財務審批制度常用[15篇]

　　在當下社會，接觸到制度的地方越來越多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。到底應如何擬定制度呢？下面是小編為大家收集的財務審批制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務審批制度1

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范學校的各項財務行為，加強財務收支管理，本著勤儉、務實、高效的原則，根據《學校財務管理制度》制定本制度。

　　第二條財務報銷包括借款開支和報賬、核銷。

　　第三條學校實行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過財務部門辦理，不允許以收抵支。

　　第四條學校支出分為四個部分，第一部分為項目費用支出；第二部分為教學事業(yè)經費支出；第三部分為其他業(yè)務支出；第四部分為期間費用支出。

　　第五條學校財務收入支出執(zhí)行預算管理制度，量入為出。每月各項費用開支需部門申報用款計劃，由財務室匯總編制《月財務收支計劃》，項目費用支出計劃需報學校董事長簽批，其他報學校校長簽批并執(zhí)行。

　　第六條對不可預見等特殊情況的計劃外支出，應報學校校長或董事長特批，財務室根據學校資金狀況統(tǒng)籌安排。

　　第二章費用開支內容及報銷審批程序

　　第七條項目費用支出：包括車輛及教學儀器、設備、圖書等固定資產購置與更新，學�；�礎工程建設、綠化以及在此過程中發(fā)生的各項費用，對外投資等。

　　第八條教學事業(yè)經費支出：主要包括開展教學活動直接相關的費用，如：教師的工資、津貼、補貼、獎金、社會保險費、福利費、教育經費、教學場地設施、設備的租賃費、教研活動支出、教材及教學消耗品支出等。

　　第九條其他業(yè)務支出：主要包括學校學生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購支出，學生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他費用，出租門面房的維護管理及相關稅費等項支出。

　　第十條期間費用：包括管理費用、財務費用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費用、辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、通訊費、工作用車車輛使用費、借款利息等。

　　第十一條報銷簽字程序

　　1.日常費用支出:

　　經辦人科室負責人分管副校長校長簽批

　　出納報銷

　　十二條借支必須遵循以下原則：

　　1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。

　　2.前款不清，后款不借。

　　3.誰借支，誰經辦，不允許代辦。

　　4.不得對個人借支。

　　第十三條借支簽批程序：

　　1.經辦人填寫借支單

　　2.科室負責人簽批

　　3.分管副校長簽批

　　4.校長簽批

　　5.主管會計審核

　　第三章財務報銷的.一般要求及程序

　　第十四條學校教職工報帳必須符合以下要求：

　　1.填寫學校統(tǒng)一的報銷單據。

　　2.所附原始憑證必須合法，開支用途明確、項目齊全、計算準確、時間清楚、金額大小寫一致、無涂改痕跡。

　　3.有出據單位的公章及收款人簽章。

　　4.票據粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對齊，不超過裝訂線）。

　　5 .按規(guī)定需附經濟合同、實物入庫單、驗收單或運輸結算單的，手續(xù)要齊全。

　　6.不允許白條作為付款報帳憑證，對特殊情況無法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報學校財務主管同意后至少由兩人以上經手簽名方可報銷。

　　7.學生食堂主、副食采購，嚴格采購驗收制度，即：食堂采購支出原始憑證必須由食堂指定專人實物驗收簽字方能作為財務報銷原始依據。為保證學生食堂食品絕對安全與衛(wèi)生，主食采購應取得原始發(fā)票；其他副食市場采購無法取得原始發(fā)票的支出，應填制《食堂副食品采購清單》，載明應供商（或攤位）、品名、單價、金額，實物驗收人簽字可作為財務報銷原始憑證。

　　8.財務報銷嚴格執(zhí)行誰經辦誰報銷的內部牽制制度，嚴禁經辦與審批一人完成的違規(guī)行為。

　　9.不得將他人借條轉沖本人借款。

　　第十五條報帳的一般程序

　　1.經辦人整理原始憑證，按開支項目粘貼。

　　2.填寫“支出證明單”或“采購用款申請單”（項目費用支出要求附經濟合同復印件,材料采購費用須附“入庫單”、或供應商“供貨結算單”等）。

　　3.科室負責人簽批。

　　4.分管副校長簽批。

　　5.會計稽核。

　　6.校長審批

　　7.向出納報帳

　　8.按第二章規(guī)定的批準權限審批。

　　第十六條報帳管理辦法：

　　1.費用報銷在一周內報帳。

　　2.一般業(yè)務借支逾期不報，從當事人工資中扣回，直至還清。

　　3.備用金半年結算一次，否則不予辦理續(xù)借。

　　4.報帳后的多余款項應一次性退還財務，否則從次日起以欠款金額數按月息1%計收逾期欠款利息，連同欠款本金從當事人工資中扣回，直至還清為止。

　　5.核銷借支要向財務部門索取核銷收款收據。

　　6.未借支直接報銷業(yè)務,注意錢票兩清。

　　7.屬于當天借支，當天報帳的費用支出業(yè)務，借支單退還經辦人。

　　8.當天借支，隔天報帳的費用支出業(yè)務，借支單不能退還，由財務部門出納員開具報帳收據給經辦人，證明該項借款已沖帳。

　　9.借用的支票、匯票在報帳時，要辦理銷帳手續(xù)，即在支票借用登記薄中注明已

財務審批制度2

　　一、傳統(tǒng)報銷與網上報銷的差異

　　傳統(tǒng)的報銷模式采用手工報銷的方式來實現。報銷人員報銷時必須預先填寫紙質的單據，由各級領導在紙質單據上進行審批，最終憑審批后的單據到財務進行審核報銷。網上報銷模式從理念上徹底地打破了傳統(tǒng)的報銷模式，通過單據填寫的標準化、業(yè)務審批的流程化、財務審核的網絡化實現財務報銷跨地域、跨時空、跨部門的相互協(xié)同，完成報銷流程。傳統(tǒng)報銷和網上報銷兩種報銷模式差別主要表現在：

　�。ㄒ唬﹫箐N流轉效率不同傳統(tǒng)報銷方式下，報銷人員需要拿著手工填制的單據找到各級領導進行審批，如果遇上領導開會、出差等，找不到領導就需要下次再來；財務人員賬務處理時，必須將報銷單據中手工填寫的包含的各種報銷信息重復錄入到財務系統(tǒng)中。網上報銷時，報銷人員按照規(guī)范的格式在網上提交報銷申請單，領導可以隨時隨地進行網上審批；報銷申請單中已有的數據信息，財務人員也不必重復錄入，可以直接提取進行記賬。

　　（二）審批的方式不同傳統(tǒng)報銷方式下，各級領導審批是在經過整理的單據上進行手工簽字審批。在網上報銷模式下，領導審批的是財務事項，票據是否符合財務規(guī)定由財務人員審核，領導審批時可以調閱到與審批事項相關的所有資料影像以及已經流轉的審核意見，審批也是利用經過授權的個人數字簽名進行審批。

　�。ㄈ�）預算控制的效果不同傳統(tǒng)手工審批時，領導審批無法實時知道審批事項的預算執(zhí)行情況，因此超預算、超范圍的報銷事項時無法杜絕。在網上報銷模式下，由于設置了全程預算預警的管理模式，超預算、超范圍的支出根本無法進行網上流轉，使經費預算從業(yè)務發(fā)生時就得到了有效控制。

　　二、網上報銷模式的特征

　　行政事業(yè)單位網上報銷模式作為對傳統(tǒng)報銷模式的創(chuàng)新與探索，具有以下鮮明的特征：

　�。ㄒ唬┴攧招畔⒌膶崟r性傳統(tǒng)的財務信息，是在業(yè)務發(fā)生后進行報銷，再進行會計核算、記賬，是對已經發(fā)生的財務事項的事后反映，有關財務事項的信息反饋有滯后性。網上報銷模式下，只要牽涉到資金運用的財務事項，資金流動一發(fā)生，網上報銷的流程就開始運轉，財務信息也就實時反映到網上報銷的工作流程中，各種傳統(tǒng)的靜態(tài)財務報表數據被實時的財務動態(tài)數據更新。財務信息與財務活動同步，極大提高了統(tǒng)計數據、預算控制、監(jiān)管預警等財務管理方法的實時性。

　　（二）報銷流程的可視性網上報銷通過建造一個科學報銷工作流引擎，來驅動跨部門的報銷流程的運作，保證網上報銷運作的流暢。每一位授權用戶均可以在任意時間登錄網上報銷系統(tǒng)，實時查看待辦報銷事項在整個報銷流程圖中的流轉狀態(tài)，待辦報銷事項已經經過哪幾個環(huán)節(jié)，目前在哪一個節(jié)點等待審批。領導可以實時了解還有哪些待批事項需要自己審批，同時各級領導審批時可在網上隨時查看有關的可視化掃描信息。

　　（三）報銷信息的公開性在財務信息化平臺里的網絡報銷流程中，經過授權的不同用戶可以在線查詢、調閱、對比各種網絡報銷信息，行政事業(yè)單位財務管理和會計核算的透明度及規(guī)范性得到了有效增強，通過報銷信息的高度共享，形成多部門、多用戶，各級領導、工作人員廣泛參與，多手段同時運用的立體監(jiān)督格局，使財務事項在事前、事中、事后實現全程監(jiān)督。

　　三、網上報銷模式的創(chuàng)新與探索

　　網上財務報銷既是一個信息系統(tǒng)，更是一種管理模式；既是一種技術革新，更是一種管理理念的創(chuàng)新。它是以網絡信息技術為手段，以提高時空效率為特征，體現集中管理、協(xié)同業(yè)務的集約化優(yōu)勢，實現財務報銷事項事前、事中、事后的全程高效流轉和監(jiān)督的現代財務管理模式。

　�。ㄒ唬┙y(tǒng)一核算標準、規(guī)范核算行為，加強財務信息的可比性 在原來的分散財務信息系統(tǒng)下，各個單位由于對財經政策規(guī)定的理解、核算口徑的把握不同，加之部門利益的'驅動，使得下級部門向上級部門報送的數據一般都經過人為加工修改，由于非系統(tǒng)自動生成，報送信息與實際發(fā)生數據的相符度不盡人如意，同時信息報送效率低，給上級部門對預算執(zhí)行情況的對比分析和科學決策帶來很大困難。而網上報銷系統(tǒng)可以結合各單位的財務執(zhí)行、控制、分析、監(jiān)督、決策等管理要求和需要，統(tǒng)一核算標準、規(guī)范核算行為，使所屬單位在一個統(tǒng)一標準、統(tǒng)一要求、統(tǒng)一口徑的前提下進行財務事項的處理，財務預算、核算、資金的實時監(jiān)控、對比分析、科學決策等需要采集的數據由系統(tǒng)自動完成，減少人為干預因素，以便整合內部資源，發(fā)揮集約化管理的優(yōu)勢。

　�。ǘ�）科學、公開、透明地進行預算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督加強預算管理是現代財務管理的發(fā)展方向。網上報銷依賴預算指標，預算指標成為預算控制的重點，預算指標的分解必須科學、準確、貼近實際，預算內容必須全面、充分，預算的編制、調整、審核、審批、執(zhí)行必須嚴格執(zhí)行預算管理流程。預算指標的確認是一個決策過程，必須以全面協(xié)調可持續(xù)的科學發(fā)展觀為指導，不要財務部門唱“單出頭”，各單位、各部門都應該參與進來，編制的部門預算應該和業(yè)務實際需要相匹配，預算盤子大家定，預算指標大家清。預算執(zhí)行和監(jiān)控、預算的分析和調整、預算的考核與評價要公開、透明，使大家對預算進度做到心中有數，就會由“要我執(zhí)行”變?yōu)椤拔乙獔?zhí)行”、“我會執(zhí)行”。

　�。ㄈ�）建立原始單據數字化關聯(lián)影像，加速推動網上報銷的順利進行傳統(tǒng)的審批流程運轉時，各級領導一般要翻看待審批的原始單據和相關的報告等，然后簽注手工審批意見。在網上報銷模式下，通過掃描儀、攝像頭等終端設備將紙質的原始單據數字化后，作為電子報銷單的附件以備調閱，同時報銷系統(tǒng)根據預先配置的流程信息，將電子單據和原始單據影像一起提交給領導進行審批。這樣各級領導審批時對報銷內容有直觀、感性的認識，滿足了各級領導需要看到原始單據的管理習慣。原始單據數字化有利于會計信息高度共享、數據資源深度整合、查詢效率和效果高效便捷。原始單據數字化的原始單據影像在財務信息化平臺里可以在線查詢、調閱、對比等，可以使得網上報銷工作更容易被行政事業(yè)單位所有參與財務報銷的人員廣泛理解接受，從而推動網上報銷工作的順利進行。

　　（四）規(guī)范網上報銷工作流程，助推內控體系建設網上報銷系統(tǒng)科學設定預算額度、審批流程、審批權限、預警控制等內控關鍵點，而且通過軟件系統(tǒng)，固化了預算數據的歸屬單位、使用額度、使用時間、使用范圍，規(guī)范了單據的流轉程序及領導審批權限，從根本上改變了一些名為內部控制、實則“人為控制”的混亂現象，這對于內控體系建設無疑是一種促進和加強。網上報銷系統(tǒng)增強了行政事業(yè)單位財務管理和會計核算的透明度及規(guī)范性，有利于推動行政事業(yè)單位財務公開，促進建立健全公開、透明、規(guī)范的財務監(jiān)督機制，助推內控體系建設和廉政建設。

　　（五）實現與財政、銀行等外部系統(tǒng)數據交換，提高資金支付效率與規(guī)避現金風險 近年來，財政在行政事業(yè)單位大力推行財政國庫集中收付制度改革，因此，行政事業(yè)單位在建設網上報銷系統(tǒng)時，必須預留與財政國庫集中收付系統(tǒng)進行數據交換的接口，財政和單位的系統(tǒng)能夠實現雙向的數據交換。對于必須通過國庫集中支付系統(tǒng)報銷的支出，網上報銷流程完成后，網上報銷系統(tǒng)自動向財政國庫集中支付系統(tǒng)提交申請付款的數據，獲得批準后，財政國庫支付系統(tǒng)向銀行下達支付的指令，向報銷單位傳遞支付的信息，銀行根據支付指令付款給報銷人的銀行賬號，報銷單位的網上報銷系統(tǒng)根據支付信息自動進行記賬。對于尚未實行國庫集中收付的單位，網上報銷系統(tǒng)可與銀行系統(tǒng)進行數據交換，通過網銀下達款項支付的指令，將報銷款項通過銀行直接支付給報銷人員的銀行賬戶。財務人員在辦公室即可實現資金劃轉和報銷，既可節(jié)省財務人員的人力，又可最大限度降低提取大額現金的在途風險。同時又能最大程度地減少現金支付結算，強化資金動態(tài)監(jiān)控，從源頭上堵住現金支付漏洞，規(guī)避現金風險。

　　四、網上報銷模式運行過程中應注意的問題

　�。ㄒ唬┙�立、健全本單位的財務管理監(jiān)督制度，更新重構網上報銷流程明確規(guī)定，各單位應當建立、健全內部財務管理監(jiān)督制度，財政部也了《內部財務管理控制基本規(guī)范》。因此在更新重構網上報銷流程時，應結合本單位具體情況，將管理要求轉化為各單位的實際工作規(guī)范，更新管理理念及工作方法，制定管理規(guī)定和操作流程，加強對網上報銷系統(tǒng)本身的安全控制，對包括系統(tǒng)管理員在內所有操作人員明確操作權限、實現崗位制約監(jiān)督。

　�。ǘ�）網上報銷循序漸進，人員培訓先行一步 網上報銷是現代信息社會的新事物，人們從原有的手工報銷流程適應網上報銷流程需要一個觀念轉變、逐步跟進的過程。網上報銷實現跨部門的業(yè)務流程運作，使更多的部門和人員參與到網上報銷工作流程中。因而培養(yǎng)參與人員的理念和操作能力，定期進行操作經驗的積累和推廣，對于保證網上報銷系統(tǒng)的順利進行有很大的幫助。行政事業(yè)單位具體情況差異很大，網上報銷的實施也必須因地制宜、逐步實施、逐步完善。在試運行階段通過傳統(tǒng)紙質手工報銷和網上報銷“雙軌”運行，跟單測試和業(yè)務評價，逐步發(fā)現存在的問題并及時改進，在確認整體具備熟練的網上報銷處理能力后，紙質單據即可退出，實現網上報銷“單軌”運行。

　�。ㄈ�）建設網上報銷系統(tǒng)要貫徹安全性原則網上報銷系統(tǒng)對安全性要求很高，既涉及資金安全，又涉及會計信息安全。在網上報銷系統(tǒng)設計、規(guī)劃過程中要充分考慮到系統(tǒng)的安全性，結合本單位實際情況，在安全的基礎上追求系統(tǒng)的最優(yōu)。貫徹安全性原則，最有效的辦法是將本單位的財務管理制度“硬化”到了網絡報銷系統(tǒng)中，通過設置業(yè)務管理和權限管理防范風險。要將監(jiān)控與操作分離，實現系統(tǒng)內部的有效牽制，建立數據保護機構，健全日志機制，強化操作員對數字證書、加密口令等身份認證信息的保密習慣，提高全員安全防范意識。

財務審批制度3

　　一、組織架構圖

　　財務總監(jiān)

　　二、部門職能

　　1、在財務總監(jiān)的直接領導下，組織編制公司年度財務預算、監(jiān)督檢查預算執(zhí)行情況、分析產生差異的原因、提出改進意見。

　　2、編制資金計劃、合理調度和安排資金，提高資金使用效率。

　　3、加強財務管理，控制成本費用，進行稅收謀劃，提高企業(yè)效益。

　　4、加強資產管理，確保公司資金及財產安全、實現公司資產的保值增值。

　　5、加強財務核算，及時、準確、完整地記賬、算賬、報賬。

　　6、正確反映企業(yè)財務狀況和經營成果。

　　7、 提供可靠的財務信息和經濟信息，當好領導參謀。

　　財務經理會計出納

　　三、崗位職責

　�。ㄒ唬┴攧战浝�

　　1、受財務總監(jiān)直接領導，負責公司財務室日常管理工作，定期或不定期開展財務狀況分析工作。

　　2、嚴格執(zhí)行公司制訂的財務管理制度、會計核算制度。

　　3、負責日常財務處理工作，保證資金進出安全。

　　4、負責向決策層提供準確、可靠的財務信息。

　　5、負責主持報表年審、稅務檢查、協(xié)助工商年檢等工作。

　　6、負責組織安排資產的清查及盤點等工作。

　　7、負責組織指導和檢查下屬子公司的財務情況，綜合分析子公司財務情況及經營成果，編寫財務狀況說明書，進行財務預測。

　　8、負責協(xié)調與銀行、稅務、工商的關系。

　　9、負責對有關經營合同進行財務審查工作。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　（二）會計

　　1、對財務經理負責，負責日常財務核算工作。

　　2、認真執(zhí)行財務管理制度、會計核算制度。

　　3、負責收集、歸納、審核請款單、報銷單據等各種原始憑證，負責記賬憑證的錄入、匯總等日常賬務處理工作；負責有關報表的編制及說明。

　　4、負責審核對各施工單位付款情況、發(fā)票的收回情況并審核發(fā)票的真?zhèn)?/p>

　　5、負責經濟活動指標分析并為經營管理者提供財務信息。

　　6、負責核對會計賬目，及時清理各項往來賬。

　　7、負責及時到稅務部門辦理報稅，及時領用發(fā)票和按時繳銷發(fā)票。

　　8、負責定期與不定期盤點庫存現金和有關票據。

　　9、負責參與財產的清查及盤點。

　　10、具體負責報表年審、稅務檢查、協(xié)助工商年檢等工作。

　　11、完成領導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）出納員

　　1、對財務經理負責，具體負責出納工作。

　　2、認真執(zhí)行銀行結算制度和現金管理制度。

　　3、認真審核付款憑證，嚴把發(fā)票關。

　　4、負責辦理銀行開戶及銷戶工作。

　　5、及時登記《銀行存款日記賬》和《現金日記賬》。

　　6、定期編制《資金周報表及月報表》。

　　7、負責工資核算及發(fā)放。

　　7、定期與會計核對賬目，并盤點現金庫存。

　　8、負責部門檔案信息資料的收集、整理及歸檔。

　　9、完成領導交辦的`其他工作。

　　四、管理制度

　�。ㄒ唬┴攧臻_支審批權限、程序及管理規(guī)定

　　1、公司的財務開支按預算與審批相結合進行管理，最終審批權為公司總經理。 1、預算內一般日常性費用開支，先由部門內部經理審核，然后送至財務室審核，再由部門分管領導審批，最后由總經理審批。

　　2、資金的劃拔、非費用類開支等，由財務總監(jiān)審核，再由總經理審批。

　　3、預算外支出、特別項目開支和大額開支由總經理辦公室會議決定后再由總經理審批。

　　部門經辦人根據付款、借支或費用報銷的需要，分別填制《現金借款單》、《費用報銷單》《差旅費報銷單》《工程款支付單》等，附上經總經理批準的相應合同、協(xié)議及其他付款依據（總經理辦公室會議紀要）等，按照規(guī)定的程序報批。

　�。ǘ�）日常借、付款及報銷的管理

　　第一條按照誰借款誰歸還的原則，不準代他人借款，更不得以他人名義借款自用。第二條日常的借、請款原則上當月借款必須在當月內報銷，確因客觀原因需延期時，

　　須事先以書面形式報經財務總監(jiān)核準，總經理審批，否則，扣發(fā)當事人當月工資，直至銷清全部借款。

　　第三條借、請款只限于本公司員工，如屬公司以外的單位及個人請款，須經財務總監(jiān)

　　核準，總經理審批方可。

　　第四條借、請款必須嚴格按規(guī)定的審批程序辦理。若遇總經理不在公司經特別授權時，

　　由其授權人代為辦理審批，事后由財務人員補辦有關手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、項目填漏、領導批示不明確等情況，無論緊急與否，財務一概不予受理，由此產生的后果由經辦人自負。

　　第五條若屬進度款的請款，請款人必須提供付款依據，并附上《支付通知單》，在付最

　　后一筆款時，必須核對清賬目，且拿回發(fā)票再支付。

　　第六條報銷票據必須真實、有效，有關費用必須合法合規(guī)，報銷時必須由經辦人粘貼

財務審批制度4

　　一、未經樂電公司和花溪電力有限公司董事會的批準或授權，不得辦理對外投資、對外提供擔保、對外提供借款、向銀行融資。

　　二、內部職工借款的審批

　　1、職工借款僅限于因工出差、業(yè)務接待、物資采購，且借款不能挪作他用。

　　2、借款人必須本人填制借款單，說明借款方式、用途、金額，根據公司審批權限審批，經財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理借款業(yè)務。

　　3、借款審批權限：借款金額5000元以下（含5000元）由分管領導審批，借款金額5000元以上由總經理審批。

　　4、因工出差人員借支差旅費，在出差返回的一個月內必須報帳沖銷借款；業(yè)務費用和物資采購借款，在經辦業(yè)務完成后兩個月內必須辦理財務結算歸還借款；因特殊情況逾期未歸還借款，需說明原因、歸還期限，并經總經理簽字同意后方可延期，但在當年12月25日前必須結清。

　　三、差旅費報銷的審批

　　1、嚴格按照公司“職工差旅費管理規(guī)定”執(zhí)行。

　　2、出差人根據“職工差旅費管理規(guī)定”填寫差旅費報銷單，各部門負責人審核，在標準范圍內的，由分管領導審批，經財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理報銷業(yè)務，因特殊原因超過規(guī)定標準的，由總經理審批，經財務負責人簽字后方可報銷。

　　3、公司副總出差，由總經理審批,總經理和總支書記出差，由總支書記和總經理交叉審批,財務負責人簽字后報銷。

　　四、辦公費報銷的審批

　　1、辦公用品統(tǒng)一由行政辦公室和后勤處根據各部門申報的需求計劃和公司審批計劃對分管費用進行采購和領用。

　　2、每批次采購金額在20xx元以下的，由分管行政辦公室和后勤處的領導審批，財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理報銷業(yè)務，每批次采購金額在20xx元以上的，由總經理審批，財務負責人簽字后方可報銷。

　　3、電話費的報銷，由行政辦公室負責人根據核定的包干指標進行審核，經總經理審批、財務負責人簽字后，按財務處理程序辦理報銷業(yè)務。

　　五、業(yè)務接待費報銷的審批

　　1、因工作需要發(fā)生對外接待費用時，須事前請示總經理同意方可開支，事后經總經理審批簽字、財務負責人審核后，按財務處理程序辦理報銷業(yè)務。

　　2、廠內發(fā)生客餐費用時，須事前由接待部門負責人填寫客餐單，說明接待事由、人數，行政辦公室按規(guī)定核定標準，經分管領導簽字同意后交職工食堂安排用餐，每月末根據客餐單，由總經理審批簽字、財務負責人審核后方可報銷。

　　六、物資采購費用的'審批

　　1、物資采購計劃的審批：由各部門每月申報物資需求計劃交采購部門，采購部門通過查庫后制定采購計劃，按公司物資采購管理辦法規(guī)定程序辦理采購計劃的審批。

　　2、物資采購費用報銷的審批：嚴格按照審批后的采購計劃采購物資，采購金額5000元以下的（含5000元），由采購部門領導審核、分管物資的領導審批、財務負責人簽字后按財務處理程序辦理報銷業(yè)務，采購金額5000元以上的，由采購部門領導審核、總經理審批，財務負責人根據公司審批的材料采購資金支付計劃，簽字后方可支付款項。

　　七、基建、技改工程費用的審批

　　1、基建、技改計劃的審批：嚴格按照公司內部投資計劃管理辦法規(guī)定的程序辦理基建、技改計劃的審批。

　　2、基建、技改工程費用的審批：嚴格執(zhí)行樂電公司“內部投資資金計劃和支付的管理辦法”、花電公司“內部投資管理辦法”。工程費用的報銷由經辦部門領導審核，費用在2萬元以下由分管領導審批、財務負責人簽字后按財務處理程序辦理報銷業(yè)務，工程費用在2萬元以上的由總經理審批、財務負責人簽字后報銷。

　　3、基建維修費用的審批：各部門申報維修計劃交生技處審核，分管領導審批后方可實施，費用在5000以下由分管領導審批、財務負責人簽字后報銷，費用在5000以上由總經理審批、財務負責人簽字后報銷。

　　八、車輛運輸費用的審批：

　　1、嚴格執(zhí)行《樂山電力股份有限公司車輛管理辦法》、花電公司《車輛管理實施辦法》。

　　2、發(fā)生車輛維修費用時，5000元以下由分管領導審批、5000元以上由總經理審批，財務負責人簽字后報銷。

　　九、民工費用的審批：

　　1、嚴格按照《臨時用工管理辦法》執(zhí)行。

　　2、發(fā)生民工費用時，按照審批計劃和相關審批程序辦理報銷業(yè)務。5000元以下由分管領導審批，5000元以上（含5000元）經總經理審批，經財務負責人簽字后報銷。

　　十、職教經費的審批：嚴格按照樂電公司的相關辦法執(zhí)行，發(fā)生職教經費時，由人事處負責人初審后報樂電公司人力資源部審核、經樂電公司魏總經理審批同意后按財務處理程序報銷。

　　十一、其他費用的審批：按照其相關規(guī)定和財務處理程序辦理。

財務審批制度5

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理、規(guī)范財務行為、健全財務監(jiān)督，明確財務審批權限和責任，保證學校教學、科研、管理與服務工作有序開展，根據事業(yè)單位財務規(guī)則、高等學校財務制度和安徽省財政廳、教育廳相關規(guī)定，結合學校實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法規(guī)范學校預算經費、專用基金、代管經費、對外投資、銀行貸款、資產處置等行為的財務審批權限。

　　第三條學校財務審批實行分類管理、分級授權、逐級審批、逐級負責的管理制度，同時按部門（院部）和級次實行專人審批。部門（院部）實行“一支筆”審批制度，各級審批人在各自職責范圍和審批權限內履行審批職責。

　　第二章審批人員

　　第四條學校財務審批分為經費所屬部門（院部或項目）、歸口管理部門、分管校領導、校長等級次。

　　各部門（院部）黨政主要負責人分別是本部門（院部）黨務、行政經費的財務審批負責人；項目負責人是項目經費的財務審批負責人；科研課題負責人是課題經費的財務審批負責人。

　　歸口管理部門是歸口管理專項經費支出的財務審批負責人。

　　分管校領導或聯(lián)系院部校領導是分管部門或聯(lián)系的院部大額資金支出的財務審批負責人。

　　校長是學校重大資金支出的財務審批負責人。

　　第五條財務審批負責人對本部門（院部）的財務預算執(zhí)行進行控制，對經費支出進行審批，對財務支出行為的真實性、合法性、合理性負責，對經費的安全和使用績效負責。

　　第六條各部門（院部）、項目（課題）組應將本部門（院部）、項目（課題）組財務審批負責人（含授權審批人）報送校財務備案并預留簽名字樣，涉及調整的應及時報備。

　　第三章審批原則與內容

　　第七條財務審批遵循依法審批、預算控制、項目管理、合同約束、真實合理、績效優(yōu)先、逐級審批、分級負責、依法回避的原則。

　　第八條財務收支審批的內容主要是財務收支的真實性、合法性、合理性。具體包括：

　�。ㄒ唬┴攧帐罩�是否列入預算，是否符合項目管理要求或合同約定；

　　（二）財務收支的內容和數據是否真實；

　�。ㄈ�）財務收支是否符合財經法規(guī)和學校財務制度規(guī)定；

　�。ㄋ模┴攧帐罩�是否符合效益性原則；

　�。ㄎ澹�審批人認為應予核實的其他內容。

　　第九條學校財務審批實行回避制度，自覺接受財務監(jiān)督。

　　第四章審批權限與程序

　　第十條學校財務審批權限根據不同經濟事項和經費類別分別設定，以每次經濟活動支出額度大小劃分權限，審批程序實行逐級審批，各級次審批人在行使審批權時應簽署審批意見。

　　第十一條學校黨委常委會依據相關的規(guī)定行使審批權限。學校年度預算方案、重大資金籌措與使用等必須經過學校常委會審批。

　　第十二條預算經費審批權限

　　一、事業(yè)經費。包括人員經費、公用經費、專項經費、科研經費、機動經費等。

　�。ㄒ唬┤藛T經費

　　1、按照國家政策和學校人員經費分配方案正常發(fā)放的人員基礎工資、績效工資、離退休費等人員支出，以及按照規(guī)定繳納住房公積金、社�；�金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金等政策性支出，由人事處會同財務處審核后辦理；

　　2、學校統(tǒng)一發(fā)放的課時費、教學科研獎勵以及其他專項獎勵，經歸口部門審核后，由人事處會同財務處依據學校常委會或校長辦公會執(zhí)行通知審核發(fā)放。

　�。ǘ�)公用經費。主要包括各部門(院部）的行政運行經費及日常專項。

　　1萬元以下支出由部門（院部）財務審批負責人審批；

　　1-8萬元（含，下同）支出經部門（院部）財務審批負責人審核后，報分管校領導審批；

　　8萬元以上支出經部門（院部）財務審批負責人審核，分管校領導審簽后，報校長審批。

　　（三)專項經費。是指部門(院部）為完成特定工作任務所需要的專門用途經費，一般為一次性或階段性專項經費，由所在部門（院部）或歸口管理部門負責使用。

　　1萬元以下支出由項目組負責人審核，項目所在部門（院部）財務審批負責人審批；

　　1-8萬元支出由項目組負責人審核，經項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務審批負責人審簽后，報分管校領導審批；

　　8萬元以上支出由項目組負責人審核，項目所在部門（院部）、歸口管理部門財務審批負責人審簽，分管校領導審查后，報校長審批。

　�。ㄋ模┛蒲薪涃M。科研課題歸口管理部門為科研處�？蒲姓n題支出遵循國家科研經費管理相關規(guī)定以及學�？蒲薪涃M管理辦法。經費支出依據科研經費預算書或科研合同。

　　科研課題1萬元以下支出由課題組負責人審批；

　　科研課題1-3萬元支出由課題組負責人審核，經課題所在部門（院部）財務審批負責人審簽后，報送科研處審批；

　　科研課題3-8萬元支出由課題組負責人審核，經課題所在部門（院部）財務審批負責人、科研處財務審批負責人審簽后，報分管校領導審批；

　　科研課題8萬元以上支出由課題組負責人審核，所在部門（院部）財務審批負責人、科研處財務審批負責人審簽，分管校領導審查后，報校長審批。

　　（五）機動費。是指學校為解決重要事項或急需辦理的事項而預留的經費，在學校年度財務預算中安排。

　　機動費使用由相關部門（院部）提出申請，經申請部門分管校領導審簽后，報送財務處審核并提出經費處理建議。5萬元以下由分管財務校領導審批，5-8萬元由分管財務校領導審簽后報校長審批，8萬元以上須報校長辦公會通過。

　　機動費一次性直接列支的，按照公用經費審批執(zhí)行；機動費分次執(zhí)行的，應單獨設立項目，按照同類專項經費審批執(zhí)行。

　�。�六)“三公經費”。是指學校預算安排的公務接待費、公車購置及運行費、出國(境）費三項經費。

　　5000元以下支出由部門（院部）財務審批負責人審核，報分管校領導審批；

　　5000元以上支出由部門（院部）財務審批負責人審核，經分管校領導審簽后，報校長審批。

　�。ㄆ撸┦聵I(yè)經費支出審批的其他規(guī)定

　　1、學校依法繳納各種稅費、社�；�金、公積金等，由財務處長審批。

　　2、公用水電費支出，由后勤處財務審批負責人審核后，報分管校領導審批。

　　3、學校財務按照財務預算上繳財政專戶和國庫的各種款項、提取各類專用基金，由財務處長審批。

　　4、校級副職領導審批涉及本人事項的，由校長審批；校級正職領導審批涉及本人事項的，由校級正職領導互相審批。

　　二、基本建設經費。是指學校房屋、基礎設施等新建、改擴建項目以及50萬元以上的`大型修繕項目。

　　（一）工程建設資金的籌措

　　1、工程項目預算額度內資金，由財務處長依據預算審批；

　　2、工程項目預算資金的追加，按學校預算調整程序審批。

　�。ǘ�）工程建設資金的支付

　　學校支付工程建設資金需填制基建工程進度款申請表。支付合同約定價款和經批準的工程調整價款，由基建部門依據工程進度和合同規(guī)定提出申請，依次經過項目監(jiān)理、項目現場代表、基建計劃管理人員、基建部門負責人、審計處長、財務處長審核后，按下列權限審批：

　　50萬元以下支出由分管校領導審批；

　　50萬元以上支出由分管校領導審簽后，報校長批準。

　�。ㄈ�）工程價款的調整

　　基建工程價款發(fā)生調整事項，按照學�；�建工程變更及簽證相關管理辦法執(zhí)行。

　　（四）基本建設借款

　　工程項目借款由基建部門依據項目立項批文，經基建部門負責人、審計處長、財務處長會簽，分管校領導審簽后，報校長審批。

　　第十三條專用基金審批權限

　　按照國家有關規(guī)定提取的職工福利基金、學生獎助基金、醫(yī)療基金等政策性專用基金，應遵循“先提后用，專設賬戶、�？顚Ｓ�、計劃使用”的原則進行管理，該類專用基金支出計劃應按程序提交校長辦公會、黨委常委會批準。其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金按學校相關規(guī)定提取和使用。

　　一、職工福利基金

　　學校職工福利基金的使用由學校福利委員會會同財務處、人事處制定計劃。1萬元以下由工會主席審批；1-8萬元由工會主席審核，報分管校領導審批；8萬元以上由工會主席審核，分管校領導審簽后，報校長審批。

　　二、學生獎助基金

　　學生獎助基金按照國家及省有關規(guī)定管理。1萬元以下由學院審核，學生工作處審批；1-8萬元由學院會同學生工作處共同審核，報分管校領導審批；8萬元以上由學院會同學生工作處共同審核，分管校領導審簽后，報校長審批。

　　三、醫(yī)療基金

　　醫(yī)療基金用于學校教職工醫(yī)療救助，支出管理按學校醫(yī)療救助管理有關辦法執(zhí)行。個人實際領報醫(yī)療救助金額在0.5萬元以下由校醫(yī)院院長審批；0.5-2萬元由校醫(yī)院院長審核，歸口管理部門財務審批負責人審批；個人實際領報金額在2-8萬元由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財務審批負責人審核，報分管校領導審批；個人實際領報金額在8萬元以上，由校醫(yī)院院長、歸口管理部門財務審批負責人審核，分管校領導審簽后，報校長審批。

　　教職工發(fā)生醫(yī)療救助特殊事項支出由學校醫(yī)療救助管理委員會研究解決方案，分管校領導審簽后，報校長審批。

　　四、學校設立的其他專用基金

　　其他專用基金主要包括院長基金、發(fā)展基金等專用基金，支出參照公用經費審批執(zhí)行。

　　第十四條代管經費審批權限

　　代管經費是指學校接受單位或個人委托代為管理的各類款項，主要包括教材費、公寓用品、體檢費等其他代管經費。代管經費的取得與形成應符合制度規(guī)定，列入代管經費需分管財務校領導審批。代管經費使用參照公用經費審批執(zhí)行。

　　第十五條結算中心資金審批權限

　　結算中心資金是指學校各獨立核算單位在結算中心的存款。結算中心開設新賬戶由學校財務處提出申請，報分管校領導審批。資金在銀行間調度，由財務處長審批。在保證學校正常資金運轉的前提下，可以對學校各獨立核算單位提供有償使用。各獨立核算單位向結算中心申請資金，利率不低于學校銀行貸款利率，并在結算中心開設資金賬戶。結算中心向各獨立核算單位提供資金按以下權限審批：

　　100萬元以下由使用單位提出申請，經歸口管理部門負責人審核，財務處長審簽后，報分管校領導審批。

　　100萬元以上由使用單位提出申請，經歸口管理部門負責人審核，由財務處長審簽，分管校領導審查后，報校長審批。

　　第十六條對外投資和銀行貸款審批權限

　　一、對外投資

　　對外投資是指學校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等舉辦經濟實體或向其他單位（含校辦產業(yè)）投資。學校對外投資必須經過可行性論證和專家評議，經校長辦公會討論后報學校常委會批準，并按國有資產管理有關規(guī)定報省教育廳、財政廳批準或備案后實施。

　　二、銀行貸款

　　學校貸款管理依照省教育廳、財政廳有關高校債務管理要求和教育部、財政部有關大額資金使用管理規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄒ唬�學校申請銀行貸款須按照省教育廳、財政廳有關規(guī)定執(zhí)行。學校財務處根據建設資金需求狀況提出貸款申請，經校長辦公會研究后提交常委會批準上報。銀行貸款經分管校領導審核后，報校長審批。

　　（二）支付貸款利息和歸還貸款本金。學校按照合同約定支付貸款利息及本金由財務處長審批。學校利用事業(yè)資金歸還貸款本金，100萬元以下由財務處提出申請，報分管校領導審批；100萬元以上由財務處申請，分管校領導審核后，報校長審批。

　　第十七條資產處置審批權限

　　資產處置是指學校國有資產產權的轉移與核銷，包括各類國有資產的轉讓、出售、置換、報損、報廢以及貨幣性資產損失核銷等行為。學校資產處置工作應按照省級行政事業(yè)單位國有資產處置管理辦法相關規(guī)定，報省教育廳、財政廳批準后辦理。

　　第十八條列入公務卡結算目錄的公務支出應使用公務卡結算支付；無法使用公務卡結算的，應通過校財務轉賬支付。特殊情況下使用現金支付的，由財務處長審批。

　　第五章審批責任

　　第十九條財務審批負責人應按照本辦法規(guī)定認真履行審批職責。對未按程序越權審批的事項，上一級審批人有權拒絕審批，會計人員有權拒絕支付。

　　第二十條財務審批負責人應遵守國家財經法規(guī)和學校財務制度，對其審批業(yè)務的真實性、合法性、合理性、效益性負責。對于違反財經法規(guī)和財務制度的審批人員，應當承擔相應的責任。

　　第二十一條需授權他人代為履行財務審批的，授權人對授權范圍內的審批事項負責，被授權人應在授權范圍內行使審批權。授權人授權后，應監(jiān)管審批事項的真實性、合法性、合理性、效益性。授權人發(fā)現被授權人存在違反財經法規(guī)行為或未正確行使審批權的，應當及時糾正，收回授權并做出相應的處置。

　　第二十二條對弄虛作假、虛報冒領或刻意逃避上一級審批管理的行為，一經查實，學校將按有關規(guī)定處理。

　　第二十三條會計人員依法實施會計核算和會計監(jiān)督。對違反國家財經法規(guī)和學校制度規(guī)定的審批事項，有權拒絕辦理并要求經辦人員予以糾正。

　　第六章附則

　　第二十四條本辦法由學校財務處負責解釋。

　　第二十五條本辦法自發(fā)文之日起施行。原《安徽工業(yè)大學財務審批管理辦法》（試行）（安工大〔20xx〕45號）同時廢止。

財務審批制度6

　為規(guī)范和加強學院的財務收支管理，有效控制收入和支出，特制定本規(guī)定。

　　第一條收入

　　（一）學院所有收入必須由財務部門統(tǒng)一收取，所有收入必須納入財務統(tǒng)一管理。除財務部門委托外，其它部門一律不得自行收費。

　　（二）各部門為學生提供服務或對外提供服務時，必須填寫《收費申請表》，經該部門分管院長及財務部門同意后方可收費。

　　（三）受財務處委托進行收費時，必須到財務處領取并使用統(tǒng)一的收款收據。并加蓋部門印章。

　�。ㄋ模└鞑块T受財務處委托進行收費時，若本月有發(fā)生額，月底前必須進行結算。已發(fā)生收費行為而不能按時結算的，收款人和部門負責人承擔相應責任。

　�。ㄎ澹┦茇攧仗幬�托進行收費的，應接受財務處的監(jiān)督和檢查。財務處應不定期進行收費檢查。

　�。�六）所有收費必須按收、支兩條線處理，不得用支出沖抵收入。

　�。ㄆ撸┤魏尾块T和個人未經批準私自收費，不使用學院統(tǒng)一收據收費，應該收費而不收費，截留收費者，一經查實，無論金額多少，一律上交財務，責任人提前解除合同，給學院造成損失的承擔賠償責任，觸犯法律的承擔法律責任。

　　（八）學院財務應建立收入內控機制，每月底對各項收入進行審查、核實和統(tǒng)計，填寫《財務收入匯總表》和《財務支出匯總表》，對發(fā)現的問題應上報，并進行處理，確保財務收入不流失。

　　第二條借款

　　（一）員工在以下情況下可以借款：

　　1、借支金額較�。�

　　2、金額和收款單位不確定；

　　3、現金支付比轉帳等其他支付方式更節(jié)約成本。

　�。ǘ�）員工借款必須用于公務，所借款額應與實際用途相當。日常借款一般不得高于20xx元，原則上最高額不得高于5000元。金額較小、使用期限較短、用款人有能力墊付的不提倡借款。

　�。ㄈ�）審批程序：

　　借款人填寫《借款單》并按以下程序審批、出帳：借款人→處（室）負責人→分管財務院長→出納(填單)(初審)(審批)(審核、出帳)

　　董事會工作人員借款由董事會負責人或其指定的人員審批。出納對符合上述條件和程序的發(fā)放借款，不符合者，一律不予借款。

　　（四）誰借款、誰負責。無論何種情況（包括借款遺失、糾紛、支出不予報銷等），借款人均應對所借款項承擔責任。

　　（五）借款單是借款人和出納經濟往來的憑據，借款人和出納應保管好借款單，借款時，借款人應直接到財務處借取，其他人不得代領。

　�。�六）員工不得化整為零借款，原則上前筆借款未還清者不得借支下筆款項，采購等用款頻率較高的部門員工每人原則上不得超過三筆。

　�。ㄆ撸﹩T工借款必須在當月底前還清，下旬借款確不能在月底前還清的可延期到下月八號前還清。若確因工作需要不能及時還清的，必須填寫《展期申請單》，履行展期手續(xù)（批準程序同借款）。

　�。ò耍�學院財務處出納每月十日前對到期未還款且未辦理展期手續(xù)人員填寫并公示《欠款逾期人員、數額統(tǒng)計表》，暫停其借款，扣發(fā)工資直至欠款還清為止。一學年內三次受到以上處理者，財務人員停止其借款，構成挪用公款的，承擔相應法律責任。

　�。ň牛﹩T工離職時，必須還清所有借款方可離校。

　　第三條報銷

　�。ㄒ唬﹫箐N依據：員工報銷的費用必須是真實發(fā)生的費用，必須符合國家的.法律法規(guī)和學院的規(guī)章制度，必須提供有效的票據。

　�。ǘ�）報銷期限：員工在月底之前原則上報銷完當月所有票據，下旬發(fā)生的費用最遲延遲到下月八日之前報銷完結。

　�。ㄈ�）報銷程序：經手人憑有效票據及財務所要求的附件（如采購申請單、入庫單、招待費菜單等）填寫報銷單并按如下程序報銷：

　　經手人→處（室）負責人→主辦會計→分管財務院長→出納(填單)(初審)(審核)(審批)(復核、出帳)涉及固定資產投資的，出納復核前須經董事會負責人批準。

　�。ㄋ模﹫猿帧罢l經手，誰報銷”的原則，經手人直接辦理報銷手續(xù)，不得代為報銷。院領導由院辦公室代為報銷，董事長由董事會辦公室代為報銷。財務部門除報銷本部門所發(fā)生的費用外，不得代為辦理報銷手續(xù)。

　�。ㄎ澹┙浭秩藨獓栏褚�求自己，客觀、準確填寫報銷單據，不報銷不合理支出，審批人員應嚴把審批關，對不具備報銷條件的堅決不予報銷。

　　（六）財務人員應嚴把審核關，對下列情形之一者，皆不得報銷：

　　1、涉嫌偽造或提供虛假票據的；

　　2、報銷額明顯與事實不符的；

　　3、報銷額與票據不符的；

　　4、不能提供有效票據的；

　　5、違反國家法律、法規(guī)和學院規(guī)章制度的；

　　6、其它不得報銷的情節(jié)。

　　對于財務認為不能報銷的，可視情按下列辦法處理：

　　1、陳述不能報銷的理由退還給經辦人；

　　2、暫緩報銷，財務處調查、確認；

　　3、暫緩報銷，提交相關職能部門調查、確認。

　�。ㄆ撸┙涋k人員將審批、審核后的報銷單交付財務部門后，財務人員有權根據資金周轉狀況及用款輕重緩急程度安排支付。學院資金的一般使用順序為：最基本經費（工資、水電費、通訊費、交通費等）→備用金→急需支付的經費→一般經費。財務處出納人員應保證資金的有效合理使用。

財務審批制度7

　　某公司財務管理制度之“關于總公司財務審批權限的規(guī)定”

　　第一章總則

　　第一條 為促進總公司各項工作的順利開展,明確職責權限,增強事業(yè)心和責任感,特制訂本規(guī)定。

　　第二條 本規(guī)定適用于總公司。

　　第二章總公司費用開支

　　第三條 總公司各部門在日常費用開支中,要本著少花錢、多辦事的原則.盡量為總公司節(jié)約開支。

　　第四條 總公司各部門的費用開支按預算定額辦法執(zhí)行,年初總預算由財務本部平衡后報總公司總經理辦公會討論,通過后由總經理簽批。原則上半年做一次預算調整。

　　第五條 各部門的日常費用開支中,屬預算內的,由各部門正職簽字,報財務本部審核并按下列權限簽批:一次開支300元以下的,由財務本部會計處經理審批;一次開支300~50000元的,由會計處經理審核后報財務本部總經理簽批;一次開支50000元以上的,由會計處經理審核,財務本部總經理復核后報總公司主管財務領導簽批。屬預算外的費用開支,必須提前報財務本部,財務本部審核后報總公司總經理簽批。

　　第六條 總公司各部門的`費用開支在1000元以上的,必須用支票(預借差旅費按總公司(費用報銷管理規(guī)定》執(zhí)行)。在日常開支用款前,憑部門正職簽字的“經費審批單”到財務本部按權限審批,報銷時,對未超過批準范圍和金額的開支,由財務本部會計處經理審批人帳,對超過批準范圍和金額的開支由財務本部按權限重新審批或報批。

　　第三章投資項目用款

　　第七條 總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項目用款,必須按年、季、月上報用款計劃,由總公司平衡后于年初下達資金計劃,并在實際執(zhí)行過程中根據實際情況進行適當調整。

　　第八條 大型投資項目向總公司申請的計劃內用款,一次用款100萬元以內(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部共同審批:一次用款100~1000萬元(不含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核,然后報總公司總經理簽批;一次用款1000~5000萬元(不含)的、必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核、然后報總公司主管領導和總經理兩人共同簽批;一次用款在5000萬元以上(含)的,必須將用款申請及款項用途明細報總公司投資管理部和財務本部審核,然后報總公司總經理辦公會,并經總公司副總經理(助理總經理)兩人以上和總經理共同簽批。

　　第九條 大型投資項目向總公司申請的計劃外用款,一律先報總公司投資管理部和

　　財務本部審核,然后報總公司總經理簽批,凡計劃外用款在1000萬元以上的,必須同時有

　　總公司主管領導和總經理兩人以上的共同簽字。

　　第四章貿易項目用敷

　　第十條 各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔保的貿易項目,凡一次所需資金或資金擔保在100萬元以下的,須報總公司法規(guī)室和財務本部審批;100~500萬元的,須報總公司法規(guī)室和財務本部審查,報總公司總經理簽批:500萬元以上的,須報總公司計劃部、法規(guī)室和財務本部審查,報總公司主管領導及總經理共同簽批。

　　第十一條 總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔保的審批權限按(關于資金擔保和開立信用證的規(guī)定)執(zhí)行。

　　第五章日常資金調動

　　第十二條 總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調動,凡一次調動資金在100萬元以下(含)的,由總公司財務本部總經理簽批;凡一次調動資金在100萬元以上的,則須報總公司主管財務領導簽批。

　　第十三條 各所屬企業(yè)向總公司臨時拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時墊付資.一次金額在50萬元以下(含)的,由總公司財務本部總經理簽批;一次金額在50萬元上的,由總公司主管財務領導簽批。

　　第六章 附則

　　第十四條 本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。

財務審批制度8

　　財務管理、審批、監(jiān)督是單位的重要工作，為了保護國家財產，防止違法亂紀、鋪張浪費的行為，根據上級要求，制定本規(guī)定。

　　一、財務管理

　　1、根據工作分工，本單位行政正職為財務管理責任人，負責財務管理工作，其它正、副職（支部書記）協(xié)助管理。

　　2、責任人應努力學習財務知識，認真貫徹國家經濟政策，遵守和維護財經紀律。

　　3、責任人應盡心盡職地維護國資安全運轉和保值增值。

　　二、財務審批

　　1、本單位財務管理責任人具有財務審批權；未經責任人許可或委托，其它人的審批一律視為無效。

　　2、責任人應嚴格執(zhí)行經費使用規(guī)定，把好審批關；應勤儉節(jié)約，反對浪費。

　　3、重大項目經費支出，責任人應遞交職工代表大會審批。

　　三、財務監(jiān)督

　　1、責任人、其它正、副職每年應向職工代表大會如實公開經費開支情況、本人住房、收入、手機使用費等個人重大事項并接受職工代表大會的質詢。

　　2、責任人、其它正、副職應自覺接受干部廉潔自律審查小組對招待費、個人住房、收入和資產經營管理審查小組對財務收支的.審核。

　　3、政工干部應做好對財務收支的監(jiān)督工作。

　　四、本規(guī)定自即日起實施。

　　xx區(qū)xxxxxxx

　　二OO六年一月

財務審批制度9

　　為規(guī)范公司財務管理工作中的審批行為,明確公司財務支出的內部流程、決策程序及審批權限,完善健全公司內控制度,確保公司的各項預算目標的實現,保障公司健康持續(xù)發(fā)展,制訂本制度。

　　第一章 總則

　　第一條 全公司財務工作實行預算管理模式,公司在本制度規(guī)定范圍內行使審批權。

　　第二條 審批范圍:本公司直接經營活動、對外投資活動、融資活動、代建項目發(fā)生的款項收支,納入董事會審定通過的年度預算計劃。

　　第三條 公司實行總經理一支筆審批制度,分管領導及部門負責人等相關人員應嚴格審核公司各項經濟業(yè)務的發(fā)生,若因審核不嚴給公司造成的缺失,有關人員應承擔相應責任。

　　第二章 審批原則

　　第一條 經辦人為審批事項的直接責任人,對該事項承擔直接責任。

　　第二條 審批人為審批事項的決策人,對審批事項承擔決策責任。

　　第三條 任何審批事項應包括:經辦人簽名、部門負責人簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務部門應根據公司財務要求做好入賬審核。

　　第三章 財務審批程序

　　1、公司員工預借款,包括出差臨時借款、采購臨時借款以及其他臨時性借款,由借款人填寫借款申請單,部門負責人簽章,分管領導審核,公司總經理批準后,財務支付。

　　2、公司與項目部、往來單位之間發(fā)生的交易事項,由項目部經辦人填制資金申請書,并附相關支付款項依據,項目部負責人審核,總經理審批,財務計算好應扣除的'代繳稅金并開具手工完稅憑證交給往來單位經辦人,往來單位經辦人自行到稅務機關開具應稅發(fā)票交到財務部門后,財務部門才能支付款項。超過50萬元(含50萬元)的需上報區(qū)政府分管領導審批。

　　3、公司固定資產購置、調撥由使用部門申請,分管領導審核,呈報總經理批準后由辦公室辦理。

　　4、公司各項預付款項的支付均按經濟業(yè)務發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。由項目經辦人填制付款申請單,項目部門經理初審后,經分管副總審核,財務經理核準,總經理審批后支付。

　　5、 涉及員工薪資、福利費事項的財務審批規(guī)定:每月3號前,由辦公室根據公司董事會確定的崗位薪資標準及福利標準、員工出勤情況的進行工資造冊,總經理審批。財務根據工資表準備資金,確保5號前準時發(fā)放工資。

　　6、公司臨時性員工福利發(fā)放,由公司辦公室提出方案,經公司辦公會會審核,公司總經理核批后實施。

　　7、各種費用:差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、會務費等報銷,由經辦人填寫費用報銷單,部門負責人審核,財務部門單據是否齊全、符合規(guī)定等,總經理批準后。財務才能給予報銷。

　　8、公司組織的大型活動,應制定詳細的費用預算實施方案,該方案經公司分管副總審核后,報公司總經理審批。財務部依據批準的預算方案審核報銷。

　　本制度經公司董事會審議批準后執(zhí)行,由公司財務部負責解釋。

　　附件:

　　1、xx城市建設投資有限公司建設性資金申請書

　　2、xx城市建設投資有限公司費用報銷單

財務審批制度10

　　一、明確政府投（融）資項目范圍

　　凡在我縣行政區(qū)域內使用財政性資金投資、國債資金投資、國有資產抵押的金融貸款資金投資和其他利用政府性資源投資的房屋建筑、市政設施、裝飾裝修、農田水利工程、土地整理、園林綠化和道路交通等建設項目，均屬于政府投（融）資項目范圍。

　　二、規(guī)范項目概預算管理

　　根據批準的建設規(guī)模，建設單位應通過招標方式確定設計單位，由中標單位進行建設方案初步設計，具體編制投資概算，經相關部門審核確認后報縣政府批準。

　�。ㄒ唬┓课萁ㄖ�、裝飾工程項目由縣發(fā)改委牽頭，會同縣財政局、縣代建中心對項目的建設規(guī)模、建設標準、項目總概算進行審核確認；市政、園林綠化項目、保障性住房和人才公寓項目由縣住建局會同縣發(fā)改委、縣財政局聯(lián)合審核確認；公路交通工程項目由縣交通運輸局會同縣發(fā)改委、縣財政局聯(lián)合審核確認；水利工程項目由縣水利局會同縣發(fā)改委、縣財政局聯(lián)合審核確認；土地整理項目由縣國土局會同縣財政局聯(lián)合審核確認。

　�。ǘ�）建設單位根據審核確認的概算，在縣行政服務中心財政窗口辦理基本建設資金來源審批手續(xù)。部門預算單位按照年度建設計劃將基本建設資金列入當年部門預算。非部門預算單位按照年度建設計劃，將自籌資金的80%繳存縣行政服務中心財政窗口，開設基建專戶，實行專戶管理。

　�。ㄈ�）縣發(fā)改委在批準項目建議書、可行性研究報告后，牽頭組織相關部門對項目初步設計進行審查。項目建設方案確定后，由通過招投標方式確定的設計單位，在批準的投資概算范圍內，組織開展設計深化，編制施工圖和詳細預算，工程預算不得超過工程概算。設計文件須經住建、規(guī)劃、國土、環(huán)保、消防等相關職能部門審核。工程預算必須經縣財政局審核，如確因特殊原因超過工程投資概算的，須重新報縣政府批準，確定新的項目建設規(guī)模�？h財政局以《縣政府投（融）資項目工程預算審批表》（附件1）為撥付工程進度款的依據之一。

　　三、加強項目招投標監(jiān)督

　　各建設單位必須嚴格執(zhí)行招標投標和政府采購相關法律、法規(guī)的規(guī)定�？h財政、監(jiān)察等部門對所有政府投資項目的招投標和政府采購實施全過程監(jiān)督。招標最高控制價不得高于工程定額預算價，并須經縣財政局備案。招標最高控制價高于工程定額預算價以及建設單位不按規(guī)定招標采購確定施工（服務）單位的，財政部門拒付建設資金，監(jiān)察部門應依法追究相關單位和人員的責任。

　　四、嚴格項目變更管理

　�。ㄒ唬╉椖拷ㄔO資金總額以批準確認的投資總額為準，工程造價以招投標中標價為準。政府投資項目建設未經批準不得擅自變更。如確需進行項目變更，應遵循科學、合理、真實、經濟和及時的原則，按照以下規(guī)定辦理審批手續(xù)：

　　1.項目變更由建設單位負責申報，申報方案須經項目監(jiān)理、原設計單位、建設單位及其主管部門主要領導簽署意見，依照審批權限報批。

　　2.建設單位應對每次變更的報批金額把關，填寫《縣政府投（融）資項目變更審批表》（附件2），并按程序報批。《縣政府投（融）資項目變更審批表》作為變更工程計量的依據之一。

　　3.政府對投資項目變更實行控制審批。為規(guī)范項目變更行為，減少變更的隨意性，實行項目變更預審制度，由項目建設單位主管部門、發(fā)改委、財政局對項目變更申請進行預審，提出預審意見。凡變更累計增加額在50萬元以下且不超過中標價5%的，建設單位填寫《縣政府投（融）資項目變更審批表》，報縣財政局備案后實施；凡變更累計增加額在50萬元以上100萬元以下且不超過中標價10%的，須報經相關部門審核，分管縣長批準后實施；凡變更累計增加額超過100萬元，或超過中標價10%的，須經相關部門初審，分管縣長審簽，報縣長批準后實施。

　�。ǘ�）對因市場價格波動引起的造價調整，應按有關規(guī)定執(zhí)行，并在合同中約定，由此造成的投資總額增加，亦由建設單位按上述程序報批。

　�。ㄈ�）項目變更審批結束后，相關變更資料由建設單位報縣財政局備案，作為撥付追加工程資金的依據。

　　（四）項目變更較大（超出批準投資規(guī)模10%），經建設主管部門鑒定可單獨施工的部分，必須根據項目工程量情況重新招標。對招標人在工程量清單中提供的暫估價以及發(fā)包人供應材料、設備和專業(yè)工程的管理按市有關規(guī)定執(zhí)行；項目變更部分由原施工單位實施的，其工程價款的調整按上級有關施工合同價款調整辦法的規(guī)定執(zhí)行。

　�。ㄎ澹┰O計單位要認真履行職責，因工作不到位造成設計漏項等引起項目變更的，應按照設計合同中的有關約定承擔相應的經濟責任。

　�。�六）因招標編制的項目清單誤差引起造價變動較大的，應由招標單位按照合同中的有關約定承擔相應的責任。

　�。ㄆ撸╉椖孔兏�累計增加金額應嚴格控制在批準投資額的10％以內。項目建設費用增加總額超過批準投資額10％以上的，須在項目變更實施前向縣發(fā)改委申請辦理項目變更審批手續(xù)。

　　五、強化項目資金管理

　�。ㄒ唬┘訌婍椖款A算管理

　　1.經縣人代會批準列入本級年度預算及經批準年度內預算追加的財政投資項目資金，由縣財政局按進度足額劃撥縣財政投資項目資金專戶。

　　2.上級財政部門撥入的本縣建設和維護項目的補助資金，直接轉入縣財政投資項目資金專戶，單獨核算，專項用于相應的扶持項目。上級主管部門直接撥入建設單位的專項補助資金，亦直接劃繳縣財政投資項目資金專戶。

　　3.經批準用于工程項目建設的各類預算外資金及建設單位的其他自籌資金，根據項目預算的需要量，由各預算外資金專戶或建設單位賬戶劃入縣財政投資項目資金專戶或政府代建項目財政專戶。

　　4.對上級專項撥款、銀行項目貸款，如要求在上級指定銀行或貸款銀行直接開戶進賬的，由項目建設單位向縣財政部門申請，經批準可在相關銀行開戶建賬。

　　5.屬于政府工程代建項目的，按《縣政府辦公室關于轉發(fā)縣政府投資代建項目財務管理暫行辦法的通知》精神執(zhí)行。

　�。ǘ�）規(guī)范項目資金撥付管理

　　1.縣財政局為我縣財政投資項目資金撥付與監(jiān)督管理的職能部門，負責對有財政性資金投入的各類項目的相關材料進行審核，并按項目進度撥付資金。

　　2.項目資金實施專戶管理，封閉運行，確保資金�？顚Ｓ谩�

　　3.縣財政局要嚴把資金撥付關，在審核有關工程資料的基礎上，按規(guī)定程序及工程進度撥付資金，通過項目資金的撥付環(huán)節(jié)，加強對財政投資項目資金的跟蹤管理，及時了解工程進展情況和項目資金的使用情況，發(fā)現問題，及時糾正，確保資金及時到位和專款專用。

　　4.項目資金撥付要求：

　　（1）包工包料工程的預付備料款應在合同中約定支付比例和抵扣方式，原則上不超過合同金額的`20％，并在工程進度款中抵扣。凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，不得支付預付款。

　　（2）工程進度款根據合同約定支付。工程決算審計前應預留合同價20%-30%的工程款，竣工財務決算批復前應預留審計結算價10%的工程款，在縣財政局出具《基本建設項目竣工財務決算批復》后支付余款。

　�。�3）質保金支付時間至少應在項目竣工驗收合格后一年以上。質保期內如有返修，發(fā)生的費用在質保金中扣除。

　�。�4）項目須進行政府采購的，按政府采購管理和國庫集中支付的有關規(guī)定辦理。

　　六、加強項目竣工驗收

　　建設單位憑項目立項批復、工程概預算審批和招投標手續(xù)等文件邀請相關部門進行綜合驗收。為確保工程量計量的準確性，項目建設過程中對土方工程、土建工程的地下部分以及裝飾工程的隱蔽部分的計量，必須經建設單位、監(jiān)理單位、施工單位三方現場簽證后方可確認。凡遇項目重大變更，建設單位應及時通知審計部門到施工現場進行實地抽查、驗證，為決算審計掌握第一手材料，并逐步實現對重大建設項目全過程跟蹤審查與監(jiān)督管理。需分步驗收的工程，應及時按項目類別分別邀請縣住建、水利、交通、園林綠化等質量監(jiān)督管理部門進行驗收。項目竣工驗收由建設單位組織設計、監(jiān)理、施工單位以及縣住建、發(fā)改、財政（國資辦）、審計、監(jiān)察、消防等相關部門共同驗收。

　　七、嚴格項目結算審計

　　項目竣工驗收后，建設單位應及時組織竣工結算資料的編制工作，并對竣工結算資料認真審核把關�？⒐そY算資料須附項目立項批復、工程概預算審批、招投標以及《縣政府投（融）資項目變更審批表》等文件資料。建設單位將竣工結算資料按規(guī)定時間送縣審計局審計，縣審計局在規(guī)定時間內完成審計，凡未填報《縣政府投（融）資項目變更審批表》的變更工程量不予計量，未經審計的工程結算不予認可，建設資金余款不予撥付。對于項目結算送審價核減率超過10%的，其超出的部分審核費由施工單位承擔，并由建設單位在應支付的工程費用中抵扣；核減率超過20%的，施工單位除需支付上述費用外，由相應審查機構予以通報，建設行政主管部門可給予暫停承接工程業(yè)務的處罰。

　　八、健全項目決算審批

　�。ㄒ唬╉椖拷Y算審計確認后，建設單位應及時編制項目竣工財務決算，憑項目立項批復、工程概預算審批和招投標手續(xù)等文件，報縣財政局審批。決算報表和決算說明的具體要求按《省基本建設財務管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。

　�。ǘ�）縣財政局要嚴格審核項目竣工財務決算，及時批復建設單位，并按規(guī)定撥付工程余款。項目竣工財務決算經批準后，建設單位根據《基本建設項目竣工財務決算批復》轉增固定資產，并按固定資產管理的有關規(guī)定進行管理。

　　九、防范項目融資風險

　　政府投資項目建設是公共財政投資的重要組成部分，必須遵循適當前瞻、量力而行的原則。凡需通過融資方式籌集項目資金的，必須事先將年度融資計劃報縣財政局審核，經縣政府批準后實施。建設單位每年必須編制債務預算報縣財政局，落實好還款資金來源，防范、控制債務風險。

　　十、強化部門責任考核

　　（一）項目建設單位的職責

　　建設單位是項目建設的責任主體，對項目建設全過程負責。各單位必須按照程序做好項目前期申報、論證工作，按照規(guī)定及時做好項目變更調整申報和資金的計劃、籌集工作，按要求做好項目竣工驗收準備和財務決算工作。

　　凡因建設單位未按規(guī)定及時履行項目變更報批手續(xù)，造成資金不能及時撥付到位引起的一切后果，由建設單位及其主管部門負責。

　　建設單位應加強對工程監(jiān)理的管理，凡因工程監(jiān)理工作不到位，造成資金損失或增加工程造價的，應由監(jiān)理單位按照工程監(jiān)理合同中的有關約定承擔相應的經濟責任。

　�。ǘ�）主管部門的職責

　　主管部門負責指導建設單位項目建設各項工作，做好建設單位各項申報材料的初審，抓好項目的跟蹤管理，協(xié)調好建設單位和項目監(jiān)管部門的關系。凡因初審把關不嚴，造成工作不到位的，主管部門與建設單位共同承擔責任。

　�。ㄈ�）監(jiān)管部門的職責

　　1.縣發(fā)改委：負責政府投（融）資項目的審查批復；建立、管理政府投（融）資項目庫；組織有關項目變更審核工作；參與項目竣工驗收工作。

　　2.縣財政局：負責資金來源審批、投資概算審核、項目資金審核撥付和項目財務決算審核批復；負責組織編制政府投資項目債務預算；參與有關項目變更審核；參與項目竣工驗收和項目招投標監(jiān)督工作。

　　3.縣住建局：負責組織工程招投標活動和有關工程竣工驗收。

　　4.縣代建中心：負責代建項目合同范圍內的工程招投標；負責對代建項目工程施工實施全過程管理；按規(guī)定和計劃使用工程資金；組織工程驗收和項目決算的編制和報審工作。

　　5.縣審計局：負責政府投（融）資項目的審計工作，安排項目審計計劃，及時做好項目審計，保證政府投資項目資金按時結算。

財務審批制度11

　　為合理安排各項支出，杜絕不合理開支，確保資金使用效益，醫(yī)院支出實行“預算管理，量入而出，統(tǒng)籌安排，分級審批，財務科負責”的審批制度。

　　一、審批要求

　�。ㄒ唬┓踩f元以上的房屋拆建、建筑安裝、制作、土建、大修繕等基建工程款項、均需附有預、決算報表，送審計科，根據審計報告單和審定單，方可審批支付最后的工程尾款。

　　（二）凡購置房屋和二十萬以上大型設備報主管部門審批，需附有衛(wèi)生廳購置審批單，購置合同書和固定資產可行性論證報告，方可審批執(zhí)行。

　�。ㄈ�）單位之間拆借資金，必須是合法借貸，辦理正當手續(xù)，由財務科提出意見，經審計審簽，由分管院長報院總務會討論，分管院長審批后方可執(zhí)行。

　�。ㄋ模┽t(yī)院資金短缺，需向銀行及有關部門申請貸款，或向職工集資由財務科提出書面報告，報院領導審批后，報銀行審批，方可執(zhí)行。

　　（五）人員經費的開支（包括工資、付貼、冷飲費、離退休人員費用、臨時費用、困難補助、夜餐、交通補貼、醫(yī)衛(wèi)津貼等），由有關執(zhí)能科室核實，按國家有關規(guī)定和標準開具通知單，財務科憑通知單審批權限審核付款。

　　（六）對獎金的發(fā)放，以及橫向聯(lián)合，新開發(fā)項目、勞務、聯(lián)營、宣傳費、廣告費、驗證費、促銷費、管理費等項目的付款或提成，均應根據院務會討論制定的有關提成規(guī)定、醫(yī)院簽定的協(xié)議、合同以及獎金會議討論的決定，并附有關書面文件，按規(guī)定審核權限審批付款。

　�。ㄆ撸┎少徦幤�、衛(wèi)生材料、低值易耗品、業(yè)務消耗用品等，必須附有采購計劃書、采購合同書、驗收入庫單、科室請領單、經驗收人員、采購人員、科室負責人簽字后，方能審批付款。

　�。ò耍┕潭ㄙY產的報損、報廢、調撥、變賣，應有使用科室書面申請報告，并附有報損、報廢、調撥單和有關部門的檢查鑒定單，按審批權限審批后，方能銷帳。

　　（九）財產物資的盤盈盤虧，要求有關科室認真分析，查找原因，寫出書面報告。對數量小的，原因明了的，經有關部門核實，分管院長批準調整入帳；對數量大，原因不明的盤盈盤虧，要會同有關領導和部門盡快查找原因，必要時，請內審進行審計，根據審查情況，做妥善處理。

　　二、支出歸口管理與審核

　�。ㄒ唬�歸口管理

　　1、醫(yī)院的各項支出要在院長領導下，由財務科統(tǒng)一安排掌握使用。根據批準的支出預算進行分級歸口管理。

　　2、各項支出報銷憑證，應由各分管部門負責人簽署意見，根據預算和審批程序進行核報。各科室需購置設備材料等物品，須在每年 10 月底前向各分管部門編報計劃或請領。一般不得自行采購。對預算外的`開支，須由分管部門提出書面報告，院務會討論后，按審批程序辦理。

　　3、各分管部門采購屬國家規(guī)定的專項控制商品，必須事前辦理�？厣唐穼徟�手續(xù)。沒有審批手續(xù)的，財務科不予開支。

　�。ǘ�）支出審核分析

　　1、要加強各項支出的審核工作。審核原始憑證內容是否完整，手續(xù)是否完備，有無入庫或請領單，原始憑證是否真實，數字計算是否正確。審查經濟內容是否符合財務制度，事先有無計劃或經濟合同，審核發(fā)票是否正規(guī)。對手續(xù)不完備、不符合財務制度和事先無計劃的各項支出，財務科不予報銷。

　　2、對大型設備的購置和大型基建項目的開支以及一般修購費、四項基金、專項補助開支，要從嚴掌握和把關，審核上述項目的開支是否嚴格按照規(guī)定審批權限辦理。是否附有工程決算、預算、審計報告，可行性論證報告及上級主觀部門批件，審核經濟合同的簽定是否合理，是否嚴格區(qū)分各項基金支出界限等等。

　　3、對各項支出要定期進行分析。專題或綜合分析預算的完成情況。對影響財務狀況的因素要深入實際調查、研究，找出管理中的漏洞。

　　三、審批權限：

　�。ㄒ唬┽t(yī)師出差、開會、進修、學術活動等有關事務由醫(yī)務科科長簽證審批，護士出差、開會、進修、培訓、學術活動等有關事務由護理部主任簽證審批，由分管副院長批付。院辦有關人員由辦公室主任簽證，職工探親由人事科簽證，其它各部門由其他科主任簽證，分管副院長批復。

　�。ǘ�）中西藥庫、化驗試制的物資采購必須進行庫驗收制度，由經辦人、科主任、分管副院長簽字后，財務科付款。

　�。ㄈ�）設備、總務物資采購也同樣實習進庫驗收制度，由經辦人、科主任簽證、分管副院長批付。

　�。ㄋ模﹫D書雜志、報刊采購必須例報采購清單，由醫(yī)教科長、辦公室主任審查簽證后，財務科付款。

　�。ㄎ澹�對院內外簽訂有關經濟合同的必須經院長辦公會議同意并征得財務科的意見，對于文字組織應細加推敲，準確扼要。

　�。�六）辦公室主任負責臨時性招待費用開支，財務科長負責資金調度，審批預算內正常開支。

　�。ㄆ撸�業(yè)務院長審批 10，000 元以下開支，超過基數須經院長辦公會集體討論決定。

　�。ò耍┴攧湛崎L、會計、出納一定要嚴格執(zhí)行批復制度。

財務審批制度12

　　第一章 總 則

　　第一條 為進一步鞏固和擴農村稅費成果，完善和規(guī)范村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規(guī)和黨在農村的有關方針、政策規(guī)定，特制定本財務管理制度。

　　第二條 本制度適用于盱眙縣行政村（居會）和組等社區(qū)性合作經濟組織。

　　第二章 會計派代理

　　第三條 村會計實行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站（會計服務中心）統(tǒng)一派代理，每位派會計可兼職2～5個村會計業(yè)務，村級配備報帳員。派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務人員選送縣農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條 派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條 堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

　　第六條 實行村級統(tǒng)一報帳、集中會審做帳制度。每月35日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條 財會人員的工作職責：

　　1、總帳會計工作職責：

　�。�1）定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監(jiān)督報帳員履行職責情況；

　�。�2）及時記帳，編報財務報表資料，并按月饋、公布各村的財務活動情況；

　�。�3）組織好派駐村各類報表和統(tǒng)計資料的收集、匯總、編報工作；

　�。�4）監(jiān)督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；

　�。�5）做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作；

　�。�6）協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責：

　�。�1）做好村內日常業(yè)務工作，包括建立個體私營企業(yè)臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下?lián)芸铐椊Y算等；

　�。�2）按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；

　　（3）協(xié)助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統(tǒng)計表冊；

　�。�4）正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業(yè)務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登激作；

　�。�5）按時參與理財，負責村務公開工作。

　　第八條 村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續(xù)，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站驗印存檔；在未辦結移交手續(xù)前，會計人員不得離職。

　　第三章 收支管理

　　第九條 收入管理

　　1、列入村級核算管理的收入范圍：

　�。�1）農業(yè)稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；

　　（2）村組統(tǒng)一代辦直接用于農民生產性事業(yè)性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫(yī)療保險費等；

　　（3）集體資產和資源對外發(fā)包、租賃取得的各項收入：

　　（4）集體資產變價收入；

　�。�5）回收債權收入；

　�。�6）其他收入。

　　2、堅持分類管理的原則：

　�。�1）村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業(yè)稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；

　�。�2）由村組為農民代辦的生產性事業(yè)性經費，必須嚴格執(zhí)行報帳進帳、單核算、�？顚Ｓ弥贫�。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統(tǒng)一專戶存儲，然后依據項目資金實收額撥付有關部門；

　�。�3）農業(yè)稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業(yè)稅的10%，統(tǒng)一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站，專項用于規(guī)定范圍的村級運轉開支。

　　3、村級核算收入范圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用；嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。

　　第十條 支出管理

　　1、村級各類資金的使用必須認真制定并嚴格執(zhí)行年度預決算計劃。年初本著量入為出、略有結余的原則，編制好年度資金使用計劃，并逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過后，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對資金

　　使用情況進行分析和決算，確保計劃實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發(fā)生。

　　2、堅決壓縮村級非生產性支出。

　�。�1）村干部（含派會計）平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準，農經站統(tǒng)一核準發(fā)放。村支部書記養(yǎng)老保險和村干部獎勵，按盱發(fā)[2003）10號文規(guī)定執(zhí)行，村級不得擅自發(fā)放獎金和實物；

　�。�2）村級招待費實行總量包干、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準后領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結余歸己；

　�。�3）村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要干部采取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元；

　�。�4）村級（含聯(lián)組）報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法�？側丝谠�1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到2000人以內的村限額1500元，總人口在2000人以上的村限額2000元；

　　（5）村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在2000元以內，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站統(tǒng)一控制，安排使用；

　�。�6）無集體經濟收入的。村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

　　3、村組兩紀務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節(jié)平衡，或結轉下年度。

　　第四章 貨幣資金管理

　　第十一條 各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符；必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符�？値�會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。

　　第十二條 各村庫存現金月末帳面余額不準突破200元限額。

　　第十三條 各村用于零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的.管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批準后再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續(xù)，托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站辦理業(yè)務。

　　第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經村理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民員會出具借款請示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站審核，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領導審批后，方可借取。

　　第五章 票據使用管理

　　第十五條 村級使用的收入票據，嚴格按照“統(tǒng)一供應，按月（季）繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領銷、報結辦法，實行縣、鄉(xiāng)、村三級監(jiān)控。

　　第十六條 村級使用的收支票據，必須是省市統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

　　第十七條 各村領取票據時，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發(fā)票據經手人必須在登記簿上簽字。

　　第十八條 村級使用票據，必須規(guī)范有序，嚴格按照票據序號和內容連續(xù)填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據；票據填制齊全后， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”（由總帳會計保管）。

　　第六章 財務審核審批

　　第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據（入庫資金有效證件）結報，嚴格履行有關交接手續(xù)。

　　笫二十條、村級財務審核審批，由村會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業(yè)務發(fā)生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

　　第二十一條 明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批；100300元以內項目支出必須提交村“兩”集體討論通過，方可簽批；3001000元以內的支出項目，必須經村“兩”集體討論，提交村民議事組討論通過后簽批；1000元以上的額支出項目，必須經村“兩”集體討論，提交村民代表會討論通過后簽批。

　　第七章 集體資產管理

　　第二十二條 村級集體資產包括集體房屋、建筑物、機器、設備、工具、經濟林木和農業(yè)基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產；能夠直接利用或經開發(fā)可以長期利用的村組集體資源（山地、灘涂、水面、堤埂等）必須列入集體資產范疇，采取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理；對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立臺帳納入管理。

　　第二十三條 各村可以通過招標發(fā)包、租賃、拍賣和抵押、入股、協(xié)議轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見，經村黨支部、村會（以下簡稱兩）集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書面合同、契約、協(xié)議，實行公開、公正、公平方式發(fā)包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產、村內社會公益事業(yè)和償還村級債務。

　　第二十四條 村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核準等手續(xù)程序。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業(yè)務主管部門核準后，方可實施。

　　第八章 理財與定期審計

　　第二十五條 村級財務實行按月理財

　　1、產生村理財、議事組。要通過村民會或村民代表會的辦法，公開產生村理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強；理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財、議事組成員。村理財、議事組人數視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

　　2、理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

　　3、村理財日定為每月5日（特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調整），村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經理財組審理核準，加蓋理財專用章，并按規(guī)定程序審批后，方可入帳。 當期發(fā)生的業(yè)務事項，必須當期出據入帳， 因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況并登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束后，理財組全體成員必須在理財結果報告單上簽名，并加蓋理財專用章，同時上報鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站備案。

　　第二十六條 村級財務實行定期審計

　　1、每年村理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項審計同時進行。

　　2、年度審計工作程序：

　�。�1）全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財組、村會計各執(zhí)一份，報農經站備查一份；

　�。�2）認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況；

　�。�3）認真核實債權債務及其他各類明細；

　�。�4）每期理財中所提出意見和建議的落實情況；

　　（5）整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見；

　�。�6）向村“兩”匯報并參與研究處理有關存在問題；

　�。�7）審計工作結束后要認真清點、交還帳據，并履行回交手續(xù)；（8）出具審計報告，公布審計結果。

　　第九章 村務公開

　　第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

　　第二十八條 村務公開的基本內容：村級經濟發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發(fā)放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執(zhí)行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

　　第二十九條 村務公開形式，采取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村會主任、總帳會計和理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村會、村理財組各執(zhí)一份，上報農經站一份存檔。

　　第三十條 實行村務公開跟蹤服務、回、督查制度。每期公布結束后，村會主要領導要接受并答復村民代表的質疑，村理財議事組要廣泛征求、收集、饋群眾的意見，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題， 以確保提高村務公開的質量和效果。

　　第十章 檔案管理

　　第三十一條 村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

　　第三十二條 村財務檔案資料實行規(guī)范裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農經站歸檔，長期保管；中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

　　第三十三條 會計檔案移交，應編制交接手續(xù)，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

　　第三十四條 會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負責人批準后，于現場查閱、復制，不得涂改、轉借或帶到異地使用。

　　第十一章 法紀責任

　　第三十五條 違本制度規(guī)定，有下列行為之一的，由縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）農經部門，協(xié)同相關部門責令其限期改正，并視其情節(jié)輕重，參照《會計法》有關規(guī)定給予經濟處罰；構成違紀的，報經紀檢監(jiān)察部門給予其相應的黨紀政紀處 分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　1、未按照規(guī)定設置會計帳簿、或私設會計帳簿的；

　　2、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證的；

　　3、未按照規(guī)定管理現金和集體資產的；

　　4、未經審批或越權審批有關票據的；

　　5、未按照規(guī)定時間和要求進行理財、村務公開的；

　　6、未按照規(guī)定要求報帳、會審、報表的；

　　7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規(guī)定辦結移交會計資料的；

　　8、未按照有關規(guī)定派、聘用農村會計人員的。

　　第三十六條 違本制度規(guī)定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的；已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠；未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任；對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第三十七條 未按規(guī)定程序辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

　　第三十八條 未按規(guī)定程序購置、發(fā)包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬于無效行為；造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　第十二章 附 則

　　第三十九條 本制度由縣農村工作部負責解釋、修改。

　　第四十條 本制度自公布之日起實施。

財務審批制度13

　　財務支出票據的審核工作是高校財務的一項基礎性工作，財務支出票據是會計工作中重要的基本信息載體，高職院校的各類財務支出都需要以支出票據上記載的內容作為最原始的記錄和證明。近年來，高等職業(yè)教育迅速發(fā)展，高職辦學理念發(fā)生巨大變化，高職院校教育工作的環(huán)境、工作內容、工作方法和手段也在悄然發(fā)生變化。這些都給高職院校財務支出票據的審核工作帶來更高、更新的要求。

　　一、 高職院校財務支出票據的類型

　　高職院校財務支出票據是高校財務核算中原始憑證中的一類。原始憑證又稱單據，是在經濟業(yè)務發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業(yè)務的發(fā)生或完成情況的文字憑據。它不僅能用來記錄經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況，還可以明確經濟責任，是進行會計核算工作的原始資料和重要依據，是會計資料中最具有法律效力的一種文件。

　　高職院校財務支出票據共有四類：

　　第一類是國家行政事業(yè)單位及機關團體為履行或代行政府職能，依據國家規(guī)定向有關單位和個人收取的各種基金、規(guī)費或行政事業(yè)單位之間發(fā)生經濟往來時開具的憑證，通常把它稱為非商業(yè)票據，又稱財政票據，由省以上財政部門監(jiān)制，包括：非稅收入通用票據、非稅收入專用票據、非稅收入一般繳款書、資金往來結算票據、公益事業(yè)捐贈票據、醫(yī)療收費票據、社會團體收費票據和其他由財政部門管理的票據等。

　　第二類是由稅務部門監(jiān)制的商業(yè)票據，又稱發(fā)票，是從事生產、經營的企事業(yè)單位和個人在完成銷售過程中向付款方開具的收稅憑證。

　　第三類是銀行票據，是銀行簽發(fā)或銀行承擔付款義務的票據，主要包括支票、匯票、劃（收）款憑證以及國庫集中支付憑證。

　　第四類是自制支出票據，是單位按照會計制度的規(guī)定，根據會計核算和管理要求，由高職院校的內部經辦部門或個人在執(zhí)行或完成某項經濟業(yè)務時自制的原始單據，主要有工資單、領款單、借款單等。

　　以上四類票據為高職會計核算的法定財務支出票據。另外，隨著國家不斷加強財務票據支出管理，進一步規(guī)范財務支出行為，根據《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《財政票據管理辦法》、《會計基礎工作規(guī)范》等規(guī)定，財政部門對行政事業(yè)單位的票據核銷有了更高的要求，其中，最具代表性的就是要求在進行財務支出票據審核過程中，需要提供附件資料。例如，在湖北省，由湖北省財政廳下發(fā)的鄂財綜發(fā)[20xx]6號文件中就明確規(guī)定，行政事業(yè)單位在進行財務支出報銷時，應當附與經濟業(yè)務事項有關合法合規(guī)的附件。這些附件包括各類審批表、決議、決定、結算清單、商品明細清單等。由此可見，在高職院校財務支出票據審核中，附件資料已成為必不可少的輔助證明材料。

　　二、 高職院校財務支出票據的審核

　　（一）程序性審核

　　財務審批流程審核：高職院校出于內控的需要，有嚴格的財務審批程序。財務審核在整個審批流程中一般處于中間環(huán)節(jié)，不同類型業(yè)務的財務審核前置環(huán)節(jié)不同。例如，領款、一般費用報銷的前置環(huán)節(jié)是部門負責人、分管領導審批，差旅費報銷的前置環(huán)節(jié)是部門負責人審批，借款的前置環(huán)節(jié)是部門負責人、分管領導、分管財務領導審批，設備購置費報銷的前置環(huán)節(jié)是部門負責人、資產管理部門負責人、分管領導審批等。由此可見，財務審核人員在審核過程中要根據業(yè)務類型，結合支出的預算口徑，判斷前置審批程序是否合規(guī)。

　　特殊事項行政審批程序審核：除了一般的財務審批程序外，高校還對一些特殊的業(yè)務規(guī)定了前置行政審批。例如招待費支出前，業(yè)務單位需要履行預審報批程序。再例如公務出差前，出差人員要按規(guī)定進行事前審批，對不符合職級標準的人員出差過程中乘坐飛機的，還需另外履行報批手續(xù)等；財務審核人員在進行審核過程中，也要對該類事項是否完成了前置行政審批程序進行審查。

　　（二）支出票據審核

　　支出票據的審核主要是票據的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性的審核。其要點是要通過對票據名稱、填制時間、接受票據單位名稱、經濟業(yè)務內容、填制單位名稱、經手人簽章等票據要素的審核保證發(fā)生的經濟業(yè)務符合國家的政策、法令和制度的規(guī)定，杜絕違反財經紀律等違法亂紀行為。在高職院校支出票據審核中，特別需要注意以下兩種情況：

　　1.虛假票據

　　虛假票據經常令財務人員防不勝防，財務人員需要在工作中細心辨析。發(fā)票的出現存在兩種情況，一種情況是報銷人私自購買發(fā)票。這種票據一般可以從印制質量上發(fā)現疑點，例如，發(fā)票質地較差，印刷字體、熒光度與真發(fā)票相比有差異，無稅務防偽水印或印制不清等。這種發(fā)票是非法印制和流通的，不能作為合法的報銷憑證，為使連號的發(fā)票不被財務人員發(fā)現，有的報銷人會把票據打散，分散報銷，因此，在審核時要特別注意同一供應商、同一報銷人的多次同類型業(yè)務報銷。另一種情況是在業(yè)務活動發(fā)生過程中，供應商為了避稅等原因向報銷人提供非稅務機關監(jiān)制的發(fā)票、或找別的單位代開了發(fā)票。這種情況，就需要在審核票據時對存疑發(fā)票追索來源，及時通過電話或網絡查詢的方式辨別真?zhèn)巍?/p>

　　2.票據要素不齊全、不準確

　　支出票據作為記載經濟業(yè)務發(fā)生的最原始記錄，其票面應包括票據名稱、填制時間、填制單位名稱及公章或專用章、經辦人或責任人簽章，接受票據單位名稱、經濟業(yè)務內容等。在票據審核中，特別需要注意的就是票據抬頭是否與本院校一致，是否按規(guī)定加蓋發(fā)票專用章或公章，經濟業(yè)務的內容是否完整、詳細等。在審核中，對于不完整的票據要由開具單位補充完整，對于不準確、按規(guī)定可以修改的票據要由開具單位更正并加蓋更正單位印章，對金額的錯誤，只能由票據開具單位重新開具。在票據審核工作中，因為票據要素不齊全、不準確而無法通過審核的情況較為普遍。這需要財務人員一方面做好宣傳工作，另一方面耐心細致地做好解釋溝通，爭取報銷人的理解和配合，提高服務效率和服務質量。

　�。ㄈ�）附件完整性審核

　　附件資料是財務支票票據必不可少的輔助證明材料，附件材料對財務支出票據的合法性、真實性、完整性、規(guī)范性、準確性和時效性等起到重要的支撐作用，對財務支出是否合規(guī)、是否由有權限人員審批辦理等起到重要的證明作用。例如，在會議費用報銷中，除了會議費發(fā)票以外，還要求報銷人提供會議審批表、會議通知、會議經費預算、會議簽到表和結算清單等，這就對會議召開的必要性、會議的規(guī)格、預算口徑、參會人數等重要因素予以書面界定。再例如，在接待費報銷中，要求報銷人提供接待函、公務接待審批表、消費清單和公務卡結算憑據（達到公務卡支付標準的），這對于界定接待合規(guī)性、接待標準，確定可核銷接待金額等有著重要意義。除了會議費、接待費以外，其他的費用核銷，例如維修費、宣傳費、廣告費、勞務費等，都有相關附件的要求，在審核過程中，審核人員在對支出類型進行合理界定的基礎上，要對附件的完整性進行審核。對于附件資料不完整的支出事項，要由報銷人補充完整。與此同時，還特別需要注意附件資料的真實性，例如，簽到表是否由本人簽到，接待函與公務接待審批表、餐單上的人數是否一致等。這就需要財務人員具有細致的工作作風。

　　三、 對加強高職院校財務支出票據審核工作的兩點建議

　　財務支出票據審核是高職院校會計核算中重要的環(huán)節(jié)，如果不能嚴格把關，就會給會計

　　主體帶來不可估量的損失，如何能夠較好地完成財務支出票據審核工作，筆者認為應從以下兩個方面入手：

　�。ㄒ唬┏浞掷斫夂驼莆崭咝Ｏ嚓P內部管理制度

　　除了國家頒布的`相關法律法規(guī)以及規(guī)章以外，要做好高等職業(yè)院校的支出票據審核工作，必須熟悉和掌握高職院校相關內部管理制度。

　　1.財務管理制度。高職院校的財務管理制度是高職院校實施教育教學管理活動，結合高職院校教育教學管理特點，對財務管理體系進行建立和維護，進行會計核算與監(jiān)督工作的制度保障。一般來講，會涉及到財務內部控制制度、預決算制度、財務收支管理制度、項目立項及資金支付管理制度、資產管理制度、債務管理制度、財務監(jiān)督制度、差旅費管理制度、學生收費管理制度以及財務信息公開制度等。這些制度從各個方面對高職院校的財務工作進行規(guī)范，保障高等院校財務工作的正常、規(guī)范開展。在進行財務支出票據審核過程中，要將這些財務管理制度落到實地，首先需要財務人員理解和掌握制度，其次，在工作中要向服務對象做好宣傳和解釋工作，最后，在工作中也要注意聽取和收集服務對象對財務工作的意見和建議，以便在今后能夠更好地修訂財務制度。

　　2.其他管理制度。高職院校為了更好地實施教育教學管理活動，一般還制定有教育教學管理制度、學生管理制度、人事管理制度、師資管理制度、資產管理制度、教科研管理制度等。財務人員不僅要熟悉財務管理制度，還應當熟悉各種其他類型的管理制度，從而掌握高職院校的內部運行機制、熟悉校內各級領導的經濟責任。只有在此基礎上，才能夠在支出票據審核過程中對各類支出的審核程序等作出準確的職業(yè)判斷，并結合財務制度做好支出票據的審核工作。

　�。ǘ�）加強財務審核人員業(yè)務學習，提高審核人員綜合素質

　　1.加強財務人員業(yè)務培訓，提高財務人員業(yè)務能力。財務支出票據審核是一項十分嚴肅的工作，是高職院校支出重要的把關關口。隨著高職院校的逐步發(fā)展，高職院校的業(yè)務類型越來越多，業(yè)務范圍也越來越大，這就給審核人員的業(yè)務能力提出了更高的要求，“關口”和“哨兵”的角色決定了審核人員要確保資金的合法、合規(guī)、合理支出，就必須不斷更新知識，經�？偨Y工作經驗，主動積極參加各種業(yè)務培訓，只有這樣，才能不斷適應新形式的要求。

　　2.不斷提高審核人員綜合素質，加強服務意識。票據支出審核崗位的服務對象是廣大的師生員工以及相關業(yè)務單位，作為財務部門對外服務的窗口，一定要有強烈的服務意識，既要“規(guī)范、高效”，又要“細致、熱情”。這需要審核人員有較高的業(yè)務能力和良好的溝通、協(xié)調能力。在票據審核過程中，對存在問題的審核事項，要耐心細致地向服務對象做好解釋工作，更多地爭取服務對象對財務工作的理解和配合。同時，也要在堅持原則的基礎上靈活變通，既要將財經法規(guī)融入到業(yè)務辦理中，也要避免死板僵化帶來不必的財務低效。

財務審批制度14

　　一、財務收支審批的范圍

　　(一)本制度所稱財務收支包括與公司有關的一切經濟利益的流入與流出。既包括現金及其他實物資產的增減，也包括債權債務的增減變化。

　　(二)未經公司相關領導審批，任何人員不得私自收取應由公司收取的款項，或報銷不屬于公司業(yè)務范圍的支出。

　　(三)收入主要包括：

　　1、商品銷售收入;

　　2、項目轉讓收入;

　　3、租金收入;

　　4、投資收益;

　　5、政府補貼收入;

　　6、利息收入;

　　7、其他收入;

　　8、收入的減少，主要指銷售折扣及優(yōu)惠等。

　　(四)支出主要包括以下項目：

　　1、固定資產購建支出;

　　2、工程物資采購支出;

　　3、原材料、包裝物、低值易耗品、商品及其他物料支出;

　　4、各項費用支出，如：工資及福利費、辦公費、水電費、運雜費、展覽及廣告費、交通費、差旅費、保險費、修理費、業(yè)務招待費、會務費、禮品費、培訓費、通信費、中介服務費、稅金、利息等等。

　　5、償還債務;

　　6、繳納稅費;

　　7、其他支出，如罰款及捐贈支出等。

　　二、財務收支的審批報銷程序

　　1、業(yè)務經辦人員應在所經辦的經濟業(yè)務完成后，及時取得或填制合法的原始憑證并簽名確認;用途不明的，還應注明用途或另附清單;采購設備工具及物資的，應有驗收人員或使用保管人員的簽收意見或開具入庫單(驗收單);已簽訂合同的款項支付，還應填寫付款審批單經相關人員審批后一并作為報銷憑證附件。

　　2、由該業(yè)務人員所在部門負責人對該項經濟業(yè)務的真實性和完整性進行預審并簽名確認;

　　3、報財務負責人審核(工程類還應先報工程會計審核)，再報總經理審批和董事長審批;

　　4、出納人員根據審核無誤的原始憑證及時進行報銷。

　　5、各業(yè)務人員應嚴格《原始憑證填制審核規(guī)范》取得或填制原始憑證，各級審批人員也應嚴格按《原始憑證填制審核規(guī)范》審核原始憑證;若出現失誤給公司帶來損失的，責任人均應承擔一定的責任及損失。

　　三、財務收支的審批權限：

　　(一)收入的審批權限：

　　1、需要開據正規(guī)發(fā)票才能進行收款時，必須由經辦人提出書面申請，經總經理和董事長簽字批準后，交財務部開據相應票據進行收款。

　　2、不需開據正規(guī)發(fā)票的，經辦人應先收取款項或支票，交由財務時向經辦人開收款收據，并讓經辦人在收據里簽字認可，財務要及時入賬，并在當天的日報表中登記，報公司領導知曉。

　　(二)工程材料采購的審批權限：另作規(guī)定

　　(三)一般費用的審批權限：

　　所有的費用現均由總經理或董事長簽字后方可報銷

　　四、報銷時間

　　1、一般費用報銷時間為每個(星期二)和(星期四)的下午進行報銷;

　　2、其余如遇事情緊急的可在其他工作時間報銷。

　　3、如無特殊情況，報銷人員不得要求財務人員在規(guī)定時間以外辦理報銷;財務人員也不得無故拖延。

　　五、關于借款

　　1、員工因公借款或領用支票，應由本人按照規(guī)定填制借款單或支票領用單，由領導或其指定人員審核簽章，然后辦理借款。不能收回或報銷的借支款項，簽字同意的人員應負連帶責任。

　　2、借支后，借支人員應于該項經濟業(yè)務完成或應該完成后的(兩個工作日)內進行報銷;但最遲應在借支日后的(10日內)進行報銷;否則，一律從最近將發(fā)放的工資中扣回。

　　3、一般情況下，員工不得因為私事向公司借款。

　　4、試用期未滿的員工一般不得經辦與現金有關的業(yè)務。

　　5、副總經理、總經理、以及其他股東如有個人向公司進行借款的，不論金額大小必須由董事長簽字后方能支出，借款時必須注明歸還日期。

　　六、差旅費

　　1、審批：員工因公出差，需提出書面申請，列明出差事由、地點、時間、日程安排、費用預算、需借支金額等，一般員工報總經理批準，部門經理以上級人員報董事長批準后，方可出差。

　　2、借支：員工持經批準的出差申請到財務部門，財務部負責人審核無誤后，交由出納按核定的.借支額支付借款。

　　3、報銷標準：出差人員所乘坐交通工具在規(guī)定標準以內的，可按機票及車船票據實報銷，未達到規(guī)定標準的，節(jié)約的費用可按50%獎給個人;住宿費、市內交通費、誤餐費、話費補貼實行定額包干制度，報銷時需出具當地住宿發(fā)票。具體標準如下：

　　費用項目

　　副總經理以上

　　部門經理及副經理

　　其他人員

　　車船費

　　飛機、火車、汽車、輪船

　　飛機、火車、汽車、輪船

　　飛機、火車、汽車、輪船

　　住宿費

　　省內

　　80元/天

　　50元/天

　　30元/天

　　省外

　　120元/天

　　70元/天

　　40元/天

　　特殊地區(qū)

　　150元/天

　　100元/天

　　50元/天

　　市內交通費

　　省內

　　10元/天

　　10元/天

　　10元/天

　　省外

　　25元/天

　　20元/天

　　15元/天

　　特殊地區(qū)

　　30元/天

　　25元/天

　　20元/天

　　誤餐費

　　省內

　　40元/天

　　30元/天

　　20元/天

　　省外

　　50元/天

　　40元/天

　　30元/天

　　特殊地區(qū)

　　60元/天

　　50元/天

　　40元/天

　　話費

　　補貼

　　省內

　　10元/天

　　5元/天

　　5元/天

　　省外

　　20元/天

　　15元/天

　　10元/天

　　說明：1、以上標準如遇特殊情況需提高的由董事長批準后方可報銷。

　　2、兩人共同出差，報銷標準就高不就低;超過兩人的分別按標準報銷。

　　3、不屬會務組安排的單個出差人員，住宿費按規(guī)定標準報銷。

　　4、公司已派出車輛的，不再報銷車船費及市內交通費。

　　5、如公司統(tǒng)一安排食宿或所報會務費等已包括食宿費的，不再單獨報住宿費和誤餐費;如已另行報銷業(yè)務招待費的，應扣除當日相應的誤餐費。

　　6、本規(guī)定中的特殊地區(qū)指：北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、海南等高消費城市。

　　7、出差人員返回公司當天只報誤餐費;以上誤餐按2餐/天計，不足一天的，按半天的誤餐費報銷。

　　七、業(yè)務招待費

　　業(yè)務招待費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪同人員不得過多，變成內部消費。

　　各職務權限每次開支最高標準

　　級別

　　開支金額

　　備注

　　董事長、總經理

　　實報實銷

　　部門經理或副經理

　　按實際用餐人均按(30元/餐)以內報銷

　　報請

　　其他人員

　　事前報請

　　八、值易耗品及辦公用品

　　低值易耗品是指單位價值50元以上，XX元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品。

　　1、每月初，各使用部門必須上報其領用計劃經部門負責人審核后送總經理批準后執(zhí)行。超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，呈總經理批準，方可領取。

　　2、除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發(fā)新品。專業(yè)性較強的用品需經非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　3、員工領用物品應在《物品領用臺帳》上登記，工作離退，個人必須辦理清退手續(xù)，財務部方能給予結算工資。

　　4、對報廢低值易耗品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。

　　5、辦公用品應提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。

　　九、宣傳廣告費

　　1、宣傳廣告費的開支范圍：印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。

　　2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。

　　3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。

　　十、其他費用

　　1、其他費用包括電話費、水電費、小車費、報刊費、培訓費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。

　　2、電話費：公司員工應做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。原則上不配置手機，因工作需要配置手機的，話費限額包干，超支自付。

　　3、水電費：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。

　　4、車輛費：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。

　　5、報刊費：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業(yè)務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

　　6、培訓費：如因工作需要確需參加付費培訓的，應事先報總經理審批同意后方可參加，否則費用自理。

　　十一、食堂費用

　　1、食堂費用包括公司食堂購買材料、燃料、用品、設備折舊、人員工資等，公司內

財務審批制度15

　　1　我國科研單位財務內部控制的現狀

　　由于種種原因，目前，我國科研單位財務內部控制機制普遍不夠健全，財務管理手段落后，會計監(jiān)督缺位，管理水平整體偏低。特別是在資金使用、資產管理、對外投資等環(huán)節(jié)管理尤顯薄弱，主要表現在：

　　(1)部分科研單位沒有建立嚴格的資金授權批準制度。審批權限、審批程序、審批人員的責任等更是沒有明確規(guī)定。普遍存在財務管理松散，財務人員相互牽制理念淡薄，單位內部財務監(jiān)督缺位的現象。

　　(2)目前，科研單位依然沒有意識到內部審計的重要性。一般都不獨立設置內部審計機構，或者設置了內部審計機構或專職內審人員，但未能充分發(fā)揮其在單位財務內部控制中的監(jiān)督與信息反饋作用，有的甚至形同虛設。單位財務運行處于監(jiān)督機制嚴重缺失的高風險狀。

　　(3)資產管理薄弱，對外投資盲目性大。目前，科研單位為了提升經濟能力，通常采取資金、資產、技術入股等形式進行對外投資。但科研單位的對外投資管理制度尚不完善，缺乏成熟的立項、評估、決策、實施、審批及處置等對外投資管理體系，對外投資管理失控，投資風險增大。

　　(4)部門預算涵蓋范圍有限，追加項目仍有很多，彈性較大，且部門預算沒有在單位按組織體系細化，影響部門預算的實施效果。預算控制是內部控制的核心環(huán)節(jié)。

　　2　構建科研單位財務內部控制的措施

　　財務內部控制作為一項綜合性的管理活動，無論是從提高自身管理水平，還是適應激烈的外部競爭，都迫切需要科研單位盡快建立健全財務內部控制。

　　2、1　要以預算管理為核心，建立財務管理體系

　　在科研事業(yè)單位，部門預算是事業(yè)單位必須執(zhí)行的一項重要的國家政策及財務管理制度，帶有很強的強制性和約束性。部門預算可以說是事業(yè)單位特有的內控手段之一，原因在于：

　　第一，企業(yè)也有全面預算并且也是控制的一種方式，但其內涵和事業(yè)單位的部門預算相差很大。事業(yè)單位的部門預算既與國家財政預算相聯(lián)系，又是對單位的全年財務收支的硬性約束。

　　第二，事業(yè)單位資金定性為財政性，也就是說，事業(yè)單位收支的依據是經過批準的預算預算規(guī)定了單位支出方向和支出規(guī)模水平，所以事業(yè)單位的預算是內部控制的手段。做好單位的部門預算工作是做好單位內部控制工作的一個重要方面，如果部門預算從編制階段就不合理，這就使得部門預算失去其存在的意義。也就不可能達到應有的控制目的。預算管理是科研單位財務管理的核心，貫穿整個單位的業(yè)務活動。加強預算管理，是確保科研目標實現的重要手段，是各項事業(yè)健康發(fā)展的條件保障。科研單位要結合工作特點，認真做好預算編制前期的調查研究，充分掌握第一手資料。要科學編制部門預算和單位內部資金收支計劃，強化預算執(zhí)行的過程管理，將預算管理納入各部門的工作績效考核體系。

　　2、2　要健全內部審計機構，加強隊伍建設

　　建立健全內部審計機構，培養(yǎng)一支業(yè)務精湛，作風過硬的內審隊伍，是構建科研單位財務內部控制機制的組織人才保障。而有效實施內部審計是單位財務內部控制的重要手段，要對內控制度執(zhí)行情況進行定期檢查，監(jiān)督單位內部各項規(guī)定的執(zhí)行情況，要了解執(zhí)行中存在的問題，并及時進行反饋完善。

　　2、3　加強各方面的內部牽制制度

　　科研單位內部各部門、各崗位應當進行明確的職責分工，建立嚴謹的崗位責任制，從而形成各司其職、協(xié)調配合的良好工作秩序。在通常情況下，任何經濟業(yè)務可以劃分為五個步驟。即授權、主辦、批準、執(zhí)行和記錄。任何職員或部門都不能在未經其他職員或部門核準、復核或記錄的情況下進行一項業(yè)務，從而減少差錯或舞弊的發(fā)生。而不相容職務是指一項完整的經濟業(yè)務活動，不能由一個人同時兼任或有近親屬關系的人員擔任，必須分配給具有相互制約關系的兩個或兩個以上的職位，分別完成。不相容職務分離，可以防止差錯，控制財務風險。

　　根據不相容職務的要求，科研單位財務內部控制也應做到如下分離：

　　(1)授權批準與執(zhí)行業(yè)務職務相分離；

　　(2)業(yè)務經辦與審核監(jiān)督職務相分離；

　　(3)業(yè)務經辦與會計記錄職務相分離；

　　(4)財產保管與會計記錄職務相分離。

　　2、4　要加強國有資產的安全控制

　　(1)貨幣資金的內部會計控制。

　　一是不相容崗位相分離，主要是出納與稽核、出納與會計檔案的保管、出納與賬目登記員、出納與銀行對賬單核對人、出納與收款票據管理人、付款審批人與付款執(zhí)行人、支票印章保管員與支票簽發(fā)人等。

　　二是支出審批制度的規(guī)定，必須明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。

　　三是明確監(jiān)督檢查機構或人員的職責權限，定期不定期地進行檢查。為了保證財產物資的安全和完整，除規(guī)定物資保管員對收付后的每項物資核對庫存賬實外。還要規(guī)定財產物資的局部清查和全面清查制度，以保證賬與物相符和及時處理發(fā)生的差錯。

　　(2)資產管理的內部會計控制。

　　一是資產的`日常管理。資產的實物管理與記賬登記要相分離，實物賬與會計明細賬必須核對一致；資產的配置與使用相分離，使資產的配置合理，科學；資產維修需求的提出與審核、執(zhí)行相分離，確保維修方案的合理性，防止小病大修。

　　二是資產的處置環(huán)節(jié)。要建立資產處置管理制度，明確處置的程序和權限，資產報廢請求的提出與審批、處置相分離，資產的變價處理要引入競價機制，對于大宗資產的變賣要委托社會中介機構進行評估，要防止在資產處置過程中利用職權謀取私利，造成國有資產流失。

　　2、5　實行內部監(jiān)督責任制。提高內部會計監(jiān)督的有效性

　　在內部控制活動中，最突出的薄弱環(huán)節(jié)就是缺乏有效監(jiān)督，考核獎懲機制不夠健全、有效。無論制度多么完善。在沒有有效控制、考核的情況下，都很難發(fā)揮出它應有的作用。沒有有效的監(jiān)督考核和控制，會計核算的質量就難以得到保證，而在會計核算過程中如能實行有效的事前、事中、事后監(jiān)督。將內部監(jiān)督與會計管理、預算管理、財務管理、成本管理、國有資產管理等業(yè)務結合起來，寓監(jiān)督于管理之中，就能夠保證會計工作規(guī)范有序地進行，提高內部監(jiān)督的有效性。

　　我國科技體制改革的快速推進。必將對科研單位財務內部控制提出更新更高的要求�？茖W構建科研單位財務內部控制機制，對于有效防范風險，保障資金高效運行，提高會計信息質量具有重要現實意義。

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