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大企業(yè)稅收風(fēng)險管理制度
在不斷進(jìn)步的社會中，制度使用的頻率越來越高，制度具有合理性和合法性分配功能。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編整理的大企業(yè)稅收風(fēng)險管理制度，希望對大家有所幫助。
大企業(yè)稅收風(fēng)險管理制度1
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是一個系統(tǒng)工程，應(yīng)站在企業(yè)整體戰(zhàn)略的角度，進(jìn)行控制管理。在事前要進(jìn)行防范與籌劃，在事中進(jìn)行辨識防控、在事后進(jìn)行糾正反饋，才能將稅務(wù)風(fēng)險控制在既定范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期目標(biāo)，保證企業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)最大化。
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理概述
風(fēng)險是指一切不確定性因素所帶來的損失，稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)涉稅行為未能遵守稅收法律，導(dǎo)致企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)利益存在不確定性的種種情況，隱藏在企業(yè)營業(yè)活動當(dāng)中。例如企業(yè)未依法納稅而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查，導(dǎo)致相應(yīng)處罰，甚至追究刑事責(zé)任的風(fēng)險，對企業(yè)的聲譽(yù)和生產(chǎn)經(jīng)營所造成的不利影響的風(fēng)險；或因不能正確認(rèn)識和充分利用稅收法律和政策，導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)不應(yīng)承擔(dān)的稅收負(fù)擔(dān)，在經(jīng)濟(jì)利益上蒙受損失的風(fēng)險；在不違反稅收法律政策的前提下，不能合理進(jìn)行稅收籌劃減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，影響企業(yè)潛在收益的風(fēng)險。稅務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)通過稅收風(fēng)險管理體系的建立，確定企業(yè)戰(zhàn)略管理不同階段的目標(biāo)，預(yù)估潛在的稅務(wù)風(fēng)險，采取合理的規(guī)避措施以最小的稅務(wù)風(fēng)險獲得最大的經(jīng)濟(jì)利潤的目標(biāo)管理。
二、目前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中存在的問題
1.稅務(wù)風(fēng)險觀念滯后，防范意識薄弱
企業(yè)各管理層對稅務(wù)風(fēng)險管理流于形式，稅務(wù)風(fēng)險管理的作用只是滿足企業(yè)在稅務(wù)問題上“遵紀(jì)守法”，沒有將稅務(wù)風(fēng)險管理與提高企業(yè)管理水平，增加企業(yè)價值，降低企業(yè)成本掛鉤，沒有將控制稅務(wù)風(fēng)險貫穿于整個生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營全過程中。形而上學(xué)認(rèn)為，企業(yè)所有稅務(wù)問題只是財(cái)務(wù)的事情，與其他部門無關(guān)。
2.缺少專設(shè)的稅務(wù)風(fēng)險管理部門與專業(yè)的稅務(wù)管理人才
目前，中國大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門設(shè)立了稅務(wù)會計(jì)崗位，但更多的是要承擔(dān)納稅申報、繳納稅款、與稅務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)稅務(wù)工作中的爭議等職責(zé)，不能與其他稅務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行良好的信息溝通、共享、反饋。從稅收角度，對信息分析和整合，對稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的生產(chǎn)管理和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行識別、評估、控制。缺乏系統(tǒng)的制度化稅務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部控制制度。企業(yè)的稅務(wù)工作普遍由會計(jì)、財(cái)務(wù)專業(yè)人員擔(dān)任。稅法知識薄弱，專業(yè)技能水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，不能準(zhǔn)確把握稅收相關(guān)政策，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)工作主觀性較強(qiáng)。
3.稅收風(fēng)險管理缺乏相應(yīng)約束機(jī)制
企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理缺乏成文的標(biāo)準(zhǔn)控制制度，企業(yè)日常稅務(wù)工作的各階段和環(huán)節(jié)缺乏標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范的.操作流程手冊。內(nèi)部控制制度不健全，對重大稅務(wù)風(fēng)險控制缺乏覆蓋管理職能和業(yè)務(wù)流程的全流程控制措施，在稅務(wù)風(fēng)險控制上存在盲目、主觀臆斷、隨意等問題。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的原則
1.依法納稅原則
依法照章納稅是嚴(yán)格遵從“稅收法定”的要求，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理控制機(jī)制，必須遵守各項(xiàng)法律法規(guī)政策，服從稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。
2.全面及時原則
企業(yè)運(yùn)營的每一個環(huán)節(jié)，都可以產(chǎn)生相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險，稅務(wù)風(fēng)險的起因、種類及特性是多種多樣的。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)體現(xiàn)在企業(yè)運(yùn)營的各個環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，進(jìn)行全過程管理。
3.成本效益原則
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制應(yīng)從“投入”與“產(chǎn)出”的比較分析來看待“投入”的有效性，確保其所得大于所耗，體現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險管理的經(jīng)濟(jì)效益。
4.稅務(wù)相關(guān)者利益最大化原則
企業(yè)的涉稅行為應(yīng)更多地考慮企業(yè)內(nèi)部、外部利益相關(guān)者的利益，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)相關(guān)者利益最大化可以最大限度地提高企業(yè)商業(yè)信譽(yù)，維護(hù)企業(yè)社會形象。
四、完善稅務(wù)風(fēng)險管理的措施
1.優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理體系
企業(yè)建立多層次的稅務(wù)風(fēng)險管理體系必須與企業(yè)的整體戰(zhàn)略管理銜接并行，建立稅收高度集成的專業(yè)管理部門。該部門由一名集團(tuán)副總裁領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)整體工作，稅務(wù)部門的領(lǐng)導(dǎo)需要到參與集團(tuán)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)決策中來。集團(tuán)層面的決策，也可以進(jìn)行群眾參與，使員工意識到稅務(wù)部門在集團(tuán)決策中起著重要的作用，突出稅務(wù)部的作用，由集團(tuán)總裁級領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)稅務(wù)部門，領(lǐng)導(dǎo)層要大力支持并推動稅務(wù)部和其他涉稅部門的溝通、協(xié)調(diào)、合作。所有的子公司，必須配備專職稅務(wù)經(jīng)理，聘請專業(yè)的稅務(wù)管理人員。納稅較多、規(guī)模較大的二級或三級利潤中心，也應(yīng)配備專職稅務(wù)管理人員。納稅較少、規(guī)模較小的二級或三級利潤中心，從成本效益上考慮可由對稅務(wù)業(yè)務(wù)較熟練的財(cái)務(wù)人員兼職進(jìn)行管理。健全稅務(wù)風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)，在集團(tuán)的各事業(yè)部，充分設(shè)置專門的稅務(wù)風(fēng)險管理崗位來對本單位本部門進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險管理，可規(guī)避業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門和稅務(wù)風(fēng)險管理部門的信息溝通障礙，控制稅務(wù)風(fēng)險源，將企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理貫穿到整個企業(yè)集團(tuán)的營運(yùn)活動當(dāng)中去。
2.稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制設(shè)計(jì)
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理需要良好的內(nèi)部環(huán)境支持。設(shè)立規(guī)范的稅務(wù)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)，內(nèi)設(shè)稅務(wù)風(fēng)險管理部門，執(zhí)行企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體系的主要責(zé)任，督促稅務(wù)風(fēng)險管理政策和程序的執(zhí)行。稅務(wù)風(fēng)險管理部門的具體崗位職責(zé)包括：在領(lǐng)導(dǎo)層、決策層的指揮下，負(fù)責(zé)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理政策與程序的運(yùn)行實(shí)施，稅務(wù)風(fēng)險識別評價，應(yīng)對策略的分析與評價，領(lǐng)導(dǎo)層制定的稅務(wù)風(fēng)險管理策略的推行，與企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)部門在稅務(wù)風(fēng)險問題上進(jìn)行有效溝通、協(xié)調(diào)，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理、內(nèi)部控制的、運(yùn)行監(jiān)督評估，填寫稅務(wù)風(fēng)險管理報告書，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險管理相關(guān)問題的協(xié)調(diào)、溝通、反饋。建設(shè)稅務(wù)風(fēng)險管理企業(yè)文化，在企業(yè)內(nèi)部普及稅務(wù)風(fēng)險管理的理念，構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險管理的氛圍，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制系統(tǒng)的有效運(yùn)作提供相應(yīng)的智力支持與文化保證。建立合理的稅務(wù)風(fēng)險防控意識。設(shè)置企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制相應(yīng)的責(zé)、權(quán)、利機(jī)制。有效地識別、評估、控制稅務(wù)風(fēng)險。識別稅務(wù)風(fēng)險是指對未知的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分類整理有效分析，揭示稅務(wù)風(fēng)險的本質(zhì)與規(guī)律。識別稅務(wù)風(fēng)險是否存在，稅務(wù)風(fēng)險的類別以及稅務(wù)風(fēng)險的大小程度。識別企業(yè)具體經(jīng)營運(yùn)作活動所涉及的稅務(wù)風(fēng)險，分析稅務(wù)風(fēng)險程度并明確管理責(zé)任。對資金流和信息流中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險的大小、稅務(wù)風(fēng)險類型、來源、產(chǎn)生的誘因全面分析，找出稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的根源，從源頭規(guī)避。稅務(wù)風(fēng)險控制環(huán)節(jié)以稅務(wù)風(fēng)險評估環(huán)節(jié)的評估結(jié)果為依據(jù)，對不同的稅務(wù)風(fēng)險選擇執(zhí)行適當(dāng)?shù)膹浹a(bǔ)并消除風(fēng)險、降低風(fēng)險，以實(shí)現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效的控制。根據(jù)企業(yè)面臨的稅務(wù)風(fēng)險的具體情況，選擇適當(dāng)?shù)姆椒ǎ瑢で笞罴训亩悇?wù)風(fēng)險摒除措施。稅務(wù)風(fēng)險管理人員還應(yīng)將稅務(wù)風(fēng)險管理涉及稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)行制度的缺陷及稅務(wù)風(fēng)險管理的結(jié)果及時反饋給其他涉稅部門。
大企業(yè)稅收風(fēng)險管理制度2
隨著經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，日益激烈的市場競爭促使成本控制成為電網(wǎng)企業(yè)提升競爭實(shí)力、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑之一。稅收管理作為成本控制的重要內(nèi)容，在經(jīng)濟(jì)危機(jī)的影響、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施、稅制改革以及國家對稅收監(jiān)管不斷精細(xì)的背景下，也面臨壓力和挑戰(zhàn)。如何健全企業(yè)稅收內(nèi)控體制，科學(xué)合理制定稅收管理策略，防范經(jīng)營風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的整體提升，就成了電網(wǎng)企業(yè)的一項(xiàng)重要課題。
一、稅收風(fēng)險防控體系建立背景
精益化稅收風(fēng)險防控體系是地市級供電企業(yè)緊緊圍繞國家電網(wǎng)公司“集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)”的發(fā)展方式要求，以全面深入推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理為主線，以依法經(jīng)營為理念，通過精細(xì)稅收過程管理，進(jìn)一步整合稅企文化，有效控制稅收風(fēng)險，合理籌劃稅收成本，提升企業(yè)競爭力，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展而建立的一整套稅收風(fēng)險防控機(jī)制。
二、稅收風(fēng)險防控體系的內(nèi)涵和目的
1、稅收風(fēng)險防控體系的內(nèi)涵。近年來，電網(wǎng)企業(yè)稅收管理的精益化程度愈來愈高，稅收籌劃的重點(diǎn)不斷細(xì)化，稅收籌劃的范圍已實(shí)現(xiàn)從大稅種向小稅種、從主營業(yè)務(wù)向農(nóng)維費(fèi)的覆蓋，逐步實(shí)現(xiàn)了從基本稅收政策的單一層次籌劃到稅收優(yōu)惠政策等多層次籌劃的拓展，涉及的稅種包括企業(yè)所得稅、增值稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅及個人所得稅等。同時，企業(yè)注重加強(qiáng)企業(yè)稅收風(fēng)險文化建設(shè)，逐步建立了企業(yè)依法納稅、合理籌劃、合法節(jié)稅的意識。在稅收管理活動過程中，建立了暢通的稅企交流機(jī)制，達(dá)到了促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)政策運(yùn)用與稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法趨同的目的`，進(jìn)一步優(yōu)化具有電力企業(yè)特色的、集約化的稅收風(fēng)險防控體系。
2、稅收風(fēng)險防控體系建設(shè)目標(biāo)。電網(wǎng)企業(yè)希望通過創(chuàng)建具有電力企業(yè)特色、精益化的創(chuàng)新型納稅管理體系，集約稅收管理資源，用好用足稅收政策，加強(qiáng)風(fēng)險管理，達(dá)到節(jié)約稅收成本、控制稅收風(fēng)險、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。具體而言，要實(shí)現(xiàn)以下幾個方面的目標(biāo)：
�。�1）通過建立科學(xué)、高效的稅收風(fēng)險管理體制，促進(jìn)企業(yè)稅收管理工作全面、有效開展。
�。�2）深化內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)，將稅收風(fēng)險控制融入實(shí)際管理工作。
�。�3）通過多維度開展稅收風(fēng)險研究和分析，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力。
�。�4）通過精細(xì)稅收日常管理，著力控制稅收風(fēng)險。
�。�5）通過建立良好的稅企互動交流機(jī)制，營造和諧穩(wěn)定納稅環(huán)境。
�。�6）通過建立全地區(qū)一盤棋的稅收風(fēng)險防控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)運(yùn)作效益。
�。�7）建立健全稅收信息檔案，為企業(yè)稅收風(fēng)險防控工作開展提供經(jīng)驗(yàn)參考。
�。�8）向上級單位提出加強(qiáng)稅收管理的建議和措施，建立全系統(tǒng)稅收風(fēng)險防控機(jī)制，促進(jìn)公司長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
三、稅收風(fēng)險防控體系的具體運(yùn)作
1、創(chuàng)新管理理念，建立科學(xué)、高效的稅收管理體制機(jī)制。電網(wǎng)企業(yè)是資產(chǎn)、資金密集型企業(yè)，企業(yè)的稅收管理工作貫穿于生產(chǎn)、經(jīng)營、建設(shè)各個環(huán)節(jié)，涉稅事項(xiàng)較多，涉稅風(fēng)險也較大。隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管力度的加大，稅收協(xié)調(diào)空間越來越小，且由于各地稅收監(jiān)管環(huán)境差異，稅收籌劃與稅收風(fēng)險關(guān)聯(lián)度愈來愈高，對企業(yè)稅收風(fēng)險管理工作也提出了更細(xì)、更高要求。企業(yè)需要將稅收風(fēng)險與稅收效益融入企業(yè)稅收管理工作中，不斷優(yōu)化稅收管理組織體系，大力推進(jìn)相關(guān)制度體系建設(shè)，構(gòu)建稅企間常態(tài)聯(lián)絡(luò)機(jī)制，逐步建立了稅收風(fēng)險防控機(jī)制。
2、深化內(nèi)控體系建設(shè)，將稅收風(fēng)險控制融入內(nèi)控體系。近年來，稅務(wù)部門的稅收監(jiān)管手段愈加先進(jìn)，監(jiān)管工作更加嚴(yán)格，國稅及地稅部門陸續(xù)開展了重點(diǎn)稅源監(jiān)控，對電力企業(yè)稅收管理工作提出更加精細(xì)的要求；與此同時，《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的實(shí)施及《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》的出臺進(jìn)一步明確了電網(wǎng)企業(yè)依法經(jīng)營實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略思路。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)把握契機(jī)，深化內(nèi)部控制體系建設(shè)，將稅收流程風(fēng)險控制融入其中，通過優(yōu)化、規(guī)范稅收內(nèi)部控制流程，落實(shí)關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)控制，建立起稅收風(fēng)險的事前預(yù)控、事中協(xié)調(diào)及事后評價改進(jìn)的防控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)全過程、動態(tài)的管控，主要做法是：
�。�1）優(yōu)化稅收核算和管理控制流程。建立起稅管會計(jì)核算，財(cái)務(wù)稽核崗位審核，稅收主管崗位把關(guān)及局預(yù)算管理委員會參與決策的動態(tài)管理機(jī)制。
�。�2）設(shè)置關(guān)鍵控制，把握控制重點(diǎn)。組織企業(yè)財(cái)務(wù)骨干研究和分析稅收管理環(huán)境，主動查找和收集企業(yè)稅收管理的薄弱環(huán)節(jié)，列出關(guān)鍵風(fēng)險點(diǎn)，在兼顧全局的基礎(chǔ)上重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險流程和領(lǐng)域，有針對性地落實(shí)預(yù)控措施，避免企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流失。
（3）定期監(jiān)督評價，持續(xù)改進(jìn)稅收流程內(nèi)控。建立常態(tài)的監(jiān)督管理機(jī)制，將稅收內(nèi)控工作有效性評價納入電網(wǎng)企業(yè)年度財(cái)務(wù)稽核工作計(jì)劃，同時將外部檢查與內(nèi)部自查有機(jī)結(jié)合，推動稅收流程內(nèi)控的持續(xù)改進(jìn)和完善，確保稅收流程內(nèi)控科學(xué)有效運(yùn)轉(zhuǎn)，防范經(jīng)營風(fēng)險。
3、開展稅收風(fēng)險分析，提高風(fēng)險甄別能力。稅收政策面多量廣、更新快，要全面掌握、合理運(yùn)用存在較大困難，而稅法與企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則在計(jì)量、確認(rèn)等方面雖然逐步趨同，但仍存在較大差異。例如，企業(yè)會計(jì)核算遵循的是權(quán)責(zé)發(fā)生制，而稅法上是權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制并存，同時企業(yè)由于缺乏定期全面檢查機(jī)制，因自身計(jì)算差錯或?qū)Χ愂照哒`解導(dǎo)致差錯也難以及時發(fā)現(xiàn)出來，因此企業(yè)的稅收管理工作中的風(fēng)險點(diǎn)無處不在。電網(wǎng)企業(yè)稅收風(fēng)險類型復(fù)雜多樣，具體分類（見表1）。正確分析稅收風(fēng)險的類別和級次是稅收風(fēng)險防控體系有效運(yùn)作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
4、精細(xì)稅收管理，著力控制稅收風(fēng)險。從外部環(huán)境來看，隨著稅制的改革和發(fā)展，稅收監(jiān)管手段趨于科學(xué)化、信息化及精細(xì)化，稅收風(fēng)險存在于企業(yè)稅收管理的整個過程和各個環(huán)節(jié)，日益復(fù)雜多樣的稅收風(fēng)險對企業(yè)稅收管理提出更加精細(xì)的要求；從內(nèi)部管理來看，稅管人員的輪換使政策運(yùn)用的延續(xù)性和銜接性方面存在風(fēng)險，而稅收籌劃業(yè)務(wù)的不斷拓展，進(jìn)一步加大稅收風(fēng)險，企業(yè)必須做細(xì)做實(shí)稅收管理工作，為高質(zhì)量的稅管工作提供有效支撐。
電網(wǎng)企業(yè)通過細(xì)化稅收日常工作，有效落實(shí)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管理責(zé)任，將稅收風(fēng)險管理與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算管理相融合；按期梳理企業(yè)各項(xiàng)稅收政策變動狀況，定期組織各崗位人員學(xué)習(xí)和交流，確保稅收政策落實(shí)到位，有效提高日常稅收核算過程中的政策運(yùn)用水平，從源頭上控制風(fēng)險；注重企業(yè)風(fēng)險防范體系的建設(shè)，強(qiáng)化風(fēng)險的前瞻性管理，要求各崗位針對政策變化主動查找風(fēng)險環(huán)節(jié)及風(fēng)險關(guān)鍵點(diǎn)，科學(xué)、細(xì)致的開展風(fēng)險分析和評估，制定多層次的風(fēng)險預(yù)控措施，不斷提高企業(yè)風(fēng)險防范水平，努力構(gòu)筑企業(yè)稅收風(fēng)險防線，為企業(yè)依法經(jīng)營保駕護(hù)航。
5、建立一盤棋的稅收風(fēng)險防控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)運(yùn)作效益。企業(yè)稅收管理工作與企業(yè)經(jīng)濟(jì)安全緊密相連，企業(yè)涉稅事項(xiàng)可能觸及經(jīng)濟(jì)違規(guī)，上級單位嚴(yán)格的考核機(jī)制也給企業(yè)帶來壓力。因此，涉稅事項(xiàng)出現(xiàn)時，各單位呈現(xiàn)出各自為陣、逐級協(xié)調(diào)的局面。涉稅事項(xiàng)可能只是暫時在局部范圍內(nèi)得到協(xié)調(diào)，并不能徹底改善，不利于地市級電網(wǎng)企業(yè)及上級單位今后相關(guān)管理工作的改進(jìn)和提高；同時，由于各自為陣，大大增加了稅收協(xié)調(diào)成本，加大企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益及穩(wěn)定發(fā)展。
為改變企業(yè)稅收協(xié)調(diào)各自為陣、稅收風(fēng)險零散管理的狀況，地市級供電企業(yè)需要堅(jiān)持“集約出效益”的理念，緊緊圍繞用足用好財(cái)稅政策的管理思路，努力構(gòu)建全區(qū)一盤棋的稅收風(fēng)險管理機(jī)制。通過優(yōu)化管理體系，細(xì)化稅收管理職責(zé)，實(shí)施分專業(yè)垂直管理，對全區(qū)稅收環(huán)境進(jìn)行全面調(diào)研，對涉稅共性業(yè)務(wù)，實(shí)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理，從地區(qū)層面協(xié)調(diào)至縣域?qū)用�，確保共性稅收事項(xiàng)的集約管理并實(shí)現(xiàn)管理效益；對非共性涉稅業(yè)務(wù)，集全區(qū)財(cái)務(wù)人員之力，組織專業(yè)討論，制定解決方案，主動與業(yè)務(wù)屬地稅務(wù)部門溝通，務(wù)求達(dá)成一致意見，解決方案經(jīng)驗(yàn)證可行后，在全地區(qū)供電系統(tǒng)推廣運(yùn)用。
6、開辟順暢稅企溝通交流渠道，營造良好納稅環(huán)境。中國稅制改革舉措頻出，但稅收政策無法兼顧各行業(yè)差異，企業(yè)對稅收政策的解讀和研究面臨巨大挑戰(zhàn)，如果企業(yè)不注重與稅務(wù)部門在政策解讀方面進(jìn)行溝通、交流，有可能加大政策運(yùn)用風(fēng)險，甚至可能造成企業(yè)稅收管理工作與稅務(wù)執(zhí)法相對立的局面。
電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)注重開展稅企之間交流互動活動，“走出去”與“請進(jìn)來”并舉，一方面組織電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員走進(jìn)稅務(wù)，積極參加稅務(wù)部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參與稅務(wù)部門工作效能監(jiān)督；另一方面積極創(chuàng)造條件邀請稅務(wù)部門走進(jìn)企業(yè)，請稅務(wù)部門到企業(yè)來授課、指導(dǎo)，探討稅收政策風(fēng)險點(diǎn)及運(yùn)用思路，讓稅務(wù)部門適時了解電力企業(yè)堅(jiān)持依法經(jīng)營、依法納稅的管理理念、行業(yè)狀況以及在稅收管理方面的專業(yè)特色，促進(jìn)稅企在稅收政策的執(zhí)行、運(yùn)用上形成共識，實(shí)現(xiàn)雙方共贏局面。
7、建立健全稅收風(fēng)險信息檔案。將稅收風(fēng)險檔案納入企業(yè)經(jīng)營管理檔案系統(tǒng)。要求電網(wǎng)企業(yè)定期對稅收管理新政及文件制度收集整理，并將近年來歷次稅收檢查中存在問題及解決方案、發(fā)現(xiàn)的稅收風(fēng)險點(diǎn)及風(fēng)險預(yù)控措施、稅收籌劃風(fēng)險管理等信息資料匯總上報至上級單位，上級單位集約匯編形成信息檔案。稅收風(fēng)險信息檔案的建立，為指導(dǎo)各單位深層次防范稅收風(fēng)險提供了有力的政策支撐和工作經(jīng)驗(yàn)參考。
四、取得的主要成效
1、深入稅收政策研究，實(shí)現(xiàn)節(jié)稅增效。準(zhǔn)確把握政策導(dǎo)向，做好稅收政策研究，調(diào)整稅收管理策略，通過加強(qiáng)所得稅優(yōu)惠政策、增值稅轉(zhuǎn)型、節(jié)能設(shè)備抵稅等各項(xiàng)政策籌劃，帶來明顯成效。電網(wǎng)企業(yè)通過應(yīng)用“企業(yè)購置并使用符合《優(yōu)惠目錄》的環(huán)保產(chǎn)業(yè)設(shè)備抵免所得稅優(yōu)惠政策、均衡工資發(fā)放和利用一次性獎金納稅特殊優(yōu)惠政策的籌劃、技改利用國產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅優(yōu)惠”等政策，可實(shí)現(xiàn)節(jié)稅增效。
2、建立風(fēng)險管理的預(yù)控機(jī)制，提高基層企業(yè)抗風(fēng)險能力。結(jié)合當(dāng)?shù)囟愂展芾憝h(huán)境，針對稅收管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，制定風(fēng)險管理的預(yù)控措施，促進(jìn)稅收管理體制有效運(yùn)轉(zhuǎn)，提高抗風(fēng)險能力，使電網(wǎng)企業(yè)在變化莫測的市場環(huán)境中有效的化解稅收風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。
3、納稅環(huán)境日趨優(yōu)化。以稅企溝通平臺為紐帶，電網(wǎng)企業(yè)在日常工作中與稅務(wù)部門通過開展互動交流，讓稅務(wù)部門適時了解電網(wǎng)企業(yè)堅(jiān)持依法經(jīng)營，依法納稅的管理理念，及在稅收管理上的特色，促進(jìn)對方在執(zhí)法時能結(jié)合企業(yè)管理特點(diǎn)作出決策。同時通過邀請稅務(wù)專家來企業(yè)授課以及受邀擔(dān)任稅務(wù)機(jī)關(guān)的廉政監(jiān)督員等多種互動形式，多渠道整合稅企文化，企業(yè)納稅環(huán)境日趨優(yōu)化。
參考文獻(xiàn)：
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大企業(yè)稅收風(fēng)險管理制度3
關(guān)鍵詞：稅務(wù)風(fēng)險成本；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；分析
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險概述
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險就是指企業(yè)在營業(yè)中，由于自身沒有嚴(yán)格遵守法律法規(guī)或不知道稅務(wù)法律發(fā)生變更，沒有及時、準(zhǔn)確地掌握最新政策，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益受損，其中主要包括企業(yè)的納稅行為與稅務(wù)法律法規(guī)相違背，導(dǎo)致企業(yè)需要增加額外的稅務(wù)成本，加重負(fù)擔(dān)。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)
�。ㄒ唬┲饔^性
企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險直接影響到關(guān)系到國家稅務(wù)單位以及企業(yè)稅務(wù)的管理人員，其中國家稅務(wù)機(jī)關(guān)和企業(yè)稅務(wù)人員一定要充分、全面地了解到稅務(wù)政策，企業(yè)內(nèi)具有較強(qiáng)的稅務(wù)風(fēng)險，如果企業(yè)內(nèi)稅務(wù)人員的素質(zhì)較差，就會增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。
（二）必然性
我國的國家稅務(wù)機(jī)關(guān)對各企業(yè)進(jìn)行納稅都是嚴(yán)格根據(jù)國家法律法規(guī)來進(jìn)行，具有強(qiáng)制性和必然性。企業(yè)的運(yùn)行目的就是為了收獲最大的經(jīng)濟(jì)利益，所以企業(yè)要減少企業(yè)的生產(chǎn)成本，增加收益，導(dǎo)致部分企業(yè)在運(yùn)行中會出現(xiàn)逃稅、漏稅等情況。
�。ㄈ╊A(yù)先性
企業(yè)內(nèi)的財(cái)務(wù)管理部門一定要符合、滿足國家的標(biāo)準(zhǔn)與要求，確保企業(yè)稅務(wù)管理工作的正常開展，并且財(cái)務(wù)審核人員要事先預(yù)測好稅務(wù)風(fēng)險。由此看來，企業(yè)稅務(wù)管理工作是有預(yù)先性的。
三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險
�。ㄒ唬┘{稅人員素質(zhì)低下帶來的風(fēng)險
企業(yè)開展財(cái)務(wù)管理工作時，會安排、分配專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員來開展稅收業(yè)務(wù)工作。稅務(wù)工作對稅收處工作人員的要求較高，必須要具備較高的素質(zhì)和豐富的知識。如果稅收處理人員不能充分掌握當(dāng)?shù)氐亩愂辗杉捌湎嚓P(guān)法規(guī)，或者不能實(shí)時跟進(jìn)法規(guī)，就會造成企業(yè)出現(xiàn)違背稅務(wù)法律法規(guī)的情況，甚至?xí)霈F(xiàn)被動的偷稅、漏稅現(xiàn)象，增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。
�。ǘ┘{稅重視程度的風(fēng)險
如今我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)的稅務(wù)風(fēng)險制度尚未完善，導(dǎo)致部分企業(yè)沒能很好地處理稅務(wù)風(fēng)險，甚至沒有開展稅務(wù)風(fēng)險的財(cái)務(wù)管理工作。還有一些企業(yè)沒有意識到財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險的重要性，增加了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的成本，降低了企業(yè)的盈利水平，也會減弱企業(yè)的綜合力，嚴(yán)重影響到國家的稅收管理工作。市場經(jīng)濟(jì)中并沒有制定一個統(tǒng)一的稅務(wù)水平和標(biāo)準(zhǔn)，所以不同企業(yè)間財(cái)務(wù)管理的`稅務(wù)風(fēng)險水平也并不相同，不能進(jìn)行統(tǒng)一的評判，這樣會嚴(yán)重影響到市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。因此，企業(yè)一定要強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險的重視力度。
�。ㄈ┒悇�(wù)工作的信息驅(qū)動風(fēng)險
隨著我國信息化技術(shù)的逐漸提升及大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，數(shù)據(jù)信息能夠保證稅務(wù)風(fēng)險管理工作的順利開展。但是以往大多數(shù)的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險工作人員都沒有充分的處理好數(shù)據(jù)信息，僅僅開展了風(fēng)險業(yè)務(wù)的處理工作。由于大多數(shù)的風(fēng)險處理信息都難以獲取，即使是獲得的數(shù)據(jù)信息情報也并不全面，導(dǎo)致大多數(shù)企業(yè)都得不到財(cái)務(wù)管理中的稅務(wù)風(fēng)險信息，不能完全把控管理中稅務(wù)的風(fēng)險成本，最終造成了企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制成本的增加。
四、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險成本控制的對策
�。ㄒ唬┨岣叨悇�(wù)工作人員的綜合素質(zhì)
企業(yè)想要完全把控住財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)的風(fēng)險成本，就一定要提升稅務(wù)處理人員的業(yè)務(wù)能力及綜合素質(zhì)。因此，為了優(yōu)化、提升處理人員的素質(zhì)水平，企業(yè)就要開展相應(yīng)的措施。例如，定期對稅務(wù)處理人員開展稅收法律法規(guī)及政策能力的教育及培訓(xùn)工作，增強(qiáng)涉稅工作人員的綜合實(shí)力和業(yè)務(wù)能力，確保他們能掌握稅收的法律法規(guī)和相關(guān)政策，減少企業(yè)稅務(wù)成本的控制風(fēng)險。稅收處理人員還要全面掌握公司的實(shí)際情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及法律政策，在基層上提高企業(yè)的綜合實(shí)力。
�。ǘ⿵�(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險的重要力度
如今我國稅收管理體系逐漸完善，企業(yè)也對自身的稅收風(fēng)險處理體系進(jìn)行優(yōu)化、改善，更加重視企業(yè)財(cái)務(wù)管理的稅務(wù)風(fēng)險處理工作。所以，只有當(dāng)整個企業(yè)都重視稅收風(fēng)險的防范措施，才能貫徹落實(shí)好財(cái)務(wù)管理的處理工作，并且掌握企業(yè)內(nèi)的實(shí)時運(yùn)行狀況，對企業(yè)可能存在的情況及稅收風(fēng)險成本進(jìn)行分析、探究，提出可靠、有效的控制措施，加大對稅務(wù)風(fēng)險的成本控制力度，確保企業(yè)能夠順利開展業(yè)務(wù)經(jīng)營活動，提高企業(yè)的工作效率及經(jīng)濟(jì)收益，從而保證企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
�。ㄈ┒ㄆ谶M(jìn)行納稅檢查
據(jù)調(diào)查數(shù)據(jù)可知，隨著客觀性稅務(wù)風(fēng)險的增加，稅務(wù)風(fēng)險的控制成本也會增加，從而影響到企業(yè)的經(jīng)營收益，增加了企業(yè)的虧損，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。所以，為了防止此類情況的再次發(fā)生，就一定要強(qiáng)化稅務(wù)風(fēng)險成本控制的力度，并且還要定期開展納稅檢查。企業(yè)內(nèi)要分配、安排相應(yīng)的負(fù)責(zé)人和專業(yè)人士來開展企業(yè)內(nèi)納稅的監(jiān)管工作，而監(jiān)管人員也要能實(shí)時掌握稅務(wù)工作的處理情況、處理進(jìn)度，稅收政策等內(nèi)容，并且還要及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，及時的處理和解決存在的問題，落實(shí)好各項(xiàng)稅務(wù)工作，最終減少企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險成本。
�。ㄋ模┨岣咝畔⑶閳蟮馁|(zhì)量
開展稅務(wù)風(fēng)險的處理工作必須要依靠準(zhǔn)確的信息情報來支持。因此，企業(yè)不但要加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險的成本控制力度，而且還要提高稅務(wù)處理信息情報的質(zhì)量，稅務(wù)人員一定要結(jié)合企業(yè)的稅務(wù)情況來收集相關(guān)的信息、情報，并還要對收集的信息進(jìn)行相應(yīng)的篩選、處理、分析和整理，將有用、具有價值的信息保留下來，然后應(yīng)用到稅務(wù)工作中，這樣能夠保證稅務(wù)風(fēng)險處理工作的順利開展，在一定程度上避免稅務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)，減少稅務(wù)風(fēng)險成本。
（五）完善稅務(wù)管理的考核體系
大多數(shù)企業(yè)內(nèi)部都缺少稅務(wù)管理的考核體系，增加了稅務(wù)工作中的風(fēng)險隱患。開展稅務(wù)考核制度能夠在一定程度上推動稅務(wù)管理部門的發(fā)展，提高工作的準(zhǔn)確性和高效性，采用有效的考核體系能夠提升企業(yè)稅務(wù)管理人員的專業(yè)能力和業(yè)務(wù)能力，確保稅務(wù)管理工作的規(guī)范化和專業(yè)性。所以企業(yè)一定要對稅務(wù)管理人員開展稅務(wù)考核制度，完善考核的內(nèi)容，從而測定出稅務(wù)管理人員的實(shí)際水平，并且還要對稅務(wù)管理人員的職業(yè)道德水平進(jìn)行考核，企業(yè)稅務(wù)管理工作與其他工作并不相同，稅務(wù)管理人員一定要堅(jiān)守自己的職業(yè)道德和操守，一旦稅務(wù)管理人員在思想上出現(xiàn)了問題，就很有可能會增加稅務(wù)風(fēng)險，嚴(yán)重的還會觸及法律法規(guī)，因此企業(yè)一定要落實(shí)好對于稅務(wù)管理人員的考核制度。
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