(guò)全面預(yù)算的制定和實(shí)施,可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程和外部環(huán)境進(jìn)行及時(shí)、有效的分析、預(yù)測(cè)和判斷,揭示經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在,進(jìn)而有針對(duì)性地加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控,使自身所處的環(huán)境與擁有的資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動(dòng)態(tài)平衡,推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制,提高內(nèi)部控制的效率和效果。

 。ㄈ⿲(shí)施全面預(yù)算管理是提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造能力的重要手段

  通過(guò)全面預(yù)算的編制和執(zhí)行,可以將企業(yè)有限的資源加以整合、協(xié)調(diào)分配到能夠提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率效果的業(yè)務(wù)、活動(dòng)、環(huán)節(jié)中去,并通過(guò)建立和完善各項(xiàng)控制標(biāo)準(zhǔn)和控制程序,進(jìn)一步加強(qiáng)成本控制,實(shí)施精細(xì)化管理,遵循成本效益原則,從而推動(dòng)企業(yè)提升資源的價(jià)值創(chuàng)造能力,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

  二、構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系的必要性

  制度體系是企業(yè)管理工作的基礎(chǔ),是企業(yè)賴以生存的體制基礎(chǔ),是企業(yè)員工的行為規(guī)范,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的體制保障。實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)重視預(yù)算管理制度體系的建立與完善,使全面預(yù)算管理的實(shí)施有規(guī)可依、有章可循。首先,制度體系的建立有利于預(yù)算管理發(fā)揮實(shí)效。預(yù)算管理環(huán)節(jié)復(fù)雜,從編制審核、控制分析到考核評(píng)價(jià),其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有制度約束都會(huì)導(dǎo)致該環(huán)節(jié)預(yù)算流于形式,只有通過(guò)建立系統(tǒng)、規(guī)范、有針對(duì)性、可操作的制度體系,才能實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理“全員參與、全過(guò)程跟蹤、全崗位落實(shí)、全內(nèi)容管控和全方位覆蓋”。其次,制度體系的'建立有助于企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的有效運(yùn)行。預(yù)算管理并不是孤立的管理模式,必須和企業(yè)資金管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、物資采購(gòu)及其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)銜接,只有構(gòu)建全面預(yù)算管理制度體系,與其他內(nèi)控管理制度相輔相成、共同運(yùn)行,才能推動(dòng)整個(gè)企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的健全完善。

  三、構(gòu)建交通運(yùn)輸企業(yè)全面預(yù)算管理制度體系的建議

  (一)健全全面預(yù)算管理組織體系,營(yíng)造良好的體系建設(shè)環(huán)境

  健全有效的預(yù)算管理組織體系,從頂層設(shè)計(jì)入手強(qiáng)化全面預(yù)算的組織領(lǐng)導(dǎo)。一是健全全面預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu),搭建預(yù)算管理委員會(huì)、預(yù)算管理辦公室和具體預(yù)算單位三個(gè)層次的全面預(yù)算管理工作架構(gòu),其中預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)決定和處理全面預(yù)算管理的重大事宜,預(yù)算管理辦公室具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算的編制、審核、控制、分析、調(diào)整、考評(píng)等工作;二是制定預(yù)算管理工作規(guī)則,明確各部門在預(yù)算管理中的職責(zé),避免出現(xiàn)漏洞、多頭管理、推諉扯皮現(xiàn)象;三是規(guī)范預(yù)算編制流程,明確部門預(yù)算內(nèi)容,確保部門預(yù)算項(xiàng)目和部門工作職責(zé)互相支撐,企業(yè)所有管理活動(dòng)閉環(huán)管理。財(cái)務(wù)部門采取合理方法將業(yè)務(wù)部門預(yù)算合理轉(zhuǎn)換成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

 。ǘ┩晟祁A(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)制度體系,充分發(fā)揮基礎(chǔ)支撐作用

  推行預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)能有效提高預(yù)算編制效率,強(qiáng)化預(yù)算編制剛性。一是完善人員、資產(chǎn)、價(jià)格、計(jì)量等各項(xiàng)基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù),利用基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)制定、審核全面預(yù)算,實(shí)現(xiàn)基本支出預(yù)算費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化;二是完善交通運(yùn)輸基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算定額,收集歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)對(duì)標(biāo)企業(yè)的數(shù)據(jù),通過(guò)立體交叉式的比較,完善本企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目定額,實(shí)現(xiàn)相同地域、相同規(guī)模、同一性質(zhì)項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)一致,最終實(shí)現(xiàn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化;三是完善全面預(yù)算管理信息化平臺(tái)建設(shè),與企業(yè)資金結(jié)算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和報(bào)表管理系統(tǒng)相銜接,實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流、資金流、信息流等預(yù)算數(shù)據(jù)的全覆蓋,從而及時(shí)、準(zhǔn)確地取得、傳遞和利用各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù),充分發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算編制和管理中的基礎(chǔ)支撐作用。

 。ㄈ┙∪A(yù)算分析制度體系,切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用

  加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控,切實(shí)發(fā)揮預(yù)算約束控制作用。一是建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度,預(yù)算管理部門要加強(qiáng)與各執(zhí)行部門的溝通,動(dòng)態(tài)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況,反饋預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度與效果,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的偏差與問(wèn)題;二是建立定期預(yù)算執(zhí)行分析制度及重大事項(xiàng)應(yīng)急分析制度,將預(yù)算分析的對(duì)象,縱向深化到各預(yù)算責(zé)任中心,橫向分解到各業(yè)務(wù)流程,提高分析的針對(duì)性和時(shí)效性;三是完善預(yù)算控制責(zé)任制度,實(shí)行預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的非合理性偏差問(wèn)責(zé)制,做到職責(zé)到位,責(zé)任到人。四是制定預(yù)算執(zhí)行審批制度,在金額控制的基礎(chǔ)上,實(shí)行預(yù)算項(xiàng)目控制,嚴(yán)格控制預(yù)算外項(xiàng)目支出。

 。ㄋ模┩晟祁A(yù)算考評(píng)制度體系,強(qiáng)調(diào)考核結(jié)果的運(yùn)用

  完善預(yù)算考核體系,調(diào)動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的積極性。一是科學(xué)設(shè)計(jì)預(yù)算考核指標(biāo)體系,在收入、利潤(rùn)指標(biāo)的基礎(chǔ)上,增加市場(chǎng)占用率、客戶滿意度、安全生產(chǎn)事故發(fā)生率等非財(cái)務(wù)指標(biāo),建立績(jī)效考核的多重標(biāo)準(zhǔn)。二是完善預(yù)算考核結(jié)果的運(yùn)用。將預(yù)算考核與激勵(lì)體系相結(jié)合,通過(guò)實(shí)施貨幣與非貨幣獎(jiǎng)勵(lì)來(lái)加強(qiáng)目標(biāo)的一致性,使經(jīng)營(yíng)者、員工與企業(yè)形成責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的責(zé)任共同體,最大限度地調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者和職工的主動(dòng)性和責(zé)任性。

 。ㄎ澹┩晟祁A(yù)算管理人才培訓(xùn)制度,打牢體系建設(shè)的人才基礎(chǔ)

  完善預(yù)算管理人才培訓(xùn)制度,有效提高預(yù)算編制質(zhì)量和預(yù)算控制效果。員工是全面預(yù)算的編織者、參與者和執(zhí)行者,完善預(yù)算管理人才培訓(xùn),讓員工了解預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的重要性,預(yù)算編制質(zhì)量才能得到保障,才能提高員工參與預(yù)算管理的積極性和主動(dòng)性。

  參考文獻(xiàn)

  [1]交通運(yùn)輸部.20xx年交通運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)[R].交通運(yùn)輸部網(wǎng)站,20xx.

  [2]何靜.全面預(yù)算管理在交通運(yùn)輸行業(yè)中的應(yīng)用研究[D].云南大學(xué),20xx.

全面管理制度6

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)中國(guó)泛?毓杉瘓F(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”)及所屬各公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理,保障穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),根據(jù)財(cái)政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其18個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引,結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況,制訂本制度。

  第二條本制度適用于集團(tuán)公司各部門、所屬各公司及受托管理公司(以下總稱為“集團(tuán)”)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。集團(tuán)公司所屬上市公司、公眾公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作按照國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)定要求,結(jié)合實(shí)際分別制定。三級(jí)及以下公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)工作,由所屬各公司負(fù)責(zé)。

  第三條本制度所稱風(fēng)險(xiǎn),是指在集團(tuán)未來(lái)經(jīng)營(yíng)管理中,各種不確定性對(duì)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)分為集團(tuán)層面的常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)與業(yè)務(wù)流程控制風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。

  第四條本制度所稱“全面風(fēng)險(xiǎn)管理”,是集團(tuán)公司董事會(huì)、管理層及各部門、所屬各公司和全體員工共同參與的,圍繞集團(tuán)總體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過(guò)在管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程,對(duì)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)中要面臨的內(nèi)部的、外部的可能危及集團(tuán)利益的不確定性,執(zhí)行相應(yīng)的控制措施,以獲得集團(tuán)利益的最大化。

  第五條集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo),是通過(guò)識(shí)別、評(píng)估影響集團(tuán)戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn),建立和落實(shí)有效的管理措施,確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并在可承受的范圍內(nèi)。

  第六條集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理遵循全面、重要、制衡、適應(yīng)、成本效益的原則,確保風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。

  (一)全面性原則:風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一;覆蓋集團(tuán)的所有業(yè)務(wù)、部門和人員,滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié),確保不存在風(fēng)險(xiǎn)管理的空白或漏洞。

  (二)重要性原則:風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上,關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

  (三)制衡性原則:風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督,同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。

  (四)適應(yīng)性原則:風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況以及風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng),并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。

  (五)成本效益原則:風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)考慮實(shí)施成本與預(yù)期效益的匹配,以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。

  第七條集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋公司治理與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中所有環(huán)節(jié),包括但不限于:

  (一)公司治理環(huán)節(jié):主要包括“三會(huì)”運(yùn)作,“三會(huì)”和管理層的職權(quán)等。

  (二)重大資產(chǎn)購(gòu)買和出售環(huán)節(jié):主要包括重大資產(chǎn)自建、購(gòu)置、處置、維護(hù)、保管與記錄等。

  (三)對(duì)外投資環(huán)節(jié):包括投資有價(jià)證券、股權(quán)、金融衍生品及其他長(zhǎng)、短期投資、委托理財(cái)、募集資金使用的決策、執(zhí)行、保管與記錄等。

  (四)對(duì)外擔(dān)保與融資環(huán)節(jié):包括借款、擔(dān)保、承兌、租賃、發(fā)行新股、發(fā)行債券等的授權(quán)、執(zhí)行與記錄等。

  (五)日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié):主要包括:生產(chǎn)、采購(gòu)與付款、銷售與收款、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、全面質(zhì)量管理、產(chǎn)品研發(fā)、人事管理等。

  第二章組織體系與職責(zé)分工

  第八條集團(tuán)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程,建立科學(xué)、完善的公司治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu),明確董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、管理層和執(zhí)行層(公司內(nèi)部各層級(jí))的職責(zé)權(quán)限、議事規(guī)則、工作程序和相關(guān)要求的制度安排,確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離,形成制衡,避免職權(quán)交叉、缺失或職權(quán)過(guò)于集中,明確責(zé)任,減少內(nèi)耗,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。

  第九條集團(tuán)公司董事會(huì)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),對(duì)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性負(fù)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。其主要職責(zé)如下:

  (一)建立完善的公司組織架構(gòu)并確保其有效運(yùn)行。

  (二)制定集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略,建立全面預(yù)算管理制度,明確集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),有效規(guī)范集團(tuán)經(jīng)營(yíng)行為。

  (三)審批集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度。

  (四)審定集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。

  (五)審批集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告。

  (六)監(jiān)督、評(píng)價(jià)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)和運(yùn)轉(zhuǎn)的有效性。

  第十條集團(tuán)公司管理層負(fù)責(zé)日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作。其主要職責(zé)如下:

  (一)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略、年度預(yù)算以及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo),確保集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和年度預(yù)算的有效執(zhí)行。

  (二)擬定集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度和相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作流程,報(bào)董事會(huì)審批。

  (三)擬定集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案,報(bào)董事會(huì)審批。

  (四)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)和考核機(jī)制,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施有效的日常監(jiān)督檢查與評(píng)價(jià),并進(jìn)行嚴(yán)格考核。

  (五)向集團(tuán)公司董事會(huì)提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告。

  (六)組織集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息體系和集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)。

  (七)落實(shí)集團(tuán)公司董事會(huì)決定的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其它事項(xiàng)。

  第十一條集團(tuán)公司設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制總監(jiān),負(fù)責(zé)集團(tuán)日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。集團(tuán)公司成立風(fēng)險(xiǎn)控制管理總部作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的職能部門,并向集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制總監(jiān)匯報(bào)工作。

  風(fēng)險(xiǎn)控制總監(jiān)的職責(zé)如下:

  (一)擬定集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理制度,參與集團(tuán)重大經(jīng)營(yíng)決策以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)的設(shè)定。

  (二)擬訂風(fēng)險(xiǎn)管理工作具體管理辦法和工作流程。

  (三)指導(dǎo)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理與其他經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和管理活動(dòng)的整合。

  (四)提出集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能體系建設(shè)建議方案。

  (五)監(jiān)督檢查集團(tuán)公司各部門和所屬各公司貫徹執(zhí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程情況。

  (六)推動(dòng)集團(tuán)整體風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升,包括風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)的培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的增強(qiáng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理技能的提高。

  (七)組織起草集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告。

  (八)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作。

  第十二條全面風(fēng)險(xiǎn)管理是集團(tuán)各層面、各崗位、每位員工的重要工作職責(zé)之一,集團(tuán)各部門、所屬各公司以及每位員工,應(yīng)充分認(rèn)識(shí)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任,履行風(fēng)險(xiǎn)管理工作職責(zé),自覺(jué)防范和控制風(fēng)險(xiǎn),將風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)貫穿于集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理的各方面和業(yè)務(wù)流程的各環(huán)節(jié)。

  第十三條集團(tuán)公司各部門負(fù)責(zé)人為本部門風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人,并指定一名員工為風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)系人,負(fù)責(zé)組織本部門風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)控制等工作。

  第十四條所屬各公司董事會(huì)是本公司風(fēng)險(xiǎn)管理的決策領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu),所屬公司董事長(zhǎng)或授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)控制總監(jiān)為本公司風(fēng)險(xiǎn)管理的第一責(zé)任人,執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理制度,履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能。

  所屬各公司應(yīng)結(jié)合本公司的實(shí)際情況,逐步建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。

  所屬各公司風(fēng)險(xiǎn)控制總監(jiān)由集團(tuán)公司委派或任命,負(fù)責(zé)所屬公司日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作的組織、協(xié)調(diào)和管理。未獨(dú)立設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)控制總監(jiān)的所屬公司應(yīng)指定分管風(fēng)險(xiǎn)管理的領(lǐng)導(dǎo),并報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

  所屬各公司應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理部門或指定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門作為本公司風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門。

  第十五條集團(tuán)公司各部門和所屬各公司在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中主要履行以下職責(zé):

  (一)執(zhí)行集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度和全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

  (二)研究提出本單位的重大決策風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,并配合風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門開(kāi)展與本單位有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

  (三)研究提出由本單位負(fù)主導(dǎo)管理責(zé)任的重大風(fēng)險(xiǎn)的管控措施。

  (四)對(duì)本單位的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理監(jiān)控和分析,向風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門提交風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控信息和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息。

  (五)做好本單位有關(guān)建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息體系的工作。

  (六)做好本單位培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的有關(guān)工作。

  (七)辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。

  第三章風(fēng)險(xiǎn)管理流程

  第十六條集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程包括:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、改進(jìn)與報(bào)告。

  (一)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括:收集信息、梳理流程、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)。

  (二)風(fēng)險(xiǎn)控制包括:修訂完善集團(tuán)各項(xiàng)、明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施、建立健全內(nèi)部控制體系。

  (三)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)包括:定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程及其有效性進(jìn)行自我評(píng)估;定期集團(tuán)的`風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行檢查;聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行檢查;逐步建立符合集團(tuán)實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系;建立風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制;督促風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的及時(shí)改進(jìn)。

  (四)評(píng)估報(bào)告:風(fēng)險(xiǎn)管理部門每年向管理層和董事會(huì)提交風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)隨時(shí)報(bào)告。

  第四章風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

  第十七條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié),它包括收集信息、梳理流程、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面,并通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)影響程度的分析,給出集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制的優(yōu)先次序等。

  第十八條收集信息。集團(tuán)公司各部門、所屬各公司應(yīng)廣泛、持續(xù)不斷地收集與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的內(nèi)外部初始信息,包括歷史數(shù)據(jù)和未來(lái)預(yù)測(cè),建立有效的風(fēng)險(xiǎn)收集與管理系統(tǒng),對(duì)初始信息進(jìn)行篩癬提煉、對(duì)比、分類、組合等必要的管理,以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。這些初始信息主要包括與戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況、產(chǎn)業(yè)與金融政策、市場(chǎng)供需、行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、集團(tuán)戰(zhàn)略與內(nèi)部運(yùn)行、財(cái)務(wù)狀況以及法律法規(guī)等。

  第十九條梳理流程。就是對(duì)涉及集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程的各項(xiàng)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理和分類,確定現(xiàn)有流程體系現(xiàn)狀,為集團(tuán)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn),優(yōu)化流程創(chuàng)造條件。

  第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。集團(tuán)應(yīng)當(dāng)查找各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)重要管理活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中有無(wú)風(fēng)險(xiǎn),有哪些風(fēng)險(xiǎn)。識(shí)別經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)。

  (一)集團(tuán)公司各部門、所屬各公司為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要實(shí)施單位。

  (二)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要包括:風(fēng)險(xiǎn)清單識(shí)別法、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法、流程識(shí)別法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法等。

  (三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的步驟包括:閱讀風(fēng)險(xiǎn)清單、辨識(shí)公司常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)、訪談、繪制流程圖、撰寫(xiě)流程說(shuō)明、識(shí)別流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、提出控制措施、填寫(xiě)風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、整理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別文檔等。

  第二十一條風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)采用定性與定量相結(jié)合的方法進(jìn)行分析和評(píng)估,統(tǒng)一制定各風(fēng)險(xiǎn)的度量單位和風(fēng)險(xiǎn)度量模型,確保評(píng)估的假設(shè)前提、參數(shù)、數(shù)據(jù)來(lái)源和評(píng)估程序的合理性和準(zhǔn)確性。

  第二十二條對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)性進(jìn)行分析,以便發(fā)現(xiàn)各風(fēng)險(xiǎn)之間的自然對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的正負(fù)相關(guān)性等組合效應(yīng),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)一集中管理。

  第二十三條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。在風(fēng)險(xiǎn)分析和整合的基礎(chǔ)上,評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)可能產(chǎn)生損失的大小以及對(duì)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響程度。

  第五章風(fēng)險(xiǎn)控制

  第二十四條風(fēng)險(xiǎn)控制包括修訂完善集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度、明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施、建立健全內(nèi)部控制體系。

  第二十五條修訂完善集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度。集團(tuán)成立制度建設(shè)小組,根據(jù)調(diào)整確定后的公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)、三定方案(定崗、定編、定職責(zé))以及各項(xiàng)管理及重要業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案,按照財(cái)政部等五部委發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其18個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引,結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況,對(duì)集團(tuán)現(xiàn)行各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行全面清理、審閱、修訂與完善,建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。

  第二十六條明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。集團(tuán)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo),針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施。控制措施主要包括:

  (一)解決該項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)所要達(dá)到的具體目標(biāo)。

  (二)所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程。

  (三)所需要的條件和資源。

  (四)所采取的具體措施。

  第二十七條風(fēng)險(xiǎn)控制措施的組織實(shí)施。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)涉及的職能部

  門和業(yè)務(wù)單位進(jìn)行分工,認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制措施,確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

  第二十八條建立健全集團(tuán)內(nèi)部控制體系。

  (一)根據(jù)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營(yíng)效率及效果相平衡的原則,集團(tuán)制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案,針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各項(xiàng)管理及業(yè)務(wù)流程,制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程,要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn),采取相應(yīng)的控制措施。

  (二)集團(tuán)制定合理、有效的內(nèi)控措施,包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制和績(jī)效考評(píng)控制等。

  (三)不相容職務(wù)分離控制要求全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流程中所涉及的不相容職務(wù),實(shí)施相應(yīng)的分離措施,形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制。

  (四)授權(quán)審批控制要求根據(jù)常規(guī)授權(quán)和特別授權(quán)的規(guī)定,明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任。

  常規(guī)授權(quán)是指集團(tuán)在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán);特別授權(quán)是指集團(tuán)在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的授權(quán)。

  集團(tuán)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。集團(tuán)對(duì)于重大的業(yè)務(wù)和事項(xiàng),實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度,任何個(gè)人不得單獨(dú)進(jìn)行決策或者擅自改變集體決策。

  (五)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制要求嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序,保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整。

  集團(tuán)依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu),配備會(huì)計(jì)從業(yè)人員。從事會(huì)計(jì)工作的人員,必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

  (六)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制要求建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度,采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施,確保財(cái)產(chǎn)安全。公司嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財(cái)產(chǎn)。

  (七)預(yù)算控制要求實(shí)施全面預(yù)算管理制度,明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限,規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序,嚴(yán)格預(yù)算考核,強(qiáng)化預(yù)算約束。

  (八)運(yùn)營(yíng)分析控制要求建立運(yùn)營(yíng)情況分析制度,管理層應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息,通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法,定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析,發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題,及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。

  (九)績(jī)效考評(píng)控制要求建立和實(shí)施績(jī)效考評(píng)制度,科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系,對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià),將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng)優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。

  (十)集團(tuán)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo),結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,綜合運(yùn)用控制措施,對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。

  第六風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督、改進(jìn)與報(bào)告

  第二十九條風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督包括集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督;集團(tuán)公司董事會(huì)對(duì)管理層風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督;集團(tuán)公司管理層以及風(fēng)險(xiǎn)控制管理總部對(duì)其他部門以及所屬各公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督。

  第三十條集團(tuán)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)定期或不定期地對(duì)管理層及風(fēng)險(xiǎn)控制管理總部的風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行檢查,對(duì)是否按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作及其工作效果進(jìn)行評(píng)價(jià);也可根據(jù)工作需要,聘請(qǐng)獨(dú)立第三方對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行獨(dú)立檢查評(píng)價(jià)。

  第三十一條集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理總部要定期或不定期對(duì)各部門和所屬各公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施情況和有效性進(jìn)行檢查和檢驗(yàn),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)價(jià),提出調(diào)整改進(jìn)建議,出具評(píng)價(jià)和建議報(bào)告。

  集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理總部要以公司重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要決策、重要管理及業(yè)務(wù)流程為重點(diǎn),對(duì)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督。

  第三十二條集團(tuán)公司各部門和所屬各公司要定期對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行自查,及時(shí)發(fā)現(xiàn)缺陷并改進(jìn),其應(yīng)及時(shí)報(bào)送給集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理總部。

  第三十三條集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理總部要逐步建立符合公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系,并將其作為搜集各部門和所屬各公司風(fēng)

  險(xiǎn)管理信息的基礎(chǔ),用以量化評(píng)價(jià)考核集團(tuán)各方面風(fēng)險(xiǎn)管理情況,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所確定的由其管理的重大風(fēng)險(xiǎn)和其他需關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的日常監(jiān)控。

  第三十四條建立風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制。對(duì)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,通過(guò)監(jiān)測(cè)、檢驗(yàn)、檢查發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn),風(fēng)險(xiǎn)管理部門以《風(fēng)險(xiǎn)提示函》的形式,及時(shí)向有關(guān)部門或所屬公司發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示,并促進(jìn)其改進(jìn)。

  第三十五條建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告制度。集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告。定期風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是對(duì)某一個(gè)階段公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展中存在的風(fēng)險(xiǎn)和糾正的情況進(jìn)行的綜合報(bào)告;不定期專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是對(duì)監(jiān)控中或風(fēng)險(xiǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題進(jìn)行的專項(xiàng)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要按照規(guī)定的報(bào)告程序報(bào)送集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門。

  報(bào)告主要包括以下內(nèi)容:集團(tuán)總體經(jīng)營(yíng)與運(yùn)行情況;風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系和基本流程的建立與維護(hù);公司內(nèi)控制度及其執(zhí)行情況;各類風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估方法及結(jié)果;重大風(fēng)險(xiǎn)事件情況及未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè);公司日常經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)建議。

  第三十六條集團(tuán)公司各部門和所屬各公司風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門在對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的日常監(jiān)控中,要建立重要事件快速報(bào)告制度和報(bào)送責(zé)任人制度,就業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、資金運(yùn)用、工程管理等方面出現(xiàn)的重大問(wèn)題以及與集團(tuán)有關(guān)的敏感問(wèn)題、群體的性事件、重大突發(fā)事件、重大違法違紀(jì)事件等情況,在所監(jiān)控的風(fēng)險(xiǎn)達(dá)到預(yù)警條件時(shí),相關(guān)部門或單位應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告集團(tuán)公司。所屬各公司的風(fēng)險(xiǎn)管理主管部門在

  發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告時(shí),應(yīng)立即啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施,并及時(shí)向集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)控制管理總部報(bào)告。

  第三十七條對(duì)于重大突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)和跨所屬公司并可能對(duì)集團(tuán)造成重大影響的風(fēng)險(xiǎn),所屬各公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)在發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警報(bào)告后立即采取相關(guān)措施,盡量控制風(fēng)險(xiǎn),并隨時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)控制管理總部報(bào)告當(dāng)?shù)刂卮箫L(fēng)險(xiǎn)變化情況、原因、趨勢(shì)及下一步對(duì)策建議。風(fēng)險(xiǎn)控制管理總部應(yīng)立即組織分析情況、統(tǒng)籌制訂、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案,盡量降低突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)集團(tuán)的影響,并報(bào)董事會(huì)。

  第三十八條集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理要納入績(jī)效考核管理,作為績(jī)效考核的一個(gè)指標(biāo)或組成部分。

  對(duì)因工作失職、瀆職而遲報(bào)、漏報(bào)重要事件,甚至有意見(jiàn)隱瞞不報(bào)造成嚴(yán)重后果的,按管理程序?qū)⒆肪坑嘘P(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

  第七章全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息體系建設(shè)

  第三十九條全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)充分利用信息技術(shù)手段,建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息體系,包括風(fēng)險(xiǎn)管理信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、測(cè)試、傳遞、報(bào)告、披露等各項(xiàng)功能。

  第四十條風(fēng)險(xiǎn)控制管理總部負(fù)責(zé)提出風(fēng)險(xiǎn)管理信息體系的功能需求,并與集團(tuán)信息化管理部門配合,根據(jù)集團(tuán)信息化建設(shè)總體規(guī)劃提出風(fēng)險(xiǎn)管理信息體系的建設(shè)規(guī)劃方案,同時(shí)配合集團(tuán)信息技術(shù)專

  業(yè)機(jī)構(gòu)等相關(guān)力量,進(jìn)行集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管理信息體系的具體開(kāi)發(fā)、建設(shè)和應(yīng)用工作。

  第四十一條集團(tuán)各部門和所屬各公司應(yīng)確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、可用性和完整性。對(duì)輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù),未經(jīng)特殊的批準(zhǔn)程序不得更改。

  第四十二條集團(tuán)公司信息管理部門應(yīng)確保風(fēng)險(xiǎn)管理信息體系運(yùn)行的穩(wěn)定性、安全性和權(quán)限管理有效性,并根據(jù)實(shí)際需要不斷進(jìn)行系統(tǒng)改進(jìn)、完善或更新。

  第八章風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)

  第四十三條集團(tuán)大力培育和塑造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念,增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),促進(jìn)集團(tuán)全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  第四十四條集團(tuán)將風(fēng)險(xiǎn)管理文化融于企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程,在各層面營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理文化的氛圍,在企業(yè)文化管理的相關(guān)政策和制度文件中明確規(guī)定風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)要求和內(nèi)容。

  第四十五條集團(tuán)公司和所屬各公司的負(fù)責(zé)人應(yīng)在培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化中起表率作用,重要業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和崗位操作人員應(yīng)成為培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的骨干力量。

  第四十六條集團(tuán)定期對(duì)高級(jí)管理人員以及全體員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程以及控制方式等內(nèi)容的培訓(xùn),以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

  意識(shí)和能力。

  第四十七條各級(jí)管理人員和崗位操作人員應(yīng)牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、風(fēng)險(xiǎn)無(wú)時(shí)不在、合理利用機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),發(fā)揚(yáng)光大“人人都是一道屏障”的風(fēng)險(xiǎn)控制文化,樹(shù)立崗位上的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重于泰山的理念。

  第四十八條集團(tuán)公司和所屬各公司將通過(guò)多種形式廣泛、深入、持久地宣傳道德誠(chéng)信準(zhǔn)則和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理案例教育,針對(duì)不同對(duì)象,開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理制度和流程的操作人員崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)。

  第九章附則

  第四十九條本制度由集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)控制管理總部負(fù)責(zé)解釋。第五十條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。

全面管理制度7

  一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容

  商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的內(nèi)容,主要包括組織形式、組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)控制制度和風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職能安排以及風(fēng)險(xiǎn)的度量技術(shù)等方面。

  (一)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織形式

  商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的組織形式分為“自上而下”的集中管理模式和“自下而上”的分散管理模式。風(fēng)險(xiǎn)集中管理由總行統(tǒng)一管理風(fēng)險(xiǎn),管理體系與整個(gè)銀行的管理體系配套,風(fēng)險(xiǎn)管理效果取決于匯總后的風(fēng)險(xiǎn)信息質(zhì)量及相關(guān)分析人員水平。其缺點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理決策層遠(yuǎn)離一線,決策者難以保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的高度敏感,且在一定程度上使得一線風(fēng)險(xiǎn)管理人員缺乏管理好風(fēng)險(xiǎn)的積極性。風(fēng)險(xiǎn)分散管理對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)限下放,由分支機(jī)構(gòu)根據(jù)各自面臨的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理。其不足是如果相應(yīng)制度缺失,風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任、權(quán)利和利益難以有效統(tǒng)一,就可能使風(fēng)險(xiǎn)控制流于形式。

 。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)組織結(jié)構(gòu)

  風(fēng)險(xiǎn)組織結(jié)構(gòu)一般包括:對(duì)風(fēng)險(xiǎn)負(fù)最終責(zé)任的董事會(huì)、被授權(quán)管理風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理政策實(shí)施與風(fēng)險(xiǎn)控制的風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門、監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)管理政策實(shí)施的稽核部門和業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理。董事會(huì)最終承擔(dān)財(cái)務(wù)損失或股東權(quán)益減少等責(zé)任,防范、控制和處理銀行所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)是董事會(huì)的重要職能。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)隸屬于董事會(huì),負(fù)責(zé)制訂銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理政策,對(duì)那些能夠量化的風(fēng)險(xiǎn)頒布量化風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)內(nèi)部評(píng)估不易量化的風(fēng)險(xiǎn)建立相應(yīng)的操作規(guī)程。風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門隸屬于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì),行使日常的監(jiān)督、衡量和評(píng)價(jià)量化風(fēng)險(xiǎn)的職責(zé)。其職責(zé)是:批準(zhǔn)衡量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方法體系;監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)限額的使用;審核風(fēng)險(xiǎn)的集中情況;衡量非正常市場(chǎng)狀況的發(fā)生對(duì)銀行體系的影響;監(jiān)控投資組合價(jià)值的實(shí)際波動(dòng)與預(yù)測(cè)值之間的方差;審核和批準(zhǔn)信貸人員和業(yè)務(wù)操作人員所使用的定價(jià)模型和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。稽核委員會(huì)通過(guò)內(nèi)部和外部稽核人員來(lái)保證已獲批準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策得到有效執(zhí)行。各業(yè)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制,其職責(zé)是確保業(yè)務(wù)部門貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理政策,并向風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門提供日常報(bào)告。

 。ㄈ┥虡I(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的風(fēng)險(xiǎn)控制制度

  建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制制度是現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的核心內(nèi)容。包括:一是科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu),通常由股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)等機(jī)構(gòu)組成,是現(xiàn)代商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)與風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)性制度保證。二是明確業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)控制分工及相互制衡關(guān)系以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理中交叉監(jiān)督和雙重控制的效果。三是嚴(yán)密謹(jǐn)慎的授權(quán)審批制度。在內(nèi)部建立針對(duì)貸款權(quán)限、風(fēng)險(xiǎn)限額和審批程序等內(nèi)容的授權(quán)、審批制度。四是有效的內(nèi)部檢查與稽核制度。

 。ㄋ模┥虡I(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職能安排

  風(fēng)險(xiǎn)管理部門的職能定位是風(fēng)險(xiǎn)管理體系運(yùn)作的重要保證。包括:一是風(fēng)險(xiǎn)管理政策督導(dǎo)。制訂下達(dá)授信政策導(dǎo)向、授信資產(chǎn)管理目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理政策及相關(guān)規(guī)章制度;審核分支機(jī)構(gòu)制定授信業(yè)務(wù)的操作辦法和實(shí)施細(xì)則,確保信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系的一致性;對(duì)各分支機(jī)構(gòu)在執(zhí)行中的具體授信管理問(wèn)題給予指導(dǎo)。二是客戶統(tǒng)一授信風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。負(fù)責(zé)制訂授信業(yè)務(wù)授權(quán)管理辦法和授權(quán)方案,明確各分支機(jī)構(gòu)的授信審批權(quán)限。三是盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審。信貸業(yè)務(wù)部門受理的所有授信項(xiàng)目都要經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理委員盡職調(diào)查小組的調(diào)查和集體審議,才能報(bào)送決策層審批。四是資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控和后評(píng)價(jià)。監(jiān)測(cè)、分析和管理資產(chǎn)質(zhì)量整體狀況,監(jiān)督各項(xiàng)授信規(guī)章制度的執(zhí)行,監(jiān)控其授信資產(chǎn)質(zhì)量及授信執(zhí)行情況。

  (五)風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)

  1.風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法fvaR)。VaR把銀行的全部資產(chǎn)組合風(fēng)險(xiǎn)概括為一個(gè)簡(jiǎn)單的數(shù)字,并以貨幣計(jì)量單位來(lái)表示風(fēng)險(xiǎn)管理的核心——潛在虧損。VaR實(shí)際上回答了在概率給定的情況下,銀行投資組合價(jià)值在下一階段最多可能損失多少。

  2.風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益法(RAROC)。風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益是收益與潛在虧損或VAR值的比值。在對(duì)其資金使用進(jìn)行決策時(shí),不是以贏利的絕對(duì)水平作為評(píng)判基礎(chǔ),而是以該資金投資風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上的贏利貼現(xiàn)值作為依據(jù)。銀行應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間尋找一個(gè)恰當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn),這也是RAROC的宗旨所在。決定RAROC的關(guān)鍵是潛在虧損即風(fēng)險(xiǎn)值的大小,該風(fēng)險(xiǎn)值或潛在虧損越大,投資報(bào)酬貼現(xiàn)就越大。

  3.信貸矩陣(CreditMetrics)。該模型以信用評(píng)級(jí)為基礎(chǔ),計(jì)算某項(xiàng)或某組貸款違約的概率,然后計(jì)算上述貸款同時(shí)轉(zhuǎn)變?yōu)閴馁~的概率。該模型通過(guò)VaR數(shù)值的計(jì)算力圖反映出銀行某個(gè)或整個(gè)信貸組合一旦面臨信用級(jí)別變化或拖欠風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所應(yīng)準(zhǔn)備的.資本金數(shù)值。

  二、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的現(xiàn)狀及其存在的問(wèn)題

  近年來(lái),國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行積極致力于完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè),取得了不少成果,得到了監(jiān)管部門的充分肯定,但與國(guó)外先進(jìn)銀行比較,依然存在著較大的差距。主要是以下幾個(gè)方面問(wèn)題:

 。ㄒ唬┰谝庾R(shí)層面

  尚未形成適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展要求的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。當(dāng)前,銀行普遍增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),但全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還沒(méi)有真正樹(shù)立,風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的執(zhí)行還缺乏一致性,尤其是基層行在貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理方面還多少存在被動(dòng)消極的問(wèn)題,一定程度上加大了風(fēng)險(xiǎn)防范的難度。

 。ǘ┰隗w制層面

  尚未確立科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理制度體系。如何使業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)管理相互分離又相互制衡,體現(xiàn)發(fā)展的規(guī)范性與靈活性的要求,并在風(fēng)險(xiǎn)管理方面最終實(shí)現(xiàn)價(jià)值最優(yōu)化,在內(nèi)控體系建設(shè)上存在不少制度空白或制度落實(shí)不到位,風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任的劃分和追究還缺乏較明確的管理舉措等都是當(dāng)前亟待解決的問(wèn)題。

 。ㄈ┰跈C(jī)制層面

  尚未建立高效、流暢的風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系。一方面,銀行信息化建設(shè)才剛剛起步,風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)很難在信息傳導(dǎo)和共享、數(shù)據(jù)分析以及管理決策等方面發(fā)揮快速反應(yīng)的作用;另一方面,在基本的機(jī)制構(gòu)建上也存在不少薄弱環(huán)節(jié),一些制度和規(guī)則的操作性不強(qiáng),風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的手段不夠。

 。ㄋ模┰诩夹g(shù)層面

  還處于對(duì)現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理手段的探索準(zhǔn)備階段。從硬件上說(shuō),目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的系統(tǒng)建設(shè)、數(shù)據(jù)收集與信息管理等工作還遠(yuǎn)未成形。從軟件上說(shuō),對(duì)于國(guó)外先進(jìn)銀行已普遍使用的先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理方法或計(jì)量技術(shù),各銀行內(nèi)部還在積極摸索;在風(fēng)險(xiǎn)控制上,國(guó)內(nèi)銀行更多依靠計(jì)分模型、財(cái)務(wù)比率分析以及主觀經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行管理,缺乏先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理模型以及滿足風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量要求的數(shù)據(jù)支持,資產(chǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性不高,難以進(jìn)行更深入的風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分。

 。ㄎ澹┰谌瞬艑用

  適應(yīng)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理需要的高素質(zhì)人才還相當(dāng)缺乏。建立風(fēng)險(xiǎn)管理的信息平臺(tái)以及引進(jìn)和運(yùn)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù),都需要大量高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才,人才不足是國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力的重要瓶頸。如何引進(jìn)以及建立自身的培訓(xùn)體系和激勵(lì)機(jī)制,提高人才培養(yǎng)和使用的質(zhì)量與效率,是目前國(guó)內(nèi)銀行亟須加強(qiáng)的一項(xiàng)工作。

  三、如何構(gòu)建完善的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系

 。ㄒ唬(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的文化體系

  積極培育成熟健康的風(fēng)險(xiǎn)管理文化對(duì)促進(jìn)商業(yè)銀行全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平,有效防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的意義。構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系,首先要確立牢固的風(fēng)險(xiǎn)管理理念,有鮮明的風(fēng)險(xiǎn)管理主題,形成有效的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法;其次要堅(jiān)持人本觀念,增強(qiáng)從業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),讓每位員工認(rèn)識(shí)到自身的工作崗位可能存在的風(fēng)險(xiǎn),使正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念在每個(gè)機(jī)構(gòu)和每位員工心中扎根,形成防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障;再次要強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè),加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)力度,提高全員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范的技能和水平;最后,要注重工具創(chuàng)新,強(qiáng)調(diào)運(yùn)用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具,注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的量化分析,提高風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性。

  (二)構(gòu)建商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的制度體系

  一是從制訂和完善制度出發(fā),保證各項(xiàng)制度的有效性。首先,要適時(shí)廢除過(guò)時(shí)的有關(guān)制度,對(duì)新制度不斷加以完善,以適應(yīng)與時(shí)俱進(jìn)的發(fā)展要求。其次,要防止前后重復(fù),讓基層執(zhí)行者無(wú)所適從。再次,要強(qiáng)調(diào)制度面前人人平等,任何時(shí)候、任何層次上都不得有特權(quán)化階層。最后,要具有強(qiáng)制性和規(guī)范性,各級(jí)要嚴(yán)格執(zhí)行制度,充分體現(xiàn)制度的嚴(yán)肅性和不可抗拒性。二是建立權(quán)力監(jiān)控制度,完善責(zé)任追究機(jī)制。內(nèi)部控制對(duì)銀行員工的約束力會(huì)隨著職位的升高而減弱,表面化的集體決策制度,看上去是降低了決策的風(fēng)險(xiǎn),實(shí)則缺乏責(zé)任控制,易使權(quán)力失控。責(zé)任牽制是業(yè)務(wù)發(fā)展的核心問(wèn)題,只有明確責(zé)任,才能使當(dāng)權(quán)者謹(jǐn)慎使用自己的權(quán)力,實(shí)現(xiàn)相互之間橫向與縱向的有效控制。

 。ㄈ┙⑷、流暢的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

  構(gòu)建全面、流暢的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系,是提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的關(guān)鍵。一是要培育先進(jìn)的全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化;二是建立獨(dú)立而權(quán)威的風(fēng)險(xiǎn)管理部門,以實(shí)現(xiàn)對(duì)各機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管理;三是通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式,對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)全面管理;四是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量監(jiān)測(cè)、控制和轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)全過(guò)程管理;五是確定風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門之間和上下級(jí)之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)管理。

 。ㄋ模┙⑼晟频男刨J管理體系

  貸款業(yè)務(wù)是銀行的重要業(yè)務(wù),也是銀行取得最大利潤(rùn)的業(yè)務(wù),其面臨的風(fēng)險(xiǎn)也是銀行所面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。

  1.強(qiáng)化貸款防范風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制。首先,要建立一套信貸的審貸分離機(jī)制,將貸款的審查與批準(zhǔn)分開(kāi),相互牽制,形成貸款管理的質(zhì)量保證體系。其次,要建立權(quán)責(zé)結(jié)合的考核與監(jiān)督機(jī)制,完善貸款管理責(zé)任制。

  2.設(shè)定定性考核指標(biāo),搞好貸前調(diào)查工作。銀行在貸前應(yīng)由專業(yè)人員對(duì)借款企業(yè)的信用等級(jí)、資金結(jié)構(gòu)、經(jīng)濟(jì)效益、企業(yè)的發(fā)展前景等設(shè)立相應(yīng)的考核指標(biāo)進(jìn)行審查,以明確企業(yè)的資信程度、償還能力,從而決定是否進(jìn)行貸款。

  3.選擇適當(dāng)?shù)馁J款方式。對(duì)新發(fā)放的貸款,采用適當(dāng)?shù)馁J款方式,可以有效地降低貸款的風(fēng)險(xiǎn),要全面地實(shí)行抵押、質(zhì)押、保證貸款,盡量少或者不發(fā)放信用貸款,對(duì)已經(jīng)發(fā)放的舊貸款逐步進(jìn)行補(bǔ)人完善抵押、擔(dān)保手續(xù)。

  4.跟蹤、監(jiān)測(cè)貸款的使用情況。要根據(jù)貸款的額度、方式、風(fēng)險(xiǎn)程度,進(jìn)行定期或不定期的檢查,監(jiān)測(cè)貸款的使用情況。

  5.加強(qiáng)對(duì)貸款的收貸工作。對(duì)于已經(jīng)到期的貸款,銀行應(yīng)主動(dòng)從借款人的賬戶中扣除。而對(duì)于已經(jīng)形成的呆滯、呆賬貸款要實(shí)行專戶管理、定期催收,還要采取債權(quán)保全措施,依法清收。對(duì)于保證貸款,應(yīng)主動(dòng)在保證企業(yè)一位賬戶中扣收或向他行辦理無(wú)條件委托收款,最大限度地收回貸款本金。

  6.實(shí)行貸款損失補(bǔ)償機(jī)制。銀行對(duì)于一些已發(fā)生的數(shù)額較小的貸款損失,可以直接攤?cè)私?jīng)營(yíng)成本。對(duì)那些數(shù)額較大的貸款損失,銀行應(yīng)建立隱性儲(chǔ)備,適當(dāng)提高每年利潤(rùn)中提取的貸款風(fēng)險(xiǎn)基金,來(lái)沖銷數(shù)額較大的貸款損失。

 。ㄎ澹┏浞掷孟冗M(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)

  在對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析的基礎(chǔ)上,引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù)進(jìn)行量化管理,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中定性定量相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理模式,已成為國(guó)際活躍銀行主流的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。如J.PMorgan(JPM)銀行于1997年開(kāi)發(fā)的度量信用風(fēng)險(xiǎn)的CreditMetrics模型、衡量銀行全面風(fēng)險(xiǎn)的RAROC績(jī)效考核模型等。這些模型幾乎均以目前國(guó)際上流行的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值(VaR)技術(shù)為載體,把風(fēng)險(xiǎn)損失程度與銀行經(jīng)濟(jì)資本的配置緊密結(jié)合在一起。在數(shù)據(jù)充分的基礎(chǔ)上,商業(yè)銀行能夠根據(jù)不同的適用模型測(cè)算出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)損失狀況,進(jìn)而采取合理的處置措施。因此,在借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的同時(shí),我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)注重學(xué)習(xí)和引進(jìn)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)度量技術(shù),為風(fēng)險(xiǎn)模型的開(kāi)發(fā)運(yùn)用,風(fēng)險(xiǎn)量化系統(tǒng)以及整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立完善創(chuàng)造良好的條件。

  (六)培養(yǎng)造就一批風(fēng)險(xiǎn)管理的高素質(zhì)人才

  風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的高素質(zhì)人才是目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行最稀缺的資源,應(yīng)本著以人為本的原則和戰(zhàn)略發(fā)展的高度,逐步完善人才引進(jìn)、培養(yǎng)、使用、考核和激勵(lì)的人才開(kāi)發(fā)體制,確立人才培養(yǎng)的職業(yè)發(fā)展通道,加強(qiáng)對(duì)各級(jí)各類專業(yè)人才的引進(jìn)和培訓(xùn),建立一支專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)。要按照現(xiàn)代人力資源管理理論要求,借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),改革現(xiàn)有的人事管理制度為人力資源管理制度,大力選拔懂經(jīng)營(yíng)管理、有專業(yè)知識(shí)的復(fù)合型人才到銀行的管理崗位,特別是高級(jí)管理崗位。引進(jìn)、充實(shí)各級(jí)各類專業(yè)人才,建立起一支適用于全面風(fēng)險(xiǎn)分析的專業(yè)化人才團(tuán)隊(duì),使各個(gè)崗位人員在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)默契合作

全面管理制度8

  第1章總則

  第1條為公司建立、健全內(nèi)部約束機(jī)制,通過(guò)全面預(yù)算管理工作的推動(dòng)來(lái)貫徹、監(jiān)控企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施,規(guī)范企業(yè)管理和財(cái)務(wù)管理行為,制訂本管理制度。

  第2條全面預(yù)算是對(duì)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)(一般為一年)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。

  第3條管理原則

  1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理,全員參與、綜合平衡;

  2.預(yù)算管理應(yīng)以完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)為出發(fā)點(diǎn);

  3.“量入為出”和“輕重緩急”相結(jié)合工作方法;

  4.“自上而下”和“自下而上”相結(jié)合預(yù)算編制流程;

  5.符合真實(shí)性和可行性原則;

  6.實(shí)行重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)預(yù)算報(bào)告制度和開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行情況分析。

  第2章預(yù)算管理組織體系

  第4條預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“預(yù)委會(huì)”)是企業(yè)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu),由企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理和各部門負(fù)責(zé)人組成。其主要職責(zé)為:

  1.負(fù)責(zé)主持制定、修訂企業(yè)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法;

  2.討論決定企業(yè)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo);

  3.討論決定企業(yè)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案;

  4.討論決定企業(yè)年度預(yù)算考核指標(biāo)的`重要調(diào)整及考核辦法的修訂。

  5.審議分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。

  第5條預(yù)算監(jiān)督部門

  財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的監(jiān)督部門,其主要職責(zé)為:

  1.匯總編制公司預(yù)算、調(diào)整預(yù)算方案;

  2.協(xié)調(diào)、監(jiān)督各部門預(yù)算統(tǒng)計(jì)人員工作;

  3.復(fù)核預(yù)算外付款申請(qǐng)是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批;

  4.匯總編制公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告;

  5.定期向預(yù)算委員會(huì)反映預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題,提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見(jiàn)與建議。

  第6條預(yù)算責(zé)任單位企業(yè)各部門是全面預(yù)算的責(zé)任單位,其主要職責(zé)為:

  1.編制部門預(yù)算;

  2.執(zhí)行、統(tǒng)計(jì)本部門預(yù)算,并控制預(yù)算實(shí)施;

  3.申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算;

  4.接受上級(jí)預(yù)算指導(dǎo)、監(jiān)督、考核。

全面管理制度9

  交警管理制度全面加強(qiáng),旨在提升道路交通安全,確保交通秩序的穩(wěn)定與順暢,同時(shí)也為公眾提供更加高效、公正的服務(wù)。這一制度的改進(jìn)將涵蓋多個(gè)層面,包括人員管理、執(zhí)法規(guī)范、技術(shù)應(yīng)用以及公眾教育。

  內(nèi)容概述:

  1. 人員管理:強(qiáng)化交警隊(duì)伍的'選拔、培訓(xùn)和考核機(jī)制,確保每位交警具備專業(yè)的法律知識(shí)和良好的職業(yè)道德。

  2. 執(zhí)法規(guī)范:制定和更新執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn),明確執(zhí)法程序,防止濫用職權(quán),保證執(zhí)法公正公平。

  3. 技術(shù)應(yīng)用:利用現(xiàn)代化科技手段,如智能交通系統(tǒng),提高交通管理效率,減少人為錯(cuò)誤。

  4. 公眾教育:開(kāi)展廣泛的交通安全宣傳活動(dòng),提高公眾的交通法規(guī)意識(shí),營(yíng)造良好的交通文化氛圍。

全面管理制度10

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)全面預(yù)算管理,建立健全內(nèi)部約束機(jī)制,規(guī)范公司管理行為,根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》、集團(tuán)公司《管理總綱等規(guī)定,制定本制度。

  第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位(以下簡(jiǎn)稱“各單位”)。

  第三條本制度所稱全面預(yù)算是指根據(jù)公司及各單位發(fā)展規(guī)劃戰(zhàn)略及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上,以貨幣單位和其他計(jì)量單位為形式,綜合反映公司及各單位未來(lái)一定期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目的量化說(shuō)明。

  第四條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則:

 。ㄒ唬┤珕T、全面、全過(guò)程。全員指要求全員參與,即預(yù)算各階段工作均由各單位財(cái)務(wù)部門組織本單位全員參與,實(shí)現(xiàn)資源在部門之間高度協(xié)同、科學(xué)配置,做到預(yù)算目標(biāo)層層分解,并落實(shí)預(yù)算責(zé)任。全面指預(yù)算內(nèi)容的全面性,包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。全過(guò)程指預(yù)算貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程,具體包括預(yù)算的編制、下達(dá)、分解、監(jiān)督、控制、分析、考核等。

 。ǘ┠繕(biāo)管理。年度預(yù)算目標(biāo)經(jīng)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部確定后,以正式文件下達(dá)、分解至各單位執(zhí)行。各單位對(duì)預(yù)算目標(biāo)運(yùn)行過(guò)程實(shí)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監(jiān)控,對(duì)目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、考核,同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

  (三)合理性。預(yù)算的編制和目標(biāo)的確定應(yīng)實(shí)事求是,與整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算單位的經(jīng)營(yíng)情況相結(jié)合。

  (四)嚴(yán)肅性。預(yù)算目標(biāo)一經(jīng)確定,除特殊事項(xiàng),不得隨意調(diào)整。各單位應(yīng)明確預(yù)算責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理規(guī)定,保證預(yù)算目標(biāo)的有效實(shí)施。

  (五)重大事項(xiàng)、例外事項(xiàng)報(bào)告。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,因自然災(zāi)害、市場(chǎng)環(huán)境、國(guó)家宏觀政策調(diào)整等例外事項(xiàng),導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法執(zhí)行,應(yīng)及時(shí)溝通報(bào)告。

  第二章組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)

  第五條公司設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“預(yù)算委”),由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員和各職能部門組成,公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任。預(yù)算委的主要職責(zé)如下:

 。ㄒ唬╊I(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算管理體系的建設(shè)工作,審議全面預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)規(guī)定;

 。ǘ└鶕(jù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃及目標(biāo),合理分配資源,確定年度預(yù)算目標(biāo)及年度預(yù)算方案;

 。ㄈ┒酱僦笇(dǎo)所屬單位認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算,履行預(yù)算審批監(jiān)控職責(zé);

 。ㄋ模⿲徸h預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果,及時(shí)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實(shí);

 。ㄎ澹⿲徸h預(yù)算調(diào)整方案;

 。﹨f(xié)調(diào)、解決預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題,確保預(yù)算管理工作的順利開(kāi)展。

  第六條預(yù)算委下設(shè)辦公室(以下簡(jiǎn)稱“預(yù)算辦”),設(shè)在公司財(cái)務(wù)部辦公。預(yù)算辦主任由主管全面預(yù)算管理工作的公司領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任,預(yù)算辦成員由各歸口管理部門負(fù)責(zé)人組成。歸口管理部門包括負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃、投資、生產(chǎn)計(jì)劃與運(yùn)行、資源勘探與開(kāi)發(fā)、物資采購(gòu)、設(shè)備管理、科研管理、產(chǎn)品銷售、人力資源、財(cái)務(wù)管理等方面的職能部門。預(yù)算辦的主要職責(zé)如下:

 。ㄒ唬┙M織協(xié)調(diào)預(yù)算管理的日常工作;

 。ǘ┙⒔∪A(yù)算管理體系,擬定預(yù)算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)制度規(guī)定,提交預(yù)算委審批;

 。ㄈ┙M織實(shí)施年度預(yù)算的編制與匯審工作;

 。ㄋ模┙M織實(shí)施預(yù)算目標(biāo)的預(yù)測(cè)、預(yù)算編制、分解、監(jiān)督控制、分析、調(diào)整、考核等工作;

  (五)督促、指導(dǎo)并監(jiān)控各單位認(rèn)真貫徹落實(shí)預(yù)算目標(biāo),匯總審核各單位提出的預(yù)算申請(qǐng),履行相關(guān)審批程序;

 。┒ㄆ诮M織預(yù)算分析,追蹤預(yù)算執(zhí)行差異,提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告;

 。ㄆ撸┙M織預(yù)算調(diào)整工作;

 。ò耍┙ㄔO(shè)、維護(hù)預(yù)算管理信息系統(tǒng);

 。ň牛┩瓿善渌A(yù)算管理工作。

  第七條各單位應(yīng)參照公司機(jī)構(gòu)設(shè)置成立相應(yīng)機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算管理工作

  第三章預(yù)算的內(nèi)容

  第八條全面預(yù)算主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算、融資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算及關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)(以下簡(jiǎn)稱“KPI”)預(yù)算等。

 。ㄒ唬┙(jīng)營(yíng)預(yù)算具體包括各單位在預(yù)算年度的預(yù)計(jì)工作量及預(yù)算金額信息,同時(shí)也包含物資采購(gòu)、期間費(fèi)用等預(yù)算信息;

  (二)專項(xiàng)預(yù)算指需要重點(diǎn)關(guān)注的預(yù)算內(nèi)容,如經(jīng)營(yíng)預(yù)算中涉及的大修理預(yù)算等;

 。ㄈ┩顿Y預(yù)算指各類投資活動(dòng)涉及的預(yù)算項(xiàng)目,如基本建設(shè)投資、對(duì)外投資、設(shè)備采購(gòu)等;

 。ㄋ模┤谫Y預(yù)算指資金籌措和管理的預(yù)算;

 。ㄎ澹┴(cái)務(wù)預(yù)算及KPI預(yù)算指預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等KPI預(yù)算。

  第四章預(yù)算的編制、目標(biāo)的確定與分解

  第九條預(yù)算目標(biāo)是公司及各單位經(jīng)營(yíng)期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所要達(dá)到的目標(biāo)和結(jié)果,同時(shí)也是發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)在預(yù)算期的具體體現(xiàn)。預(yù)算目標(biāo)編制的主要依據(jù)如下:

 。ㄒ唬﹪(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)經(jīng)政策和有關(guān)規(guī)定;

 。ǘ┍締挝话l(fā)展戰(zhàn)略;

 。ㄈ┍締挝回(cái)務(wù)狀況;

 。ㄋ模┍締挝坏臍v史情況;

 。ㄎ澹┍締挝坏慕(jīng)營(yíng)能力;

 。┍締挝坏耐獠凯h(huán)境和內(nèi)部資源;

 。ㄆ撸┍締挝坏氖袌(chǎng)開(kāi)拓能力;

 。ò耍┕緦(duì)預(yù)算編制的相關(guān)要求等。

  第十條預(yù)算目標(biāo)的確定應(yīng)遵循以下原則:

 。ㄒ唬┛尚行裕搭A(yù)算目標(biāo)要體現(xiàn)既先進(jìn)又合理的要求,經(jīng)過(guò)預(yù)算執(zhí)行單位的努力能夠達(dá)到,不能過(guò)高或過(guò)低。

 。ǘ┛陀^性,即預(yù)算目標(biāo)既要適應(yīng)市場(chǎng)變化又能滿足本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。

 。ㄈ┛煽匦裕搭A(yù)算目標(biāo)是本單位整體規(guī)劃目標(biāo)的具體化,要求全面、細(xì)致和可控。

 。ㄋ模┫到y(tǒng)性,即預(yù)算目標(biāo)應(yīng)涉及產(chǎn)、供、銷、投融資以及所屬單位、部門和全體員工,并與各預(yù)算單位的責(zé)權(quán)相適應(yīng)。預(yù)算總目標(biāo)與本單位內(nèi)部分目標(biāo)之間、以及同一預(yù)算層面的不同預(yù)算目標(biāo)之間必須互相銜接,各預(yù)算分目標(biāo)必須服從總預(yù)算目標(biāo)。

  第十一條預(yù)算目標(biāo)確定后應(yīng)橫向分解落實(shí)到各單位、各部門及員工,縱向分解落實(shí)到各預(yù)算責(zé)任單位、車間、班組及員工,并將年度預(yù)算目標(biāo)分解為季度、月度目標(biāo)。年度預(yù)算目標(biāo)確定的工作流程如下:

 。ㄒ唬┟磕9月初,預(yù)算辦組織各歸口管理部門根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預(yù)測(cè)等提出公司各主要預(yù)算指標(biāo),形成公司年度預(yù)算目標(biāo)建議,報(bào)預(yù)算委審議。

 。ǘ╊A(yù)算委結(jié)合發(fā)展規(guī)劃及對(duì)預(yù)算年度各單位的經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)情況,確定公司預(yù)算年度的整體預(yù)期目標(biāo)。

 。ㄈ┟磕9月上旬預(yù)算辦根據(jù)預(yù)算委確定的年度預(yù)期目標(biāo),下達(dá)年度預(yù)算編制文件。

  第十二條各單位應(yīng)建立規(guī)范的全面預(yù)算編制流程,認(rèn)真做好年度預(yù)算編制工作。

  年度預(yù)算編制應(yīng)以確定的年度預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ),以年度綜合計(jì)劃中所列業(yè)務(wù)實(shí)際運(yùn)行情況為依據(jù),將年度業(yè)務(wù)計(jì)劃中包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)化為預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

  第十三條年度預(yù)算編制方案在提交時(shí)應(yīng)附有預(yù)算編制說(shuō)明。預(yù)算編制說(shuō)明應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容:

  (一)當(dāng)年前三季度預(yù)算執(zhí)行情況回顧及全年預(yù)測(cè);

  (二)預(yù)算年度的預(yù)算編制工作組織情況;

 。ㄈ╊A(yù)算年度宏觀形勢(shì)和行業(yè)分析;

 。ㄋ模╊A(yù)算編制基礎(chǔ)和主要假設(shè);

 。ㄎ澹╊A(yù)算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預(yù)算指標(biāo)分析說(shuō)明;

 。╊A(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標(biāo)事項(xiàng)說(shuō)明;

 。ㄆ撸┢渌枵f(shuō)明的情況。

  第十四條預(yù)算編制分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算,其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度,各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后,按照月度進(jìn)行月度預(yù)測(cè),生成月度預(yù)算。

  第十五條年度預(yù)算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式:

 。ㄒ唬┟磕9月份,各單位根據(jù)本單位預(yù)算目標(biāo)和公司編制要求,結(jié)合本單位實(shí)際,組織開(kāi)展所屬單位預(yù)算編制工作;

 。ǘ┟磕10月底,各單位應(yīng)將本單位整體預(yù)算方案,上報(bào)公司審核;

 。ㄈ╊A(yù)算辦對(duì)公司及各單位上報(bào)的`預(yù)算方案及預(yù)算編制說(shuō)明匯總審核和平衡;

 。ㄋ模╊A(yù)算委根據(jù)總體發(fā)展規(guī)劃及管理需要,最終確定預(yù)算年度全公司整體預(yù)算目標(biāo),分解確定公司及各單位預(yù)算目標(biāo),并于每年11月中旬下發(fā);

 。ㄎ澹┟磕12月上旬,各單位對(duì)下屬單位上報(bào)修訂后的預(yù)算進(jìn)行預(yù)算匯總、整體平衡,經(jīng)本單位預(yù)算管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)后,上報(bào)公司審核。

 。╊A(yù)算辦對(duì)調(diào)整后的預(yù)算方案進(jìn)行再次匯總審核,報(bào)預(yù)算委審定,并于每年12月下旬下發(fā)正式文件;

  (七)每年12月底,各單位應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),結(jié)合本單位實(shí)際情況,完成對(duì)本單位各部門和所屬單位間的細(xì)化、分解和下達(dá)工作;

  第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃為基礎(chǔ),編制月度預(yù)算,按照月度預(yù)測(cè)目標(biāo)確定預(yù)算的可用額度,以此作為預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的控制目標(biāo)值。月度預(yù)算口徑與年度預(yù)算口徑一致。

  第十七條月度預(yù)算編制的工作流程采用“一上一下”的方式,每月25號(hào)前編制上報(bào)次月預(yù)算,經(jīng)上級(jí)單位或部門審核,報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后,于次月下達(dá)各單位或部門執(zhí)行。

  第五章預(yù)算的執(zhí)行監(jiān)控

  第十八條預(yù)算的執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo),設(shè)置預(yù)算崗位,建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺(tái)賬,形成全員、全面、全過(guò)程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系,監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。

  第十九條預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的原則:

 。ㄒ唬┴(fù)責(zé)對(duì)公司及各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控;各單位負(fù)責(zé)對(duì)本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控;

 。ǘ┰陬A(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,對(duì)于預(yù)算范圍內(nèi)的預(yù)算項(xiàng)由授權(quán)部門審批即可,而對(duì)于超預(yù)算以及預(yù)算外事項(xiàng)則要認(rèn)真分析,查找原因,嚴(yán)格加以控制;

 。ㄈ└鳉w口管理部門應(yīng)對(duì)下級(jí)歸口單位提交的預(yù)算項(xiàng)目和內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核,并對(duì)本部門歸口管理的預(yù)算承擔(dān)預(yù)算監(jiān)控責(zé)任;

 。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。

  第六章預(yù)算的分析

  第二十條各單位應(yīng)定期進(jìn)行預(yù)算分析,通過(guò)編制預(yù)算分析報(bào)告、召開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)等方式,發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異,尋找差異發(fā)生原因,并采取適當(dāng)措施,確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)明確解決問(wèn)題的責(zé)任單位和部門,并在下一次分析會(huì)上通報(bào)檢查落實(shí)情況。

  第二十一條預(yù)算分析由各預(yù)算執(zhí)行單位或部門,以及歸口管理部門共同完成,并通過(guò)預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算總體執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析。財(cái)務(wù)部門是預(yù)算分析的牽頭部門,與其他業(yè)務(wù)歸口部門共同負(fù)責(zé)完成預(yù)算分析報(bào)告的模板制定、匯總、審核。

  第二十二條預(yù)算分析報(bào)告包括KPI及報(bào)表分析、經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析、專項(xiàng)預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等內(nèi)容。預(yù)算分析報(bào)告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、形式多樣、原因分析到位,并包含改進(jìn)方案和責(zé)任落實(shí),通過(guò)預(yù)算分析和改進(jìn)措施,確保年度預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

  第二十三條預(yù)算分析報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年度報(bào)告及專項(xiàng)報(bào)告,各單位應(yīng)于每月結(jié)束10日內(nèi)向公司上報(bào)月度分析報(bào)告,于每季結(jié)束15日內(nèi)上報(bào)季度分析報(bào)告,年度預(yù)算分析報(bào)告隨下一年度第一月度預(yù)算分析報(bào)告一并上報(bào),并根據(jù)公司及本單位管理需要編制專項(xiàng)報(bào)告并上報(bào)。

  第七章預(yù)算年度目標(biāo)的調(diào)整

  第二十四條已發(fā)生的超預(yù)算和預(yù)算外事項(xiàng),僅有符合調(diào)整原則的方可納入年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整范圍。年度預(yù)算原則上不得調(diào)整,如出現(xiàn)以下可能導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項(xiàng),可在年中予以調(diào)整:

  (一)體制改革;

 。ǘI(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更;

 。ㄈ┙M織結(jié)構(gòu)變更;

 。ㄋ模┦袌(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整;

 。ㄎ澹﹪(guó)家宏觀政策大幅度調(diào)整;

 。﹪(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生;

 。ㄆ撸┲卮笞匀粸(zāi)害和公共緊急事件的影響;

  (八)對(duì)預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項(xiàng)。

  第二十五條每年7月初,公司啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整流程。各單位應(yīng)及時(shí)完成預(yù)算調(diào)整方案,于7月底前上報(bào)公司審批。

  第八章預(yù)算的考核

  第二十六條公司將預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量納入對(duì)各單位的年度考核范圍,考核以調(diào)整后的年度預(yù)算為基準(zhǔn)。

  第二十七條各單位應(yīng)建立預(yù)算考核機(jī)制,遵循可控性、責(zé)權(quán)利對(duì)等、整體利益最大化、分級(jí)考核、公平公正、例外等原則,對(duì)本單位及所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況及預(yù)算管理工作質(zhì)量進(jìn)行考核。

  第二十八條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算考核責(zé)任,預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口管理的預(yù)算考核連帶責(zé)任。

  第九章附則

  第二十九條各單位應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)辦法或?qū)嵤┘?xì)則,報(bào)公司備案。

全面管理制度11

  第一章總則

  第一條為推動(dòng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施,建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力,保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的安全、穩(wěn)健運(yùn)行,提高經(jīng)營(yíng)管理水平,特制定本制度。

  第二條本制度旨在實(shí)現(xiàn)公司以下目標(biāo)提供合理保證:

 。1)將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi);

 。2)實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)外部信息溝通的真實(shí)、可靠;

 。3)確保遵循國(guó)家法律法規(guī);

 。4)提高公司經(jīng)營(yíng)的效益及效率;

 。5)取保公司建立針對(duì)各重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略和方案,使其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失。

  第三條按照公司目標(biāo)的不同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,將風(fēng)險(xiǎn)分為:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)五大類。

  第二章全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系

  第四條為開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作,公司設(shè)立三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任體系:

  (1)風(fēng)險(xiǎn)決策機(jī)構(gòu):風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì),由公司班子成員組成,負(fù)責(zé)重大風(fēng)險(xiǎn)決策和制度發(fā)布。

 。2)風(fēng)險(xiǎn)專職機(jī)構(gòu):全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室設(shè)在企管審計(jì)科,負(fù)責(zé)具體和日常風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展和組織工作,并向公司總經(jīng)理報(bào)告工作。

 。3)風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行機(jī)構(gòu):公司各職能部門,各部門應(yīng)設(shè)置兼職風(fēng)險(xiǎn)員,開(kāi)展日常風(fēng)險(xiǎn)工作,執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議及時(shí)向全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室反饋。

  第五條公司成立全面風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組:

  組長(zhǎng):趙慶民

  副組長(zhǎng):裴光旭薄其山王欣馬兵范

  張金波黃新生王洪濤

  成員:副總工程師、副總會(huì)計(jì)師、各單位及部門負(fù)責(zé)人為成員。

  第六條風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系職責(zé)

  風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì)職責(zé):

 。1)對(duì)年度風(fēng)險(xiǎn)管理提出總體目標(biāo)和要求;

 。2)審議全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告和季度報(bào)告;

 。3)審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;

 。4)審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制,以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;

 。5)審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職責(zé)方案;

 。6)確定、審核風(fēng)險(xiǎn)管理考核方案;

  (7)審議簽發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理制度;

  (8)審議內(nèi)部審計(jì)部門提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告;

  (9)辦理有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理其他事項(xiàng)。

  全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室職責(zé):

  (1)擬定和修訂公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度;

 。2)組織年度風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告;

 。3)研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作報(bào)告;

 。4)做好風(fēng)險(xiǎn)信息匯總;

  (5)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作;

  (6)負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督有關(guān)職能部門風(fēng)險(xiǎn)管理工作;

 。7)辦理全面風(fēng)險(xiǎn)管理其他工作。

  風(fēng)險(xiǎn)職能部門職責(zé):

 。1)執(zhí)行公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度和基本流程;

 。2)研究提出本業(yè)務(wù)部門重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)制;

  (3)負(fù)責(zé)本部門風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和評(píng)估;

  (4)負(fù)責(zé)本部門內(nèi)部控制制度改進(jìn)和完善工作;

 。5)及時(shí)按規(guī)定提交上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理信息、工作報(bào)告等;

 。6)做好本部門風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控;

 。7)辦理風(fēng)險(xiǎn)管理其他有關(guān)工作。

  第三章風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和評(píng)估

  第七條戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)信息收集的內(nèi)容:

  (1)國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)政策以及經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況,本行業(yè)狀況、國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策;

 。2)科技進(jìn)步、科技創(chuàng)新有關(guān)內(nèi)容;

 。3)市場(chǎng)對(duì)煤炭產(chǎn)品的需求和要求;

 。4)公司主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況;

 。5)與周邊對(duì)手相比,公司實(shí)力差距;

 。6)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略以及相關(guān)編制依據(jù);

  第八條財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息收集內(nèi)容:

  (1)負(fù)債、負(fù)債率、償債能力;

 。2)現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率;

 。3)產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款;

 。4)制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用;

  (5)盈利能力;

 。6)成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié);

 。7)與公司現(xiàn)行的行業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、稅收政策等信息。

  第九條市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信息收集內(nèi)容:

  (1)公司煤炭?jī)r(jià)格及供需變化;

 。2)能源、原材料、關(guān)鍵設(shè)備、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化;

 。3)主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況;

 。4)稅收政策和利率變化情況;

 。5)潛在競(jìng)爭(zhēng)者和替代品情況;

  第十條運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)信息收集內(nèi)容:

 。1)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)

 。2)新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷策、市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境狀況等;

  (3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化、高中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn);

 。4)質(zhì)量、安全、環(huán)保信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生的流程和環(huán)節(jié);

 。5)企業(yè)內(nèi)外部人員道德風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)企業(yè)遭受損失或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈

 。6)給企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害以及其他情形;

 。7)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力;

  第十一條法律風(fēng)險(xiǎn)信息收集內(nèi)容:

 。1)國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;

  (2)影響公司的新法律和政策;

  (3)員工道德操守的遵從性;

  (4)本企業(yè)簽訂的.重大協(xié)議和有關(guān)合同;

 。5)本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;

  第十二條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容

  公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別:

  (1)公司管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素;

 。2)組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素;

 。3)戰(zhàn)略目標(biāo)制定、執(zhí)行和戰(zhàn)略評(píng)估以及考核因素;

 。4)市場(chǎng)變動(dòng)、價(jià)格變動(dòng)、信用管理;

 。5)研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、設(shè)備采用、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素;

  (6)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素;

 。7)營(yíng)運(yùn)安全、員工健康、食堂食品、環(huán)境保護(hù)等安全環(huán)保因素;

 。8)法律法規(guī)執(zhí)行、政府公共關(guān)系、政策變動(dòng)執(zhí)行因素;

 。9)外委工程及外部施工人員管理等因素;

  (10)其他內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素;

  外部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別:

  (1)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素;

 。2)法律法規(guī)、監(jiān)管要求等頒布和注銷等法律因素;

 。3)政治形勢(shì)、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平等社會(huì)因素;

 。4)科技進(jìn)步、工藝改進(jìn)等科學(xué)技術(shù)發(fā)展因素;

 。5)自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然地理環(huán)境因素;

 。6)其他外部風(fēng)險(xiǎn)因素。

  第十三條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法

 。1)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室和風(fēng)險(xiǎn)職能部門應(yīng)當(dāng)采用定性和定量相結(jié)合的方法,按照公司和本部門風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度,對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析,評(píng)估和排序,形成風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù);

  (2)勞動(dòng)人事科和各職能部門應(yīng)準(zhǔn)確分析和掌握關(guān)鍵崗位各級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)偏好,采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧,避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)帶來(lái)重大損失;

  (4)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩個(gè)方面進(jìn)行評(píng)估;

  第十四條風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程

 。1)各風(fēng)險(xiǎn)職能部門開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等工作,形成本部門風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù);各單位和部門收集本部門的風(fēng)險(xiǎn)信息可根據(jù)各自實(shí)際情況和職能范圍,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)收集和評(píng)估,并要7

  求提出采取的預(yù)防措施,整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)信息的收集要具體化,實(shí)事求是,符合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際,不能出現(xiàn)空話、套話。

 。2)各風(fēng)險(xiǎn)職能部門將風(fēng)險(xiǎn)信息收集和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果報(bào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室;

 。3)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室將風(fēng)險(xiǎn)信息和評(píng)估結(jié)果審核匯總形成公司風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù);

 。4)各風(fēng)險(xiǎn)職能部門風(fēng)險(xiǎn)信息收集和評(píng)估每季度至少開(kāi)展一次,并形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;

  第四章風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案

  第十五條風(fēng)險(xiǎn)管理策略內(nèi)容:

  (1)由風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì)提出并制定公司總體策略,主要圍繞公司發(fā)展戰(zhàn)略,確定風(fēng)險(xiǎn)偏好,風(fēng)險(xiǎn)承受度,風(fēng)險(xiǎn)有效性標(biāo)準(zhǔn),制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略。并配備與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的人力和財(cái)力資源;

 。2)各風(fēng)險(xiǎn)職能部門制定各自重大風(fēng)險(xiǎn)策略:根據(jù)公司總體目標(biāo),結(jié)合本部門實(shí)際和職能,險(xiǎn)確定風(fēng)險(xiǎn)偏好,風(fēng)險(xiǎn)承受度,風(fēng)險(xiǎn)有效性標(biāo)準(zhǔn),制定重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略,報(bào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審核,經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行;

 。3)風(fēng)險(xiǎn)管理策略工具包括風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、轉(zhuǎn)移、對(duì)沖、轉(zhuǎn)化、補(bǔ)償、規(guī)避、控制等策略形式。

  第十六條風(fēng)險(xiǎn)解決方案內(nèi)容:包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)、組織領(lǐng)導(dǎo)、涉及的管理和業(yè)務(wù)流程,手段和資源配備,以及事件事前、事中和事后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施。

  第十七風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案制定流程

 。1)公司總體策略由風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì)制定;

 。2)重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案由各風(fēng)險(xiǎn)職能部門根據(jù)公司目標(biāo)策略和各自職能制定,形成重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案草案;

 。3)各職能部門將重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案草案報(bào)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室審核匯總;

 。4)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案進(jìn)行審核匯總,重點(diǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略的完整性和可行性,管理策略是否涵蓋事前、事中、事后三個(gè)環(huán)節(jié),是否明確責(zé)任人,并上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì)審核批準(zhǔn)。

  第五章風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理

  第十八條公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系為五級(jí),分為綠色(安全)、藍(lán)色(關(guān)注)、黃色(提示)、橙色(預(yù)警)、紅色(危機(jī)響應(yīng))五個(gè)預(yù)警空間并分別設(shè)定域值指標(biāo);

  第十九條風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)可采取定量和定性的方式加以確定,應(yīng)盡可能采用量化指標(biāo)作為預(yù)警指標(biāo),

  第二十條風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的確定流程

  (1)各風(fēng)險(xiǎn)職能部門年初確定預(yù)警指標(biāo)及指標(biāo)數(shù)值范圍,并報(bào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室;

 。2)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室對(duì)年初風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行審核匯總后,報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì)審議;

 。3)公司風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行審定,并批復(fù)執(zhí)行。

  第二十一條風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。對(duì)于

  一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警各風(fēng)險(xiǎn)職能單位按照風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行,將監(jiān)控和預(yù)警情況及時(shí)報(bào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室。

  第二十二條對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警,指標(biāo)值超出藍(lán)色預(yù)警范圍,應(yīng)將預(yù)警情況按照制度要求進(jìn)行上報(bào);指標(biāo)值超出黃色預(yù)警范圍,應(yīng)將情況直接上報(bào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室;指標(biāo)值超出橙色預(yù)警范圍,應(yīng)將預(yù)警情況直接報(bào)總經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì);指標(biāo)值超出紅色預(yù)警范圍,直接上報(bào)總經(jīng)理和風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì),并啟動(dòng)重大風(fēng)險(xiǎn)危險(xiǎn)處理預(yù)案。

  第六章風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督與改進(jìn)

  第二十三條風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)包括持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)評(píng)價(jià)。

  第二十四條全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室應(yīng)定期和不定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督檢查工作。重點(diǎn)檢查各風(fēng)險(xiǎn)職能部門風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)是否完善加以改進(jìn);日常監(jiān)控是否及時(shí)并加以改進(jìn);風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告是否真實(shí),風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案是否有效;檢查重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件、重大決策風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和完備性。

  第二十五條全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室和各風(fēng)險(xiǎn)職能部門應(yīng)加強(qiáng)自查工作,不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理流程,完善風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)管理策略,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的監(jiān)控和預(yù)警,每季度至少進(jìn)行自檢一次。

  第二十六條公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室應(yīng)定期向風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì)提交各項(xiàng)重大和重要風(fēng)險(xiǎn)管理的策略和解決方案的落實(shí)情況,并接受風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì)的監(jiān)督和考核。

  第七章風(fēng)險(xiǎn)管理考核

  第二十七條風(fēng)險(xiǎn)管理考核原則:

 。1)公正原則

 。2)可控性原則

  (3)適度激勵(lì)原則

 。4)年度考核與日?荚u(píng)相結(jié)合原則

  第二十七條風(fēng)險(xiǎn)考核內(nèi)容

 。1)風(fēng)險(xiǎn)管理組織運(yùn)行系統(tǒng):包括組織建立、制度建設(shè)、人員配備、日常運(yùn)行等;

  (2)風(fēng)險(xiǎn)信息收集和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況:包括風(fēng)險(xiǎn)信息收集完備性、信息真實(shí)、信息提煉和風(fēng)類詳細(xì)性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程完備性、評(píng)估分析工具方法的科學(xué)性,風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)建立和完善等;

  (3)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和風(fēng)險(xiǎn)解決方案制定和執(zhí)行情況;

 。4)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控情況,風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系的全面和準(zhǔn)確性;

 。5)風(fēng)險(xiǎn)管理自查和報(bào)告情況:風(fēng)險(xiǎn)自查工作、自查報(bào)告上報(bào)、風(fēng)險(xiǎn)管理改進(jìn)和整改工作情況。

 。6)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施階段性評(píng)估報(bào)告制度。每季度首月中旬,,由全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室主任組織各成員,召開(kāi)全面風(fēng)險(xiǎn)信息與評(píng)估報(bào)告會(huì)。根據(jù)各單位提報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)信息及評(píng)估報(bào)告,由全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室形成書(shū)面評(píng)估報(bào)告,報(bào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

  第二十八條風(fēng)險(xiǎn)管理考核方法采取日?荚u(píng)和年度考評(píng)相結(jié)合的方法?己诉^(guò)程要同全員業(yè)績(jī)考核體系相結(jié)合,公司風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室進(jìn)行考核,全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室對(duì)每月對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)職能部門進(jìn)行考核,主要從風(fēng)險(xiǎn)信息的報(bào)送、信息質(zhì)量、評(píng)估報(bào)告、預(yù)防措施等幾個(gè)方面考核,并將考核

  結(jié)果向公司風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì)匯報(bào)。

  第二十九條年度風(fēng)險(xiǎn)考核采取現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、人員詢問(wèn)、資料抽查等方法按照評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分,考核評(píng)分采用百分制。

  第三十條全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)結(jié)合公司全面預(yù)算管理開(kāi)展工作。切實(shí)防范日常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各類生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),確保公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作安全運(yùn)行。

  第三十一條,公司對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)行專項(xiàng)獎(jiǎng)懲,對(duì)考核結(jié)果前三名的分別實(shí)施3000元、20xx元、1000元獎(jiǎng)勵(lì),后三名者分別給予同等處罰。為了推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利開(kāi)展,季度對(duì)順利完成全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的相關(guān)管理人員給予一定獎(jiǎng)勵(lì)。

  第八章風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告

  第三十二條建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度,各風(fēng)險(xiǎn)管理部門定期向全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室報(bào)送本部門風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告;全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室定期向公司風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì)上報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

  第三十三條風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告內(nèi)容:

 。1)風(fēng)險(xiǎn)信息收集和風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)庫(kù)建立完善情況;

  (2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基本情況以及重大風(fēng)險(xiǎn)確定情況;

 。3)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度的確定;

 。4)風(fēng)險(xiǎn)管理策略以及風(fēng)險(xiǎn)解決方案制定情況;

  (5)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)控情況;

  (6)風(fēng)險(xiǎn)管理方案執(zhí)行情況;

 。7)內(nèi)控制度建立和完善情況;

  (8)風(fēng)險(xiǎn)管理方案調(diào)整以及方案整改情況;

  (9)其他風(fēng)險(xiǎn)管理信息。

  第三十四條年度報(bào)告各風(fēng)險(xiǎn)職能部門應(yīng)對(duì)上年度本部門風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié),回顧上年度風(fēng)險(xiǎn)管理工作取得的主要成績(jī)存在的問(wèn)題,下年度工作安排,風(fēng)險(xiǎn)管理意見(jiàn)和建議等內(nèi)容,并對(duì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

  第三十五條全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室,每年年底,對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)職能部門年度管理報(bào)告進(jìn)行審核和匯總,形成公司年度風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告,報(bào)公司風(fēng)險(xiǎn)管理決策委員會(huì)審議,并對(duì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

  第三十六條本管理制度自印發(fā)之日起執(zhí)行,同時(shí)亭南煤業(yè)公司發(fā)〔20xx9〕113號(hào)文同時(shí)廢止。

全面管理制度12

  摘 要:預(yù)算管理是將企業(yè)決策目標(biāo)、資源配置以預(yù)算的方式加以量化,使資源得到有效配置,從而提高生產(chǎn)效率,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理活動(dòng)。包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核與激勵(lì)的管理控制系統(tǒng)。它有利于強(qiáng)化內(nèi)部管理,加強(qiáng)支出控制,降低經(jīng)營(yíng)和管理成本,增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力,提高經(jīng)濟(jì)效益。本文就實(shí)行預(yù)算管理的意義和如何有效實(shí)行如下探討。

  關(guān)鍵詞:預(yù)算管理 企業(yè) 應(yīng)用

  隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,大多數(shù)企業(yè)借鑒國(guó)外的管理經(jīng)驗(yàn),摸索運(yùn)用預(yù)算管理方式,在探索、實(shí)踐中全面預(yù)算管理制度在我國(guó)逐步建立。國(guó)家經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政部頒布的《國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范(試行)》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》明確了全面預(yù)算管理的地位,有力推動(dòng)了企業(yè)建立并實(shí)行全面預(yù)算管理制度。

  一、實(shí)行全面預(yù)算管理的意義

  1、重視過(guò)程控制,努力實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

  作為以盈利為目的的生產(chǎn)組織,管理層希望通過(guò)運(yùn)用各種管理措施促使它不斷發(fā)展壯大,必然會(huì)作出一個(gè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略。而發(fā)展戰(zhàn)略又從年度工作規(guī)劃體現(xiàn),這就要求工作規(guī)劃以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向,才能促進(jìn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)逐步實(shí)現(xiàn)。年度工作規(guī)劃是以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為前提,通過(guò)充分市場(chǎng)調(diào)研與分析來(lái)確定的,而市場(chǎng)是瞬息萬(wàn)變的,市場(chǎng)的不斷變化,可能會(huì)影響企業(yè)資源配置的實(shí)現(xiàn),影響產(chǎn)出結(jié)果。如產(chǎn)出結(jié)果不能適應(yīng)市場(chǎng)需求,那生產(chǎn)價(jià)值就不能得以實(shí)現(xiàn),經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也不能實(shí)現(xiàn)。這就要求企業(yè)能根據(jù)市場(chǎng)變化并作出合理預(yù)測(cè),及時(shí)調(diào)整年度的預(yù)算指標(biāo),加強(qiáng)過(guò)程控制,以使預(yù)算能適應(yīng)市場(chǎng)行情。

  2、有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),促使企業(yè)規(guī)范運(yùn)作

  降低和回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)部門的一項(xiàng)重要工作。財(cái)務(wù)預(yù)算作為全面預(yù)算的一部分,其核心是現(xiàn)金預(yù)算。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金持有量的合理安排和運(yùn)作,根據(jù)資產(chǎn)運(yùn)用水平?jīng)Q定負(fù)債的種類和結(jié)構(gòu),使企業(yè)保持較高盈利水平。企業(yè)要回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),就必須努力搞好財(cái)務(wù)預(yù)算,預(yù)測(cè)未來(lái)現(xiàn)金流量,盡早統(tǒng)籌安排,確,F(xiàn)金鏈暢通。充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響,通過(guò)預(yù)算合理安排好資金使用,根據(jù)應(yīng)收帳款回收情況和生產(chǎn)情況合理預(yù)測(cè),可規(guī)劃付款日與企業(yè)未來(lái)現(xiàn)金流量,降低企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的擁有量,減少不必要的長(zhǎng)期融資,抑制現(xiàn)金濫用,達(dá)到有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

  3、有利于加強(qiáng)考核,促進(jìn)激勵(lì)機(jī)制實(shí)施。

  全面預(yù)算是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃數(shù)量化和貨幣化的體現(xiàn),為進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn),便于對(duì)各部門實(shí)行量化的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲措施,通過(guò)實(shí)施考核和獎(jiǎng)懲措施能激發(fā)員工的積極性、主動(dòng)性,促使企業(yè)順利完成預(yù)算任務(wù),實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。

  二、扎實(shí)推行全面預(yù)算,實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

  1、建立組織機(jī)構(gòu),加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào),發(fā)揮預(yù)算管理成效

  為切實(shí)發(fā)揮全面預(yù)算在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中的作用,必須健全組織機(jī)構(gòu),在預(yù)算編制、執(zhí)行和評(píng)價(jià)中發(fā)揮應(yīng)有作用,預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)包含預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、編制機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu),通過(guò)交流、協(xié)作、制約,達(dá)到合作、制衡的目的,充分發(fā)揮預(yù)算管理在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的作用,規(guī)范經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理支出,降低生產(chǎn)成本,增加經(jīng)濟(jì)效益,從而增強(qiáng)單位競(jìng)爭(zhēng)力,在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。同時(shí)要強(qiáng)調(diào)的是預(yù)算編制是全員參與的活動(dòng),是全方位的'整合管理的系統(tǒng)工程,它需要反復(fù)研究,綜合平衡各方利益。在預(yù)算編制中先急后緩、統(tǒng)籌兼顧、量入為出,以企業(yè)年度發(fā)展目標(biāo)為基礎(chǔ),以經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)利潤(rùn)為前提,以銷售預(yù)算為起點(diǎn),層層分解,自上而下、自下而上編制預(yù)算。

  2、規(guī)范并細(xì)化全面預(yù)算內(nèi)容。

  作為對(duì)單位經(jīng)營(yíng)和管理費(fèi)用全面規(guī)劃的預(yù)算,應(yīng)包括以下內(nèi)容:銷售預(yù)算、產(chǎn)量預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和總預(yù)算?蛇x用彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、概率預(yù)算等方法,圍繞資金管理收支兩條線的理念,將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及的各個(gè)環(huán)節(jié)和方面全部納入預(yù)算管理范圍,盡量做到每個(gè)環(huán)節(jié)疏而不漏。預(yù)算編制時(shí),每一收支項(xiàng)目的數(shù)字指標(biāo)必須依據(jù)翔實(shí)、確鑿的材料,根據(jù)發(fā)展規(guī)律,進(jìn)行嚴(yán)密計(jì)算,不能憑主觀意識(shí)隨意編造。

  3、全面實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理

  財(cái)務(wù)預(yù)算是指為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)和發(fā)展特點(diǎn)及對(duì)市場(chǎng)信息的分析,提出財(cái)務(wù)預(yù)算,有計(jì)劃、有步驟地實(shí)施財(cái)務(wù)決策,使財(cái)務(wù)管理活動(dòng)從被動(dòng)應(yīng)付和機(jī)械算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂坪涂茖W(xué)理財(cái),對(duì)提高經(jīng)營(yíng)管理水平,加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)控,提高經(jīng)濟(jì)效益有著積極的作用。通過(guò)設(shè)定預(yù)算管理體制,發(fā)揮預(yù)算部門和責(zé)任單位的作用,對(duì)預(yù)算期內(nèi)全部投入產(chǎn)出所對(duì)應(yīng)的收入、成本、費(fèi)用逐級(jí)編制預(yù)算,分級(jí)控制并進(jìn)行嚴(yán)格考核,從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。這樣使財(cái)務(wù)管理事后反映變?yōu)槭虑邦A(yù)算、事中控制和事后考評(píng),變結(jié)果控制為過(guò)程控制,實(shí)行全員、全過(guò)程和全方位控制,形成內(nèi)部控制網(wǎng)絡(luò),橫向到邊,縱向到底,逐點(diǎn)聯(lián)動(dòng),使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終處于有效的控制狀態(tài)。

  4、建立控制標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化成本管理

  成本是決定競(jìng)爭(zhēng)能力和盈利水平的重要指標(biāo),是影響經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)鍵因素,是預(yù)算控制的重心。實(shí)行預(yù)算管理應(yīng)把成本控制作為提高經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑,建立以成本控制為手段的管理制度。目前部分單位存在一些該計(jì)提的不計(jì)提、該分?jǐn)偛环謹(jǐn)傄詫?shí)現(xiàn)企業(yè)短期經(jīng)濟(jì)效益,粉飾經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的現(xiàn)象,這造成了企業(yè)潛虧隱患,長(zhǎng)此以往單位會(huì)陷入資金周轉(zhuǎn)困難,難以為繼的境地。因此必須重視成本預(yù)測(cè),編制合理的成本預(yù)算,通過(guò)宣傳教育,使每個(gè)職工認(rèn)識(shí)到降低成本是提高經(jīng)濟(jì)效益、求得生存發(fā)展的重要突破口,同時(shí)加大考核力度。同時(shí)建立有效的考核激勵(lì)機(jī)制,對(duì)各部門和責(zé)任人成本控制情況進(jìn)行考核,結(jié)果與部門和個(gè)人的政治待遇、經(jīng)濟(jì)利益相掛鉤,以激發(fā)員工參加成本控制的熱情,促進(jìn)成本的降低,從而增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益,實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。

  5、確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。

  在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性,將預(yù)算層層分解到各分廠、車間、部門、落實(shí)到每個(gè)員工和每道工序,使大家圍繞預(yù)算目標(biāo),為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而努力。同時(shí)必須根據(jù)規(guī)定,由總經(jīng)理具體負(fù)責(zé)將月度、年度各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生值與控制計(jì)劃值差額控制在較小范圍內(nèi);如遇特殊情況、突發(fā)事件導(dǎo)致支出超出年度預(yù)算、月度預(yù)算差額控制比例的項(xiàng)目,須由開(kāi)支部門提出書(shū)面申請(qǐng),并經(jīng)原批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后實(shí)施。同時(shí)要建立信息反饋系統(tǒng),對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控,不斷調(diào)整執(zhí)行偏差,確保預(yù)算目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

  參考文獻(xiàn):

  [1]廖明鳳.全面預(yù)算管理對(duì)現(xiàn)代企業(yè)管理的作用與對(duì)策 中國(guó)外資20xx(7).

  [2]張振剛.淺談全面預(yù)算管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中的作用 現(xiàn)代會(huì)計(jì)20xx(5).

全面管理制度13

  全面工作管理制度是一種綜合性的管理框架,旨在確保企業(yè)各項(xiàng)工作的高效、有序進(jìn)行。它涵蓋了員工職責(zé)、工作流程、績(jī)效評(píng)估、獎(jiǎng)懲制度、溝通機(jī)制等多個(gè)方面,為組織的日常運(yùn)營(yíng)提供了清晰的指導(dǎo)。

  內(nèi)容概述:

  1. 員工職責(zé):明確每個(gè)職位的工作范圍、任務(wù)和責(zé)任,以便員工了解自己的角色和期望。

  2. 工作流程:規(guī)定業(yè)務(wù)操作步驟,從任務(wù)分配到完成,確保工作流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。

  3. 績(jī)效評(píng)估:設(shè)定量化或質(zhì)化的指標(biāo),定期評(píng)估員工表現(xiàn),為晉升、調(diào)薪等決策提供依據(jù)。

  4. 培訓(xùn)與發(fā)展:規(guī)劃員工的職業(yè)發(fā)展路徑,提供必要的培訓(xùn)資源,促進(jìn)個(gè)人成長(zhǎng)。

  5. 獎(jiǎng)懲制度:激勵(lì)員工積極性,對(duì)優(yōu)秀表現(xiàn)給予獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)不當(dāng)行為進(jìn)行糾正。

  6. 溝通機(jī)制:建立有效的內(nèi)部溝通渠道,鼓勵(lì)信息透明,促進(jìn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作。

  7. 決策流程:定義重大事項(xiàng)的`決策權(quán)限和程序,確保決策的公正性和效率。

  8. 糾紛解決:設(shè)立公平的沖突解決機(jī)制,處理員工之間的糾紛和不滿。

全面管理制度14

  管理

  財(cái)務(wù)部是公司從事一切財(cái)政事務(wù)及資金的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理,籌資管理和財(cái)務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:

  1、負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作,編制公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支;審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支;收回工程款,清理催收應(yīng)收款項(xiàng);辦理日,F(xiàn)金收付,費(fèi)用報(bào)銷,稅費(fèi)交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。

  2、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作,遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)、按照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符;管理好會(huì)計(jì)檔案。

  3、建立經(jīng)濟(jì)核算制度,利用會(huì)計(jì)核算,統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

  根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

  第一章

  資金審批制度

  1、總則

  ⑴公司款項(xiàng)的支付,須經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。如總經(jīng)理不在公司,經(jīng)請(qǐng)示批準(zhǔn)并做記錄后可暫付,但隨后要請(qǐng)總經(jīng)理補(bǔ)簽。

 、曝(cái)務(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。

 、秦(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

 、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面并經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

 、捎靡灾Ц陡鞣N款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

  2、施工工程用款審批制度

 、攀┕すこ逃每钣晒局鞴茴I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),經(jīng)總經(jīng)理會(huì)簽后支付,其按以下“施工工程專用款支付審批工作“執(zhí)行施工單位提出付款申請(qǐng),并填寫(xiě)工程支付審批表。

 、曝(cái)務(wù)部審核后,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

  ⑶公司主管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批同意后,財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行,不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決。

  3、費(fèi)用支出管理制度

 、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報(bào)銷,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。

 、粕婕皯(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

  4、公司差旅費(fèi)開(kāi)支制度

 、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)報(bào)銷。

 、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。

  公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。

  A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為XX元/日。

  B出差補(bǔ)貼:市內(nèi)補(bǔ)貼每人XX元/日,市外補(bǔ)貼每人XX元/日。

  C職工出差來(lái)回車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷,出租車不在報(bào)銷范圍內(nèi)。如因特殊情況需乘出租車,需事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意,方可報(bào)銷。

  D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天XX元計(jì)算。

 、菍(shí)際報(bào)銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。

  5、車輛費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

 、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。

 、乒酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

  6、辦公費(fèi)用,會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

 、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu),管理。

 、妻k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。

  公司各部門因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。

 、怯嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

  7、行政費(fèi)用報(bào)銷制度

  ⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。

  ⑵公司職員報(bào)銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人簽名,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核后報(bào)總經(jīng)理簽字,并按規(guī)定進(jìn)行審批支付。

  ⑶應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出事前申報(bào),批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

  ⑷凡未具備報(bào)銷條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單,借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。

 、芍鳖I(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付。

  ⑹銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。

  ⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

  第二章

  工程成本管理制度

  1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

  2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。

  3、工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備,材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

  4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

 、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。

 、曝(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

  第三章

  財(cái)產(chǎn)管理制度

  1、公司財(cái)產(chǎn)的范圍

 、殴矩(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。

  ⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

 、欠矄雾(xiàng)價(jià)值在20xx元以下或價(jià)值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

  2、公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

 、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室管理。

  ⑵公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備,動(dòng)力設(shè)備,工具儀器等由工程部管理。

  ⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)帳,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入,使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管,維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

  3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

 、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu)。

 、曝(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單,財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷手續(xù),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺(tái)帳。

 、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

 、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián),一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。

 、韶(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

  4、財(cái)產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)

 、殴矩(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。

 、聘鞑块T的年終財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加。

 、秦(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈,盤虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧損原因,對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。

  ⑷凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn)。

 、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào)。屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。主管工程和財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核。

  第四章

  貨幣資金管理制度

  1、本制度所稱貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機(jī)構(gòu)的存款和存入本企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。

  2、單位的貨幣資金應(yīng)當(dāng)由單位財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理。各類貨幣資金的收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理,其他部門未經(jīng)財(cái)務(wù)部門授權(quán)或委托,不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據(jù)。

  3、選配出納人員時(shí),必須對(duì)其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察,曾因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題受過(guò)處分或調(diào)離會(huì)計(jì)、出納崗位的人員,均不得擔(dān)任出納工作。

  4、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員的思想動(dòng)態(tài)。對(duì)思想不健康、有賭博惡習(xí)、缺乏社會(huì)和家庭責(zé)任感、與社會(huì)上不三不四的人交往過(guò)密以及法紀(jì)觀念淡薄的人員,要及時(shí)調(diào)離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。

  5、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入。支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會(huì)計(jì)(指出納崗位以外的其他會(huì)計(jì)崗位,下同)出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí),在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下,出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。

  6、開(kāi)設(shè)銀行賬戶必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理。嚴(yán)禁委托他人(包括銀行工作人員,下同)代辦,嚴(yán)禁將款項(xiàng)存入未辦理開(kāi)戶手續(xù)的銀行賬戶。

  辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理,支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時(shí)提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內(nèi)容,必須當(dāng)場(chǎng)取得銀行出具的存款證實(shí)書(shū)或進(jìn)賬單,并檢查其真實(shí)性和正確性。嚴(yán)禁委托他人代辦存款。

  7、定期存款到期支取、轉(zhuǎn)存以及存款(包括定期和活期)在不同銀行賬戶之間的轉(zhuǎn)存,必須由本公司出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行柜臺(tái)辦理,不得委托他人代辦。

  公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算票據(jù)的管理,按規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定編號(hào)的結(jié)算票據(jù)應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度,按順序號(hào)簽發(fā)使用,定期盤點(diǎn)核對(duì),作廢時(shí)要在大小寫(xiě)金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記(或用碳素墨水寫(xiě)上“作廢”字樣),并妥善保管。

  8、簽發(fā)現(xiàn)金支票必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全。簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一般也應(yīng)將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全,特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉(zhuǎn)賬支票時(shí).必須經(jīng)總經(jīng)理及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),必須填寫(xiě)當(dāng)日日期和真實(shí)用途,必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫(xiě)欄應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)貨幣符號(hào)的位置填寫(xiě)貨幣符號(hào),必須在專門的登記簿上登記并由批準(zhǔn)人、領(lǐng)用人在登記薄上簽字。支票使用后,應(yīng)在支票存根上補(bǔ)填收款人和確切的金額,并在登記簿上作注銷登記。轉(zhuǎn)存款的支票各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫(xiě)齊全。

  9、嚴(yán)禁將空白支票交于他人作信用抵押。

  10、填寫(xiě)支票必須用碳素墨水,或用支票打印機(jī)打印。

  通過(guò)銀行對(duì)外付款時(shí),其收款人全稱、開(kāi)戶銀行和賬號(hào)必須以合同或有法律效力的書(shū)面文件(如發(fā)票)為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱、開(kāi)戶銀行和賬號(hào)時(shí),必須由對(duì)方出具書(shū)面文件,并加蓋原合同所蓋的公章,由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí),還應(yīng)確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。

  11、出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對(duì)賬單,并及時(shí)對(duì)賬,至少每月一次。每月終了,出納人員應(yīng)根據(jù)對(duì)賬結(jié)果編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表草稿,連同對(duì)賬單、銀行存款日記賬一并交會(huì)計(jì)人員審核。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)所有收支業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行核對(duì),不得只核對(duì)余額。當(dāng)余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí),要及時(shí)查明原因。要特別注意上月的`未達(dá)賬項(xiàng)本月是否都已入賬,如發(fā)現(xiàn)有較長(zhǎng)時(shí)間的未達(dá)賬項(xiàng)要查明原因。會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后,編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表,由出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字,與銀行存款對(duì)賬單一并保存,列入會(huì)計(jì)檔案管理。

  12、定期存款也應(yīng)取得對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),至少每季度二次。銀行不出具對(duì)賬單時(shí),應(yīng)自行編制對(duì)賬單由銀行簽認(rèn)。

  現(xiàn)金收入一般應(yīng)在當(dāng)天送存銀行,當(dāng)日送存確有困難的,應(yīng)按開(kāi)戶銀行規(guī)定的時(shí)間送存,并要有相應(yīng)的確全的措施。

  13、使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格遵守中華人民銀行的規(guī)定,不得超出中華人民銀行規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍。

  外出采購(gòu)或進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要大額款項(xiàng)時(shí),應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得攜帶大額現(xiàn)金。

  14、不準(zhǔn)用白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金,不準(zhǔn)利用銀行賬戶代為個(gè)人或外單位存入或支取現(xiàn)金,不準(zhǔn)將公款以私人名義存入銀行。

  15、要嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度。庫(kù)存現(xiàn)金限額根據(jù)本單位的日常業(yè)務(wù)開(kāi)支量和庫(kù)存現(xiàn)金保管條件。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般為單位三至五天的日常零星開(kāi)支量。

  16、存放現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)配備保險(xiǎn)柜,存放保險(xiǎn)柜的房間應(yīng)當(dāng)安裝防盜門、窗,并要有一定的安全措施。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或逗留。

  17、出納人員必須按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。所有現(xiàn)金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當(dāng)日逐筆登記入賬,并在記完當(dāng)日最后一筆時(shí)結(jié)出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。

  18、庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款必須做到日清月結(jié)。每日下班前,出納人員必須對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),并與現(xiàn)金日記賬余額核對(duì)相符。每月月末最后一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理完畢后,會(huì)計(jì)人員要與出納人員一道對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),并編制盤點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí),應(yīng)及時(shí)查明原因。每日終了,會(huì)計(jì)人員與出納人員必須將分類賬上的現(xiàn)金和銀行存款余額與日記賬(出納賬)的余額相核對(duì),發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)要及時(shí)糾正,核對(duì)不符時(shí)不能結(jié)賬。

  19、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行抽查.每月不得少于2次,抽查情況要有記錄。

  20、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項(xiàng)收入是否及時(shí)入賬,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)查明原因。

  21、更換出納人員時(shí),必須辦理移交手續(xù)。現(xiàn)金和銀行存款日記賬既要與分類賬核對(duì)一致,也要與庫(kù)存現(xiàn)金和銀行對(duì)賬單核對(duì)一致(銀行未出對(duì)賬單時(shí)要派專人去銀行核對(duì)),并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號(hào)的銀行結(jié)算憑證要清點(diǎn)張數(shù)和核對(duì)號(hào)碼。現(xiàn)金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編號(hào)的銀行結(jié)算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應(yīng)編入移交清冊(cè)。移交清冊(cè)一式四份,由移交、接交雙方及監(jiān)交會(huì)計(jì)人員、監(jiān)交的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人分別簽字并各執(zhí)一份。出納人員臨時(shí)外出,其工作由其他指定會(huì)計(jì)人員代理的,也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)(如現(xiàn)金、印鑒、賬簿等)辦理交接手續(xù)。

  22、外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理,有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶。

  23、銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對(duì),至少每月要由會(huì)計(jì)人員清理核對(duì)一次,特別要注意檢查多余款和因超過(guò)付款期等原因而退回的款項(xiàng)是否及時(shí)入賬。對(duì)于在途貨幣資金,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。

  24、出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少,或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí),應(yīng)及時(shí)查明原因,及時(shí)向上級(jí)報(bào)告。需向公安部門報(bào)案時(shí),應(yīng)及時(shí)報(bào)案。

  25、發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污,要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和行政責(zé)任。有犯罪嫌疑的,應(yīng)向有關(guān)司法機(jī)關(guān)報(bào)告。

  第五章

  應(yīng)收賬款管理制度

  1、本制度所稱應(yīng)收帳款,包括工程施工投入所產(chǎn)生的應(yīng)收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類債權(quán)。具體有應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。

  2、應(yīng)收賬款的管理部門為公司的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)客戶的聯(lián)系和款項(xiàng)催收。

  3、公司的收款政策是:及時(shí)提醒,不斷跟催,循序漸進(jìn),逐步加大力度和強(qiáng)度,直至運(yùn)作到正常軌道。業(yè)務(wù)人員全權(quán)負(fù)責(zé)對(duì)自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收,為此,應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行訪問(wèn)(電話或上門訪問(wèn),每月不得少于兩次),訪問(wèn)客戶時(shí),如發(fā)現(xiàn)客戶有異,F(xiàn)象,應(yīng)自發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之日起1日內(nèi)填寫(xiě)“問(wèn)題客戶報(bào)告單”,并建議應(yīng)采取的措施,或視情況填寫(xiě)“壞帳申請(qǐng)書(shū)”呈請(qǐng)批準(zhǔn),由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn),凡確定為壞帳的須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后按相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定處理。

  4、業(yè)務(wù)人員因疏于訪問(wèn),未能及時(shí)掌握客戶的情況變化和通知公司,致公司蒙受損失時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償該項(xiàng)損失25%以上的金額。(注:疏于訪問(wèn)意味未依公司規(guī)定的次數(shù),按期訪問(wèn)客戶者。)

  5、業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來(lái)往情況,業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收帳款,應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由,詳細(xì)陳述寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,以供公司參考,對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書(shū)面說(shuō)明,并提出清收建議,否則此類賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí),業(yè)務(wù)人員應(yīng)負(fù)責(zé)賠償10%以上的金額。

  6、業(yè)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應(yīng)爭(zhēng)取時(shí)效速報(bào)業(yè)務(wù)主管,及時(shí)采取補(bǔ)救措施,如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí),征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值,妥善處理避免更大損失發(fā)生。

  7、“壞帳申請(qǐng)書(shū)”填寫(xiě)一式三份,有關(guān)客戶的名稱、號(hào)碼、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等,均應(yīng)一一填寫(xiě)清楚,并將申請(qǐng)理由的事實(shí),不能收回的原因等,做簡(jiǎn)明扼要的敘述,經(jīng)業(yè)務(wù)部門及經(jīng)理批準(zhǔn)后,連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)主管處理。

  8、凡發(fā)生壞帳的,應(yīng)查明原因,如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成,于當(dāng)月份計(jì)算業(yè)務(wù)人員銷售成績(jī)時(shí),應(yīng)按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

  第六章

  其它事項(xiàng)

  1、按照要求,及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。

  2、積極參與建設(shè)資金的籌措工作,通過(guò)籌集資金的活動(dòng),盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理,以期達(dá)到最優(yōu)化。

  3、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工、財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。

  4、自覺(jué)接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo),并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。

全面管理制度15

  全面管理制度體系是一個(gè)組織內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)框架,它涵蓋了組織的各個(gè)層面,旨在確保高效、有序和協(xié)調(diào)的工作流程。這個(gè)體系主要包括以下幾個(gè)部分:

  1. 組織架構(gòu)與職責(zé)分配

  2. 工作流程與操作規(guī)程

  3. 員工行為準(zhǔn)則與道德規(guī)范

  4. 考核與激勵(lì)機(jī)制

  5. 決策制定與執(zhí)行流程

  6. 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

  7. 溝通與協(xié)作機(jī)制

  8. 培訓(xùn)與發(fā)展計(jì)劃

  內(nèi)容概述:

  1. 組織架構(gòu)與職責(zé)分配:明確各部門的職能,定義各級(jí)職位的權(quán)責(zé),確保工作職責(zé)清晰,減少管理混亂。

  2. 工作流程與操作規(guī)程:制定詳細(xì)的工作步驟,規(guī)定工作標(biāo)準(zhǔn),確保業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。

  3. 員工行為準(zhǔn)則與道德規(guī)范:設(shè)定員工行為規(guī)范,強(qiáng)調(diào)職業(yè)道德,促進(jìn)團(tuán)隊(duì)和諧與企業(yè)文化的建設(shè)。

  4. 考核與激勵(lì)機(jī)制:建立公正的.績(jī)效評(píng)價(jià)體系,通過(guò)獎(jiǎng)勵(lì)和懲罰激發(fā)員工積極性,推動(dòng)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

  5. 決策制定與執(zhí)行流程:規(guī)范決策程序,提高決策效率,確保決策的科學(xué)性和有效性。

  6. 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制:識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn),設(shè)立預(yù)防和應(yīng)對(duì)措施,保障組織的穩(wěn)定運(yùn)行。

  7. 溝通與協(xié)作機(jī)制:建立有效的信息傳遞渠道,促進(jìn)部門間的溝通與協(xié)作,提高整體執(zhí)行力。

  8. 培訓(xùn)與發(fā)展計(jì)劃:為員工提供持續(xù)的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì),提升員工技能,促進(jìn)個(gè)人與組織同步發(fā)展。

【全面管理制度】相關(guān)文章:

全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度05-24

公司全面管理制度03-30

全面預(yù)算管理管理制度04-05

企業(yè)全面預(yù)算管理制度04-19

全面預(yù)算工作總結(jié)07-12

全面質(zhì)量管理心得01-09

全面預(yù)算學(xué)習(xí)心得05-11

全面預(yù)算工作總結(jié)(精選10篇)03-27

全面質(zhì)量管理培訓(xùn)心得03-03

全面深化改革工作總結(jié)09-29